【經(jīng)典】財(cái)務(wù)管理制度15篇
現(xiàn)如今,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。那么擬定制度真的很難嗎?下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)管理制度1
為了提高基金使用效率,促進(jìn)學(xué)前教育的發(fā)展,這些管理,特制訂本規(guī)則按照會(huì)計(jì)法律,公共機(jī)構(gòu)(20xx)的會(huì)計(jì)系統(tǒng),預(yù)算法律的中華人民共和國(20xx年)和其他相關(guān)國家法律、法規(guī),結(jié)合幼兒園的特點(diǎn)。
財(cái)務(wù)管理的基本原則:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則;正確處理企業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、國家利益與集體利益、個(gè)人利益的關(guān)系。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制幼兒園經(jīng)費(fèi)預(yù)算,加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,提高經(jīng)費(fèi)使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度:幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,制定財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃,如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況。
1、關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度
1、法人全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作。
2、幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的制度。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,由上級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。在總監(jiān)的指導(dǎo)下,管理園區(qū)的`財(cái)務(wù)活動(dòng),對(duì)園區(qū)內(nèi)的各項(xiàng)賬目進(jìn)行檢查和監(jiān)督,接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),有權(quán)要求幼兒園的全體員工嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,有權(quán)參與金融活動(dòng)相關(guān)單位準(zhǔn)備的基金,簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,并有權(quán)監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)收支,本單位資金的使用和財(cái)產(chǎn)的保管。
2、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)當(dāng)按照“控制預(yù)算,統(tǒng)籌安排,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則編制每學(xué)期的預(yù)算。
1、制備方法:
收入預(yù)算:考慮幼兒園維持正常運(yùn)營和發(fā)展的基本需要,參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施計(jì)算編制。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算:根據(jù)幼兒園自身的財(cái)力、正常的教育活動(dòng)和幼兒園的發(fā)展規(guī)劃,合理安排其他必要的經(jīng)費(fèi)。
2、預(yù)算編制審批:
每年年底,幼兒園財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員討論并批準(zhǔn)下一學(xué)年預(yù)算的具體安排。(人事支出、日常辦公支出、項(xiàng)目支出)報(bào)上級(jí)財(cái)政主管部門審核、批準(zhǔn)、備案。重大事項(xiàng)的預(yù)算調(diào)整,由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論,報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。
3、預(yù)算外收入管理
1、收入包括教育、食品和其他收入。
2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策法規(guī),依法組織收入,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),使用合法票據(jù)。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶,統(tǒng)一管理和使用。
4、支出管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行審批和報(bào)銷程序,實(shí)行“法人”審批責(zé)任制。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、園長、副園長審批簽字。報(bào)銷內(nèi)容包括:工資、社保支出、員工福利費(fèi)、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、營業(yè)費(fèi)用、水電費(fèi)、暖氣費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)投資等費(fèi)用。
財(cái)務(wù)管理制度2
為了深入落實(shí)全面從嚴(yán)治黨新要求,更好的適應(yīng)教育事業(yè)改革和發(fā)展的需要,不斷完善學(xué)校管理體制,建立現(xiàn)代學(xué)校制度,創(chuàng)建文明校園,辦人民滿意的教育。依據(jù)黨工委實(shí)行重大事項(xiàng)集體議事、決策的若干意見的精神,特制定本制度。
一、決策內(nèi)容、范圍
“三重一大”事項(xiàng)是指:重大決策、重要干部使用、重要項(xiàng)目安排和大額度資金使用。
。ㄒ唬┲卮鬀Q策是指:學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、重大措施及實(shí)施方案;本單位管理范圍內(nèi)干部人事工作;年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案等涉及全局性的重大決策;涉及向教師、學(xué)生收費(fèi)的事項(xiàng);其它需要由集體研究決定的'事項(xiàng)。
。ǘ┲匾刹渴褂檬侵福侯I(lǐng)導(dǎo)班子成員后備干部的推薦上報(bào);中層干部的任免、職稱評(píng)聘、評(píng)先樹優(yōu)等。
(三)重要項(xiàng)目是指:基建項(xiàng)目,需大額支出的改變及裝修項(xiàng)目。
。ㄋ模┐箢~度資金使用是指:3萬元(含3萬元)以上的資金使用;所有對(duì)外借款、擔(dān)保。
二、集體決策機(jī)構(gòu)議事規(guī)則
1、凡需校委會(huì)、黨支部支委會(huì)議決的事項(xiàng),任何人不得以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見等方式代替集體決策。
2、校委會(huì)、黨支部支委會(huì)作出決定,必須有三分之二以上的成員到會(huì),實(shí)行表決制。
3、凡涉及教職工切身利益的重大事項(xiàng)須提交教代會(huì)討論通過后實(shí)施。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng),應(yīng)進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評(píng)估等。根據(jù)管理權(quán)限,須報(bào)上級(jí)有— 5 —關(guān)部門批準(zhǔn)的重大事項(xiàng),要按規(guī)定程序報(bào)批后方可實(shí)施。
三、重大事項(xiàng)集體議事、決策的主要程序
。ㄒ唬┐_定議題,列入議程。需要列入校委會(huì)議討論的重大事項(xiàng),由相關(guān)處室提出議題上報(bào)給校長室,校長在聽取各方意見后提出,列入議程決定。
。ǘ┱{(diào)查研究,形成方案。對(duì)確定的議題進(jìn)行調(diào)查研究,廣泛征求黨內(nèi)外意見,校長與黨組織負(fù)責(zé)人及班子成員充分醞釀,形成共識(shí)和主導(dǎo)性意見,但不得作出決定或影響集體決策。存在嚴(yán)重分歧的,暫不提交會(huì)議討論。
。ㄈ⿻(huì)議討論,形成決定。校委會(huì)議由校長主持,列入校委會(huì)議討論的重大事項(xiàng),要事先告知會(huì)議出席對(duì)象,有決策預(yù)案的應(yīng)將書面草案提前兩天發(fā)給與會(huì)人員。在討論過程中,應(yīng)先由主要負(fù)責(zé)人介紹重大事項(xiàng)的方案情況,然后安排足夠時(shí)間進(jìn)行充分討論。討論中與會(huì)成員均應(yīng)發(fā)表個(gè)人意見,表示贊同、部分贊同、不贊同或緩議并說明理由,討論過程應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄,討論結(jié)果應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要或決議。如討論意見不能達(dá)成基本一致或有嚴(yán)重分歧,應(yīng)暫緩決策;對(duì)暫緩決策的事項(xiàng),應(yīng)繼續(xù)作調(diào)研協(xié)調(diào),成熟時(shí)再安排討論決策;必要時(shí)也可報(bào)上級(jí)黨組織、教育行政部門裁決。單位主要負(fù)責(zé)人或主持會(huì)議的其他負(fù)責(zé)人應(yīng)在其他與會(huì)成員充分發(fā)表意見的基礎(chǔ)上,最后發(fā)表意見。
(四)明確分工,組織實(shí)施凡經(jīng)校委會(huì)議討論決定的重大事項(xiàng),由校長明確分工,相關(guān)人員、部門負(fù)責(zé)實(shí)施。
