中小企業(yè)財務(wù)管理15篇(優(yōu)選)
中小企業(yè)財務(wù)管理1
引言
中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量,近三十年來,通過改革開放等一系列有力的政策,我國中小企業(yè)也得到了迅速發(fā)展,并且取得了不錯的成績。目前我國中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)達到了4300萬戶左右,占我國企業(yè)總數(shù)的99%以上,它們對我國GDP和稅收的貢獻也相當(dāng)大,可見,中小企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展是我國整體經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展的保證。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的作用不可忽視,但是其存在的問題也令人堪憂。由于中小企業(yè)規(guī)模較小,技術(shù)和管理理念都不夠成熟,導(dǎo)致種種問題出現(xiàn),其中尤為明顯的是在財務(wù)管理方面的問題,例如賬目混亂、虛假數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制不足、財務(wù)監(jiān)管不力等等,由于中小企業(yè)財務(wù)管理總體水平的提高對單個獨立中小企業(yè)的經(jīng)濟效益有著很大影響,而且也關(guān)系到某地區(qū)、某行業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)以及社會就業(yè)、安定等社會效益,所以解決這些問題勢在必行。
1.中小企業(yè)存在的問題
1.1融資困難,資金不足,投資盲目
籌資難、擔(dān)保難是我國中小企業(yè)面臨的主要問題之一。由于中小企業(yè)公司規(guī)模較小,自己的資金不足,信譽普遍較低,風(fēng)險抵御能力弱,銀行受傳統(tǒng)觀念和謹慎性原則的制約,導(dǎo)致銀行不愿意對中小企業(yè)進行貸款。加之國家對中小企業(yè)的政策優(yōu)惠相對較少,使其融資難,資金不足,企業(yè)運轉(zhuǎn)不暢等問題出現(xiàn)。除此之外,部分中小企業(yè)盲目投資,資金沒有合理規(guī)劃,使其有限資金得不到充分利用。
1.2財務(wù)控制能力弱
由于部分中小企業(yè)缺乏相應(yīng)的財務(wù)控制觀念,使企業(yè)資金發(fā)揮不了充分的作用,導(dǎo)致資金閑置、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢、存貨控制薄弱、利潤管理能力不足以及成本費用管理水平低等問題出現(xiàn),這些問題造成了資源的浪費,使本就不充裕的資金得不到有效的周轉(zhuǎn)和利用,造成利潤獲取水平低,可持續(xù)發(fā)展困難。
1.3管理觀念落后,管理模式不靈活
中小企業(yè)典型的管理模式就是管理權(quán)與所有權(quán)的統(tǒng)一,企業(yè)投資人也是企業(yè)管理者,這造成了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的集權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生,對企業(yè)的健康發(fā)展是很不利的。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人通過不斷奮斗獲得成功,接受先進管理思想學(xué)習(xí)的只是少數(shù)。所以,部分中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人的管理理念都是陳舊落后的,長期的集權(quán)管理使企業(yè)的管理模式僵化,阻礙企業(yè)更好的發(fā)展。
1.4管理人員對財務(wù)管理工作重視不夠,風(fēng)險把控能力弱
中小企業(yè)的管理人員長期受制于落后的管理觀念,使其對財務(wù)管理工作不夠重視,沒有意識到聘用具有專業(yè)技能和高素質(zhì)人才的重要性,同時在管理的過程中,層次不分明、權(quán)責(zé)不明確、財務(wù)管理混亂問題也比較突出。除此之外,企業(yè)風(fēng)險把控能力弱,使企業(yè)常處于高風(fēng)險下,這主要表現(xiàn)在過度負債,短債長投,企業(yè)之間互相擔(dān)保,相同資產(chǎn)重復(fù)抵押,這些問題是我國中小企業(yè)亟待解決的問題。
1.5財務(wù)機制不健全
我國中小企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不健全,職責(zé)分工不清等問題,財務(wù)責(zé)任制、財務(wù)審批制、報銷制度、采購制度等沒有完全建立起來,一些會計人員責(zé)任心不強,管理人員忽視了建立完善財務(wù)機制的重要性,即使有部分企業(yè)有相關(guān)的財務(wù)機制,但是也沒有在實際中得到有效實行。
2.解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的建議
2.1加強自身籌資能力,穩(wěn)健投資
解決融資困難問題,主要從拓寬融資渠道考慮,變單一為多樣,例如向社會集資募股,建立中小企業(yè)基金會,抓住國家有利政策集中支持本企業(yè)發(fā)展,另外,要建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,利用中介的力量集資籌資,同時,在投資方面也要遵循穩(wěn)健的原則,分散投資風(fēng)險,不把雞蛋放在一個籃子中,以此降低投資風(fēng)險。
2.2完善內(nèi)部的財務(wù)管理制度
完善內(nèi)部財務(wù)管理制度,首先要加強資金管理,強化財務(wù)控制。同時,要不斷完善內(nèi)部控制制度,對會計中的資金流量以及存貨、負債等進行詳細登記和管理。除此之外,對人員的管理也是不能忽視的,權(quán)責(zé)結(jié)合,加強內(nèi)部審計,互相監(jiān)督。
2.3改變落后觀念,學(xué)習(xí)先進理念
中小企業(yè)要想得到長遠發(fā)展,必須要有一套先進的管理理念進行支撐,這就需要摒棄落后的觀念,學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進的`理念,并結(jié)合自身實際情況,走一條適合自己發(fā)展的道路。同時要注意以人為本,充分調(diào)動公司人員的積極性、主動性。在理財方面也要注意多元化,樹立風(fēng)險理財觀念,優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu),保證企業(yè)的長遠發(fā)展。
2.4提高管理隊伍的能力及素質(zhì)
優(yōu)秀的管理人才、高素質(zhì)的管理隊伍是一個企業(yè)經(jīng)營好壞的主要因素之一,所以提高管理隊伍的能力和素質(zhì)是中小企業(yè)長遠發(fā)展的保證。首先,在人才的選拔上要公平公正,看中個人能力。其次,要對管理人才進行定期培訓(xùn)和測試,及時更新觀念,提升專業(yè)技能,對管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)也要不斷進行強化。
2.5完善相關(guān)法律法規(guī)
通過完善財務(wù)方面相關(guān)的法律法規(guī),一方面使資本市場更加適合中小企業(yè)的發(fā)展,為其發(fā)展提供更好的外部環(huán)境。另一方面,完善的法律法規(guī),對中小企業(yè)起到了監(jiān)督的作用,使一些不合法不合規(guī)的行為減少,從法律層面保證了我國中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
3.結(jié)束語
經(jīng)濟在發(fā)展,社會在進步,中小企業(yè)要想跟上時代的步伐進行更好的發(fā)展,必須要堅定信念,深化改革,把企業(yè)經(jīng)營方式和財務(wù)管理戰(zhàn)略放到企業(yè)長期發(fā)展的層面,努力營造一個有利于企業(yè)長期發(fā)展的格局,同時樹立以財務(wù)管理為核心的經(jīng)營理念,將先進的管理理念貫徹到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面,加強資金管理,強化財務(wù)控制。并根據(jù)企業(yè)自身特點,對財務(wù)管理方法進行創(chuàng)新,使財務(wù)管理的方法發(fā)揮最大作用,促進我國中小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,為我國經(jīng)濟描繪出一張氣勢磅礴的宏圖!
中小企業(yè)財務(wù)管理2
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
(一)我國中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標(biāo)準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準制度。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務(wù)活動的`基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
中小企業(yè)財務(wù)管理3
摘要:近年來,我國的中小型企業(yè)得到重大發(fā)展,其經(jīng)濟地位顯得更加的舉足輕重,但是隨著中小型企業(yè)規(guī)模的變大,在企業(yè)的內(nèi)部管理中出現(xiàn)了很多問題。特別是在財務(wù)控制問題上尤為突出,如財務(wù)制度不健全,固定資產(chǎn)管理混亂等。本文主要對民營企業(yè)在進行財務(wù)管理出現(xiàn)的系列問題進行分析,并有針對性的提出解決措施,以保證民營企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞:民營中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策
在上個世紀九十年代起,我國開始大力鼓勵和發(fā)展中小型民營經(jīng)濟。到目前為止根據(jù)統(tǒng)計我國的中小型民營企業(yè)占到了全國企業(yè)總數(shù)的90%,解決了75%的城市勞動力就業(yè),為國家經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。對于民營企業(yè)而言,財務(wù)管理是相當(dāng)重要的一個組成部分,要想實現(xiàn)企業(yè)的長遠、健康、可持續(xù)發(fā)展,實現(xiàn)經(jīng)營效益的增長,加強財務(wù)管理是必不可少的。然而我國民營企業(yè)大多深受傳統(tǒng)管理模式影響,同時在其他外部經(jīng)濟宏觀因素(如財務(wù)管理狀況)的影響下,使得其企業(yè)內(nèi)部問題不斷。本文主要是對中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行多維度的探討,并通過提出系列解決對策,使中小企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。
一、民營中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題
(一)金融信貸概念薄弱
1.理財觀念老舊
由于中小型企業(yè)主的綜合素質(zhì)不高,很多企業(yè)主缺乏對企業(yè)的管理理念,不能很好地運用現(xiàn)代管理和經(jīng)營方式解決企業(yè)問題。此外,多數(shù)民營企業(yè)還沒有形成時間價值,風(fēng)險價值,機會成本等科學(xué)管理的理念,是企業(yè)發(fā)展受到限制。
2.法律意識淡薄
對于民營企業(yè)而言,最大化的獲取經(jīng)濟利潤是最終目的。為了這一目的,一些民營企業(yè)通過貸款促進企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。然而由于法律意識較為淡薄,甚至還出現(xiàn)了一些惡意逃避債務(wù)的貸款行為,無形中增加了貸款機構(gòu)的貸款風(fēng)險,最終影響了整個民營企業(yè)的正常貸款。除此之外,大多數(shù)私人企業(yè)財務(wù)信息的管理是非標(biāo)準的,非公開的,非透明的,缺乏會計信息,降低了企業(yè)的社會信用度,使企業(yè)的知名度得不到發(fā)展從而產(chǎn)生企業(yè)財政管理的一系列問題。
3.缺乏風(fēng)險意識
一般的民營企業(yè)將主要重心集中在生產(chǎn)和銷售上,在經(jīng)營和管理上存在嚴重的質(zhì)量缺點。由于風(fēng)險意識的缺乏,民營企業(yè)根本就未重視過企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,缺乏完善的管理機制與專門的管理人員,使得企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大,不利于長遠發(fā)展。
(二)缺乏完善的財務(wù)制度
1.內(nèi)部控制制度不健全
企業(yè)在現(xiàn)金管理制度方面缺乏經(jīng)驗,導(dǎo)致相關(guān)管理制度的不完善。對于企業(yè)內(nèi)部資金問題容易產(chǎn)生資金的空閑或周轉(zhuǎn)不靈等問題。
2.成本管理的不實際
大多數(shù)民營企業(yè)采取嚴格的預(yù)算控制減少浪費等措施,在絕對意義上控制成本。很多民營企業(yè)管理人員缺乏對財務(wù)管理的理念,很難通過理論分析來衡量企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)盈虧的平衡點。同時企業(yè)在控制生產(chǎn)成本上缺乏一定的經(jīng)驗,無法針對經(jīng)營中的實際情況提出行之有效的解決措施。使得一些民營企業(yè)在成本計算和產(chǎn)品品種安排上十分廣泛,影響了企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整。
(三)融資情形嚴峻
1.融資結(jié)構(gòu)不合理
一般來說,民營企業(yè)無論是資金還是規(guī)模都難以與國有企業(yè)相提并論,尤其是存在資產(chǎn)負債的民營企業(yè),其價格更要低得多,主要是因為民營企業(yè)是以內(nèi)源性融資為主,外部融資小。
2.融資策略是不科學(xué)的
很多民營企業(yè)在民間借貸利率高于銀行利率,民間企業(yè)的投資資本高,致使其與收益率的比例不成正比。這樣會大大的降低整個企業(yè)的價值,不利于企業(yè)的健康長遠發(fā)展。
3.缺乏國家政策支持
從社會現(xiàn)狀可以清楚的了解到,我國沒有專門針對民營企業(yè)管理的支持機構(gòu),同時也沒有提出有利于中小型民營企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。缺乏了國家政策的強力支持,民營企業(yè)在發(fā)展速度上較為緩慢。同時,民營企業(yè)在發(fā)展資金上更多的是通過貸款實現(xiàn),而國家根本沒有設(shè)置進行貸款擔(dān)保、貸款抵押的金融中介機構(gòu),也制約了民營企業(yè)的發(fā)展。
(四)財務(wù)管理和收入分配效率低下
1.民營企業(yè)資金使用率低
在進行資金財務(wù)管理上,大多數(shù)民營企業(yè)采用的都是長期、中期以及短期計劃使用資金的方式。而沒有加強對資金的管理,尤其是缺乏現(xiàn)金流管理理念,存在嚴重的強調(diào)營銷,輕金融的現(xiàn)象,大大影響了民營企業(yè)資金使用率的提高。
2.收入的分配不合理
大部分民營企業(yè)是以家族成員作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團隊,采用的是家族式管理從而形成的內(nèi)部封閉式管理。長時間在這樣的管理方式下,民營企業(yè)經(jīng)營活動中的缺陷及問題暴露無遺。同時由于收入分配的不合理,使得許多企業(yè)的工作人員會產(chǎn)生不良心理,潛藏著一定的道德風(fēng)險。因此,對于民營企業(yè)來說,在保障企業(yè)主之間的利益,以防誤食的同時,還需要加強對資金收入結(jié)構(gòu)的適當(dāng)調(diào)配才是上上策。
二、民營中小企業(yè)加強財務(wù)管理對策
(一)樹立正確的管理理念
1.加強企業(yè)管理階層的管理理念培養(yǎng)
對一個民營企業(yè)而言,其管理階層是非常重要的存在,其在整個企業(yè)的.發(fā)展經(jīng)營中都發(fā)揮著“領(lǐng)頭羊”的作用。為了確保民營企業(yè)管理階層時刻保持著與時俱進的管理理念,帶領(lǐng)著企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展,應(yīng)當(dāng)加強對企業(yè)管理階層的綜合素質(zhì)培養(yǎng),定期參加由政府和商業(yè)協(xié)舉辦的培訓(xùn)活動;蚴墙M織相關(guān)人員參觀類似機構(gòu),到國外、院校等進行參觀學(xué)習(xí),在不斷的交流中更新自身的管理理念,再結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際狀況,制定出利于企業(yè)長遠發(fā)展的管理體系,是加強民營企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。
2.提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)
