財務(wù)審計管理制度

　　現(xiàn)如今，接觸到制度的地方越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)審計管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)審計管理制度1

　　為進一步規(guī)范和完善財務(wù)制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，強化監(jiān)督機制，根據(jù)行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際，特制定本制度，請遵照執(zhí)行。

　　第一條財務(wù)審批實行局長負責(zé)制，并實行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”�！懊吭聢筚~”即財務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長進行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀(jì)檢書記對財務(wù)收支情況進行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計。

　　第二條在預(yù)算和結(jié)算方面，財務(wù)人員嚴(yán)格按“先批準(zhǔn)后使用”的原則。

　　第三條大額支出必須經(jīng)局長辦公會研究通過，方可列支。

　　第四條辦公室主任在分管局長的'領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)各項政策、制度的規(guī)定，具體負責(zé)財務(wù)管理工作。財會人員根據(jù)國家會計制度，做好局內(nèi)預(yù)算資金、預(yù)算外資金和專項資金的記賬、算賬、對賬和經(jīng)費報銷工作，定期到區(qū)會計核算中心報賬。

　　第五條財會人員要經(jīng)常分析和如實反映局內(nèi)財務(wù)狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細，重要情況隨時報告。辦公室主任應(yīng)隨時將具體情況向局長報告。

　　第六條財務(wù)工作要嚴(yán)格遵守和堅決維護國家財經(jīng)制度和上級規(guī)定，實事求是，帳目要日清月結(jié)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實、送報及時，嚴(yán)禁弄虛作假。報支活動要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預(yù)算，報銷有標(biāo)準(zhǔn)，分析有資料，檢查有依據(jù)，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為均有權(quán)制止。

　　第七條按照縣財政局關(guān)于部門“三公經(jīng)費”公開制度的規(guī)定內(nèi)容在政府站上公開。

　　第八條建立健全局財務(wù)會計檔案，檔案實行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質(zhì)進行收集、整理、歸檔。

財務(wù)審計管理制度2

　　一、為了進一步完善財務(wù)審計制度，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，對村級財務(wù)實行專項審計，年終審計和干部任期屆滿審計。

　　二、審計內(nèi)容：

　　1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規(guī)范。

　　2、單據(jù)審計：審憑證的真實性和合理性。

　　3、現(xiàn)金支出權(quán)限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金支出權(quán)限范圍。

　　4、村級集體資產(chǎn)處理審計。

　　5、村干部離任前的財務(wù)審計。

　　三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進行一次財務(wù)審計，對重點問題和群眾反映強烈的.問題，要及時審計，不得推諉。村黨支部和村委會換屆選舉時對村財務(wù)進行全面的審計。

　　四、村干部在離任前的半個月內(nèi)，要委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對村級財務(wù)進行審計，無正當(dāng)理由不審計的，要追究相關(guān)黨支部、村委會主要負責(zé)人的責(zé)任。

　　五、審計結(jié)果要作為村干部任用的主要依據(jù)。

　　六、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。

財務(wù)審計管理制度3

　　為加強本局財政財務(wù)管理，促進審計工作任務(wù)的完成，在嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，根據(jù)統(tǒng)一管理、集體領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)公開、民主監(jiān)督、廉潔效率的原則，結(jié)合本局實際，制定我局財務(wù)管理制度如下：

　　一、加強財政財務(wù)統(tǒng)一管理

　　1、統(tǒng)一財務(wù)計劃。財政財務(wù)收支實行統(tǒng)一計劃管理。年度計劃由局辦公室在上年底根據(jù)需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見的基礎(chǔ)上擬訂，經(jīng)局長辦公會議審核批準(zhǔn)后制定季度和月計劃報分管財務(wù)的局長同意后執(zhí)行。

　　2、統(tǒng)一財務(wù)收支。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。實行分管財務(wù)的局長一支筆簽字。