(五)結(jié)果報(bào)告,政務(wù)公開
重大事項(xiàng)執(zhí)行完畢,應(yīng)由相關(guān)人員向校委會(huì)議作重大事項(xiàng)執(zhí)行情況結(jié)果報(bào)告,確保重大事項(xiàng)決策的執(zhí)行與監(jiān)督。
重大事項(xiàng)(除暫確須保密外)決定或執(zhí)行后實(shí)行校務(wù)公開。
四、決策的實(shí)施、責(zé)任追究
。ㄒ唬Q策的實(shí)施
1、經(jīng)校委會(huì)、黨支部支委會(huì)集體決定的事項(xiàng),由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)落實(shí),并將落實(shí)情況向校委會(huì)、黨支部支委會(huì)匯報(bào)。
2、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人了解落實(shí)情況,并向校長和黨支部書記匯報(bào)。
。ǘ┴(zé)任追究
l、不履行或不正確履行“三重一大”制度決策程序,不執(zhí)行或擅自改變集體決定的;
2、未經(jīng)集體討論決定而個(gè)人決策、事后又不通報(bào)的。
3、未向領(lǐng)導(dǎo)集體提供全面真實(shí)情況而造成錯(cuò)誤決定的責(zé)任人。
4、執(zhí)行決策后發(fā)現(xiàn)可能造成損失,能夠挽回而不采取措施糾正的。
5、其他違反本實(shí)施辦法的情況。
財(cái)務(wù)管理制度3
為加強(qiáng)專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理,規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為,穩(wěn)定和完善以家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制和統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制,根據(jù)《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》的原則和要求,并結(jié)合專業(yè)合作社的實(shí)際財(cái)務(wù)情況,制定本制度。
一、資金收入和支出管理制度
專業(yè)合作社的資金收入和支出管理,是合作社財(cái)務(wù)管理的核心工作,必須采取有效措施,切實(shí)加強(qiáng)管理。
。ㄒ唬┵Y金的來源
1、會(huì)員會(huì)費(fèi);
2、會(huì)員股金;
3、合作社結(jié)余中的公積金、公益金;
4、其它非返還的收入;
5、接受的捐贈(zèng)款;
6、政府扶持的資金。
。ǘ┵Y金的運(yùn)用
專業(yè)合作社資金運(yùn)用必須遵循量入為出,勤儉節(jié)約,為成員辦事,減輕會(huì)員負(fù)擔(dān),不斷發(fā)展壯大合作社經(jīng)濟(jì),擴(kuò)大積累,增強(qiáng)服務(wù)功能,促進(jìn)合作社經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展原則。
。ㄈ⿲I(yè)合作社的資金必須專款專用,不得改變資金的用
途。
(四)專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)往來帳目,受勐海縣農(nóng)經(jīng)站和勐遮鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站的審計(jì)監(jiān)督和管理,并按要求及時(shí)上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)材料。
(五)專業(yè)合作社的資金存入勐遮鎮(zhèn)“村帳鄉(xiāng)管”帳戶,按“村帳鄉(xiāng)管”的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行管理。
。⿲I(yè)合作社的會(huì)計(jì)報(bào)表、各種憑證統(tǒng)一使用縣農(nóng)經(jīng)站印制的表格憑證和符合國家法律、法規(guī)的票據(jù),票據(jù)管理實(shí)行領(lǐng)用登記,管用分開,存根的審計(jì)監(jiān)督保存入檔制度。
二、財(cái)務(wù)審批制度
為增強(qiáng)財(cái)務(wù)審批工作的透明度,必須堅(jiān)持民主管理,民主監(jiān)督的原則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦,統(tǒng)一使用規(guī)定憑證,嚴(yán)禁無據(jù)收付款,嚴(yán)禁白條下帳、財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持按財(cái)務(wù)審批程序和財(cái)務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。300元以下由理事長審批,500—1000元由理事會(huì)審批,1000元以上由理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員研究表決通過執(zhí)行,12000元以上召開會(huì)員大會(huì)討論通過方可執(zhí)行。要嚴(yán)把審批關(guān),不得越權(quán)審批。
三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
禁止任何單位和個(gè)人哄搶、破壞、私分、無償占有或非法查封、扣押凍結(jié)、沒收合作社所有的固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資,未經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會(huì)議決定,任何單位和個(gè)人不得擅自用合作社的資金為單位和個(gè)人擔(dān)保、抵押。
四、審計(jì)監(jiān)督制度
建立會(huì)員監(jiān)督與農(nóng)經(jīng)管理部門監(jiān)督相結(jié)合的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,對(duì)合作社財(cái)務(wù)往來,要嚴(yán)格實(shí)行專項(xiàng)審計(jì),干部離任審計(jì)和年終審計(jì)制度,審計(jì)工作以農(nóng)經(jīng)管理部門為主,合作社理財(cái)小組應(yīng)積極配合。審計(jì)出的結(jié)果向群眾公布,審計(jì)出的問題要認(rèn)真解決。
五、監(jiān)事會(huì)和財(cái)務(wù)公開制度
經(jīng)合作社會(huì)員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生2人監(jiān)事會(huì)成員。其成員具備的條件是:有群眾威信,堅(jiān)持原則,辦事公道,具有一定的文化和財(cái)會(huì)知識(shí)。其職能是參與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,資金的籌集和使用計(jì)劃,固定資產(chǎn)購建計(jì)劃,基本建設(shè)計(jì)劃,資源開發(fā)計(jì)劃。
堅(jiān)持民主管理、民主理財(cái)、民主監(jiān)督,增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度,具體做到重大決策公平,財(cái)務(wù)收支公開和其它經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)往來事項(xiàng)公開。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案管理制度
合作社的`財(cái)務(wù)報(bào)表分為月份和年度財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)人員要按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)表,定期向主管部門和有關(guān)單位提供數(shù)據(jù),并向全體會(huì)員公布。
對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同,財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案和各種會(huì)計(jì)憑證,帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)人員的交接清單,會(huì)計(jì)檔案的銷毀清單等,建立財(cái)務(wù)檔案室(柜),實(shí)行統(tǒng)一管理,專人負(fù)責(zé),做好檔案管理的保密工作;并做到完整無缺、存放有序,方便查找。
七、財(cái)務(wù)人員管理制度
專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的經(jīng)濟(jì)
政策、法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé),積極鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),敢于堅(jiān)持原則,樹立廉政奉公、為全體會(huì)員服務(wù)的思想。
專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或因故離職,須經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站同意和備案后,將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。
八、凡違反本規(guī)定的,由有關(guān)部門追究其責(zé)任,構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度4
1.確保公司資金安全,特制定此制度。
2.適用范圍:
3.管理內(nèi)容:
3.1公司給校園店、體驗(yàn)店各1000元備用金,咖啡廳1000元備用金;以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里作為長期找零的周轉(zhuǎn)資金。各店長負(fù)責(zé)備用金的保管,部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督檢查備用金的使用。
3.2店鋪收銀人員在下班之前結(jié)清當(dāng)日貨款,并整理好單據(jù)和款項(xiàng),于次工作日上午11點(diǎn)前將前日銷售款上交財(cái)務(wù)。校園店將《銷售日?qǐng)?bào)表》發(fā)公司財(cái)務(wù)后將銷售款存入公司指定的銀行賬戶,體驗(yàn)店和咖啡廳的營業(yè)款和單據(jù)直接交財(cái)務(wù)出納處。