在民營企業(yè)財務(wù)管理中,離不開高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。為了打造一支專業(yè)技能強、職業(yè)道德素質(zhì)高的財務(wù)管理隊伍,必須進行財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)培訓(xùn)。如:加強民營企業(yè)會計規(guī)范,使用會計科目和會計報表進行結(jié)算等基礎(chǔ)性工作。從而使基礎(chǔ)工作明確而完整,帳目憑證完整、正確和合理,保證帳戶及時準確的計算。
(二)金融體制改革和創(chuàng)新
民營企業(yè)在財務(wù)管理過程中,一個不得不面對的問題就是缺乏健全完善的財務(wù)管理體制。無論是內(nèi)部控制,還是不相容職務(wù)分離,崗位合理設(shè)置,職責(zé)明確等都需要根據(jù)企業(yè)自身實際情況,進行一步一步的建立健全,才能真正推動企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。
(三)采用多種方法對民營企業(yè)融資問題進行改善
融資難是困擾民營中小企業(yè)發(fā)展的一個重要原因,貸款成為民營企業(yè)解決資金困難的一個有效途徑。這在一定程度上給民營企業(yè)發(fā)展帶來機遇,利于進一步推動我國經(jīng)濟整體發(fā)展。當(dāng)然,采取行之有效的措施不斷的拓寬民營企業(yè)融資渠道也是不錯的選擇。可以積極推進中小企業(yè)資本改革發(fā)揮股權(quán)融資功能,重組,兼并,聯(lián)合等形式,吸納民間資本,民營資本和外資股。在股市融資上市的條件下,明確責(zé)任和權(quán)利。
(四)合理分配企業(yè)資產(chǎn)和完善財務(wù)管理制度
1.建立符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理機制
提高對金融風(fēng)險、資金使用率、現(xiàn)金流等的認識,建立健全一套利于降低金融封信,提高資金使用率,實現(xiàn)現(xiàn)金流增長的財務(wù)管理機制,是促進企業(yè)發(fā)展的不二法寶。
2.對企業(yè)運營資金進行強化管理
在所有的企業(yè)中周轉(zhuǎn)基金占據(jù)了很大的比例,而短的周轉(zhuǎn)形變量是進行財務(wù)管理的一個重要因素。加強對民營企業(yè)資本管理,可以強化企業(yè)在財政方面的控制與管理權(quán),建立科學(xué)合理的資產(chǎn)內(nèi)部控制制度,并不斷的完善企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)措施制度。結(jié)合市場環(huán)境,企業(yè)自身內(nèi)部情況分析,股票型基金結(jié)構(gòu)是民營企業(yè)資金管理的最科學(xué)的模式,利于保障企業(yè)利潤的最大化。加強應(yīng)收賬款管理。
3.利潤的合理分配
利潤分配不可能是均勻的,應(yīng)考慮到各方的利益,采取股票,期權(quán)激勵等先進典型方式。
參考文獻:
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[3]中國注冊會計師協(xié)會.財務(wù)成本管理[M].中國財政經(jīng)濟出版社,20xx
中小企業(yè)財務(wù)管理4
摘要:隨著我國經(jīng)濟的增長以及改革步伐的邁進,私營中小企業(yè)在我國經(jīng)濟中扮演著越來越重要的角色。私營中小企業(yè)不但是我國國民經(jīng)濟中重要的組成部分,而且容納了相當(dāng)多的就業(yè)人口,同時也是科技進步的重要推動力量。然而,我國眾多私營中小企業(yè)由于各種原因,其財務(wù)管理均無法實現(xiàn)科學(xué)的設(shè)計、決策以及分配等職責(zé),從而很難對抗風(fēng)險,使經(jīng)營狀況惡化。
本文通過對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的相關(guān)文獻進行概括與總結(jié),確定本文的'研究方法、內(nèi)容以及技術(shù)路線。然后對私營中小企業(yè)固有的特點進行描述,并對其在我國經(jīng)濟中的作用進行總結(jié)。然后通過分析,得出我國私營中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題主要有融資能力差,方式單一;管理薄弱、財務(wù)制度不健全;企業(yè)人員素質(zhì)不高;成本控制不力,銷售無預(yù)期,存貨積壓等。并針對以上問題從外部與內(nèi)部兩個方面進行原因分析。最后提出建立科學(xué)的企業(yè)財務(wù)管理體系、加強投、融資管理方式的改進、建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制機制、提高財務(wù)人員整體素質(zhì)等建議。優(yōu)化我國私營中小企業(yè)中存在的財務(wù)管理,能夠促進我國私營中小企業(yè)良性經(jīng)營與穩(wěn)定發(fā)展,同時,也能夠促進我國整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。
關(guān)鍵詞:私營中小企業(yè);財務(wù)管理;成本控制;財務(wù)風(fēng)險;
目 錄
致謝
摘要
Abstract
第 1 章 緒論
1.1 論文研究背景與意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 研究意義
1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
1.2.3 國內(nèi)外研究述評
1.3 研究目的與研究方法
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究方法
1.4 研究內(nèi)容與技術(shù)路線
1.4.1 研究內(nèi)容
1.4.2 技術(shù)路線
第 2 章 我國私營中小企業(yè)概述
2.1 私營中小企業(yè)的概念界定
2.2 私營中小企業(yè)的特征
2.2.1 涉及領(lǐng)域廣且數(shù)量多
2.2.2 企業(yè)規(guī)模小且財務(wù)狀況不理想
2.2.3 競爭能力弱且經(jīng)營效率低下
2.2.4 經(jīng)營靈活且形式多樣
2.3 私營中小企業(yè)在經(jīng)濟中的作用
2.3.1 緩解就業(yè)壓力、維持社會穩(wěn)定
2.3.2 促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化
2.3.3 深化產(chǎn)業(yè)分工、促進技術(shù)創(chuàng)新
2.3.4 培養(yǎng)優(yōu)秀的本土企業(yè)家
第 3 章 私營中小企業(yè)財務(wù)管理問題的案例分析-以 A 公司為例
3.1 資金短缺,融資能力差
3.2 賬務(wù)不清,無法反映真實經(jīng)營狀況
3.3 成本控制不力,導(dǎo)致利潤空間下降
3.4 財務(wù)管理人員整體素質(zhì)較低
3.5 本章小結(jié)
第 4 章 私營中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析
4.1 外部環(huán)境原因
4.1.1 政府支持方面的原因
4.1.2 金融支持方面的原因
4.2 企業(yè)內(nèi)部原因
4.2.1 營運資金管理能力差,財務(wù)規(guī)劃功能缺失
4.2.2 賬務(wù)管理混亂,財務(wù)管理制度缺失
4.2.3 資產(chǎn)管理不當(dāng),財務(wù)控制薄弱
4.2.4 財務(wù)人員配備、崗位設(shè)置不合理,財務(wù)管理職能缺失
4.3 本章小結(jié)
第 5 章 私營中小企業(yè)財務(wù)管理的改進策略
5.1 建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財務(wù)管理制度
5.2 擴展投、融資渠道,從多角度考慮投,融資方式
5.3 加強應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理,提高企業(yè)資金管理水平
5.4 合理設(shè)置財務(wù)崗位,提高財務(wù)人員整體素質(zhì)
5.5 本章小結(jié)
第 6 章 結(jié)論
參考文獻
中小企業(yè)財務(wù)管理5
一、中小型企業(yè)財務(wù)管理的問題
1.資金問題
中小型企業(yè)的資金問題一直以來都是制約中小型企業(yè)發(fā)展的重要因素,中小型企業(yè)的資本實力不強,信譽較低,在資金的總量上優(yōu)勢不強。在中小型企業(yè)當(dāng)中,管理層對于財務(wù)管理的意識還是不夠明確,財務(wù)管理的重點在于營運資金的管理,忽略了企業(yè)的籌資、資金控制等方面的管理,大局觀不夠強。此外,中小型企業(yè)的可擔(dān)保資金以及可抵押資產(chǎn)有限,在業(yè)務(wù)上的收入增長不夠快,中小型企業(yè)的籌資較為困難,潛在的投資者對中小企業(yè)信任程度不夠,中小企業(yè)的籌資難度大。例如,河北某市民營中型現(xiàn)代冶煉企業(yè)中,雖然制定了發(fā)展戰(zhàn)略,但是其戰(zhàn)略只規(guī)劃了業(yè)務(wù)量,對于財務(wù)戰(zhàn)略其公司認識不足,致使企業(yè)資金籌劃、控制等方面存在缺失,在發(fā)展過程中出現(xiàn)了明顯的后勁不足。
2.政策體系不健全
在我國,國內(nèi)對于中小型企業(yè)發(fā)展尚未建立全面的法律體系。首先,我國的法律政策還是不全面的,中小企業(yè)在發(fā)展的過程中缺少專門的政策支持,己經(jīng)出臺的大多數(shù)政策都是基于政府對企業(yè)的管理,中小企業(yè)保護方面的政策不足。其次,我國關(guān)于融資、稅收、土地等方面的法律法規(guī)大多是根據(jù)大型企業(yè)來制定的,中小型企業(yè)的總數(shù)以及產(chǎn)值與貸款總額的比重并不協(xié)調(diào),比例差異大,對于中小型企業(yè)的稅費項目中隨意性以及重復(fù)性較強,有的政府部門甚至將中小企業(yè)作為攤派費用的對象。
3.中小型企業(yè)的投資問題
中小型企業(yè)正處于一個發(fā)展的階段當(dāng)中,有的中小型企業(yè)為了加快自身的發(fā)展,積極地采用各種方式來增強自身的競爭力,例如投資技術(shù)改造、投資開發(fā)新產(chǎn)品、更新設(shè)備等。但是,中小型企業(yè)之中,優(yōu)秀的財務(wù)管理人才較為缺乏,無法實際地將一些有用的手段應(yīng)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中去,先進的管理技術(shù)以及管理手段無法實現(xiàn),在投資分析以及市場論證的環(huán)節(jié)無法與市場環(huán)境吻合,使中小企業(yè)的投資出現(xiàn)問題,容易引發(fā)財務(wù)問題。同樣以某市冶煉企業(yè)為例,企業(yè)雖然制定了投資戰(zhàn)略,但是其戰(zhàn)略中投資方式單一、片面將閑置資金運用于高爐建設(shè),金融危機發(fā)生之后,市場的緊縮為企業(yè)帶來巨大損失。
4.中小型企業(yè)的財務(wù)控制問題
在中小型企業(yè)當(dāng)中,財務(wù)控制力量較為薄弱是一直都存在的問題,中小型企業(yè)是典型的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度結(jié)合的企業(yè)模式,企業(yè)的投資者一般與經(jīng)營者是同一主體,這樣的模式必然為企業(yè)的經(jīng)營帶來不良的影響,在財務(wù)的治理上帶來的負面影響更是嚴重。中小型企業(yè)大部分屬于高度集權(quán)的企業(yè)模式,在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把握著高度的權(quán)利的條件卜,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)管理意識不強,水平有限,對財務(wù)治理的理論以及方法缺乏深入的認識,容易造成財務(wù)管理的混亂。以重慶某民營造紙企業(yè)為例,公司為了擴大市場,采用寬松的信用政策,財務(wù)控制不足,致使企業(yè)在擴展業(yè)務(wù)之后出現(xiàn)了大量的呆賬壞賬,企業(yè)發(fā)展受到極大阻礙。
5.財務(wù)人員的素質(zhì)問題
中小型企業(yè)當(dāng)中財務(wù)人員素質(zhì)普遍不高是一個長期的問題,在中小型企業(yè)當(dāng)中,財務(wù)專業(yè)人員的配置不合理,高級財務(wù)管理人員稀缺,財務(wù)管理能力較低。而且,我國的中小企業(yè)大多是家族型企業(yè),在人員結(jié)構(gòu)上很容易出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象,這些人沒有專業(yè)的財務(wù)知識,財務(wù)方面的隨意性主觀性較強,往往都是按照經(jīng)驗來進行工作,企業(yè)中的會計信息失真現(xiàn)象多發(fā),為企業(yè)的發(fā)展帶來不良的影響,財務(wù)管理上容易出現(xiàn)問題。
二、加強中小型企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)建議
1.營造良好的中小企業(yè)法律環(huán)境,利用稅收優(yōu)惠政策
中小企業(yè)的規(guī)模小,抗風(fēng)險能力較差,資金運作能力不足,發(fā)展較為困難。因此,政府應(yīng)該加強相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè),例如建立關(guān)于中小企業(yè)的金融服務(wù)體系、擴大對中小企業(yè)的貸款規(guī)模、延長商業(yè)銀行的貸款年限、鼓勵風(fēng)險投資的進入、幫助中小型企業(yè)上市融資等。此外,中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中應(yīng)該加強對稅收優(yōu)惠政策的了解,運用稅收優(yōu)惠來實現(xiàn)增收。
2.加強中小型企業(yè)投資的科學(xué)性
中小型企業(yè)的投資盲目性較強,為此,應(yīng)該加強中小型企業(yè)投資的科學(xué)性,在做出投資決策之前,中小型企業(yè)應(yīng)該進行相關(guān)的可行性研究,結(jié)合現(xiàn)代的投資技術(shù)以及財務(wù)管理技術(shù)對新項目的投資風(fēng)險進行考核,通過調(diào)查市場環(huán)境提高投資的可行性,防比投資風(fēng)險的出現(xiàn),進而加強財務(wù)管理。
3.完善企業(yè)的財務(wù)管理制度
中小型企業(yè)的`特殊性較強,在財務(wù)管理上有著自己的特點,在制定財務(wù)管理制度時,中小型企業(yè)應(yīng)該明確財務(wù)部門的職能,建立健全財務(wù)管理的各項制度,加強會計核算,科學(xué)地節(jié)約成本。在完善財務(wù)管理制度的過程中,可以從報銷制度、財產(chǎn)管理制度、應(yīng)收賬款制度、成本分析制度、工資福利制度等方面下手,通過規(guī)范財務(wù)行為來規(guī)范財務(wù)管理,要建立相適應(yīng)的財務(wù)控制機制,防止不規(guī)范的財務(wù)行為出現(xiàn)。
4.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念
社會經(jīng)濟處于一個不斷發(fā)展的階段當(dāng)中,中小型企業(yè)的財務(wù)管理必須不斷地適應(yīng)時代發(fā)展的要求,在經(jīng)營管理中,中小型企業(yè)應(yīng)該不斷地更新白身的財務(wù)管理理念,要在實踐活動中不斷地發(fā)現(xiàn)白身的問題,結(jié)合現(xiàn)代財務(wù)管理經(jīng)驗以及白身的特點來完善財務(wù)管理,要把強化企業(yè)財務(wù)管理的理念貫徹到企業(yè)的各個部門當(dāng)中。
5.提高財務(wù)人員素質(zhì)
財務(wù)人員是中小型企業(yè)財務(wù)管理工作的基本單位,在經(jīng)營管理過程中,管理者應(yīng)該加強對財務(wù)管理人員素質(zhì)的重視,應(yīng)該按照相關(guān)的法律制度對企業(yè)的財務(wù)部門進行科學(xué)的設(shè)置,對于財務(wù)人員應(yīng)該定期地組織相關(guān)培訓(xùn),強化財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng),通過監(jiān)督激勵機制來不斷提高企業(yè)的財務(wù)隊伍的水平,鼓勵創(chuàng)新,充分地發(fā)揮財務(wù)人員的能力。
三、結(jié)語
財務(wù)管理不論對于任何企業(yè)都是極其重要的,中小企業(yè)在發(fā)展的過程中會面對各種各樣的財務(wù)問題,這些問題單靠企業(yè)白身是無法全部解決的,政府要不斷地對中小企業(yè)進行政策扶持,企業(yè)白身也要按照白己的特點加強白身財務(wù)管理水平,從而提高企業(yè)競爭力,推動整個社會的經(jīng)濟發(fā)展。
中小企業(yè)財務(wù)管理6
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;對策
