財(cái)務(wù)管理規(guī)定(集合13篇)

財(cái)務(wù)管理規(guī)定1

　　一、總則：

　　為提高工作責(zé)任性，增強(qiáng)全體員工的質(zhì)量意識(shí)，最大限度減少產(chǎn)品形成過(guò)程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失，進(jìn)一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質(zhì)量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質(zhì)量管理委員會(huì)研究，決定對(duì)原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當(dāng)修改，具體條款如下：

　　二、定義

　　1.內(nèi)部質(zhì)量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(報(bào)廢損失費(fèi)、返工返修費(fèi)、降級(jí)損失費(fèi)、停工損失費(fèi)、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費(fèi))。

　　2.外部質(zhì)量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)、折價(jià)損失費(fèi)、保修費(fèi))。

　　以上定義出自gb/t13339—91標(biāo)準(zhǔn)。

　　三、職責(zé)

　　1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)將每月各車(chē)間檢驗(yàn)員開(kāi)具的返工、返修通知單、零件報(bào)廢單、讓步接收檢驗(yàn)單進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于當(dāng)月28日前交財(cái)務(wù)價(jià)格部。

　　2.各倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)將每月各車(chē)間生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的超定額領(lǐng)料、、整修領(lǐng)料、售后服務(wù)領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。

　　3.銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)將每月售后服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)(差旅費(fèi)、人工費(fèi)、退貨損失費(fèi)、保修費(fèi)等)報(bào)質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統(tǒng)計(jì)、列出損失費(fèi)索賠額，填寫(xiě)報(bào)表并于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。

　　4.財(cái)務(wù)價(jià)格部根據(jù)質(zhì)管部、倉(cāng)庫(kù)、銷(xiāo)售部反饋的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)外質(zhì)量損失的統(tǒng)計(jì)，形成詳細(xì)的項(xiàng)目報(bào)表于次月5日前報(bào)公司質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組。

　　四、內(nèi)外部損失計(jì)算

　　1.凡因設(shè)計(jì)、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或因銷(xiāo)售指令傳遞失誤所造成的材料報(bào)廢需超定額領(lǐng)料時(shí)，必須由所在車(chē)間檢驗(yàn)員對(duì)其報(bào)廢原因進(jìn)行判定，并開(kāi)具報(bào)廢單。車(chē)間憑檢驗(yàn)員簽字認(rèn)可的報(bào)廢單及領(lǐng)料單方可重新領(lǐng)料，否則倉(cāng)庫(kù)不予發(fā)料。對(duì)于車(chē)間超定額領(lǐng)料同時(shí)各倉(cāng)庫(kù)保管員將每月各車(chē)間超定額領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部，由財(cái)務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià)，統(tǒng)計(jì)損失情況。

　　2.凡因銷(xiāo)售指令傳遞失誤或設(shè)計(jì)、上道工序質(zhì)量問(wèn)題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時(shí)計(jì)價(jià);屬供方廠質(zhì)量問(wèn)題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時(shí)計(jì)價(jià);若供方廠有能力對(duì)自已的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行返工返修的，則按因其停工所帶來(lái)的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時(shí)計(jì)價(jià);因供方質(zhì)量問(wèn)題，但經(jīng)有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)讓步接收的`，其損失根據(jù)該質(zhì)量問(wèn)題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計(jì)價(jià)。上述損失每月由質(zhì)量管理部進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。

　　3.售后服務(wù)領(lǐng)用的所有材料(三包材料、收費(fèi)材料、整修材料)必須在領(lǐng)料單用途一欄詳細(xì)注明領(lǐng)料原因，并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負(fù)責(zé)人簽字同意方可領(lǐng)料，(質(zhì)量管理部做好臺(tái)帳)，否則倉(cāng)庫(kù)保管員不予發(fā)料，同時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員將每月售后服務(wù)領(lǐng)用材料情況進(jìn)行匯總，于每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià)及損失統(tǒng)計(jì)。

　　4.凡因供方廠質(zhì)量問(wèn)題而引起的售后服務(wù)，售后服務(wù)人工費(fèi)按14元/小時(shí)計(jì)價(jià)，同時(shí)銷(xiāo)售部售后服務(wù)每月將外部損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)(差旅費(fèi)、服務(wù)人工費(fèi)、索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)等)于當(dāng)月26日前報(bào)送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統(tǒng)計(jì)、列出損失費(fèi)索賠額，填寫(xiě)報(bào)表并于28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。由財(cái)務(wù)價(jià)格部統(tǒng)計(jì)損失情況。

　　五、索賠類(lèi)別(略)

　　六、索賠

　　1.每月5日前財(cái)務(wù)價(jià)格部根據(jù)上月各部門(mén)上報(bào)的內(nèi)外損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，列出詳細(xì)的損失明細(xì)報(bào)表報(bào)質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組。

　　2.質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組接到內(nèi)外損失明細(xì)報(bào)表后及時(shí)組織有關(guān)部門(mén)及人員對(duì)內(nèi)外損失情況進(jìn)行分析，共同判定并進(jìn)行責(zé)任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細(xì)的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報(bào)質(zhì)量管理委員會(huì)討論，主任審核批準(zhǔn)后執(zhí)行;向供方索賠的由財(cái)務(wù)價(jià)格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。

　　七、相關(guān)規(guī)定

　　(一)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中連續(xù)失職行為的加重處罰

　　1.同一操作者在一個(gè)月內(nèi)重復(fù)發(fā)生同類(lèi)質(zhì)量問(wèn)題二次以上，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%索賠;當(dāng)月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問(wèn)題，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠，同時(shí)作下崗處理。

　　2.內(nèi)部生產(chǎn)過(guò)程中造成的質(zhì)量故障，原則上由本工序進(jìn)行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時(shí)按1.5倍返修費(fèi)用計(jì)價(jià)。因未及時(shí)返工返修而耽誤按時(shí)交貨或入庫(kù)的，除按本規(guī)定執(zhí)行質(zhì)量損失索賠外，再對(duì)責(zé)任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質(zhì)量損失，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰，車(chē)間負(fù)責(zé)人按質(zhì)量損失的5%扣罰。

　　(二)對(duì)不合格品轉(zhuǎn)序和出廠的處罰

　　未按規(guī)定對(duì)不合格品進(jìn)行管理，使不合格品流入下道的：

　　1.相關(guān)人員如：倉(cāng)庫(kù)保管員未按規(guī)定對(duì)不合格品作隔離而導(dǎo)致不合格品轉(zhuǎn)序或出廠的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人200;發(fā)生二次，對(duì)責(zé)任者罰款500元，并作下崗處理。

　　2.車(chē)間操作者擅自將不合格品進(jìn)行裝配，發(fā)生一次，對(duì)責(zé)任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車(chē)間負(fù)責(zé)人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

　　3.成品未經(jīng)檢驗(yàn)合格就交付放行的，發(fā)生一次對(duì)責(zé)任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

　　(三)對(duì)技術(shù)、管理工作不到位的處罰

　　對(duì)因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進(jìn)行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當(dāng)月累計(jì)發(fā)生三次以上，責(zé)任人予以下崗處理。

　　(四)對(duì)違規(guī)采購(gòu)的處理

　　凡未按規(guī)定要求采購(gòu)的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時(shí)退回的按采購(gòu)金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計(jì)發(fā)生三次的作下崗處理.

　　八、其他

　　1、本規(guī)定未盡事宜，屆時(shí)由質(zhì)量管理委員會(huì)主任解釋。

　　2、本規(guī)定經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定2

　　第一章總則

　　1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的理財(cái)行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　2、本制度適用于河南凱田物業(yè)服務(wù)有限公司

　　3、公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。

　　5、公司實(shí)行"一支筆"的財(cái)務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門(mén)的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門(mén)的財(cái)務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時(shí)，可委托其它人代簽。

　　第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

　　1、根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)立物管及財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉(cāng)庫(kù)保管、統(tǒng)計(jì)等崗位，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財(cái)務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

　　3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

　　第三章財(cái)務(wù)核算的一般原則

　　1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

　　2、公司會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表及指針匯總前提下，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

　　4、公司的會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法。

　　5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"在建工程"等科目。

　　6、公司依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定的各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

　　8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　(1)財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

　　(2)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：

　　A、銷(xiāo)售預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，遵循以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則，通過(guò)量本利分析，確定最佳銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售價(jià)格。

　　B、生產(chǎn)預(yù)算。以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計(jì)劃表或工程進(jìn)度計(jì)劃表。

　　C、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤(rùn)和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。

　　D、費(fèi)用預(yù)算。銷(xiāo)售產(chǎn)品及管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表

　　E、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計(jì)劃表。

　　F、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

　　G、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

　　H、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)比率分析表，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計(jì)劃。

　　5、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：

　　(1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

　　(2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢。

　　第五章資金管理

　　1、公司的資金來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊(cè)資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。

　　3、貨幣資金實(shí)行集中與分級(jí)管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開(kāi)設(shè)的所有帳戶須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門(mén)一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶。

　　4、公司對(duì)外投資支出，凡屬于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計(jì)劃外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽批。

　　5、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門(mén)的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批。

　　6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

　　7、公司實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預(yù)算帳戶，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要量，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶轉(zhuǎn)入往來(lái)帳戶，所有資金支付均過(guò)往來(lái)帳戶進(jìn)行。

