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費用分析報告
在當(dāng)下社會，報告對我們來說并不陌生，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編為大家整理的費用分析報告，希望對大家有所幫助。
費用分析報告1
切忌胡子眉毛一把抓
一個企業(yè)主要分析的對象有：
1、人力成本分析
人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側(cè)重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益；
2、主營成本分析
主營成本是企業(yè)經(jīng)營的主要成本，也是分析的重點。主要側(cè)重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率；
3、專項費用
今年新增加的專項費用，比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專項費用分析主要側(cè)重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來的收益，或者投資的回報；
4、其他波動較大費用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結(jié)果分析，剖析原因的.目的是為了更好的發(fā)現(xiàn)根本問題，對已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結(jié)反思，所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。
用財務(wù)數(shù)據(jù)說話
首先進(jìn)行總體分析
總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢的判斷，主要方式：
一是單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比、或者幾年數(shù)據(jù)的趨勢分析；
二是費用使用效率指標(biāo)的同期比、預(yù)算比等；
單一數(shù)據(jù)的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握，但不管是增加還是降低，每個數(shù)據(jù)波動都是一個疑問，帶著這個疑問結(jié)合指標(biāo)分析，判斷重點分析對象。
然后開始指標(biāo)分析
成本率
成本率指標(biāo)的計算，為了識別成本費用結(jié)構(gòu)波動；
不管異常出現(xiàn)在哪個方向，主營業(yè)務(wù)成本和人工費用必須進(jìn)行剖析，如果有異常則帶著疑問去剖析，如果沒有異常則帶著“能否更好”的心態(tài)去剖析。所以總體指標(biāo)分析，僅僅分析的是趨勢，讓我們知道問題點，從而帶著問題去做明細(xì)分析。
人工指標(biāo)
人工效率指標(biāo)一般包括人均收入貢獻(xiàn)、人均利潤貢獻(xiàn)、人均工資、每元工資帶來的收入等；
人工效率指標(biāo)表示公司對人的投入能帶來的產(chǎn)出，我們的目標(biāo)是合理減少投入增加產(chǎn)出；對這一指標(biāo)的計算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢，便于識別問題點進(jìn)行明細(xì)分析。
其他成本指標(biāo)
①材料使用效率指標(biāo)：
單位產(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗（單位面積能源消耗、日均能耗）、材料損耗率等
②物品使用效率指標(biāo)：
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。
對成本使用效率指標(biāo)的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現(xiàn)問題點，在明細(xì)分析階段剖析問題，提出解決方案。
最后是期間費用分析
期間費用每個企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：
1、銷售費用
評價銷售業(yè)績，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動費、廣告費、銷售傭金，付出的費用有沒有產(chǎn)生目標(biāo)效益。
2、管理費用
評價管理效率，主要對預(yù)算對比和同期對比波動大額的費用進(jìn)行明細(xì)分析。
3、財務(wù)費用
評價資金管理成效，主要針對公司業(yè)務(wù)的特殊性，對pos手續(xù)費、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細(xì)分析。
4、人工分析
評價人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門的專業(yè)數(shù)據(jù)分析。
編寫一份完美的費用分析報告
拋出分析的結(jié)論，吸引被報告者的眼球
對于分析類的報告，使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結(jié)論，抓住分析的結(jié)論就抓住了報告使用者的眼球。
用數(shù)據(jù)對結(jié)論加以支持
任何財務(wù)分析都是在準(zhǔn)確無誤的數(shù)據(jù)支持下完成的，只有具備足夠的數(shù)據(jù)支持才能使分析的結(jié)論讓人信服。
提出建議對策
好的財務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的，沒有解決方案的分析等于沒有分析，所以財務(wù)分析最具有實踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對分析的問題提出解決的對策。
