公司財務管理制度15篇[精品]
在發(fā)展不斷提速的社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編整理的公司財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
![公司財務管理制度15篇[精品]](https://p.9136.com/00/l/lm3787.jpg)
公司財務管理制度1
根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務管理的需要，為了做好各小區(qū)財務收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區(qū)會計負責編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務部審核，總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關領導。
6、預算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領、銷數(shù)量及號碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領用、保管和繳銷。領用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數(shù)量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據(jù)填寫要求：
①據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。
�、廴柯�(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
3）以轉帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續(xù)，并及時做帳務處理。
4）物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費用。各小區(qū)財務人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。
3）維修費用。小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù)，預算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。
5）水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的'正常支付。
6）對于各小區(qū)需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領導。
2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設置以下會計科目：
1）主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
2）其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；
3）主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他；
5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區(qū)財務結賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會計人員應于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務部，有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。
3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。
2、小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。
2、各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關領導。
5、物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。
公司財務管理制度2
第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務。
(三)積極為經(jīng)營管理,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
公司財務工作職責制
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行費用預測、計劃、控制、核算、分析和,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的'主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
公司財務工作管理
第九條會計年度自十一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
公司支票管理辦法
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單",經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
公司現(xiàn)金管理辦法
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、;
(二)個人勞務報酬;
(三)人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。}
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
公司會計檔案管理辦法
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
公司財務處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務管理制度3
第一章財務管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進行管理。
第五條規(guī)范企業(yè)財務行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報銷的管理
第十一條本規(guī)定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的`內(nèi)部報表）。
第十三條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內(nèi)容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。
第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務管理制度4
為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一所有人員的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、員工的自用款借支標準
