中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理1
現(xiàn)階段,我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好,但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,中小企業(yè)還屬于弱勢(shì)力量,在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種難題,比如融資。鑒于此,為了進(jìn)一步引導(dǎo)我國(guó)的中小企業(yè)的發(fā)展,在我國(guó)的基本經(jīng)濟(jì)制度上,“新三板”這一備案制度具有低門檻、不設(shè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)勢(shì),可以提升中小企業(yè)的融資力量。與此同時(shí),新三板與股票市場(chǎng)的各個(gè)板塊具有良好的連接,比如創(chuàng)業(yè)板、主板等,具有良好的流動(dòng)性,為企業(yè)提供良好的資本市場(chǎng)體系,可有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
一、“新三板”概述
所謂“新三板”市場(chǎng),以前指的是針對(duì)中關(guān)村科技園區(qū)的轉(zhuǎn)讓報(bào)價(jià)系統(tǒng),且針對(duì)非上市股份公司。目前,由于在“新三板”的掛牌企業(yè)中,都是高科技企業(yè),與以往轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)、NET系統(tǒng)掛牌公司不同,故而被稱為“新三板”。目前,“新三板”已成為非上市股份有限公司股權(quán)交易平臺(tái),主要服務(wù)于全國(guó)各地區(qū)的中小型企業(yè)。與舊三板相比,新三板的不同之處在途配對(duì)成交,目前設(shè)置為30°,若高于30°,則必須公開買賣雙方的信息。近年來(lái),隨著社會(huì)的快速發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好,“新三板”掛牌公司不斷增多,國(guó)家出臺(tái)相關(guān)制度,且實(shí)行“無(wú)行業(yè)、地域、財(cái)務(wù)指標(biāo)限制”的掛牌政策,有效保障中小企業(yè)的上市。在新三板審核中,采取“信息披露”內(nèi)容,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理規(guī)范化,讓企業(yè)得以良好發(fā)展。
二、新三板上市對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響
當(dāng)前,新三板上市對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生一定的影響,具體來(lái)講,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)工作要求具有較高的規(guī)范性
對(duì)于中小企業(yè)而言,在準(zhǔn)備新三板上市時(shí),在財(cái)務(wù)工作的開展中,應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,比如會(huì)計(jì)估計(jì)一貫性原則。但是,目前一些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作規(guī)范性不夠,存在諸多問(wèn)題:
(1)未嚴(yán)格遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。比如對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行隨意變換,與一貫性原則相違背;在折舊計(jì)提企業(yè)固定資產(chǎn)時(shí),財(cái)務(wù)人員隨意變換,導(dǎo)致企業(yè)難以真實(shí)、準(zhǔn)確地反映出真實(shí)水平;
。2)財(cái)務(wù)處理欠缺規(guī)范。比如在財(cái)務(wù)方面,存在“內(nèi)外不一”的幾個(gè)賬本,究其原因,主要是財(cái)務(wù)工作不嚴(yán)謹(jǐn),欠缺規(guī)范性;在財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)于特殊事項(xiàng)的處理,重視度不夠等。
。ǘ┚邆涑掷m(xù)的盈利能力
中小企業(yè)若想進(jìn)入資本市場(chǎng),需要在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,具備持續(xù)的盈利能力。與主板市場(chǎng)相比,新三板雖未明確要求企業(yè)具有較高的盈利能力,但非常注重企業(yè)的成長(zhǎng)性。從該層面上來(lái)講,中小企業(yè)準(zhǔn)備新三板上市時(shí),需對(duì)自身的盈利情況進(jìn)行合理規(guī)劃。當(dāng)前,中小企業(yè)在這方面的工作不夠重視:(1)缺乏明確的盈利規(guī)劃,不能吸引投資者的目光,影響企業(yè)未來(lái)盈利,甚至還會(huì)錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會(huì),不利于企業(yè)的成長(zhǎng);(2)盈利增長(zhǎng)持續(xù)性不強(qiáng)。受到多方面因素的影響,中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中,盈利增長(zhǎng)的持續(xù)性不強(qiáng),大多表現(xiàn)為上市前幾年盈利不太理想,當(dāng)臨近上市時(shí),才會(huì)“臨時(shí)抱佛腳”,沖刺業(yè)績(jī)指標(biāo),而投資者并不太看好此類企業(yè)。
(三)要求具備健全的內(nèi)部控制
對(duì)于準(zhǔn)備在新三板上市的中小企業(yè),券商會(huì)進(jìn)行綜合考核,考核指標(biāo)較多,內(nèi)部控制機(jī)制其中一個(gè)重要的指標(biāo),究其原因,主要是企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的各個(gè)方面,且要求企業(yè)具有較高的財(cái)務(wù)管理水平。就目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)看,大型企業(yè)尚且處于嘗試階段,中小企業(yè)則更加欠缺?v觀我國(guó)準(zhǔn)備在新三板上市的中小企業(yè),在內(nèi)部控制機(jī)制上,還存在很多缺陷:
。1)環(huán)境要素缺乏,比如缺乏相關(guān)的文化、規(guī)章制度等;
。2)風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足,在評(píng)估、識(shí)別、管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí),能力還有待提高;
。3)內(nèi)部監(jiān)督制度與原有目標(biāo)差距較大。
三、改進(jìn)新三板上市中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施
由上文分析可知,新三板上市對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出更高的要求。因此,中小企業(yè)需正視上述問(wèn)題,采取有效的措施予以改進(jìn)。
。ㄒ唬┮(guī)范財(cái)務(wù)管理工作
在財(cái)務(wù)管理方面,中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)需加以重視,要求財(cái)務(wù)人員在日常工作中,嚴(yán)格遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,制定規(guī)范的制度,促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。具體來(lái)講,需做好以下兩點(diǎn):
。1)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于工作中采用的會(huì)計(jì)計(jì)量方法、會(huì)計(jì)估計(jì)等,財(cái)務(wù)人員不可隨意變換。在折舊計(jì)提企業(yè)固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況,認(rèn)真核實(shí)、確認(rèn),選擇合適的計(jì)量方法,保證財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。
。2)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,企業(yè)財(cái)務(wù)人員需保持嚴(yán)謹(jǐn),不可敷衍了事。在處理企業(yè)賬務(wù)時(shí),不能為了投機(jī)性需求去投機(jī)取巧,而是要不斷規(guī)范自身行為,在社會(huì)上樹立良好的形象,增強(qiáng)社會(huì)投資者的信心,進(jìn)而促使企業(yè)可以成功掛牌上市。
(二)制定合理的盈利規(guī)劃
在上文已經(jīng)提及,對(duì)于在新三板上市的中小企業(yè)來(lái)講,企業(yè)的成長(zhǎng)性非常重要。因此,要想成功掛牌上市,中小企業(yè)就需要結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)情況,綜合考慮自身實(shí)際,制定合理的盈利規(guī)劃,確保自身具有持續(xù)性的盈利能力,進(jìn)而吸引投資者的目光,增加企業(yè)預(yù)期收益。中小企業(yè)要想具有持續(xù)性的盈利能力,需從財(cái)務(wù)管理的技術(shù)性角度入手。一方面,企業(yè)需開展市場(chǎng)分析,同時(shí)結(jié)合企業(yè)規(guī)模等,盡早開始規(guī)劃未來(lái)幾年的盈利計(jì)劃,以免在上市前才著手準(zhǔn)備,既會(huì)導(dǎo)致時(shí)間倉(cāng)促,且說(shuō)服力不高。短期盈利可以反映出企業(yè)的兩個(gè)問(wèn)題:企業(yè)發(fā)展、盈利缺乏規(guī)劃;企業(yè)不重視盈利的`持續(xù)性。由此可見(jiàn),早期規(guī)劃企業(yè)盈利非常重要。另一方面,制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。中小企業(yè)準(zhǔn)備在新三板上市時(shí),需要有明確的盈利規(guī)劃,它需要企業(yè)結(jié)合自身的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況等因素,制定發(fā)展戰(zhàn)略,確保企業(yè)可以及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇,提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,讓企業(yè)具有良好的成長(zhǎng)性,同時(shí)向投資者展示自身的實(shí)力,促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展。
。ㄈ┩晟破髽I(yè)內(nèi)部控制
在企業(yè)的管理中,內(nèi)部控制機(jī)制是一個(gè)非常重要的現(xiàn)代管理手段,可以進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng),提高財(cái)務(wù)管理水平。中小企業(yè)準(zhǔn)備在新三板上市時(shí),為了確保其具備足夠的資格,金融中介機(jī)構(gòu)會(huì)詳盡地審查企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。鑒于此,企業(yè)需建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制。對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)來(lái)講,需要不斷深入研究?jī)?nèi)部控制機(jī)制,同時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí),最終建立符合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。第一,建立有效的內(nèi)控環(huán)境因素。企業(yè)需結(jié)合自身的行業(yè)、企業(yè)精神等,建立企業(yè)文化,同時(shí)向員工宣講企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念,促使員工具有良好的企業(yè)認(rèn)同感、歸屬感。第二,建立合理的規(guī)章制度。企業(yè)需借鑒其他公司的有效規(guī)章制度,同時(shí)結(jié)合自身實(shí)際情況,建立合理的規(guī)章制度,讓員工嚴(yán)格遵守,確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。第三,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。企業(yè)需重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,在項(xiàng)目建設(shè)前,需做好市場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)估等,同時(shí)盡量做到風(fēng)險(xiǎn)的事前控制;在企業(yè)的決策中,不可盲目跟風(fēng),而要做到穩(wěn)重求快。在風(fēng)險(xiǎn)控制中,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題做出快速反應(yīng)。第四,在企業(yè)的內(nèi)部控制中,需將其貫穿到日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,并且提高其執(zhí)行能力;與此同時(shí),還要重視內(nèi)部監(jiān)督制度的落實(shí),保障企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展。比如在企業(yè)的采購(gòu)、資金流動(dòng)中,可以安全、規(guī)范;再比如在企業(yè)固定資產(chǎn)的管理、利潤(rùn)分配等方面,均能做到合理、有效。如此一來(lái),可以大大提高新三板上市企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,新三板越來(lái)越受到企業(yè)的追捧,尤其是中小型企業(yè)。但是,中小企業(yè)要想在新三板上市,財(cái)務(wù)管理工作面臨巨大的挑戰(zhàn),比如財(cái)務(wù)工作要求具有較高的規(guī)范性、具備持續(xù)的盈利能力、要求具備健全的內(nèi)部控制。鑒于此,中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中,需要從以下三個(gè)方面著手,即規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作、制定合理的盈利規(guī)劃、完善企業(yè)內(nèi)部控制,促使中小企業(yè)可以在新三板成功掛牌上市,進(jìn)而確保企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理2
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。尤其是一些中小型企業(yè),不僅經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品種類較多,經(jīng)營(yíng)方式也相對(duì)多樣,而且又具有見(jiàn)效較快與投入較少的優(yōu)勢(shì),對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力相對(duì)較強(qiáng),其生命力之頑強(qiáng)是一些大型企業(yè)無(wú)法企及的。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),中國(guó)的企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的總數(shù)量已經(jīng)突破1千萬(wàn)家,超過(guò)企業(yè)總數(shù)九成之多,創(chuàng)造的就業(yè)機(jī)會(huì)超過(guò)80%。近6成的產(chǎn)值來(lái)自于中小企業(yè),因此,在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有舉足輕重的作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新形勢(shì),從而不斷創(chuàng)新,這樣才能讓企業(yè)有效化解風(fēng)險(xiǎn)、提升競(jìng)爭(zhēng)能力,更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。
一、當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
(一)投資決策水平較低
目前,有些企業(yè)疏于對(duì)投資決策進(jìn)行科學(xué)而有效的管理,更缺乏足夠的重視,致使公司的經(jīng)營(yíng)管理水平始終處于低下的狀態(tài)。不僅投資管理水平低,而且在一些關(guān)鍵領(lǐng)域存在著盲點(diǎn)。這些企業(yè)之所以存在這種情況,主要原因在于受傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的制約與束縛,未能將企業(yè)管理與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效地聯(lián)系在一起,始終深陷傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式的窠臼。更有甚者,一些企業(yè)違背財(cái)務(wù)管理的科學(xué)規(guī)律,隨意上項(xiàng)目、鋪攤子,只注重投入,卻忽略產(chǎn)出,致使投資效果不明顯,經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法保證,嚴(yán)重的還有可能使企業(yè)背上沉重的負(fù)擔(dān)。
(二)資金管理問(wèn)題頗多
現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)都存在著資金方面的缺口,而這個(gè)缺口并非僅指資金的總量,同時(shí)也包括了資金的循環(huán)不暢。產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)不靈的主要原因是資金管理存在嚴(yán)重的問(wèn)題,公司在資金的回流過(guò)程中不僅速度慢,而且周轉(zhuǎn)時(shí)間較長(zhǎng)。企業(yè)如果要確保正常運(yùn)營(yíng)就不得不向銀行貸款,而在本來(lái)資金就被占用的情況下,又發(fā)生大量的債務(wù),企業(yè)的發(fā)展就難以為繼。除此之外,一些企業(yè)還存在著預(yù)算外資金,這就讓資金循環(huán)于體外。這種情況不僅置財(cái)經(jīng)法規(guī)于不顧,而且還會(huì)造成企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難,嚴(yán)重的還有可能觸犯法律。
(三)成本費(fèi)用管理不嚴(yán)
個(gè)別的企業(yè)一旦有點(diǎn)積累就往往用于非生產(chǎn)性開支,這其實(shí)是一種短期行為。更加嚴(yán)重的是,有些企業(yè)明明已經(jīng)出現(xiàn)了虧損,但是依然不加節(jié)制,隨意支出資金。還有一些企業(yè),經(jīng)營(yíng)管理不科學(xué),甚至原材料消耗的定額都不明確?己藷o(wú)獎(jiǎng)懲機(jī)制、設(shè)備無(wú)管理機(jī)制、成本無(wú)核算機(jī)制,這是一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中表現(xiàn)的突出問(wèn)題。
二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
(一)企業(yè)融資遭遇瓶頸
當(dāng)前,以合伙的形式進(jìn)行投資,這是中小型企業(yè)最主要的資金來(lái)源。不僅在注冊(cè)資金方面金額有限,而且在資本的實(shí)力方面也不占優(yōu)勢(shì)。加之企業(yè)在成長(zhǎng)階段,對(duì)資金的需求量較大,是大多中小型企業(yè)面臨的實(shí)際情況。在這種情況下,發(fā)生資金的短缺必然會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生非常不利的影響。這種影響表現(xiàn)在技術(shù)水平低、經(jīng)營(yíng)績(jī)效差,而且在財(cái)務(wù)管理的制度層面還不夠完善。比如在信息公開方面還缺乏相應(yīng)的制度保證,公開的程度也十分有限,因此,這也是融資難的一個(gè)重要原因。此外,企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小,能夠用來(lái)充當(dāng)?shù)盅何锏馁Y產(chǎn)有限,這就導(dǎo)致企業(yè)融資缺乏擔(dān)保方面的支撐。當(dāng)前的中國(guó),極其缺少針對(duì)中小型企業(yè)的專門金融機(jī)構(gòu),而通常意義上的金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)提供金融服務(wù)時(shí),沒(méi)有體現(xiàn)出針對(duì)中小型企業(yè)的政策傾斜,這也讓中小型企業(yè)在融資上無(wú)形中增加了難度。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏精準(zhǔn)的目標(biāo)定位
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是以利潤(rùn)最大化作為自己的最終目標(biāo),但這并不意味著財(cái)務(wù)管理只有這樣一個(gè)目標(biāo)?墒窃S多中小型企業(yè)往往缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光,片面追求短期效益,寄希望于盡快收回投資成本。這就導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺少一種長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃,沒(méi)有促進(jìn)持續(xù)發(fā)展的遠(yuǎn)景目標(biāo)。本來(lái)經(jīng)營(yíng)管理方面的能力就先天不足,又背負(fù)了過(guò)多的債務(wù),這就導(dǎo)致本就居高不下的成本額度更高了。財(cái)務(wù)方面的壓力也會(huì)相應(yīng)地增加,支付能力也變得更加脆弱,財(cái)務(wù)管理陷入窘境。在這種情況下,若盲目加大融資力度,就會(huì)在投資的方向上出現(xiàn)大的失誤,嚴(yán)重者會(huì)將企業(yè)置于倒閉的邊緣。
(三)缺乏對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)分析
任何一個(gè)企業(yè)如果想使自身沿著科學(xué)的軌道持續(xù)發(fā)展,就必須進(jìn)行更加科學(xué)有效的財(cái)務(wù)分析活動(dòng)。只有對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行科學(xué)的分析,才能更為有效解決制約企業(yè)發(fā)展的癥結(jié),尋求企業(yè)發(fā)展的新路子。中小型企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的準(zhǔn)確性與真實(shí)性都不高,這與企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān),但即便如此,其財(cái)務(wù)分析在方法上存在著不夠科學(xué)的一面,表現(xiàn)為一些財(cái)務(wù)核算僅僅出于形式的需要,沒(méi)有真正發(fā)揮出這種核算機(jī)制應(yīng)有的作用。