費用分析報告2
固井一隊十分重視設(shè)備的維修保養(yǎng)，力求通過有限的維修資金解決設(shè)備存在的技術(shù)問題，為固井一隊生產(chǎn)組織、技術(shù)方案的實施提供可靠的保障�，F(xiàn)就20xx年度維護(hù)完成情況報告如下：
一、20xx年維護(hù)保養(yǎng)計劃及執(zhí)行情況：
1、年度計劃
1)大修兩臺次;
2)換季保養(yǎng);
3)灰罐、水罐的改造與防腐處理;
4)零修、項修、二級維護(hù)保養(yǎng)根據(jù)具體情況實施。
2、具體情況
20xx年29臺套設(shè)備和車輛做了二級維護(hù)保養(yǎng)共70臺次，車輛大修2臺次﹙川M10968依維柯客車、川F04531下灰車﹚，套管鉗5臺次;并按設(shè)備管理和使用要求，全部車輛完成二次換季保養(yǎng)，各類設(shè)備和車輛全年送外維修320余臺次;灰罐防腐處理30個，水罐防腐處理10個，改造3個;套管動力鉗維修10次，液壓泵站維修2次，流體實驗室自修與外修相結(jié)合，維護(hù)費用共計約50萬元(不包括自修的材料費)。
20xx年我隊按照實際情況上報了大修7臺次及總的計劃總額78839.38元，實際完成7項，大修完成率為100%。
二、維修管理
1、強(qiáng)化設(shè)備預(yù)防性維護(hù)保養(yǎng)和維修管理與定點維修相結(jié)合是我隊長期堅持的原則，因固井公司沒有專業(yè)的維修人員，主要依靠全體員工的廣泛參與，我隊嚴(yán)格按照“十字作業(yè)”內(nèi)容進(jìn)行，自己能解決的問題絕不外送，自己不能完成的'，由設(shè)備管理人員聯(lián)系定點維修廠家完成，并作好記錄。
2、嚴(yán)格按照公司維修制度，對我隊車輛和設(shè)備層層把關(guān)，車輛和設(shè)備出現(xiàn)故障時，由操作人員、分隊長和設(shè)備管理人員共同分析，查找原因，并結(jié)合生產(chǎn)實際情況，采取自修和外修。如果確實需要外修，必須由操作人員申請，分隊長申報，在隊長和設(shè)備副隊長簽字后方可實施。
3、雖然部分零件是我們自己更換，但大部分的維修還是在外面的廠家完成的。為了減少維修費用，我們要求維修廠對昂貴的零件進(jìn)行分解修理，使修理工作細(xì)致到元器件，縮小故障范圍，使用最低的維修成本修復(fù)設(shè)備，避免直接更換新的零件;修理完后，由設(shè)備技師、分隊長和設(shè)備責(zé)任人一起驗收，保證了維修的質(zhì)量。
4、根據(jù)公司要求，加快構(gòu)建中國石化物資供應(yīng)統(tǒng)一儲備體系、優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)、大力壓縮不合理庫存、降低儲備資金占用等精神，庫存物資的數(shù)量、金額，準(zhǔn)確劃分正常儲備、特殊儲備、積壓物資，做到在庫物資賬、卡、物、資金四對口。
三、維修費用分析
1、總體費用分析
20xx年度綜合維修總費用為約50萬元，其中大修78839.38萬元,二保約25萬元，二者共占維修總費用的50%，設(shè)備綜合維修費用率較低，這說明了我隊從加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)來降低了設(shè)備故障率方面取得了顯著的成效，但隨著明年施工任務(wù)加重，設(shè)備負(fù)荷將明顯加大，且近幾年內(nèi)到的新設(shè)備(如雙機(jī)雙泵)備配件的更換，原有舊設(shè)備的周期大修，明年維修費用將有所增加。
2、從維修費用構(gòu)成上分析
在外修中，工時費約占維修總費用的35%，材料費主要集中在發(fā)動機(jī)、傳動系統(tǒng)和轉(zhuǎn)向系統(tǒng);維修費用主要集中在套管動力鉗、下灰車、川MF11564、川F07620(40-17)和川F07616(50-17)。
進(jìn)入單位生產(chǎn)成本的設(shè)備綜合維修費用，一般包括材料費用比率70%，從實際組織的各項維修中也充分地體現(xiàn)了如今設(shè)備維修中材料價值高，有效地控制材料的使用，對于保證維修質(zhì)量和費用質(zhì)量十分關(guān)鍵。
3、套管動力鉗維修費用超過總維修費用的10%，故障主要集中在滾動軸承，原因是滾動軸承的材質(zhì)不能長期承受高壓力，已與廠家多次溝通，正在尋找解決途徑。
20xx年設(shè)備維修費用主要用于生產(chǎn)主要設(shè)備，主體設(shè)備中價值高的雙機(jī)泵為近年新進(jìn)的設(shè)備，技術(shù)狀況良好，在維修費用的投入上相對較少，
四、維修費用的控制和管理措施
從生產(chǎn)經(jīng)營出發(fā)，一方面是通過完好的設(shè)備完成生產(chǎn)任務(wù)，要求有必要的設(shè)備維修保養(yǎng)費用的投入，另一方面是通過合理的費用控制降低生產(chǎn)成本，力求減少維修費用，這個平衡點很難科學(xué)計算。針對專業(yè)設(shè)備多，維修保養(yǎng)難度大的特點，經(jīng)過多年的實踐，主要采取和將繼續(xù)實行以下管理措施，保證雙重效果的取得：
1、加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)，盡可能降低可能發(fā)生的設(shè)備大修：以單臺套設(shè)備為責(zé)任體，誰使用、誰負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)。
2、加強(qiáng)設(shè)備巡檢，預(yù)檢預(yù)修，做到設(shè)備的預(yù)見性維修，將故障解決于萌芽之中。故障不會憑空出現(xiàn)，而是日積月累形成的。塵土、油污、應(yīng)力、微裂紋、腐蝕、松動、接觸不良、老化等問題都是引發(fā)故障的原因。所以，故障下面有大量隱含的問題需要我們?nèi)プ屑?xì)觀察和發(fā)現(xiàn)，這也是全員維修的意義所在。只要強(qiáng)化基礎(chǔ)，從細(xì)微之處做起，如檢查、清潔、保養(yǎng)、防腐、減振、平衡等，就能防患于未然，也是最經(jīng)濟(jì)的設(shè)備維修策略。
