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探析保險公司財務(wù)管理風(fēng)險分析及應(yīng)對策略論文
保險公司的財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的前提和基礎(chǔ)，保險公司財務(wù)管理的風(fēng)險與保險公司是相伴而生的，財務(wù)管理風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理中是不可避免的。我國保險公司經(jīng)過幾十年的發(fā)展，其公司財務(wù)管理水平仍較為落后，嚴(yán)重影響著保險行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
一、保險公司的財務(wù)管理
(一)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是指在一定目標(biāo)下，對企業(yè)運營活動中涉及的籌資、投資、資金流動及利潤分配進(jìn)行的系統(tǒng)管理。財務(wù)管理是企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的重要組成部分，它在一定規(guī)則范圍內(nèi)對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行管理控制，如處理企業(yè)運行中的經(jīng)濟(jì)活動和相關(guān)財務(wù)關(guān)系。我國企業(yè)的財務(wù)管理隨著時代的發(fā)展也在不斷地發(fā)展完善中，已經(jīng)逐步建立起相對完備的企業(yè)財務(wù)管理體系，最大程度實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(二)我國保險公司的財務(wù)管理
保險公司的財務(wù)管理與其公司的發(fā)展是緊密相連的，保險公司的財務(wù)狀況直接影響著整個企業(yè)未來發(fā)展的方向，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行宏觀管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的核心。保險公司的財務(wù)管理影響著企業(yè)的正常運行，把控著公司的血脈，在保險公司內(nèi)部開展財務(wù)管理工作，能夠全面把握公司的經(jīng)濟(jì)運行情況，便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)合理的決策。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國保險行業(yè)也迎來了發(fā)展的春天，面對國際國內(nèi)市場環(huán)境的雙重壓力，必須加大對保險公司內(nèi)部財務(wù)管理改革和創(chuàng)新的力度，以便更好地應(yīng)對社會發(fā)展的需要，在保險公司內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)管理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，整合資金，提高企業(yè)的競爭力，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，以便其更好地在激烈的國際國內(nèi)市場上站穩(wěn)腳跟。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)與外部交流的橋梁，保險公司通過企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理，全面系統(tǒng)地把控企業(yè)內(nèi)部運營情況，了解行業(yè)發(fā)展情況，以便更好地應(yīng)對時代的挑戰(zhàn)。
二、保險公司財務(wù)管理風(fēng)險
(一)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險概述
保險公司財務(wù)管理風(fēng)險主要是指保險公司在進(jìn)行財務(wù)管理時由于對外部環(huán)境預(yù)算失誤或者由于各種不確定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)在某一時期經(jīng)濟(jì)利益受損，保險公司的財務(wù)管理涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，公司在運營的各個階段都有可能產(chǎn)生風(fēng)險。
隨著社會的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國保險公司獲得了長足的發(fā)展。如何對公司內(nèi)部的財務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理的管理，以便能在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，是當(dāng)前我國保險公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)注的熱點問題。伴隨社會的變化，公司的財務(wù)管理受到多種不確定性因素的影響，因此財務(wù)管理中的風(fēng)險是無法避免的，對保險公司財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行分析整理，有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，為保險行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造一個良好的環(huán)境，促進(jìn)我國保險行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