1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請，由店負責人審簽后，報區(qū)域負責人審簽，自用款支出標準不得超過工資三分之一，每月只準許支取一次，伍佰元內(nèi)由區(qū)域負責人審核，超過伍佰元區(qū)域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，審批通過將郵件發(fā)于區(qū)域負責會計，區(qū)域負責會計第一時間審核，審核無誤后通知出納打款。
2、超過3000以上的支取必須提前一天通知財務備款。
二、備用金使用標準
1、前臺如因特殊情況需要使用備用金購買物品，備用金使用必須有正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，100元內(nèi)由店負責人及區(qū)域負責人審簽后，由財務收賬時審核報銷，沒有負責人審批的單據(jù)一律不予報銷，超過100元以上必須報財務部門核對，財務部報公司負責人審批，審批通過后才予以報銷。
2、采購人員備用金必須使用于公司采購物品，不得用于自己自用，所有備用金財務會根據(jù)報賬情況隨時抽查，如發(fā)現(xiàn)備用金核對不上由采購人員立即補齊。當天超過3000以上的支出必須提前通知財務備款。
3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購買物品的，申請人以自用款的形式申請支取，購買物品后，一個工作日內(nèi)需報財務沖賬，確實有特殊原因無法核銷的，必須提前通知財務，超過3天的轉為個人借款從工資中扣回。
4、員工借款的借據(jù)，出納須將借據(jù)附于原始憑證上，將單據(jù)交于負責會計做賬，有費用單據(jù)必須附在原始憑證上。
三、日常費用報銷制度及流程
日常費用主要包括運營費用、管理費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。
（一）報銷人必須取得相應的合法票據(jù)，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，特殊原因無法提供發(fā)票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；
從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話；
對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
�。ǘ┨顚憟箐N單應注意：報銷費用是否在計劃內(nèi)，報銷標準是否在標準內(nèi)，與公司業(yè)務無關的個人消費、費用一律不予報銷；
嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡述費用內(nèi)容或事由。
�。ㄈ⿲徟绦驑藴剩簣箐N人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→店負責人審核簽字→區(qū)域負責人審核簽字→公司總負責人審批→財務部會計審核→出納報銷。
�。ㄋ模┎少張箐N流程：
采購根據(jù)各店申購單采購物品，申購單、入庫單及商品購買憑證一同粘貼于費用報銷單，三者缺一不可，入庫單必須有當?shù)曦撠熑撕炇�，商品購買單據(jù)必須由正規(guī)購買單據(jù){詳見（—）}，入庫單及購買單據(jù)不符合標準的一律不予報銷。
�。ㄎ澹┎少張箐N制度：
采購需要報銷的單據(jù)正常運營支出的由會計主管審批，非運營正常支出的由財務負責人審批，所采購的物品不能高于市場正常價格，高于市場價格的由采購人員自行補償差價，因采購人員弄虛作假的，一經(jīng)查處公司會以差價的百倍價格處罰。
（六）市場價格調(diào)查制度：
公司有質(zhì)檢部門對于報銷的費用進行不定期抽查，如有發(fā)現(xiàn)私自加差價，差價金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔相應的損失外，公司還會對于本人追究法律責任。
�。ㄆ撸﹫箐N須有本人親自報銷，不得代為報銷，報銷金額直接匯入當事人銀行卡內(nèi)（采購人員除外）
�。ò耍┚W(wǎng)絡采購報銷制度：
以網(wǎng)絡形式進行采購的，采購的物品質(zhì)量必須達標，采購價格不得高于市場零售價格，先付款的由采購人以自用款形式從財務支取先行墊付，申請金額須和采購物品價格相符合，由財務主管審批，審批通過后由出納匯款。
（九）店內(nèi)運營及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號代收款。
�。ㄊ┵M用標準：
1、招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。
2、培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，各部門及各店培訓需求應及時報送區(qū)域負責人。區(qū)域負責人根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總負責人審批。
3、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各店在購買資料前必須填寫申購單，如有互調(diào)盡量相互傳閱。
（十一）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
四、其它費用報銷制度及流程。
�。ㄒ唬┵M用標準：
其它費用報銷包含考察費，油費，差旅費等其它費用；
�。ǘ┵M用標準的補充說明：
1、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2、考察市場產(chǎn)生的費用符合正常報銷標準的由當事人申請，報公司總負責人審批，審批通過后，報出納支取；
3、伙食標準實行實報實銷，原則上必須開具發(fā)票，無法出示發(fā)票的必須有正規(guī)收據(jù)；
4、宴請客戶需由公司總負責人批準后方可報銷招待費，未經(jīng)許可的招待一律不報銷。
5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
五、采購及出入庫流程
1、各店當天申購的物品，在凌晨6點前發(fā)公司管理群，超過6點申購的由店負責人自行承擔（特殊應急物品除外），申購單必須由各店經(jīng)理申購，入庫必須由當?shù)曦撠熑私邮杖霂�，所有采購物品填寫入庫單時必須由購買物品憑證，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，如因特殊原因無開具發(fā)票的`，必須提供正規(guī)購買單據(jù)（出售方蓋公章或填票人簽名和電話），如不見發(fā)票或正規(guī)收據(jù)的一律不準許入庫，接收人員不按規(guī)定執(zhí)行的，經(jīng)核實會有接收人承擔費用。
2、采購對于各店申請購買的日常物品，必須在當天12點前交于各店，當天12點前無法申購的必須第時一間通知店負責人或申購人，因采購人員12點前沒有完成正常采購的，對運營造成損失的，采購物品的費用由采購人員承擔，財務開自用款單據(jù)，特殊應急物品除外。
3、采購的物品如不達標的各店有權拒收，第一時間回復采購，更換或者退貨，不接收的物品不準許寫入庫單，如已入庫且入庫單交于采購的一律視為驗收合格，驗收后，因商品不達標造成的問題由接收人直接承擔；
4、如申購人員申購的物品，采購如實購買的，申購人無正當理由不接收的，采購人員直接于財務對接，申購物品的金額由申購人個人承擔，財務開申購人的自用款單據(jù)補償。
5、出入庫制度：各店需要調(diào)貨的第一時間聯(lián)系采購調(diào)貨，需要調(diào)出的店開出庫單，由店內(nèi)負責人審簽，需要調(diào)入的店開入庫單由負責人審簽，出庫單和入庫單必須同時交于財務，財務予以出庫，因采購人員未經(jīng)店負責人準許直接調(diào)貨的，由采購本人承擔出庫物品費用，出入庫單據(jù)不全，財務給予出入庫的，由財務人員承擔對各店造成的損失。