3、近年的研究表明，隨著新材料、新工藝的應(yīng)用，設(shè)備的可靠性日益提高，而設(shè)備的無形磨損日漸加速。60%以上的設(shè)備故障率曲線只有初始故障期，卻無耗損故障期。盲目大修會引入新的初始故障期，增加設(shè)備故障率。由于設(shè)備不同部件的運動不同、負(fù)載不同、工作環(huán)境不同，因而磨蝕、老化、損壞不同，局部修理，即小修、項修、總成或組件維修更經(jīng)濟(jì)合理。
4、年終設(shè)備管理考核及獎懲結(jié)果與設(shè)備直接費用掛鉤，建立約束激勵機(jī)制。
5、對于油料、高價值配件等通用材料實行定點供應(yīng)和適量儲備，降低綜合材料成本;建立定點維修保養(yǎng)，控制維修質(zhì)量和費用。
20xx年1月22日
費用分析報告3
成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報告的種類按時間可分為月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介紹了成本分析報告的格式、成本分析的組成、成本分析實務(wù)等內(nèi)容。
一、概述
成本費用分析可以大大提高企業(yè)的管理水平，從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益打下堅實的基礎(chǔ)。成本分析報告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。
（1）標(biāo)題
標(biāo)題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。
（2）數(shù)據(jù)表格
成本分析報告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：原料成本表、工費成本表、分品種的單位成本表等。
�。�3）文字分析說明
文字分析說明重在以表格數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，查明導(dǎo)致成本升高的主要因素。影響產(chǎn)品成本的因素包括：①建廠時帶來的固有因素。②宏觀經(jīng)濟(jì)因素。③企業(yè)經(jīng)營管理因素。④生產(chǎn)技術(shù)因素。這幾類因素是不能截然分開的，一般來說，內(nèi)部因素應(yīng)該是分析的重點。
�。�4）提出建議
成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
二、導(dǎo)語
導(dǎo)語也稱前言、總述、開頭。分析報告一般都要寫一段導(dǎo)語，以此來說明這次情況分析的`目的、對象、范圍、經(jīng)過情況、收獲、基本經(jīng)驗等，這些方面應(yīng)有側(cè)重點，不必面面俱到�；騻�(cè)重于情況分析的目的、時間、方法、對象、經(jīng)過的說明，或側(cè)重于主觀情況，或側(cè)重于收獲、基本經(jīng)驗，或?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和情況分析所要迫切解決的問題作重點說明。如果是幾個部門共同調(diào)查分析的，還可在導(dǎo)語中寫上參加調(diào)查分析的單位、人員等。總之，導(dǎo)語應(yīng)文字精練，概括性強(qiáng)。應(yīng)按情況分析主旨來寫，扣住中心內(nèi)容，使讀者對調(diào)查分析內(nèi)容獲得總體認(rèn)識，或提出領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和調(diào)查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。
三、主體
主體是分析報告的主要部分，一般是寫調(diào)查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。如果內(nèi)容多、篇幅長，最好把它分成若干部分，各加上一個小標(biāo)題；難以用文字概括其內(nèi)容的，可用序碼來標(biāo)明順序。主體部分有以下四種基本構(gòu)筑形式。
1）分述式：這種結(jié)構(gòu)多用來描述對事物作多角度、多側(cè)面分析的結(jié)果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點是反映業(yè)務(wù)范圍寬、概括面廣。
2）層進(jìn)式：這種結(jié)構(gòu)主要用來表現(xiàn)對事物的逐層深化的認(rèn)識，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點是概括業(yè)務(wù)面雖然不廣，開掘卻很深。
3）三段式：主體部分由三個段落組成：現(xiàn)狀；原因；對策。如此三段，是三個層次，故稱三段結(jié)構(gòu)。
4）綜合式：主體部分將上述各種結(jié)構(gòu)形式融為一體，加以綜合運用，即為綜合式。例如，用“分述結(jié)構(gòu)”來寫“三段結(jié)構(gòu)”中的“現(xiàn)狀”；用“三段結(jié)構(gòu)”來寫“層進(jìn)結(jié)構(gòu)”中的一個層次；用“總分結(jié)構(gòu)”來寫“分述結(jié)構(gòu)”中的某一方面內(nèi)容；也可以使用“總分總結(jié)構(gòu)”來寫，分述之后總結(jié)主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。
費用分析報告4
5月份總經(jīng)辦經(jīng)過健全各項控制費用管理制度完善費用開支、物品材料使用臺帳按照人員崗位職責(zé)要求實行層層控制分級把關(guān)及時做好分項分月統(tǒng)計、比較分析各項費用開支基本合理。在實行非生產(chǎn)用油控制上采取分車定量限定時間的方式供給取得了較明顯的效果也掌握了車輛用油的基本情景為進(jìn)一步控制費用開支積累了經(jīng)驗。