　　3、統(tǒng)一財務(wù)核算。本局各項財政財務(wù)收支納入州級會計結(jié)算中心統(tǒng)一核算, 不得單獨設(shè)立賬戶。由單位財務(wù)管理員按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《州級會計集中核算財務(wù)報賬暫行辦法》等財務(wù)管理辦法，審核報賬票據(jù)，嚴(yán)格報賬手續(xù)，向結(jié)算中心報賬。及時辦理財務(wù)結(jié)算，清理局內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項，保證局機關(guān)正常運轉(zhuǎn)。

　　4、統(tǒng)一各類辦公用品購置。實行局辦公室統(tǒng)一購進、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價值未達到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物資，作為低值易耗品管理。電器類等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實不能維修的，按以舊換新的原則更換。

　　一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應(yīng)書面寫出購置、印刷計劃，經(jīng)辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長審批同意后購置，并由兩人以上經(jīng)辦。

　　辦公設(shè)備（含取暖器、計算器等電器類物品）更換維修應(yīng)到局辦公室統(tǒng)一進行登記，由辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗收簽字后，局財務(wù)作為費用結(jié)算依據(jù)。

　　5、統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統(tǒng)一進行管理。辦公室財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時進行清理核對。

　　二、加強財務(wù)管理集體領(lǐng)導(dǎo)。

　　財務(wù)管理實行集體領(lǐng)導(dǎo)原則，財政財務(wù)收支和大筆的支出應(yīng)經(jīng)局長辦公會議審查同意。除正常的`辦公業(yè)務(wù)費用和計劃安排的支出項目外，1萬元以上的購置、修繕等支出應(yīng)由辦公室或分管領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會議審定，兩人以上經(jīng)辦。

　　三、實行財務(wù)公開制度

　　1、收支計劃公開。財政財務(wù)收支計劃的擬訂應(yīng)征求各科室的意見和建議，計劃經(jīng)局長辦公室會議審查通過后，應(yīng)在局內(nèi)張榜公布。

　　2、收支執(zhí)行情況公開。財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況應(yīng)按季在局內(nèi)以書面或職工會的形式進行公布，公布的主要內(nèi)容應(yīng)包括財政預(yù)算撥款情況和各項收入支出執(zhí)行情況。

　　3、管理制度，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公開。本局制定的財政財務(wù)管理制度和有關(guān)執(zhí)行的支出發(fā)放批準(zhǔn)都應(yīng)向職工公開，接受職工查詢。

　　四、加強民主監(jiān)督

　　成立民主理財監(jiān)督小組，對本局財政財務(wù)收支計劃和執(zhí)行情況進行監(jiān)督。民主理財監(jiān)督小組由局黨支部、工會和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長。其任務(wù)是：對局辦公室擬訂的財政財務(wù)收支計劃進行審核，提出意見供局長辦公會議審定時參考；職工對財政財務(wù)收支情況需要查詢的，經(jīng)分管財務(wù)的局長同意，由民主理財監(jiān)督小組查詢后給予答復(fù)；年終對年度財務(wù)收支報表進行審核鑒證；收集職工對財務(wù)管理的意見和反映，向辦公室和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進行反映并提出意見和建議。

　　五、堅持廉潔、效率原則，提高資金使用效益

　　本局財務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和全局職工，要樹立勤儉節(jié)約和模范執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的觀念，從節(jié)約一分錢、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費、電話費、會議費、機車修理、汽油費、打印耗材等費用作為管理重點，嚴(yán)格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計工作任務(wù)完成。

　　六、本制度經(jīng)局長辦公會議通過后，從文件印發(fā)之日起執(zhí)行，原制度同時作廢。

財務(wù)審計管理制度4

　　為了進一步加強我校財務(wù)工作的監(jiān)督，使學(xué)校財務(wù)工作規(guī)范化，制度化地進行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。

　　一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟活動的收支事項等，做到財務(wù)公開、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學(xué)期由財經(jīng)審計小組對本單位當(dāng)期經(jīng)濟活動所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會計報表等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告教育局。

　　三、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時，應(yīng)進行離任審計，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計小組共同進行，審計終結(jié)，應(yīng)形成書面審計報告。

