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項目財務(wù)的管理制度15篇【合集】
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度使用的情況越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編精心整理的項目財務(wù)的管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
項目財務(wù)的管理制度1
為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。
第一條 會計和出納的職責(zé)
1、會計的職責(zé)：
（1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。
（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
�。�3）緊密聯(lián)系工程計量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜椂愘M(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。
（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。
（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。
�。�6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。
�。�7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。
�。�8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。
2、出納的工作職責(zé)
（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。
�。�2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。
�。�4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。
�。�6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密
�。�7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)
第二條 財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利
1、財務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。
3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第三條 財務(wù)日常工作辦法
1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。
2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。
3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。
4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。
5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。
6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。
7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。
8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會計審核后，項目經(jīng)理簽字報銷。
9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。
10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50％，列為間接費(fèi)用。
11、出租車車票，視具體情況報銷。
12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎勵，由行辦造冊。
13、費(fèi)用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。
14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。
15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。
16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的.所得稅從福利費(fèi)中支出。
17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。
18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費(fèi)開支，不再造冊發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公司管理費(fèi)。
第四條 備用金及借款程序管理
1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。
2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。
3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財務(wù)借支。
4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。
5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。
6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動可由項目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。
7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。
上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。
第五條 支票領(lǐng)用管理
1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。
財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。
2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。
3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。
4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。
5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。
6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。
7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負(fù)全責(zé)。
第六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。
2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以報銷。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。
5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。
6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。
第七條 差旅費(fèi)的報銷
1、因為總公司開會、培訓(xùn)等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實報銷；其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報銷，緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。
未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。
2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。
探親差旅費(fèi)可以報銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機(jī)票。
3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
4、差旅費(fèi)報銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報銷。
5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報銷必須填寫《差旅費(fèi)報銷單》。
第八條 計價單的開具
1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。
2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。
3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。
4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。
5、《工程計價領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。
第九條 工資核算
1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。
2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。
特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。
3、加班費(fèi)計算方法：
�。�1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：
�。ū救嗽鹿べYx300%）÷20.92天x加班天數(shù)
�。�2）法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：
（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)
每月按8天計算加班費(fèi)，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項目經(jīng)理評定。
5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。
6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費(fèi)500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。
7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費(fèi)x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險比例進(jìn)行。
8、項目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。
第十條 材料、固定資產(chǎn)核算
1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。
2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。
以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。
3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。
4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。
5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報廢的予以注銷。
6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。
7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)及時報財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負(fù)），并上報總公司相應(yīng)部門。
固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。
8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。
9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。
10、每月材料部必需與財務(wù)部進(jìn)行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點(diǎn)表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。
低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進(jìn)行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條 車輛使用費(fèi)和辦公用品管理
1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報銷，修車費(fèi)用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。
車輛使用費(fèi)需先由行辦主任審核簽字。
2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點(diǎn)采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。
3、貴重商品的采購，必須附有詳細(xì)的“采購清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。
第十二條 實施
1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實施細(xì)則》予以補(bǔ)充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。