一、管理費用差異比較分析
1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開支11418元本年結(jié)余333944.9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門來公司檢查指導(dǎo)機(jī)組中修招投標(biāo)、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。
2、辦公用品費5月份發(fā)生5159.5元同比增加開支3758元本年結(jié)余39540.8元。
3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726.49元同比減少開支4735.91元本年結(jié)余60444.45元。
4、小車修理費5月份發(fā)生19805.2元同比增加開支5035.19元本年結(jié)余197182.8元。
5、養(yǎng)路費5月份發(fā)生6300元同增加開支804元。
6、過走過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結(jié)余151881元。
二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法
規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機(jī)三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機(jī)捆綁以個人結(jié)算考核。
從上月執(zhí)行情景來看總體較好有8個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135.17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設(shè)管部等6個部門超支費用2223.89元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。
手機(jī)、住宅電話實行了個人結(jié)算。
三、非生產(chǎn)用油分析
5月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進(jìn)行控制并跟蹤管理有較大效果。為進(jìn)一步加強(qiáng)管理特作出以下規(guī)定
1、各部門領(lǐng)用油時憑開好的'領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。
2、內(nèi)部油票限當(dāng)月使用過期作廢。
3、各加油點需在每月1日遇休息日順延午時1700前將收取的內(nèi)部油票到總經(jīng)部辦理結(jié)算手續(xù)。
4、研究到生產(chǎn)用油安全性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升次客車100公升次食堂100公升次生產(chǎn)部門至多500公升次。
5、車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。
6、各部門當(dāng)月未使用完的油票應(yīng)在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時扣減等額油票。
7、車輛司機(jī)或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的內(nèi)部油票必須簽名注明加油時間。
8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認(rèn)真履行加油職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行以上4、5款規(guī)定。
9、若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴(yán)格考核部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人。
費用分析報告5
十一月份管理費用分析報告
為了合理控制管理費用，做好費用預(yù)算，現(xiàn)將十一月份管理費用作簡要分析，匯報如下：
十一月份管理費用計劃4.4萬元，實際發(fā)生10.27萬元，較本月計劃超支5.87萬元。
業(yè)務(wù)招待費：全年費用指標(biāo)13.5萬元，截止11月份已發(fā)生20.52萬元。本月計劃1.5萬元，實際發(fā)生4.81萬元，較月計劃超支3.31萬元，較年計劃超支7.02萬元。
超支原因：
1、11月進(jìn)行設(shè)備檢修，往來業(yè)務(wù)及外來人員較多。
2、各項檢查評比、消防演習(xí)、上級領(lǐng)導(dǎo)視察工作較為頻繁。
3、部分其它費用沖抵，納入業(yè)務(wù)招待費用。
建議：
1、嚴(yán)格業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)，對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超規(guī)格的現(xiàn)象應(yīng)予以杜絕。
2、提高對減少公款招待的認(rèn)識，盡量減少不必要的宴請招待。
3、另外應(yīng)避免其他沖抵費用列入業(yè)務(wù)招待費項目。
差旅費：全年費用指標(biāo)9萬元，截止11月份已發(fā)生7.84萬元。本月計劃1萬元，實際發(fā)生0.57萬元，較月計劃節(jié)約0.43萬元，較年費用計劃剩余1.16萬元。
分析：差旅費相應(yīng)控制較好，無超支現(xiàn)象。
建議：
1、能夠以電話溝通解決的事宜，盡量不安排出差。
2、必須出差解決的事宜，盡量減少出差人員。