　　四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費的收支一律實行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學(xué)校審計小組的審計監(jiān)督。

　　五、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或帳外帳，嚴(yán)禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會同有關(guān)部門追繳該款項，并提請相關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。

　　六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的.內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強對易出問題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴(yán)格控制招待費支出，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控購商品的報批手續(xù)，增強物資采購的透明度。

財務(wù)審計管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機構(gòu)和人員

　　第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

　　1、設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

　　2、附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

　　3、不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

　　第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

　　第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

　　第三章審計對象、范圍和依據(jù)

　　第七條內(nèi)部審計的對象：

　　1、公司各職能部門、員工；

　　2、公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　3、公司參股企業(yè)的派駐人員；

　　4、總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。

　　第八條內(nèi)部審計范圍：

　　1、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　　2、財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

　　3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　　4、基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

　　5、國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　　6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

　　7、管理活動、行政活動；

　　8、其他認(rèn)定事項。

　　第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

　　1、國家法律、法規(guī)、政策；

　　2、公司規(guī)章制度；

　　3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

　　4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章審計種類和方式

　　第十條公司內(nèi)部審計包括：

　　1、財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

　　2、專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。

　　3、專項審計。包括：

　�。�1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

　�。�2）效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

　　（3）任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。

　�。�4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

　　第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

　　1、報送（送達）審計。

　　被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

　　2、就地審計。

　　審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

　　第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

　　1、財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

　　2、固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

　　3、資產(chǎn)管理情況；

　　4、經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

　　5、內(nèi)部控制制度的`健全、嚴(yán)密、有效性；

　　6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

　　7、各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

　　8、聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　　9、配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

　　10、其他交辦審計事項；

　　11、向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

　　第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

　　第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

　　1、召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

　　2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　　3、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　　4、檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

　　5、對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

　　6、提出改進管理、提高效益的建議；

　　7、對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

　　8、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

　　9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

　　10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

　　11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

　　第七章內(nèi)部審計工作程序

　　第十四條內(nèi)部審計工作程序：

　　1、制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

　　2、書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　　3、實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4、提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

　　5、下達審查處理決定。

　　6、復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

　　7、進行后續(xù)審計。

　　第十五條審計程序過程注意事項：

　　1、審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

　　2、審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；

　　3、復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

　　4、重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

　　5、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

　　第八章審計檔案制度

　　第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

　　第十七條審計檔案管理范圍：

　　1、審計通知書和審計方案；

　　2、審計報告及其附件；

　　3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

　　4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

　　5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見；

　　6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

　　7、申訴、申請復(fù)審報告；

　　8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

　　9、其他應(yīng)保存的。

　　第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

　　第九章獎勵與處罰

　　第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

　　1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　　3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　　4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

　　5、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

　　第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　　1、利用職權(quán)謀取私利的；

　　2、弄虛作假、徇私舞弊的；

　　3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　4、泄露公司秘密的。

　　第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

財務(wù)審計管理制度6

　　第一章 總則

　　為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財務(wù)審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的組織實施。

　　第二章 審計機構(gòu)和職權(quán)

　　審計機構(gòu)及職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內(nèi)部財務(wù)審計工作的主管部門，負責(zé)公司內(nèi)部審計的組織實施。

　�。ǘ�）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構(gòu)，負責(zé)某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。

　�。ㄈ�）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務(wù)負責(zé)人，在審計工作期間的職責(zé)有：

　　1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；

　　2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；

　　3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；

　　4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴(yán)重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定；

　　5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；

　　6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　�。ㄋ模�審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責(zé)有：

　　1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；

　　2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務(wù)審計工作；

　　3、具體實施工程項目預(yù)算、決算審計；

　　4、具體負責(zé)審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

　　審計人員的權(quán)力

　　審計人員在開展審計工作過程中有以下權(quán)力：

　�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；

　　（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　�。ㄈ�）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

　�。ㄋ模�檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹�對有關(guān)事項展開調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個人提供證明材料；