6、倉庫管理制度：各店申購的物品采購第一時間檢查倉庫庫存，或者調(diào)查其它庫存，如因倉庫內(nèi)有物品采購另行購買的，商品購買費用由采購承擔，由財務審核開自用補償。
六、員工用車標準制度
1、因工作需要員工申請公車的，經(jīng)車輛管理人員同意后領取鑰匙，不符合用車標準的一律禁止私自動用公車，不符合正常法律規(guī)定駕駛車輛的人員一律禁止用車（無駕駛證，酒后駕駛），用車期間造成的一切違章由本人承擔一切費用及扣分。
2、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)部門負責人同意后可以乘坐出租車；車費應保存相應車票報銷，由各店負責人及區(qū)域負責人審簽，報財務審核報銷。
七、工薪福利及相關費用規(guī)定
�。ㄒ唬┤藛T配置標準：詳見人員配置表，如有變動公司總部會以書面形式通知。
�。ㄗ�，人員交接期為7天，超過7天須由書面形式報公司第一負責人審批，無特殊申請造成人員重疊由店負責人承擔主責任，區(qū)域負責人承擔連帶責任）
（二）工資發(fā)放標準：詳見公司發(fā)放標準書面規(guī)定，如有變動公司總部會以書面形式通知。
�。ㄈ┕べY核對流程：
�。�1）技師工資財務于每月3號前及18號前發(fā)于各店及各區(qū)域負責人核對，核對無誤后由本人簽字，于每月5號及20號回傳財務存檔，簽字確認的工資財務不在進行二次核對；
�。�2）如有獎金發(fā)放人員由區(qū)域負責人向公司負責人申請，審批后交于財務核對，核對無誤后，由出納打款；
�。�3）點鐘核對于每月3號前財務發(fā)于店及區(qū)域負責人核對，由本人簽字確認，核對無誤后于4號下午回傳財務，5號由店負責人申請，區(qū)域負責人審批，審批通過交于財務支取，離職人員獎勵須由財務匯款給本人，簽字確認后財務不在給予核算第二次；
�。�4）各店如有申請臨時性獎金福利，須由書面形式或已郵件形式向公司總負責人審批，審批通過的書面方案須交于財務存檔，郵件形式須發(fā)于負責會計，會計通知出納，由出納匯款（符合現(xiàn)金支取的可以發(fā)放現(xiàn)金）；
�。�5）所有工資發(fā)放財務部通過銀行匯款發(fā)放本人銀行卡；無員工入職信息，無身份證復印件，無工資卡號的，財務一律不打款，如有特殊原因需要支取現(xiàn)金的，需要區(qū)域負責人申請交財務部審核。
�。�6）員工工資必須由本人簽字確認，特殊情況員工無法本人簽字確認的，可以出書面申請交財務部審核，原因?qū)賹嵉目梢杂伤舜灐?/p>
�。�7）臨時工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄋ模┕べY核算標準
�。�1）后勤工資核算標準
后勤工資按照考勤機為準核對出勤，如因出現(xiàn)特殊原因考勤機無法使用的，參考店內(nèi)點名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內(nèi)以書面形式報區(qū)域經(jīng)理審批，每月超過3次以上的須報公司總負責人審批。
�。�2）技師工資核對，財務按照營業(yè)單核算工資，當天的工資在第二天由技師本人核對，如有核對不上的由店內(nèi)負責人第一時間通知負責會計，3天內(nèi)不核對不通知會計的按照財務正常核算確定工資。
�。�3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動的須書面形式由公司總負責人審批，審批通過交于財務存檔。
�。ㄎ澹┛冃藴剩焊鲘徫簧婕翱冃Х旨t的，須按照正�？冃藴蕡�(zhí)行，詳細見績效提成表；如有另行更改會有書面形式通知。
（六）福利發(fā)放標準：
（1）員工伙食標準，每人每天5元原材料標準，不包含主食，每月入職不滿15天不算當月就餐人數(shù)，超過15天按月計算；
�。�2）節(jié)日福利標準：公司對于員工在每年的中秋和春節(jié)會發(fā)放福利禮品，在公司享受福利后，不滿3個月期間離職的，福利費用從本人工資內(nèi)扣除；
�。�3）其他福利費費用由各店經(jīng)理申請，報區(qū)域經(jīng)理審核，由公司負責人審批，審批通過由區(qū)域負責人報負責會計，會計報出納支取；
（4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標準的，在公司入職滿3個月公司予以報銷。
�。ㄆ撸┘倨跇藴剩簠⒄展炯倨跇藴剩缬凶儎庸緯詴嫘问酵ㄖ�。
�。ò耍﹥�(yōu)惠活動標準：各店所有優(yōu)惠活動以書面形式由店負責人申請，所有活動費用須提前上報財務核算成本，由區(qū)域負責人匯報公司總負責人審批，審批通過交財務存檔。
�。ň牛┐蛘蹣藴剩呵芭_人員嚴格按照前臺收銀正常標準執(zhí)行，不得私自打折，不得私自沖調(diào)賬更改房價，如有因特殊原因需要折扣的必須由書面形式申請，正常填寫打折報表，由當?shù)昙皡^(qū)域負責人審批；財務會不定時抽查，如有發(fā)現(xiàn)前臺人員私自操作，由當班負責人承擔補償，涉及金額過大必須由公司總負責人審批。
�。ㄊ┴攧帐召~流程：財務不定時抽查各店前臺賬目，不定時去各店前臺收取營業(yè)額，各班正常填寫交接班報表。
八、報銷時間的具體規(guī)定
為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1、財務報銷：公司財務部每周一為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2、如有特殊原因急需報銷的費用，需有區(qū)域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，公司總負責人以郵件回復區(qū)域負責人確認，確認后由區(qū)域負責人發(fā)送給區(qū)域會計，由會計打印制作憑證，由財務出納打款。
九、費用返還標準
1、工資返還標準：員工不按正常規(guī)定離職，工資暫存不予發(fā)放的，須入職公司滿3個月考察期后予以發(fā)放；
2、點鐘罰款返還標準：員工因個人原因無法達到公司點鐘考核標準的，會有相應罰款暫存公司，點鐘考核標準達標后，會返還前一個月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個月均未達標，3個月同時扣除；（此項20xx年1月實行）
3、曠工罰款返還標準：所有曠工罰款金額暫存，根據(jù)曠工天數(shù)定考察天數(shù)，曠工1天考察1個月，曠工天數(shù)增加則考察月數(shù)增加，以此類推，如在考察期間無錯誤，則在次月月底返還暫存罰款，對于小錯誤罰款調(diào)整為不罰取現(xiàn)金，以樂捐的方式購買物品供大家享用；
十、財務收賬流程及標準：
財務不定時對各店前臺進行賬目及商品進行抽查核對，前臺應嚴格按照正常交接班流程交接，財務收賬時如當班人員賬目不對，出現(xiàn)的差額由當班人員承擔，出現(xiàn)賬和商品缺少的并列入質(zhì)檢考核。
十一、附則
�。ㄒ唬藴手贫冗m用于各店全體員工；
（二）公司財務標準制度屬前期標準整合，如有匯總不全面會有書面形式另行附加；
�。ㄈ┕舅辛鞒碳白兏鼧藴时仨毘鼍邥嫔暾�，財務收到后會予以變更；
�。ㄋ模┍局贫冉�(jīng)公司各管理層辦公會議討論通過并由董事長簽字后生效。
公司財務管理制度5
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經(jīng)濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。
除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》。
第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