3、出差前應(yīng)安排好日程，盡力縮短出差時間及行程。
辦公費：全年費用指標(biāo)3萬元，截止11月份已發(fā)生4.05萬元。本月計劃1萬元，實際發(fā)生3萬元（其中制作安全制度牌1.48萬元，列入警務(wù)消防費用），剔除1.48萬元，辦公費用實際發(fā)生1.52萬元，較月計劃超支0.52萬元，較年計劃超支1.05萬元。
超支原因：今年以來，按照安全工作要求，安全制度不斷完善、升級，安全制度制作、安全宣傳內(nèi)容制作較多，僅不銹鋼材料制度牌和廠內(nèi)大型安全警示牌制作就達(dá)1萬余元。
建議：加強(qiáng)對全廠安全制度及設(shè)施的合理規(guī)劃，避免不必要的'開支。繼續(xù)大力提倡辦公節(jié)儉風(fēng)氣，合理控制辦公用品領(lǐng)取。
車輛管理費（油費、修理費）：全年費用指標(biāo)22萬元，截止11月份已發(fā)生17.89萬元。本月計劃2.5萬元，實際發(fā)生3.22萬元，較月計劃超支0.72萬元，年費用計劃剩余4.11萬元。
超支原因：
1、20xx年6月份以來，我廠新增車輛2臺，均無費用計劃。
2、豫qb0157歸屬我廠后因多處故障進(jìn)行大修。
3、燃油價格大幅上漲等導(dǎo)致費用超支。
建議：所有車輛實行定點維修和保養(yǎng)，適當(dāng)減少不必要的保養(yǎng)。
通訊費：全年費用指標(biāo)5萬元，截止11月份已發(fā)生4.86萬元。11月實際發(fā)生0.18萬元。分析：20xx年通訊費用基本在可控范圍，由于新增班子成員暫無通訊費用，導(dǎo)致該項費用略微超支。
建議：
1、增加20xx年班子成員通訊費用。
2、廠內(nèi)部事務(wù)盡量使用內(nèi)線電話，減少手機(jī)通話。
通過以上分析，由于20xx年初公司下達(dá)管理費用較少，導(dǎo)致部分費用略微超支，建議明年管理費用預(yù)算酌情增加。
費用分析報告6
切忌胡子眉毛一把抓
一個企業(yè)主要分析的對象有：
1. 人力成本分析
人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側(cè)重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大效益。
2. 主營成本分析
主營成本是企業(yè)經(jīng)營的主要成本，也是分析的重點。主要側(cè)重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。
3. 專項費用
今年新增加的專項費用，比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費用。專項費用分析主要側(cè)重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關(guān)注投入能帶來的收益，或者投資的`回報。
4. 其他波動較大費用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結(jié)果分析，剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現(xiàn)根本問題，對已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結(jié)反思，所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。
用財務(wù)數(shù)據(jù)說話
首先進(jìn)行總體分析，總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢的判斷，主要方式：
一是單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比、或者幾年數(shù)據(jù)的趨勢分析；
二是費用使用效率指標(biāo)的同期比、預(yù)算比等；
單一數(shù)據(jù)的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握，但不管是增加還是降低，每個數(shù)據(jù)波動都是一個疑問，帶著這個疑問結(jié)合指標(biāo)分析，判斷重點分析對象。
然后開始指標(biāo)分析
（1）成本率
�。�2）人工指標(biāo)
人工效率指標(biāo)一般包括人均收入貢獻(xiàn)、人均利潤貢獻(xiàn)、人均工資、每元工資帶來的收入等。
�。�3）其他成本指標(biāo)
① 材料使用效率指標(biāo)：單位產(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。
② 物品使用效率指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。
對成本使用效率指標(biāo)的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現(xiàn)問題點，在明細(xì)分析階段剖析問題，提出解決方案。
最后是期間費用分析
期間費用每個企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：
1、銷售費用
評價銷售業(yè)績，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動費、廣告費、銷售傭金，付出的費用有沒有產(chǎn)生目標(biāo)效益。
2、管理費用
評價管理效率，主要對預(yù)算對比和同期對比波動大額的費用進(jìn)行明細(xì)分析。
3、財務(wù)費用
評價資金管理成效，主要針對公司業(yè)務(wù)的特殊性，對pos手續(xù)費、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細(xì)分析。
4、人工分析
評價人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門的專業(yè)數(shù)據(jù)分析。
