基金會財(cái)務(wù)管理制度
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基金會財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)本基金會的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》和本基金會章程，制定本辦法。
第二條本基金會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對基金會的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與基金會財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露等。
第四條本基金會財(cái)務(wù)管理制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條財(cái)務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)、完整。
第六條本基金會的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第七條理事會是本基金會的決策機(jī)構(gòu)。理事會定期審議基金會財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會的財(cái)務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條本基金會的財(cái)務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設(shè)立二級明細(xì)帳戶，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。
第三章預(yù)算管理
第十二條本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十三條秘書處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書處報(bào)秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標(biāo)。
第四章收入管理
第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十七條本基金會根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十八條本基金會各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴(yán)格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請表》。
第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬元以上費(fèi)用支出由理事會決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費(fèi)用支出由理事長最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費(fèi)用支出由秘書長最終審批。
4、一萬元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。
第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。
資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈資金支付，基金會網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。二是基金會捐贈項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。
差旅報(bào)銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。
第二十三條受助人應(yīng)與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。
第六章票據(jù)管理
第二十四條本基金會出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計(jì)檔案管理辦法》的`規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第七章成本（費(fèi)用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十八條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
（三）加強(qiáng)對固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。
第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。
第九章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財(cái)務(wù)活動規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；饡�(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十六條基金會財(cái)務(wù)人員要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長、理事長報(bào)告。
第十章財(cái)務(wù)決算
第三十七條年度財(cái)務(wù)決算是年度會計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。
第三十八條本基金會在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。
第三十九條本基金會嚴(yán)格按照《會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第四十條本基金會年度財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。
第十一章財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露
第四十一條財(cái)務(wù)會計(jì)信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十二條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計(jì)報(bào)表附注，說明基金會采用的主要會計(jì)政策、會計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條本基金會建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時、公允的財(cái)務(wù)會計(jì)信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十四條以單一項(xiàng)目或捐贈人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準(zhǔn)后對外披露。
第十二章會計(jì)檔案管理
第四十五條會計(jì)檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會計(jì)資料。
第四十六條本基金會會計(jì)檔案按照《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十七條本基金會會計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條銷毀會計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報(bào)理事會審議通過后施行。
基金會財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為規(guī)范xxx（以下簡稱“本基金會”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》、《基金會管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。
第二條本基金會的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國家法律保護(hù)，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。
第三條本基金會堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
第四條本基金會設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)會制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會資金運(yùn)作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
第五條財(cái)會人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽(yù)和利益的行為。對違反本基金會財(cái)會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財(cái)會人員有權(quán)拒付。
第二章捐贈款的管理
第六條基金會接受捐贈的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書長核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
第三章支票管理
第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚懼鳖I(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫并簽發(fā)；
（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。
第十七條報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬﹫�(bào)銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目要求填寫后簽發(fā)；
（三）報(bào)銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的'支票必須全部報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。
第四章會計(jì)職責(zé)
第十九條本基金會會計(jì)人員按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《民辦非營利機(jī)構(gòu)會計(jì)制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時根據(jù)本基金會實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。
第二十條會計(jì)應(yīng)妥善保管“xxx財(cái)務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條會計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會所有報(bào)銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。
第二十二條會計(jì)負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的整理、裝訂和保管，確保會計(jì)憑證的完整、安全。會計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條會計(jì)負(fù)責(zé)登載會計(jì)賬簿，制填會計(jì)報(bào)表，保存會計(jì)文件。
第二十四條會計(jì)負(fù)責(zé)本基金會的報(bào)稅工作。
第二十五條本基金會的會計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。
第五章出納職責(zé)
第二十六條出納員必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。
第二十八條本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
第二十九條出納員必須做到“十個不準(zhǔn)”：
不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。
基金會財(cái)務(wù)管理制度3
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。
第二條 基金會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
第四條 基金會的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常工作。
第六條 基金會的財(cái)務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團(tuán)體審計(jì)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員
第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。
第九條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。
�。ㄒ唬┗饡鞴茇�(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會計(jì)人員；組織擬定基金會財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。
（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
第四章 預(yù)算管理
第十條 基金會根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會的收入來源主要包括：
�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬毓傻膰鴥�(nèi)企業(yè)的捐贈；
（二）余彭年先生個人的捐贈；
�。ㄈ┍緯鹚鶎�(shí)現(xiàn)的合法收益；
第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第十八條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的`原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十條 按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。