(二)我國保險公司財務(wù)管理風(fēng)險
保險公司通常是以保險合同為載體為個體或者公司提供風(fēng)險保障業(yè)務(wù)，它們都是一種金融機構(gòu)以我國保險法為基礎(chǔ)結(jié)合公司設(shè)置的各種特色保險合同為人們提供保險服務(wù)。
保險公司內(nèi)部的財務(wù)狀況影響著公司業(yè)務(wù)的順利開展。財務(wù)管理作為調(diào)節(jié)公司內(nèi)部資金合理流動優(yōu)化分配的重要手段，我國保險公司的財務(wù)管理風(fēng)險廣泛分布于公司資金籌集、項目開展、業(yè)務(wù)投資、利潤等各個方面。像在保險公司內(nèi)部由于公司支付能力有限，延誤一些保險合約的相應(yīng)款項，沒能及時按照合同向投保人進(jìn)行資金支付，造成公司名譽受損，導(dǎo)致顧客流失影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。公司經(jīng)營都是希望在最大程度上獲得經(jīng)濟(jì)效益，人們投資購買保險則是為了規(guī)避風(fēng)險，有些保險類型像紅利型，此類保險的投保人希望保險公司能夠按照合約相關(guān)規(guī)定及時給予資金支付，保險公司的資金支付在一定程度上反映了公司的經(jīng)營狀況。
保險公司收費管理制度不健全，有些保險公司為了最大程度地爭取客戶，有時會采取先簽訂保險合同后期再進(jìn)行保險金額的繳納，延遲了繳納時間，有時也會有分期繳納情況的出現(xiàn)，但是投保人素質(zhì)有高有低，若投保人能夠及時進(jìn)行保險金額的繳納很多時候也不會影響保險公司的正常運轉(zhuǎn)，但是有些客戶信譽較差或者由于個別經(jīng)濟(jì)原因?qū)е沦Y金無法按時繳納造成公司經(jīng)營中的資金漏洞，影響資金鏈的正常運轉(zhuǎn)，造成資金流失，不利于保險業(yè)務(wù)的正常開展。
保險公司在經(jīng)營過程中受到各種因素的影響造成資金流失，影響公司的正常運轉(zhuǎn)。隨著全球化步伐的不斷加快，世界各國間的經(jīng)濟(jì)往來更加密切，市場利率波動較大，短期保險受到利率的影響造成資金損耗，減少了保險公司短期保險的營業(yè)利潤，有時甚至?xí)斐商潛p，在一定程度上影響了公司對到期短期保險投保人的資金支付，引發(fā)投保人不滿的情緒，有時會導(dǎo)致投保人終止保險合同甚至退保，對企業(yè)的正常運行造成風(fēng)險。
保險公司經(jīng)營管理不善造成公司虧損，有的保險公司為了減少經(jīng)濟(jì)壓力將虧損漏洞轉(zhuǎn)移到保險業(yè)務(wù)上，挪用保險利潤，以求減輕公司的資金壓力，但是由于保險公司與其他公司不同，它涉及范圍較廣，人員分布較為復(fù)雜，如果虧損金額過大，損傷了投保人的實際利益，就會導(dǎo)致顧客流失，影響公司在行業(yè)中的聲譽，影響企業(yè)日后的保險業(yè)務(wù)的開展和正常運營。公司內(nèi)部經(jīng)營管理不善，沒有劃定相關(guān)的資金投入支出范圍，員工在實際經(jīng)營活動中沒有按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格要求自己的行為，導(dǎo)致公司資金支出超過合理范圍，造成公司的資金損失影響公司的正常運行和公司新業(yè)務(wù)的拓展。像在保險活動中，有時會因為投保人個人原因或者保險公司的原因造成保險合同退訂，在合同退訂過程中由于操作不當(dāng)或者是保險公司在相關(guān)方面沒有嚴(yán)格規(guī)定造成公司損失，長此以往必然會導(dǎo)致資金流失，不利于保險公司的正常運行。
保險公司最主要的任務(wù)就是為了保障人們的人身和財產(chǎn)安全，人們進(jìn)行投保主要是為了以備不時之需，希望在緊急情況下得到保險公司的幫助，保險公司收取保金，在一定范圍內(nèi)為人們提供資金支持。很多時候人們主張賠償都是在突發(fā)狀況下，如果保險公司沒有充足的備用資金，就無法保障投保人的合法權(quán)益，延誤保險金的到賬時間就會給人們一種錯覺，讓人們感覺保險公司經(jīng)營狀況出現(xiàn)了問題，讓投保人對公司失去信任，對公司的日后運營存在一定的風(fēng)險。
三、我國保險公司財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
我國保險公司的財務(wù)管理風(fēng)險是伴隨保險公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的，加強保險公司運營各個階段的規(guī)劃、設(shè)計、評價、分析，不斷完善保險公司財務(wù)管理體系，總結(jié)規(guī)律，以便更好地規(guī)避保險公司的財務(wù)風(fēng)險，最大程度地減少公司的損失，以期獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
(一)資金籌集過程中的風(fēng)險