隨著社會的發(fā)展,中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中的地位越來越重要,對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有很大的推動作用。目前,我國中小企業(yè)數(shù)量占據(jù)市場企業(yè)數(shù)量的大半,其對于促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展有不可替代的作用。中小企業(yè)吸收大量剩余勞動力,緩解了社會就業(yè)壓力,提高了居民的生活水平。并且中小企業(yè)還致力于產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新,促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。中小企業(yè)傾向于對新產(chǎn)品的研發(fā),其中很多企業(yè)已經(jīng)擁有自己的專利,整體提高了我國的創(chuàng)新能力。但是,很多中小企業(yè)一味追求利益,忽視了財務(wù)管理的重要性,管理理念落后,不能充分發(fā)揮財務(wù)管理和風(fēng)險管控的作用。此外,中小企業(yè)財務(wù)管理的問題不僅來源于自身的局限性,還受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響。我國目前關(guān)于中小企業(yè)的法律法規(guī)還不夠完善,紅利政策多傾向于國有企業(yè)和上市公司,導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營過程中常常遇到阻礙,無法進入到下一步發(fā)展。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.融資困難,資金嚴重短缺融資難是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一,中小企業(yè)融資困難主要有兩方面原因:一方面,我國中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、自有資金較少、信用等級較低;另一方面,中小企業(yè)的還款誠信低、貸款風(fēng)險大。銀行出于考慮自身利益,一般不愿意給中小企業(yè)辦理貸款,即使辦理,也因中小企業(yè)還款的風(fēng)險較高而提高貸款利率,很大程度上增加中小企業(yè)的融資成本。并且國家沒有相關(guān)的法律法規(guī)支持,致使交易成本較高,融資困難。
2.投資和產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)性中小企業(yè)資金和技術(shù)力量薄弱,缺乏專業(yè)人才,導(dǎo)致其投資渠道單一、投資風(fēng)險較高,收益較低。在對外投資上,很多中小企業(yè)投資決策者的相關(guān)知識匱乏,無法準確認知投資的風(fēng)險,常常盲目地進行投資,致使其投資損失過大,財務(wù)風(fēng)險過高。在對內(nèi)投資上,中小企業(yè)通常進行固定資產(chǎn)投資,大量購置不動產(chǎn)。但由于決策者能力較低,決策所依據(jù)的信息也通常不夠全面和真實。導(dǎo)致其決策失誤較多,投資無法得到預(yù)期收益,資金不能按時收回,使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。在產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面,很多中小企業(yè)沒有立足于自身實際能力和國家的宏觀調(diào)控,而是跟隨潮流,選擇熱門產(chǎn)業(yè)。由于中小企業(yè)常常倉促地選擇項目,并沒有對該項目的資金來源、投資規(guī)模、建設(shè)周期等問題進行科學(xué)合理的認知和規(guī)劃,也沒有對其建設(shè)和營運環(huán)節(jié)所需現(xiàn)金流量進行可靠的預(yù)測。最終導(dǎo)致企業(yè)不僅沒有因為項目的投資而獲利,反而為之付出巨大的代價。近幾年來,我國的“爛尾樓”比比皆是,這便是由于中小企業(yè)選擇產(chǎn)業(yè)不科學(xué)而導(dǎo)致的。
3.國家政策扶持力度小目前,我國政府主要傾向于扶持大型企業(yè),尤其是國有企業(yè)和上市公司,忽視對中小企業(yè)的政策支持。關(guān)于中小企業(yè)的法律規(guī)定較少,并且主要為對中小企業(yè)的管理,幾乎沒有法律規(guī)定是保護中小企業(yè)的弱者地位的。另外,稅收、融資、土地使用等優(yōu)惠政策也主要傾向于大型企業(yè)。我國中小企業(yè)雖然占據(jù)大半市場份額,但貸款規(guī)模卻占很小比例。政府部門對中小企業(yè)稅費的征收具有較大的隨意性,重復(fù)收稅的現(xiàn)象時有發(fā)生,擾亂了中小企業(yè)的正常發(fā)展。
4.財務(wù)控制薄弱我國中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱主要體現(xiàn)在:首先,疏于對現(xiàn)金的管理,造成資金的閑置或不足。部分中小企業(yè)喜歡保留現(xiàn)金,認為資金只有拿在手里,放在眼前才有安全感,結(jié)果導(dǎo)致大量資金無法進入生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。其次,還有些中小企業(yè)對現(xiàn)金的使用沒有科學(xué)合理的安排,常常大量購置不動產(chǎn),使經(jīng)營缺乏所需的資金,陷入財務(wù)困境。
5.財務(wù)管理水平較低目前,我國很多中小企業(yè)并沒有意識到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性,財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)較低是大部分中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)屬于私有企業(yè),投資人同時擁有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán),在進行財務(wù)活動時,主要按照投資人的意愿,主觀隨意性較強。中小企業(yè)的這一性質(zhì)也導(dǎo)致很多企業(yè)采取家族式管理,人員控制力度不強,員工常常職責(zé)不分,越權(quán)行事,致使會計信息失真,財務(wù)管理混亂。除此之外,中小企業(yè)管理者普遍管理能力較弱,管理素質(zhì)較差。這些因素直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的財務(wù)管理水平低下,阻礙了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。
6.財務(wù)管理人員素質(zhì)較低由于我國中小企業(yè)的財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊,企業(yè)中的財務(wù)人員往往得不到重用。很多中小企業(yè)只重視專業(yè)財務(wù)人員所增加的成本,忽視其給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益,故而傾向于聘請一般的財務(wù)人員。相應(yīng)的,這些人員也不會被委以重任,僅僅從事一些簡單的財務(wù)工作。有些中小企業(yè)甚至選擇由親屬擔(dān)任財務(wù)人員,組織渙散,嚴重影響企業(yè)的財務(wù)管理工作。加之由于中小企業(yè)管理者財務(wù)管理意識及知識的缺失,財務(wù)管理工作缺乏必要的監(jiān)督和考核,致使會計信息的質(zhì)量較低。從而降低了財務(wù)信息的反饋性和及時性,不能為企業(yè)的決策提供可靠有效的支持。
二、針對中小企業(yè)財務(wù)管理問題提出對策
1.政府加強宏觀調(diào)控,完善相關(guān)法律法規(guī)由于我國中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、信用等級較低、承受風(fēng)險能力較低,導(dǎo)致其融資十分困難。中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中的地位越來越重要,但資金短缺嚴重阻礙了中小企業(yè)進一步發(fā)展,從而影響我國社會經(jīng)濟的進步。因此,國家應(yīng)該加強宏觀調(diào)控,解決這一問題。第一,完善相關(guān)法律法規(guī),對中小企業(yè)加以政策扶持,從外部環(huán)境改善中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。第二,加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè),解決銀行不愿意貸款給中小企業(yè),或是貸款利率高的問題。第三,為中小企業(yè)提供更多的政策優(yōu)惠,改善目前政策扶持多傾向于大型企業(yè)的局面,拓寬中小企業(yè)的融資渠道。
2.面向市場,科學(xué)投資在對外投資上,中小企業(yè)投資決策者應(yīng)該不斷加強自身專業(yè)能力,爭取能夠做到合理規(guī)避投資風(fēng)險,穩(wěn)健理財。在選擇投資項目之前不斷優(yōu)化投資方案,并加強對投資項目的實地考察,制定出適合自己企業(yè)的投資計劃。在對內(nèi)投資上,中小企業(yè)應(yīng)改變單單進行固定資產(chǎn)投資的方式,轉(zhuǎn)而增加對新產(chǎn)品試制、技術(shù)設(shè)備更新改良以及人力資源的投資。首先,產(chǎn)品更新?lián)Q代速度很快,中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率有限,只有不斷投資新產(chǎn)品的試制,淘汰舊產(chǎn)品,才能使其在市場更新?lián)Q代的浪潮中立于不敗之地。其次,投資技術(shù)設(shè)備的更新改良對于企業(yè)的.發(fā)展非常重要,有利于企業(yè)縮減成本,提高效率,增加收益。最后,投資人力資源對中小企業(yè)來說可謂是至關(guān)重要的,人才是企業(yè)成長的源泉。中小企業(yè)應(yīng)該不斷引進專業(yè)性人才,注重人才培養(yǎng),不斷提高員工的技能和素質(zhì),使員工和企業(yè)共同發(fā)展。只有擁有優(yōu)秀的員工,才會成為優(yōu)秀的企業(yè)。
3.加強財務(wù)控制中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該轉(zhuǎn)變對于資金的觀念,認識到資金的使用周轉(zhuǎn)關(guān)系到企業(yè)的方方面面。中小企業(yè)加強財務(wù)控制應(yīng)做到:一方面,提高資金周轉(zhuǎn)率,建立合理的資金結(jié)構(gòu),使資金發(fā)揮最大效用。企業(yè)只需留足保證日常需要的現(xiàn)金量即可,將剩余的現(xiàn)金投入生產(chǎn)周轉(zhuǎn),擴大生產(chǎn)規(guī)模。另一方面,加強庫存物資和應(yīng)收賬款的管理。目前,很多中小企業(yè)對于存貨管理不善,導(dǎo)致資金呆滯,無法滿足經(jīng)營所需。中小企業(yè)應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的存貨資金結(jié)構(gòu),控制庫存物資數(shù)量,為生產(chǎn)經(jīng)營提供必要的資金。此外,很多中小企業(yè)不善于應(yīng)收賬款的管理,導(dǎo)致很多在外賬款無法收回,企業(yè)利益受到損失。中小企業(yè)應(yīng)采取有效方法對應(yīng)收賬款進行收回,避免因為拖欠時間過長而產(chǎn)生壞賬,同時對于可能會發(fā)生的壞賬損失,應(yīng)當(dāng)提前提取壞賬準備,以此來減弱其對于企業(yè)損益的影響。
4.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念,提高財務(wù)管理水平目前,我國很多中小企業(yè)并沒有意識到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性,財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)較低是大部分中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)屬于私有企業(yè),投資人同時擁有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán),在進行財務(wù)活動時,主要依據(jù)投資人的意愿,隨意性較強。中小企業(yè)的這一性質(zhì)也導(dǎo)致很多企業(yè)都采取家族式管理,人員控制力度不強,常常職責(zé)不分,越權(quán)行事,致使會計信息失真,財務(wù)管理混亂。除此之外,中小企業(yè)管理者管理能力較弱,管理素質(zhì)較差。這些因素直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的財務(wù)管理水平低下,阻礙了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。要想從根本上解決財務(wù)管理問題,中小企業(yè)必須先轉(zhuǎn)變自身的陳舊觀念。首先,中小企業(yè)應(yīng)該樹立人性化財務(wù)管理觀念。管理者應(yīng)該重視員工的建言獻策,改變在進行財務(wù)活動時主觀隨意性過強的現(xiàn)狀。以人為本,尊重員工,建立獎罰機制,充分調(diào)動員工科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性。其次,中小企業(yè)應(yīng)該樹立資本多元化的財務(wù)管理觀念。目前,我國資本市場開放,大批外資企業(yè)涌入市場,中小企業(yè)應(yīng)該抓住機會,積極與外資企業(yè)進行合作,借鑒其財務(wù)管理經(jīng)驗,提高自身財務(wù)管理水平。最后,中小企業(yè)應(yīng)該樹立風(fēng)險財務(wù)管理觀念。當(dāng)今市場經(jīng)濟企業(yè)很容易發(fā)展起來,同樣也很容易衰敗。中小企業(yè)必須樹立風(fēng)險觀念,強化自身素質(zhì),提高風(fēng)險防范能力。中小企業(yè)只有做到能夠預(yù)見風(fēng)險,科學(xué)的采取防范措施,把損失降到最低,才能使其在市場經(jīng)濟發(fā)展中屹立不倒。
5.注重人才引進和培養(yǎng)當(dāng)今社會,企業(yè)的競爭很大程度上是人才的競爭。中小企業(yè)要想實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展,必須改變現(xiàn)有的觀念,轉(zhuǎn)而注重人才的引進和培養(yǎng)。首先,應(yīng)該積極招賢納士,在社會上挑選優(yōu)秀人才為己所用,切勿隨意指定親屬擔(dān)任某個職位。對于專業(yè)人才,經(jīng)營者不應(yīng)僅僅看到其為企業(yè)帶來的成本,更應(yīng)該看到其為企業(yè)帶來的各種效益。其次,人才的培養(yǎng)更為重要,中小企業(yè)應(yīng)該著手建立人才激勵機制。當(dāng)今社會經(jīng)濟發(fā)展日新月異,知識更新速度不斷加快。員工現(xiàn)有的知識很容易脫離社會發(fā)展,因此中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重人才的培養(yǎng)。中小企業(yè)可采取知識激勵,拓展員工的學(xué)習(xí)空間、培訓(xùn)渠道。對企業(yè)工作人員進行定期培訓(xùn),并且對于培訓(xùn)成績優(yōu)秀者進行適當(dāng)?shù)奶岚,以此來刺激員工學(xué)習(xí)的積極性。對于專業(yè)性人才還可以提供高等院校深造、出國培訓(xùn)的機會,使其知識不脫離社會發(fā)展,為企業(yè)帶來更大的效益。中小企業(yè)不僅僅要做到培養(yǎng)人才,還要做到留住人才。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)做到重視員工、關(guān)心員工,在情感上予以激勵,讓員工能夠感受到企業(yè)的關(guān)懷以及自身的價值,以達到培養(yǎng)人才為己所用的目的。
三、結(jié)語
綜上所述,我國中小企業(yè)雖然已成為社會經(jīng)濟的重要支柱,但其財務(wù)管理方面存在的問題如果不加以解決,則很難保持目前的社會地位。本文對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進行了闡述,并加以分析,提出了具有針對性的對策。中小企業(yè)應(yīng)該直視自身的局限性,通過科學(xué)投資、加強財務(wù)控制、轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念,提高財務(wù)管理水平以及注重人才引進和培養(yǎng)等方式,來及時解決其財務(wù)管理方面的問題。同時,國家應(yīng)加強政策扶持,促進中小企業(yè)健康、平穩(wěn)地發(fā)展。
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中小企業(yè)財務(wù)管理7
摘要:企業(yè)是營利性組織,其出發(fā)點和歸宿點是獲利。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深入,對規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來說,如何做好財務(wù)管理,促進企業(yè)經(jīng)濟效益提高,從而使得企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展顯得越來越重要。
關(guān)鍵詞:財務(wù)管理;資金控制;投資規(guī)劃;資本結(jié)構(gòu)