　　8、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六章貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理

　　1、貨幣資金為：

　　(1)庫(kù)存現(xiàn)金：庫(kù)存的人民幣和外幣，

　　(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣，

　　(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

　　2、公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開(kāi)，互相監(jiān)督。

　　3、公司每周核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對(duì)，保證出納記帳與會(huì)計(jì)記帳一致性。

　　4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。銀行存款日記帳必須每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

　　5、公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險(xiǎn)：

　　(1)換算風(fēng)險(xiǎn);

　　(2)交易風(fēng)險(xiǎn);

　　(3)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);在國(guó)際外匯市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

　　6、公司的往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

　　7、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長(zhǎng)期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。

　　8、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：

　　(1)認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常核算工作;

　　(2)每月進(jìn)行往來(lái)清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報(bào)告隨月度相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部：

　　(3)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指針之一;

　　(4)加強(qiáng)對(duì)欠款單位的償債能力、信用狀況的調(diào)查判斷，根據(jù)調(diào)查和判斷的結(jié)果確定各單位的信用等級(jí)及賒帳限額，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　(5)建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。

　　(6)公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。

　　A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然不能收回;

　　B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)三年，仍然無(wú)法收回。

　　(7)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依照上述方法對(duì)壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn)，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫(xiě)出分析處理意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。

　　9、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資內(nèi)扣回。

　　10、公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。

　　第七章存貨管理

　　1、公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理要制定相關(guān)制度。

　　2、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。

　　3、存貨入帳計(jì)價(jià)

　　(1)購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：

　　(2)自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：

　　(3)委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

　　(4)投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

　　(5)盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);

　　(6)接受捐贈(zèng)的'存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　4、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均

　　5、由物管中心設(shè)立專職倉(cāng)庫(kù)員，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管員必須根據(jù)采購(gòu)員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書(shū)認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量(重量)，填寫(xiě)入庫(kù)單，三方(倉(cāng)管員、采購(gòu)員、主管)簽字辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫(kù)單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

　　7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。

　　8、在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門(mén)批準(zhǔn)后分別處理。

　　9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷(xiāo)法。存貨的具體管理內(nèi)容參見(jiàn)《存貨管理規(guī)定》。

　　第八章固定資產(chǎn)管理

　　1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

　　2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。

　　3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　　(1)購(gòu)入的按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

　　(2)自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

　　(3)投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

　　(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

　　4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。

　　5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。

　　6、固定資產(chǎn)購(gòu)置

　　(1)對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門(mén)、購(gòu)置部門(mén)會(huì)同驗(yàn)收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門(mén)簽章后，分別保存管理。

　　(2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。

　　(1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

　　(2)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

　　第九章無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

　　1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：

　　(1)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià);

　　(2)對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);

　　(3)外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);

　　(4)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　(5)商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo);

　　(1)專有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo);

　　(2)土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷(xiāo);

　　(3)其它按10年平均攤銷(xiāo)。

　　3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

　　4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)

　　(1)租賃費(fèi)按6年平均攤銷(xiāo)

　　(2) 裝修費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo);

　　(3)開(kāi)辦費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo)。

　　第十章成本費(fèi)用管理

　　1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)成本費(fèi)用代替實(shí)際成本費(fèi)用。

　　2、成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。

　　3、管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。公司的相關(guān)管理費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過(guò)預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。

　　4、集團(tuán)管理中心發(fā)生的管理費(fèi)用按一定比例分?jǐn)傊凉�司，公司�?yīng)按年初制定的分?jǐn)偙壤龂?yán)格分?jǐn)�，不得有拒絕分?jǐn)偟那闆r發(fā)生。有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)參見(jiàn)《報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定3

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的.原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定4

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定是為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系而制定的。下面是企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，歡迎參閱。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定1

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范各社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)管理使用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部資源的合理配置，保障社團(tuán)活動(dòng)的良好開(kāi)展，促進(jìn)社團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)章程》，制定本條例。

　　第二條 各學(xué)生社團(tuán)為非營(yíng)利性組織，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源有：

　　(1)會(huì)員所交會(huì)員費(fèi);

　　(2)社團(tuán)通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費(fèi)用中留存部分。

　　(3)企業(yè)，社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人贊助，捐贈(zèng)的款項(xiàng);

　　(4)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)發(fā)展基金和專項(xiàng)活動(dòng)撥款;

　　第三條 社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)對(duì)該社團(tuán)全體會(huì)員負(fù)責(zé)，不得肆意浪費(fèi)或靜置資金。社團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況安排活動(dòng)，保持年度收支的平衡。

　　第四條 社團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團(tuán)聯(lián)合會(huì)委派的審計(jì)人員的監(jiān)督復(fù)核，審計(jì)員每學(xué)期向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部遞交各協(xié)會(huì)收支狀況的報(bào)告。

　　第五條 各社團(tuán)必須做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算報(bào)告，并接受會(huì)員的監(jiān)督。

　　第二章 社團(tuán)財(cái)務(wù)部

　　第六條 社團(tuán)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部，并有財(cái)務(wù)人員兩名。一人負(fù)責(zé)賬目，一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金，社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財(cái)務(wù)職位，不得干涉財(cái)務(wù)人員的工作。

　　第七條 社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上自籌，院團(tuán)委根據(jù)情況對(duì)社團(tuán)開(kāi)展的具有創(chuàng)造性的特色活動(dòng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團(tuán)應(yīng)積尋求學(xué)校及其他極部門(mén)的經(jīng)濟(jì)支持和社會(huì)贊助。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理及組織活動(dòng)上。

　　第八條 社團(tuán)財(cái)務(wù)人員履行的職責(zé)：

　　(1)明晰登記資金來(lái)源、去向，并備有相應(yīng)的原始憑證。

　　(2)在學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)換界時(shí)，負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)交接工作。應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，主管及指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。

　　(3)定期向社團(tuán)主席團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并接受全體社團(tuán)會(huì)員的監(jiān)督。

　　(4)每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)團(tuán)委審批后，應(yīng)交到財(cái)務(wù)部存檔備案。

　　(5)應(yīng)積極主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部人員的工作。

　　(6)學(xué)期末，每個(gè)社團(tuán)要將本社團(tuán)一學(xué)期以來(lái)的財(cái)務(wù)工作作出總結(jié)。對(duì)帳目進(jìn)行核對(duì)、匯總，并作書(shū)面總結(jié)，一式兩份，一份社團(tuán)自己存檔，一份交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)社團(tuán)的帳本進(jìn)行監(jiān)督。各協(xié)會(huì)應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將對(duì)本社團(tuán)一學(xué)期以來(lái)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，核實(shí)。

　　第三章 會(huì)員費(fèi)與贊助費(fèi)的支配與管理

　　第九條 各社團(tuán)根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的規(guī)定收取會(huì)員年費(fèi)，收繳的會(huì)費(fèi)應(yīng)如實(shí)入賬，如有會(huì)員變動(dòng)應(yīng)及時(shí)在賬目中反映會(huì)費(fèi)的增減。

　　第十條 收繳的會(huì)費(fèi)全部交由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一保管，成立社團(tuán)發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費(fèi)，提前一周向社團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告。

　　第十一條 協(xié)會(huì)自留款的管理：

　　(1)財(cái)務(wù)人員對(duì)每一筆收支做詳細(xì)登記

　　(2)財(cái)務(wù)人員應(yīng)以公正，嚴(yán)明的態(tài)度，認(rèn)真，細(xì)心的做好日常的工作，及時(shí)地、真實(shí)地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄收支時(shí)間、經(jīng)手人姓名、活動(dòng)名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯(cuò)，有錯(cuò)用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務(wù)求社團(tuán)帳目清晰無(wú)誤。

　　(3)協(xié)會(huì)的收支必須有原始憑證。

　　第十二條協(xié)會(huì)自留款用途：

　　協(xié)會(huì)內(nèi)部常規(guī)活動(dòng)及其他活動(dòng)的部分必要支出。

　　第十三條贊助費(fèi)和贊助物品的管理：

　　協(xié)會(huì)與外單位合作所獲贊助費(fèi)，統(tǒng)一上交社團(tuán)聯(lián)管理，并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會(huì)發(fā)展基金。凡以社團(tuán)聯(lián)合會(huì)名義所得款項(xiàng)和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配，避免不必要的開(kāi)支，�？顚Ｓ�。

　　第四章 申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金

　　第十四條 大型活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)為各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用總和達(dá)300元以上，可申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金。

　　第十五條 可支持經(jīng)費(fèi)，依據(jù)協(xié)會(huì)活動(dòng)質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費(fèi)綜合裁定。

　　第十六條 辦理預(yù)支程序如下：

　　(1)活動(dòng)一周前將詳細(xì)的活動(dòng)方案及經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表上交活動(dòng)部，經(jīng)審批后由活動(dòng)部專人直接遞交給學(xué)團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部。

　　(2)財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)主席團(tuán)審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。

　　(3)支持經(jīng)費(fèi)的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會(huì)內(nèi)部帳冊(cè)。

　　(4)活動(dòng)后社團(tuán)需將經(jīng)費(fèi)回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財(cái)務(wù)部。

　　第五章 申請(qǐng)系活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支持

　　第十七條 各社團(tuán)應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專業(yè)的經(jīng)費(fèi)支持。