3.3體驗(yàn)店和咖啡廳必須將銷售款項(xiàng)和單據(jù)核對(duì)一致,并將單據(jù)和款項(xiàng)全額上交財(cái)務(wù);校園店可根據(jù)營業(yè)額取整存入公司指定銀行賬戶,校園店當(dāng)日累計(jì)未上交的前日營業(yè)款最多不超過500元。
3.4店鋪收銀人員要做到營業(yè)款和銷售憑證或銷售小票上的金額一致,如人為原因造成現(xiàn)金短款,其責(zé)任由收銀員自己承擔(dān)。
3.5所有銷售憑證和銷售小票上的`售價(jià)必須與公司的相關(guān)銷售價(jià)格文件相一致;折扣、特價(jià)等必須有經(jīng)審批的相關(guān)的文件支持。
3.6當(dāng)天現(xiàn)金銷售款達(dá)到5000元時(shí)(含伍仟元),需當(dāng)日存入指定銀行或上交出納,其余款項(xiàng)第二日上午11點(diǎn)前存入指定銀行或上交出納。
4.周末或節(jié)假日等出納崗位非正常上班時(shí)間內(nèi),小額營業(yè)款可先由店長保管;當(dāng)累計(jì)未上交營業(yè)款達(dá)到3000元時(shí),需存入公司指定銀行賬戶。
5.店鋪內(nèi)累計(jì)不超過200元的零星開支由店長統(tǒng)一用備用金進(jìn)行支付,月未到公司報(bào)銷;累計(jì)未報(bào)銷金額超過200元(含兩佰元)時(shí)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)報(bào)銷。
6.銷售憑證和銷售小票是公司收入的標(biāo)志,銷售憑證要求聯(lián)號(hào)。店鋪管理人員要嚴(yán)格對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理,不得隨意撕毀。銷售憑證或者銷售小票需要作廢的,要將此號(hào)碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個(gè)字,并有店長簽名注明作廢原因后交財(cái)務(wù)部。
7.當(dāng)商品入店鋪時(shí),店鋪導(dǎo)購根椐公司倉庫配貨出庫單進(jìn)行數(shù)量型號(hào)等清點(diǎn)驗(yàn)收,并確認(rèn)無誤后簽收。
8.各門店每月月未進(jìn)行庫存盤點(diǎn),對(duì)滯銷貨、丟失、破損的貨品進(jìn)行清理,將盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后上交公 司財(cái)務(wù);如有差異,需查明其原因,確定處理方案,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后 ,交財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)帳處理,做到帳實(shí)相符。
9.各門店于每月月初3號(hào)(節(jié)假日順延)前將確定好的上月銷售報(bào)表和庫存月報(bào)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后傳遞公司財(cái)務(wù),以便公司財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和核算。
10.店鋪內(nèi)所有財(cái)產(chǎn)物資,由店長進(jìn)行清理并出具一份清單,落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人,店面財(cái)產(chǎn)物資清單由店面保管一份,公司財(cái)務(wù)一份。
11.此規(guī)定一經(jīng)發(fā)布,希望各門店遵守執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度5
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的`實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款用途、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)。
(二)審批流程:經(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
。ㄈ┴(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報(bào)銷,財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下:
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷(零星費(fèi)用報(bào)銷):公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后,為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)管理制度6
李子溪砂石經(jīng)營部財(cái)務(wù)管理制度條款
依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;為規(guī)范砂石廠日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在砂石廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于砂石廠各部門及員工對(duì)砂石廠財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善沙石場財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)沙石場及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)砂石廠經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高砂石廠經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)我國有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和砂石廠章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合砂石廠實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條
砂石廠會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高砂石廠經(jīng)濟(jì)效益。
。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督砂石廠財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是砂石廠經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面。砂石廠財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守沙石場秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是砂石廠發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
砂石廠應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、
所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是砂石廠經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。沙石場籌集的資本金必須由合伙人親自驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資意見確認(rèn)書開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)砂石廠股東會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
砂石廠股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
砂石廠以負(fù)債(借款)形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)合伙負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十七條
現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本砂石廠實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十八條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。砂石廠的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十九條
銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十一條
應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。第二十二條
其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→合伙負(fù)責(zé)人。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十三條
短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十四條
長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。砂石廠進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。砂石廠對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十五條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的`房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十六條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第二十七條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.其他的運(yùn)輸工具,為4年;
5.電子設(shè)備,為3年。
第二十八條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第二十九條