(四)抵御財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力不足
一些企業(yè)在控制費(fèi)用、降低成本方面缺乏有效措施,在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中對(duì)固定資產(chǎn)、半成品、原材料等缺乏有效管理,導(dǎo)致較為嚴(yán)重的浪費(fèi)。此外,在預(yù)算方面管控不利,導(dǎo)致原材料的采購(gòu)消耗過(guò)大。員工發(fā)揮的作用普遍不足,這是導(dǎo)致人力資本浪費(fèi)和人力成本增加的主要原因。產(chǎn)品成本居高不下,對(duì)企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的準(zhǔn)確定位帶來(lái)不利因素。假使這種現(xiàn)象持續(xù)下去,不僅產(chǎn)品的市場(chǎng)份額難以得到提升,而且在市場(chǎng)的前景不被看好的前提下,要想贏得市場(chǎng)營(yíng)銷的主動(dòng)權(quán)比較困難,這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越艱難,倒閉將無(wú)法避免。
三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施
(一)突破中小企業(yè)的融資瓶頸
對(duì)于企業(yè)而言,沒(méi)有資金就沒(méi)了命脈。特別是對(duì)那些資金緊缺的中小型企業(yè)更是如此。因此,中小型企業(yè)必須設(shè)法突破瓶頸,增強(qiáng)自身的融資能力。
1.加大對(duì)中小企業(yè)的金融支持力度。
國(guó)家應(yīng)適當(dāng)降低中小企業(yè)貸款門檻,同時(shí)拓展渠道,促進(jìn)中小企業(yè)的融資,一方面加大風(fēng)險(xiǎn)投資力度,一方面推進(jìn)直接融資的進(jìn)程,積極探索經(jīng)驗(yàn)把中小型企業(yè)盡快打造成上市公司;也可汲取國(guó)際國(guó)內(nèi)的成熟經(jīng)驗(yàn),通過(guò)第二板塊市場(chǎng)開辟,讓高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到充足的資金支持。
2.構(gòu)建完善的擔(dān)保體系。
對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)在地方的建立,必須引起國(guó)家的高度重視,并得到應(yīng)有的支持。要建立起涵蓋國(guó)家、省、市及其他級(jí)別的擔(dān)保體系,確保該體系的多層次性。所涉及的業(yè)務(wù)不僅應(yīng)該包括擔(dān)保內(nèi)容,也應(yīng)該包括再擔(dān)保的內(nèi)容。這種擔(dān)保體系的底層關(guān)鍵是地市級(jí)體系,最主要的要靠省級(jí)擔(dān)保體系提供引領(lǐng),通過(guò)信用系統(tǒng)的完善為融資提供支持。
3. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制。
就企業(yè)本身而言,必須以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理為核心,積極促進(jìn)技術(shù)能力的提升和綜合管理水平的提高,以達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。在經(jīng)濟(jì)效益提升的基礎(chǔ)上,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制科學(xué)化、規(guī)范化,為提升企業(yè)融資能力創(chuàng)造條件。
(二)精準(zhǔn)鎖定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理要想有序推進(jìn),就不能不制定出科學(xué)合理的目標(biāo),有了這樣一個(gè)目標(biāo),企業(yè)的.經(jīng)營(yíng)管理才有正確的方向,無(wú)論是財(cái)務(wù)管理工作還是其他管理工作就會(huì)脈絡(luò)清晰、有條不紊地推進(jìn)。
1.理順當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系。必須厘清企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的各種關(guān)系,理順長(zhǎng)遠(yuǎn)與當(dāng)前的利益關(guān)系,實(shí)施好長(zhǎng)期與短期的發(fā)展戰(zhàn)略,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理與其他管理活動(dòng)穩(wěn)健開展。
2.強(qiáng)化投資項(xiàng)目的可行性研究。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一定要減少無(wú)效的、盲目的投資,一定要使各項(xiàng)投資活動(dòng)建立在可行性分析的基礎(chǔ)之上。對(duì)于所投資生產(chǎn)的產(chǎn)品到底在市場(chǎng)上的營(yíng)銷勢(shì)頭如何,必須以對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查研究為基礎(chǔ)。
3.提高財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)管理的現(xiàn)代化離不開財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效管理,這就要求建立起系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)資料,以此為決策者科學(xué)分析既往和精準(zhǔn)謀劃未來(lái)奠定基石。在此基礎(chǔ)上,經(jīng)營(yíng)管理者必須主動(dòng)提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),自覺(jué)化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)促進(jìn)財(cái)務(wù)分析機(jī)制的科學(xué)化和規(guī)范化
對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表里的各方面數(shù)字都要進(jìn)行前后比較與分析,通過(guò)分析找出差距、分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。可采用比率分析的方法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)尤其是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行多角度、多方位的分析,發(fā)現(xiàn)其在同行業(yè)中的不足。通過(guò)財(cái)務(wù)分析機(jī)制的科學(xué)化和規(guī)范化,對(duì)行業(yè)未來(lái)與企業(yè)未來(lái)進(jìn)行科學(xué)判斷,掌握行業(yè)及企業(yè)未來(lái)的總體趨勢(shì),以此確定企業(yè)今后的經(jīng)營(yíng)方向。
(四)切實(shí)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本
企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,前提是成本要實(shí)現(xiàn)最小化。也就是說(shuō)有效地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本,才能最大限度地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提高。產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格瞬息萬(wàn)變,企業(yè)必須嚴(yán)把原材料采購(gòu)關(guān)口,實(shí)行比價(jià)采購(gòu),確保原材料成本保持在相對(duì)較低水平。進(jìn)行技術(shù)革新與挖潛,進(jìn)行新產(chǎn)品的研發(fā),以低成本運(yùn)營(yíng)形成價(jià)格優(yōu)勢(shì),進(jìn)而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
(五)提升專業(yè)人員的財(cái)務(wù)管理觀念
必須要依據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行選拔任用,堅(jiān)持持證上崗制。拓寬培訓(xùn)渠道,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員始終接受最先進(jìn)的會(huì)計(jì)理念,不斷與時(shí)俱進(jìn)。建立科學(xué)規(guī)范的考評(píng)體系,實(shí)行責(zé)、權(quán)、利三者有機(jī)結(jié)合。不斷創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式,激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的崗位責(zé)任意識(shí)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新意識(shí),同時(shí)增強(qiáng)其適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)履職創(chuàng)新的能力。強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行,預(yù)防財(cái)務(wù)管理人員違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,讓財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在一個(gè)安全平衡的環(huán)境內(nèi)中運(yùn)行。
(六)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度
對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效控制與監(jiān)督是加強(qiáng)企業(yè)管理的有效方式,財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下強(qiáng)化管理的科學(xué)之舉。決定財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)立的人只能是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,財(cái)務(wù)總監(jiān)代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行使企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理直接參與,并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與謀劃,其范圍主要囊括資本運(yùn)營(yíng)、稅務(wù)籌劃、融資與投資管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、成本管理、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)記賬等內(nèi)容,財(cái)務(wù)總監(jiān)幾乎涉及到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方方面面的業(yè)務(wù)。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理3
一、企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容
企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析過(guò)程中,包含了財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)三個(gè)方面的具體內(nèi)容,它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程當(dāng)中,是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)狀況的高度融合性分析,是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。因此,企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析涵蓋的內(nèi)容是十分廣泛的,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析與專項(xiàng)分析,切不可盲目的一刀切進(jìn)行分析。具體來(lái)說(shuō),企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容主要包含了進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表解讀分析,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和盈利能力分析,企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析,企業(yè)發(fā)展能力及發(fā)展戰(zhàn)略分析,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分析以及企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)綜合分析。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析的程序
由于企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析是一項(xiàng)較為復(fù)雜且系統(tǒng)化的工作,企業(yè)應(yīng)該有一定的科學(xué)分析程序來(lái)具體實(shí)施,否則,很難得出科學(xué)的分析結(jié)果。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析工作的具體程序主要是這樣的,即企業(yè)首先應(yīng)該確定一個(gè)具體的分析目標(biāo),這是做好財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析工作的前提條件所在,也是進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)的起始點(diǎn),因?yàn)椴煌姆治瞿繕?biāo)將會(huì)需要使用不同的經(jīng)濟(jì)信息,實(shí)施的分析策略也是有所不同的。然后,企業(yè)就應(yīng)該收集、整理、檢查、核實(shí)相關(guān)的分析資料,不僅包含了企業(yè)內(nèi)部的微觀經(jīng)濟(jì)資料,還包含了企業(yè)外部的宏觀經(jīng)濟(jì)資料,并對(duì)這些資料進(jìn)行分析并做出一定的調(diào)整,盡可能的提高這些信息資料的'真實(shí)可靠性。接著,企業(yè)應(yīng)該確定分析評(píng)價(jià)的基準(zhǔn),即經(jīng)驗(yàn)基準(zhǔn)、行業(yè)基準(zhǔn)、歷史基準(zhǔn)、目標(biāo)基準(zhǔn)等,并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況來(lái)選擇合適的分析評(píng)價(jià)基準(zhǔn)。當(dāng)然,企業(yè)還應(yīng)該選擇正確的分析方法,要發(fā)揮出每一種分析方法的優(yōu)勢(shì),盡可能的避免每一種分析方法的局限性,根據(jù)分析目標(biāo)與分析資料進(jìn)行分析方法的對(duì)比與選擇,盡可能的讓分析結(jié)果達(dá)到客觀全面的標(biāo)準(zhǔn)。目前為止,企業(yè)最常使用的分析方法為比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析的方法
企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析方法有多種多樣的,主要是要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià),它就是說(shuō)要對(duì)企業(yè)在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行綜合性的分析與判斷,有利于促進(jìn)企業(yè)的全面價(jià)值管理實(shí)施以及企業(yè)自身的健康穩(wěn)定發(fā)展。那么,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的項(xiàng)目指標(biāo)當(dāng)中,利潤(rùn)表項(xiàng)目指標(biāo)是整個(gè)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析指標(biāo)中的核心所在,它綜合性的反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的執(zhí)行狀況以及管理水平的高低狀況,具有較強(qiáng)的科學(xué)性、可靠性及適用性。那么,在具體的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析方法中,主要包含了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)總體完成情況分析、營(yíng)業(yè)收入增減變動(dòng)情況分析、營(yíng)業(yè)成本增減變動(dòng)情況分析、期間費(fèi)用增減變動(dòng)情況分析、資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)損益分析、投資損益增減變動(dòng)情況分析、稅金及附加增減變動(dòng)情況分析、營(yíng)業(yè)外收支增減變動(dòng)情況分析、利潤(rùn)增減變動(dòng)情況分析等。這些不同的經(jīng)濟(jì)分析方法,將為企業(yè)提供更為準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與信息。具體來(lái)說(shuō),第一種財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析將為企業(yè)計(jì)算出各個(gè)不同項(xiàng)目的指標(biāo)變動(dòng)狀況;第二種則包含了營(yíng)業(yè)收入增減變動(dòng)的原因分析,產(chǎn)品銷售數(shù)量增減變動(dòng)的原因分析,產(chǎn)品銷售單價(jià)增減變動(dòng)的原因分析,營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成變動(dòng)分析等,從而為企業(yè)分析出現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)狀況是否能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略性要求;第三種則包含了營(yíng)業(yè)成本率增減變動(dòng)分析,營(yíng)業(yè)成本增減變動(dòng)分析,產(chǎn)品單位銷售成本增減變動(dòng)分析等,從而為企業(yè)的日;顒(dòng)中的實(shí)際發(fā)生成本提供可靠的分析數(shù)據(jù)。其他幾種分析方法則反映了企業(yè)的償債能力、舉債能力及財(cái)務(wù)杠桿的利用效果,資產(chǎn)減值損失和公允價(jià)值變動(dòng)損益狀況,未來(lái)投資環(huán)境的分析以及相關(guān)稅收政策的分析,有利于分析企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際運(yùn)用狀況,還可以對(duì)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量進(jìn)行分析以及企業(yè)盈利能力進(jìn)行分析,從而通過(guò)以上的分析評(píng)價(jià)來(lái)找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)與不足之處,進(jìn)而提出揚(yáng)長(zhǎng)避短的針對(duì)性措施與建議,不斷推進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展,讓企業(yè)的資產(chǎn)配置、內(nèi)部控制、市場(chǎng)營(yíng)銷等多個(gè)方面的環(huán)節(jié)都有著更為真實(shí)可靠的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)提供指導(dǎo)與支撐,從而讓企業(yè)的真實(shí)狀況通過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)來(lái)更為透明的反映出來(lái),有利于企業(yè)在自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中做出更為科學(xué)、合理且可行的戰(zhàn)略性決策。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理4
摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步,在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中,中小企業(yè)的占比也隨之增高,這就加大了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),而中小企業(yè)想要從中脫穎而出,就必須將管理工作做好,尤其是財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)怎樣才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新與再造,這是本文研究的重點(diǎn)。本文從我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀入手,對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新與再造做了詳細(xì)的分析,從而讓財(cái)務(wù)管理更好地為企業(yè)服務(wù)。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理模式;創(chuàng)新
一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
(一)未發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的功能
中小企業(yè)因成本相對(duì)較低,且規(guī)模比較小,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中靈活性高,對(duì)其的管理也比較容易,而正因如此,很多中小企業(yè)認(rèn)為沒(méi)有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的必要。在企業(yè)管理中,這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理被逐步弱化,許多中小企業(yè)只是將會(huì)計(jì)作為簡(jiǎn)單的核算工具,而將重點(diǎn)放在了怎樣可以最大化的獲得短期利益上。中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門也形同虛設(shè),有的企業(yè)甚至沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)部門,造成財(cái)務(wù)管理無(wú)秩序,而且整體混亂,極大地降低了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性,不利于企業(yè)設(shè)定發(fā)展目標(biāo),影響了企業(yè)投資決策。
(二)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行不到位且制度老化