　　第十八條 經(jīng)費(fèi)審批程序如下：

　　(1)社團(tuán)向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交詳細(xì)的活動(dòng)計(jì)劃書(shū)及經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。

　　(2)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)社團(tuán)項(xiàng)目組審批通過(guò)后交院團(tuán)委備案。

　　(3)社團(tuán)負(fù)責(zé)人持加蓋有院團(tuán)委和社團(tuán)聯(lián)合會(huì)公章的審批表到各系團(tuán)委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)數(shù)額由系根據(jù)活動(dòng)質(zhì)量和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。

　　(4)領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后，社團(tuán)將《社團(tuán)活動(dòng)申請(qǐng)表》交至院團(tuán)委，院團(tuán)委將依此憑據(jù)，年終對(duì)各系團(tuán)委進(jìn)行考核。

　　第六章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

　　第十九條

　　(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。

　　(2)發(fā)票標(biāo)題中間必須寫(xiě)明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)聯(lián)合會(huì)以及社團(tuán)全稱。

　　(3)發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價(jià)。發(fā)票上不易寫(xiě)明的需另附清單。不得填寫(xiě)辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報(bào)銷(xiāo);票據(jù)背面注明款項(xiàng)的詳細(xì)用途及經(jīng)手人，且必須有社團(tuán)社長(zhǎng)及學(xué)團(tuán)聯(lián)主席的簽字。

　　(4)路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需憑車(chē)票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車(chē)費(fèi)原則上不予報(bào)銷(xiāo)。

　　(5)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過(guò)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，除因特殊原因得到主席團(tuán)特批外，否則一律只報(bào)銷(xiāo)預(yù)算內(nèi)的金額。如無(wú)特殊情況，在經(jīng)費(fèi)支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無(wú)故延期不交的，不與報(bào)銷(xiāo)。必須如實(shí)上報(bào)預(yù)算費(fèi)用，不得夸大，不得虛報(bào)帳目：任何人不得以私人原因報(bào)銷(xiāo)私人費(fèi)用，否則一經(jīng)察實(shí)，報(bào)主席團(tuán)將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴(yán)肅處理。

　　第七章 責(zé)任

　　第二十條 嚴(yán)禁社團(tuán)成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占社團(tuán)經(jīng)費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)，將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理?xiàng)l例》給予嚴(yán)肅處理，并取消年終評(píng)獎(jiǎng)資格;擔(dān)任社團(tuán)干部的，給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰;情節(jié)較重者，經(jīng)主席團(tuán)研究后報(bào)校團(tuán)委指導(dǎo)老師處理;違反校規(guī)校紀(jì)的，報(bào)學(xué)校有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅處理。

　　第二十一條社團(tuán)聯(lián)合會(huì)主席團(tuán)和權(quán)益部將定期抽查各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，將追究社團(tuán)財(cái)務(wù)人員直接責(zé)任，同時(shí)追究社團(tuán)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十二條團(tuán)委支持社團(tuán)聯(lián)合會(huì)依靠社會(huì)贊助舉辦活動(dòng)，但不得損害學(xué)院，社團(tuán)的利益，事后需要向團(tuán)委如實(shí)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)的使用情況，做到收入與支出的公開(kāi)化和書(shū)面化。

　　第八章 附則

　　第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部所有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。

　　第二十四條本制度自公布之日起實(shí)施。

　　公司財(cái)務(wù)管理制度示例

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份公司會(huì)計(jì)制度》制定本制度; 2、 本制度適用于xxxx各分子公司;3、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;4、本制度的解釋權(quán)在xxxx財(cái)務(wù)中心。 8-1財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財(cái)務(wù)主管對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢(qián)帳分開(kāi)，各負(fù)其責(zé)。

　　(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。 2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，直接對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤(pán)盈盤(pán)虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。 9、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。 10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。 11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。 12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。4、每周末下班前報(bào)送資金周報(bào)表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定2

　　第一章 總 則

　　第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資産管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的xx，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(zhǎng)期資産管理

　　第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限爲(wèi)：

　　(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費(fèi)用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

　　(四)攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資産的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

　　(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　　(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第十章 會(huì)計(jì)電算化

　　第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定3

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

　　1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

　　5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

　　二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

　　為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

　　(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則,公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：

　　1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的'及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　5、按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析和考核工作。

　　(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

　　1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

　　2.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　3.公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附

　　原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

　　4.健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。

　　5.做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　6.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　7.建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　8.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

　　(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書(shū)》

　　委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂

　　書(shū)面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

　　1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

　　3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

　　4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

　　5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

　　(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

　　1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

　　(1)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;

　　(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

　　(3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;

　　(4)對(duì)本公司退回的，要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充;

　　(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

　　2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

　　(1)遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé);

　　(2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);

　　(3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以

　　及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;

　　(4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任;

　　(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

　　四、代理記帳的操作規(guī)范

　　1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。

　　4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。

　　5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

　　7、不得在委托單位或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。 8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

　　9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

　　五、檔案管理制度

　　1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。

　　2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

　　3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

　　4、歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

　　5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定5

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)中國(guó)EE發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責(zé)權(quán),確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合EE總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問(wèn)題,請(qǐng)參照(中國(guó)EE發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)定適用于EE系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

　　第二章出口業(yè)務(wù)

　　第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料。

　　1、《合同審批表)(見(jiàn)附表一);

　　2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理出口協(xié)議樣本:

　　3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》(見(jiàn)附表二);

　　4、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。

　　第五條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

　　1、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》,對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;

　　2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;

　　3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷(xiāo)售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;

　　4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。

　　在上述審核過(guò)程中,財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí),項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況,對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度,以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí),財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見(jiàn)。

　　第六條對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表三),并報(bào)請(qǐng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審,并附加蓋"法規(guī)審核專用章"的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本,財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于增值稅發(fā)票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

　　第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí),不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門(mén)憑證后,方可支付不超過(guò)貨款20%的預(yù)付款,貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門(mén)檢驗(yàn)合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題,應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款,并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時(shí)予以追回。

　　第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款,貨物余額超過(guò)10萬(wàn)(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn),派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無(wú)法使用傳真的,由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員,回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。

　　第九條在買(mǎi)方開(kāi)出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收,財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系,爭(zhēng)取貸款早日到位。

　　第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見(jiàn)附表團(tuán)),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

　　第十一條對(duì)核銷(xiāo)單的管理

　　報(bào)關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取(出口收匯核銷(xiāo)單),同時(shí)在(核銷(xiāo)單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷(xiāo)單退還財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷(xiāo)單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷(xiāo)單時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門(mén)扣發(fā)相應(yīng)工資。

　　第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷(xiāo)手續(xù)時(shí),應(yīng)備好下述資料正本。

　　1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷(xiāo)單;

　　2、報(bào)關(guān)單:

　　3、銀行結(jié)匯水單(蓋有"供核銷(xiāo)專用"字樣的已在外管局備案的`結(jié)匯水單);

　　4、外貿(mào)發(fā)票。

　　上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。

　　第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí),應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。

　　1、出口退稅申請(qǐng)表:

　　2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書(shū);

　　3、在外管局已核銷(xiāo)的核銷(xiāo)單;

　　4、報(bào)關(guān)單;

　　5、外貿(mào)發(fā)票;

　　6、收入成本作銷(xiāo)帳復(fù)印件。

　　上報(bào)稅務(wù)局后,財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。

　　第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷(xiāo)工作之后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕悺��?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

　　第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

　　第十五條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料:

　　1、《合同審批表》;

　　2、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本;

　　3、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》(見(jiàn)附表五);

　　4、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

　　第十六條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

　　1、復(fù)核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》,對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;

　　2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;

　　3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷(xiāo)售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;

　　4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全,項(xiàng)目資金是否有保障。

　　5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的,除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。

　　第十七條對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門(mén)提交公司內(nèi)部的(信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六),并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　以及公司負(fù)責(zé)人簽審后,再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料:

　　1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同,國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

　　2、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū);

　　3、如屬國(guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

　　第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開(kāi)出后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。

　　第十九條開(kāi)出的信用證需修改時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面改證申請(qǐng)并附詳細(xì)內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證,并及時(shí)查收改證回單。

　　第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符,以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時(shí)通知付款銀行,停止對(duì)出口商付款。

　　第二十一條在對(duì)外議付時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》,并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(L/C方式除外)簽審后交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。

　　第二十二條財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

　　1、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū);

　　2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單;

　　3、報(bào)關(guān)單;

　　4、進(jìn)口合同,國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本;

　　5、如屬國(guó)家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

　　議付后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷(xiāo)單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。

　　第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí),如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在L/C付款方式下,業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

　　第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同,或不能提供加蓋"法規(guī)審核專用章"的合同,或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　　第二十五條進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí),財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購(gòu)銷(xiāo)合同)中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　第四章附則

　　第二十六條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

　　廚房管理制度衛(wèi)生管理制度食堂管理制度

　　車(chē)輛管理制度宿舍管理制度公司管理制度

財(cái)務(wù)管理規(guī)定6

　　財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　第一章財(cái)務(wù)管理目的

　　第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

　　第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的`制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

　　第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)，方可執(zhí)行。

　　2、對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)的管理

　　第十二條本規(guī)定適用于公司。

　　第十四條報(bào)表種類(lèi)