對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)合伙負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十條
無形資產(chǎn)指被砂石廠長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不10年的期限攤銷。
第三十一條
遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十二條
砂石廠的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證砂石廠損益的真實(shí)性。
第三十三條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到賬外或作其他處理。
第七章成本費(fèi)用管理
第三十四條
砂石廠在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理砂石廠經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高砂石廠經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十五條
成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载(fù)債形式籌集的資金成本支出。
。ǘI業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、、運(yùn)輸費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi):指砂石廠根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
。ㄋ模⿺備N費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。
。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。
。┕芾碣M(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
財(cái)務(wù)管理制度7
1、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
3、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須加蓋會(huì)計(jì)人員和部門負(fù)責(zé)人名章。
4、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本部門實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則,對(duì)記載不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理(廠長)書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
6、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計(jì)。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的.登記工作。
7、財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次,審計(jì)員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)、并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理(廠長)。
8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。
財(cái)務(wù)管理制度8
為了加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督,促進(jìn)學(xué)校教育和建設(shè)的發(fā)展,切實(shí)做到民主管理和民主理財(cái),根據(jù)有關(guān)黨和國家的法律、法規(guī),結(jié)合本校實(shí)際,特制定學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度。
一、成立學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作小組,由學(xué)校分管副校長任組長,會(huì)計(jì)參加。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)公開堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則。校財(cái)務(wù)管理要逐步走向電算化管理的軌道。
三、設(shè)立學(xué)校財(cái)務(wù)公開欄,做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點(diǎn)問題專項(xiàng)化”。
四、財(cái)務(wù)公開采用定期和不定期相結(jié)合的方式,財(cái)務(wù)公開內(nèi)容為:
(1)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、結(jié)算收支情況。
。2)學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況,創(chuàng)收情況。
(3)學(xué)校的修繕項(xiàng)目的`預(yù)算、結(jié)算,學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況。
。4)依法收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn),收費(fèi)依據(jù)和實(shí)際執(zhí)行情況。
五、每年學(xué)校要全體教師匯報(bào)一年經(jīng)費(fèi)開支情況,傾聽群眾意見,接受群眾監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》(教財(cái)〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理,實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策,有一定專業(yè)知識(shí),愛崗敬業(yè),并持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù);為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì),各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核,主管局長審批,學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,財(cái)會(huì)人員要提高責(zé)任心,正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán),對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正,保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財(cái)會(huì)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度,按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會(huì)人員的考核,對(duì)考核優(yōu)秀的,給予表彰獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)考核不合格的,要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法:收入預(yù)算,根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑,參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財(cái)力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后,學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,可報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入?睢⒔逃M(fèi)附加),上級(jí)補(bǔ)助收入,事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一。ūO(jiān))制的專用票據(jù);除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理,嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐資助學(xué)款,應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì),按照基金會(huì)章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)等,嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證,不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作,劃定審批權(quán)限。對(duì)于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用,須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定:
1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請(qǐng),不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動(dòng)。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報(bào)和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前,須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)(具體報(bào)市教育局辦公室),經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施,批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)校績效工資實(shí)施辦法》,嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在平臺(tái)外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,在意見一致的.基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷;報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡要的情況說明。