2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。
3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實行。
項目財務(wù)的管理制度2
第一章 總論
第一條 為了規(guī)范公司項目部財務(wù)核算、便于公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。
第二條 公司承攬的工程項目實行扁平化垂直管理，項目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，直接對公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報表模板附件等內(nèi)容。
第二章 貨幣資金管理
第四條 公司下轄的工程項目部實行備用金管理制度。
第五條 備用金定額根據(jù)工程項目合同造價、人員配置等相關(guān)情況，由公司財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定。
第六條 備用金定額如不能滿足項目部需要，可由項目經(jīng)理根據(jù)實際情況提出書面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。
第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：
1. 臨時用工勞務(wù)報酬支出
2. 臨時急需物資及小規(guī)模用料采購支出
3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出
4. 機(jī)械設(shè)備低值零配件采購及修理支出
5. 項目部人員差旅費(fèi)用支出
6. 施工用水電支出
7. 項目部招待費(fèi)支出
8. 項目部食堂采購支出
9. 經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項目支出
第八條 項目部財務(wù)人員進(jìn)駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立臨時存款賬戶，備用金由公司財務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。
第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預(yù)付工程款和備料款等均須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。
第十條 項目部才財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項目造價、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全項目部財務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。
第十一條 項目部財務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》，詳細(xì)登記每張支票的使用情況，登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下內(nèi)容：
1. 出票日期
2. 出票金額和用途
3. 使用部門
4. 經(jīng)手人簽字
第十二條 作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。
第十三條 不同開戶銀行的支票應(yīng)建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。
第十四條 項目部財務(wù)人員每月應(yīng)對每個存款賬戶編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當(dāng)月《銀行存款對賬單》上報至公司財務(wù)部一份、項目經(jīng)理一份、自留存檔一份。
第三章 財產(chǎn)物資管理辦法
第一節(jié) 工程物資管理
第十五條 項目部工程物資主要由公司根據(jù)項目的施工需求統(tǒng)一采購調(diào)撥，項目應(yīng)由公司物資采購部門派專人進(jìn)行管理，并建立嚴(yán)格的收發(fā)存統(tǒng)計和匯報體系。
第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報及時。
第十七條 項目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監(jiān)督管理，并根據(jù)工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表上報公司。
第十八條 工程物資購入采用實際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。
第十九條 工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號。
第二節(jié) 機(jī)械設(shè)備管理
第二十條 項目部施工使用的機(jī)械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場，項目部也可根據(jù)實際需要自行聯(lián)系租賃機(jī)械設(shè)備，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行租賃。
第二十一條 項目部臨時短期用機(jī)械設(shè)備可由項目部自行聯(lián)系租賃，但是價格不得高于當(dāng)?shù)赝悪C(jī)械設(shè)備的租賃價格。
第二十二條 項目部自行租賃的機(jī)械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項目部自行承擔(dān)，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十三條 對于公司自有設(shè)備的調(diào)撥，項目部應(yīng)建立機(jī)械設(shè)備臺賬，并從公司設(shè)備管理和財務(wù)部門及時獲得機(jī)械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息，如價值、折舊等，以方便成本核算。
第四章 相關(guān)規(guī)章制度
第一節(jié) 職工借款管理辦法
第二十四條 項目部財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格控制職工個人借款的.數(shù)額及期限，一般情況下個人因私借款應(yīng)在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實屬特殊，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后可以延長期限，最多不得超過三個月。
第二十五條 個人因私借款金額須嚴(yán)格控制，一般情況下個人累計借款余額不得超過兩個月工資總額，特殊情況下經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)可以放寬余額限制，但是累計借款余額不得超過三個月工資總額。
第二十六條 對于采購人員的備用金借款應(yīng)設(shè)定最高限額，并逐月檢查監(jiān)督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。
第二十七條 個人借款應(yīng)填寫《職工個人借款申請單》，詳細(xì)填寫日期、用途、金額以及預(yù)計歸還期限等內(nèi)容。
第二十八條 借款申請要求內(nèi)容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無效。
第二十九條 借款申請應(yīng)由項目經(jīng)理和項目部財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出，項目部出納必須嚴(yán)格審查相關(guān)人員簽字手續(xù)，嚴(yán)禁在沒有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的情況下借出款項。
第三十條 出納人員應(yīng)當(dāng)定期將個人因私借款申請交由會計進(jìn)行賬務(wù)處理，會計須按借款人設(shè)立明細(xì)賬戶，以方便核算和監(jiān)督個人借款情況。
第三十一條 財務(wù)人員應(yīng)于每月月末編制《個人借款情況統(tǒng)計明細(xì)表》，按借款人詳細(xì)列示借款余額、期限等內(nèi)容，報項目經(jīng)理，對于超過期限的個人借款應(yīng)及時催繳。
第三十二條 借款人員歸還借款時，出納應(yīng)開具加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)，不得將借款申請返還給借款人。
第二節(jié) 報銷管理辦法
第三十三條 個人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購報銷，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。
第三十四條 項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格審核報銷發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
第三十五條 項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格自行監(jiān)督審核職責(zé)，對于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報銷，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報銷款項的應(yīng)將發(fā)票扣留，報告項目經(jīng)理請求處理意見。
第三十六條 報銷人因公出差報銷，必須在出差歸來當(dāng)月工資發(fā)放前辦理報銷手續(xù)，否則不予發(fā)放工資。
第三十七條 報銷人必須憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫報銷申請，并妥善粘貼單據(jù)，填寫報銷金額和報銷理由。
項目財務(wù)的管理制度3
一、財務(wù)概念：
公司的財務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制。第一是會計核算和報表，這是會計的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會計準(zhǔn)則對外提供企業(yè)經(jīng)營報告。關(guān)鍵是：核算、報表、審計、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財務(wù)管理和控制，實際上是管理會計的內(nèi)容，主要是對內(nèi)部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。第三是財務(wù)運(yùn)作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運(yùn)營。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現(xiàn)金流、風(fēng)險。公司的財務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制
二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1、財務(wù)管理缺乏監(jiān)督
財務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無預(yù)算、開支無計劃、成本無控制、費(fèi)用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財務(wù)秩序混亂的根本原因。
2、職能部門權(quán)責(zé)不清
管理人員及各職能部門存在有權(quán)無責(zé)或有責(zé)無權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，對重大經(jīng)濟(jì)損失沒有建立責(zé)任追究制度，直接造成財務(wù)管理混亂。
三、樹立全新的財務(wù)管理理念——項目財務(wù)管理制度在財務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財務(wù)目標(biāo)不是“利潤最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。
1、現(xiàn)金流觀念
衡量財產(chǎn)和價值使用的是現(xiàn)金流而不是會計利潤，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會計利潤的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。
2、利潤最大化觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)是利潤最大化，企業(yè)的財務(wù)管理也必須確立利潤最大化觀念。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必須加強(qiáng)對各項目部收入、成本、費(fèi)用、資金等指標(biāo)的控制，加強(qiáng)對項目部利潤的考核，確保目標(biāo)的實現(xiàn)和利潤最大化。
四、各部門相互協(xié)作，相互制約
1、辦公室、財務(wù)部必須分開，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財務(wù)部只能行使跟財務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)采購、人事、勞資等方面的管理。
2、生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項目部隨時可以查閱有關(guān)本部門的收入費(fèi)用情況，做到心中有數(shù)。
3、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
4、內(nèi)部財務(wù)公開。對于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個部門都有權(quán)利查閱。
五、財務(wù)管理規(guī)范化的實施步驟
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1、落實項目責(zé)任制，在每個工程的合同簽訂起，各設(shè)計部必須做到“誰負(fù)責(zé)的工程，誰負(fù)責(zé)設(shè)計收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度。對于設(shè)計收入呆賬、壞賬，及時找出原因予以追回，如果因為責(zé)任人失職造成的經(jīng)濟(jì)損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