　　1、旬報(bào)

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

　　3、內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）

　　第十五條上報(bào)時(shí)間

　　1、旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

　　3、各類(lèi)內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

　　第十六條報(bào)表要求

　　1、報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

　　2、上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

　　3、在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。

　　4、報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

　　第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

　　1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施

　　2、對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書(shū)面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定7

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二條本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　第三條單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。

　　第六條單位實(shí)行"收支兩條線"管理。

　　第二章單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　第七條單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

　　第九條單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施；根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算。單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十條單位根據(jù)年度單位計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。

　　第十一條單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過(guò)報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第三章收入管理

　　第十二條收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第十三條單位收入包括：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

　�。ǘ�）上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　�。ㄈ�）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

　　（四）經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　　（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　�。�六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　第四章支出管理

　　第十五條支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

　　第十六條事業(yè)單位支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

　�。ㄎ澹┥霞�(jí)補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)�。�?jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

　　第十八條事業(yè)單位從上級(jí)主管部門(mén)和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照國(guó)家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)相關(guān)部門(mén)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

　　第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

　　第二十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

　　第五章結(jié)余及其分配

　　第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余（不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作：

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

　�。ǘ�）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作；

　�。ㄈ�）加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

　　第二十四條縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國(guó)有資產(chǎn)的使用情況等。定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第二十六條事業(yè)單位的.資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對(duì)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類(lèi)按國(guó)家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。

　　第二十九條固定資產(chǎn)采購(gòu)由縣政府采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu)。

　　第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金；但是，國(guó)家另有規(guī)定的除外。

　　第三十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

　　第三十三條對(duì)外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家以及開(kāi)發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)或者備案。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)發(fā)區(qū)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　第八章負(fù)債管理

　　第三十四條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第三十五條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　第三十六條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第九章事業(yè)單位清算

　　第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。第三十八條事業(yè)單位清算，應(yīng)當(dāng)在上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

　　第三十九條劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　（一）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金。

　�。ǘ�）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。

　�。ㄈ�）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。

　　第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第四十一條事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第四十二條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第四十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十一章附則

　　第四十四條本制度由局務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定8

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中央有關(guān)政策，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“村帳鎮(zhèn)管”。武鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展辦公室負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)各村財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

　　第三條本辦法適用于我鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)按行政村設(shè)置的村集體經(jīng)濟(jì)組織和社區(qū)居民委員會(huì)。(下同)

　　第四條村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)堅(jiān)持下列基本原則：一是要貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律、法規(guī);二是要適應(yīng)農(nóng)村家庭承包經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn);三是實(shí)行計(jì)劃管理和民主管理;四是堅(jiān)持自力更生、勤儉辦事業(yè)的原則。

　　第五條村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全以下八項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。一是現(xiàn)金、銀行存款管理制度;二是產(chǎn)品物資管理制度;三是固定資產(chǎn)管理制度;四是有價(jià)證券管理制度;五是財(cái)務(wù)收支管理制度;六是財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案管理制度;七是民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度;八是財(cái)會(huì)人員管理制度。

　　第六條村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減要有完整的原始記錄;各項(xiàng)收支活動(dòng)要做到手續(xù)齊全、內(nèi)容合理;平時(shí)不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，年度終了前，要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。

　　第二章民主理財(cái)

　　第七條村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，以保障村集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)集體財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

　　第八條村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，建立健全以其成員代表為主，有村干部共同參加的民主理財(cái)組織。民主理財(cái)組織應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，認(rèn)真聽(tīng)取和反映全體成員對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議。

　　第九條村集體經(jīng)濟(jì)組織的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)先報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心審查，并經(jīng)鎮(zhèn)人民政府復(fù)核，經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。主要包括：1.村集體經(jīng)濟(jì)組織籌集的資本在特殊情況下需要抽走的;2.村集體經(jīng)濟(jì)組織的大額借債;3.由于債務(wù)單位撤消，依照民事訴訟法確定無(wú)法追還，或由于債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可以清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)的核銷(xiāo);4.大、中型固定資產(chǎn)的購(gòu)置、變賣(mài)和報(bào)廢處理;5.大額對(duì)外投資項(xiàng)目;

　　6.村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)換;7.計(jì)劃外較大的財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目;8.主要生產(chǎn)項(xiàng)目的承包辦法及承包指標(biāo);9.其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第三章財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　第十條村集體經(jīng)濟(jì)組織要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定和健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，按月進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，業(yè)務(wù)量少的村也可按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。

　　第十一條進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)前，應(yīng)對(duì)全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)和有關(guān)帳目進(jìn)行一次全面核實(shí)，對(duì)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。核實(shí)、核對(duì)工作由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人主持，由村主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)。同時(shí)要認(rèn)真研究群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，有針對(duì)性地確定公開(kāi)重點(diǎn)。

　　第十二條公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)共同審核并簽字后，提交鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心審核，并報(bào)鎮(zhèn)人民政府審定。

　　第十三條村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容既要詳細(xì)全面，又要簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂，便于群眾了解。主要包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)戶承擔(dān)的籌資籌勞、集資款、水費(fèi)、電費(fèi)等。

　　第十四條村級(jí)在財(cái)務(wù)帳目張榜公布后，村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排專門(mén)時(shí)間，接待群眾來(lái)訪，解答群眾提出的問(wèn)題，聽(tīng)取群眾的意見(jiàn)和建議。對(duì)群眾反映的問(wèn)題要及時(shí)解決，一時(shí)難以解決的，要做出解釋。

　　第四章鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)

　　第十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“村帳鎮(zhèn)管”是指村集體的帳薄、憑證由鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心代記、代管，現(xiàn)金、存款所有權(quán)仍由村集體經(jīng)濟(jì)組織自行管理。

　　第十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，村級(jí)應(yīng)保留現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資登記薄、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來(lái)登記薄等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳薄，鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)分類(lèi)帳、現(xiàn)金帳和存款帳。

　　第十七條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行鎮(zhèn)代管后，村級(jí)只設(shè)置一名報(bào)帳員，負(fù)責(zé)辦理村級(jí)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)、登記有關(guān)帳薄和村集體經(jīng)濟(jì)組織安排的其它相關(guān)工作，并按區(qū)、鎮(zhèn)的有關(guān)規(guī)定和要求，向鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心按時(shí)報(bào)帳。

　　第十八條鎮(zhèn)政府要配備具有一定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的業(yè)務(wù)骨干從事代管工作。人員設(shè)置包括總會(huì)計(jì)一人、記帳員一至二人。人員管理實(shí)行崗位責(zé)任制度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定工作人員的具體崗位責(zé)任，明確分工，具體工作由鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心主任主持負(fù)責(zé)。

　　第十九條鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心要定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，每年至少一次，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)定期進(jìn)行工作考核和業(yè)務(wù)考核，考核不合格的，鎮(zhèn)政府應(yīng)建議村委會(huì)讓其不得再?gòu)氖麓隧?xiàng)工作。

　　第二十條鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)要建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和工作責(zé)任制度。主要包括現(xiàn)金和銀行存款管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案管理制度、工作人員的崗位責(zé)任制度等。

　　第二十一條鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)要按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)帳薄、記載財(cái)務(wù)事項(xiàng)、管理現(xiàn)金收支和保管有關(guān)檔案資料，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和

　　上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。鎮(zhèn)代管村級(jí)帳目、資金，要手續(xù)清楚、會(huì)計(jì)核算及時(shí)、帳目清晰、責(zé)任明確。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心每月末(業(yè)務(wù)量少的村，可每季度一次)都要與村財(cái)會(huì)人員核對(duì)有關(guān)帳目和盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級(jí)帳帳、帳證、帳款、帳物、帳榜五相符，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全與完整。

　　第二十二條鎮(zhèn)政府及有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)村級(jí)各項(xiàng)收入的管理。村級(jí)各項(xiàng)收入統(tǒng)一由村財(cái)會(huì)人員憑鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心統(tǒng)一發(fā)放的專用收款票據(jù)收取，不得使用其它票據(jù)。收入必須在5日內(nèi)繳存開(kāi)戶銀行，支出時(shí)再?gòu)你y行提取現(xiàn)金，嚴(yán)禁在所收到的現(xiàn)金中坐支。村集體的資金收入不得坐支。鎮(zhèn)政府要針對(duì)坐支和村干部直接經(jīng)手現(xiàn)金收支以及村集體經(jīng)濟(jì)組織不按時(shí)報(bào)帳等問(wèn)題，建立約束機(jī)制。

　　第二十三條鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)要嚴(yán)格有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心主任和總會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核村級(jí)的各項(xiàng)支出憑證，不符合規(guī)定的票據(jù)嚴(yán)禁入帳。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、法規(guī)及區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定的支出，應(yīng)查明情況，提請(qǐng)鎮(zhèn)政府或有關(guān)部門(mén)處置。大額支出(一千元以上)與“三費(fèi)”支出，須經(jīng)鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，才能入帳，其中大額工程支出還要有招標(biāo)承包合同、工程預(yù)算等必備的附件。不論是報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支，還是支取各種款項(xiàng)，都要嚴(yán)格手續(xù)，手續(xù)不完備，出納員不準(zhǔn)付款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、公款私存，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)挪用集體資金。

　　第五章審計(jì)監(jiān)督

　　第二十四條區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)工作。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)工作。

