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小微企業(yè)城建稅的優(yōu)惠政策
小微企業(yè)在國內(nèi)近些年來發(fā)展勢頭很猛，不少人員對其有所偏好。以下是pincai小編精心整理的小微企業(yè)城建稅的優(yōu)惠政策相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助！
2021年城建稅減免政策
城市維護(hù)建設(shè)稅由于是以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)為計稅依據(jù)，并隨同增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅征收購，因此減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅也就意味著減免城市維護(hù)建設(shè)稅，所以城市維護(hù)建設(shè)稅一般不能單獨(dú)減免。但是如果納稅人確有困難需要單獨(dú)減免的，可以由省級人民政府酌情給予減稅或者免稅照顧。
減少或免除城市維護(hù)建設(shè)稅稅負(fù)的優(yōu)待規(guī)定。城建稅以“三稅”的實繳稅額為計稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但對下列情況可免征城建稅：
(1)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的流轉(zhuǎn)稅，免征城建稅；
(2)從1994年起，對三峽工程建設(shè)基金，免征城建稅；
(3)2010年12月1日前，對中外合資企業(yè)和外資企業(yè)暫不征收城建稅。2010年12月1日以后，根據(jù)2010年10月18日頒布的《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知》，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用國務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》需特別注意：
1、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已納的城建稅；
2、“三稅”先征后返、先征后退、即征即退的，不退還城建稅。
減免稅的三種基本形式
減免稅有三種基本形式，分別是：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免：
1、稅基式減免
稅基式減免是稅收減免的一種以稅基為內(nèi)容的具體形式，是通過縮小計稅依據(jù)的方式來實現(xiàn)的稅收減免。具體包括起征點、免征額、項目扣除及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等：
�、倨鹫鼽c是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點，征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點的不征稅，達(dá)到起征點的就全部數(shù)額征稅。
②免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，免征額的部分不征稅，僅就超過免征額的部分征稅。
�、垌椖靠鄢齽t是指在征稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額。
�、芸缙诮Y(jié)轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損從本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除。
2、稅率式減免
稅率式減免是稅收減免的一種以稅率為內(nèi)容的具體形式。通過降低稅率的方式來實現(xiàn)的稅收減免。
例如，《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號》規(guī)定：“增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%�！倍惵蕪�16%下調(diào)到13%，從10%下調(diào)到9%，就屬于稅率式減免。
3、稅額式減免
稅額式減免是稅收減免的一種以稅額為內(nèi)容的具體形式。是過直接減少稅額的方式來實現(xiàn)的稅收減免。具體有全部免征、減半征收、核定減征率征收以及另定減征額等。例如：在2019年上半年出臺的政策中，公告2019年第4號就屬于稅額式減免。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告國家稅務(wù)總局公告2019年第4號》規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。”很明顯，這是對增值稅額的直接減免。
企業(yè)的稅收怎么計算
1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè)）（月報）；增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）（月報）；增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報）；
2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%（月報）；
3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%（月報）；
4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入*0.1%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報）；應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%（（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報）；
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）；符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
6、個人所得稅（月報）；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過5000元都要實行全員全額申報。應(yīng)交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費(fèi)用5000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。
7、印花稅（月報各地要求不同，或發(fā)生時購買）；在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅。
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