2、生產(chǎn)經(jīng)營部每月就各項目設(shè)計收入的合同金額、項目設(shè)計實際收入金額都要建立收入明細(xì)表、項目情況表、分配明細(xì)表；財務(wù)部要建立銀行收入明細(xì)表，把每一筆收入細(xì)化到每個設(shè)計部；每個月生產(chǎn)經(jīng)營部與財務(wù)部核對收入數(shù)據(jù)并寫出情況分析。這樣每個月和每年對于每個項目分配情況一目了然。
（二）支出管理
項目部成本管理
1、嚴(yán)格成本控制。每個項目按照各自分配比例劃分，項目的每筆款項到賬后進(jìn)行公司與項目部分配直至本項目全部收入到賬，應(yīng)嚴(yán)格控制金額上限，分配項目部收入多少，項目部只能在這個金額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢未入賬而先行支出的現(xiàn)象。
2、應(yīng)該摒棄以前項目部的費(fèi)用報銷方法，每個項目所涉及支出，除正常經(jīng)營性成本費(fèi)用外，所涉及的工資、獎金等支出必須嚴(yán)格建立工資獎金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個人所得稅而采取的以費(fèi)用抵工資的做法。
3、財務(wù)部應(yīng)該做好項目部的.工資發(fā)放明細(xì)表、項目部工資匯總表，會計在處理賬務(wù)的時候應(yīng)在用友軟件里合用項目管理進(jìn)行賬務(wù)處理，對于涉及某一個項目每筆收入、每筆支出都有詳細(xì)的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時候應(yīng)停止設(shè)計部繼續(xù)報賬。如的確需要動用資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。
4、每個月出具項目管理情況表，針對情況表，對每個設(shè)計部當(dāng)月收入和支出情況寫出財務(wù)分析并報總經(jīng)理審閱。
公司管理部門成本管理
1、每個部門負(fù)責(zé)人每年在年初分析會上結(jié)合往年情況等因素上報本部門每年費(fèi)用開支金額，由董事會分析后形成費(fèi)用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺費(fèi)用報銷辦法，對于不同職務(wù)、不同級別、不同部門的費(fèi)用每年實行定額報銷，只要超出報銷金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報銷。
2、財務(wù)部對每個部門的費(fèi)用進(jìn)行部門核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門費(fèi)用明細(xì)表并寫出分析。
3、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。辦公室每個月應(yīng)出具購買辦公用品費(fèi)用明細(xì)表和庫存用品明細(xì)表。
4、正常的費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。
六、提高職工工資待遇，調(diào)動職工工作的積極主動性
1、推薦實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實行按勞分配。
2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放比例，每個部門負(fù)責(zé)人一份。對于電話費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、私車公用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放時間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照執(zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必須隨著經(jīng)濟(jì)的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎勵。通過內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。
項目財務(wù)的管理制度4
第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理，促進(jìn)公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費(fèi)用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟(jì)效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來源：
1、由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費(fèi)用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍：
1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)、材料費(fèi)、測試儀器的購置費(fèi)等費(fèi)用。
2、為進(jìn)行研究開發(fā)項目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費(fèi)、咨詢費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用。
3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費(fèi)、出版印刷費(fèi)、專利年費(fèi)等費(fèi)用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)由公司按研究開發(fā)項目計劃下達(dá)到具體項目，實行�？顚Ｓ�，嚴(yán)格管理，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進(jìn)行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費(fèi)日常代報在本單位財務(wù)進(jìn)行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。
第十一條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在各二級單位報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在本公司財務(wù)報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷
第十二條各項目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。
第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運(yùn)公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。
第十五條各項目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的'研究開發(fā)項目，其經(jīng)費(fèi)使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)�，要追究項目�?fù)責(zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。
第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費(fèi)：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)；
2、情報資料費(fèi)：為進(jìn)行項目研究所支付的專項資料費(fèi)和科技情報費(fèi)；
3、檢驗試驗費(fèi)：為進(jìn)行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費(fèi)用
4、外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費(fèi)用；
5、運(yùn)輸費(fèi)：研究項目本身直接發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)；
6、管理費(fèi)：為進(jìn)行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費(fèi)、會議費(fèi)等；
7、研究用設(shè)備儀器費(fèi)：為進(jìn)行項目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費(fèi)。
第十九條本辦法由開藥（集團(tuán)）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
項目財務(wù)的管理制度5
xxx資產(chǎn)評估有限公司財務(wù)管理制度
一、為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。
二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴(yán)格財務(wù)管理，按時編制會計報告，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機(jī)關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。
四、公司的各項費(fèi)用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補(bǔ)貼和津貼、見習(xí)期臨時待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時聘用人員的勞務(wù)報酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。
六、公司的福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1。5%計提。
七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費(fèi)和勞動保險費(fèi)，并按規(guī)定執(zhí)行。
八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風(fēng)險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。
九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。
十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。
十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。
十三、公司的.遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用，攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準(zhǔn)備。
十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點(diǎn)清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件，也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。
十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
十八、公司的稅后利潤，在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。
二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時繳納團(tuán)體會費(fèi)，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會費(fèi)。
二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時報賬。嚴(yán)禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：
1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補(bǔ)助；
2、市內(nèi)按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼10元；
3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼，包干使用；
4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費(fèi)；
5、取暖費(fèi)，降溫費(fèi)按國家規(guī)定辦理；
6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷。
7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補(bǔ)助，不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。
二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報月、季、年度會計報表。
二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實行。
項目財務(wù)的管理制度6
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)項目建設(shè)管理，完善財務(wù)管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設(shè)單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條項目會計核算的依據(jù)和原則
﹙一﹚會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
﹙一﹚做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強(qiáng)財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。
第四條項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)管理制度辦事。
第二章項目建設(shè)管理
第五條項目建設(shè)實行項目法人負(fù)責(zé)制
第六條項目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。