　　第二十五條區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，可根據(jù)同級(jí)人民政府和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的指派，開(kāi)展專項(xiàng)、專題審計(jì);可根據(jù)鎮(zhèn)、村等有關(guān)單位的委托和要求，開(kāi)展委托審計(jì);可根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，開(kāi)展常規(guī)審計(jì)。

　　第二十六條區(qū)、鎮(zhèn)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)同級(jí)人民政府和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的要求，結(jié)合本地實(shí)際，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目、計(jì)劃和工作方案。

　　第二十七條審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，審計(jì)工作人員依法獨(dú)立行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第二十八條區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中有下列職權(quán)：

　　(一)要求被審計(jì)單位報(bào)送和提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料;

　　(二)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料，參加被審計(jì)單位的'有關(guān)會(huì)議;

　　(三)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，被調(diào)查的單位和人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料;

　　(四)對(duì)正在進(jìn)行的損害集體經(jīng)濟(jì)組織利益和違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為有權(quán)制止;

　　(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，有權(quán)采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施。

　　第二十九條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)向其委派或委托的單位提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告。重大審計(jì)事項(xiàng)和在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)分別報(bào)送同級(jí)人民政府和上級(jí)主管部門(mén)。

　　第三十條審計(jì)部門(mén)審定審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論和決定，通知被審計(jì)單位和有關(guān)單位執(zhí)行，并由村集體經(jīng)濟(jì)組織向農(nóng)民群眾公布。

　　第三十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)審。復(fù)審期間，不停止原審計(jì)結(jié)論和決定的執(zhí)行。

　　第六章財(cái)會(huì)人員

　　第三十二條農(nóng)村財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由，任何單位和個(gè)人都不得隨意調(diào)換。農(nóng)村財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)換，必須按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)人民政府審核、批準(zhǔn)。

　　第三十三條村黨支部、村委會(huì)和村集體經(jīng)濟(jì)組織的主要領(lǐng)導(dǎo)不得兼任財(cái)會(huì)人員;村黨支部、村委會(huì)和村集體經(jīng)濟(jì)組織主要領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)人員。

　　第三十四條對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)人員，實(shí)行憑證上崗制度。凡是從事農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員，要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)(會(huì)計(jì)證)，憑證上崗。未取得會(huì)計(jì)證的人員，要通過(guò)區(qū)主管部門(mén)的培訓(xùn)、考核，取得會(huì)計(jì)證后，方能上崗，否則，不得任用其從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　第三十五條農(nóng)村財(cái)會(huì)人員有權(quán)參與本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的會(huì)議;有權(quán)對(duì)本單位有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進(jìn)行檢查監(jiān)督;有權(quán)向上級(jí)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，反映財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題;有權(quán)不辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支;對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度的收支，應(yīng)立即制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向鎮(zhèn)業(yè)務(wù)主管部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，要求處理，否則，追究財(cái)會(huì)人員的責(zé)任。

　　第三十六條鎮(zhèn)黨委政府、鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心和村干部要支持財(cái)會(huì)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)會(huì)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)財(cái)會(huì)人員。

　　第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

　　第三十七條對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，由鎮(zhèn)人民政府或村黨支部、村委會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織給予表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三十八條對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和個(gè)人，由主管部門(mén)按有關(guān)規(guī)定予以處罰，觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)違反規(guī)定的收支、用工和非法所得的收入，應(yīng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的結(jié)論和決定，分別上繳國(guó)家或退還村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)戶。

　　第三十九條對(duì)處罰不服的單位和個(gè)人，可向作出處罰決定機(jī)構(gòu)的上一級(jí)機(jī)構(gòu)提出申訴。

　　第四十條違反本辦法，有下列行為之一的單位負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人及其它有關(guān)人員，由鎮(zhèn)人民政府或有關(guān)部門(mén)給予行政處分。

　　(一)村干部不經(jīng)財(cái)會(huì)人員，直接辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，坐支村集體收入的;

　　(二)村干部及村財(cái)會(huì)人員弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

　　(三)拒絕向上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)提供帳薄、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的;

　　(四)阻撓審計(jì)工作人員依法行使審計(jì)職權(quán)的;

　　(五)抗拒、破壞財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主管理和鎮(zhèn)代管工作的;

　　(六)對(duì)堅(jiān)持原則、忠于職守的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊、報(bào)復(fù)的。

　　第八章附則

　　第四十一條各村集體經(jīng)濟(jì)組織，可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定有關(guān)管理制度和實(shí)施辦法。

　　第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行，鎮(zhèn)政府原有關(guān)規(guī)定，與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定9

　　為了規(guī)范和加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理水平，維護(hù)集體和農(nóng)民利益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，按照現(xiàn)行的法律政策和相關(guān)規(guī)定，從源頭抓規(guī)范，以監(jiān)督促發(fā)展的要求，結(jié)合蘇吉灘鄉(xiāng)實(shí)際，特制定如下管理辦法：

　　一、實(shí)行村財(cái)鄉(xiāng)管。

　　就是在保證各村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、獨(dú)立核算權(quán)、債權(quán)債務(wù)不變的前提下，村級(jí)集體所有資金的收支帳目，必須符合財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，我鄉(xiāng)建立記賬服務(wù)中心，確定專職會(huì)計(jì)，村級(jí)設(shè)立報(bào)賬員，明確工作職能，建立健全嚴(yán)格的規(guī)章制度和考核辦法。

　　二、各行政村要建立民主理財(cái)制度，成立民主理財(cái)小組，成員一般由3-5人組成。其成員由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，村委會(huì)成員及直接親屬不得擔(dān)任村民理財(cái)小組成員。村民主理財(cái)小組對(duì)全體村民負(fù)責(zé)，對(duì)村財(cái)務(wù)有參與權(quán)和檢查、監(jiān)督權(quán)，對(duì)本村財(cái)務(wù)支出首先進(jìn)行審核，并在票據(jù)上簽章，后由村負(fù)責(zé)人簽批后，到鄉(xiāng)政府統(tǒng)一報(bào)帳，對(duì)不合理開(kāi)支有否決權(quán)。

　　三、村級(jí)資金支出要根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展力量而行，嚴(yán)格實(shí)行“零債務(wù)”制度。凡以集體名義借貸款事宜，都要經(jīng)過(guò)村委會(huì)研究、民主理財(cái)小組審核，并經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)，村主任審批后，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)記賬服務(wù)中心審核批準(zhǔn)，鄉(xiāng)政府同意后實(shí)施。

　　四、完善監(jiān)督機(jī)制。

　　1、加強(qiáng)群眾監(jiān)督。堅(jiān)持由村民理財(cái)小組對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行全程監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)支出的合理合法，村民若對(duì)本村賬目有疑問(wèn)，可以持本人身份證和村民理財(cái)小組介紹信，隨時(shí)到我鄉(xiāng)記賬服務(wù)中心查詢情況。

　　2、鄉(xiāng)政府定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)群眾反映、存在問(wèn)題多的村重點(diǎn)進(jìn)行審查。對(duì)審查出來(lái)的問(wèn)題要及時(shí)通報(bào)和督促整改。

　　五、嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人擠占、挪用村級(jí)集體資金，鄉(xiāng)記賬服務(wù)中心要保證上級(jí)撥付給村級(jí)的各項(xiàng)資金及時(shí)足額到位，保證村級(jí)自有資金使用渠道正常暢通。

　　六、無(wú)特殊情況不允許村干部或他人借用村級(jí)資金，更不允許將村級(jí)資金借給他人進(jìn)行營(yíng)利或非法活動(dòng)。違反規(guī)定的，視其情節(jié)給予有關(guān)責(zé)任人以黨政紀(jì)處分。

　　七、進(jìn)一步完善村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，一般情況下，每季度至少公開(kāi)一次，接受村民監(jiān)督，500元以上支出項(xiàng)目及金額提供祥細(xì)說(shuō)明，以便群眾看得清楚明白。公開(kāi)的內(nèi)容和項(xiàng)目、金額要與原始事實(shí)相符。村級(jí)救濟(jì)(災(zāi))收支和捐贈(zèng)物資收支必須在一個(gè)月內(nèi)向群眾公開(kāi)。公開(kāi)的'形式一律采用在村務(wù)公開(kāi)欄和專項(xiàng)公開(kāi)兩種方式進(jìn)行。公開(kāi)的內(nèi)容至少保留15天。常規(guī)性公開(kāi)工作在村務(wù)公開(kāi)欄上進(jìn)行;專項(xiàng)收支針對(duì)不同情況分別對(duì)待。所有公開(kāi)的內(nèi)容一律留底稿待查。

　　八、為使村級(jí)財(cái)務(wù)管理運(yùn)作規(guī)范化，各村報(bào)賬員必須在每月25日前，將集體資金收入和支出全部上交記賬服務(wù)中心，各村支出的原始收據(jù)，在由當(dāng)事人、村委會(huì)成員簽字并由村民理財(cái)小組審核簽字，村主任審批后，各村報(bào)賬員到鄉(xiāng)記賬中心報(bào)送記賬。