第二章 代管基金
第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。
共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理。
代管基金應當專戶存儲，�？顚Ｓ�，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。
第六條 企業(yè)支付速達軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。
第三章 成本和費用
第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。
第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。()營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的'工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。
第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。
第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤入營業(yè)成本或者管理費用。
第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第四章 收入及利潤
第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
第十四章 主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。
第十五條 企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。
主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條 其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
第二十條 其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤入其他業(yè)務支出。
第五章 附則
第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。
公司財務管理制度6
第一節(jié)賬務管理
一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
四、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二節(jié)現(xiàn)金管理
第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點以下的'零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。
第三條、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第八條、公司報賬程序：
第三節(jié)會計檔案管理
�。ㄒ唬⒎彩潜竟镜臅嫅{證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四節(jié)支票管理
第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。
第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。
第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五節(jié)處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；
3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現(xiàn)金的；
6、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的。
公司財務管理制度7
一、國有企業(yè)并購私企的意義
�。ㄒ唬┨岣吆诵母偁幜�
國有企業(yè)通過并購私營企業(yè)，可以直接擴展其業(yè)務范圍，從而增加市場銷售份額，達到充分利用、轉移以及調(diào)動各地優(yōu)勢資源的目的，最后，形成多元化發(fā)展的、各地區(qū)聯(lián)合經(jīng)營，跨行業(yè)的大規(guī)模集團公司，達到其自身的長期或短期戰(zhàn)略目標。
�。ǘ┘涌飚a(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，深化國企改革
國有企業(yè)通過并購私營企業(yè)，重新調(diào)整產(chǎn)權的同時，引入私營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時，國企并購私營企業(yè)是我國國有企業(yè)改革的重要途徑，可以極大的促進我國經(jīng)濟的轉型，提高國企的核心競爭力。
（三）扶持私營企業(yè)
經(jīng)營狀況良好的國有企業(yè)通過對經(jīng)營狀況相對較差的私營企業(yè)進行并購，能夠通過利用其政府的后盾，及時的停止虧損企業(yè)對社會資源和經(jīng)濟資源的極大浪費，實現(xiàn)扶持私營企業(yè)，保全經(jīng)濟的作用。
二、企業(yè)參與并購的風險來源
�。ㄒ唬┴斄Σ蛔�
隨著企業(yè)改革的不斷深入，同時也推進投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發(fā)生在遠期，而成本發(fā)生在近期這個事實，對自身實力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實力、管理能力還不足、技術能力欠缺的情況下，僅憑一時沖動而采取并購行為。這種超過自身財務能力進行的并購行為，往往使私營企業(yè)陷入進退維谷的困境。
（二）信息不對稱風險
在并購過程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時準確地獲取目標企業(yè)真實的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風險。由于道德風險和逆向選擇的存在，被并購企業(yè)往往不會在提供信息時使自己處于不利的信息環(huán)境下，從而并購方就無法順利獲得反映目標企業(yè)真實財務狀況和長期經(jīng)營成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業(yè)最終承擔著錯誤估計目標企業(yè)真實市場價值的風險，這就形成了所謂的信息不對稱風險。
�。ㄈ┓抢碇秦攧諞Q策風險
企業(yè)并購活動是企業(yè)面對激烈的市場競爭為了生存和發(fā)展而主動選擇的一種企業(yè)擴張的發(fā)展戰(zhàn)略。但是，如果涉及到國有企業(yè)，這一點就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業(yè)、增加社會福利等方面的考慮，鼓勵運營情況較好的國有企業(yè)參與并購運營情況較差的私營企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實力出發(fā)，這種并購決策從一開始帶著潛在的風險，給企業(yè)將來的發(fā)展帶來了潛在的財務風險。
�。ㄋ模┫到y(tǒng)風險
