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年終獎如何分攤12個月不交稅
在我們平凡的日常里，大家都不可避免地會接觸到一些經(jīng)驗知識吧，以下是小編精心整理的年終獎如何分攤12個月不交稅相關(guān)文章，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
各種獎金如何計稅?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定，年度各種獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金。對于此類獎金，應(yīng)一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
例：企業(yè)職員小陳，每月取得基本工資3000元，2012年12月取得年度先進職工獎1000元，季度獎5000元，加班獎300元，考勤獎200元;
小陳12月份應(yīng)納個人所得稅為：(3000+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=645元。
該負責人進一步解釋，在一個納稅年度內(nèi)，對于每一個納稅人，年終一次性獎金的計稅方法只允許采用一次，納稅人在一個年度內(nèi)的不同月份分次取得全年一次性獎金性質(zhì)的收入，也只允許選擇其中一次采用年終一次性獎金的計稅方法計繳稅款。
年終獎分攤到12個月征稅
年終獎個稅計征方法下月調(diào)整 新算法不再出現(xiàn)多賺少得
“年終獎多，稅后所得卻少”的怪現(xiàn)象將被終結(jié)。記者昨天獲悉，國家稅務(wù)總局出臺了“關(guān)于修訂征收個人所得稅若干問題的規(guī)定的公告”，首度公布年終獎適用稅率表及其速算扣除數(shù)，新規(guī)將在今年9月1日實施。
今后，年終獎計算個稅時，就不用再沿用工資、薪金所得稅率表及其速算扣除數(shù)了。
舊算法
稅前獎金多稅后所得少
細心的財務(wù)人員此前已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，年終獎計算個稅時，在每個稅率進級階段，都會出現(xiàn)“稅前獎金多、稅后所得少”的現(xiàn)象，被業(yè)內(nèi)稱為“1元稅差”。據(jù)了解，年終獎納稅由于采用全年一次性獎金除以12個月的商數(shù)來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，這樣在每個稅率進級階段會出現(xiàn)“1元稅差”。在臨界點，稅前獎金多1元，稅后所得反而會少一大截。
算賬
如某單位甲職工的年終獎是6000元，用6000元除以12個月，甲的應(yīng)納稅所得額為500元。500元的適用稅率是5%，速算扣除數(shù)是0.所以甲應(yīng)繳稅6000元×5%-0元=300元，稅后收入為5700元。
如乙職工得到的年終獎為6001元，用6001元除以12個月，乙的應(yīng)納稅所得額就變成500.08元，因為超過了500元，其適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25.所以乙應(yīng)繳稅6001元×10%-25元=575.1元，稅后收入為5425.9元。
可見，雖然乙稅前年終獎比甲多1元，但其稅后收入反而比甲更少。
稅總
怪象源自“一個數(shù)學問題”
稅務(wù)總局解釋說，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)中的計算公式，會出現(xiàn)應(yīng)納稅所得額越多，稅后所得越少的現(xiàn)象。
稅總稱，這個計算結(jié)果違背了我國社會主義初級階段“按勞分配，多勞多得”的基本原則，也打擊了人民群眾努力實現(xiàn)勞動致富的積極性。一般來說，應(yīng)納稅所得額越多，應(yīng)納稅額越多，稅后所得也越多，這樣才能體現(xiàn)國家稅收在收入再分配中的積極作用。
稅總稱，產(chǎn)生以上問題的根源實質(zhì)上是一個數(shù)學問題。由于速算扣除數(shù)是根據(jù)稅率表計算出來的，不同的稅率表可以計算出不同的速算扣除數(shù)，因此不同的速算扣除數(shù)是與其相對應(yīng)的稅率表配套使用的。當全年一次性獎金以其除以12的商數(shù)來確定稅率時，實際上已經(jīng)改變了稅率表中的含稅級距與不含稅級距，此時速算扣除數(shù)就需要重新計算，而不能再沿用根據(jù)工資、薪金所得的稅率表計算出來的速算扣除數(shù)了。
不會再出現(xiàn)“多賺少得”
在通知中，稅總給出了兩種年終獎的計稅辦法。
一是先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率;然后以其商數(shù)及適用稅率計算出應(yīng)納稅額后，再乘以12個月，即為全年一次性獎金的應(yīng)納稅額。
二是按照最新公布的適用全年一次性獎金所得的稅率表，直接計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
此外，需要注意的是，稅總在通知中明確，如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除標準，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資、薪金所得與費用扣除標準的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。
在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
記者發(fā)現(xiàn)，按照新的計稅辦法，不會再出現(xiàn)獎金發(fā)得多、稅后所得反而少的情況。
劉先生年終獎為66萬元，陳先生年終獎為66.0001萬元。假設(shè)兩人月收入均超過3500元扣除標準，采用新的費用扣除標準和稅率對比。