第三章項目建設(shè)成本核算及控制
第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設(shè)備附著物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。
二設(shè)備投資核算
﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：
1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。
2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3、設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：
1、建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。
2、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。
3、勘察設(shè)計費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費(fèi)用。
4、研究實驗費(fèi)。為建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗以及按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中必須要進(jìn)行試驗所發(fā)生的各項費(fèi)用。
5、可行性研究費(fèi)。項目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。
6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的'費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。
7、貸款項目評估費(fèi)。項目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。
8、社會中介機(jī)構(gòu)審計（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項目的資金、財務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計所發(fā)生的費(fèi)用。
9、招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。
10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。
13、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1、辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用。
2、、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。
3遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞延費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。
五、項目建設(shè)成本控制
﹙一﹚建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙三﹚土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙四﹚可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
第四章項目基建資金核算
第八條項目基建資金包括國債資金（含國債補(bǔ)助資金、國債轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。
﹙一﹚設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨(dú)反映。
﹙二﹚嚴(yán)格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。
﹙三﹚嚴(yán)格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。
﹙五﹚國債專項資金必須�？顚Ｓ�。
1、土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。
�、票仨毺峁┕こ踢M(jìn)度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門、常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
�、潜仨毺峁┯行睋�(jù)。
2、設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
�、票仨殗�(yán)格按合同條款支付款項。
�、潜仨毺峁┯行睋�(jù)。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
﹙二﹚嚴(yán)格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項目貸款資金必須專款專用。
﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。
﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務(wù)管理制度。
第五章項目竣工財務(wù)決算
第十二條項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。
第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗收、決算、審核、審價四個程序?qū)嵤�，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實地驗收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經(jīng)驗收、決算、審核后，須送中介機(jī)構(gòu)審價，審價確認(rèn)后編制決算書。
第十五條根據(jù)決算書等財務(wù)帳目編制財務(wù)決算審批表及財務(wù)決算報表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
二00九年七月二十日
項目財務(wù)的管理制度7
第一章 總 則
第一條 財務(wù)工作是一項政策性強(qiáng)、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細(xì)化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項目部在執(zhí)行財政部、公司等有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合項目部具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 項目部財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 項目部財務(wù)管理的基本原則是建立健全項目內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映項目財務(wù)狀況，保證項目利益不受損失。
第二章 工程成本控制管理制度
項目部對各施工工程單獨(dú)核算成本，分別對其進(jìn)行成本監(jiān)督控制、上報考核，執(zhí)行公司有關(guān)文件進(jìn)行獎懲。
第四條 人工費(fèi)用的管理
1.工程實行勞動定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點(diǎn)計劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點(diǎn)編制工作量勞動定額，該節(jié)點(diǎn)各施工隊完成后經(jīng)工程辦認(rèn)可后，經(jīng)勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)辦執(zhí)行。
2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結(jié)清上月臨時用工費(fèi)用。
3 .財務(wù)部門對各施工工程的人工費(fèi)單獨(dú)核算，分工程進(jìn)行分析，提出反饋信息。
第五條 材料費(fèi)用的控制
工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務(wù)在每月22日進(jìn)行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續(xù)的，財務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫手續(xù)時，應(yīng)分別注明工程名稱（或蓋章）以示區(qū)別。
1. 甲方材料：
�。�1）材料入庫：甲方轉(zhuǎn)帳時，應(yīng)詳細(xì)查看每一張料單，及時清退不應(yīng)由我方承擔(dān)的材料費(fèi)，供應(yīng)辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后，建立材料明細(xì)臺帳。
（2）材料消耗：工程領(lǐng)料填寫耗料單，注明領(lǐng)料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領(lǐng)料不得超過材料預(yù)算定額，對施工隊節(jié)超的材料費(fèi)，按《xx項目部物資器材管理制度》有關(guān)規(guī)定處理。
2. 委托采購材料：
采購入庫：供應(yīng)辦建立甲方審批的采購明細(xì)表臺帳和供應(yīng)實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數(shù)量高于審批價格、數(shù)量，財務(wù)不予付款；對委托材料有價差的，經(jīng)財務(wù)統(tǒng)計核實后按項目有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進(jìn)行獎勵。
3. 自購材料：
（1）項目的`購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦，購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。
�。�2）供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
�。�3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由申請部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應(yīng)部門
辦理。采購到貨，要由倉庫進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員及供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務(wù)做到：質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運(yùn)輸方便、就地就近。
（4）購貨付款手續(xù)不論是計劃合同還是市場臨時采購，均由供應(yīng)部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質(zhì)量問題時，財務(wù)辦給予結(jié)清。財務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
�。�5）工程領(lǐng)料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領(lǐng)料須填寫單位名稱、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容，便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。
�。�6）供應(yīng)部門要及時辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財務(wù)進(jìn)行材料核簽；
�。�7） 根據(jù)項目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定，供應(yīng)辦要對丟失、損壞、浪費(fèi)等情況進(jìn)行核實，并開具賠償通知單上交財務(wù)辦從收入中扣除。
�。�8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續(xù)，以沖減項目成本。
4．對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財務(wù)部門及相關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗、減少費(fèi)用、降低成本。財務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
第六條 機(jī)械使用費(fèi)用的管理
1. 內(nèi)部租賃車輛：
�。�1） 承租方承擔(dān)車輛費(fèi)用，有燃油費(fèi)、修理費(fèi)（小修）、過橋費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助費(fèi)等。及時結(jié)算車輛臺班費(fèi)用。其他機(jī)械修理費(fèi)相應(yīng)轉(zhuǎn)帳的費(fèi)用，均須本人確認(rèn)，出租方車輛主管簽字。有承租方負(fù)責(zé)的費(fèi)用，須由承租方項目主管認(rèn)可。
�。�2）工程辦應(yīng)分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20日交財務(wù)部進(jìn)行機(jī)械費(fèi)的核算。
2. 外部租賃車輛：
�。�1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結(jié)算；
�。�2）工程辦應(yīng)于用車當(dāng)日填寫外用車輛任務(wù)單（與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時間，由使用單位、工程辦負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務(wù)辦匯總結(jié)算。
第七條 間接費(fèi)用的管理
1. 辦公費(fèi)：
�。�1） 辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財務(wù)辦對出入庫文銷品進(jìn)行核實、監(jiān)督。綜合辦負(fù)責(zé)管理辦公用品的入庫領(lǐng)用管理。
�。�2）通訊費(fèi)：執(zhí)行公司有關(guān)通訊費(fèi)的規(guī)定，不再報銷電話費(fèi)用。