財務(wù)管理是一種價值管理,是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動進行的管理,其內(nèi)容主要包括投資管理、籌資管理和資金營運管理。作為一種價值管理,財務(wù)管理在企業(yè)管理中占有重要地位,能夠增強企業(yè)的核心競爭力。任何企業(yè)的良好發(fā)展都離不開科學(xué)、合理的財務(wù)管理,中小企業(yè)也不例外,目前看來,我國的中小企業(yè)在財務(wù)管理上還存在著一定的問題。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
1、中小企業(yè)營運資金管理機制不完善
對規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來說,良好的資金運營管理機制是企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康發(fā)展的保證。但目前來看,大多中小企業(yè)在管理機制上存在著以下問題;
。1)財務(wù)部門設(shè)置簡單,缺少必要的監(jiān)督,權(quán)限設(shè)定不清。中小企業(yè)大多只有一個會計和一個出納,資金領(lǐng)用和支取的授權(quán)上,缺乏崗位之間的必要監(jiān)督,一旦出現(xiàn)問題,不容易迅速找到責(zé)任人;銷售問題上,只管為了擴大銷售額,而進行大量的賒銷,而在應(yīng)收賬款的催收上,沒有明確責(zé)任權(quán)限,往往作為財務(wù)人員的任務(wù),容易形成銷售與收款脫節(jié),造成企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難;在閑置資金的運用上,沒有專門的人員進行投資分析,造成資金的機會成本加大。
(2)對員工缺少必要的獎懲制度和科學(xué)的業(yè)績評價。缺乏必要的激勵措施,就不能充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性,比如財務(wù)人員經(jīng)過科學(xué)合理的分析之后,使得公司投資有了很大的收益,公司若不能就相關(guān)人員進行適當(dāng)?shù)莫剟,會在一定程度上打消員工的積極性,甚至可能使得一些財務(wù)人員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益;缺少科學(xué)的業(yè)績評價,就不容易作出合理公平的獎勵措施。
2、投資管理不當(dāng)
(1)投資的主觀隨意性較大,往往只注重眼前利益,并且相對于對外投資而言更偏向?qū)?nèi)的實物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模較小、控制權(quán)高度集中,投資決策主要由業(yè)主決定,受業(yè)主的經(jīng)驗和主觀性影響較大;中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制,使得企業(yè)不敢從事于長期投資,因為一旦企業(yè)發(fā)生需要大量資金的財務(wù)事項時,長期投資不容易變現(xiàn),而外部融資又不容易實現(xiàn),會造成企業(yè)資金鏈斷裂,給企業(yè)造成巨大損失;中小企業(yè)業(yè)主思想觀念較為保守,相對于風(fēng)險較大的外部證券或者股權(quán)投資而言,更愿意投資于實實在在的設(shè)備購置或建筑物建設(shè),甚至即使有大量的閑余資金,寧愿放在銀行保安全,也不愿投資,在缺乏必要的市場分析和項目研究的情況下很容易造成資金浪費。
。2)對投資缺少科學(xué)的分析和論證,缺少實施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財務(wù)分析能力很強的人才,公司主要靠領(lǐng)導(dǎo)人拿主意、做決策,在投資前,對于何時投資、投資對象、投資期限等問題上,缺乏科學(xué)的分析和論證,業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗作出決定;投資后,往往缺少必要的跟蹤,特別是實物投資,比如建筑物開工之后,沒有跟蹤環(huán)節(jié),使得一些問題發(fā)現(xiàn)不了,造成成本開支過高,形成資源浪費,從而增加了企業(yè)成本,同時也忽略了市場前景的分析,使得企業(yè)建成的不動產(chǎn)成了“不生產(chǎn)”的廢物,使得企業(yè)蒙受巨大損失。
3、中小企業(yè)籌資困難,較少考慮資本結(jié)構(gòu)
中小企業(yè)由于規(guī)模較小,業(yè)務(wù)量不大,一般不能通過發(fā)行股票或債券進行融資,使用最多的是短期或長期借款。為了籌到足夠的資金,一般較少考慮資本結(jié)構(gòu),只要能借到資金,即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業(yè)財務(wù)管理
任何一個企業(yè)的財務(wù)管理各部分內(nèi)容其實是相互聯(lián)系,不可分開的。在做好資金管理的基礎(chǔ)上,規(guī)劃好閑余資金的投資;在分析、預(yù)測經(jīng)營規(guī)模和投資計劃的基礎(chǔ)上,做好籌資規(guī)模和渠道的規(guī)劃。
1、加強資金控制,完善營運資金管理機制
。1)做好財務(wù)管理首先需從資金管理做起,任何一個企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)都離不開充足的流動資金作支撐。然而根據(jù)風(fēng)險效益原理,企業(yè)的流動資金存有量有一個最佳范圍,超過這個范圍,企業(yè)將承受資金用于投資的機會成本;低于這個范圍,企業(yè)將面臨經(jīng)營風(fēng)險(違約損失、信譽損失、市場占有率降低等)。
流動資金的使用首先要做好預(yù)測,然后需要加強日常財務(wù)控制管理。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)往年的資金使用情況和目前的市場需求、公司的發(fā)展規(guī)劃等進行有效預(yù)測,盡量使資金存量在最佳范圍內(nèi)。盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這需要企業(yè)加強應(yīng)收賬款的管理(盡量在擴大銷售的同時,也保證較高的貨款回收率)和適量原材料、存貨的庫存量。在資金使用上,一定嚴格控制審批權(quán)限,以防資金的流失。
。2)完善公司機構(gòu)設(shè)置,加強內(nèi)部控制,尤其是資金使用審批問題上,要嚴格審批權(quán)限,盡量使得每一筆資金的運用都經(jīng)過直接負責(zé)人的簽字確認。實行科學(xué)的業(yè)績評價和獎懲制度,做到獎懲分明,充分調(diào)動員工的積極性,減少資金非法占用、增強資金的收益性。
作為企業(yè)財務(wù)管理重點的流動資金管理可以遵循以下原則:
(1)首先滿足生產(chǎn)經(jīng)
營的資金需要,同時又要挖掘資金潛力,節(jié)約資金使用,降低資金使用成本
(2)加速流動資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率
。3)合理配置資金,既保證一定的償債能力,又要保證閑置資金的收益率
2、做好投資規(guī)劃,增加企業(yè)效益
投資管理的'基本要求是嚴格的投資管理程序,需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無論是對內(nèi)投資還是對外投資,在做出投資決策之前都需要考慮的問題是:投資對象、投資時期、投資報酬和投資風(fēng)險,力求選擇收益大,風(fēng)險小的投資力案。在收益和風(fēng)險同時存在的情況下,需做好充分預(yù)測和論證,以減少風(fēng)險,提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的投資,需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預(yù)測和設(shè)備的購置廠家選擇、建筑物的建設(shè)招標(biāo)等工作,避免工作為了做形象工程或因為企業(yè)之間的攀比,而浪費企業(yè)資金。
投資實施之后,跟蹤工作一定要跟的上,對于外部投資應(yīng)隨時關(guān)注被投資公司的經(jīng)營運轉(zhuǎn)和財務(wù)狀況,一旦有事實證明投資面臨巨大風(fēng)險,應(yīng)及時調(diào)整投資方案;對于內(nèi)部投資,尤其是實物投資,比如固定資產(chǎn)籌建,應(yīng)該利用跟蹤反饋信息,一旦發(fā)現(xiàn)成本開支過高,就需要分析原因,以減少不必要浪費,從而減少成本,通過建設(shè)期間的市場分析,如果發(fā)現(xiàn)市場前景不好,應(yīng)該改變建設(shè)規(guī)劃方案,甚至停止建設(shè)。
3、合理預(yù)測企業(yè)的資金需求,根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著不同的資金成本和財務(wù)風(fēng)險,一般來說,債務(wù)籌資的成本較低但財務(wù)風(fēng)險較大,而股權(quán)籌資的成本較高風(fēng)險較小。而對于中小企業(yè)來說,股權(quán)籌資不太可能,但可以通過選擇借款對象盡量減少資金使用成本,比如盡量利用國家扶持中小企業(yè)的政策,選擇國家指定的金融機構(gòu)進行貸款;可以通過增強自身的核心競爭力,吸引一些企業(yè)或個人的投資。中小企業(yè)還可以通過融資租賃取得生產(chǎn)經(jīng)營需要的設(shè)備,以減少借款融資的難處。
三、結(jié)束語
財務(wù)管理中的籌資決策,投資決策,營運資金管理決策等內(nèi)容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理,就會有較多的投資機會和較低的投資成本;較好的投資決策,才會有供企業(yè)發(fā)展;較多的盈余供分配,才能調(diào)動投資的積極性,創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機會。做好財務(wù)管理需要把各部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起,統(tǒng)籌安排,合理規(guī)劃,以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo),促進企業(yè)發(fā)展。
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中小企業(yè)財務(wù)管理8
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和我國經(jīng)濟制度的完善,中小企業(yè)已經(jīng)慢慢的在我國的經(jīng)濟體制中占據(jù)了重要的位置,而且在緩解就業(yè)壓力提高人們的收入的方面也發(fā)揮了一定的作用。但是在中小企業(yè)的發(fā)展過程中經(jīng)常遇到的問題就是財務(wù)和金融融資問題,這些問題而且不斷的干擾著中小企業(yè)的發(fā)展。解決這些問題的部門就是企業(yè)的財務(wù)部門,但是很多企業(yè)在發(fā)展的過程中很大程度上對企業(yè)的財務(wù)部門處于忽視的狀態(tài),這也是導(dǎo)致這些問題出現(xiàn)的原因之一。 下面讓我們看看中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)管理政策的方向。
首先,要創(chuàng)新中小企業(yè)財務(wù)管理觀念,隨著改革開放的不斷發(fā)展和深化很大企業(yè)在發(fā)展中也要學(xué)習(xí)心得財務(wù)管理觀念和管理方法,樹立可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)管理制度,形成有效的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制衡和管理,使企業(yè)的財務(wù)管理職責(zé)分明,并且是企業(yè)管理的財務(wù)觀念跟上時代的發(fā)展,重要企業(yè)要不斷的提高自己財務(wù)管理的意識。
其次,科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn),企業(yè)的財務(wù)人員要合理的制定企業(yè)持有現(xiàn)金的`數(shù)量,來保障資金結(jié)構(gòu)的合理性,在企業(yè)中建立系統(tǒng)的收賬體系,并且規(guī)范產(chǎn)品的購銷協(xié)議和操作流程,這樣不僅使企業(yè)的賬目清晰,并且在企業(yè)資金緊張時候,可以有效的環(huán)節(jié)企業(yè)的資金短缺問題。在企業(yè)中,要制定正確的財務(wù)資金投資的方向,要提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì),培養(yǎng)能應(yīng)對市場風(fēng)險的財務(wù)人員中的中堅力量。
中小企業(yè)財務(wù)管理9
[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策
中小企業(yè)占我國國民經(jīng)濟的比重越來越大,這對確保國民經(jīng)濟實現(xiàn)適度快速增長,緩解日益嚴峻的就業(yè)壓力,維護社會穩(wěn)定起到了舉足輕重的作用。但是,中小企業(yè)在迅猛發(fā)展過程中也出現(xiàn)了一些問題,究其原因:有相當(dāng)一部分是由于財務(wù)管理薄弱而造成的。
1中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
1.1財務(wù)管理混亂且觀念落后,管理水平與企業(yè)發(fā)展不匹配
我國大部分中小企業(yè)的管理模式是投資者也是管理者,相當(dāng)一部分企業(yè)的投資者不懂財務(wù),且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究。許多中小企業(yè)只有會計核算,沒有真正建立起財務(wù)管理信息系統(tǒng)。多數(shù)企業(yè)家尚未建立起科學(xué)管理的概念,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。
1.2籌資受客觀原因及主觀因素的影響,籌資困難,資金不足
目前,中小企業(yè)資金嚴重不足是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因有:客觀方面國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小型企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對中小型企業(yè)的貸款不夠熱心;主觀方面企業(yè)負債過多,融資成本高,風(fēng)險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信較差。中小企業(yè)缺乏金融機構(gòu)審計部門確認的財務(wù)報表和良好的經(jīng)營業(yè)績,增加了銀行對企業(yè)財務(wù)信息的審查難度。資金嚴重不足,難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求。
1.3財務(wù)管理制度不健全,財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱
中小企業(yè)由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力聚集一身、家族化管理現(xiàn)象嚴重,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不分,財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)管不嚴,會計信息失真等管控失靈現(xiàn)象發(fā)生。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱,財務(wù)管理制度不健全的表現(xiàn)有以下幾個方面:一是部分企業(yè)缺乏制度意識;二是企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不細致、不嚴密,滿足不了企業(yè)發(fā)展需要;三是只注重制度建設(shè),不注重制度的實施和管理,執(zhí)行不嚴格沒有按照制度辦事;四是內(nèi)部控制制度缺失,財務(wù)監(jiān)控不力,資產(chǎn)管理不嚴。
1.4決策缺乏科學(xué)性,隨意性大
大多數(shù)中小型企業(yè)由于自身規(guī)模小,往往在投資上過分依賴貸款,為了盡快回收資金,進而盲目投資,造成資金的流失和企業(yè)效益的降低,形成了企業(yè)財務(wù)管理的惡性循環(huán)。
中小企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗決策。投資者追求短期投資目標(biāo),對投資可行性研究和長遠籌劃不足,急功近利。一般中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著效率高、靈活性強的優(yōu)勢。中小企業(yè)的資金籌集和使用由私人業(yè)主單獨決策。其主要表現(xiàn)有:缺乏適當(dāng)?shù)臎Q策核準程序;沒有建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)算體系;缺乏獨立第三者進行驗證、核對與抽查工作;各部門權(quán)責(zé)劃分不清;對重要控制缺乏適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控;不能對已知重大缺陷及時采取改正措施。有些企業(yè)往往沒有掌握充足的可靠的信息,不做市場調(diào)查,或市場調(diào)查的方法不當(dāng),缺乏科學(xué)依據(jù),收集數(shù)據(jù)失真,從而導(dǎo)致錯誤理論,誤導(dǎo)企業(yè)選項,最終導(dǎo)致決策失誤。