第七章 成本（費(fèi)用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章 票據(jù)管理
第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。
第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
第二十八條 財(cái)務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會資產(chǎn)分類：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。
（二）流動資產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在20xx元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。
�。ㄈ⿷�(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄋ模┴�(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┝鲃淤Y產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。
�。ㄈ⿲Y金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對賬和清理。
第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財(cái)務(wù)活動規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第十一章 財(cái)務(wù)決算
第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。
第三十六條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。
第十二章 財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露
第三十九條 財(cái)務(wù)會計(jì)信息是捐贈人、管理者和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計(jì)報(bào)表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計(jì)政策、會計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時、公允的財(cái)務(wù)會計(jì)信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請批準(zhǔn)后對外披露。
第十三章 會計(jì)檔案管理
第四十三條 會計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會計(jì)資料。
第四十四條 基金會會計(jì)檔案按照《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十五條 基金會會計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十六條 銷毀會計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。
第十四章 附則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。
第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報(bào)理事會審議通過后執(zhí)行。
基金會財(cái)務(wù)管理制度4
根據(jù)國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財(cái)行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會團(tuán)體會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：
一、財(cái)務(wù)管理的一般原則
�。�、本會實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度。
２、慈善基金會各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報(bào)會計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下年度預(yù)算。
�。�、基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實(shí)物帳)，慈善基金會各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊。
�。�、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。
�。�、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務(wù)理事會報(bào)告。帳目由會計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。
６、基金部設(shè)置會計(jì)科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運(yùn)用類科目7個，資金結(jié)存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。
�。�、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。
�。�、財(cái)務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、人員編制和工資福利
�。�、本會在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊。
２、本會在編人員的'獎金、福利待遇及勞動保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。
三、收入管理
１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過夜。
�。�、倉庫必須建立捐贈實(shí)物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。
�。场}庫保管員收到捐贈實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：
(1)開具實(shí)物收據(jù)給捐贈單位或個人；
(2)根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財(cái)務(wù)。
�。�、捐贈實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財(cái)務(wù)。
�。怠}庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。
四、支出管理
�。薄⒈緯娜粘ｉ_支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費(fèi)科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。
�。�、根據(jù)本會有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務(wù)經(jīng)費(fèi)開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報(bào)銷規(guī)定：
(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門領(lǐng)用時必須簽字。
(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報(bào)銷；報(bào)銷規(guī)定按國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補(bǔ)貼。
(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。
(4)本會召開各種會議及組織有關(guān)活動需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。
(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。
五、基金母本利息的分配
本會日常開支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎勵基金三項(xiàng)基金。
六、票據(jù)管理
�。�、支票管理
(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
�。病⑹論�(jù)管理
(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。
七、財(cái)產(chǎn)管理
本會的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。
�。薄⒐潭ㄙY產(chǎn)：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
�。病⒌椭狄缀钠罚褐高_(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
上述兩類財(cái)產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財(cái)產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。
八、本制度經(jīng)基金會常務(wù)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時同。
基金會財(cái)務(wù)管理制度5
總則
第一條財(cái)務(wù)管理制度是基金會各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會日常工作運(yùn)行和基金會信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財(cái)務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。
第三條健全逐級審批制度，強(qiáng)化逐級審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規(guī)定
第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報(bào)經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報(bào)經(jīng)理事長同事后，由主管財(cái)務(wù)的副理事長審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。
第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項(xiàng)器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時歸還。
資金使用規(guī)定
第七條資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。
第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。
第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的`，應(yīng)按滾動增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項(xiàng)目，由本會項(xiàng)目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。
第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項(xiàng)，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴(kuò)大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的資金滾動，一律接受本會財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報(bào)銷，切禁挪用。
第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規(guī)定
第十三條依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計(jì)法》的規(guī)定。
第十四條會計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計(jì)核算工作，堅(jiān)持按月會計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。
第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財(cái)務(wù)副理事長報(bào)送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務(wù)理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。
第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會計(jì)檔案資料。
第二十一條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財(cái)務(wù)人員個人做主私蓋財(cái)務(wù)專用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管，會計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長保管。
第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的，財(cái)會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。
獎懲規(guī)定
第二十三條隨著基金會的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應(yīng)予以表彰。
第二十四條在開展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎勵。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎勵。
第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。
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