2. 差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定：
�。�1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。
�。�2）項目出差人員路途包干標(biāo)準(zhǔn)按公司文件
項目財務(wù)的管理制度8
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款具體內(nèi)容有7項：
�。�1）各種房屋和建筑物支出；
�。�2）設(shè)備附著物支出；
�。�3）資源開采工程支出；
�。�4）道路建筑工程支出；
�。�5）水利工程支出；
�。�6）防空、地下建筑等特殊工程支出；
（7）拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應(yīng)注意的幾個問題：
①建設(shè)單位預(yù)付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價款結(jié)算單，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出
�、诮ㄔO(shè)單位自營工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費(fèi)用，都必須按實際支出數(shù)計入建筑安裝工程投資支出，不能按預(yù)算價格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
③由于管理不善、設(shè)計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出
�。ǘ┰O(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容
設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本具體內(nèi)容需要安裝設(shè)備不需要安裝設(shè)備為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。
確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個問題：
�、俨恍枰惭b的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設(shè)備投資支出；
�、谛枰惭b的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：
一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；
二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；
三是設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝
�、蹖α腥敕课荨⒔ㄖ锏冉ㄖこ填A(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出
�、苄枰惭b設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出
（三）待攤投資支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費(fèi)用支出。
具體內(nèi)容有33項：建設(shè)單位管理費(fèi)用；土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)；土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)；勘察設(shè)計費(fèi)；研究實驗費(fèi)；可行性研究費(fèi)；，臨時設(shè)施費(fèi)；設(shè)備檢驗費(fèi)；負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)；（貸款）項目評估費(fèi)；國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)；社會中介機(jī)構(gòu)審計（查）費(fèi)；招投標(biāo)費(fèi)；經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)；訴訟費(fèi)；律師代理費(fèi)；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價格折價；企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用；航道維護(hù)費(fèi)；航標(biāo)設(shè)施費(fèi)；航測費(fèi)及其他待攤投資支出
確定待攤投資支出應(yīng)注意的問題：
①經(jīng)營性項目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容，而直接計人其他投資支出中無形資產(chǎn)項下
�、诮ㄔO(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，再計人待攤投資支出
�、蹖θ〉玫钠鞑奶幚硎杖牒驼{(diào)撥溢價，要沖減待攤投資支出
④為進(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的`支出，不能列入待攤投資支出
⑤建設(shè)項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費(fèi)用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)項目
�、藿ㄔO(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出
�。ㄋ模┢渌顿Y支出的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內(nèi)容有以下7項：
（1）房屋購置；
�。�2）基本畜禽支出；
�。�3）林木支出；
�。�4）辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用；
�。�5）為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用；
（6）購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用；
（7）遞延資產(chǎn)。
�。ㄎ澹┙桓妒褂觅Y產(chǎn)的含義及內(nèi)容
指建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項資產(chǎn)。
�。�1）房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；
（2）動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本；
�。�3）運(yùn)輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)成本；
�。�4）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；
�。�5）林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場而引購的畜禽、役畜和林木等實際購置成本和種植成本。
項目財務(wù)的管理制度9
為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)項目資金高效運(yùn)作，根據(jù)《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實際情況，特制定本制度，具體內(nèi)容如下：
第一條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對項目的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體內(nèi)容：預(yù)算管理、集中撥付、專款專用、專賬核算，提高組織的財務(wù)管理能力。
第二條 財務(wù)管理是項目管理的重要組成部分，各項目團(tuán)隊須根據(jù)合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。
第三條 所有的公益服務(wù)項目在申報時，都需申報公益服務(wù)項目專項資金使用預(yù)算明細(xì)。項目資金審批下達(dá)后，項目資金使用內(nèi)容應(yīng)與項目申報預(yù)算一致，并在每月活動后報銷或者上報活動費(fèi)用支出。
第四條 公益項目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照下面要求進(jìn)行編報：
�。�1）社會服務(wù)支出。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的物品購置、場地設(shè)備租賃等費(fèi)用，應(yīng)保留活動照片和檔案、受益對象清單、發(fā)票和消費(fèi)明細(xì)等備查。物品購買要附明細(xì)購物清單，要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù),物品領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽名的審批手續(xù)。嚴(yán)禁列支各類購物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的資金總計不得低于項目資金總額的50%。
�。�2）補(bǔ)貼費(fèi)（包括勞務(wù)費(fèi)）。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險等必要的費(fèi)用，以及支付給實施團(tuán)隊人員的費(fèi)用。每人每天最高不得超過50元。費(fèi)用的支付應(yīng)保留人員名單，包括領(lǐng)取人姓名、性別、聯(lián)系電話、服務(wù)時間、費(fèi)用名稱、金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容。對于非實報實銷的補(bǔ)貼款，應(yīng)建立補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得超規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支�？傆嫴坏贸^項目資金總額的20%。
（3）培訓(xùn)費(fèi)。用于人員培訓(xùn)費(fèi)用支出，應(yīng)保留講師簡歷、培訓(xùn)方案、教材講義、活動照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)等備查。專家費(fèi)的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過兩天的，第三天及以后的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按200元/人天執(zhí)行。專家授課應(yīng)保留費(fèi)用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯(lián)系電話、工作時間記錄、專家費(fèi)金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容，專家授課費(fèi)，總計不得超過項目資金總額10%。實施方工作人員不得領(lǐng)取專家費(fèi)。對于發(fā)生的專家費(fèi)，實施方應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
（4）宣傳費(fèi)。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費(fèi)用，應(yīng)保留樣稿樣品、發(fā)票等備查�？傆嫴坏贸^項目資金總額的10%。
�。�5）其他費(fèi)用。是指無法歸屬到上述費(fèi)用中用于機(jī)動的費(fèi)用。包括項目活動物資、會議費(fèi)等，以及已經(jīng)登記注冊且資質(zhì)完備的法人社會組織的機(jī)構(gòu)行政、財務(wù)、宣傳及其它管理費(fèi)用，總計不得超過項目資金的10%。
上述資金支付中涉及的.相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定依法繳納。
第五條
公益項目資金原則上不得用于購買固定資產(chǎn)。對于必須購買固定資產(chǎn)的項目，需經(jīng)市中心審核同意，在項目實施結(jié)束后報市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購買日期、存放地點(diǎn)、保管部門、保管人等。
第六條
編制項目資金支出表。實施方的財務(wù)人員應(yīng)在中期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄，在終期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄和“項目支出明細(xì)表”。
第七條 公益服務(wù)項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或?qū)嵤╉椖克劳械纳鐣M織（單位）賬戶；如果沒有賬戶也可由中心代為報賬。項目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結(jié)題驗收后撥付30%。
簽訂公益項目創(chuàng)投合同，收到項目資助的金額后，應(yīng)向合同相對方出具相關(guān)票據(jù)。
第八條 公益服務(wù)項目專項資金要專款專用，不得挪用。由項目負(fù)責(zé)人及項目團(tuán)隊根據(jù)項目進(jìn)展需要申請使用，不得用于與項目開展無關(guān)的支出，也不得由項目團(tuán)隊以外的人支配使用。
對評估驗收不達(dá)標(biāo)或雖達(dá)標(biāo)，但未按項目計劃要求執(zhí)行的項目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)退回市民政局；立項團(tuán)隊嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動的資格。
第九條 公益服務(wù)項目專項資金在財務(wù)核算上應(yīng)實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)立專項明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。
第十條 公益項目必須設(shè)立項目明細(xì)賬進(jìn)行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費(fèi)用、成本，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月及時辦理會計核算程序，不得積壓和跨月。