任何公司的運營都是以一定的資金為基礎(chǔ)的，籌集資金是公司經(jīng)營活動中的重要組成部分，一旦公司在資金籌集時出現(xiàn)問題就會對公司財務(wù)管理中的風(fēng)險產(chǎn)生埋下隱患。公司資金籌集情況主要是以公司規(guī)模、業(yè)務(wù)開展范圍及未來發(fā)展方向為基礎(chǔ)制定的，公司應(yīng)該在資金籌集前進(jìn)行科學(xué)合理的考核規(guī)劃，使籌集的資金與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。有些保險公司為了擴大企業(yè)規(guī)模盲目進(jìn)行業(yè)務(wù)擴展，缺乏對企業(yè)整體運作能力的正確認(rèn)識，加大資金籌集力度和投資力度，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理不合理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部流動資金減少，不利于企業(yè)的正常運行及相關(guān)業(yè)務(wù)的開展，影響公司的正常收益。公司盲目開展資金籌集工作，擴大企業(yè)規(guī)模，沒有對未來企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行科學(xué)的分析，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，致使保險公司償還債務(wù)能力不足，這也會產(chǎn)生一定的財務(wù)管理風(fēng)險。對保險公司進(jìn)行階段性的規(guī)劃，使得資金籌集和投入與企業(yè)運行相匹配，減少由于資金不足影響公司正常運轉(zhuǎn)情況的發(fā)生。
(二)保險公司投資管理不善產(chǎn)生的公司財務(wù)管理風(fēng)險
保險公司的投資經(jīng)營狀況影響著企業(yè)的正常運營，一旦管理不善便會滋生公司的財務(wù)管理風(fēng)險。保險公司財務(wù)主要來源于人們的保險費用，公司對其進(jìn)行統(tǒng)一整合管理。當(dāng)下保險公司多使用投保人的保險金額進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)開展或者投資活動，以求獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益。部分保險公司由于盲目投資或盲目進(jìn)行公司規(guī)模擴建導(dǎo)致資金緊張影響公司的正常運營，對公司的財務(wù)管理產(chǎn)生一定的風(fēng)險，因此公司在進(jìn)行投資前一定要對投資項目進(jìn)行科學(xué)分析。此外，還要對公司內(nèi)部運營狀況進(jìn)行整體系統(tǒng)把握，不能因為投資導(dǎo)致公司內(nèi)部資金鏈斷裂影響業(yè)務(wù)的正常開展。如在進(jìn)行投資前一定要對相關(guān)投資項目及相關(guān)公司做一個徹底的調(diào)查了解，對該企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目問題有一個整體系統(tǒng)的把握，明確資金的動向。當(dāng)前保險公司在進(jìn)行投資時由于對相關(guān)單位不了解不清楚，輕信相關(guān)企業(yè)提供的虛假信息，導(dǎo)致投資失敗造成資金虧損，產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險，大額資金虧損有時將直接決定一個企業(yè)的生死存亡。當(dāng)下市場經(jīng)濟(jì)活躍，保險公司可以開展多種投資管理活動，根據(jù)本公司實際情況進(jìn)行合理投資，最大程度地降低投資風(fēng)險，有時保險公司為了規(guī)避投資風(fēng)險會選擇多種方式分散投資，以求分散財務(wù)管理的風(fēng)險，在實際投資活動中并非所有的分散性投資都能規(guī)避投資風(fēng)險，有時由于投資較為分散也會加大企業(yè)的資金壓力，造成企業(yè)內(nèi)部流動資金短缺，不利于企業(yè)的正常運行。因此企業(yè)在投資前不僅要對投資項目相關(guān)公司進(jìn)行科學(xué)合理的分析把握，還要對自身經(jīng)營狀況有一個全面的了解，以便制訂切實可行的投資方案，最大程度地降低公司的投資風(fēng)險，獲取較多的投資利潤。另外，還要完善企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式，如果企業(yè)內(nèi)部資金管理較為混亂，將影響企業(yè)的正常運營，在一定程度上也會造成一定的財務(wù)管理風(fēng)險。
(三)公司業(yè)務(wù)開展過程中的財務(wù)風(fēng)險
保險公司業(yè)務(wù)開展包括承保、保費收入及理賠三個過程，在這三個階段多會出現(xiàn)不同的財務(wù)管理風(fēng)險。
1.缺乏科學(xué)合理的保險費用
隨著保險公司越來越多，為了爭取更多的投保人，保險公司不斷壓縮保險費用，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益降低，影響企業(yè)整體的保險支付能力，增加了企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險。
2.嚴(yán)格管控保險費用的收取工作
保險公司沒有制定科學(xué)合理的費用收取制度，有些保險公司為了增加企業(yè)的業(yè)務(wù)量，在進(jìn)行保費收取時采用延期或者分期收入的方式，加大了公司資金鏈的緊張程度，有時因為一些投保人或者投保公司財務(wù)緊張影響保險公司的財務(wù)經(jīng)營狀況，進(jìn)而產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險。
3.保險理賠過程中的財務(wù)管理風(fēng)險