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度具有一定的弊端,很多企業(yè)仍舊采用粗放型管理方式,這種管理方式雖然簡(jiǎn)單,但卻很滯后,不管是獎(jiǎng)懲制度、考核制度,還是崗位的規(guī)范和內(nèi)審制度等都存在不足之處。有的中小企業(yè)有比較完善的財(cái)務(wù)管理制度,但卻與自身發(fā)展實(shí)際情況不符,而有的企業(yè)是由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,落實(shí)力度不夠,甚至出現(xiàn)無(wú)視財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象,導(dǎo)致內(nèi)部員工隨意化十分明顯,普遍存在違反財(cái)務(wù)規(guī)定和制度的情況。
(三)資金管控存在漏洞
中小企業(yè)在資金管理上存在許多弊端,主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面缺乏內(nèi)審機(jī)制,而且領(lǐng)導(dǎo)階層掌控了財(cái)權(quán),若是涉及到資金的行為,比如融資和收支等都必須經(jīng)由領(lǐng)導(dǎo)親自審批才行;另一方面,資金的整體運(yùn)用率低,因統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏科學(xué)性,導(dǎo)致資金整體分配不合理,存在嚴(yán)重的超支現(xiàn)象,極大地降低了資金的利用率,導(dǎo)致企業(yè)資金經(jīng)常出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難的局面。此外,對(duì)資本、資產(chǎn)以及投資等缺乏科學(xué)的結(jié)構(gòu)分析,對(duì)于投資所做的決策也比較盲目,最后導(dǎo)致資金管理的失控。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低
很多中小企業(yè)會(huì)因?yàn)橐淮瓮顿Y決策失誤或者發(fā)展目標(biāo)的錯(cuò)誤,而導(dǎo)致企業(yè)面臨倒閉,這種情況的出現(xiàn),與財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)有直接關(guān)系。中小企業(yè)很多財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不足,財(cái)務(wù)的操作存在不規(guī)范的情況,沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任感,缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益間的關(guān)系進(jìn)行正確的衡量,所提供的會(huì)計(jì)信息缺乏真實(shí)性和前瞻性,從而造成最終目標(biāo)與決策脫離實(shí)際的情況,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)損失。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新與再造
結(jié)合當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況,其管理模式急需創(chuàng)新與再造,具體可從下面四個(gè)方面進(jìn)行:
(一)在中小企業(yè)管理中確定財(cái)務(wù)管理的核心地位
轉(zhuǎn)變觀念,建立起符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理模式。通過(guò)上述分析可以知道,中小企業(yè)在管理方面,就是因?yàn)闆](méi)有將財(cái)務(wù)管理放在核心的地位,才會(huì)出現(xiàn)如此多的問(wèn)題。隨著全球化的發(fā)展,大量外資進(jìn)入我國(guó),資本市場(chǎng)已達(dá)到十分開放的境地,許多國(guó)外的企業(yè)和銀行已大量參與到我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。中小企業(yè)在此種形式下,不僅面臨著挑戰(zhàn)也具有很大的機(jī)遇,但若不轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念,就無(wú)法在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。因此,中小企業(yè)需要建立起符合自身實(shí)際情況且完善的財(cái)務(wù)管理制度,才更利于機(jī)遇的把握,提高財(cái)務(wù)管理水平,從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。具體可從下面兩個(gè)方面實(shí)施創(chuàng)新與再造。
1.建立起專業(yè)且規(guī)范的會(huì)計(jì)制度中小企業(yè)想要尋求發(fā)展,就需要企業(yè)的管理達(dá)到規(guī)范化和專業(yè)化,公司管理層需引入大量專業(yè)性的人才,而在財(cái)務(wù)管理中也是同樣的道理。但是,所建立的會(huì)計(jì)制度并非只追求復(fù)雜化,而是要結(jié)合中小企業(yè)自身具備的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行。通常中小企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單,交易類型有限,因此,需要精簡(jiǎn)人員,小企業(yè)會(huì)計(jì)人員設(shè)置2到3個(gè)即可,但卻要進(jìn)行明確的職責(zé)劃分,若缺乏相應(yīng)的人員,可再進(jìn)行招聘或者聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理做賬。中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度在具體運(yùn)作和設(shè)計(jì)過(guò)程中,可以簡(jiǎn)化但不能省略,否則就易導(dǎo)致管理者的相關(guān)決策缺乏有效的依據(jù),增加了向銀行進(jìn)行融資的困難度。
2.運(yùn)用信息化財(cái)務(wù)管理方式財(cái)務(wù)信息化要求將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中,它是管理信息化中不可或缺的內(nèi)容,能讓信息的加工、傳遞、處理等速度得到有效提高,讓這些信息能在管理中更好地被利用,并得到妥善的保存。財(cái)務(wù)信息化即利用網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)以及成熟財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,有利于企業(yè)對(duì)信息的收集、傳遞和處理等能力的提高,從而給企業(yè)高層在決策上提供更可靠和充分的依據(jù)。
(二)建立起高效財(cái)務(wù)控制模式
1.建立起高效資金管理模式中小企業(yè)將貨幣資金進(jìn)行科學(xué)的管理能有效提高企業(yè)的整體管理效率,能為企業(yè)的發(fā)展提供更多的機(jī)遇。企業(yè)在進(jìn)行日常管理過(guò)程中,需運(yùn)用多種方式讓現(xiàn)金的流出和流入達(dá)到同步。一方面制定出合理的現(xiàn)金計(jì)劃,按照以收入決定支出的原則對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行使用,讓賬款在支付上以及未來(lái)使用中具有規(guī)劃性。另一方面,加快收款的速度,根據(jù)所管理的客戶應(yīng)收賬款來(lái)制訂科學(xué)的催款計(jì)劃。
2.建立起高效應(yīng)收賬款控制模式中小企業(yè)想要建立起高效的應(yīng)收賬款控制模式,具體可從下面三個(gè)方面著手:
一,建立一套全面的.賒銷制度,從根源上降低收賬的困難度。建立起客戶信用檔案,結(jié)合客戶的具體信用進(jìn)行信用等級(jí)劃分,從而在賒銷時(shí)按照等級(jí)來(lái)判斷賒銷金額和是否做出賒銷的決定。
二,建立起完善的專門用于處理超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款程序,結(jié)合債務(wù)人具體情況建立起具有針對(duì)性的收賬小組,從而依法進(jìn)行催款和法院起訴等。
三,利用現(xiàn)金折扣等方式吸引客戶提前付款。不過(guò)在實(shí)行現(xiàn)金折扣優(yōu)惠時(shí),相應(yīng)的企業(yè)成本會(huì)增加,因此需要把握好度。
(三)不斷創(chuàng)新企業(yè)融資方式
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中,資金是其關(guān)鍵因素之一,而中小企業(yè)想要尋求發(fā)展更是不能少了資金的投入,但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,恰當(dāng)?shù)呢?fù)債有利于達(dá)到避稅等作用,有助于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。國(guó)家通過(guò)建立相應(yīng)的政策來(lái)加大企業(yè)的融資,但這需要一定的時(shí)間,而中小企業(yè)卻又急需資金用于發(fā)展,這種情況下就需要中小企業(yè)對(duì)融資方式進(jìn)行創(chuàng)新,拓寬融資渠道,除傳統(tǒng)融資方式外,還可運(yùn)用下面兩種融資模式:
1.在證券市場(chǎng)進(jìn)行融資目前很多交易所設(shè)立了專門的中小企業(yè)板,這就為中小企業(yè)提供了融資平臺(tái),而此種融資形式主要是為急需資金且發(fā)展好的中小企業(yè)提供的,不僅融資數(shù)額大,無(wú)償還的壓力,還能讓股東所有權(quán)得到增值。為中小企業(yè)創(chuàng)造了更多的條件,可以進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行直接融資。
2.運(yùn)用融資租賃方式進(jìn)行融資運(yùn)用信用方式實(shí)現(xiàn)融資即是融資租賃的本質(zhì),從表面上看,它是一種借物方式,但從實(shí)質(zhì)上講它是一種融資方式,只是融通的資金是通過(guò)租金的形式來(lái)進(jìn)行分期償還。
(四)建立起科學(xué)的投資模式
每一個(gè)投資項(xiàng)目都會(huì)伴隨各類風(fēng)險(xiǎn)和各方面因素的影響,而中小企業(yè)在投資項(xiàng)目中要想獲得理想收益,就需要對(duì)投資進(jìn)行科學(xué)的管理。中小企業(yè)需建立起一套規(guī)范且完善的投資程序,在投資每個(gè)階段都要做精心的設(shè)計(jì),謹(jǐn)慎投資并做周密分析。而且企業(yè)相關(guān)人員需采用科學(xué)方法對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流等進(jìn)行合理的分析,對(duì)項(xiàng)目的成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)需做全面考慮,認(rèn)真做好投資立項(xiàng)的可行性研究,再來(lái)決定是否要進(jìn)行投資。
三、小結(jié)
中小企業(yè)能否良好發(fā)展與財(cái)務(wù)管理模式息息相關(guān),所以,中小企業(yè)需要不斷完善并創(chuàng)新財(cái)務(wù)的管理理念、組織結(jié)構(gòu)、管理方式等,并建立起風(fēng)險(xiǎn)防范體系,從而確定一套適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式,才更利于財(cái)務(wù)管理水平的提高,才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地.
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作者:王小燕 單位:江陰中天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理5
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
近年來(lái),我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展提出了一些促進(jìn)措施和政策傾斜,其目的在于不斷改善中小企業(yè)外部環(huán)境,令其環(huán)境更有利于中小企業(yè)的生存發(fā)展。因此,中小企業(yè)數(shù)量有了一定的增長(zhǎng),在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、對(duì)外貿(mào)易、擴(kuò)大就業(yè)等方面的作用明顯增強(qiáng),各中小企業(yè)也因此得到了國(guó)家更多的關(guān)注。
然而,中小企業(yè)雖然在數(shù)量上得到快速發(fā)展,但在質(zhì)量及管理上存在很大差距,主要表現(xiàn)在管理基礎(chǔ)薄弱,管理人才缺乏,管理效益偏低等方面。目前,我國(guó)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平整體欠佳,將成為未來(lái)做大做強(qiáng)的“絆腳石”與發(fā)展瓶頸。因此,必須充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的重要作用。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因分析
(一)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄
1.尚未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性
據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì),我國(guó)年?duì)I業(yè)額在五百萬(wàn)元以內(nèi)的中小企業(yè),只有一半的企業(yè)雇用專職的會(huì)計(jì)人員,高達(dá)四成的企業(yè)用的是兼職會(huì)計(jì),還有10%的企業(yè)用的是會(huì)計(jì)公司,“有沒(méi)有財(cái)務(wù)管理有什么關(guān)系?反正掙多掙少我心里有一本賬”,這是很多中小企業(yè)老板共同的想法,這種只局限于簡(jiǎn)單記賬水平的財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展;旧纤械闹行∑髽I(yè)是集所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)于一體的私營(yíng)企業(yè),其投資者便是經(jīng)營(yíng)者,另一方面,投資人并不是財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)人員,這增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)決策的隨意性,缺乏完整先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念,最后這會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的根基。
2.對(duì)財(cái)務(wù)管理建設(shè)不夠重視
中小企業(yè)由于生存的壓力,一般把企業(yè)產(chǎn)品的銷售作為工作的核心,因?yàn)橹挥挟a(chǎn)品銷路順通,才能保證銷售收入,所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不夠重視財(cái)務(wù)管理,而把會(huì)計(jì)作為一種記賬的手段或是信息披露的需要,并沒(méi)有將它作為管理工具。很少有中小企業(yè)把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的核心,而只是為了獲利簡(jiǎn)單地追求增加產(chǎn)品銷售,擴(kuò)大市場(chǎng)份額,增加收益。這種狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利的情況下能正常運(yùn)轉(zhuǎn),但如果企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤(rùn)大幅下降,導(dǎo)致嚴(yán)重虧損,甚至企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)等困境的時(shí)候,再加上平時(shí)財(cái)務(wù)管理的紙漏,就會(huì)使企業(yè)面臨危機(jī)。概括來(lái)看,中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理意識(shí)的相對(duì)落后,已經(jīng)成為其發(fā)展的“木桶短板”,嚴(yán)重制約了中小企業(yè)健康快速發(fā)展。
(二)財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范
部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單,一人兼任多項(xiàng)職務(wù),崗位分工不明,這是因?yàn)槠髽I(yè)員工少,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,使得組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單。但是這會(huì)造成會(huì)計(jì)核算的崗位分工制度無(wú)法實(shí)施,監(jiān)督制約作用弱化,會(huì)計(jì)賬目設(shè)置混亂,財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)失真等問(wèn)題,甚至有些企業(yè)為了應(yīng)付銀行、稅務(wù)、工商等政府部門的檢查,設(shè)置幾套賬,財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展完全沒(méi)有作用。由于對(duì)企業(yè)資產(chǎn)缺乏科學(xué)的管理控制,特別是對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等缺乏財(cái)務(wù)管理,資產(chǎn)的使用效率低下,現(xiàn)金管理不嚴(yán),甚至存在現(xiàn)金閑置或不足的現(xiàn)象。另外,對(duì)應(yīng)收賬款控制缺乏管控,導(dǎo)致資金回收不易。又因?yàn)閷?duì)存貨沒(méi)有加以控制,大量積壓存貨,造成資金周轉(zhuǎn)不靈。還有因?yàn)閷?duì)財(cái)產(chǎn)保管不利,對(duì)原材料、易耗品、固定資產(chǎn)、半成品等沒(méi)有完善的管理手段,企業(yè)資產(chǎn)容易流失。
上述混亂狀況出現(xiàn)的原因,主要分為三個(gè)方面:首先,中小企業(yè)普遍是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一的管理模式,企業(yè)的投資者同時(shí)也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,導(dǎo)致缺乏有效的制約和監(jiān)管制度;其次,中小企業(yè)的管理者的管理思想落后,管理能力差,沒(méi)有重視財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性;再次,中小企業(yè)普遍缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可信度較低,財(cái)務(wù)管理的意義和作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮。這一方面不利于企業(yè)在籌資過(guò)程中獲取金融機(jī)構(gòu)或其他投資機(jī)構(gòu)的信任,得到資金支持,另一方面也不利于企業(yè)在投資過(guò)程中根據(jù)企業(yè)自身真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況做出正確的投資分析和決策,從而獲得投資收益,這種混亂的狀況更不利于企業(yè)對(duì)日常營(yíng)運(yùn)資金的管理。綜上所述,混亂的財(cái)務(wù)管理不利于企業(yè)的健康快速發(fā)展。
(三)融資渠道單一,資金嚴(yán)重匱乏
近年來(lái),中小企業(yè)發(fā)展所需要的資金量也在急劇膨脹,但由于國(guó)內(nèi)外金融環(huán)境的變化,再加上企業(yè)自身的原因,企業(yè)發(fā)展所需要的資金卻跟不上發(fā)展的速度,從而制約了中小企業(yè)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大和質(zhì)量的提高。中小企業(yè)融資渠道單一,直接融資渠道狹窄,而以銀行貸款為主的間接融資也存在很大的`融資障礙,從銀行金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、信用評(píng)級(jí)方式、擔(dān)保制度等方面看也都偏好大企業(yè),中小企業(yè)間接融資的渠道受到很大制約。這樣的狀況不僅抑制了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展。
(四)財(cái)務(wù)管理人才缺乏
由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn),在用人方面存在較重的血緣和地緣關(guān)系,對(duì)外來(lái)人才具有較強(qiáng)的排斥性和封閉性。在財(cái)務(wù)這個(gè)敏感部門或者現(xiàn)金管理這種重要崗位,企業(yè)負(fù)責(zé)人往往以“忠誠(chéng)度”作為標(biāo)準(zhǔn),使用親戚朋友、親信,致使有能力的專業(yè)優(yōu)秀人才進(jìn)不來(lái)、留不住。其次,從現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員自身來(lái)看,一是學(xué)歷水平低,絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員為初中文化水平,大專及以上學(xué)歷的為少數(shù)。二是政策水平低,不少財(cái)務(wù)人員沒(méi)有系統(tǒng)學(xué)習(xí)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)制度,法制觀念淡薄。個(gè)別財(cái)務(wù)人員唯老板是從,任意變更甚至偽造會(huì)計(jì)資料。三是業(yè)務(wù)水平低,不少中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)正規(guī)學(xué)校的專業(yè)培訓(xùn),有的只是上了幾個(gè)月的速成班,有的甚至是通過(guò)“師傅帶徒弟”的方式帶出來(lái)的。因此專業(yè)知識(shí)面窄,系統(tǒng)性差,不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能作用。四是手段落后,目前不少中小企業(yè)還沒(méi)有采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),實(shí)施電算化管理。尤其是小微企業(yè)大多還是手工記賬方式,這在客觀上留下了人為因素操縱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的空間。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策和建議
(一)重視財(cái)務(wù)管理,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)