若用舊辦法計算：
劉先生：660000÷12=55000元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：30%、2755，應(yīng)納稅額=660000×30%-2755=195245元，稅后所得464755元。陳先生：660001÷12≈55000.08元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：35%、5505，應(yīng)納稅額 =660001×35%-5505=225495.35元，稅后所得434505.65元。
陳先生年終獎多1元，稅后所得反而比劉先生少3萬余元。
若用新辦法(2)計算：劉先生：660000對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：30%、33060，應(yīng)納稅額= 660000×30%-33060=164940元，稅后所得495060元。陳先生：660001對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：35%、66060，應(yīng)納稅額= 660001× 35%-66060=164940.35元，稅后所得495060.65元。
劉先生年終獎660000元，按舊方法稅后所得464755元，若按新法稅后所得495060元。按此新計算方法劉先生比以前少交稅：30305元。
陳先生年終獎660001元，按舊方法稅后所得434505.65元，若按新法計算稅后所得495060.65元。陳先生比以前少交稅：60555元。
陳先生年終獎多發(fā)1元，稅后所得也比劉先生多0.65元。
將年終獎分攤12個月可以嗎
不可以哦，因為稅法已經(jīng)修改了。
在個人所得稅法修改之前，年終獎個人所得稅的計算采取除以12，分攤到各個月份的方法。
個稅改革之前年終獎計稅方法：
1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎x稅率—速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為"應(yīng)納稅所得額"對應(yīng)的稅率。
2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=（年終獎—（3500—月工資））x稅率—速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎—（3500—月工資）除以12作為"應(yīng)納稅所得額"對應(yīng)的稅率。
不過在個人所得稅法修改之前，原來的個人所得稅起征點是3500元，我們工資薪金所得適用的是7級超額累進稅率，但是修改后個稅起征點調(diào)整至5000元，并且工資薪金所得并入綜合所得，采取"年"度計算收入的方式。這樣一來，年終獎的計稅方式也將發(fā)生改變，不再是以"月"計算，而是以"年"來算，從2019年1月1日起開始生效。
可以現(xiàn)在12月申報年終獎個稅，然后在次年發(fā)放嗎？
不可以，首先，個人收入的計稅原則是何時發(fā)放何時計稅，而不是何時計提何時計稅。你只計提但不發(fā)，就不能計繳個稅。其次，年終獎若攤到每月工資并發(fā)放，應(yīng)與當月工資合并，按工資薪金計稅最后，這種做法并不一定是替員工著想的好辦法。如果你們單位的職工每月工資總額—社保公積金后小于3500，即每月不用納稅，那你把年終獎分一部分出來，每月攤到工資里并發(fā)放，使每月工資總額—社保公積金=3500，那么不僅每月工資依舊不用交稅，而年終獎因為金額減少了也可以少交稅，這是好辦法。
將年終獎分攤12個月可以嗎？在個稅沒有修
改之前是可以分攤在12個月進行操作的。但是現(xiàn)在已經(jīng)不可以這樣操作了，需要一次性進行處理。這個在上文我們也都有詳細的分析。如果你還有不清楚的，請跟我們會計實操在線老師請教。
上述是賬務(wù)處理關(guān)于《將年終獎分攤12個月可以嗎》的全部解讀，各位會計朋友如果在學習「將年終獎分攤12個月可以嗎」時有相關(guān)的財稅問題，學習問題均可在評論區(qū)留言評論。
不要在忙碌中迷失了自己，在學習之余，欣賞一下生活，會讓你的心情像花兒一樣綻放，放下書本，享受一下大自然，舒暢的心情能夠助你輕松通過會計職稱考試，你信不信。
年終獎個稅平分到按每個月去扣除繳稅，怎么設(shè)置啊？
行政機關(guān)、企事業(yè)單位等個人所得稅的扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況而向雇員發(fā)放的一次性獎金、年終加薪，實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資，都可以適用《通知》規(guī)定的方法計算納稅。納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
按照新的辦法，納稅人只要是在年內(nèi)取得的全年一次性獎金，無論其屬于哪一個年度的獎金收入，都可以按照新辦法計算納稅。同時，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該計稅辦法也只能采用一次。
年終獎計稅方法：
1、年終獎一年只能計算一次，年終獎所在月的工資收入如果不足起征點的，年終獎可補足當月工資與起征點差額，就余額征稅
舉例：當月工資2000元，當月收到年終獎15000元，則年終獎應(yīng)納稅所得額=15000—（5000—2000）=12000元。
2、年終獎按12月平均額套用稅率，
繼續(xù)上面舉例：
年終獎15000元，扣除當月工資不足部分為12000元，因為是年終獎，按12月平均，每月1000，其屬于不超過3000元部分，適用稅率為3%
3、年終獎個稅=年終獎應(yīng)納稅所得額按第一點計算
12000*3%=360元
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