2解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策
2.1加強企業(yè)內(nèi)部管理,提高自身財務(wù)管理水平
(1)轉(zhuǎn)變舊觀念,樹立以財務(wù)管理為企業(yè)管理核心的理念。企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理的'核心是資金管理。要把強化財務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉企業(yè)內(nèi)部的方方面面,企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,認識到管好、用好、控制好資金是關(guān)系到企業(yè)的各個部門和生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。
(2)中小企業(yè)應(yīng)建立合理的財務(wù)控制制度,強化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。首先必須建立健全相關(guān)的會計核算、財務(wù)管理等內(nèi)部財務(wù)控制制度。加強財務(wù)管理制度體系建設(shè),重點強化對企業(yè)投資、籌資、擔(dān)保、銷售與收款、購貨與付款、工程項目、成本費用、貨幣資金等重大財務(wù)事項的管理與控制。其次企業(yè)在組織規(guī)劃控制中應(yīng)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)。完善財務(wù)處理流程,企業(yè)任何重大的財務(wù)和經(jīng)營活動決策,應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的財務(wù)處理程序,應(yīng)進行集體決策,而不應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理或董事長拍板決策。財務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,把好資金支付審查關(guān)。
一定規(guī)模的中小企業(yè)對于各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)實行嚴格的事前、事中和事后的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。發(fā)現(xiàn)問題,及時提出解決問題的辦法與措施,從而提高整個企業(yè)的財務(wù)管理水平。
(3)提高財務(wù)人員管理素質(zhì),引進高素質(zhì)財務(wù)管理人才。目前,不少企業(yè)財務(wù)管理混亂;企業(yè)設(shè)置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等。原因盡管較為復(fù)雜,但是財會人員的法律意識薄弱和道德素質(zhì)低下也是原因之一。值得強調(diào)的是,加強素質(zhì)教育,要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起,只有提高他們法律意識,增強法制觀念,才有可能從根本上改變企業(yè)財務(wù)管理混亂的局面。
2.2為企業(yè)提供多渠道的資金來源
(1)加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以贏利為主要目的,擔(dān)保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。值得注意的是,在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中,要把建立信用擔(dān)保制度和建立其他社會化服務(wù)體系結(jié)合起來,為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
(2)加強對存貨及應(yīng)收賬款的管理。加強存貨管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應(yīng)收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定,定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進行妥善的會計處理。
2.3正確進行投資決策,努力降低投資風(fēng)險
(1)建立投資決策問責(zé)制。
決策正確與否有時關(guān)系到企業(yè)的存亡。享有多大的權(quán)利,就應(yīng)負多大的責(zé)任,這是現(xiàn)代法制社會的一個基本特點。由于投資決策權(quán)對一個企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟運轉(zhuǎn)具有其導(dǎo)航作用,投資決策正確與否,都直接或間接影響企業(yè)的利益,影響企業(yè)的成敗和社會效益的大小。因此,建立中小企業(yè)的投資決策問責(zé)制,促使決策者精心決策、科學(xué) 決策、正確決策,越來越顯得十分迫切和要求。
(2)正確把握投資方向。
目前中小企業(yè)正處于我國經(jīng)濟發(fā)展的初級階段,因而在發(fā)展方向上應(yīng)選擇較為積極進取的投資戰(zhàn)略。對于處在開創(chuàng)期、經(jīng)濟實力較弱的企業(yè),受規(guī)模及內(nèi)部經(jīng)營管理體制不完善的限制,其對外籌資能力較低,這類企業(yè)基本上優(yōu)先選擇內(nèi)部積累來實現(xiàn)企業(yè)擴張,戰(zhàn)略選擇上是內(nèi)涵發(fā)展型投資戰(zhàn)略,這種戰(zhàn)略選擇也有以下三個側(cè)重點:一是側(cè)重資源開發(fā)戰(zhàn)略,包括原材料,主要配件和能源供應(yīng)等。另外,對于人力資源和社會關(guān)系資源也要加以關(guān)注。二是側(cè)重技術(shù)開發(fā)戰(zhàn)略,主要針對產(chǎn)品技術(shù)含量較高的企業(yè)而言,這類企業(yè)的發(fā)展是不斷依靠改進技術(shù)、提高企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平來實現(xiàn)的。三是側(cè)重銷售開發(fā)戰(zhàn)略,企業(yè)通過有效的市場開發(fā)戰(zhàn)略來擴大企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率,為企業(yè)擴大生產(chǎn)、增強實力打下基礎(chǔ)。在買方市場情況下,搞好銷售開發(fā)對于處于孕育期的企業(yè)尤為重要。因此,在投資方向上,企業(yè)不宜采取退卻型和保守型投資戰(zhàn)略。但在經(jīng)濟整體環(huán)境不景氣、企業(yè)發(fā)展空間萎縮的情況下,如果企業(yè)的某些部門或某些產(chǎn)品因缺乏競爭力而虧損,企業(yè)又缺乏足夠的資源和人才扭轉(zhuǎn)這種趨勢,企業(yè)應(yīng)果斷地采取退卻型戰(zhàn)略,及時從虧損投資領(lǐng)域抽回資金和人員,尋找有發(fā)展前途的投資領(lǐng)域。
(3)時刻瞄準產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。
投資產(chǎn)業(yè)方向上的選擇關(guān)系到企業(yè)長遠發(fā)展。作為中小企業(yè)要選擇自己的發(fā)展空間,首先要選擇國家重點扶持的產(chǎn)業(yè),在作此選擇時必須充分考慮市場機會、競爭狀況、企業(yè)自身綜合實力及產(chǎn)品技術(shù)特點,選擇與自身經(jīng)營業(yè)務(wù)接近、市場發(fā)展前景廣闊、產(chǎn)品適銷對路的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。
(4)大幅度降低資金成本。
中小企業(yè)的融資“瓶頸”決定了其資金成本將遠遠高于大企業(yè)的資金成本。中小企業(yè)在籌資的過程中已付出了高昂的代價,因此,投資時將不得不考慮選擇融資資金成本低、投入資金少、周轉(zhuǎn)運籌快、利潤空間大、附加值高的產(chǎn)業(yè)。中小企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所用的資本,一般通過貸款等途徑取得,其所付出的銀行貸款利息就是企業(yè)資本的使用成本。貨幣的時間價值是企業(yè)資本的使用成本。當(dāng)然,資本成本不僅包含時間價值,也包含投資者(貨幣所有者)要考慮的投資風(fēng)險報酬,在確定資本成本時,通常是根據(jù)銀行正常利率、證券投資的實際利率、股東權(quán)益的獲利水平,以及投資的風(fēng)險程度等因素,進行周密的考慮,然后制訂出該項投資的資本成本;資本成本在長期投資決策中非常重要,因為它是投資項目能否接受的最低報酬率。如果以資本成本作為折現(xiàn)率,投資項目各年現(xiàn)金流量折算的總現(xiàn)值大于原始投資額的現(xiàn)值,那么該投資項目就是可取的,反之,就是不可取的。
(5)及時捕捉投資機會。
在合適的時間和合適的地點進行合適的投資,這是投資成功的基本條件。由于消費潮流、企業(yè)競爭等因素的影響,產(chǎn)品一般具有一定的壽命周期,企業(yè)如果過早投資或過晚投資,都將會承受較大風(fēng)險。在投資機會的選擇上,要發(fā)揮中小企業(yè)的靈活性和適應(yīng)性強等特點使其在投資中更具有優(yōu)勢,做到別無我有、別有我優(yōu)、別優(yōu)我轉(zhuǎn),發(fā)揮其船小好掉頭的作用,把握機遇、與時俱進。
中小企業(yè)財務(wù)管理10
當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理實踐中還存在著一些不容回避的問題,這些問題在不同程度上影響和制約著企業(yè)的經(jīng)營管理,應(yīng)當(dāng)引起重視并采取有力措施予以解決,為企業(yè)經(jīng)營持續(xù)快速發(fā)展提供有力保障。筆者總結(jié)了中小企業(yè)財務(wù)管理實踐中存在的主要問題,對其進行逐項分析進而提出改進和完善的措施。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析
首先,在資產(chǎn)管理方面,存在計劃管理較弱、調(diào)撥不夠規(guī)范、報廢以及計價核算不規(guī)范的問題。具體表現(xiàn)在以下6 個方面。一是采購計劃管理薄弱。對擬采購的實物資產(chǎn)組織調(diào)研不充分,沒有提出明確的需求及報廢計劃,造成年度經(jīng)營計劃不實,進而預(yù)算不實的情況,其結(jié)果是采購實物資產(chǎn)具有較大的隨意性。二是實物資產(chǎn)采購方式不規(guī)范。對于如何確定擬采購的品種、型號、廠家、價格、方式等,一些主管部門沒有進行市場調(diào)研,準備工作不充分,特別是在采購方式上,隨意性較大,應(yīng)該招標(biāo)采購的沒有進行招標(biāo)采購。三是實物資產(chǎn)調(diào)撥不規(guī)范。有的集團企業(yè)在其子公司之間調(diào)撥有關(guān)固定資產(chǎn)時,存在資產(chǎn)已經(jīng)到位而被調(diào)撥子公司財務(wù)部門還沒有接到正式調(diào)撥通知的情況,結(jié)果照常計提固定資產(chǎn)折舊,致使管理費用虛高,凈利潤不實。四是實物資產(chǎn)報廢處理不規(guī)范。一些企業(yè)存在實物資產(chǎn)到達壽命或者已經(jīng)損壞不能使用,卻沒有及時實施報廢處理的情況。五是計價核算管理不規(guī)范。例如,在購買實物資產(chǎn)后,財務(wù)部門對實物資產(chǎn)進行了計價核算管理,而相關(guān)職能部門卻沒有進行登記管理,造成用、管脫節(jié)。六是對賬不及時。企業(yè)財務(wù)部門與主管部門、主管部門與倉庫之間,存在沒有按照規(guī)定要求及時核對實物資產(chǎn)賬目的情況,易造成資產(chǎn)流失和呆賬、死賬。
其次,在合同管理方面,存在合同調(diào)查不充分、合同內(nèi)容不規(guī)范、合同執(zhí)行調(diào)整不到位、合同臺賬管理不規(guī)范等問題。具體表現(xiàn)在6 個方面。一是合同調(diào)查不夠充分。簽訂合同之前,企業(yè)的經(jīng)辦部門沒有對需求進行調(diào)查研究,有些即使調(diào)查了,也存在不夠深入和細致的情況。二是合同有關(guān)內(nèi)容不規(guī)范。對有些沒有標(biāo)準文本的業(yè)務(wù)合同,存在照抄其他專業(yè)文本標(biāo)準的情況,沒有對所需的具體內(nèi)容和要求進行認真推敲和研究。三是合同執(zhí)行不嚴格。有的合同簽訂后,經(jīng)辦部門沒有按照合同要求,扎實有效地落實,致使存在合同約定的工作沒有在時間節(jié)點之內(nèi)完成的情況。四是合同調(diào)整不規(guī)范。對于在合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)變化的情況,存在只以“口頭”方式協(xié)商,而沒有簽訂補充合同或協(xié)議的問題。五是合同驗收不規(guī)范。在合同驗收時,有的企業(yè)存在走形式的情況,特別是對較為復(fù)雜的合同,沒有對照標(biāo)準嚴格核查,甚至沒有形成正式的合同驗收文件,有的雖然形成了驗收文件但不夠完整,存在缺漏。六是合同臺賬管理不規(guī)范。有的企業(yè)雖然建立了合同臺賬,但是對于合同執(zhí)行、付款等沒有及時進行更新,也沒有根據(jù)臺賬反映的信息對合同進行管理,使得合同臺賬成了擺設(shè)。
再次,在內(nèi)控制度方面,存在宣傳不到位、內(nèi)控標(biāo)準不健全、落實內(nèi)控制度不到位的問題。具體表現(xiàn)在3 個方面。一是學(xué)習(xí)宣傳不到位。財政部等5 部委早在20xx 年就頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,這是企業(yè)加強內(nèi)部控制的基本法規(guī)。但實際上,有的企業(yè)宣傳教育不到位,沒有認真組織全體人員學(xué)習(xí)并進行輔導(dǎo)。二是內(nèi)部控制標(biāo)準不健全。有的企業(yè)沒有研究制定符合自身實際的內(nèi)控制度實施標(biāo)準,致使企業(yè)內(nèi)控制度難以有效落實; 還有的企業(yè)雖然制定了具體標(biāo)準,但存在實際操作性不強,效果不明顯的情況。三是落實內(nèi)控制度不到位。有的企業(yè)在相應(yīng)崗位上沒有安排足夠人員,有的企業(yè)則是相應(yīng)崗位人員審核、復(fù)核不嚴密,這些都直接影響了內(nèi)控制度的落實質(zhì)效。還有些企業(yè)存在領(lǐng)導(dǎo)在實際工作中越級指揮的情況,這也擾亂了內(nèi)控制度的落實。
最后,在預(yù)算管理方面,存在認識不到位、預(yù)算編制不實用、預(yù)算管理弱化的問題。具體表現(xiàn)在4 個方面。一是認識不到位。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認為企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)不復(fù)雜,資金流動量也不是很大,用不著編制全面預(yù)算來管理控制,隨時用隨時批就行了,對預(yù)算管理的重要性缺乏認識。二是編制的全面預(yù)算不實用。有的企業(yè)在編制業(yè)務(wù)預(yù)算時沒有完全按照企業(yè)年度經(jīng)營計劃來進行,依據(jù)不充分,致使業(yè)務(wù)預(yù)算不實用; 有的企業(yè)則是沒有以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略來牽引資本預(yù)算編制工作,造成資本預(yù)算編制與實際情況存在差距。三是全面預(yù)算管理弱化。有些企業(yè)在實際操作中存在支出不看預(yù)算,只問領(lǐng)導(dǎo)同意不同意的現(xiàn)象,致使企業(yè)經(jīng)營與預(yù)算之間存在較大差距,預(yù)算管理的作用被弱化。四是預(yù)算管理機構(gòu)不健全。有的企業(yè)沒有成立專門的全面預(yù)算管理機構(gòu),而是由財務(wù)部門來兼管,這也不利于全面預(yù)算工作的有效落實。
二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的主要措施
首先,要強化計劃意識、嚴格規(guī)范管理,不斷提高實物資產(chǎn)管理水平。一是加強計劃管理。業(yè)務(wù)部門要根據(jù)年度經(jīng)營需求,對分管經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的實物資產(chǎn)配置情況進行充分調(diào)研,對擬需配備實物資產(chǎn)的總體情況,列出詳細清單并編制需求計劃。然后由主管部門匯總編制總計劃,提交會議討論通過,作為年度采購、編制預(yù)算的依據(jù)。
