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關(guān)于保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及措施
一、提升保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作之意義
1.全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化
在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場的主體部分，保險(xiǎn)行業(yè)優(yōu)勢金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險(xiǎn)業(yè)為例，2000年，我國人身險(xiǎn)保費(fèi)收入為7447億元，而壽險(xiǎn)保費(fèi)為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險(xiǎn)事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來越多的外資保險(xiǎn)公司加入到了中國保險(xiǎn)市場競爭行列。許多大型保險(xiǎn)公司，例如中國人壽、中國平安都已經(jīng)成功改制并實(shí)現(xiàn)國外上市。與此同時(shí)，我國保險(xiǎn)公司也引入了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，從公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場經(jīng)營等方面對公司進(jìn)行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，有助于整個(gè)行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的市場。
2.符合我國日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求
隨著我國對金融市場監(jiān)管的日益嚴(yán)格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對保險(xiǎn)行業(yè)的建管重點(diǎn)將由從前的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)銷售經(jīng)營行為監(jiān)管向保險(xiǎn)償付能力、公司財(cái)務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說，保險(xiǎn)行業(yè)外部監(jiān)管要求也對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行完善。
3.更好面對保險(xiǎn)行業(yè)激烈的競爭
保險(xiǎn)行業(yè)，尤其是壽險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險(xiǎn)需求也越來越成熟，例如，對壽險(xiǎn)公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，保險(xiǎn)銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環(huán)境，保險(xiǎn)企業(yè)只有將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)績管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。
二、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題
1.公司財(cái)務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符
對于一些規(guī)模較小的保險(xiǎn)公司來說，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會(huì)明確規(guī)定以現(xiàn)金付費(fèi)的業(yè)務(wù)時(shí)才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費(fèi)的方法。但是，在實(shí)際工作中，許多保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實(shí)行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國外，許多國家的保險(xiǎn)公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運(yùn)用形式作出評(píng)定。而我們國家的絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司卻未對自身的賠償支付額度進(jìn)行估算，無法與國家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達(dá)到國家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來，就在很大程度上加大了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。
3.財(cái)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善
由于我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強(qiáng)、財(cái)務(wù)工作效率較低、公司對財(cái)務(wù)工作重心把握錯(cuò)誤等原因，導(dǎo)致我國當(dāng)保險(xiǎn)公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國大部分壽險(xiǎn)公司組織框架、內(nèi)部運(yùn)作體系等都存在著不夠完善的問題；在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。
三、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題應(yīng)對措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險(xiǎn)行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國家的都對保險(xiǎn)行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險(xiǎn)行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險(xiǎn)公司切身利益的保障。保險(xiǎn)公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度，并且結(jié)合公司實(shí)際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，但是我國當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個(gè)方面做起：第一，對當(dāng)前保險(xiǎn)公司開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險(xiǎn)資本體系，對當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進(jìn)行改良。第二，完善保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險(xiǎn)公司及其分公司對賠償支付能力進(jìn)行評(píng)判，在能力出現(xiàn)不足之時(shí)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定預(yù)防策略。
3.對保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)
在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)。首先，應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險(xiǎn)控制職位應(yīng)當(dāng)實(shí)行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門實(shí)施審計(jì)工作之外，還應(yīng)當(dāng)由上級(jí)公司或者第三方對公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施不定期審查。對于一些重要問題，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，或外聘會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管控等進(jìn)行外部審計(jì)，以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。
四、結(jié)語
總而言之，財(cái)務(wù)管理工作對保險(xiǎn)行業(yè)意義重大，不僅關(guān)系到其業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，而且還影響著整個(gè)行業(yè)發(fā)展。作為公司財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)當(dāng)正視其中存在的問題，并且借鑒一些高效的管理經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際工作中不斷完善專業(yè)技能，總結(jié)和反思財(cái)務(wù)管理工作。
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