5.專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金,不論來自于何種渠道,都必須按照“專款專用”的原則管好用好;專款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué);ā⒕S修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目,必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目,不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,須報(bào)送教育局,工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時(shí),承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字(20xx年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn),如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理,以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué)校基本情況表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”,校長對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)主管責(zé)任,校長任職屆中或調(diào)動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲?jì)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級(jí)財(cái)稅、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理控制制度。
第三十九條建立財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。要明確會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限,建立會(huì)計(jì)崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管,分工明確,責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會(huì)計(jì)分別保管;會(huì)計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì)計(jì)的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財(cái)政部門登記領(lǐng)用,對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),中小學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不得使用;收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度,并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù);收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng);票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管,市教育局對(duì)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會(huì)計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,落實(shí)專人,保管好會(huì)計(jì)檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,定期對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi),違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi),違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi),私設(shè)“小金庫”,公款私存,亂發(fā)錢物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則,落實(shí)責(zé)任制,對(duì)存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個(gè)人,按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則,并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋,自20xx年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于相關(guān)條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度10
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送,(米暫有單位自行采購,因配貨中心不再配送)。
(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“浬中食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入,食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即:學(xué)校預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)高三畢業(yè)班在高考結(jié)束后,以班級(jí)為單位實(shí)行統(tǒng)一退款,由機(jī)房把各班退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后開具支票,由班主任及班生活委員簽字后,由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付(注:機(jī)房操作人員應(yīng)在開學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級(jí)名冊(cè)表,以此名冊(cè)為準(zhǔn)對(duì)金龍卡操作系統(tǒng)中的班級(jí)進(jìn)行更改,技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師)
(三)學(xué)校食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營,對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)?山o予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
。1)糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
。2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
。3)調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
。4)燃料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
。5)其他材料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、教師管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)學(xué)校校長審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票(如酒、飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費(fèi))
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)學(xué)校校長審核,審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據(jù)”,采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂經(jīng)理簽字并付款,其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào),通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途(如鄉(xiāng)音卡為xx人使用,xx為維修廚房費(fèi)用等)
。ㄎ澹┧薪Y(jié)算的'票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等;要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開票時(shí),同時(shí)要求填寫付款方:“浬浦中學(xué)食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
。┦程迷缟腺?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購菜發(fā)票,要求在下午4時(shí)前報(bào)銷,并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好浬中食堂購菜情況公示表;金龍卡收款后也于當(dāng)日上繳銀行(除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外),并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況,不得用收款墊付支出款項(xiàng)。