　�。�六）提出改進管理、提高效益的建議；

　　（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

　�。ò耍�對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

　　（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

　�。ㄊ�）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　審計人員的責(zé)任

　　（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

　�。ǘ�）審計人員必須嚴(yán)格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　�。ㄈ�）審計人員應(yīng)對審計工作的`規(guī)范性、審計結(jié)果的真實性、嚴(yán)謹(jǐn)性負責(zé)。

　　第三章 審計對象、范圍和依據(jù)

　　審計對象一般包括

　�。ㄒ唬┕�司各職能部門、員工；

　�。ǘ�）公司全資子公司、分公司、控股公司；

　�。ㄈ�）公司參股企業(yè)的派駐人員；

　�。ㄋ模┒�事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計的其他事項和人員。

　　審計范圍

　　（一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　　（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；

　�。ㄈ�）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　�。ㄋ模╅_發(fā)項目工程預(yù)、決算的真實性、合法性；

　�。ㄎ澹﹪�家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　�。�六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；

　　（七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計的事項。

　　審計依據(jù)：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規(guī)、政策；

　�。ǘ�）公司規(guī)章制度；

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；

　�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價管理相關(guān)規(guī)定；

　�。ㄎ澹┕�司內(nèi)部材料價格信息資料庫等；

　�。�六）建設(shè)項目審批文件及投資計劃；概算批復(fù)及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標(biāo)文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設(shè)計、竣工圖紙、設(shè)計會審紀(jì)要和設(shè)計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結(jié)算書；工程驗收會計紀(jì)要和驗收證書；設(shè)計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；

　�。ㄆ撸┳越ㄔO(shè)之日建設(shè)項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料等。

　　第四章 審計類型、方式

　　公司審計類型包括：

　�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

　�。ǘ�）工程項目預(yù)算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預(yù)算、決算的真實性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。

　　（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律問題進行審計查處。

　　（四）其他專項審計

　　1、任期審計。經(jīng)濟責(zé)任是指企業(yè)負責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

　　2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。

　　公司審計方式有：

　　（一）報送（送達）審計。

　　被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

　�。ǘ�）就地審計。

　　審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

　　第五章 審計內(nèi)容

　　審計的內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┤�面預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；

　�。ㄈ�）資產(chǎn)管理情況；

　�。ㄋ模┙�(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

　　（六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

　�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

　�。ò耍┞�(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　　（九）配合審計（會計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計；

　�。ㄊ�）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項。

　　第六章 審計工作程序

　　審計工作程序：

　　（一）制定審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實施。

　�。ǘ�）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　�。ㄈ�）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。

　�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾妫�經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計結(jié)論。

　�。ㄎ澹┫逻_審計決定。

　�。�六）復(fù)審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結(jié)果持有異議，可以向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。

　�。ㄆ撸┻M行后續(xù)跟蹤審計。

　　審計過程注意事項：

　　（一）審計前，應(yīng)向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；

　�。ǘ�）審計決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；

　�。ㄈ�）復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

　�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽�(yīng)報董事會、監(jiān)事會備案；

　�。ㄎ澹�審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

　　第七章 審計檔案管理

　　審計檔案管理范圍：

　�。ㄒ唬�審計通知書和審計方案；

　�。ǘ�）審計報告及其附件；

　�。ㄈ�）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

　�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見；

　　（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；

　�。ㄆ撸┥暝V、申請復(fù)審報告；

　�。ò耍�復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

　　（九）其他應(yīng)保存的審計原始資料。

　　審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。

　　第八章 獎勵與處罰

　　審計人員有權(quán)對被審計部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　　（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

　�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的；

　　（五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

　　對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分：

　�。ㄒ唬├�用職權(quán)謀取私利的；

　�。ǘ�）弄虛作假、徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　�。ㄋ模┬孤豆�司秘密的。

　　以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第九章 附則

　　本制度由財務(wù)部負責(zé)擬訂、解釋、修訂。

　　本制度下發(fā)后執(zhí)行。

　　編制部門

　　編制人

　　審核

　　批準(zhǔn)

　　財務(wù)部

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