需要注意的是,這一資產(chǎn)總計劃,應(yīng)包括報廢的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)部門之間調(diào)劑的資產(chǎn)。二是規(guī)范采購方式。對于一些價值較小的實物資產(chǎn),可以詢價后就近采購; 對于價值較大的資產(chǎn),可以招標(biāo)采購;對于價值較大且具有專用性質(zhì)的資產(chǎn),可以采取競爭性談判采購或者單一來源采購。要注意的是,無論是采取何種采購方式,都應(yīng)將符合經(jīng)營實際需要作為第一位因素進行考慮,然后再考慮價格因素,而決不能為求低價而犧牲資產(chǎn)的使用性能及質(zhì)量。三是規(guī)范內(nèi)部調(diào)撥管理。在內(nèi)部獨立核算子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn),應(yīng)辦理正規(guī)調(diào)撥手續(xù)并將調(diào)撥手續(xù)送財務(wù)部門進行相應(yīng)的會計處理,避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)已調(diào)撥而計價手續(xù)未辦理、折舊照常計提等問題。對于企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)整問題,要注意及時變更主管部門并進行相應(yīng)的登記,以確保用管協(xié)調(diào)一致。四是健全固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。對于需要報廢處理的固定資產(chǎn),應(yīng)分門別類進行處理。報廢通用類的固定資產(chǎn),應(yīng)由主管部門提出意見; 報廢大型以及專用設(shè)備,應(yīng)先由相關(guān)專家和技術(shù)人員組成鑒定小組作出技術(shù)鑒定,提出是否報廢的處理意見并履行簽批手續(xù)后,再由財務(wù)部門據(jù)此手續(xù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五是規(guī)范計價核算管理。對于實物資產(chǎn)計價核算工作,應(yīng)切實做到及時準確地將價值變化情況反映出來,將增加的固定資產(chǎn)及時入賬,對淘汰、調(diào)整的固定資產(chǎn)及時作減少的賬務(wù)處理,同步作好相應(yīng)的折舊計提并及時將信息提供給領(lǐng)導(dǎo)決策使用。六是財務(wù)部門與主管部門、主管部門與倉庫之間,都要定期對實物資產(chǎn)核算情況進行對賬,以及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,確保賬賬一致,賬證一致,賬實相符。
其次,要加強合同調(diào)查、強化執(zhí)行力度,不斷提高合同規(guī)范管理水平。一是加強合同調(diào)查工作。合同承辦部門要切實按照規(guī)定加強調(diào)查,把有關(guān)調(diào)查做細,將各種情況搞透,形成的調(diào)查報告要切實做到情況明晰,分析透徹,建議合理。二是規(guī)范合同相關(guān)內(nèi)容。對擬簽訂的合同,有標(biāo)準文本的按照標(biāo)準文本草擬,沒有標(biāo)準文本的.參照相近業(yè)務(wù)合同草擬并仔細推敲,必要時聘請律師審查把關(guān)。在合同擬制階段,主辦部門要集中合同涉及相關(guān)部門進行會商,共同研究合同條款情況,必要時可聘請律師參加擬定工作; 在合同報批階段,有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)實施聯(lián)審會簽制度,以減少管理上的漏洞,同時也利于明確部門之間的責(zé)任。三是嚴格按照合同執(zhí)行。合同簽訂后,要按照不同分工抓好合同的落實工作。對于大項以及較為復(fù)雜的合同,更要定期進行匯總分析,研究出現(xiàn)的問題并及時制定解決方案,加大合同執(zhí)行力度。四是按照規(guī)定調(diào)整合同。對于確需調(diào)整合同有關(guān)內(nèi)容的,要按照規(guī)定程序和權(quán)限來進行且要落實到文字上,必要時簽訂補充合同或協(xié)議。五是嚴密組織合同驗收工作。嚴格按照合同規(guī)定的時間節(jié)點和標(biāo)準對合同標(biāo)的進行驗收,特別是專業(yè)性較強且復(fù)雜的合同,要組成合同驗收小組,由相關(guān)部門以及財務(wù)部門、法律部門共同參加,逐條、逐項進行核驗,只有達到規(guī)定要求的才能準予通過驗收且要形成雙方簽字的驗收文件。對未達到驗收要求的不予通過,待其達到標(biāo)準后再組織驗收,以提高合同執(zhí)行質(zhì)量。六是規(guī)范合同臺賬管理。合同主管部門要完善健全合同臺賬,合理規(guī)范要素設(shè)置,清楚登記所簽訂合同并做對做全,以保證將合同執(zhí)行信息及時提供給相關(guān)部門,同時也有利于將存在問題分解落實到有關(guān)部門。
再次,要健全管理標(biāo)準并嚴格落實,不斷提高內(nèi)控制度管理水平。一是認真組織學(xué)習(xí)。要組織全體人員認真學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引,聘請專家進行輔導(dǎo),熟悉內(nèi)控法規(guī),確保領(lǐng)會掌握主要精神和內(nèi)容。主管部門也要加大對內(nèi)部控制制度的宣傳力度,營造一個認真貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度的氛圍。二是制定執(zhí)行標(biāo)準。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際,以財政部等5 部委頒發(fā)的內(nèi)控制度及配套指引為依據(jù),研究制定本企業(yè)的內(nèi)控制度實施標(biāo)準,明確業(yè)務(wù)流程標(biāo)準、權(quán)限及表單等,可以用圖表加文字的形式固化下來以便于理解和記憶,也可以匯編成內(nèi)部控制手冊,以方面攜帶和查閱,為貫徹執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。三是嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度。企業(yè)各崗位人員,均要按照內(nèi)控制度標(biāo)準嚴格落實,分管領(lǐng)導(dǎo)要定期對內(nèi)控制度落實情況進行檢查并提出要求,中層領(lǐng)導(dǎo)更要帶頭貫徹執(zhí)行,做好監(jiān)督工作。同時,主管部門也要定期對內(nèi)控制度實施情況進行檢查和評估,獎優(yōu)罰劣,以促進內(nèi)控制度的全面落實。
最后,提高思想認識、增強戰(zhàn)略導(dǎo)向,不斷提高全面預(yù)算管理水平。一是進一步增強管理意識。企業(yè)全員,尤其是高層領(lǐng)導(dǎo),要充分認識全面預(yù)算作為落實企業(yè)經(jīng)營計劃、提高經(jīng)濟效益的管理工具的重要意義,主動轉(zhuǎn)變思路,破除傳統(tǒng)預(yù)算管理思維定勢,進一步增強全面預(yù)算管理意識,向全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)型,實現(xiàn)“人”在全面預(yù)算管理上的中心地位。二是依照戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算。企業(yè)戰(zhàn)略決定企業(yè)的經(jīng)營活動,預(yù)算編制也應(yīng)以戰(zhàn)略為主導(dǎo),否則全面預(yù)算必將失去目標(biāo)。在具體編制中,必須以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向并緊緊圍繞年度經(jīng)營計劃,實現(xiàn)全員、全額、全過程的編制。業(yè)務(wù)部門圍繞經(jīng)營計劃明確任務(wù),編制業(yè)務(wù)預(yù)算,統(tǒng)籌好經(jīng)營業(yè)務(wù)和預(yù)算之間的關(guān)系; 資本預(yù)算由相關(guān)部門依據(jù)企業(yè)經(jīng)營進行編制; 財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及資金預(yù)算來編制,協(xié)調(diào)好各預(yù)算之間的關(guān)系,為確保年度經(jīng)營任務(wù)的實現(xiàn)提供資金支持。三是切實按照預(yù)算執(zhí)行。有關(guān)部門在辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)時必須依照預(yù)算進行,只有符合預(yù)算要求的才能予以辦理。財務(wù)部門要依據(jù)預(yù)算進行審查,只有符合預(yù)算要求的才能辦理資金支付。四是健全組織機構(gòu)。為落實全面預(yù)算管理制度,應(yīng)成立預(yù)算管理委員會,可以由總經(jīng)理任主任委員,副總經(jīng)理或總會計師任副主任委員,并在綜合部門或財務(wù)部門設(shè)立辦公室,由總會計師任主任負責(zé)日常工作,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理各項工作。
除此之外,也應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)管理的審核職能作用,消除對財務(wù)管理就是“賬房先生”的片面認識,進一步提升財務(wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位。同時,財務(wù)人員也要轉(zhuǎn)變工作重心,在做好“記賬、算賬、報賬”等基礎(chǔ)性工作之外,將重點轉(zhuǎn)移到管理方面,要依據(jù)預(yù)算、合同和相關(guān)文件認真審核,加大審查把關(guān)的力度,充分發(fā)揮財務(wù)管理的審核職能。
中小企業(yè)財務(wù)管理11
摘 要:本文就我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的典型問題做出分析并且提出相應(yīng)的一些建議,希望能對我國中小企業(yè)事業(yè)的有所幫助。
引言
我國企業(yè)制度的改革極大促進了國民經(jīng)濟的高速發(fā)展,同時也給中小企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了巨大的挑戰(zhàn),中小企業(yè)財務(wù)管理工作,不僅僅是一般意義上的算賬與記賬,還需要按照我國當(dāng)下的法律法規(guī)要求并結(jié)合企業(yè)實際情況進行合理規(guī)劃,通過改善企業(yè)財務(wù)管理提升企業(yè)價值。
1 中小企業(yè)財務(wù)管理概述
改革開放以來,我國的政治、經(jīng)濟、文化等各方面取得的成果都非常顯著,中小企業(yè)已經(jīng)成為在我國國民經(jīng)濟持續(xù)、健康發(fā)展的重要力量。在中小企業(yè)的財務(wù)管理層面上,傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法和思想桎梏了企業(yè)的健康成長,新的問題也擺在了這些中小企業(yè)的面前,如;財務(wù)管理薄弱、融資渠道單一、投資缺乏科學(xué)的分析判斷等等,這些新時期出現(xiàn)的問題導(dǎo)致企業(yè)的各項工作處于“新需求、老管理”的矛盾中,財務(wù)管理的效能不僅無法充分發(fā)揮,而且在某種程度上妨礙了企業(yè)的健康發(fā)展。在宏觀經(jīng)濟體制下,中小企業(yè)的財務(wù)管理工作未能適時改進,使得其財務(wù)管理職能和總體環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化下的企業(yè)管理需求不能夠相互適應(yīng)。所以,在激烈的市場競爭中,這些中小企業(yè)紛紛敗下陣來。
2 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
2.1財務(wù)管理工作人員參與決策的能力較弱
傳統(tǒng)企業(yè)管理中,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中每一項技術(shù)的引用、每一臺機器設(shè)備的購置、每一名技術(shù)人員的聘用、每一筆款項收付等專業(yè)性問題全部由中小企業(yè)高層管理人員負責(zé),而財務(wù)管理人員只能在登記入賬、工資發(fā)放等方面做簡單的會計記錄工作,這就造成了企業(yè)管理上決策與職能不均衡、專業(yè)不統(tǒng)一。
2.2財務(wù)管理組織不健全、人員分配不科學(xué)、管理制度不完善。
部分中小企業(yè)由于各方面的原因,沒有設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)或沒有聘用專業(yè)的財務(wù)人員,甚至任用沒有從業(yè)資格的財務(wù)工作人員,財務(wù)管理制度不夠完善,執(zhí)行不徹底,財務(wù)管理制度形同虛設(shè)。這些問題導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理工作的難度大,效率低,中小企業(yè)難以健康、有序發(fā)展壯大。
中小企業(yè)對財務(wù)預(yù)算工作不重視、預(yù)算編制不科學(xué)。
我國部分中小企業(yè)存在沒有或不重視財務(wù)預(yù)算,財務(wù)管理缺乏長遠規(guī)劃。另外,部分有財務(wù)預(yù)算的中小企業(yè),財務(wù)預(yù)算工作是照抄照搬以前的財務(wù)預(yù)算來做個樣子,沒有結(jié)合自身的實際情況制定一個科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算,這種沒有實用價值的財務(wù)預(yù)算形同虛設(shè),該現(xiàn)象在我國較多的中小企業(yè)普遍存在。
中小企業(yè)風(fēng)險意識淺薄,財務(wù)管理觀念陳舊
我國計劃經(jīng)濟時期成長起來的大多數(shù)傳統(tǒng)中小企業(yè)缺乏市場風(fēng)險意識和應(yīng)對能力,使得企業(yè)一旦面對真正的市場競爭和具體的財務(wù)風(fēng)險就顯得手足無措,許多中小企業(yè)存在財務(wù)管理觀念較為陳舊、財務(wù)管理體制不健全、財務(wù)核算體制歸于形式化,財務(wù)賬簿賬務(wù)記錄混亂、資金收付缺乏有效監(jiān)督。
中小企業(yè)資金管理沒有長遠規(guī)劃、缺乏有效的監(jiān)管機制
中小企業(yè)想要在市場經(jīng)濟中持續(xù)、健康的發(fā)展,必須大力拓展社會融資、銀行貸款等資金來源,在保證資金充足的條件下多方位、多渠道實現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。許多營私舞弊、公款私用等等違法亂紀案件之所以發(fā)生,究其原因,很多情況下是因為企業(yè)資金(資產(chǎn))監(jiān)管機制不夠完善造成的。貨幣資金是企業(yè)的血液,合理高效運用貨幣資金是實現(xiàn)中小企業(yè)良性發(fā)展、促進企業(yè)資產(chǎn)高效運轉(zhuǎn)的基本前提。
加強中小企業(yè)財務(wù)管理的建議
面向市場,科學(xué)選擇、投資
首先,中小企業(yè)在發(fā)展過程中會面對很多困難和危機,增加股東財富和企業(yè)價值的經(jīng)營目標(biāo)要求企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營、擴大規(guī)模上抓準時機,穩(wěn)健投資。對此,財務(wù)管理工作者應(yīng)協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制定、發(fā)現(xiàn)和啟用中長期或短期財務(wù)預(yù)警方案,企業(yè)資金投放項目要進行嚴格考察和科學(xué)論證,做到“科學(xué)選擇、客觀分析、充分論證、集體決策”,準確把握對企業(yè)發(fā)展的有利時機,完成企業(yè)規(guī)模擴張,為股東創(chuàng)造財富。其次,中小企業(yè)應(yīng)該集中自身具體優(yōu)勢,走專業(yè)化經(jīng)營道路。將有限的資源充分運用在自身的優(yōu)勢項目上,集中優(yōu)勢搞專業(yè)化經(jīng)營,對于企業(yè)健康成長有很大的促進作用。最后,中小企業(yè)要密切關(guān)注市場變化,尋找自己產(chǎn)品的市場空白。既然中小企業(yè)“船小好掉頭”,那么就應(yīng)將其靈活經(jīng)營的特質(zhì)發(fā)揮得淋漓盡致,在市場上集中發(fā)力,尋找出投資點并擴大市場空間,讓有限的資產(chǎn)(資金)創(chuàng)造最高的效益。
強化資金管理,加強財務(wù)控制。
日常資金管理要求企業(yè)起碼要滿足企業(yè)日常支付需要,合適的現(xiàn)金持有量有助于維持企業(yè)日常運轉(zhuǎn)。但是,資產(chǎn)變現(xiàn)的流動性越強則資產(chǎn)的收益能力也會越差,企業(yè)既要持有一定的資金用于日常支付,又不能因為過多的持有貨幣資金而使企業(yè)收益能力低于股東要求的最低報酬率,這就意味著一個企業(yè)要在保持資產(chǎn)的流動性和資產(chǎn)的獲利能力間做出合理選擇。如果企業(yè)實際持有的貨幣資金余額過大就可以將多出的'部分用于償還債務(wù)(可相應(yīng)減少利息支出)或?qū)ν馔顿Y等(如;投資有價證券就是一個不錯的調(diào)節(jié)方式),反過來,如果企業(yè)現(xiàn)金流過低,就應(yīng)該通過籌資的方式來增加貨幣資金持有量。建立健全企業(yè)財產(chǎn)物資管理機制,在物資采購、耗費、報廢等環(huán)節(jié)做到嚴格控制、及時反饋和修正。注意將賬務(wù)管理和實物管理有效分開,實現(xiàn)管理職能的相互監(jiān)督和牽制,這樣就能夠及時發(fā)現(xiàn)問題并對工作中的漏洞進行修補和完善。企業(yè)還應(yīng)該開展定期和不定期資產(chǎn)盤點(包括現(xiàn)金、票據(jù)、存貨、設(shè)備等)、查驗等工作,核查賬務(wù)管理人員和實物管理人員是否各司其職、帳物是否相符、職能是否有效分離等。
建立健全中小企業(yè)“三位一體”的融資機制