　　九：本辦法由蘇吉灘鄉(xiāng)負(fù)責(zé)修訂和解釋。

　　十：本辦法若有與上級(jí)有關(guān)法規(guī)相悖的，以上級(jí)有關(guān)法規(guī)為準(zhǔn)。

　　十一：本辦法自發(fā)文之日起施行。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定10

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)連鎖經(jīng)營(yíng)的健康、有序發(fā)展，規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)連鎖經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)分行業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合內(nèi)貿(mào)部《連鎖店經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范意見(jiàn)》和連鎖企業(yè)特點(diǎn)，特制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用多種形式、各個(gè)行業(yè)的連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)，具體包括商業(yè)、糧食、物資、供銷(xiāo)社等系統(tǒng)的直營(yíng)連鎖（又稱正規(guī)連鎖）企業(yè)、特許連鎖（又稱加盟連鎖）企業(yè)和自愿連鎖（又稱自由連鎖）企業(yè)等。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)在實(shí)行連鎖經(jīng)營(yíng)后的一個(gè)月內(nèi)，將連鎖經(jīng)營(yíng)的實(shí)施方案報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)企業(yè)連鎖經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范工作。

　　第四條 連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下要求：

　　（一）連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)分行業(yè)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，全面系統(tǒng)地組織本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，及時(shí)向政府有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并向投資者、債權(quán)人等有關(guān)方面通報(bào)重要的財(cái)務(wù)信息。

　　（二）連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，按照不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，建立適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

　�。ㄈ�）連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完整的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。通過(guò)建立制度監(jiān)控、會(huì)計(jì)監(jiān)控、實(shí)物監(jiān)控和指標(biāo)監(jiān)控等方式，使總部及時(shí)掌握銷(xiāo)售、價(jià)格、存貨、納稅、資金等方面的信息，了解各門(mén)店的外部或內(nèi)部情況，并及時(shí)調(diào)整調(diào)控措施。

　�。ㄋ模┻B鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化。

　　第二章 直營(yíng)連鎖財(cái)務(wù)管理

　　第五條 直營(yíng)連鎖，指各連鎖店同屬一個(gè)投資主體，經(jīng)營(yíng)同類(lèi)商品，或提供同樣服務(wù)，實(shí)行進(jìn)貨、價(jià)格、配送、管理、形象等方面的統(tǒng)一，總部對(duì)分店擁有全部的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，統(tǒng)一核算，統(tǒng)負(fù)盈虧。

　　第六條 直營(yíng)連鎖財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一核算制。同一地區(qū)或城市的連鎖企業(yè)，實(shí)行”總部――分店”管理模式�？绲貐^(qū)的連鎖商店，可在非總部所在地區(qū)或城市設(shè)置地區(qū)總部，實(shí)行”總部――地區(qū)總部――門(mén)店”的管理模式，地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴(yán)格按總部有關(guān)規(guī)定開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并進(jìn)行獨(dú)立核算，從而形成總部和地區(qū)總部?jī)杉?jí)管理體制。門(mén)店的所有帳目必須并入總部或地區(qū)總部帳目，同時(shí)門(mén)店應(yīng)根據(jù)管理的需要設(shè)置必要的輔助帳目，并定期與總部或地區(qū)總部對(duì)帳。門(mén)店所有的資產(chǎn)、負(fù)債和損益，都?xì)w總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。

　　第七條 貨幣資金的管理。各門(mén)店經(jīng)營(yíng)和改造所需資金，由總部或地區(qū)總部統(tǒng)一籌措，統(tǒng)一安排。各門(mén)店存入銀行的款項(xiàng)，要及時(shí)通過(guò)銀行結(jié)算劃轉(zhuǎn)到總部或地區(qū)總部指定帳戶，由總部或地區(qū)總部統(tǒng)一計(jì)劃調(diào)劑�？偛亢偷貐^(qū)總部對(duì)門(mén)店可建立備用金制度，門(mén)店不得坐支銷(xiāo)貨款。為加強(qiáng)總部、地區(qū)總部的資金融通和調(diào)度力度，總部或地區(qū)總部在內(nèi)部資金管理上，應(yīng)通過(guò)建立內(nèi)部資金調(diào)劑中心，對(duì)門(mén)店實(shí)行統(tǒng)一開(kāi)戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度。

　　第八條 存貨管理。除保鮮期短或鮮活商品外，總部和地區(qū)總部要對(duì)所經(jīng)營(yíng)的商品進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算。總部對(duì)地區(qū)總部的商品配送，作為銷(xiāo)售處理。總部或地區(qū)總部配送給各門(mén)店的商品，作為內(nèi)部移庫(kù)處理，其計(jì)價(jià)可以采取成本加一定費(fèi)用計(jì)價(jià)法、成本加一定比例的毛利計(jì)價(jià)法、市場(chǎng)售價(jià)計(jì)價(jià)法和協(xié)議計(jì)價(jià)法。具體采取哪種計(jì)價(jià)方式，主要應(yīng)遵循便于管理、便于考核和調(diào)動(dòng)各方面積極性的要求�？偛炕虻貐^(qū)總部所在城市的門(mén)店經(jīng)營(yíng)的保鮮期短或鮮活商品，由總部統(tǒng)一采購(gòu)、結(jié)算，直接配送到門(mén)店；不宜統(tǒng)一配送的商品，由門(mén)店到總部或地區(qū)總部指定的生產(chǎn)點(diǎn)取貨，或在總部或地區(qū)總部規(guī)定的渠道和價(jià)格浮動(dòng)幅度內(nèi)由門(mén)店用備用金直接采購(gòu)、按規(guī)定向總部或地區(qū)總部報(bào)帳。總部或地區(qū)總部對(duì)門(mén)店實(shí)行售價(jià)金額核算，進(jìn)價(jià)數(shù)量控制（不便保管的鮮活商品也可采取進(jìn)價(jià)總金額控制），有條件的企業(yè)應(yīng)實(shí)行電算化管理，單品進(jìn)價(jià)核算。門(mén)店每月對(duì)商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，建立實(shí)物負(fù)責(zé)制度�？偛炕虻貐^(qū)總部要核定商品損耗率，超額損耗部分，由總部或地區(qū)總部從門(mén)店的工資或獎(jiǎng)金總額中扣除。門(mén)店要根據(jù)銷(xiāo)售情況和市場(chǎng)需求，及時(shí)提出調(diào)整商品結(jié)構(gòu)的建議，對(duì)接近保質(zhì)期的商品經(jīng)常清理，以便總部或地區(qū)總部及時(shí)調(diào)換。對(duì)低值易耗品等其他流動(dòng)資產(chǎn)的管理，要明確總部和門(mén)店的管理權(quán)限，實(shí)行分級(jí)管理。

　　第九條 固定資產(chǎn)的管理。各門(mén)店的固定資產(chǎn)由總部或地區(qū)總部按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)配置，折舊由總部或地區(qū)總部統(tǒng)一提取�？偛炕虻貐^(qū)總部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的采購(gòu)、調(diào)撥、報(bào)廢等事宜，門(mén)店無(wú)權(quán)處置。

　　第十條 門(mén)店要加強(qiáng)總部或地區(qū)總部配備給本店的固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，因管理不善造成的固定資產(chǎn)和低值易耗品丟失、毀損、提前報(bào)廢等，其損失部分先由有關(guān)直接責(zé)任人賠償，不足部分從該門(mén)店的工資或獎(jiǎng)金總額中扣除。

　　第十一條 成本費(fèi)用的管理。門(mén)店的費(fèi)用由總部或地區(qū)總部規(guī)定細(xì)目范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不允許分店隨意擴(kuò)大和超標(biāo)�？偛�、地區(qū)總部管理人員的工資按職責(zé)確定基本工資，獎(jiǎng)金額度根據(jù)盈利情況具體確定，并按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)。各門(mén)店單獨(dú)核算內(nèi)部經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（包括銷(xiāo)售收入、成本毛利率、費(fèi)用水平、商品周轉(zhuǎn)天數(shù)）實(shí)行量化管理，納入考核體系。對(duì)門(mén)店人員，一般由總部或地區(qū)總部根據(jù)企業(yè)工資總額增長(zhǎng)幅度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度、職工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度的原則，區(qū)別不同門(mén)店客觀條件的優(yōu)劣，根據(jù)綜合指標(biāo)考核情況，在國(guó)家核定的'工資總額額度內(nèi)，制定企業(yè)內(nèi)部的工資分配方案。

　　第十二條 收入和利潤(rùn)的管理。門(mén)店每日銷(xiāo)售款必須存入總部或地區(qū)總部指定的銀行，并直接向總部或地區(qū)總部報(bào)送銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表、銷(xiāo)售流水收款單等。門(mén)店無(wú)權(quán)決定折扣、折讓，總部或地區(qū)總部對(duì)折扣、折讓的商品品種、范圍、時(shí)限和幅度要嚴(yán)格規(guī)定，統(tǒng)一籌劃。折扣一般采取指定品種、規(guī)格、數(shù)量和分店進(jìn)行不定期折扣；折讓一般采取批量折讓、節(jié)日或節(jié)令折讓等方式，在各門(mén)店同時(shí)進(jìn)行。門(mén)店應(yīng)根據(jù)庫(kù)存商品的質(zhì)量、時(shí)限等，及時(shí)向總部或地區(qū)總部提供實(shí)施商品折扣、折讓的意見(jiàn)�？偛炕虻貐^(qū)總部應(yīng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，對(duì)各門(mén)店的利潤(rùn)分別進(jìn)行明細(xì)核算，并通過(guò)配貨數(shù)量、銷(xiāo)貨數(shù)量、存貨數(shù)量、售價(jià)金額和費(fèi)用開(kāi)支數(shù)額等對(duì)分店的利潤(rùn)進(jìn)行監(jiān)控。連鎖企業(yè)按規(guī)定繳納稅款后，其總部或地區(qū)總部應(yīng)嚴(yán)格按《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，對(duì)稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配。