(七)學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長室審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按諸教[20xx]8號(hào)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示,學(xué)期報(bào)表于每年7月15日前報(bào)送教育核算中心,每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。
七、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
財(cái)務(wù)管理制度11
為加強(qiáng)鄉(xiāng)村一體化管理,規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理,依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實(shí)施意見》及蕭縣人民辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生一體化管理實(shí)施辦法》規(guī)定,特制定本制度。
一、管理原則
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)實(shí)行專戶管理,分室核算。
二、財(cái)務(wù)人員及帳目設(shè)置
1、衛(wèi)生院設(shè)主管會(huì)計(jì)1名,統(tǒng)一負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員(收費(fèi)員)、藥品會(huì)計(jì)各1人,藥房不得兼任出納員和藥品會(huì)計(jì)。
2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細(xì)帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳,藥品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。
三、收入管理
1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價(jià)局制訂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),各衛(wèi)生室不得擅自變更。
2、衛(wèi)生室所有收入由收費(fèi)員收取。其他人員代收的,應(yīng)于次日將所收款項(xiàng)移交給收費(fèi)員。
3、所有收費(fèi)憑xx,所有xx歸藥房。出診xx必須附有患者或其親屬簽字的出診單,證明其收費(fèi)額。
4、實(shí)行收費(fèi)登記制度。收費(fèi)員收款,需在專用的收費(fèi)登記簿上按序登記。注明收費(fèi)的日期、xx編號(hào)、金額等內(nèi)容,并在xx上簽字或蓋章。
5、衛(wèi)生室實(shí)行收費(fèi)開據(jù)制度,收費(fèi)員每收一筆款項(xiàng)均應(yīng)開據(jù)正式的醫(yī)療收費(fèi)專用票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由收費(fèi)員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購,不得私自xx。主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各站票據(jù)的編號(hào)、領(lǐng)發(fā)、繳銷。
6、衛(wèi)生室的收入分為:醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財(cái)政基本支出補(bǔ)助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計(jì)免接種、婦幼保健等九項(xiàng)公共衛(wèi)生收入列入財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
7、旬末收費(fèi)員將本旬收入合計(jì)數(shù)報(bào)藥品會(huì)計(jì),藥房將本旬所有收費(fèi)xx裝訂成冊(cè)并填制一式三份xx封面交藥品會(huì)計(jì),經(jīng)藥品會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后,收費(fèi)員、藥品會(huì)計(jì)、藥房分別在xx封面上簽字,并各留一份。
8、月末出納員將xx封面匯總后報(bào)衛(wèi)生院結(jié)帳。(xx封面代替收入報(bào)表)
9、醫(yī)療費(fèi)原則上不得賒欠,確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員xx,并在一月內(nèi)收回,逾期未收回的從xx人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。
10、嚴(yán)禁私收費(fèi),違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。
四、支出管理
1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字,并注明支出事由,xx實(shí)物的必須同時(shí)有驗(yàn)收人簽字,經(jīng)室長審核后方可報(bào)帳。
2、月末,出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報(bào)主管會(huì)計(jì)審核,不得遲報(bào)、漏報(bào),更不準(zhǔn)瞞報(bào)。報(bào)帳時(shí)出納員應(yīng)編制一式二份報(bào)銷封面,載明報(bào)銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù),金額等內(nèi)容。
3、主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)審核收支單據(jù),對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補(bǔ)充。
4、審核無誤后,主管會(huì)計(jì)按規(guī)定報(bào)院長集中審批后做帳,并與出納員辦理結(jié)帳、對(duì)帳手續(xù)。
5、衛(wèi)生室的支出分為:人員支出、藥材支出、公用費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、事業(yè)發(fā)展基金。
6、人員支出實(shí)行總額控制,衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實(shí)際完成情況,確定可分配總額。由負(fù)責(zé)人根據(jù)各人工作實(shí)績確定個(gè)人分配份額。報(bào)衛(wèi)生院長審批后發(fā)放。(衛(wèi)生室某月可分配總額=當(dāng)月收入總計(jì)—當(dāng)月藥材支出—當(dāng)月公用費(fèi)—事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費(fèi))
7、實(shí)行績效工資制。每月由負(fù)責(zé)人根據(jù)每人的工作實(shí)績,拿出具體分配方案,報(bào)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管,歸室使用,主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購置等。
8、藥品材料一律進(jìn)藥房。醫(yī)療活動(dòng)需領(lǐng)用藥材的,應(yīng)先開xx,經(jīng)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末,藥房將藥材領(lǐng)用xx單獨(dú)裝訂成冊(cè),交出納員匯總后報(bào)帳。
9、藥材支出平時(shí)由藥品會(huì)計(jì)根據(jù)每日xx按進(jìn)藥均價(jià)計(jì)算,季末根據(jù)實(shí)際盤存數(shù)調(diào)整。
10、公用費(fèi)支出實(shí)行總額控制。衛(wèi)生室公用費(fèi)支出不得超過業(yè)務(wù)收入的6%。
五、藥品材料管理
1、衛(wèi)生室使用的所有藥品(含生物制品)、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進(jìn)藥均價(jià)調(diào)撥,不得從其他渠道購進(jìn),違者按采購額1―5倍罰款,其中衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人個(gè)人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫,專人負(fù)責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作,衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時(shí)獲得所需用藥材。
2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單,調(diào)撥單要載明藥材的進(jìn)價(jià)和零售價(jià),同時(shí)注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號(hào)、批號(hào)等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。
3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會(huì)計(jì)每旬根據(jù)藥房報(bào)來的'xx冊(cè)在消耗表上分品種消耗,同時(shí)按均價(jià)計(jì)算出每張xx的藥材成本。
4、藥品會(huì)計(jì)設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細(xì)帳,根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細(xì)帳編制并上報(bào)庫存藥材統(tǒng)計(jì)表,具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿,對(duì)進(jìn)銷存進(jìn)行記錄,以便核對(duì)。