財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中具有前瞻性、全局性、綜合性的地位。因此,必須從企業(yè)生存和發(fā)展的高度充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性和緊迫性。從企業(yè)主來(lái)看,由于中小企業(yè)主往往憑經(jīng)驗(yàn)、憑個(gè)人主觀意識(shí)辦事,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能作用缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。因此,要促使企業(yè)主轉(zhuǎn)變和更新觀念,樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心地位的理念,把財(cái)務(wù)管理貫穿到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)。首先,中小企業(yè)管理者要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自覺(jué)性和自律性,跳出傳統(tǒng)的“家庭式”管理思想和管理方法的困境,并接受科學(xué)的、先進(jìn)的管理理念,在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制定更完善更合理的管理制度。與此同時(shí),企業(yè)管理者要通過(guò)參加短期培訓(xùn)班或者自學(xué)的方式,提高自己以及財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)素質(zhì),更新財(cái)務(wù)知識(shí),與時(shí)俱進(jìn),推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理制度
中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作有章可循,并具備一定的約束力,具體來(lái)講,中小企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來(lái)構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)管理制度。
1.樹立財(cái)務(wù)管理制度的意識(shí),并使制度具有約束力
首先,中小企業(yè)管理者要加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度,明確合理完整的財(cái)務(wù)制度體系,這有利于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)操作,減少人為因素導(dǎo)致的管理問(wèn)題,加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的控制和管理,降低企業(yè)不必要的風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)收益,另一方面還可以增加企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度,為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。另外,財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行受到一定的阻力,還有一大問(wèn)題是中小企業(yè)在人員方面多具有一定的親緣、血緣或其他關(guān)系。因此企業(yè)的管理者一定要具有堅(jiān)硬的態(tài)度,要強(qiáng)硬地執(zhí)行制度,不能因?yàn)樨?cái)務(wù)人員是自己的親朋好友就不按制度辦事,這才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)制度控制、約束、監(jiān)督等作用,保障整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.建立各種具體的財(cái)務(wù)制度
建立具體的財(cái)務(wù)制度可以分為以下三個(gè)方面。
一是財(cái)務(wù)崗位要分工并且輪換,尤其對(duì)于不相容的崗位如出納和會(huì)計(jì),不能由一人擔(dān)任,并且同一個(gè)人擔(dān)任同一個(gè)崗位的時(shí)間應(yīng)有期限,實(shí)行輪換制度。這可以實(shí)現(xiàn)不同崗位之間的互相監(jiān)督,而且也在一定程度上提高了企業(yè)的資金和其他財(cái)產(chǎn)的安全性。
二是建立健全企業(yè)的內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。通過(guò)建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度,一方面能夠保證會(huì)計(jì)資料核算的真實(shí)、完整、合法,另一方面又可以形成一套各職能部門的經(jīng)辦人員相互牽制的機(jī)制,如此便能夠加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)的控制。雖然在一些“家族”制管理方式為主體的中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督有一定的困難,但如果從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā),基本的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的建立和執(zhí)行仍然是很有必要的。根據(jù)部分中小企業(yè)內(nèi)控和監(jiān)督基本缺失的情況,筆者認(rèn)為應(yīng)該從一些基本規(guī)范入手。
三是規(guī)范會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的水平,建立報(bào)銷制度、成本分析制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、賬務(wù)處理程序制度等等。費(fèi)用成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié),關(guān)系到企業(yè)的稅收和利潤(rùn)廠與中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、積累和進(jìn)一步發(fā)展息息相關(guān)。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)費(fèi)用成本核算和管理不完善的現(xiàn)狀,首先要健全成本核算制度,要明確成本核算的基本規(guī)范,包括費(fèi)用核算范圍,費(fèi)用歸集和分?jǐn)偟脑瓌t和方法,成本計(jì)算的對(duì)象和方法等這些基本制度。同時(shí)還要建立成本控制制度。從原材料的采購(gòu)成本開始到人員成本、服務(wù)與加工成本、營(yíng)銷成本、資金成本等進(jìn)行全過(guò)程、全方位、全員成本控制。并把各項(xiàng)成本指標(biāo)逐級(jí)分解落實(shí)到經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)員工。把完成指標(biāo)的考核結(jié)果與員工的收入分配、獎(jiǎng)懲掛鉤。
(三)擴(kuò)大融資渠道,提高融資能力
如前所述,融資渠道單一是我國(guó)中小企業(yè)籌集資金的主要問(wèn)題之一,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展,因此在現(xiàn)有理財(cái)環(huán)境下,中小企業(yè)要想獲得充足的資金來(lái)支持企業(yè)的發(fā)展,就必須盡可能地?cái)U(kuò)大自己的融資渠道,增加資金的來(lái)源。所以中小企業(yè)可以從完善自身和增多渠道兩方面來(lái)做出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。
從目前來(lái)看,從銀行獲得貸款支持仍是我國(guó)大部分中小企業(yè)的主要資金來(lái)源渠道,但是因?yàn)榇蠖鄶?shù)中小企業(yè)的企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍都比較小,一般不會(huì)公布與其有關(guān)的供給、經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)、客戶的經(jīng)營(yíng)能力等信息。另一方面又沒(méi)有權(quán)威的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)級(jí),也不能提供審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表給投資者,所以中小企業(yè)的信息不對(duì)稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)都很大,并且比大企業(yè)要嚴(yán)重很多。因此中小企業(yè)要解決貸款的問(wèn)題,就要著重降低企業(yè)與銀行之間信息不對(duì)稱的程度,才能取得銀行的信任,獲得貸款支持。中小企業(yè)要對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面完整的反映和監(jiān)督,提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平,為金融機(jī)構(gòu)提供全面、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息,以提高金融機(jī)構(gòu)的采信度。同時(shí),中小企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行有效控制,對(duì)內(nèi)對(duì)外投資必須進(jìn)行科學(xué)評(píng)估和論證,要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,誠(chéng)實(shí)守信,防止違約拖欠等不良信用記錄的發(fā)生,以提高企業(yè)信用等級(jí),為進(jìn)一步融資創(chuàng)造條件。
(四)努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)
這需要從中小企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)人員兩方面加以分析。一方面企業(yè)管理者要不斷培訓(xùn)和提高現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),同時(shí)努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人才,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。另一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)不斷地提高自己的專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì),不斷提供新的發(fā)展方案和思路,積極向企業(yè)管理者提供更好的財(cái)務(wù)管理建議。只有從這兩方面入手,才能保持中小企業(yè)的活力和創(chuàng)新精神,促進(jìn)企業(yè)不斷進(jìn)步。
四、結(jié)語(yǔ)
中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,它的發(fā)展?fàn)顩r直接影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。現(xiàn)在,國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,中小企業(yè)的生存環(huán)境不容樂(lè)觀。各中小企業(yè)要能夠在困境中生存,占有一席之地,就必須規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,找出企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,研究其形成的主要原因,得出切實(shí)可行方法,通過(guò)政府與企業(yè)的共同努力,才能讓更多的中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存發(fā)展。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理6
摘 要:根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,具有針對(duì)性地提出了改進(jìn)措施。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)論文
1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
(1)資金籌集相對(duì)困難。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,資金短缺、融資難、擔(dān)保難是中小企業(yè)面臨的最大困難。①國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)中小企業(yè)冷落,政府對(duì)中小企業(yè)政策存在操作性不足;②中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小,通常沒(méi)有有效資產(chǎn)做貸款抵押或質(zhì)押,無(wú)法提供銀行通常需要的足夠的擔(dān)保;③中小企業(yè)多數(shù)處于創(chuàng)業(yè)階段,經(jīng)營(yíng)時(shí)間不長(zhǎng),信用等級(jí)低,無(wú)法獲得社會(huì)投資方的認(rèn)可;④中小企業(yè)缺乏一套完善的融資管理機(jī)制,不熟悉各種融資渠道、方法和融資的規(guī)范時(shí)限、文件資料要求。
(2)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱。受自身體制和外部環(huán)境等因素的影響,中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制方面存在著以下薄弱環(huán)節(jié):①隨意調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表。所屬企業(yè)的經(jīng)理人普遍存在著用報(bào)表調(diào)節(jié)業(yè)績(jī)的現(xiàn)象,以維護(hù)自己私人的利益;②過(guò)度依賴已有的內(nèi)部控制制度,不能積極的改進(jìn),沒(méi)有在實(shí)踐中結(jié)合公司的實(shí)際,研究和有效地改進(jìn)已有的內(nèi)部控制制度,造成內(nèi)部控制制度難以適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)需要,制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展;③只報(bào)表不分析。企業(yè)集團(tuán)所屬公司只提供報(bào)表不提供或不真實(shí)提供財(cái)務(wù)狀況分析。報(bào)表簡(jiǎn)單、時(shí)效性差,非財(cái)務(wù)專業(yè)的高管不能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表中了解企業(yè)的真實(shí)現(xiàn)狀;④不情愿接受財(cái)務(wù)監(jiān)督,對(duì)現(xiàn)金缺乏管理,造成資金閑置、不足或呆滯;⑤應(yīng)收賬款控制不嚴(yán),造成資金回收困難。很多中小企業(yè)既沒(méi)有嚴(yán)格的賒銷政策,又缺乏有力的催賬措施。
(3)缺乏科學(xué)的管理理念和有效的管理工具。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者一般同時(shí)又是投資者,集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究,難于采用科學(xué)有效的分析工具進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,如被公認(rèn)為科學(xué)而有效的分析工具——現(xiàn)金流量貼現(xiàn)分析,使得財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會(huì)計(jì)信息失真,造成財(cái)務(wù)管理混亂。
(4)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)偏低。由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn),其財(cái)務(wù)管理人員可能未受過(guò)良好的專業(yè)訓(xùn)練,專業(yè)素質(zhì)不高,無(wú)法運(yùn)用科學(xué)的決策分析工具,難以勝任企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。中小企業(yè)的管理資源匱乏,出于節(jié)約成本的考慮,其財(cái)務(wù)人員往往身兼數(shù)職,且缺乏應(yīng)有的培訓(xùn),隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大,財(cái)務(wù)人員的能力不能隨之增長(zhǎng),將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂等諸多現(xiàn)象。
2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略重點(diǎn)
(1)規(guī)范財(cái)務(wù)部門管理,明晰崗位設(shè)置。規(guī)范財(cái)務(wù)部門管理,完善財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu),明晰財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置,健全財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。通過(guò)對(duì)公司的內(nèi)部診斷,結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展的需要和未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施狀況,財(cái)務(wù)部工作人員崗位設(shè)置需明確和細(xì)化,從而使會(huì)計(jì)核算工作的結(jié)構(gòu)更加完整,分工更加明確,職責(zé)劃分更加條理清晰。
(2)完善組織結(jié)構(gòu),健全財(cái)務(wù)管理制度。適應(yīng)環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的要求,企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)三大職能,并且財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要融入到企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和其他管理系統(tǒng)中。設(shè)置完整的公司財(cái)務(wù)管理制度,在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中強(qiáng)有力執(zhí)行。公司的主要財(cái)務(wù)流程由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行控制和管理,在財(cái)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)和內(nèi)部控制上要有明確、嚴(yán)格的規(guī)范措施。公司的運(yùn)行要科學(xué)規(guī)范,在原來(lái)的財(cái)務(wù)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充,建立完善的公司財(cái)務(wù)制度,使其符合企業(yè)制度“三化”的標(biāo)準(zhǔn),即“標(biāo)準(zhǔn)化、簡(jiǎn)潔化、效率化”。
(3)籌集資金,有效獲取融資支持。采取適度負(fù)債的穩(wěn)健型融資策略,將權(quán)益融資及利潤(rùn)積累作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的基礎(chǔ)資金來(lái)源,在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)適度發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。①短期融資:開展銀行信貸融資,建立銀企戰(zhàn)略聯(lián)盟;積極爭(zhēng)取行業(yè)的大力扶持,通過(guò)為行業(yè)提供的技術(shù)支持服務(wù),得到更多的項(xiàng)目資金;②中長(zhǎng)期融資:通過(guò)基金支持以及采用銀行中長(zhǎng)期借款、發(fā)行企業(yè)債券、海外籌資等債權(quán)融資方式,通過(guò)權(quán)益融資,采用產(chǎn)權(quán)主體多元化,積極引入戰(zhàn)略投資者及其他投資主體解決部分長(zhǎng)期融資問(wèn)題。基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略低風(fēng)險(xiǎn)、低成本運(yùn)作的總體要求,流動(dòng)資產(chǎn)投資、長(zhǎng)期資產(chǎn)投資則既要重視新增能力,又要重視原有能力的挖潛改造;③流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略:應(yīng)注重效益性與流動(dòng)性,將重點(diǎn)放在貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨方面;④長(zhǎng)期資產(chǎn)投資戰(zhàn)略:應(yīng)兼顧近期與遠(yuǎn)期利益,堅(jiān)持質(zhì)量與效益的統(tǒng)一,向有效產(chǎn)品、有效市場(chǎng)、有效競(jìng)爭(zhēng)、有效區(qū)域傾斜。
(4)提高財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)。全面提升財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì),建立健全財(cái)務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)體系,對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育,特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育,增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。
3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略實(shí)施
(1)建立企業(yè)資金管理體系。建立統(tǒng)一結(jié)算管理制度,對(duì)所有資金集中調(diào)度管理,對(duì)權(quán)屬單位實(shí)行收支兩條線管理,嚴(yán)格控制資金流向,為主營(yíng)業(yè)務(wù)和有潛力的行業(yè)單元提供充足的資金保障,以提高資金使用效益。
(2)完善全面預(yù)算管理體系。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分組管理、分類實(shí)施”的預(yù)算管理體制,建立“以確?蒲猩a(chǎn)任務(wù)完成和各項(xiàng)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展為目標(biāo),全面預(yù)算為基礎(chǔ),成本費(fèi)用控制為核心”的預(yù)算管理模式。
(3)建立完善的'資產(chǎn)監(jiān)管自控體系。通過(guò)健全資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制、委派產(chǎn)權(quán)代表和財(cái)務(wù)總監(jiān)、建立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)警體系等方面的有效措施,通過(guò)資金、資產(chǎn)、收入及利潤(rùn)分配、會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)監(jiān)督體系,加強(qiáng)對(duì)所屬經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)控,保證資本的完整性和不受侵害,堅(jiān)持資本保全和維護(hù)所有者權(quán)益,防止資產(chǎn)流失。