我國國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶有一定程度政府推動的特色，這種推動通常會以給并購方帶來經(jīng)濟利益或者補償?shù)男问匠霈F(xiàn)。政府承諾的`優(yōu)惠政策實際上就是對私營企業(yè)的一種補償。政府從整個宏觀經(jīng)濟、社會資源優(yōu)化配置出發(fā)，為了解決私營企業(yè)嚴重虧損的難題，會向私營企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實現(xiàn)，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成，做出超越自身權限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門上一屆領導許下的承諾由于其調(diào)任從而無法繼續(xù)兌現(xiàn)。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，從而形成了這類財務風險。
三、國企并購私企過程中的財務風險分析
（一）決策階段
國有企業(yè)并購私營企業(yè)的決策階段是風險發(fā)生的重要階段，此時的風險多為系統(tǒng)性風險，不容易衡量和定量。
1、系統(tǒng)風險
我國現(xiàn)階段國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶著濃厚的政治色彩，政府難免會從整個宏觀經(jīng)濟、雇員的福利、社會穩(wěn)定出發(fā)，解決那些困難的私營企業(yè)虧損的難題，會向私營企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實現(xiàn)。因此，我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，對此缺乏相應的約束治理辦法。
2、價值評估風險
所謂價值評估不僅包括對自身價值的評估，也包含對目標企業(yè)的價值評估。國有企業(yè)對私營企業(yè)的并購往往包含著對弱勢或者虧損企業(yè)的扶持目的，因此，往往在價值評估上存在著很大的偏差，也對整個并購項目增加了評估風險。
�。ǘ﹫�(zhí)行階段
在并購執(zhí)行過程中，涉及的步驟比較多，環(huán)節(jié)比較復雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財務風險。
1、融資風險
并購涉及大規(guī)模的資金流動，融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業(yè)在并購私營企業(yè)的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風險。
2、支付風險
現(xiàn)在國內(nèi)出現(xiàn)的支付方式主要有：現(xiàn)金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風險的主要表現(xiàn)形式在于現(xiàn)金支付產(chǎn)生的資金流動性風險、稅務風險以及匯率風險，股權支付帶來的股權稀釋的風險，杠桿收購帶來的償債的風險。不同支付方式選擇帶來的支付風險最終也會表現(xiàn)為支付結構不合理、現(xiàn)金支付過多等問題，最后使得整合運營期間的資金壓力過大。
�。ㄈ┎①復瓿珊蟮碾A段
一些國際知名研究機構和咨詢公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務風險是導致并購失敗的一個重要原因。
1、流動性風險
流動性風險是指在企業(yè)重組后，由于債務負擔過重，短期融資比較匱乏，從而導致出現(xiàn)支付困難的一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業(yè)大量的流動性資源，從而降低國有企業(yè)對資金支配和調(diào)動的能力，增加了并購后國有企業(yè)的財務風險。
2、財務整合風險
現(xiàn)階段的國有企業(yè)并購，許多是為借助并購方的資金、管理經(jīng)驗和技術來幫助私營企業(yè)擺脫困境，謀求發(fā)展。然后，在并購完成后，國有企業(yè)往往忽視對并購后企業(yè)各方面的財務整合，而只注重對技術的改進。財務整合包括財務戰(zhàn)略、財務關系、財務流程、企業(yè)債務等等之間的整合，企業(yè)如果忽視這些財務方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無功。
四、國有企業(yè)并購私營企業(yè)財務風險的防范
國有企業(yè)參與私營改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統(tǒng)工程。它的成敗不但影響到國有企業(yè)自身的發(fā)展，更影響到國有經(jīng)濟進行戰(zhàn)略性調(diào)整和國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現(xiàn)的財務風險問題，以下幾點需要引起足夠的重視：
�。ㄒ唬┲匦露ㄎ徽巧�
從源頭上，根據(jù)國企并購私企這個行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預。在國有企業(yè)背后，政府的職責應該是進行政策性指導、行政性的協(xié)調(diào)，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的管理全新模式和運營規(guī)律下做出合適的職能。與此同時，要不斷完善并購的法律環(huán)境，必要時需要制定一些較為完整的關于這方面的法律法規(guī)，用于指導企業(yè)的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個活動中的角色，才能最大的發(fā)揮國有企業(yè)的優(yōu)勢，從而降低并購過程的財務風險。
（二）全面了解并購目標
首先，國有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開現(xiàn)象，通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時候可以通過第三方服務機構協(xié)助，利用其專業(yè)和經(jīng)驗優(yōu)勢，代替自己對目標企業(yè)所提供的財務報表數(shù)據(jù)的準確性進行核實，特別是對資產(chǎn)負債表、償債能力、現(xiàn)金流量等指標應予以深入核查，及時發(fā)現(xiàn)可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風險較小的方案，從而降低風險發(fā)生的可能性和損失的程度。
�。ㄈ╅_發(fā)新型融資支付方式
在國外，企業(yè)會不斷開發(fā)各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以，其并購行為中經(jīng)常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前，我國國有企業(yè)可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務融資方面，而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內(nèi)有關部門也已經(jīng)意識到這一融資工具的重要性，從而推進新型融資工具的開發(fā)，這也將有力地推進我國多層次市場體系的發(fā)展，在有效化解我國并購重組的難題的同時也為市場創(chuàng)造了更高效率運行的企業(yè)及其更加穩(wěn)定的資本結構。