及時學(xué)習(xí)、了解國家、銀行等其他金融組織的扶持政策和優(yōu)惠制度等,完善企業(yè)制度改造、內(nèi)部管理這三個方面,使之相互協(xié)調(diào)、有機結(jié)合,共同解決中小企業(yè)的融資難題。首先,充分利用政府重視和扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)。其次,重視和協(xié)調(diào)健康發(fā)展和作為中小企業(yè)融資主要渠道的銀行等金融機構(gòu)的合作關(guān)系。再次中小企業(yè)要加強內(nèi)部管理,提高資金的使用效率,提升企業(yè)的實力并優(yōu)化自身融資條件。最后,中小企業(yè)可以通過對企業(yè)制度的改造,實施員工持股計劃、內(nèi)部籌資等方法進行多渠道融資。
建立科學(xué)合理的投資決策程序。
中小企業(yè)在投資之前,必須做好市場調(diào)查和分析,尋找最有利的投資項目和機會,及時足額的籌集投資所需資金,建立科學(xué)合理的投資決策程序,認真進行項目的選擇、可行性分析,認真衡量風(fēng)險與收益的關(guān)系,把風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。
建立并完善財務(wù)管理制度。
中小企業(yè)應(yīng)該建立一套科學(xué)合理、符合企業(yè)實際情況的財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)管理工作。其次,中小企業(yè)要建立嚴格的、優(yōu)質(zhì)的、科學(xué)的內(nèi)部控制體系,完善財務(wù)活動過程中的內(nèi)部控制制度。
建立“聘管”結(jié)合的財務(wù)人員任用機制。
中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要轉(zhuǎn)變觀念,積極創(chuàng)新,積極引進和培養(yǎng)高科技人才,加強對本企業(yè)財務(wù)管理人員的管理培訓(xùn)。通過創(chuàng)新中小企業(yè)財務(wù)管理理念,從根本上加強中小企業(yè)家對財務(wù)人員的重視,采用“聘管”結(jié)合的方式,使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到實質(zhì)性提高。
結(jié)語
綜上所述,存在于中小企業(yè)財務(wù)管理中的種種問題亟待解決,要靠企業(yè)財務(wù)部門單獨來完成整個企業(yè)的財務(wù)管理工作是不現(xiàn)實的,而必須由企業(yè)全體共同來參與和完成。本文所提出的上述意見作為綜合性闡述,企業(yè)提供財務(wù)管理效能的具體的方法和途徑需要根據(jù)企業(yè)自身情況具體分析,具體處理,中小企業(yè)可以按照自身的特點和優(yōu)勢,建設(shè)適合自身發(fā)展的財務(wù)管理制度。
中小企業(yè)財務(wù)管理12
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素,使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況。須引起各方注意,研究對策,以促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
目前,我國中小企業(yè)中,有相當(dāng)一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面,由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。例如,政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭;地方政府行業(yè)管理部門大量的干預(yù),使中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)短期化;財務(wù)管理受企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)的影響過大;等等。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
(一)融資困難,資金嚴重不足
目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風(fēng)險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是
非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。第四,中介機構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)。
(二)投資能力較弱,且缺乏科學(xué)性
一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源,但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性,投資方向難以把握。
(三)財務(wù)控制薄弱
一是對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的'催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,出了問題無人追究,資產(chǎn)浪費嚴重。
(四)管理模式僵化,管理觀念陳舊
一方面,中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另
中小企業(yè)財務(wù)管理13
一、完善財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ),是財務(wù)人員開展財務(wù)管理活動的工作準則和行動指南。中小企業(yè)要遵循國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財經(jīng)制度,結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點和管理要求,建立一套適合中小企業(yè)的財務(wù)管理制度,制定崗位工作職責(zé)、資產(chǎn)與負債管理、收入與成本費用管理、報告與分析、考核獎懲制度、定期培訓(xùn)等各項財務(wù)管理制度,并嚴格按照制度執(zhí)行。加強財務(wù)管理制度,必須做好財務(wù)管理各項日常工作,加強財務(wù)核算管理、按期編制各類會計報表,做好籌集資金、有效使用資金、監(jiān)督資金正常運行、維護資金安全等各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,完成各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;加強財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制的需要,內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,財務(wù)控制活動貫穿整個經(jīng)營過程和各個環(huán)節(jié),對主要業(yè)務(wù)的控制須經(jīng)過授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序,貫徹不相容職務(wù)相分離制度,實行崗位責(zé)任制,做到授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、授權(quán)批準與審核監(jiān)督等相互分離,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督,形成相互制衡機制;加強財務(wù)管理制度,必須強化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督,實現(xiàn)財務(wù)管理全過程的監(jiān)控,充分發(fā)揮審計人員在財務(wù)監(jiān)督中的作用,提高財務(wù)信息質(zhì)量,保障財務(wù)信息的可靠與準確,使得企業(yè)財務(wù)管理工作公開化與透明化。建立健全企業(yè)財務(wù)制度,能夠加強內(nèi)部管理,確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,保證財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和正確性,提高資金使用效率,堵塞漏洞、消除隱患,保護企業(yè)資金和財產(chǎn)的安全與完整,實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)。
二、拓寬企業(yè)融資渠道
隨著經(jīng)濟全球化來臨和我國市場經(jīng)濟發(fā)展,我國中小企業(yè)必須實施多元化經(jīng)營與發(fā)展戰(zhàn)略,積極拓展融資渠道,采取多樣化的融資方式,提高企業(yè)融資能力,增強市場競爭能力與抵御風(fēng)險能力,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。首先,中小企業(yè)籌資金主要來自企業(yè)內(nèi)部資本公積和留存收益,必須最大限度地將這些資本積累聚集起來,增強其流動性與盈利性,發(fā)揮內(nèi)部資金融通功能;其次,中小企業(yè)外部融資方式主要依賴銀行貸款,中小商業(yè)銀行和農(nóng)村金融機構(gòu)是中小企業(yè)融資的重要渠道,應(yīng)當(dāng)以服務(wù)中小企業(yè)為市場定位,滿足企業(yè)經(jīng)營與投資需求,在“效益性、安全性、流動性”經(jīng)營原則的基礎(chǔ)上,注重與誠實守信和成長潛力中小企業(yè)的聯(lián)系,建立符合中小企業(yè)特點、靈活高效的服務(wù)體系與互利合作的銀企關(guān)系,積極為中小企業(yè)貸款,緩解中小企業(yè)融資難的問題;再次,加強資本市場對中小企業(yè)的支持力度,引導(dǎo)有條件的.中小企業(yè)進入資本市場融資,中小企業(yè)板是中小企業(yè)直接融資市場的重要組成部分,逐漸擴大中小板和創(chuàng)業(yè)板中上市公司的規(guī)模,讓更多符合條件,有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)上市融資;在控制風(fēng)險的前提下逐漸降低中小企業(yè)發(fā)行債券的門檻,適度放寬中小企業(yè)發(fā)行債券的限制條件,提高中小企業(yè)在資本市場和銀行間的債券市場的發(fā)行債券的比重;最后,中小企業(yè)還應(yīng)該與上下游緊密聯(lián)系的大企業(yè)建立良好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,互惠互利,合作共贏。依托大企業(yè)求得更多的生存空間,借力發(fā)力,尋求大企業(yè)資金融通擔(dān)保,解決中小企業(yè)因融資困難而影響企業(yè)發(fā)展的瓶頸問題。
三、加大政策扶持力度
中小企業(yè)大多數(shù)是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),經(jīng)營規(guī)模比較小,抵御市場風(fēng)險的能力比較弱,企業(yè)發(fā)展離不開國家政策、地方政府和金融機構(gòu)的扶持與幫助。國家應(yīng)該加強宏觀調(diào)控,不斷調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),增強對中小企業(yè)扶植力度,制定符合中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策,鼓勵銀行和其它融資機構(gòu)對信用狀況良好的中小企業(yè)貸款,降低企業(yè)稅收負擔(dān),在納稅基數(shù)、稅收征管、稅率減免等方面采取優(yōu)惠措施,鼓勵企業(yè)積極進行自主創(chuàng)新,轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式;建立健全中小企業(yè)融資信用擔(dān)保體系,為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境,各級地方政府應(yīng)當(dāng)打破體制和行業(yè)界限,出臺相關(guān)文件給企業(yè)加以指導(dǎo),引導(dǎo)市場發(fā)展前景好、資金充足、技術(shù)含量高的中小企業(yè)向現(xiàn)代高科技企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)變,針對中小企業(yè)貸款額度小、頻率快、成本高、風(fēng)險大等特點,可以由地方政府有關(guān)機構(gòu)和銀行合作成立專門的中介組織,既可以直接向中小企業(yè)提供政策性貸款,又可以向中小企業(yè)提供商業(yè)性貸款擔(dān)保;改善中小企業(yè)融資環(huán)境和金融服務(wù),加大信貸支持力度,我國商業(yè)銀行的貸款主要是針對大型國有企業(yè),對中小企業(yè)的貸款非常少,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)中小企業(yè)資金需求的時間緊、時效強的特點,成立專門的中小企業(yè)營業(yè)部,集中辦理對中小企業(yè)貸款的業(yè)務(wù),公開信貸政策,簡化業(yè)務(wù)程序,對一些經(jīng)營狀況良好、講究誠實守信的中小企業(yè)盡量提供貸款幫助,為企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展保駕護航。
四、建立信用擔(dān)保體系
中小企業(yè)由于受經(jīng)營風(fēng)險較高、缺少足夠的資本擔(dān)保品、社會信用偏低等因素的影響,融資十分困難。中小企業(yè)要增強誠信觀念,提高管理者及員工的守信意識,增強企業(yè)社會誠信度,樹立良好的社會形象,向政府部門以及利益相關(guān)者提供準確真實的財務(wù)信息,以良好的誠信行為獲取銀行等金融機構(gòu)的信任與支持,建立良好和諧的銀企合作關(guān)系,增強資金供應(yīng)者的信心;完善財政部門支持中小企業(yè)融資擔(dān)保的政策環(huán)境,財政部門是中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)的投資者和資金提供者,為擔(dān)保機構(gòu)的發(fā)展要積極注入資金;建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,建立信用記錄征集、調(diào)查、評級為內(nèi)容的信用檔案庫,為金融企業(yè)和信用機構(gòu)提供企業(yè)信用信息,作為企業(yè)獲得融資和貸款的依據(jù),實現(xiàn)中小企業(yè)信用監(jiān)督社會化。大力宣傳守信用的中小企業(yè),樹立誠實守信的典型案例,加大對違約失信企業(yè)的懲罰力度,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有欺詐、瞞騙等行為,就將其列入黑名單,并向社會公布,引導(dǎo)中小企業(yè)誠實守信,關(guān)注長遠利益;鼓勵建立多形式、多層次貸款擔(dān)保公司,中小企業(yè)信用擔(dān)保公司是以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔(dān)保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價;鼓勵民間建立信用擔(dān)保機構(gòu),為中小企業(yè)融資提供擔(dān)保服務(wù),信用擔(dān)保機構(gòu)是國際上公認的高風(fēng)險行業(yè),提高市場準入條件,對擔(dān)保機構(gòu)、擔(dān)保從業(yè)人員和注冊資本金做出嚴格規(guī)定,不僅可以為信用好的中小企業(yè)提供貸款,還可以減少銀行貸款違約風(fēng)險。
五、總結(jié)
綜上所述,財務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,財務(wù)管理的好壞直接影響到企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展。中小企業(yè)提供了眾多的就業(yè)崗位,吸收了大量剩余勞動力的轉(zhuǎn)移和就業(yè)問題,緩解勞動力供求矛盾,保證了社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展,對促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)、活躍市場和提高行業(yè)競爭力以及推動我國整個經(jīng)濟的發(fā)展,促進社會和諧等方面發(fā)揮重要作用。隨著經(jīng)濟全球化和我國市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展,中小企業(yè)面臨著更加多的機遇和挑戰(zhàn),壓力與動力并存,中小企業(yè)既要加強財務(wù)管理,勇于改革與創(chuàng)新,又要具有國際化的戰(zhàn)略眼光,適應(yīng)時代潮流,充分認識到財務(wù)管理的重要作用,提高企業(yè)財務(wù)管理水平與能力,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的問題,采取有效措施予以解決,提高管理水平,增強經(jīng)濟效益,在激烈的市場競爭中和經(jīng)濟全球化的進程中立于不敗之地,實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展戰(zhàn)略。