編寫費用分析報告
1.拋出分析的結(jié)論，吸引被報告者的眼球
對于分析類的報告，使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結(jié)論，抓住分析的結(jié)論就抓住了報告使用者的眼球。
2.用數(shù)據(jù)對結(jié)論加以支持
任何財務(wù)分析都是在準(zhǔn)確無誤的數(shù)據(jù)支持下完成的，只有具備足夠的數(shù)據(jù)支持才能使分析的結(jié)論讓人信服。
3.提出建議對策
好的財務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的，沒有解決方案的分析等于沒有分析，所以財務(wù)分析最具有實踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對分析的問題提出解決的對策。
費用分析報告7
一、管理費用差異對比分析
1、招待費5月份發(fā)生54154元同比增加開支11418元本年結(jié)余333944、9元。主要用于上級或業(yè)務(wù)部門來公司檢查指導(dǎo)機(jī)組中修招投標(biāo)、燃料管理、日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動以及日常來訪接待。
2、辦公用品費5月份發(fā)生5159、5元同比增加開支3758元本年結(jié)余39540、8元。
3、印刷及紙張費5份發(fā)生8726、49元同比減少開支4735、91元本年結(jié)余60444、45元。
4、小車修理費5月份發(fā)生19805、2元同比增加開支5035、19元本年結(jié)余197182、8元。
5、養(yǎng)路費5月份發(fā)生6300元同增加開支804元。
6、過路過橋費5月份發(fā)生9001元同比減少開支13457元本年結(jié)余151881元。
二、通訊費用分析根據(jù)公司通訊費用管理辦法規(guī)定我們將通訊費用分辦公電話、住宅電話、手機(jī)三部分實行包干控制使用辦公電話以部門為單位結(jié)算考核住宅電話、手機(jī)捆綁以個人結(jié)算考核。
從上月執(zhí)行情況來看總體較好有8個部門辦公電話未出現(xiàn)超支結(jié)余費用1135、17元但了發(fā)電部、副總室、計經(jīng)部、檢修部、燃料管理部、設(shè)管部等6個部門超支費用2223、89元經(jīng)核實以上六個部門話費超支的原因主要是因工作需要與上級部門或業(yè)務(wù)單位聯(lián)系這次暫不列入考核累計到年底結(jié)算。
手機(jī)、住宅電話實行了個人結(jié)算。
三、非生產(chǎn)用油分析
5月份我們對各部門領(lǐng)取非生產(chǎn)用油進(jìn)行控制并跟蹤管理有較大效果。為進(jìn)一步加強(qiáng)管理特作出以下規(guī)定
1、各部門領(lǐng)用油時憑開好的領(lǐng)料單到總經(jīng)部辦理審核換票內(nèi)部油票手續(xù)方可加油。
2、內(nèi)部油票限當(dāng)月使用過期作廢。
3、各加油點需在每月1日遇休息日順延下午1700前將收取的內(nèi)部油票到總經(jīng)部辦理結(jié)算手續(xù)。
4、考慮到生產(chǎn)用油安全
性在油庫加油實行限量供給小車含的士頭每次40公升/次客車100公升/次食堂100公升/次生產(chǎn)部門至多500公升/次。
5、車輛釵車除外加油時必須將車開到加油點加油禁止用其他容器將油帶走。
6、各部門當(dāng)月未使用完的'油票應(yīng)在下月2日前退還總經(jīng)部否則在下月領(lǐng)油時扣減等額油票。
7、車輛司機(jī)或其他經(jīng)辦人到加油點加油后所交的內(nèi)部油票必須簽名注明加油時間。
8、柴油加油站未正式使用前發(fā)電部要認(rèn)真履行加油職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行以上4、5款規(guī)定。
9、若發(fā)現(xiàn)從車輛油箱中往外抽油或?qū)㈩I(lǐng)取的油挪做他用嚴(yán)格考核部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人。
費用分析報告8
根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》 (國壽人險冀辦發(fā)[xxx]78號)文件要求，結(jié)合省公司下發(fā)的《5月個險渠道短期險直接銷售成本饋表》，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進(jìn)行了認(rèn)真分析，現(xiàn)將具體情況匯報如下：
一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況
截止到xxx年5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費2273.86萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的45.94%。其中短期意外險保費1682.76萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的52.92%;短期健康險保費591.10萬元，完成全年預(yù)算指標(biāo)的33.40%。意外險占比74%，與上個月意外險占比79.22%有所降低。
二、短期險直接銷售成本情況
截止到xxx年5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288.13萬元，實際支出率17.12%，與省公司批復(fù)預(yù)算370.21萬元相比節(jié)余了82.08萬元;短期健康險直接銷售成本支出82.06萬元，實際支出率13.88%，與省公司批復(fù)預(yù)算94.58萬元相比節(jié)余了12.52萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94.60萬元，與截止到4月末節(jié)余的99.55萬元相比降低了4.95萬元。