　　第十三條 總部或地區(qū)總部應(yīng)及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，實(shí)行”總部――地區(qū)總部”管理模式的，連鎖企業(yè)總部于年度終了后還應(yīng)編報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十四條 直營(yíng)連鎖的其他財(cái)務(wù)管理，仍按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章 特許連鎖財(cái)務(wù)管理

　　第十五條 特許連鎖，指總部同加盟店簽訂合同，授權(quán)加盟店在規(guī)定區(qū)域內(nèi)使用自己的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)記、商號(hào)、經(jīng)營(yíng)技術(shù)和銷(xiāo)售總店開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，在同樣形象下進(jìn)行銷(xiāo)售及勞務(wù)服務(wù)�？偛繉�(duì)加盟店擁有經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)，加盟店擁有對(duì)門(mén)店的所有權(quán)和收益權(quán)。加盟店具備法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算。

　　第十六條 加盟店根據(jù)合同，按不高于銷(xiāo)售額（營(yíng)業(yè)額）3％的比例支付給特許者的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用。特許者收到加盟店交來(lái)的特許權(quán)使用費(fèi)，計(jì)入其它業(yè)務(wù)收入。

　　第十七條 國(guó)有企業(yè)與集體、私營(yíng)、”三資”等其它所有制形式的企業(yè)連鎖時(shí)，國(guó)有連鎖企業(yè)應(yīng)將連鎖經(jīng)營(yíng)合同等有關(guān)資料報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和企業(yè)主管部門(mén)審核、備案，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　第十八條 特許連鎖企業(yè)總部和加盟后的其他財(cái)務(wù)管理，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 自愿連鎖財(cái)務(wù)管理

　　第十九條 自愿連鎖，是指各門(mén)店在保留單個(gè)資本所有權(quán)的基礎(chǔ)上實(shí)行聯(lián)合，總部和門(mén)店之間是協(xié)商、服務(wù)關(guān)系，總部統(tǒng)一定貨和送貨，統(tǒng)一制定銷(xiāo)售戰(zhàn)略，統(tǒng)一使用物流及信息設(shè)施。各門(mén)店獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，人事自主，且有很大的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。

　　第二十條 各門(mén)店按規(guī)定支付給總部的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的服務(wù)費(fèi)，列入管理費(fèi)用�？偛渴盏胶笥�(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

　　第二十一條 總部經(jīng)營(yíng)所得稅后利潤(rùn)，可視情況部分返還各門(mén)店。具體返還比例和返還方式由總部和門(mén)店在連鎖協(xié)議中確定。

　　第二十二條 國(guó)有企業(yè)與集體、私營(yíng)、”三資”等其它所有制形式的企業(yè)連鎖時(shí)，應(yīng)將其連鎖經(jīng)營(yíng)合同等資料報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和企業(yè)主管部門(mén)審核、備案，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　第二十三條 自愿連鎖的其他財(cái)務(wù)管理，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 附則

　　第二十四條 對(duì)在原商店、糧店、副食店等國(guó)有老企業(yè)基礎(chǔ)上改制而成的連鎖企業(yè)必須報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)，以確定其同財(cái)政部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，同時(shí)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，妥善清理債權(quán)、債務(wù)。

　　第二十五條 各省、區(qū)、市財(cái)政廳（局）可以在此規(guī)定基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定實(shí)施細(xì)則。連鎖企業(yè)總部可根據(jù)本辦法和當(dāng)?shù)貙?shí)施細(xì)則，研究制定適合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

　　第二十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定11

　　為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、設(shè)置財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科職能為：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家及省市各項(xiàng)財(cái)審法律、法規(guī)、制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。

　　3、編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)核算管理，準(zhǔn)確反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　4、做好資金的管理工作，做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、加強(qiáng)監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。

　　二、財(cái)務(wù)工作的原則與要求

　　1、采取借貸記賬法，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。

　　2、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月及時(shí)根據(jù)賬簿記錄、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人，并報(bào)送相關(guān)部門(mén)。

　　5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。

　　6、財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢(qián)分離，出納會(huì)計(jì)不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　7、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開(kāi)支。出納人員及業(yè)務(wù)部門(mén)指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。

　　2、單位職工因工作原因需要借款的，應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明、單位主要負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)科辦理借款。

　　四、費(fèi)用支出制度

　　1、辦公經(jīng)費(fèi)的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)科方可辦理付款。

　　2、財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符、不按規(guī)定填寫(xiě)、粘貼的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開(kāi)具日期至報(bào)銷(xiāo)日期超過(guò)兩個(gè)月的.，會(huì)計(jì)人員應(yīng)要求更換，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

　　五、工程支出制度

　　1、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款。

　　2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財(cái)務(wù)科提供工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財(cái)務(wù)科提供工程審計(jì)報(bào)告原件。

　　六、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、單價(jià)1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，不提折舊。

　　3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　4、固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)戤吅�，采買(mǎi)人需將完整發(fā)票連同采購(gòu)單交財(cái)務(wù)科入賬。

　　5、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期會(huì)同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬卡，標(biāo)簽是否相符，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)情況做書(shū)面記錄，簽字確認(rèn)存檔。

　　七、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1、凡是本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會(huì)計(jì)檔案必須建立登記薄，指定專人保管。

　　3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；外單位人員調(diào)閱時(shí)，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱；調(diào)閱時(shí)由本單位會(huì)計(jì)人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限：各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表的保管期為20xx年，會(huì)計(jì)決算報(bào)表和重要會(huì)計(jì)資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　八、本制度由本單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定12

　　一、關(guān)于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入管理的規(guī)定

　　1、基層工會(huì)會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及上解會(huì)費(fèi)的方式

　　會(huì)員每月應(yīng)向所在工會(huì)組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計(jì)繳會(huì)費(fèi)。工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳方式采取由會(huì)員所在單位行政財(cái)務(wù)從工資中代扣�；鶎庸�會(huì)財(cái)務(wù)在上報(bào)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支匯總決算報(bào)表時(shí)所扣會(huì)員的會(huì)費(fèi)收入要同時(shí)發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書(shū)，一并報(bào)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

　　2、其他收入（主要是指報(bào)廢固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入），基層工會(huì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支匯總決算報(bào)表發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書(shū)轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

　　3、各單位工會(huì)財(cái)務(wù)要在當(dāng)?shù)劂y行建立開(kāi)戶賬號(hào)，不得與單位行政混用一個(gè)銀行開(kāi)戶賬號(hào)。對(duì)工會(huì)在銀行的存款利息、固定資產(chǎn)報(bào)廢收入等，各單位工會(huì)財(cái)務(wù)要如實(shí)發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書(shū)轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù)，不得隱瞞不報(bào)。

　　4、凡公司工會(huì)委托公司行政財(cái)務(wù)發(fā)通知書(shū)撥入各單位工會(huì)的經(jīng)費(fèi)、圖書(shū)款、各種獎(jiǎng)勵(lì)款、職工困難補(bǔ)助費(fèi)等，要分開(kāi)科目列帳。接到轉(zhuǎn)賬通知書(shū)之后，各單位工會(huì)干部和工會(huì)財(cái)務(wù)主管要積極主動(dòng)地與本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系，以便使公司工會(huì)撥入的各項(xiàng)費(fèi)用及時(shí)到位�；鶎有姓�補(bǔ)助工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入要悉數(shù)入賬，以確保工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。

　　二、關(guān)于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理的規(guī)定

　　1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

　�。�1）基層工會(huì)自行購(gòu)置500元以上的各種固定資產(chǎn)，必須先向公司工會(huì)上報(bào)書(shū)面申請(qǐng)計(jì)劃。申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)寫(xiě)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請(qǐng)計(jì)劃經(jīng)公司工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購(gòu)買(mǎi)。嚴(yán)禁超計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)。

　�。�2）固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)以后要及時(shí)到公司工會(huì)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片一式兩份（一份留存基層以便與實(shí)物核對(duì)，一份報(bào)公司工會(huì)建立臺(tái)帳）。

　　2、固定資產(chǎn)的管理

　�。�1）基層工會(huì)要明確資產(chǎn)管理部門(mén)，指定專（兼）職人員對(duì)本單位占有使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理，對(duì)所管資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)管理人員在其工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦清交接手續(xù)后（固定資產(chǎn)交接手續(xù)，要有交接清單，實(shí)物和卡片要核對(duì)清楚），方可離職。

　　（2）對(duì)于已到報(bào)廢年限或不能正常使用的固定資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行清理，在查明原因、明確責(zé)任后填制工會(huì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單一式四份，及時(shí)到公司工會(huì)辦理有關(guān)的注銷(xiāo)手續(xù)。

　　3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出科目分類(lèi)

　�。�1）會(huì)員活動(dòng)費(fèi)：本科目核算基層工會(huì)組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。如會(huì)員的郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的.費(fèi)用等。