（四）重視并購后的財務整合
國企并購私企過程中，被并購的私營企業(yè)往往是有不合理的資產(chǎn)結構，過多的債務，以及不良資產(chǎn)較大的虧損企業(yè)。那么，對于這樣的企業(yè)，并購他們之后首要工作應該是處理不良資產(chǎn)、增強獲利能力、控制其管理成本，優(yōu)化其資本結構等。其次，建立完善的財務制度，資金支付實行審批聯(lián)簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務報表要納入集團報表，及時準確匯報財務狀況。
�。ㄎ澹┨幚砗脟笈c私企之間的的關系
并購的目的大多是為了引領行業(yè)向世界領先水平發(fā)展，達到共贏。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優(yōu)勢為并購企業(yè)提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結合市場及自身實際情況做出決策。同時私企要借鑒國企先進的管理經(jīng)驗及制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統(tǒng)一管理，及時準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規(guī)化。
�。﹪栏窈Y選當事人員，防止內(nèi)部造假等問題
并購前及并購后的相關委派人員要經(jīng)過認真選拔，道德及專業(yè)都要合格過關，以防范個別人員與私企聯(lián)合造假，使得評估審計結果與實際情況相差甚遠，帶來國有資產(chǎn)流失的財務風險。
公司財務管理制度8
第一條 為了加強公司財務管理,規(guī)范公司財務行為,合理控制成本費用支出,根據(jù)《企業(yè)財務通則》規(guī)定,結合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務管理規(guī)定。
第二條 收費管理。
各項目部應建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。
(1)收費員收取的款項應開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應載明每項收費金業(yè)主姓名、房號、款項時段,部門等內(nèi)容。
(2)略。
(3)公司出納員每天下午下班前到各項目部簽收進賬后的回單和開出的收據(jù),兩項核對一致,做到日清月結。(4)月底各項目部將本部收費明細表匯總后發(fā)給公司財務部核對。
第三條 報銷管理。
公司日常報銷費用主要包括保潔費,維修材料費,保安服裝費,綠化費,電話費,水電費,交通費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,匯兌手續(xù)費,業(yè)務招待費等,財務部要嚴格執(zhí)行費用報銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。
(1)所有報銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報銷單上要注明報銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購置物品應有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,財務方能受理。百元以上的費用在結算時應以轉賬支票付款,如維修材料費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,保安服裝費等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費用總額,原則上,一個預算期間內(nèi),各項目部的費用累計支出不得超出當期的預算或收入。項目部應每月對本部的開支進行統(tǒng)計,月底匯總,連同收費明細表一起報給公司財務部。
(3)財務部門要建立小區(qū)業(yè)主交費情況表,督促項目部的收費及時入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務領回的空白發(fā)票要進行票號登記,開出發(fā)票要作開出票號的記錄,作廢發(fā)票當月要在稅務開票系統(tǒng)中進行作廢處理。每月終了后,要對當月開票金額、份數(shù)進行統(tǒng)計,報與會計核對。
2、支票管理。(1)出納員從銀行購買回的轉賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號碼和支票號碼進行核對,并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領導安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致�，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對銀行。轉賬支票如因業(yè)務需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應由專人集中保管,各項目部須根據(jù)收費量到公司領取并作起止號登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號碼是否連續(xù),起止號是否與領出的一致,收據(jù)金額是否與進賬金額相符。(2)需要退付的`裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當事人簽名,部門負責人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財產(chǎn)管理。公司購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財產(chǎn)應建立物品購入和領用登記簿,年終財務部門會同辦公室負責人一起對公司財產(chǎn)進行清點,形成文字,報告總經(jīng)理。如涉及財產(chǎn)損失和報廢,賬務處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會計人員要按開戶行分別設置銀行存款賬,按月核對出納員的銀行日記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細表進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1)項目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進行清理,對過期或收費金額、收費方式發(fā)生變化的合同原則上應重新簽訂,并提供給財務部新的收費合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應在清單中注明雙方認可的收費金額和收費方式,便于財務部門敦促催收。(2)應收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、總經(jīng)理批準后財務方可付款。(4)應付企業(yè)的賬款和代收的應付的款項支付時應由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務方可支付。(5)財務部門應建立往來單位客戶檔案信息,應收款和應付分別設置明細賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
公司財務管理制度9
下面是本站為您收集整理的資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司財務管理制度,希望可以幫助到您!