(4)建立完善的資本運(yùn)營(yíng)體系。積極開拓融資渠道,增強(qiáng)融資能力,以所屬優(yōu)勢(shì)企業(yè)為龍頭,通過(guò)有效的資本整合,組建起擁有著名品牌和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、主業(yè)突出、核心能力強(qiáng)的專業(yè)化企業(yè)集團(tuán)。在此基礎(chǔ)上完善以產(chǎn)權(quán)為紐帶的母子公司體制,建立資本運(yùn)營(yíng)約束與激勵(lì)機(jī)制,對(duì)資本運(yùn)營(yíng)責(zé)任和效率進(jìn)行考核。
(5)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。全面防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制,確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),建立預(yù)測(cè)模型,選擇預(yù)測(cè)方法,通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本最小化來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。
(6)完善和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)體系。主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。在對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒證的同時(shí),通過(guò)查找經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié),直接或間接糾正企業(yè)內(nèi)部控制的偏差,完善內(nèi)部控制。
(7)積蓄財(cái)力,適時(shí)實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)大。做好積蓄財(cái)力的準(zhǔn)備,抓住有利時(shí)機(jī)擴(kuò)大發(fā)展。逐步進(jìn)行,分步規(guī)劃,循環(huán)實(shí)現(xiàn),交替成長(zhǎng)。初步的財(cái)力積累為初步的規(guī)模擴(kuò)大提供基本的資金保證,而初步的規(guī)模擴(kuò)大又可為新的財(cái)力積蓄提供條件,通過(guò)資本積累和規(guī)模擴(kuò)大的多次交替成長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展壯大。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理7
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題分析
1.缺乏具體的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。一些企業(yè)由于規(guī)模小,出于縮減成本的角度考慮,縮減財(cái)務(wù)人員的比例,導(dǎo)致會(huì)計(jì)跟出納不相容職務(wù)沒(méi)有徹底分離,留下了巨大的安全隱患。
2.忽略內(nèi)部審計(jì)制度的作用。多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,造成了各部門權(quán)責(zé)不明,財(cái)務(wù)部門為所欲為,分權(quán)制衡的內(nèi)部牽制制度沒(méi)有發(fā)揮作用。
3.重視事后控制忽視事前控制。大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不甚完善,僅限于最原始的賬簿登記。在財(cái)務(wù)管理方面,只注重事后管理,在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄跟報(bào)告,而對(duì)于事前投資決策的可行性分析跟風(fēng)險(xiǎn)分析則較少涉獵,沒(méi)有體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程之中,因而難以良好地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果。由于以上問(wèn)題的存在,導(dǎo)致中小企業(yè)對(duì)外披露的會(huì)計(jì)信息存在失真現(xiàn)象,往往只披露利好的信息,利空信息延遲披露或隱藏不披露,某些企業(yè)甚至為了掩蓋糟糕的財(cái)務(wù)狀況走向違法犯罪的不歸之路。因此,解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題已經(jīng)刻不容緩。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題對(duì)策
(一)提高管理意識(shí)
中小企業(yè)管理者首先就要積極轉(zhuǎn)變陳舊理念,突破家族親緣傳統(tǒng)觀念的束縛,認(rèn)真聽取、積極接受員工意見(jiàn),兼聽則明,提高對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)知。堅(jiān)決杜絕任人唯親,樹立以人為本的經(jīng)營(yíng)理念。另外,在聘用財(cái)務(wù)人員時(shí)要注意,必須聘用通過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格統(tǒng)一考試后全科合格,持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證跟其他專業(yè)技能證書的專業(yè)會(huì)計(jì)人員,進(jìn)行二次教育跟培訓(xùn),培訓(xùn)的內(nèi)容既要包括專業(yè)知識(shí)跟職業(yè)技能,又要包括職業(yè)道德,提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。管理當(dāng)局跟會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),對(duì)其進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算及其財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量負(fù)責(zé),在接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)時(shí)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作,聘用人員時(shí)保證企業(yè)數(shù)量跟質(zhì)量的需求。會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),應(yīng)自覺(jué)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則跟相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,披露可靠的會(huì)計(jì)信息。同時(shí),企業(yè)的所有權(quán)跟經(jīng)營(yíng)權(quán)要進(jìn)行分離,建立科學(xué)分工的管理模式。此外,還應(yīng)專門聘請(qǐng)外部法律顧問(wèn)、投資顧問(wèn)跟財(cái)務(wù)顧問(wèn)等相關(guān)專業(yè)人員,優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu),減少錯(cuò)弊的發(fā)生。
(二)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)戰(zhàn)略可能遇到的威脅,產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一些特殊的事件、企業(yè)的行為或不作為等,會(huì)對(duì)管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生不利的影響。因此,要健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,制定具體的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)籌集資本、投資去向、償還債務(wù)等行為的控制,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估跟風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),在追求企業(yè)目標(biāo)的同時(shí)力求損失最小化。識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并作出相應(yīng)的反應(yīng)、決策是管理層義不容辭的責(zé)任。
(三)完善財(cái)務(wù)管理制度
中小企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度,完善財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)領(lǐng)用制度跟接觸登記制度,嚴(yán)密監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域各個(gè)環(huán)節(jié),保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,不相容職務(wù)相分離,各崗位各司其職。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)的制度,是企業(yè)管理的重要一環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)跟加強(qiáng)其運(yùn)行有效性而實(shí)施相應(yīng)的具體工作。企業(yè)的章程、與供應(yīng)商跟銷售商簽訂的合同、協(xié)議,各個(gè)業(yè)務(wù)流程操作指引跟內(nèi)部控制手冊(cè)等應(yīng)完善齊全,妥善保管,這不僅有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),而且對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度情況也是大有裨益的。
(四)強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制
會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng),審計(jì)則是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),具有獨(dú)立性。所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),建立內(nèi)審制度,與會(huì)計(jì)部門相分離,用以監(jiān)督管理層的小動(dòng)作。全面發(fā)揮獨(dú)立董事跟監(jiān)事會(huì)的作用。同時(shí)加強(qiáng)政府監(jiān)督跟社會(huì)監(jiān)督的.作用,尤其加強(qiáng)發(fā)揮以注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CertifiedPublicAccountants,簡(jiǎn)稱CPA)為代表的社會(huì)監(jiān)督的作用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)以證據(jù)說(shuō)話,坐實(shí)結(jié)論,堅(jiān)持自身獨(dú)立性,秉承公正的原則,不因不正當(dāng)利益或者審計(jì)費(fèi)用問(wèn)題而出具失實(shí)的審計(jì)報(bào)告。執(zhí)業(yè)時(shí)對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表的合法性跟公允性進(jìn)行審查,發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn),對(duì)社會(huì)大眾負(fù)責(zé),這樣才能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的范圍之內(nèi)。在審計(jì)時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題、內(nèi)部控制狀況,酌情進(jìn)行抽樣審計(jì),重點(diǎn)抽查關(guān)鍵環(huán)節(jié)的項(xiàng)目,內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)要格外引起注意,審計(jì)的觸角就要伸向那里。CPA應(yīng)該在認(rèn)真嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上,針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)問(wèn)題要求被審計(jì)單位進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)表調(diào)整,合理評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),為投資者、債權(quán)人、政府部門等外部信息使用者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。
(五)加強(qiáng)流動(dòng)項(xiàng)目管理
應(yīng)收賬款跟存貨項(xiàng)目是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)選擇具體的核算方法,明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系,避免壞賬發(fā)生。對(duì)于企業(yè)的存貨,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨管理。健全原材料、產(chǎn)成品等存貨的進(jìn)出、保管跟盤點(diǎn)制度,規(guī)劃合理的庫(kù)存儲(chǔ)存數(shù)量,預(yù)防存貨的缺失跟毀損。同時(shí)選擇運(yùn)用合理適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策。
(六)規(guī)范財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)
一方面,資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的項(xiàng)目,必須加強(qiáng)管理控制,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以資金管理為重點(diǎn),優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu),提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。另一方面,全面推行預(yù)算管理。通過(guò)預(yù)算對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各項(xiàng)資源進(jìn)行合理分配,協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,以優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)跟融資結(jié)構(gòu)。
(七)重視財(cái)務(wù)分析
首先,企業(yè)管理層應(yīng)該搜集充分的信息,綜合分析企業(yè)資本價(jià)值,對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資源投入與產(chǎn)出進(jìn)行核算跟分析,并且定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,披露企業(yè)不同時(shí)期的收益總額及其變動(dòng)情況,作為衡量跟評(píng)價(jià)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的依據(jù),從不同角度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果跟現(xiàn)金流量進(jìn)行多因素的分析與評(píng)估。其次,企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際制定穩(wěn)健的企業(yè)目標(biāo),并確保目標(biāo)是積極可行的,不能過(guò)高,遙不可及,要充分反映企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平。
(八)按照規(guī)定編制報(bào)告
中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)編制各種報(bào)告,包括:年度財(cái)務(wù)報(bào)表跟中期財(cái)務(wù)報(bào)表及其附表、附注,股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議的會(huì)議記錄,管理層文件記錄,書面協(xié)議,企業(yè)目標(biāo),對(duì)重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)流程跟外部環(huán)境因素、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況的評(píng)價(jià),內(nèi)部管理報(bào)告以及其他出于特殊目的的報(bào)告等。通過(guò)這些報(bào)告反映企業(yè)的重大事項(xiàng),完善財(cái)務(wù)管理體制,也可以使相關(guān)人員更好地認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況,并且需要確保這些報(bào)告提供信息的真實(shí)性、正確性、合法性。
(九)建立健全激勵(lì)機(jī)制
中小企業(yè)管理層應(yīng)實(shí)時(shí)衡量跟評(píng)價(jià)其財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的內(nèi)部信息。通過(guò)對(duì)主要財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算、差異對(duì)比、各下屬部門提交的業(yè)績(jī)報(bào)告,與同行業(yè)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)比較等,綜合運(yùn)用因素分析法跟差量分析法等對(duì)企業(yè)工作人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,不遺余力地調(diào)動(dòng)員工工作積極性,減少瀆職行為的發(fā)生,發(fā)揮模范跟榜樣示范作用,營(yíng)造積極進(jìn)取的工作氛圍。
三、結(jié)語(yǔ)
從以上分析不難看出,現(xiàn)階段中小企業(yè)在快速發(fā)展壯大的同時(shí),在經(jīng)營(yíng)管理方面也存在一定的問(wèn)題,其中主要為財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。中小企業(yè)必須以法律為約束,以道德為準(zhǔn)繩,不再是簡(jiǎn)單的記賬、算賬、報(bào)賬,而要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能,及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題,才能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理8
一、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義
(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作能夠增強(qiáng)中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
自20xx年12月11日開始,我國(guó)正式加入WTO,標(biāo)志著我國(guó)的產(chǎn)業(yè)對(duì)外開放進(jìn)入了一個(gè)全新的階段,隨之而來(lái)的各種新興商業(yè)形態(tài)也不斷涌現(xiàn),而在企業(yè)發(fā)展中也出現(xiàn)了各類企業(yè)的重組與合并。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景之下,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈,這也給我國(guó)的中小企業(yè)帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇和新的挑戰(zhàn),因此加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,對(duì)企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)和增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的意義,這也是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作能夠保障中小企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一,也是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的重要保證。
財(cái)務(wù)管理水平的高低直接決定著企業(yè)管理的有效性和企業(yè)的發(fā)展前途。因此企業(yè)的規(guī)范化管理要從財(cái)務(wù)管理工作做起,逐步完善財(cái)務(wù)管理制度,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向資本經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變,大幅提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以使中小企業(yè)制定出正確的決策。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實(shí)、可比性強(qiáng)的會(huì)計(jì)信息,促進(jìn)決策層做出正確的發(fā)展決策,從而促進(jìn)企業(yè)朝著正確的發(fā)展方向健康發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)朝著現(xiàn)代化企業(yè)進(jìn)軍的重要方法和措施,中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方針,逐漸實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、管理權(quán)和投資者的分離,建立起現(xiàn)代企業(yè)制度,形成職責(zé)清晰的財(cái)務(wù)管理工作制度和崗位制度,以高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)中小企業(yè)現(xiàn)代化水平的提高。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題
中小企業(yè)規(guī)模不大,許多領(lǐng)導(dǎo)并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性,甚至有的小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是由其他人員兼任的,財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)管理效果沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。那么,具體來(lái)說(shuō),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在哪些問(wèn)題呢?
