2021年小微企業(yè)所得稅稅率

　　小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。2015年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。下面是小編收集整理的2021年小微企業(yè)所得稅稅率，僅供參考。

　　“企業(yè)所得稅稅率是多少？”企業(yè)所得稅籌劃，咨詢薪福多。

　　一聽到這個問題，大家腦海里第一反應(yīng)都是25%。但隨著國家優(yōu)惠政策的陸續(xù)出臺，不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)都出臺了不同的優(yōu)惠稅率。把原來很清晰的企業(yè)所得稅稅率變得復(fù)雜了。現(xiàn)在我們就把企業(yè)所得稅稅率做歸納和總結(jié)。

　　1、法定稅率25%

　　中國特色國家安全道路以人民安全為宗旨，彰顯國家安全本質(zhì)。國家安全的本質(zhì)是國家與人民的關(guān)系，也就是人民利益在國家安全中的地位。國家安全保障人民安全，人民安全強化國家安全。

　　2、小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率20%

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　從2019年開始，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第2號的規(guī)定，以通過降低應(yīng)納稅所得額的方式，變相降低了稅率，實際的計算率如下：

　　圖片政府報告中提出“自2021年1月1日至2022年12月31日，小微企業(yè)和個體戶所得稅年應(yīng)納稅所得額不到100萬元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收。”

　　對小型微利企業(yè)來說，如果年應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，由實際稅負率5%降至2.5%。

　　3、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　4、國家鼓勵的集成電路企業(yè)或項目

　　國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含),且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目,第一年至第十年免征企業(yè)所得稅;國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含),且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅;

　　國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含),且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】《財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

　　5、國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)

　　國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】《財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

　　6、國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)

　　國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】《財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

　　7、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)15%

　　自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】1、《財政部、稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

　　2、《財政部、稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）第一條

　　8、從事污染防治的第三方企業(yè)、15%

　　自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】《財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條

　　9、節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目

　　對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　10、西部地區(qū)鼓勵企業(yè)15%

　　對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）第一條

　　11、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)15%

　　對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》、（財稅〔2014〕26號）

　　12、海南自由貿(mào)易港鼓勵企業(yè)15%

　　對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【政策依據(jù)】《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）

　　13、非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率10%

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條的規(guī)定，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。