第一條為加強對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權)。
第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩隆⒈O(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財務管理組織機構
第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經(jīng)理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。
第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn),二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務融資部規(guī)定�？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。
第三章會計制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫�，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬變現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽批,預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司�？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。
第八章財務預算管理
第十九條財務預算管理體系
公司實行全面預算管理(具體內(nèi)容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協(xié)調(diào)預算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
第二十條子公司預算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預算內(nèi)容
子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的.改進措施。
(二)預算執(zhí)行情況考核�？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權債務清單�？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應及時進行賬務處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。
第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務報告
第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:
(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
(二)子公司會計報表應包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。
(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者,追究法律責任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。
第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度10
公司名稱:
盤點日期:
xxxx年xx月xx日
1、現(xiàn)金實點數(shù)(A):
盤點結果:
面值
數(shù)量
金額
1角
異常情況:
2角
5角
1元
2元
5元
10元
20元
50元
100元
合計:
2、加:其它項目支出(B=C+D):
未入賬報銷單(C):
保管人簽名:
未入賬借支單(D):
3、實存數(shù)(E=A+B)
4、賬面數(shù)(F):
5、盤盈（盤虧）數(shù)(G=E-F):
盤點人:
監(jiān)盤人:
會計主管:
公司財務管理制度11
(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的'足額收繳工作; (三)編制公司各種財務報表及帳務處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作; (五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
公司財務管理制度12
一、小規(guī)模私營企業(yè)財務管理特征
小規(guī)模私營企業(yè)投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場競爭力有限。
這類企業(yè)的財務管理主要有以下特征：
1、財務管理地位不高
小規(guī)模非科技型私營企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。
私營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財務人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。
企業(yè)財務管理未受到重視、財務管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。
2、未配置獨立的財務管理機構或人員
大部分小企業(yè)未配置獨立的財務管理機構或人員，財務人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務與納稅報表。
有些會計平時不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營者把資料交給他們，他們根據(jù)取得的資料做賬。
由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費用等不真實，記賬戶數(shù)多了后，賬務處理簡單化，將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設置二級明細科目。
3、財務管理職能作用不大
小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。
在財務這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣、鄉(xiāng)緣關系的財務管理群體很難與家族勢力平衡。
所以，在小規(guī)模、低層次的私營企業(yè)，真正的財務專業(yè)人才很難留住，財務人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。
4、企業(yè)法人財務觀念淡薄
財務觀念是財務管理的基礎，觀念的更新會帶來管理水平的提高。
而目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者，在經(jīng)營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務管理對他們來說，是個不可理解的概念。
他們認為財務就是記賬或算賬。
自己辦的企業(yè)，只要平時記流水賬，到年底結算有無盈利即可，沒有必要設立會計總賬、分類賬、明細賬，沒有必要按照《會計制度》要求進行會計核算和財務分析。
因此，許多原始資料不提供給財務，把會計只當作納稅申報的工具，沒有真正發(fā)揮財務管理和會計核算的作用。
5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂
一是現(xiàn)金管理混亂。
多頭開戶銀行，材料采購和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易，企業(yè)業(yè)務人員隨意支取現(xiàn)金長期不結算，有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。
企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范，給企業(yè)財務管理埋下隱患。
二是應收賬款失控。
這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應收賬款居高不下。
三是存貨管理混亂。
沒有建立完整、準確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細賬。
材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方?jīng)]有開具發(fā)票或為了壓價不要求對方開票，造成入賬無原始憑證，有的'以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。
四是固定資產(chǎn)管理混亂。
有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時，沒有及時登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票而無法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無法按現(xiàn)有《會計制度》要求采取分類折舊；有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理，造成賬實不符。
二、對加強管理的建議
1、加強對企業(yè)經(jīng)營者的財會知識培訓
有關部門應針對目前私營企業(yè)在財會方面存在的問題，對經(jīng)營者開展業(yè)務培訓，提高經(jīng)營者的法制觀念。
特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務》、《會計制度》、金融法規(guī)等財經(jīng)法律、法規(guī)的學習輔導，提高經(jīng)營者對加強企業(yè)財務管理重要性的認識，充分理解財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用，要從企業(yè)的長遠發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營管理，摒棄“小富即安”的小農(nóng)意識，要做到規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。
2、加強對財務人員的培訓
財政部門作為企業(yè)財務人員的主管部門，要通過調(diào)查研究，找出私營企業(yè)財務人員存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定出培訓的方式和內(nèi)容，有針對性地解決存在的問題。
也可采取企業(yè)會計互審互查方法，使他們在檢查中增長知識，以達到提高財會人員業(yè)務素質(zhì)之目的。
同時對私營企業(yè)中財務管理混亂的企業(yè)，應加強執(zhí)法力度，對不按照《會計制度》進行會計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照《會計法》、《稅法》的相關規(guī)定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關的會計責任人員予以吊銷會計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。
3、加強外部監(jiān)管力度
從目前私營企業(yè)的現(xiàn)狀來看，靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計工作是不現(xiàn)實的，我們應該更多地借助于外部監(jiān)管，幫助私營企業(yè)實現(xiàn)會計規(guī)范化。
我國的會計監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系，其中前兩種屬于外部監(jiān)督。