5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財(cái)務(wù)人員對(duì)各衛(wèi)生室xx劃價(jià)、藥材消耗的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行抽查,并作好檢查記錄,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
6、季末由衛(wèi)生院對(duì)各衛(wèi)生室的藥材進(jìn)行盤存,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,要查明原因,按規(guī)定處理。
六、固定資產(chǎn)管理
1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價(jià)值在700元以上(含700元)的醫(yī)療器械。
2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳,衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對(duì)各室固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到帳帳相符、帳實(shí)相符,對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)院長審批后按規(guī)定處理。
3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一購建,歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的xx比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。
4、對(duì)于不需用和已不能使用需報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人報(bào)告院長后按規(guī)定處理。
七、其他
1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金,由衛(wèi)生院按規(guī)定用途?顚S。
2、主管會(huì)計(jì)應(yīng)按月記帳、算帳,編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)反饋給各衛(wèi)生室。
財(cái)務(wù)管理制度12
1、堅(jiān)決執(zhí)行政府有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的各項(xiàng)法規(guī)、政策和制度,依法經(jīng)營。
2、財(cái)務(wù)管理工作由分管責(zé)任人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
3、嚴(yán)格掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),定期進(jìn)行成本分析,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
4、合理使用流動(dòng)資金,減少資金占用,保障生產(chǎn)運(yùn)行。
5、建立規(guī)范的`會(huì)計(jì)賬冊(cè),做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。
6、如實(shí)申報(bào),繳納稅費(fèi),定期上報(bào)各種報(bào)表。
7、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度,所有票據(jù)須先審核、后報(bào)銷。
8、對(duì)不符合國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單據(jù),不得報(bào)銷入賬。
財(cái)務(wù)管理制度13
1、為了規(guī)范賓館的。財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開的管理,每月公布一次財(cái)務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。
4、賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。
5、賓館的`收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì),不能有錯(cuò)落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯(cuò)落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字?蛻艉瀱伪仨氂锌偨(jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃,報(bào)告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。
12、每月7號(hào)為股東大會(huì)日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
財(cái)務(wù)管理制度14
第一章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度
第一條 財(cái)會(huì)主管崗位職責(zé):
1、按國家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會(huì)管理制度。
2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作,組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃,審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。
3、督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算,保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué),并依法對(duì)本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核(查)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告(表),并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。
5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。
6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
第二條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé):
1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度,依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿,進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。
2、審核收支的原始憑證,保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作,交納有關(guān)稅費(fèi)。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。
6、自覺遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范,工作盡職盡責(zé)。
7、積極參加政治學(xué)習(xí),刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
第三條 出納崗位職責(zé):
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。
3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度,定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券,保證賬款符。
4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作,及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。
5、自覺遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
第二章 賬務(wù)處理程序制度
第四條 按照企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;會(huì)計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬;會(huì)計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度編報(bào)。
第五條 會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證,同時(shí)登記收入明細(xì)賬,之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”,然后再交會(huì)計(jì)保管。
第六條 會(huì)計(jì)根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬,并保管憑證。
第七條 會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證,填制記賬憑證匯總表,登記總賬。
第八條 會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,之后交會(huì)計(jì)保管。
第九條 會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證,核對(duì)后填制記賬憑證,登記明細(xì)賬。
第十條 會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證,登記明細(xì)賬。
第十一條 記賬憑證的審核要求:審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
第十二條 記賬原則:按記賬憑證的.時(shí)序登記日記賬,按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬,按記賬憑證匯總表登記總分類賬。
第十三條 月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明書,盡可能地說明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況