經(jīng)過認(rèn)真分析，節(jié)余具體原因有以下幾點：
(一)系統(tǒng)維護(hù)比例原因
短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出，還涉及到分?jǐn)偟幕局贫戎С�。省公司批�?fù)我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%，短期健康險直接銷售成本比例是16%。xxx年1-3月份我公司在系統(tǒng)中維護(hù)的短期險直接傭金率是10%，從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外險保費914.17萬元，因系統(tǒng)維護(hù)比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45.71萬元(914.17*5%)，同時分?jǐn)偟幕局贫戎С鲆蚕鄳?yīng)減少�？傊到y(tǒng)維護(hù)比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。
(二)賬務(wù)處理錯誤原因
經(jīng)查，月份長安支公司有12.22萬元的短期險直接銷5售成本誤記入團(tuán)險渠道，導(dǎo)致個險渠道短期險直接銷售成本多節(jié)余了12.22萬元。
(三)部分團(tuán)單不能計入考核原因
因系統(tǒng)原因，短期險團(tuán)單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團(tuán)單(國壽綜合意外傷害保險種除外)不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團(tuán)單保費收入438.70萬元，其中意外險為220.68萬元，健康險為218.02萬元。這樣也會存在一小部分節(jié)余。
(四)保費收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因
2短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即取數(shù)區(qū)間為xxx年1月1日至xxx年5月31日;而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)AMIS和SZIS系統(tǒng)提取的，計算保費收入?yún)^(qū)間為xxx年12月21日至xxx年5月20日。據(jù)統(tǒng)計，我公司在xxx年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116.22萬元，xxx年12月21日至xxx年12月31日期間短期險保費收入為121.75萬元，相差5.53萬元。在計算短期險直接銷售成本預(yù)算時少計了0.79萬元，對節(jié)余影響不。
(五)直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在《5月個險渠道短期險直接銷售成本饋表》中的直接銷售成本支出映的是1-4月份的實付數(shù)據(jù)和5月份的計提數(shù)據(jù)。既然5月份當(dāng)月的直接銷售成本是計提的，肯定會與實際支出存在一定的差異。
三、以后工作措施及建議
針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復(fù)比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護(hù)為10%;其次，高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進(jìn)行監(jiān)控，銷售成本的.使用情況，認(rèn)真進(jìn)行分析，查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因;最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學(xué)統(tǒng)籌，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。
同時，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將AMIS和SZIS系統(tǒng)中的所有團(tuán)單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷售成本，調(diào)動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補(bǔ)足這部分保費少分?jǐn)偟幕局贫戎С龆ㄙM的促銷獎勵費用。
費用分析報告9
一、公司概況
山東省XXX公司是一集提供住宿、餐飲等服務(wù)于一身的服務(wù)型企業(yè)，該公司以為顧客提供住宿、餐飲為主，兼營銷售百貨商品。公司設(shè)賓館、飯店、門市部、財務(wù)科、人力資源部、辦公室、后勤部、保衛(wèi)科等幾個職能部門。目前，公司共有各類人員100多人，經(jīng)營面積4000多平方米；公司年營業(yè)額5000多萬元左右，實現(xiàn)利潤750多萬元左右。
多年來，公司一直積極地提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)會計制度，較少各項管理費用，努力打造自己的核心競爭力，以達(dá)到提高營業(yè)額的目的。公司通過用“真誠的服務(wù)留住客戶始終堅持“真心實意為顧客服務(wù)”的經(jīng)營理念，在本地區(qū)占有較高的市場份額，具有較高的市場影響力。
本人為了研究公司內(nèi)產(chǎn)生的管理費用所占份額，對公司組織結(jié)構(gòu)3和在20xx年上半年內(nèi)公司總營業(yè)額和總管理費用以及各部門的營業(yè)額和管理費用進(jìn)行了比較詳細(xì)的調(diào)查。