國家監(jiān)督是由財政、稅務、銀行、工商、證券、監(jiān)管等部門根據(jù)有關法律法規(guī)實施的監(jiān)督；社會監(jiān)督則以會計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關單位的會計工作進行審計、驗資等工作。
如其在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)私營企業(yè)會計核算過程中不符合相關法律、法規(guī)要求的，應及時上報財政、稅務等主管部門，對私營企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為，應予以嚴肅處理。
公司財務管理制度13
第一章 資金審批制度
1、總則
(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;
(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;
(5)往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準;
(6)非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。
3、行政費用支出管理制度
(1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;
(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準
4、公司差旅費開支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
① 房租標準:
A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、� 伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;
(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊;
(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;
(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
(3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;
(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
(5)支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作
(1)參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;
(2)財務部根據(jù)有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
(2)財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;
(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
(2)財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
(3)各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
(4)固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案;
4、財產(chǎn)的清查、盤點
(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;
(3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產(chǎn)損失的`，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。
第四章 收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。
5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第五章 財務信息管理
1、 公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。
3、已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內(nèi)送各股東。
4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
5、 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
6、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。
第六章 附則
1、本規(guī)定由股東會負責修改和補充。
2、本規(guī)定由股東會授權公司財務部負責解釋。
3、股東會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。
4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
公司財務管理制度14
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的'收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1．預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4．業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5．業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1、通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。
（二）銀行結算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信
用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
公司財務管理制度15
一、 意義
1、財務管理是一門風險控制的管理學科，通過建立緊密關聯(lián)且相互制衡的財務機制，保障經(jīng)濟活動的連續(xù)有序進行，充分發(fā)揮財務管理的職能和作用。
2、建立和完善財務機制能有效規(guī)避風險，擺脫困境。
二、 內(nèi)容
1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系，將物質(zhì)激勵轉化為積極的經(jīng)營行為，實現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營活動。
2、財務管理約束機制是指根據(jù)相關政策、法規(guī)和條例，有效結合經(jīng)濟利益提升和履行社會責任，實施利益約束、規(guī)范約束、責任約束和權力約束等措施。
3、財務管理調(diào)節(jié)機制是指運用各種協(xié)調(diào)手段，優(yōu)化財務關系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過合理規(guī)劃和設計組織結構，明確分工和職責，建立健全的內(nèi)部控制體系，以確保財務信息的準確性和可靠性。同時，組織調(diào)節(jié)還能夠促進各個部門之間的溝通與協(xié)作，提高整體運營效率。利益調(diào)節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財務管理中，利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設定激勵機制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權益。公關調(diào)節(jié)是通過與外部利益相關者的溝通和互動，維護企業(yè)形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時披露財務信息，回應社會關注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關系管理體系，增強各方對企業(yè)的信任。以上是財務管理調(diào)節(jié)機制的基本內(nèi)容，通過綜合運用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關調(diào)節(jié)等方法，可以有效促進財務管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。
4、財務管理風險機制：建立專項制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過風險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應付，妥善解決。
三、特點
1、整體性，?財務管理機制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。
2、結構性，財務管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。
3．動態(tài)性，財務管理機制是不斷適應外部環(huán)境的.變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。
4．功能性，結構決定功能，功能表現(xiàn)結構，影響結構。優(yōu)化結構，提高功能。
四、功能
1、協(xié)同功能：財務管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。
2、整體功能：各個要素彼此相互聯(lián)系并緊密結合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統(tǒng)。
3、適應功能：財務機制具有適應環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財務政策，合理預測事業(yè)發(fā)展。
4、平衡功能：財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。
五、組織架構
設置財務組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計組監(jiān)督。
崗位設置：
設財務主崗1名，對統(tǒng)籌組負責；
設財務輔崗會計1名，主崗負責；
設財務輔崗出納1名，對會計負責。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報計劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結算；
3、支付流程：
主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。
4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。
5、其他會計業(yè)務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律和法規(guī)的規(guī)定進行執(zhí)行。
【公司財務管理制度】相關文章：
公司財務的管理制度04-01
（精選）公司財務管理制度07-13
公司財務管理制度06-28
公司財務管理制度07-03
(推薦)公司財務管理制度11-11
建筑公司財務管理制度12-02
公司財務管理制度優(yōu)秀05-08
公司財務管理制度及流程02-02
公司財務的管理制度15篇04-03
公司財務的管理制度(15篇)04-03