(一)財(cái)務(wù)管理制度不完善
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是指根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件的總和。財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理工作的任務(wù)、崗位職責(zé)及其基本的工作內(nèi)容和要求等。目前我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度中存在著財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱、財(cái)務(wù)管理無(wú)序、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度混亂、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確等問(wèn)題。這些因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的控制力不足,影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理不規(guī)范
資金是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的資產(chǎn),具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容,需要規(guī)范的資金管理制度。企業(yè)的生存與發(fā)展需要企業(yè)資金的安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用。當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作資金管理是薄弱環(huán)節(jié)。首先表現(xiàn)在資金不足、融資困難。中小企業(yè)僅依靠在金融市場(chǎng)中得到的'資金,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)參與市場(chǎng)活動(dòng)出現(xiàn)資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業(yè)內(nèi)部資金使用效率不高,例如出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金失控,資金使用周轉(zhuǎn)緩慢、投資風(fēng)險(xiǎn)高等問(wèn)題。第三是缺少資金監(jiān)管機(jī)制,加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四是缺乏有效的科學(xué)投資。例如企業(yè)片面追求短期的經(jīng)濟(jì)效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學(xué)的手段,增大了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊
目前我國(guó)的中小企業(yè)的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)占絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)地位,企業(yè)的投資者也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,這樣的管理模式必然會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的混亂無(wú)序,擴(kuò)大了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)面影響,不利于財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者就是財(cái)務(wù)管理的掌控者,在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息不透明、財(cái)務(wù)管理混亂的局面出現(xiàn)。因此中小企業(yè)缺少高素質(zhì)的、專業(yè)性強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員,無(wú)法形成現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作,財(cái)務(wù)管理無(wú)法真正發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用與優(yōu)勢(shì)。
三、中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略
(一)創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)體制的深化改革,需要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念,提高企業(yè)管理的整體效率。中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要要建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度,逐步促使企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離、投資者和經(jīng)營(yíng)者分離,企業(yè)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,形成有效的企業(yè)內(nèi)部制衡與監(jiān)管,才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明,發(fā)揮其作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的作用。中小企業(yè)樹立現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理觀念,提高經(jīng)營(yíng)管理者的思想認(rèn)識(shí),創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式和方法,才能促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn)
企業(yè)資產(chǎn)有效利用首先是合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量;強(qiáng)化存貨管理,保障資金結(jié)構(gòu)的合理;建立應(yīng)收賬體系,規(guī)范產(chǎn)品購(gòu)銷協(xié)議操作流程。能夠有效緩解中小企業(yè)資金緊缺的問(wèn)題。其次中小企業(yè)還要有投資管理,在面向市場(chǎng)進(jìn)行投資的時(shí)候要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析,制定正確的投資決策,對(duì)內(nèi)要加強(qiáng)人力資源的投資,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要一支高素質(zhì)、綜合技術(shù)型的財(cái)務(wù)管理人才。第三要規(guī)范企業(yè)投資程序,實(shí)行投資監(jiān)理,財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)投資項(xiàng)目啟動(dòng)后的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管,降低企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)完善中小企業(yè)的相關(guān)政策和法律法規(guī)
鑒于中小企業(yè)發(fā)展存在經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差、資金緊缺的問(wèn)題,國(guó)家要加大對(duì)中小企業(yè)的政策、資金、技術(shù)方面的扶持力度。例如建立中小企業(yè)信用擔(dān)保管理體系,降低中小企業(yè)融資的難度,拓寬中小企業(yè)融資的途徑。建立社會(huì)化服務(wù)體系,政府要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo),改善企業(yè)的市場(chǎng)投資環(huán)境,引導(dǎo)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著規(guī)范化、法律化、科學(xué)化的方向發(fā)展。
(四)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)得不到提高,財(cái)務(wù)管理工作效率低下,財(cái)務(wù)管理的效果也就難以發(fā)揮出來(lái)。中小企業(yè)在認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性之后,要努力提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),培養(yǎng)一支專業(yè)的復(fù)合型的財(cái)務(wù)骨干隊(duì)伍。形成合理的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù),提高自身素質(zhì),提高工作效率,以高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利運(yùn)轉(zhuǎn),促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(五)構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)
隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理工作要提高工作效率,必須學(xué)會(huì)使用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件,提高財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)操作水平。而構(gòu)建出完善的信息系統(tǒng)則可以保證企業(yè)內(nèi)信息的順暢流通,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員能及時(shí)獲取各方面信息,配合各個(gè)部門的工作做好財(cái)務(wù)管理工作。建立完善的信息系統(tǒng)還可以有效減少財(cái)務(wù)管理的工作量,提高工作效率。
四、總結(jié)
我國(guó)中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱力量,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。通過(guò)不斷完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度,構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系,科學(xué)合理利用企業(yè)資產(chǎn),能夠提高中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的同時(shí),也能促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理9
摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)以及改革步伐的邁進(jìn),私營(yíng)中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中扮演著越來(lái)越重要的角色。私營(yíng)中小企業(yè)不但是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分,而且容納了相當(dāng)多的就業(yè)人口,同時(shí)也是科技進(jìn)步的重要推動(dòng)力量。然而,我國(guó)眾多私營(yíng)中小企業(yè)由于各種原因,其財(cái)務(wù)管理均無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)的設(shè)計(jì)、決策以及分配等職責(zé),從而很難對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn),使經(jīng)營(yíng)狀況惡化。
本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行概括與總結(jié),確定本文的研究方法、內(nèi)容以及技術(shù)路線。然后對(duì)私營(yíng)中小企業(yè)固有的特點(diǎn)進(jìn)行描述,并對(duì)其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的作用進(jìn)行總結(jié)。然后通過(guò)分析,得出我國(guó)私營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的`問(wèn)題主要有融資能力差,方式單一;管理薄弱、財(cái)務(wù)制度不健全;企業(yè)人員素質(zhì)不高;成本控制不力,銷售無(wú)預(yù)期,存貨積壓等。并針對(duì)以上問(wèn)題從外部與內(nèi)部?jī)蓚(gè)方面進(jìn)行原因分析。最后提出建立科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)投、融資管理方式的改進(jìn)、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)等建議。優(yōu)化我國(guó)私營(yíng)中小企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)管理,能夠促進(jìn)我國(guó)私營(yíng)中小企業(yè)良性經(jīng)營(yíng)與穩(wěn)定發(fā)展,同時(shí),也能夠促進(jìn)我國(guó)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
關(guān)鍵詞:私營(yíng)中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;成本控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
目 錄
致謝
摘要
Abstract
第 1 章 緒論
1.1 論文研究背景與意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 研究意義
1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
1.2.3 國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)
1.3 研究目的與研究方法
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究方法
1.4 研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線
1.4.1 研究?jī)?nèi)容
1.4.2 技術(shù)路線
第 2 章 我國(guó)私營(yíng)中小企業(yè)概述
2.1 私營(yíng)中小企業(yè)的概念界定
2.2 私營(yíng)中小企業(yè)的特征
2.2.1 涉及領(lǐng)域廣且數(shù)量多
2.2.2 企業(yè)規(guī)模小且財(cái)務(wù)狀況不理想
2.2.3 競(jìng)爭(zhēng)能力弱且經(jīng)營(yíng)效率低下
2.2.4 經(jīng)營(yíng)靈活且形式多樣
2.3 私營(yíng)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)中的作用
2.3.1 緩解就業(yè)壓力、維持社會(huì)穩(wěn)定
2.3.2 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化
2.3.3 深化產(chǎn)業(yè)分工、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新
2.3.4 培養(yǎng)優(yōu)秀的本土企業(yè)家
第 3 章 私營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的案例分析-以 A 公司為例
3.1 資金短缺,融資能力差
3.2 賬務(wù)不清,無(wú)法反映真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況
3.3 成本控制不力,導(dǎo)致利潤(rùn)空間下降
3.4 財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)較低
3.5 本章小結(jié)
第 4 章 私營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的原因分析
4.1 外部環(huán)境原因
4.1.1 政府支持方面的原因
4.1.2 金融支持方面的原因
4.2 企業(yè)內(nèi)部原因
4.2.1 營(yíng)運(yùn)資金管理能力差,財(cái)務(wù)規(guī)劃功能缺失
4.2.2 賬務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)管理制度缺失
4.2.3 資產(chǎn)管理不當(dāng),財(cái)務(wù)控制薄弱
4.2.4 財(cái)務(wù)人員配備、崗位設(shè)置不合理,財(cái)務(wù)管理職能缺失
4.3 本章小結(jié)
第 5 章 私營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略
5.1 建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
5.2 擴(kuò)展投、融資渠道,從多角度考慮投,融資方式
5.3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理,提高企業(yè)資金管理水平
5.4 合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位,提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)
5.5 本章小結(jié)
第 6 章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理10
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在著哪些問(wèn)題
(一)我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)都缺少相應(yīng)的企業(yè)財(cái)冬管理意識(shí)
目前,我國(guó)中小企業(yè)的管理層大多數(shù)都缺少財(cái)務(wù)管理意識(shí),僅僅認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)記賬和核算,遠(yuǎn)沒(méi)有上升到管理會(huì)計(jì)的高度,這也是目前大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題之一。企業(yè)的管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)的缺失,會(huì)影響到企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)信息的掌握和運(yùn)用,從而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法動(dòng)態(tài)監(jiān)控現(xiàn)金流的走向。就現(xiàn)階段而言,我國(guó)有很多中小企業(yè)都是由企業(yè)主或者企業(yè)主的親信、子女、親戚、朋友等企業(yè)主認(rèn)為可靠的人來(lái)?yè)?dān)當(dāng)會(huì)計(jì)這一職位。而這樣的結(jié)果往往是導(dǎo)致會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)管理有自己的觀點(diǎn),很容易受到企業(yè)主主觀的思維模式影響,無(wú)法從專業(yè)角度為企業(yè)主提供獨(dú)立的財(cái)務(wù)建議。
(二)中小企業(yè)對(duì)于財(cái)冬控制力度較分薄弱
中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制較為薄弱這一現(xiàn)象,是指企業(yè)在賬務(wù)處理以及流動(dòng)資金這一方面的控制。目前我國(guó)大部分的中小企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金有很大的需求,但在平時(shí)的交易過(guò)程中,賬務(wù)處理的過(guò)程相對(duì)緩慢,很多中小企也沒(méi)有一個(gè)正規(guī)的收款規(guī)程和制度。大多數(shù)都是依靠主觀意識(shí),匆忙的進(jìn)行收賬。若是收不到帳,則會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃,更甚者,導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂,資金周轉(zhuǎn)困難,是極其不利于我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。
(三)中小企業(yè)對(duì)于財(cái)冬管理缺少有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)奮
中小企業(yè)、尤其是私有企業(yè)想要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督,一般來(lái)說(shuō),是不容易做到的,很大因素是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)責(zé)人本身就是企業(yè)的決策者或者是管理者,很少有人能夠?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)督。還有的就是目前我國(guó)中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力度遠(yuǎn)不如國(guó)外中小企業(yè)監(jiān)管到位。而缺乏這樣有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)是一個(gè)大問(wèn)題,因?yàn)闀?huì)導(dǎo)致企業(yè)管理者沒(méi)辦法得知企業(yè)發(fā)展存在著那些問(wèn)題,往往是等到企業(yè)出現(xiàn)了問(wèn)題,企業(yè)管理者才會(huì)從財(cái)務(wù)管理這方面尋找問(wèn)題。所以說(shuō),中小企業(yè)若是想更好的發(fā)展,就一定要正確的面對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
二、解決措施
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并不是不可以解決的,只要找對(duì)應(yīng)對(duì)措施,便可以徹底解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理引發(fā)的連鎖反應(yīng),根據(jù)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的分析,我們提出幾套有效的防范方法,具體操作措施如下:
(一)提高財(cái)冬管理人員的財(cái)冬管理意識(shí)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員是設(shè)計(jì)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基層隊(duì)伍,需要不斷完善和提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),提高自身關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)處理能力。
(二)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)冬的管理和控制
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的合理管理是杜絕一切財(cái)務(wù)漏洞的基本,只有從根源上切除造成企業(yè)財(cái)務(wù)漏洞的風(fēng)險(xiǎn),才能真正杜絕企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題。第一,對(duì)于財(cái)務(wù)管理的原始憑證要開展嚴(yán)格的核對(duì),要確保原始憑證的合法性以及真實(shí)性,還要保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)和有效性。不僅要仔細(xì)核對(duì)財(cái)務(wù)上的每一條賬目,還要盤點(diǎn)財(cái)務(wù)賬目的明細(xì)以及數(shù)據(jù),進(jìn)一步的落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)的清查工作,確保賬目信息以及企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的相符度。第。,對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)的使用必須申請(qǐng)一系列報(bào)批手續(xù),這樣才能確保每一筆企業(yè)資金的流動(dòng)走同,不會(huì)造成資金的流失。
(三)提高對(duì)企業(yè)財(cái)冬的監(jiān)奮管理
企業(yè)要是想確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合法性,就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作以及部門的監(jiān)督力度,進(jìn)一步的確保財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作的合法性。第一,企業(yè)應(yīng)該成立一個(gè)具有專業(yè)的管理知識(shí)的監(jiān)督部門,并且還要委托高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員定期對(duì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理部門開展監(jiān)督,特別是對(duì)于企業(yè)流動(dòng)資金、財(cái)務(wù)的使用情況以及投資風(fēng)險(xiǎn)等等展開實(shí)時(shí)監(jiān)督。第。,企業(yè)還必須加強(qiáng)企業(yè)各級(jí)部門之間的財(cái)務(wù)溝通以及交流合作關(guān)系,每一個(gè)部門之間都要定期的展示財(cái)務(wù)方面業(yè)務(wù)的使用情況。第三,企業(yè)還能夠不斷的加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)部門的職能和權(quán)利,通過(guò)單獨(dú)成立的企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督部門,進(jìn)一步的讓審計(jì)監(jiān)督成為給企業(yè)服務(wù)的杠桿。審計(jì)監(jiān)督人員能夠隨時(shí)隨地的對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的賬目以及數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,了解到企業(yè)內(nèi)部資金的走向。
(四)做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)冬管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)側(cè)功能
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是為了防止企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題的最佳防范措施。在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題之前,若是企業(yè)能夠采用有效的預(yù)測(cè)邊能夠在最大程度上防止企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生。