中小企業(yè)財務(wù)管理14
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題
1.財務(wù)風(fēng)險意識不強
企業(yè)要想真正的發(fā)展并壯大,就不可避免的出現(xiàn)負債經(jīng)營的現(xiàn)象,作為中小企業(yè)應(yīng)該利用財務(wù)杠桿作用不過部分企業(yè)由于不顧成本、不惜代價沒有充分考慮企業(yè)的償還能力,不惜一切的從銀行借貸部門企業(yè)發(fā)展到后面甚至完全不懂什么叫欠債還錢,企業(yè)投資者認為從銀行獲取的貸款實際上就是獲得的利潤,僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來,而完全沒有真正的考慮怎么樣才能把有效的資金發(fā)揮其經(jīng)濟效益,更沒有能夠考慮該如何償還通常情況下,在借入資金沒有合理發(fā)揮作用的前提下,部分企業(yè)進入了一種完全依靠貸款來維系企業(yè)生存的惡心狀態(tài)下,最終導(dǎo)致企業(yè)負債累累,財務(wù)風(fēng)險也隨之大大增大
2.部分中小企業(yè)缺少財務(wù)管理的高素質(zhì)人才
當(dāng)前影響我國中小企業(yè)財務(wù)核心作用很難真正發(fā)揮作用的主要制約因素就是,很多企業(yè)缺少高素質(zhì)財務(wù)管理人才當(dāng)前我國很多中小企業(yè),尤其是中型企業(yè),注重對科學(xué)研究人員的培養(yǎng),而對企業(yè)管理人員的素質(zhì)不夠重視,對會計人才則用重使用和輕培養(yǎng)的態(tài)度,很多企業(yè)會計工作者滿負荷的工作且只能使自己被動的處理日常事物,很難有精力與時間去鉆研一些深層次問題,甚至企業(yè)對介入財務(wù)管理出現(xiàn)心有余而力不足的現(xiàn)象很多企業(yè)管理人員和財務(wù)工作人員,會出現(xiàn)重核輕算的問題,這在某種程度上淡化了企業(yè)財務(wù)管理自身于企業(yè)管理中的核心地位
3.財務(wù)會計工作的流程不嚴格
首先,一些企業(yè)的原始憑證以及科目應(yīng)用、財務(wù)收支等相關(guān)方面的工作不規(guī)范,企業(yè)沒有真正的形成嚴格的財務(wù)管理制度,或者部分企業(yè)的財務(wù)管理制度形同虛設(shè);其次,會計報表編制不但沒有充分反映出現(xiàn)企業(yè)的'真正生產(chǎn)經(jīng)營情況,也沒有一句國家相關(guān)法律法規(guī)要求去做,直接使得企業(yè)的會計信息失去本身的價值對材料、動力以及工時等消耗缺少嚴格的管理與健全的核算規(guī)章;再次,部分中小企業(yè)缺少或者沒有建立健全部門審核制度,一些企業(yè)即便有,也沒有真正的保證內(nèi)部審計獨立性,缺少必要的財務(wù)監(jiān)督與管理機制
二、解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
1.強化企業(yè)管理人員的理財意識
作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員一定要認識到理好財對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用企業(yè)管理部門一定要定期或者不定期的對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實施理財知識的培訓(xùn),給管理者提供學(xué)習(xí)財務(wù)的機會,同時一定要將企業(yè)管理人員是否可以理財當(dāng)成企業(yè)管理人員的考核指標(biāo)之一,在任何企業(yè),不會理財?shù)墓芾碚咭欢ú皇且粋合格的管理人員,不懂理財?shù)钠髽I(yè)也一定不可能真正的發(fā)展壯大
2.建立健全財務(wù)管理體系
企業(yè)管理者應(yīng)該明白,公司財務(wù)部門的職能是否明確關(guān)系到企業(yè)發(fā)展完善企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,強化經(jīng)營核算管理,節(jié)約資源,科學(xué)有效的使用資金,科學(xué)分配公司的收入與支出建立健全財務(wù)會計核算與管理制度如企業(yè)工作人員的報銷制度以及財產(chǎn)管理制度等,包括應(yīng)收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規(guī)范各類財務(wù)行為,保障企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)規(guī)劃的實施
3.提高企業(yè)財務(wù)工作者素質(zhì)
在建立健全財務(wù)監(jiān)督與管理的基礎(chǔ)上,企業(yè)還應(yīng)該打造一個具備較高水平的財務(wù)管理團隊,財務(wù)管理團隊人員必須有一定的政策水平、業(yè)務(wù)知識以及職業(yè)道德、熟練的技巧中小企業(yè)管理人員應(yīng)以人為本,建立優(yōu)勝劣汰以及公平競爭的用人制度,用時間去磨練人才,引進高素質(zhì)人才,完善與建立相關(guān)激勵機制,調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性,科學(xué)的用好財務(wù)人員。
中小企業(yè)財務(wù)管理15
【摘 要】
改革開放以來,伴隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,我國中小企業(yè)也迅速壯大,對國民經(jīng)濟的貢獻也日益增大,已成為我國國民經(jīng)濟中不可或缺的重要組成部分,。然而,有很多的中小企業(yè)忽視財務(wù)管理工作,企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分的發(fā)揮,嚴重制約和影響了中小企業(yè)的發(fā)展。因此研究中小企業(yè)財務(wù)管理具有重要的理論和實踐指導(dǎo)意義。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題及對策
中小企業(yè)一般就是相對于大企業(yè)而言資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都要小的企業(yè),它們在解決工業(yè)化時期農(nóng)業(yè)勞動力的轉(zhuǎn)移,緩解就業(yè)壓力、保持社會穩(wěn)定、促進產(chǎn)業(yè)組織中的分工和專業(yè)化協(xié)作,為大企業(yè)提供配套服務(wù)、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級、技術(shù)進步和技術(shù)創(chuàng)新、推進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化等方面發(fā)揮著重要作用。但就是,隨著經(jīng)濟改革的不斷深入和完善,在發(fā)展中也暴露出不少問題,財務(wù)管理不到位就就是其中一個突出的問題,應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)和管理當(dāng)局的高度重視。
一、存在的問題
1、企業(yè)財務(wù)管理制度不健全。中小企業(yè)相當(dāng)一部分就是私營性質(zhì),企業(yè)的所有者同時又就是企業(yè)的經(jīng)營者,這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。這些企業(yè)大多數(shù)仍就是老板家長式管理,財務(wù)就是由老板單線控制,對建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性認識不夠,一般很少設(shè)立完善的規(guī)章制度,有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財務(wù)制度,但就是在具體操作中卻因難以嚴格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實亡。于就是導(dǎo)致了財務(wù)管理混亂、會計基礎(chǔ)工作薄弱、會計信息失真、缺乏風(fēng)險控制系統(tǒng)等情況的發(fā)生。
2、財務(wù)管理人才缺乏,財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低。中小企業(yè)由于規(guī)模小,會計機構(gòu)往往不健全,有的空崗缺員,無法開展財務(wù)管理工作,有的在崗財會人員素質(zhì)低,能力差,理財知識欠缺、理財理念滯后,對于財務(wù)管理的理論方法不去理解和研究,無法做好其本職工作。管理人才短缺就是制約企業(yè)財務(wù)管理水平和質(zhì)量的.重要因素。
3。財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于被動和受輕視的地位。很多中小企業(yè)受傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念的影響,認為財務(wù)就就是算好賬、管好錢,財務(wù)管理理念僅僅停留在會計核算、成本控制的基本概念上。 存在重核算、輕管理的思想,企業(yè)財務(wù)、會計機構(gòu)長期合二為一,常常借口人員精簡,把財務(wù)人員視為輔助人員,可有可無,優(yōu)秀專業(yè)人才留不住,造成財務(wù)核算水平較差,很難對企業(yè)的經(jīng)營過程作出正確反映,難于進行正確的財務(wù)分析,導(dǎo)致企業(yè)決策層難于作出準確的決策,使財務(wù)管理職能難以得到正常發(fā)揮。
4、不重視現(xiàn)金流量管理,F(xiàn)金就是企業(yè)的血液,自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個環(huán)節(jié)。一個企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營,靠的不就是損益表上的高額利潤,而就是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量,F(xiàn)金就是否充裕直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)前中小企業(yè)在財務(wù)管理中普遍存在對現(xiàn)金流量管理重視不夠、將利潤等同于現(xiàn)金、缺乏現(xiàn)金管理意識等問題,由于中小企業(yè)一般規(guī)模較小、資金不足、信譽較低,導(dǎo)致它的資金鏈比較脆弱,容易引發(fā)財務(wù)危機。如果不重視現(xiàn)金流量的管理,長期使現(xiàn)金流盲目的運轉(zhuǎn),潛在風(fēng)險日益積累,促使任何的小“挫折”就可能置企業(yè)于生死邊緣。
5、預(yù)算管理的思想觀念有偏差。預(yù)算管理已經(jīng)成為當(dāng)今中小企業(yè)管理的一種重要管理方法,但在實行過程中卻存在諸多問題,如預(yù)算編制缺乏規(guī)劃、預(yù)算與實際偏差較大、預(yù)算執(zhí)行前松后緊現(xiàn)象嚴重、預(yù)算考核不嚴格等。造面這種結(jié)果的原因主要就是預(yù)算管理的思想觀念有偏差,認為編制預(yù)算屬純財務(wù)行為。預(yù)算就是在財務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展,以至于很多人都認為預(yù)算就是財務(wù)行為,應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算的制定和控制,甚至把預(yù)算理解為就是財務(wù)部門控制資金支出的計劃和措施。盡管各種預(yù)算最終可以表現(xiàn)為財務(wù)預(yù)算,但預(yù)算的基礎(chǔ)就是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理,這些內(nèi)容并非財務(wù)部門所能確定和左右。
二、應(yīng)對策略
1、建立和健全企業(yè)財務(wù)管理制度。俗話說:“沒有規(guī)矩,不成方圓!币(guī)矩也就就是規(guī)章制度,就是我們應(yīng)該遵守的、用來規(guī)范企業(yè)行為的規(guī)則、條文,它保證了良好的秩序,就是各項事業(yè)成功的重要保證。因此根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的實際需求,根據(jù)自身情況有針對性的、有計劃的建立健全一套適合本企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度,既就是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求,同時也就是加強企業(yè)管理的內(nèi)在要求。企業(yè)要在市場競爭中求生存、求發(fā)展,就必須按照市場經(jīng)濟的要求規(guī)范財務(wù)行為, 采取切實有效的措施,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)管,從而提高企業(yè)的競爭能力,以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。
2、加強財會隊伍建設(shè),提高財務(wù)管理人員素質(zhì)。加強財務(wù)管理,人才就是關(guān)鍵。實現(xiàn)財務(wù)管理的整體目標(biāo),取決于一支思想好,作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的財會隊伍。近幾年來隨著我國經(jīng)濟發(fā)展迅速,中小企業(yè)的管理水平也在不斷提高,財務(wù)管理作為企業(yè)管理的主要組成部分,對財會人員提出了更高的要求。企業(yè)面臨的就是激烈的市場競爭,需要的就是高素質(zhì)的財會人員,它需要財會人員具有個性、善于合作、有創(chuàng)新性、具有一定的協(xié)調(diào)能力,需要具有會計、財務(wù)管理、稅法、計算機等多種專業(yè)能力的復(fù)合型人才。要提高財務(wù)人員的素質(zhì)和能力,必須加強日常的培訓(xùn)教育工作,要從本單位財務(wù)工作的實際出發(fā),有針對性地搞好培訓(xùn)。利用各種形式為廣大財會人員提供快捷、方便和高效的學(xué)習(xí)條件。只有通過各種辦法和渠道來提高財會人員的整體素質(zhì),才能使企業(yè)的整體管理水平達到新的高度。
3、設(shè)置專門的財務(wù)機構(gòu),加強財務(wù)管理。財務(wù)管理就是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ),就是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的社會化程度和現(xiàn)代化水平的不斷提高,財務(wù)活動越來越復(fù)雜,財務(wù)管理也由單一到復(fù)雜、由低級到高級,在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來并被人們所認識接受。企業(yè)的理財能力、資金運籌能力,直接決定了企業(yè)經(jīng)營效果的好壞。因此,在企業(yè)內(nèi)部,財務(wù)機構(gòu)的科學(xué)設(shè)置和合格財務(wù)管理人員的合理聘用,對財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮,具有十分重要的意義。
4、重視現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流量管理對企業(yè)的生存和發(fā)展意義重大,而中小企業(yè)因其經(jīng)營管理的特殊性,其現(xiàn)金流量管理顯得尤為重要。以利潤為中心的財務(wù)管理模式正在走向解體,現(xiàn)金流量作為企業(yè)價值的驅(qū)動因素,以其超越利潤指標(biāo)的優(yōu)勢開始受到人們的普遍關(guān)注,并逐漸成為衡量企業(yè)盈利能力和未來成長性的主要標(biāo)準。理智的企業(yè)管理者、股東、債權(quán)人和外部分析師,都已不再將目標(biāo)鎖定在利潤指標(biāo)上,而就是認識到現(xiàn)金流量才就是最具有價值相關(guān)性的指標(biāo)。中小企業(yè)要能長期生存,發(fā)展壯大,必須加強對企業(yè)財務(wù)管理中的現(xiàn)金流量管理。
5、實行全面預(yù)算管理。實行全面預(yù)算管理的目的就是保障企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),全面預(yù)算使戰(zhàn)略決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化,全面預(yù)算執(zhí)行過程就就是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的過程,通過對企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成本、現(xiàn)金流量作出的全面規(guī)劃,積極改善了經(jīng)營效率與效果;其次,通過全面預(yù)算的編制與平衡,企業(yè)可以對有限的資源進行合理配置使用,有效降低資源浪費。另外,將全面預(yù)算管理與績效考核、激勵體制相結(jié)合,以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為績效考核的重要依據(jù),可以激勵并約束經(jīng)營者努力完善內(nèi)部控制措施與辦法,增收節(jié)支,提高利潤。
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