保險理賠是保險業(yè)務(wù)開展的一個重要階段，人們主要是通過這個階段獲取保護(hù)。近年來隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，保險行業(yè)發(fā)展迅猛，保險公司推出的保險類型不斷增多，保險覆蓋面也越來越廣，像各種人身保險、疫病險、意外險、車險，這些保險為我國保險公司正常運營注入了更多的資金，推動保險行業(yè)不斷向前發(fā)展。由于保險公司業(yè)務(wù)范圍較廣，保險種類較多，相應(yīng)的理賠數(shù)量也在不斷增多，加大了理賠工作的難度。保險公司業(yè)務(wù)人員招聘門檻過低，相關(guān)工作人員個人素質(zhì)、工作能力、業(yè)務(wù)水平無法和實際工作要求相匹配，保險公司內(nèi)部管理水平不高，致使理賠工作中出現(xiàn)一些不合理的現(xiàn)象，損害了投保人的合法權(quán)益，造成客戶流失，有時也會導(dǎo)致保險公司在理賠過程中支付過多的資金，造成公司損失。
沒有制定科學(xué)合理的理賠程序，保險公司內(nèi)部管理體系不健全，理賠管理能力過低，導(dǎo)致理賠過程中一連串不良現(xiàn)象的產(chǎn)生，使企業(yè)資金受損，造成財務(wù)管理的漏洞。公司在進(jìn)行理賠工作時沒有建立相關(guān)的監(jiān)督管理機構(gòu)，工作人員行為不規(guī)范，權(quán)責(zé)不明確，難以保證理賠工作的科學(xué)性，在一定程度上加大了保險公司理賠過程中的財務(wù)風(fēng)險。
同時，為了能獲取較多的客戶，各保險公司多開展價格戰(zhàn)，降低保險費用以吸引投保人的注意力，導(dǎo)致資金較為分散，保險公司的承保量下降，公司運營中的資金減少，減緩了保險公司的發(fā)展速度，同時加大了公司的承保風(fēng)險，增加了企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險。
四、我國保險公司財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施
(一)加強保險公司內(nèi)部預(yù)算管理
在我國保險公司內(nèi)部開展預(yù)算管理工作，加強公司預(yù)算管理，對公司內(nèi)部運營狀況有一個整體系統(tǒng)的認(rèn)識，通過開展全面預(yù)算把控公司運營中的各種經(jīng)營管理問題，檢查公司內(nèi)部的財務(wù)漏洞，及時進(jìn)行調(diào)整，確保公司各個階段的正常運行，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。
(二)建立健全的財務(wù)控制體系
建立健全的財務(wù)控制體系以便更好地應(yīng)對保險公司在運營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險問題，嚴(yán)格管控保險公司內(nèi)部各種資金投入、支出和運行過程。根據(jù)我國保險公司經(jīng)常出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險對其進(jìn)行集中的分析總結(jié)，提出科學(xué)合理的應(yīng)對措施，設(shè)計切實可行的應(yīng)對方案，優(yōu)化財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。建立一個全面系統(tǒng)的風(fēng)險管理體制，對公司運行中出現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行全面的把控，在一定程度上減少工作的失誤，能夠及時對風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確治理，穩(wěn)定企業(yè)的健康運行。
(三)建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機構(gòu)
在保險公司內(nèi)部建立監(jiān)督管理機構(gòu)，嚴(yán)格管控保險公司各個階段的運營狀況，并進(jìn)行及時反饋，便于公司高層對企業(yè)運營過程的全面把握，加大對公司投資、運行、理賠相關(guān)內(nèi)容的把控，對失職行為進(jìn)行及時制止和補救，減少企業(yè)損失。
(四)招聘專業(yè)工作人員
提高保險公司的準(zhǔn)入門檻，招聘專業(yè)人才，便于保險工作的順利開展，減少工作中的失誤，定期對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)教育，及時更新工作人員的專業(yè)知識，提高他們的工作能力，加強工作人員的財務(wù)管理風(fēng)險教育，增強工作人員的風(fēng)險意識，規(guī)范工作人員的個人行為，進(jìn)而有效減少風(fēng)險的產(chǎn)生。
五、結(jié)語
總而言之，當(dāng)下我國保險公司財務(wù)管理過程中還存在許多問題，加大對相關(guān)問題的分析研究力度，總結(jié)經(jīng)驗，建立健全的制度體系，有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，為保險公司日后的長遠(yuǎn)發(fā)展提供穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，提高保險公司的財務(wù)管理能力，推動保險企業(yè)不斷向前發(fā)展。
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