所以企業(yè)內(nèi)部的'財(cái)務(wù)管理人員要了解市場(chǎng)的動(dòng)向以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化方向,要能夠及時(shí)的收集到市場(chǎng)上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化信息和趨勢(shì),并且還要根據(jù)最新的變化信息來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)整和整頓。這樣才能做到符合市場(chǎng)的需求。企業(yè)必須要建立和市場(chǎng)發(fā)展一體化的檢測(cè)體系,這樣才能將專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃統(tǒng)一到一起,從而運(yùn)用專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析技巧和意識(shí),及時(shí)的找出企業(yè)對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)劃中的出現(xiàn)的錯(cuò)誤問(wèn)題。從而減少企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度,并且還能夠根據(jù)得出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的企業(yè)規(guī)劃,進(jìn)一步的消除財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)的發(fā)展護(hù)航。
三、結(jié)束語(yǔ)
通過(guò)以上對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題的研究,我們不難發(fā)覺(jué),企業(yè)財(cái)務(wù)管理直接決定了企業(yè)的命脈,要想讓企業(yè)能夠更好的發(fā)展,必須采取相應(yīng)的解決措施,從根本解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理11
1中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中未收重視,企業(yè)的管理者的思想,思維模式未轉(zhuǎn)變,產(chǎn)量和訂單不只是企業(yè)生存和發(fā)展的唯一因素,財(cái)務(wù)部門也不只是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)算和記賬的會(huì)計(jì),如果財(cái)務(wù)管理做不到位,那么企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)上的漏洞具有瀕臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)其次是企業(yè)決策模式,決策程序不規(guī)范,另外還有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,國(guó)家扶持不夠等諸多因素。
2解決中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的弊端
2.1適時(shí)運(yùn)用權(quán)責(zé)發(fā)生制
會(huì)計(jì)是以收入和費(fèi)用為依據(jù),對(duì)企業(yè)的效益損益進(jìn)行計(jì)算。而權(quán)責(zé)發(fā)生制忽略虛收現(xiàn)象實(shí)行應(yīng)收應(yīng)付制度,穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理,確認(rèn)和記錄將要發(fā)生的費(fèi)用,忽略不確定的費(fèi)用,具有預(yù)見(jiàn)性,這樣便有效的忽略了虛收現(xiàn)象。在運(yùn)用該制度時(shí)應(yīng)有所取舍,以重要性原則為中心,在維護(hù)客觀性原則的基礎(chǔ)上運(yùn)用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,另外我們還要注重度的把握程度,把握得當(dāng),企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)得以發(fā)揮,把握不好,企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不能得以準(zhǔn)確反映和度量。另外我們還要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng),人是原則實(shí)施的關(guān)鍵因素,提高人的素質(zhì)水平起著至關(guān)重要的作用,從業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)的高低直接影響著度的實(shí)施和各個(gè)原則的運(yùn)用,因此我們要不斷提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和職業(yè)技能素質(zhì)培養(yǎng),提高科學(xué)文化水平和道德素質(zhì)水平,培養(yǎng)實(shí)事求是,誠(chéng)實(shí)守信素質(zhì),增強(qiáng)就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)造力,從而提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)的提高和完善。
2.2重視財(cái)務(wù)管理意識(shí)
在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)的管理者應(yīng)高度重視企業(yè)管理的作用,提高企業(yè)管理意識(shí)和觀念。產(chǎn)量和訂單固然很重要,但是以財(cái)務(wù)管理為核心的觀點(diǎn)應(yīng)牢牢樹立不變。企業(yè)的發(fā)展最終要看效益,但是效益體現(xiàn)在財(cái)務(wù)的指標(biāo)上,因此財(cái)務(wù)管理不僅是一項(xiàng)計(jì)量工具,而且是企業(yè)發(fā)展的重要指標(biāo)和導(dǎo)向。因此,為了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,企業(yè)的管理者應(yīng)不斷的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的知識(shí),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,及時(shí)掌握企業(yè)發(fā)展前途和命運(yùn),切實(shí)維護(hù)和發(fā)展好企業(yè)的命脈。
2.3逐步完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)的管理者要建立科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度,使企業(yè)做事時(shí)可以做到有法可依,有章可循。中小型企業(yè)要逐步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況,在觀念創(chuàng)新的基礎(chǔ)上加強(qiáng)制度創(chuàng)新,管理創(chuàng)新。在職員中建立崗位分配制度和崗位輪換制度,切實(shí)保障職員的利益,對(duì)一個(gè)崗位,在一定的時(shí)間,一定的地點(diǎn)要有輪換制度,輪換職員的工作,切實(shí)保障公平和透明度,有利于職員之間相互監(jiān)督,保障企業(yè)的財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)資金安全。其次,合理的規(guī)范會(huì)計(jì)的職責(zé),規(guī)范核算和工作水平,加強(qiáng)制度監(jiān)督管理,要符合相關(guān)法律法規(guī)的'要求制定總賬,流水賬,明細(xì)賬,內(nèi)容清晰明了,合理的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況。真實(shí),合理,有效。
2.4提高抗御風(fēng)險(xiǎn)能力加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理
企業(yè)要想發(fā)展好,要不斷加強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競(jìng)爭(zhēng)力,形成比較合理的資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),合理地利用企業(yè)的有效資金,利用閑散資金完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),有效的減少資金的浪費(fèi)和不合理運(yùn)用。建立資金預(yù)警機(jī)制,監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn),不斷的進(jìn)行調(diào)節(jié)和完善。評(píng)估企業(yè)的制度是否完善,運(yùn)行是否安全,健康,是否存在危機(jī),合理的進(jìn)行調(diào)節(jié)并做出合理的決策。
2.5增強(qiáng)融資能力
中小企業(yè)的融資能力弱,企業(yè)規(guī)模小,資金少,抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱,融資渠道窄。由于這一特點(diǎn),嚴(yán)重制約著企業(yè)的效益和未來(lái)前景發(fā)展。國(guó)家應(yīng)依據(jù)這一弱勢(shì),切實(shí)維護(hù)中小型企業(yè)的利益,給與一定的優(yōu)惠政策。企業(yè)也應(yīng)不斷加強(qiáng)自身能力,把資金確實(shí)的保障在回收期短,效益高的方向進(jìn)行投資,拓寬企業(yè)融資渠道,提高資金有效利用率?傊,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷提高,中小型企業(yè)相對(duì)于大中型企業(yè)面臨更大的競(jìng)爭(zhēng)。無(wú)論是國(guó)家還是企業(yè)自身,都應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理,扶持中小型企業(yè),完善財(cái)務(wù)管理制度,提高財(cái)務(wù)管理意識(shí),增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制,規(guī)范從業(yè)人員的能力和制度方法。提高競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)我國(guó)中小型企業(yè)的改革與發(fā)展。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理12
摘要:企業(yè)是營(yíng)利性組織,其出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)是獲利。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深入,對(duì)規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),如何做好財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高,從而使得企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展顯得越來(lái)越重要。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;資金控制;投資規(guī)劃;資本結(jié)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理,是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的管理,其內(nèi)容主要包括投資管理、籌資管理和資金營(yíng)運(yùn)管理。作為一種價(jià)值管理,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占有重要地位,能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。任何企業(yè)的良好發(fā)展都離不開科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理,中小企業(yè)也不例外,目前看來(lái),我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還存在著一定的問(wèn)題。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
1、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)制不完善
對(duì)規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),良好的資金運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制是企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定、健康發(fā)展的保證。但目前來(lái)看,大多中小企業(yè)在管理機(jī)制上存在著以下問(wèn)題;
。1)財(cái)務(wù)部門設(shè)置簡(jiǎn)單,缺少必要的監(jiān)督,權(quán)限設(shè)定不清。中小企業(yè)大多只有一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納,資金領(lǐng)用和支取的授權(quán)上,缺乏崗位之間的必要監(jiān)督,一旦出現(xiàn)問(wèn)題,不容易迅速找到責(zé)任人;銷售問(wèn)題上,只管為了擴(kuò)大銷售額,而進(jìn)行大量的賒銷,而在應(yīng)收賬款的催收上,沒(méi)有明確責(zé)任權(quán)限,往往作為財(cái)務(wù)人員的任務(wù),容易形成銷售與收款脫節(jié),造成企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難;在閑置資金的運(yùn)用上,沒(méi)有專門的人員進(jìn)行投資分析,造成資金的機(jī)會(huì)成本加大。
。2)對(duì)員工缺少必要的獎(jiǎng)懲制度和科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。缺乏必要的激勵(lì)措施,就不能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,比如財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)科學(xué)合理的分析之后,使得公司投資有了很大的收益,公司若不能就相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),會(huì)在一定程度上打消員工的積極性,甚至可能使得一些財(cái)務(wù)人員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益;缺少科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),就不容易作出合理公平的獎(jiǎng)勵(lì)措施。
2、投資管理不當(dāng)
(1)投資的主觀隨意性較大,往往只注重眼前利益,并且相對(duì)于對(duì)外投資而言更偏向?qū)?nèi)的實(shí)物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、控制權(quán)高度集中,投資決策主要由業(yè)主決定,受業(yè)主的經(jīng)驗(yàn)和主觀性影響較大;中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制,使得企業(yè)不敢從事于長(zhǎng)期投資,因?yàn)橐坏┢髽I(yè)發(fā)生需要大量資金的財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí),長(zhǎng)期投資不容易變現(xiàn),而外部融資又不容易實(shí)現(xiàn),會(huì)造成企業(yè)資金鏈斷裂,給企業(yè)造成巨大損失;中小企業(yè)業(yè)主思想觀念較為保守,相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的外部證券或者股權(quán)投資而言,更愿意投資于實(shí)實(shí)在在的設(shè)備購(gòu)置或建筑物建設(shè),甚至即使有大量的閑余資金,寧愿放在銀行保安全,也不愿投資,在缺乏必要的市場(chǎng)分析和項(xiàng)目研究的情況下很容易造成資金浪費(fèi)。
。2)對(duì)投資缺少科學(xué)的分析和論證,缺少實(shí)施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財(cái)務(wù)分析能力很強(qiáng)的人才,公司主要靠領(lǐng)導(dǎo)人拿主意、做決策,在投資前,對(duì)于何時(shí)投資、投資對(duì)象、投資期限等問(wèn)題上,缺乏科學(xué)的分析和論證,業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗(yàn)作出決定;投資后,往往缺少必要的跟蹤,特別是實(shí)物投資,比如建筑物開工之后,沒(méi)有跟蹤環(huán)節(jié),使得一些問(wèn)題發(fā)現(xiàn)不了,造成成本開支過(guò)高,形成資源浪費(fèi),從而增加了企業(yè)成本,同時(shí)也忽略了市場(chǎng)前景的分析,使得企業(yè)建成的不動(dòng)產(chǎn)成了“不生產(chǎn)”的廢物,使得企業(yè)蒙受巨大損失。
3、中小企業(yè)籌資困難,較少考慮資本結(jié)構(gòu)
中小企業(yè)由于規(guī)模較小,業(yè)務(wù)量不大,一般不能通過(guò)發(fā)行股票或債券進(jìn)行融資,使用最多的是短期或長(zhǎng)期借款。為了籌到足夠的資金,一般較少考慮資本結(jié)構(gòu),只要能借到資金,即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
任何一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理各部分內(nèi)容其實(shí)是相互聯(lián)系,不可分開的。在做好資金管理的基礎(chǔ)上,規(guī)劃好閑余資金的投資;在分析、預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上,做好籌資規(guī)模和渠道的規(guī)劃。
1、加強(qiáng)資金控制,完善營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)制
。1)做好財(cái)務(wù)管理首先需從資金管理做起,任何一個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開充足的流動(dòng)資金作支撐。然而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)效益原理,企業(yè)的流動(dòng)資金存有量有一個(gè)最佳范圍,超過(guò)這個(gè)范圍,企業(yè)將承受資金用于投資的機(jī)會(huì)成本;低于這個(gè)范圍,企業(yè)將面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(違約損失、信譽(yù)損失、市場(chǎng)占有率降低等)。
流動(dòng)資金的使用首先要做好預(yù)測(cè),然后需要加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)控制管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)往年的資金使用情況和目前的市場(chǎng)需求、公司的發(fā)展規(guī)劃等進(jìn)行有效預(yù)測(cè),盡量使資金存量在最佳范圍內(nèi)。盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這需要企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理(盡量在擴(kuò)大銷售的同時(shí),也保證較高的貨款回收率)和適量原材料、存貨的庫(kù)存量。在資金使用上,一定嚴(yán)格控制審批權(quán)限,以防資金的流失。
(2)完善公司機(jī)構(gòu)設(shè)置,加強(qiáng)內(nèi)部控制,尤其是資金使用審批問(wèn)題上,要嚴(yán)格審批權(quán)限,盡量使得每一筆資金的運(yùn)用都經(jīng)過(guò)直接負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。實(shí)行科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲制度,做到獎(jiǎng)懲分明,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,減少資金非法占用、增強(qiáng)資金的收益性。
作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)的流動(dòng)資金管理可以遵循以下原則:
。1)首先滿足生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)的'資金需要,同時(shí)又要挖掘資金潛力,節(jié)約資金使用,降低資金使用成本
。2)加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率
。3)合理配置資金,既保證一定的償債能力,又要保證閑置資金的收益率
2、做好投資規(guī)劃,增加企業(yè)效益
投資管理的基本要求是嚴(yán)格的投資管理程序,需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟(jì)上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無(wú)論是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資,在做出投資決策之前都需要考慮的問(wèn)題是:投資對(duì)象、投資時(shí)期、投資報(bào)酬和投資風(fēng)險(xiǎn),力求選擇收益大,風(fēng)險(xiǎn)小的投資力案。在收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在的情況下,需做好充分預(yù)測(cè)和論證,以減少風(fēng)險(xiǎn),提高收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投資,需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預(yù)測(cè)和設(shè)備的購(gòu)置廠家選擇、建筑物的建設(shè)招標(biāo)等工作,避免工作為了做形象工程或因?yàn)槠髽I(yè)之間的攀比,而浪費(fèi)企業(yè)資金。
投資實(shí)施之后,跟蹤工作一定要跟的上,對(duì)于外部投資應(yīng)隨時(shí)關(guān)注被投資公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)狀況,一旦有事實(shí)證明投資面臨巨大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)及時(shí)調(diào)整投資方案;對(duì)于內(nèi)部投資,尤其是實(shí)物投資,比如固定資產(chǎn)籌建,應(yīng)該利用跟蹤反饋信息,一旦發(fā)現(xiàn)成本開支過(guò)高,就需要分析原因,以減少不必要浪費(fèi),從而減少成本,通過(guò)建設(shè)期間的市場(chǎng)分析,如果發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)前景不好,應(yīng)該改變建設(shè)規(guī)劃方案,甚至停止建設(shè)。
3、合理預(yù)測(cè)企業(yè)的資金需求,根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著不同的資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),一般來(lái)說(shuō),債務(wù)籌資的成本較低但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,而股權(quán)籌資的成本較高風(fēng)險(xiǎn)較小。而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),股權(quán)籌資不太可能,但可以通過(guò)選擇借款對(duì)象盡量減少資金使用成本,比如盡量利用國(guó)家扶持中小企業(yè)的政策,選擇國(guó)家指定的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款;可以通過(guò)增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,吸引一些企業(yè)或個(gè)人的投資。中小企業(yè)還可以通過(guò)融資租賃取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的設(shè)備,以減少借款融資的難處。
三、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理中的籌資決策,投資決策,營(yíng)運(yùn)資金管理決策等內(nèi)容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理,就會(huì)有較多的投資機(jī)會(huì)和較低的投資成本;較好的投資決策,才會(huì)有供企業(yè)發(fā)展;較多的盈余供分配,才能調(diào)動(dòng)投資的積極性,創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機(jī)會(huì)。做好財(cái)務(wù)管理需要把各部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起,統(tǒng)籌安排,合理規(guī)劃,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理13
我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量眾多是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)組成的重要成分,中小企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和緩解就業(yè)壓力起到了一定的作用。但是在中小企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中,由于規(guī)模小和資金不充足等原因,使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在一些問(wèn)題,下面我們就中小企業(yè)財(cái)務(wù)所存在的問(wèn)題做出闡述。
1.對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視
我國(guó)的中小企業(yè)大多是民營(yíng)企業(yè),企業(yè)的管理者就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,在企業(yè)的管理中,通常經(jīng)營(yíng)者就是企業(yè)的老板,常常看重的.是企業(yè)的生產(chǎn)而不是管理,所以,通常忽視財(cái)務(wù)管理的重要作用,有的老板由于自身文化水平的原因,對(duì)財(cái)務(wù)的工作缺乏相應(yīng)的認(rèn)識(shí),不了解財(cái)務(wù)管理理念,沒(méi)有在工作中科學(xué)的運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有得到足夠的重視,公司的會(huì)計(jì)僅僅是記賬和發(fā)工資等的簡(jiǎn)單的機(jī)械的工作。
2. 資金管理不到位
很多的中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視,財(cái)務(wù)管理也沒(méi)有在公司發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。很多中小企業(yè),沒(méi)有編制現(xiàn)金收支計(jì)劃和確定現(xiàn)金的最佳持有數(shù)量,這樣會(huì)造成現(xiàn)金的閑置或者企業(yè)現(xiàn)金的持有量不足,造成一些工作的滯后性,在企業(yè)中,如果閑散現(xiàn)金多,會(huì)增加企業(yè)一些不必要的成本,而現(xiàn)金太少的話,會(huì)影響企業(yè)的周轉(zhuǎn)。中小企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的進(jìn)出帳的管理,這樣,容易造成資金的信用危機(jī),還有資金周轉(zhuǎn)不靈等。
3. 融資困難
缺少資金是中小企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題,但是對(duì)中小企業(yè)來(lái)講,不管是擴(kuò)大規(guī)模還是技術(shù)升級(jí),都需要大量的資金,沒(méi)有足夠的資金,企業(yè)是無(wú)法周轉(zhuǎn)的,融資難是我國(guó)中小企業(yè)一直遇到的問(wèn)題,很多融資的途徑認(rèn)為中小企業(yè)規(guī)模小、底子薄,資信不佳等,都不愿意給中小企業(yè)融資,銀行貸款又手續(xù)繁瑣要求擔(dān)保等,這就使得我國(guó)的中小企業(yè)的融資困難重重。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理14
第一章總則