編制項目收支報表：根據(jù)項目協(xié)議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應(yīng)在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。
第十一條 公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類：
1.原始票據(jù)的列支：內(nèi)容包括單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素；應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。
2.物品采購的列支：要附明細(xì)購物清單；要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時要填寫入庫單，領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單。
3.人員補(bǔ)貼類的列支：志愿者補(bǔ)貼、專家講師的培訓(xùn)講課費(fèi)等的發(fā)放要制表造冊，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動項目的補(bǔ)貼等費(fèi)用發(fā)放依據(jù)，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。
第十二條 在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按項目計劃標(biāo)書和批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項目預(yù)算：
1.項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內(nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行項目預(yù)算調(diào)整的，立項團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)事先向監(jiān)管方提出預(yù)算調(diào)整申請報告，并按監(jiān)管方出具的批復(fù)意見進(jìn)行調(diào)整。擅自調(diào)整項目預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。
2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管方提出終止申請，經(jīng)核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴(yán)禁擅自向他人轉(zhuǎn)讓服務(wù)項目。
第十三條 本項目會計檔案實行專人管理，會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。
項目財務(wù)的管理制度10
為明確財務(wù)責(zé)權(quán),健全財務(wù)制度,加強(qiáng)公司工程項目財務(wù)預(yù)算控制,特設(shè)立工程項目財務(wù)管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過程中所消耗的各項費(fèi)用。主要分為:直接費(fèi)用、間接費(fèi)用。
直接費(fèi)用是直接消耗于工程施工過程的費(fèi)用,包括:人工費(fèi)、材料費(fèi)、清雜費(fèi)。
人工費(fèi)是指工程直接施工人員的勞務(wù)報酬,此項費(fèi)用應(yīng)依據(jù)各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預(yù)結(jié)算等用工原始憑證核算。超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程項目ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。
材料費(fèi)是指工程施工中直接耗費(fèi)的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構(gòu)配件、零部件)及周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用等。材料費(fèi)用包含外購材料費(fèi)用和公司庫存材料費(fèi)用。
1.外購材料費(fèi)用主要由購價、包裝費(fèi)、稅金、運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)構(gòu)成,此項材料費(fèi)用由項目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預(yù)案〉提供相應(yīng)的物料申購單,ae工程項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進(jìn)行核批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽批后的物料申購單向財務(wù)部進(jìn)行請款,出納根據(jù)〈物料采購預(yù)案〉對物料申購單進(jìn)行復(fù)核后辦理借支手續(xù)。工程材料費(fèi)超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。
2.公司庫存材料費(fèi)用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產(chǎn)生的材料費(fèi)用,各工程項目設(shè)計工作展開前,設(shè)計師應(yīng)優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前,項目經(jīng)理應(yīng)按設(shè)計將工程項目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領(lǐng),物料倉儲員按庫存價格開具出庫單,出庫單一式三單,第一聯(lián)物料倉儲員留底,第二聯(lián)交財務(wù)辦理財務(wù)手續(xù),第三聯(lián)交項目經(jīng)理查驗材料。財務(wù)部依據(jù)出庫單將該材料成本由公司轉(zhuǎn)入該單體工程項目成本中。
3.采購人員將所采購物料運(yùn)至項目工地時,如該單體工程項目設(shè)有倉管員的,采購人員憑物料原始單據(jù)及倉管員開具的入庫單至財務(wù)部核銷帳款;如該單體工程未設(shè)有倉管員的,采購人員憑該項目之項目經(jīng)理簽字確認(rèn)的原始單據(jù)至財務(wù)部核銷帳款。采購原始單據(jù)上必須注明所購材料的名稱、品牌及規(guī)格。
清雜費(fèi)是指直接費(fèi)用以外用于施工過程的各項費(fèi)用,主要含:工程臨時費(fèi)用、現(xiàn)場清理費(fèi)用及二次搬運(yùn)費(fèi)用等。清雜費(fèi)用由各單體工程項目ae項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程項目ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。
間接費(fèi)用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動所發(fā)生的費(fèi)用,主要包括:臨時設(shè)施費(fèi)、工程項目管理費(fèi)。
臨時設(shè)施費(fèi)是指工程項目施工搭建臨時設(shè)施所發(fā)生的各項資金耗費(fèi),例如臨時水電費(fèi)用(見工程項目臨時水電管理條例)等。臨時設(shè)施費(fèi)用由各單體工程ae項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的相關(guān)原始憑證進(jìn)行核銷。超出該單體工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。
工程項目管理費(fèi)用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費(fèi)用、交通車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、臨時辦公住所費(fèi)、通訊費(fèi)、工作餐費(fèi)等。
1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補(bǔ)貼、項目補(bǔ)貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規(guī)定之崗位級別發(fā)放;通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由ae項目總監(jiān)申報,總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標(biāo)準(zhǔn)在每月薪資中體現(xiàn)。
2、辦公用品管理費(fèi)用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:文具費(fèi)用、電腦耗材、辦公輸出等費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各工程項目工程量大小,按預(yù)算額3‰至1‰的`比例劃撥至公司帳戶,做為該單體工程項目之辦公用品管理費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項目總監(jiān)所呈之《工程項目辦公用品申領(lǐng)單》,并結(jié)合公司當(dāng)前配置狀況,對符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營運(yùn)總監(jiān)簽核后進(jìn)行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的,應(yīng)由ae項目總監(jiān)向綜合管理部另外申請,經(jīng)營運(yùn)總監(jiān)核批,方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)辦公用品費(fèi)用,綜合管理部核辦后,提交財務(wù)部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理條例》執(zhí)行。
3、交通車輛費(fèi)用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:市內(nèi)交通費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)及維修費(fèi)用等,財務(wù)部依據(jù)綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計費(fèi)用,將此項費(fèi)用計入各單體項目工程項目之管理成本中。
4、臨時辦公住所費(fèi)是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:辦公設(shè)施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項目的此項預(yù)算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購置及辦公設(shè)施、日常用品之出入庫手續(xù)。其中,相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用以及所產(chǎn)生的房租、水電費(fèi)用由綜合管理部統(tǒng)計抄報財務(wù)部,由財務(wù)部計入該該單體工程項目之管理成本;辦公設(shè)施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監(jiān)在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續(xù),如有毀損,照價賠償,相關(guān)費(fèi)用計入該單體工程項目之管理成本。(各ae項目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設(shè)施、設(shè)備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設(shè)施、設(shè)備管理條例》執(zhí)行。
5、通訊費(fèi)用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補(bǔ)貼外,由各單體工程ae項目總監(jiān)提案、經(jīng)營運(yùn)總監(jiān)核批后的工程通訊費(fèi)用補(bǔ)貼。該項費(fèi)用由財務(wù)部計入該單體工程項目之管理成本。
6、工作餐費(fèi)是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點(diǎn)廚師薪資等費(fèi)用,此項費(fèi)用計入該單體工程項目之管理成本。
差旅費(fèi)是指工程項目管理小組成員在工程項目地點(diǎn)之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費(fèi)用,由各單體工程ae項目總監(jiān)按各單體工程項目預(yù)算進(jìn)行核批后,工程項目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。
各單體工程ae項目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據(jù)后詳列發(fā)生時間、地點(diǎn)、費(fèi)用發(fā)生事由及費(fèi)用相關(guān)人員,由費(fèi)用發(fā)生人按公司財務(wù)制度辦理報銷手續(xù)。
項目財務(wù)的管理制度11
一、會計人員的基本職責(zé)
（一）如實反映項目的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
2、準(zhǔn)確計算各項收入、支出、成本、費(fèi)用和財務(wù)成果。
3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。
4、及時向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報告，提供準(zhǔn)確的會計資料。
�。ǘ┘訌�(qiáng)會計監(jiān)督，維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1、對以下財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督
�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；
（2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費(fèi)用開支：：是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；
�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的.人力、物力和財力的耗費(fèi)，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會計人員的主要權(quán)限