　�。�2）教育活動(dòng)費(fèi)：本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。如工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學(xué)員獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。

　�。�3）文藝活動(dòng)費(fèi)：本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文藝活動(dòng)的各項(xiàng)支出。如基層工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡等的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。

　�。�4）體育活動(dòng)費(fèi)：本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余體育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。

　�。�5）宣傳活動(dòng)費(fèi)：本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。如基層工會(huì)組織政治、時(shí)事、科技講座等的酬金；工會(huì)組織技術(shù)交流、舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品；工會(huì)舉辦圖書(shū)館、閱覽室以及訂購(gòu)圖書(shū)、報(bào)刊等費(fèi)用。

　�。�6）其他業(yè)務(wù)費(fèi)：本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。如基層工會(huì)的辦公費(fèi)、維修費(fèi)等項(xiàng)支出。

　　各單位工會(huì)必須嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出科目分類(lèi)范圍使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁超范圍使用

　　4、福利費(fèi)支出科目分類(lèi)

　　（1）困難補(bǔ)助費(fèi)：本科目只核算用于工會(huì)會(huì)員有困難而發(fā)生的補(bǔ)助費(fèi)用。對(duì)困難補(bǔ)助費(fèi)的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補(bǔ)助書(shū)面申請(qǐng)，由所在單位工會(huì)小組討論研究出補(bǔ)助意見(jiàn)，并提交本單位工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。工會(huì)財(cái)務(wù)在發(fā)放職工困難補(bǔ)助款時(shí)，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時(shí)，領(lǐng)款人簽收處要簽字，否則，公司工會(huì)財(cái)務(wù)不予受理。

　�。�2）其他福利費(fèi)支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費(fèi)用支出。如基層工會(huì)購(gòu)置的用于為職工服務(wù)的洗衣機(jī)、專用天線等。此項(xiàng)費(fèi)用支出前，必須先向公司工會(huì)上報(bào)書(shū)面申請(qǐng)計(jì)劃。申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)寫(xiě)明購(gòu)置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請(qǐng)計(jì)劃經(jīng)公司工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購(gòu)買(mǎi)。

　　三、各項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、困難補(bǔ)助費(fèi)支付的標(biāo)準(zhǔn)、范圍以及要求

　　1、各級(jí)工會(huì)在重大節(jié)日舉辦文體娛樂(lè)活動(dòng)時(shí)，可購(gòu)買(mǎi)一些小獎(jiǎng)品發(fā)給參加活動(dòng)的優(yōu)勝者。其人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)15元，費(fèi)用檢據(jù)報(bào)銷(xiāo)，并在購(gòu)買(mǎi)獎(jiǎng)品的發(fā)貨票上附上獲獎(jiǎng)人名單。

　　2、各單位工會(huì)利用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)各種商品的發(fā)票，必須寫(xiě)清楚單位具體名稱、購(gòu)貨日期。購(gòu)買(mǎi)的各種物品名稱、數(shù)量、單價(jià)要分類(lèi)填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額要相符。在發(fā)票的品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫(xiě)為日用品、獎(jiǎng)品等內(nèi)容。若購(gòu)買(mǎi)商品的品種較多發(fā)票寫(xiě)不下，發(fā)票上可寫(xiě)為日用品、獎(jiǎng)品等內(nèi)容，但是發(fā)票后面要附購(gòu)買(mǎi)商品的清單，清單的合計(jì)金額要和發(fā)票的總金額一致，購(gòu)買(mǎi)商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

　　不得在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒(méi)有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章、沒(méi)有售貨單位公章的發(fā)貨票。

　　各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章，并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、單據(jù)張數(shù)和報(bào)銷(xiāo)金額，由各單位工會(huì)主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會(huì)公章蓋銷(xiāo)，由本單位工會(huì)財(cái)務(wù)付款報(bào)銷(xiāo)；凡工會(huì)工委所屬基層工會(huì)，須報(bào)經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后，財(cái)務(wù)方可付款報(bào)銷(xiāo)。

　　3、各級(jí)工會(huì)一律不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)或變通購(gòu)買(mǎi)不屬于工會(huì)使用的各種物品，不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

　　4、各級(jí)工會(huì)購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)圖書(shū)、雜志時(shí)，要填制購(gòu)買(mǎi)物品清單一式二份，由購(gòu)買(mǎi)人、保管人、驗(yàn)收人簽章附原始單據(jù)轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

　　5、困難補(bǔ)助費(fèi)屬專款專用，各級(jí)工會(huì)不得擅自將困難補(bǔ)助費(fèi)轉(zhuǎn)為工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用。

　　困難補(bǔ)助費(fèi)的審批權(quán)限是：公司工會(huì)審批權(quán)限為300元至500元；工會(huì)工委審批權(quán)限為200元；各基層工會(huì)為100元。對(duì)超出工會(huì)工委、基層工會(huì)審批權(quán)限的補(bǔ)助，必須上報(bào)公司工會(huì)審批。

　　6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)和困難補(bǔ)助費(fèi)及其它費(fèi)用的支出，必須堅(jiān)持工會(huì)主席一支筆審批的原則，并嚴(yán)格審批程序。

　　四、其它規(guī)定

　　1、為了調(diào)動(dòng)兼職工會(huì)干部的工作積極性，對(duì)各單位兼職工委主任、工會(huì)主席，每月給予15元補(bǔ)助。由各單位工會(huì)財(cái)務(wù)按兼職工會(huì)干部實(shí)際兼職工會(huì)干部時(shí)間，每年支付一次。費(fèi)用由公司工會(huì)列入工會(huì)建設(shè)費(fèi)支出積極分子獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)項(xiàng)下。

　　2、各單位工會(huì)專職干部的差旅費(fèi)，一律由本單位行政列支。其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)電（20xx）2號(hào)文件規(guī)定。

　　3、各級(jí)工會(huì)必須每半年上報(bào)一次工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表。填寫(xiě)的科目?jī)?nèi)容和名稱要與報(bào)表一致。上報(bào)的匯總表須經(jīng)本單位工會(huì)主席和制表人共同簽章。報(bào)送時(shí)間分別是每年6月20日和12月20日之前。

　　4、各單位工會(huì)專兼職干部和主管工會(huì)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，在工作崗位調(diào)離前由公司工會(huì)財(cái)務(wù)或公司工會(huì)委托的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理工會(huì)財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。待本人經(jīng)管的工會(huì)財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)移交清楚后方可離職。

　　本《規(guī)定》處20xx年6月8日起執(zhí)行。公司工會(huì)以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關(guān)內(nèi)容不一致時(shí)，以本《規(guī)定》為準(zhǔn)。

　　本《規(guī)定》的解釋權(quán)在公司工會(huì)財(cái)務(wù)。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定13

　　一、園中收支管理制度

　　1、設(shè)兼職會(huì)計(jì)、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目，所有收費(fèi)均開(kāi)具幼兒園收據(jù)。

　　2、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，大小寫(xiě)必須相符，開(kāi)票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說(shuō)明。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署，方可由會(huì)計(jì)審核，園長(zhǎng)簽字同意后報(bào)支。

　　二、園中票證統(tǒng)一管理制度

　　1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會(huì)計(jì)保管。

　　2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據(jù)開(kāi)票人開(kāi)票收費(fèi)時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須填寫(xiě)完整，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會(huì)計(jì)繳銷(xiāo)，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì)計(jì)，并領(lǐng)取新的票據(jù)。

　　4、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊(cè)，專人保管。

　　三、建立嚴(yán)格的財(cái)物管理制度

　　1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊(cè)，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對(duì)自然損壞的物品做到定期維修或者核銷(xiāo)，對(duì)人為的不合理?yè)p壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償;

　　2、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。

　　3、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤(pán)存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級(jí)發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;

　　5、幼兒園的'一切財(cái)產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長(zhǎng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。

　　6、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號(hào)和存放，便于清查、保管。

　　四、園中財(cái)務(wù)相關(guān)人員的職責(zé)

　　1、計(jì)賬員職責(zé)

　　(1)、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。

　　(2)、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù)。

　　(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅(jiān)持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，計(jì)劃開(kāi)支。

　　2、園中出納員職責(zé)

　　(1)、認(rèn)真做好往來(lái)帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。

　　(2)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備。

　　(3)、每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用，

　　(4)、堅(jiān)持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷(xiāo)。

　　3、園中保管員職責(zé)

　　(1)、對(duì)全園的財(cái)產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫(kù)、分類(lèi)保管，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點(diǎn)一次，帳物相符。

　　(2)、新購(gòu)入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。

　　(3)、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉?fàn)�變質(zhì)，做到手勤、腳勤。

　　(4)、做好開(kāi)學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對(duì)各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對(duì)，生活用品做到日清月結(jié)。

　　(5)、及時(shí)供應(yīng)所需物品，對(duì)園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。

【財(cái)務(wù)管理規(guī)定】相關(guān)文章：

財(cái)務(wù)管理規(guī)定06-14

村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定06-21

財(cái)務(wù)管理規(guī)定13篇06-14

財(cái)務(wù)管理規(guī)定(13篇)06-14

公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定02-10

企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定02-18

工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（精選8篇）05-19

財(cái)務(wù)管理規(guī)定(集錦13篇)06-14

辦事處財(cái)務(wù)管理流程規(guī)定07-28