調(diào)查公司基本資料如下：
（一）公司組織結(jié)構(gòu)
�。ǘ┕荆捌涓鞑块T）在20xx年上半年營業(yè)額和管理費用
資料：公司總營業(yè)額2637萬人民幣，其中管理費用1003萬人民幣。
其中：
1、服務(wù)部賓館：營業(yè)額1288萬人民幣，管理費用466萬人民幣。（工作人員21人）飯店：營業(yè)額1074萬人民幣，管理費用401萬人民幣。（工作人員19人）門市部：營業(yè)額275萬人民幣，管理費用35萬人民幣。（工作人員6人）
2、財務(wù)科：營業(yè)額為0，管理費用22萬人民幣。（工作人員6人）
3、人力資源部：營業(yè)額為0，管理費用15萬人民幣。（工作人員4人）
4、辦公室：營業(yè)額為0，管理費用為27萬人民幣。（工作人員7人）
5、后勤部：營業(yè)額為0，管理費用為19萬人民幣。（工作人員7人）
6、保衛(wèi)科：營業(yè)額為0，管理費用為18萬人民幣。（工作人員6人）
（其中管理費用包括各單位的管理人員的工資，固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備的購置及折舊、維修費等）
二、調(diào)查分析
1、提出假設(shè)：該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)關(guān)系。
2、假設(shè)分析：因該公司屬于服務(wù)業(yè)，管理費用以各部門工作人員的薪酬為主，故管理費用應(yīng)該與各部門工作人員的多少呈正相關(guān)關(guān)系。又由于產(chǎn)生營業(yè)額越多，成本就越高，可能的期間費用也就越多。
3、假設(shè)驗證：人力資源部，保衛(wèi)科，后勤部，財務(wù)科，辦公室，門市部，飯店，賓館管理費用：15、18、19、22、27、35、401、466工作人員4、6、7、6、7、6、19、20、5所形成的折線圖如下：xxx
4、假設(shè)說明總體上來說，對于管理費用，與工作人員的數(shù)量呈正相關(guān)的關(guān)系，而由于各部門的具體情況的不同，又產(chǎn)生了一些巨大的不同。對于產(chǎn)生營業(yè)額的門市部、飯店、賓館來說，必然有成本的存在，與之相對應(yīng)的管理費用也就越多了；而對于不產(chǎn)生營業(yè)額的后勤部、人力資源部等部門，除計入管理費用的薪酬與不可避免的折舊、辦公用品外，又有超支的管理費用。
三、得出結(jié)論
通過以上資料和本人對各部門管理費用具體用途的分析，本人總結(jié)出了一些基本結(jié)論，而且就這些結(jié)論對企業(yè)管理者提出了相應(yīng)的建議。
�。ㄒ唬┗窘Y(jié)論
1、初始假設(shè)成立。即該公司的各部門的管理費用與其工作人員的多少呈正相關(guān)，而且管理費用的多少與產(chǎn)生營業(yè)額的多少呈正相關(guān)6關(guān)系。
2、該公司各部門的管理費用與該部門的職能有很大關(guān)系。從以上部分非常數(shù)據(jù)可以分析得出，辦公室、門市部雖然管理費用很大，但所擁有的工作人員卻相對較少，從而呈現(xiàn)出與出事假設(shè)相反的現(xiàn)象，這與該部門的職能是分不開的。
3、該公司各部門的管理費用除因不可避免的因素（如工作人員薪酬、折舊、辦公用品的購置等，即約束性因素）外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素）。
�。ǘ┨岢鼋ㄗh通過以上數(shù)據(jù)和分析以及本人所了解的各部門不同的具體情況具體分析，本人對該企業(yè)提出以下建議。
1、控制斟酌性管理費用從以上數(shù)據(jù)及分析，我們可以看出該公司各部門的管理費用除因不可避免的'因素外，還產(chǎn)生了一部分額外的費用，這部分費用與管理者的決策等因素有關(guān)，是可以通過有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者應(yīng)該努力控制斟酌性管理費用，從而提高利潤。
企業(yè)管理者可以采取制定費用上限的辦法來控制，例如在每個部門的撥款過程中可以使用“限額備用金”制度，增加財務(wù)科為監(jiān)督方，對各部門資金的使用進(jìn)行監(jiān)視，從而提高資金的利用率；或者規(guī)定各部門經(jīng)理對本部門的每項支出都要進(jìn)行審批，以增加監(jiān)督控制點。
2、完善企業(yè)費用支出會計核算制度由于該公司在本地區(qū)內(nèi)具有一定的市場份額、創(chuàng)建時間較早、正處于發(fā)展時期，公司運作良好，可在完善企業(yè)費用支出會計制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一時期實行零基核算，即每一時期內(nèi)不按照以前時期內(nèi)所產(chǎn)生費用制定上限，而是每一時期都從零的基礎(chǔ)上核算，已使管理費用達(dá)到最小的會計核算方法。
3、建立管理者考評制度由于該公司為服務(wù)業(yè)，所以公司應(yīng)該更注重管理。因企業(yè)中管理者較多，我們建議該公司建立完善的管理者考評制度。對于每一時期的利潤占營業(yè)額的比例或者是否將管理費用控制在要求范圍內(nèi)等方面都要做出統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)以提高管理者的業(yè)績，最大程度地減少費用，提高利潤，建立激勵和懲罰制度，以達(dá)到高效。
小結(jié)：在一個企業(yè)的財務(wù)狀況方面，管理者應(yīng)該努力降低費用以提高利潤。我們應(yīng)該認(rèn)真看待產(chǎn)生費用的根源，從而控制費用。管理費用是期間費用中非常重要的一個項目，對于斟酌性管理費用，管理者應(yīng)該努力削減以求得企業(yè)的長久發(fā)展。
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