第一條 為加強(qiáng)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金(以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)新基金”)的財(cái)務(wù)管理工作,提高創(chuàng)新基金使用效益,依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定的通知》(國(guó)辦發(fā)[1999]47號(hào))以及國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 創(chuàng)新基金是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的專項(xiàng)資金。國(guó)家設(shè)立創(chuàng)新基金旨在增強(qiáng)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力,引導(dǎo)地方、企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資,逐步建立起符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制。
第三條 創(chuàng)新基金來(lái)源于中央財(cái)政預(yù)算撥款。創(chuàng)新基金的年度預(yù)算安排由財(cái)政部根據(jù)中央財(cái)政預(yù)算情況和創(chuàng)新基金年度工作計(jì)劃確定。科學(xué)技術(shù)部會(huì)同財(cái)政部向國(guó)務(wù)院提交年度執(zhí)行情況報(bào)告。
第四條 創(chuàng)新基金的使用和管理遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度,遵循誠(chéng)實(shí)申請(qǐng)、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開透明、?顚S玫脑瓌t。
第二章開支范圍
第五條 創(chuàng)新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)所需的支出。具體開支范圍包括項(xiàng)目費(fèi)、管理費(fèi)及其他費(fèi)用。
第六條 項(xiàng)目費(fèi)是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金若干重點(diǎn)項(xiàng)目指南》,經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批立項(xiàng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。根據(jù)科技型中小企業(yè)和項(xiàng)目的不同特點(diǎn),分別以無(wú)償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中,創(chuàng)新基金對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的無(wú)償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣,個(gè)別重大項(xiàng)目不超過(guò)200萬(wàn)元人民幣。
(一)無(wú)償資助
主要用于技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助。包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。
(二)貸款貼息
主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng)新性、需要中試或擴(kuò)大規(guī)模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)后,根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)提供的有效借款合同及項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)的有效付息單據(jù)核撥貼息資金。
。ㄈ┵Y本金投入方式的具體辦法另行制定。
第七條 管理費(fèi)是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心(以下簡(jiǎn)稱“管理中心”)從事創(chuàng)新基金項(xiàng)目的評(píng)審、評(píng)估和日常管理工作的經(jīng)費(fèi)。包括基本支出(項(xiàng)目管理所需的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi))和項(xiàng)目支出兩部分,具體按《中央本級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(財(cái)預(yù)[20xx]355號(hào))和《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》(財(cái)預(yù)[20xx]84號(hào))執(zhí)行。
管理費(fèi)實(shí)行預(yù)決算管理。管理中心年度管理費(fèi)預(yù)算通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部審批后,列入創(chuàng)新基金預(yù)算。年度管理費(fèi)決算經(jīng)審計(jì)后,通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部。
第八條 其他費(fèi)用是指經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)開支的與創(chuàng)新基金有關(guān)的其他支出。
第三章項(xiàng)目審批和資金撥付第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目管理暫行辦法》申請(qǐng)創(chuàng)新基金。管理中心具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的受理、評(píng)審和監(jiān)管。
第十條 企業(yè)在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)須經(jīng)省級(jí)科技主管部門推薦。出具推薦意見(jiàn)前,須征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目的意見(jiàn),并將推薦項(xiàng)目名單抄送省級(jí)財(cái)政部門備案。歡迎您訪問(wèn),歡迎您訪問(wèn),
第十一條 通過(guò)受理審查的項(xiàng)目,管理中心組織專家和評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審、評(píng)估。根據(jù)評(píng)審、評(píng)估意見(jiàn),管理中心本著“擇優(yōu)支持”的.原則,提出創(chuàng)新基金支持的項(xiàng)目和金額建議,報(bào)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批的項(xiàng)目正式立項(xiàng)。
第十二條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行合同管理,正式立項(xiàng)的項(xiàng)目由管理中心與項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)、推薦單位簽訂合同。
第十三條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金在合同簽訂后分兩次撥付。
采用無(wú)償資助方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后撥付70%,項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金(第二次撥款);采用貸款貼息方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后按企業(yè)有效借款合同及付息單據(jù)核定的應(yīng)貼息數(shù)額撥付80%,項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金(第二次撥款)。
第十四條 管理中心依據(jù)合同金額每年分批編制立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃,報(bào)財(cái)政部審批。
第十五條 管理中心每年根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況分批編制二次撥款計(jì)劃,報(bào)財(cái)政部審核。
第十六條 財(cái)政部對(duì)管理中心報(bào)送的立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃和二次撥款計(jì)劃審核后,將創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金指標(biāo)下達(dá)到項(xiàng)目所在地省級(jí)財(cái)政部門,并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第四章監(jiān)督管理與檢查第十七條 省級(jí)科技主管部門負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金項(xiàng)目的日常監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作;省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金的運(yùn)作和使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查,參與項(xiàng)目的驗(yàn)收工作;管理中心負(fù)責(zé)制訂項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范,組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作,分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。
第十八條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)按要求定期填報(bào)監(jiān)理信息調(diào)查表(半年報(bào)、年報(bào))。省級(jí)科技主管部門可委托地市級(jí)科技主管部門或國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)理。管理中心根據(jù)企業(yè)監(jiān)理信息調(diào)查表、省級(jí)科技主管部門的監(jiān)理意見(jiàn)、省級(jí)財(cái)政部門的檢查意見(jiàn)、實(shí)地檢查情況等,提出項(xiàng)目執(zhí)行情況分析報(bào)告,報(bào)送科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部。
第十九條 省級(jí)財(cái)政部門、科技主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的跟蹤問(wèn)效?萍贾鞴懿块T應(yīng)將本地區(qū)項(xiàng)目監(jiān)理信息匯總情況抄送省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)財(cái)政部門要定期抽查項(xiàng)目執(zhí)行情況,對(duì)于所轄地區(qū)創(chuàng)新基金使用管理情況提出年度執(zhí)行情況報(bào)告,下一年度4月底前報(bào)送財(cái)政部,同時(shí)抄送管理中心。
第二十條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真履行合同,科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng)新基金撥款,保證?顚S,嚴(yán)禁截留、挪用。
第二十一條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)須對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督管理和檢查。無(wú)償資助項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè),在收到創(chuàng)新基金撥款后作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理,其中:形成資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)入資本公積,消耗部分予以核銷;貸款貼息項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè),在收到創(chuàng)新基金撥款后作為沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。
第二十二條 省級(jí)財(cái)政部門、省級(jí)科技主管部門對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行定期檢查,管理中心實(shí)行重點(diǎn)檢查。財(cái)政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監(jiān)督檢查部門抽查、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)檢查以及社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的方式,加大對(duì)創(chuàng)新基金實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查力度。
第二十三條 企業(yè)在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中如有重大違約行為,將終止合同并采取通報(bào)、停止撥款、追回項(xiàng)目資金等相應(yīng)處理措施。需追回項(xiàng)目資金的,由管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)將未使用的扶持資金如數(shù)上繳國(guó)庫(kù),已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國(guó)庫(kù)。
凡違反創(chuàng)新基金有關(guān)管理辦法及國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的行為,將視情節(jié)分別依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。
第五章附則第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng)新基金有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的,按本辦法執(zhí)行?茖W(xué)技術(shù)部、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)施方案(試行)>的通知》(國(guó)科發(fā)計(jì)字[1999]260號(hào))同時(shí)廢止。歡迎您訪問(wèn),歡迎您訪問(wèn),
第二十五條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同科學(xué)技術(shù)部負(fù)責(zé)解釋。歡迎您訪問(wèn),,科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法規(guī)章制度
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理15
1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的概述
財(cái)務(wù)管理在一個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中,更多的是關(guān)注對(duì)資金的籌資、運(yùn)營(yíng)、投資及利潤(rùn)分配的管理。簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的管理。財(cái)務(wù)管理效率是指在執(zhí)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作流程對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的影響。
在企業(yè)內(nèi)部管理中,是以財(cái)務(wù)管理為核心而展開的。在財(cái)務(wù)管理中,資金的如何運(yùn)營(yíng)是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題所在,資金是保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資本,只有提升資金的運(yùn)營(yíng)效率,才能確保企業(yè)能夠提升自己的實(shí)力,所以,資金的管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容。
2.當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題
2.1融資困難
對(duì)中小企業(yè)自身來(lái)說(shuō),其存在著企業(yè)規(guī)模小、存活率不高、解決風(fēng)險(xiǎn)能力較差等特點(diǎn),而且其財(cái)務(wù)管理制度不夠健全,運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)信息的透明度較差,信息獲得成本較高。一些中小企業(yè)在設(shè)備上和技術(shù)上的落后,經(jīng)營(yíng)管理水平低,經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定,人員的財(cái)務(wù)素質(zhì)偏低,無(wú)視內(nèi)部管理制度,導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)信息的失效,造成信譽(yù)度不高,這都導(dǎo)致中小企業(yè)的融資效率不高。
2.2資金營(yíng)運(yùn)不暢
在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,中小企業(yè)對(duì)資金管理不到位,導(dǎo)致企業(yè)的資金的使用效率低,侵犯企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益行為。另一方面,中小企業(yè)的管理權(quán)都集中于高層,領(lǐng)導(dǎo)不清楚企業(yè)現(xiàn)有的資金情況,忽略了資金的管理與營(yíng)運(yùn)等等,導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理流于形式,難以發(fā)揮應(yīng)有的資金運(yùn)營(yíng)效率,無(wú)法保證資金安全的使用。
中小企業(yè)沒(méi)有制定適合自身的信用管理制度,沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款的管理制定規(guī)范的條文;售后壞賬的收回及分析管理不到位造成重大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
另外企業(yè)的管理者對(duì)于企業(yè)的存貨管理方法和策略沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí),引起企業(yè)的存貨,沒(méi)有得到有效地管理,給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。
2.3項(xiàng)目投資混亂
我國(guó)大部分的中小企業(yè)的投資管理體制不協(xié)調(diào),管理者無(wú)視合理的投資戰(zhàn)略規(guī)劃和精確的預(yù)算控制,對(duì)企業(yè)自身的情況和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手未進(jìn)行詳細(xì)的分析比較,沒(méi)有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制分析和市場(chǎng)應(yīng)急的方案等等,且中小企業(yè)的投資完全依賴于領(lǐng)導(dǎo)者,導(dǎo)致市場(chǎng)上出現(xiàn)了很多盲目投資、意氣投資、感情投資、政治投資等現(xiàn)象。由此造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和投資管理的失衡,嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。
2.4財(cái)務(wù)管理信息缺失
中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的目的是非常單純的,只是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠有效提高財(cái)會(huì)工作人員的工作質(zhì)量,而這樣卻忽略了它對(duì)企業(yè)的信息化系統(tǒng)所付出的重要作用。并且其財(cái)務(wù)信息化并沒(méi)有充分的應(yīng)用,嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)內(nèi)部有序的發(fā)展,對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展存在了必不可少的'隱患。
3.提升財(cái)務(wù)管理效率的方法
3.1增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力
在財(cái)務(wù)管理制度上,管理者要想解決財(cái)務(wù)管理制度混亂的場(chǎng)面,就要建立適合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)制度指標(biāo),提供給銀行一個(gè)良好的信用記錄以及抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)指標(biāo),為企業(yè)的融資降低了大量的成本費(fèi)用。
在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要正確樹立企業(yè)的誠(chéng)信意識(shí),增強(qiáng)信用觀念。企業(yè)有必要加強(qiáng)員工的誠(chéng)信教育,要把誠(chéng)信管觀念灌輸?shù)礁鱾(gè)部門中去,使得企業(yè)整體信用水平得到大幅度的提升;另一方面,中小企業(yè)管理者可以聘用具有信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能的財(cái)會(huì)人員,對(duì)企業(yè)的信用水平進(jìn)行監(jiān)管與控制。另外,企業(yè)應(yīng)該對(duì)客戶的信息進(jìn)行詳細(xì)的分析,建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù),方便領(lǐng)導(dǎo)在決策投資時(shí),及時(shí)的了解客戶的信用狀況和企業(yè)自身的資金運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行有效的估計(jì),確保企業(yè)的自身經(jīng)濟(jì)利益免遭到損壞。
國(guó)家可以制定相關(guān)的政策來(lái)滿足部分可以上市的中小企業(yè)進(jìn)行上市,通過(guò)上市發(fā)現(xiàn)股票、債券的方式來(lái)獲取資金,增強(qiáng)中小企業(yè)的直接籌資能力。
3.2提升中小企業(yè)資金使用率
要提高企業(yè)資金的管理,就要對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用與預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和有效的控制,避免因編制預(yù)算不當(dāng)而造成資金使用率的降低。對(duì)已通過(guò)預(yù)算的方案,企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和監(jiān)督,避免各個(gè)部門在使用資金時(shí)形成混亂的局面,造成資金的短缺,甚至出現(xiàn)差缺不漏的現(xiàn)象。
在改善企業(yè)的資金管理中,將辦公軟件投入到資金管理的操作中去,運(yùn)用軟件的特點(diǎn),結(jié)合企業(yè)自身的資金情況,為管理者更好的分析掌握企業(yè)自身的資金情況,對(duì)企業(yè)的決策有更好的幫助。
中小企業(yè)的管理者必須充分的意識(shí)到應(yīng)收賬款形成壞賬時(shí),會(huì)造成企業(yè)大量的損失,企業(yè)就必須有效的建立應(yīng)收賬款的信用條件,同時(shí),也要正確的評(píng)估購(gòu)貨商違約風(fēng)險(xiǎn)能力,加快企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn),提高資金的周轉(zhuǎn)率。同時(shí),定期的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行重新的編制和說(shuō)明,也要對(duì)應(yīng)收賬款的實(shí)際天數(shù)和構(gòu)成進(jìn)行仔細(xì)的核對(duì)。最后,根據(jù)客戶的不同信用水平。在做出具體的催賬過(guò)程中,要靈活的改變催賬方案,盡而成功的獲取貨款,使得雙方的經(jīng)濟(jì)利益得到最大保證,增強(qiáng)了應(yīng)收賬款的管理,提升了資金的使用效率。
另外,中小企業(yè)要分清各個(gè)部門的工作職責(zé),明確與存貨不相關(guān)的部門要相互的分離、相互制約和監(jiān)督。建立企業(yè)存貨監(jiān)督制度,和存貨盤點(diǎn)制度,提高存貨管理水平。
3.3重視投資管理的作用
要加強(qiáng)企業(yè)的投資管理制度,預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn),對(duì)投資項(xiàng)目所需要的資金也要有對(duì)應(yīng)的籌資方法。根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況編制資金預(yù)算表,以確保資金的有效使用。
中小企業(yè)必須減少投資的風(fēng)險(xiǎn),降低資金使用成本,分析融資渠道的穩(wěn)定性,符合企業(yè)方案的合理性、效益性、科學(xué)性的原則。
建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)也是必不可少的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛地存在于財(cái)務(wù)活動(dòng)之中,因此企業(yè)決策者應(yīng)牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),利用這些指標(biāo)體系將各項(xiàng)管理對(duì)象、管理過(guò)程和管理結(jié)果表現(xiàn)出來(lái),提高決策的科學(xué)性。
建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范體系,形成制度化,做好財(cái)產(chǎn)清查;做好資金管理,防止資產(chǎn)流失,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部監(jiān)管不能停留于形式,要具有獨(dú)立性和權(quán)威性。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè),提高整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平;利用科學(xué)有效的績(jī)效評(píng)估對(duì)工作情況進(jìn)行監(jiān)控、分析,引進(jìn)先進(jìn)的管理理念亦能夠提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,以便企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)久不敗,促進(jìn)企業(yè)健康持久發(fā)展。
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,由于大型企業(yè)的規(guī)模龐大和資金雄厚,市場(chǎng)變化都會(huì)造成中小企業(yè)不同程度的影響。中小企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存下來(lái),只有將財(cái)務(wù)管理運(yùn)用在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中各個(gè)方面,使得中小企業(yè)在環(huán)境的變化中,生存下來(lái)并且脫穎而出。需要對(duì)資金實(shí)際情運(yùn)用況和發(fā)展特點(diǎn)要充分的掌握。切實(shí)的落實(shí)到財(cái)務(wù)管理工作中去,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題,解決財(cái)務(wù)工作的問(wèn)題與不足。只有加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升財(cái)務(wù)管理效率,中小企業(yè)的管理水平才能得到提高,繼而保證了中小企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下穩(wěn)定發(fā)展。
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