第三章 內(nèi)部牽制制度
第十四條 內(nèi)部牽制制度的原則:根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。
第十五條 財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況,直接對(duì)公司長負(fù)責(zé)。
第十六條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細(xì)賬的登記,會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
第十七條 出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。
第十八條 出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
第十九條 簽發(fā)支票所使用印章,由會(huì)計(jì)與出納分開保管。
第二十條 空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記,由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開收據(jù),所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款,并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā),由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,預(yù)留印簽。
第二十一條 總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記,會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì),做到賬、卡、實(shí)相符,并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。
第二十二條 本制度由公司股東會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施.
財(cái)務(wù)管理制度15
是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。
建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策編輯在市場經(jīng)濟(jì)條件下,建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù),必須從多方面入手,認(rèn)真加以切實(shí)解決。
1.建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿,用于記錄創(chuàng)收活動(dòng)中收到的現(xiàn)金,F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號(hào)、收款人、交款人等詳細(xì)事項(xiàng);開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿,記載使用(或作廢)支票的日期、號(hào)碼、金額、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會(huì)計(jì)檔案保管。
2.建立往來款項(xiàng)管理制度
定期對(duì)事業(yè)單位往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理,并將清理情況(清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì))報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度,嚴(yán)禁單位將公款借給個(gè)人私用,個(gè)人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份,嚴(yán)禁個(gè)人借沒有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少,或只使用一小部分),借款單應(yīng)注明具體用途,實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。
3.完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入(包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等)合同管理,設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動(dòng)時(shí),必須簽訂合同,合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。在取得收入時(shí),合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬,若SHI三者不一致,必須由有關(guān)人員書面寫出原因,按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬。對(duì)已簽定了合同或協(xié)議,并且服務(wù)對(duì)象將服務(wù)款一次性付清后,在執(zhí)行過程中,由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止,需要給服務(wù)對(duì)象退款的,要寫書面說明,并及時(shí)修訂合同,由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號(hào)整理、存檔,不得隨意處置、銷毀。
4.切實(shí)貫徹執(zhí)行材料管理制度
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理,并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。
。1)采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行,并與供貨方簽訂采購合同,有關(guān)材料采購合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。
(2)驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于采購人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對(duì)采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫,并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的'材料入庫單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出,財(cái)務(wù)部門對(duì)有關(guān)原始憑證與采購合同核對(duì)一致后予以核銷,并按規(guī)格、型號(hào)等登記材料明細(xì)賬。
。3)存儲(chǔ)環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對(duì)庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn),并將庫存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對(duì)。核對(duì)不一致的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。
(4)發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對(duì)象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料,應(yīng)編制材料出庫單送財(cái)務(wù)部門審核,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后,財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬;材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批,材料保管人員不得發(fā)貨。
對(duì)庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查,并據(jù)以編制“庫存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”,要詳細(xì)列材料、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.固定資產(chǎn)管理制度
在報(bào)銷固定資產(chǎn)采購費(fèi)用時(shí),必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單,否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。其中,屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購,屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的,需提供采購方式變更的批件。對(duì)于已購入的固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)部門要在列支采購費(fèi)用的同時(shí),記入固定資產(chǎn)賬,絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度,在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組,著重對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查,發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因,屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記,確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。
總之,事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
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