�。ㄒ唬⿻嬋藛T有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財政部門報告。
�。ǘ⿻嬋藛T有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。
�。ㄈ⿻嬋藛T有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。
項目財務(wù)的管理制度12
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財務(wù)” 的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規(guī)定。
第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。
第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第三條 財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：
�。ㄒ唬┕驹O(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財務(wù)工作管控；
�。ǘ└鞴こ添椖坎吭O(shè)相應(yīng)財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項目財務(wù)工作；
�。ㄈ└鞴こ添椖坎控攧�(wù)機(jī)構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
第四條 公司財務(wù)部管理職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；
（二）負(fù)責(zé)公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項目部資金進(jìn)行調(diào)度 ；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實施；
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，控制公司財務(wù)風(fēng)險；
�。┴�(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；
�。ò耍┴�(fù)責(zé)財務(wù)分析，為決策提供支持；
�。ň牛┴�(fù)責(zé)外派項目會計的管理，指導(dǎo)下屬項目部的財務(wù)工作。
第五條 公司各工程項目部財務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)本項目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項會計核算和財務(wù)管理工作；
�。ㄈ└鶕�(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；
�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�基建項目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；
�。ㄎ澹┳龊媒�(jīng)濟(jì)合同的財務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，()及時、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費(fèi)、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款；
�。┻M(jìn)行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報和繳納；
�。ò耍┘皶r處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。
第三章 資金與計劃
第六條 工程項目部資金主要來源：
�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款；
（二）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；
�。ㄈ⿷�(yīng)付未付款項；
�。ㄋ模┕颈静繐芨都皟�(nèi)部單位的往來資金；
�。ㄎ澹┢渌鼇碓础�
第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：
�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設(shè)備的采購；
（二）職工工資及福利；
（三）工程人工費(fèi)；
（四）繳納稅費(fèi)；
�。ㄎ澹┮�(guī)定的各種應(yīng)上交款項；
�。┲Ц豆潭ㄙY產(chǎn)修理費(fèi)用。
第八條 工程項目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。
第九條 工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運(yùn)用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。
第十條 工程項目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。
第十一條 工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。
第四章 成本與稅費(fèi)
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費(fèi)開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費(fèi)用開支辦法，并如實在項目成本中列支。
第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點(diǎn)工作。采用移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。
第十四條 項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點(diǎn)、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細(xì)表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。
第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機(jī)械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機(jī)械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費(fèi)。調(diào)入的機(jī)械設(shè)備，及時辦理交接手續(xù)。項目部對機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時設(shè)施，應(yīng)由項目部自行建造，其費(fèi)用由項目成本負(fù)擔(dān)。對于周轉(zhuǎn)性費(fèi)用的臨時設(shè)施（如活動房屋等），其攤銷費(fèi)用由項目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。
第十七條 營業(yè)稅及其附加費(fèi)由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。
第五章 清算與監(jiān)督
第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。
第十九條 工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：
�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時辦理驗收交接手續(xù)；
�。ǘ┵徶玫腵辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；
�。ㄈ┦Ｓ嗖牧霞捌渌镔Y按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；
�。ㄋ模╉椖坎繉�(zhǔn)備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。
第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結(jié)。
第二十一條 對確實在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。
第二十二條 妥善保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。
第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。
第六章財務(wù)報告
第二十四條 工程項目部主辦會計應(yīng)于每月21 日結(jié)賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會計人員。
第二十五條 工程項目部應(yīng)于每月26 日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“工程成本明細(xì)表”、“材料收、發(fā)、存明細(xì)表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務(wù)月報表” 等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。
第二十六條 工程項目部應(yīng)于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同） 并附相應(yīng)的財務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點(diǎn)說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
第七章附則
第二十七條 本規(guī)定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。
第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。
項目財務(wù)的管理制度13
一、職責(zé)單位和職責(zé)人
職責(zé)單位：xxx財務(wù)處。
職責(zé)人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。
二、權(quán)力行使依據(jù)
經(jīng)費(fèi)支出審批按黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔20xx〕91號)執(zhí)行。
三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)
(一)第四條“各類專項資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項目分別設(shè)賬，單獨(dú)核算，專款專用，學(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占�！�
(二)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專項資金主要用于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)(包括平臺建設(shè))、人才隊伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)
建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。”
(三)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設(shè)項目在實施過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出�！�
(四)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設(shè)項目無關(guān)的`其他開支。”
四、所需資料
(一)項目申請書;
(二)項目計劃任務(wù)書;
(三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;
(四)可行性研究報告。
五、受理
專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進(jìn)行形式審查，貼合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補(bǔ)正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。
六、核準(zhǔn)與決定
(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;
(二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長意見，確定專項經(jīng)費(fèi)支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。
七、審批時限
自受理之日起15個工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定，并在7個工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內(nèi)，正式通知各部門。
八、公開公示
本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財務(wù)處工作管理條例中長期公布，專項經(jīng)費(fèi)支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。
九、監(jiān)督檢查
按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。
十、職責(zé)追究
按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。
項目財務(wù)的管理制度14
一、總則：
為提高工作責(zé)任性，增強(qiáng)全體員工的質(zhì)量意識，最大限度減少產(chǎn)品形成過程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失，進(jìn)一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質(zhì)量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質(zhì)量管理委員會研究，決定對原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當(dāng)修改，具體條款如下：
二、定義
1.內(nèi)部質(zhì)量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(報廢損失費(fèi)、返工返修費(fèi)、降級損失費(fèi)、停工損失費(fèi)、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費(fèi))。
2.外部質(zhì)量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)、折價損失費(fèi)、保修費(fèi))。
以上定義出自gb/t13339—91標(biāo)準(zhǔn)。
三、職責(zé)
1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進(jìn)行匯總統(tǒng)計，于當(dāng)月28日前交財務(wù)價格部。
2.各倉庫保管員負(fù)責(zé)將每月各車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的超定額領(lǐng)料、、整修領(lǐng)料、售后服務(wù)領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計，于當(dāng)月28日前報財務(wù)價格部。
3.銷售部負(fù)責(zé)將每月售后服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行匯總統(tǒng)計(差旅費(fèi)、人工費(fèi)、退貨損失費(fèi)、保修費(fèi)等)報質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費(fèi)索賠額，填寫報表并于當(dāng)月28日前報財務(wù)價格部。
4.財務(wù)價格部根據(jù)質(zhì)管部、倉庫、銷售部反饋的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)外質(zhì)量損失的統(tǒng)計，形成詳細(xì)的項目報表于次月5日前報公司質(zhì)量管理委員會工作小組。
四、內(nèi)外部損失計算
1.凡因設(shè)計、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領(lǐng)料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進(jìn)行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認(rèn)可的報廢單及領(lǐng)料單方可重新領(lǐng)料，否則倉庫不予發(fā)料。對于車間超定額領(lǐng)料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計，于當(dāng)月28日前報財務(wù)價格部，由財務(wù)價格部進(jìn)行核價，統(tǒng)計損失情況。
2.凡因銷售指令傳遞失誤或設(shè)計、上道工序質(zhì)量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質(zhì)量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自己的質(zhì)量問題進(jìn)行返工返修的，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質(zhì)量問題，但經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)讓步接收的，其損失根據(jù)該質(zhì)量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質(zhì)量管理部進(jìn)行匯總統(tǒng)計，于每月28日前報財務(wù)價格部。
3.售后服務(wù)領(lǐng)用的所有材料(三包材料、收費(fèi)材料、整修材料)必須在領(lǐng)料單用途一欄詳細(xì)注明領(lǐng)料原因，并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負(fù)責(zé)人簽字同意方可領(lǐng)料，(質(zhì)量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發(fā)料，同時倉庫保管員將每月售后服務(wù)領(lǐng)用材料情況進(jìn)行匯總，于每月28日前報財務(wù)價格部進(jìn)行核價及損失統(tǒng)計。
4.凡因供方廠質(zhì)量問題而引起的`售后服務(wù)，售后服務(wù)人工費(fèi)按14元/小時計價，同時銷售部售后服務(wù)每月將外部損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(差旅費(fèi)、服務(wù)人工費(fèi)、索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)等)于當(dāng)月26日前報送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費(fèi)索賠額，填寫報表并于28日前報財務(wù)價格部。由財務(wù)價格部統(tǒng)計損失情況。
五、索賠類別(略)
六、索賠
1.每月5日前財務(wù)價格部根據(jù)上月各部門上報的內(nèi)外損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計，列出詳細(xì)的損失明細(xì)報表報質(zhì)量管理委員會工作小組。
2.質(zhì)量管理委員會工作小組接到內(nèi)外損失明細(xì)報表后及時組織有關(guān)部門及人員對內(nèi)外損失情況進(jìn)行分析，共同判定并進(jìn)行責(zé)任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細(xì)的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質(zhì)量管理委員會討論，主任審核批準(zhǔn)后執(zhí)行;向供方索賠的由財務(wù)價格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。
七、相關(guān)規(guī)定
(一)對生產(chǎn)過程中連續(xù)失職行為的加重處罰
1.同一操作者在一個月內(nèi)重復(fù)發(fā)生同類質(zhì)量問題二次以上，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%索賠;當(dāng)月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問題，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠，同時作下崗處理。
2.內(nèi)部生產(chǎn)過程中造成的質(zhì)量故障，原則上由本工序進(jìn)行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時按1.5倍返修費(fèi)用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規(guī)定執(zhí)行質(zhì)量損失索賠外，再對責(zé)任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質(zhì)量損失，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰，車間負(fù)責(zé)人按質(zhì)量損失的5%扣罰。
(二)對不合格品轉(zhuǎn)序和出廠的處罰
未按規(guī)定對不合格品進(jìn)行管理，使不合格品流入下道的：
1.相關(guān)人員如：倉庫保管員未按規(guī)定對不合格品作隔離而導(dǎo)致不合格品轉(zhuǎn)序或出廠的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人200;發(fā)生二次，對責(zé)任者罰款500元，并作下崗處理。
2.車間操作者擅自將不合格品進(jìn)行裝配，發(fā)生一次，對責(zé)任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負(fù)責(zé)人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。
3.成品未經(jīng)檢驗合格就交付放行的，發(fā)生一次對責(zé)任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。
(三)對技術(shù)、管理工作不到位的處罰
對因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進(jìn)行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當(dāng)月累計發(fā)生三次以上，責(zé)任人予以下崗處理。
(四)對違規(guī)采購的處理
凡未按規(guī)定要求采購的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計發(fā)生三次的作下崗處理.
八、其他
1、本規(guī)定未盡事宜，屆時由質(zhì)量管理委員會主任解釋。
2、本規(guī)定經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
項目財務(wù)的管理制度15
一、凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務(wù)部門報賬。當(dāng)日事項當(dāng)天報賬，最遲不得超過三天。
二、建筑材料采購實施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項及賬目。
三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場的建筑材料)進(jìn)場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)處理。
四、大宗材料出庫使用時，施工員(工長)根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測算各種材料的用量(即已進(jìn)場量扣除現(xiàn)場存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)處理。
五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費(fèi)、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。
六、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。
七、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護(hù)、維修的費(fèi)用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費(fèi)用。
八、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機(jī)械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報財務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。
九、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機(jī)械臺班核算單每月25日到30日到財務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。
十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務(wù)往來手續(xù)(施工隊負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。
十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體(專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
十二、財務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計表)
十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
①職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；
②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的.零星開支；
�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項；
2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
3.嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時報銷；
4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時，應(yīng)事先向財務(wù)室打報告，以便統(tǒng)籌安排；
6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并有記錄；
7.不得私設(shè)"小金庫"；
8.不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評；
3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財務(wù)專用章和名章分開保管；
4.項目取得的各種款項收入，應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應(yīng)及時辦理貸款手續(xù)；
5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；
6.未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；
7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下:
1.支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務(wù)人員填寫"單據(jù)報銷粘存單"，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷；
�、迗箐N時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項；
�、咚职l(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)章!
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