（精華）項目財務(wù)管理制度

　　現(xiàn)如今，制度對人們來說越來越重要，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編整理的項目財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

項目財務(wù)管理制度1

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

　　一、采購原材料、購買機具、零星材料的規(guī)定及工作流程

　　1、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項目的工程用料，做好材料的供應(yīng)計劃，根據(jù)工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應(yīng)，保證工程項目施工正常運行。

　　2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應(yīng)商或廠家，同一材料、同一型號規(guī)格、各自價格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項A《項目現(xiàn)場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經(jīng)理審批，確認(rèn)選擇廠家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設(shè)備采購表》（見附表）報申請人→預(yù)結(jié)算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后，由經(jīng)營部負(fù)責(zé)與廠家或供應(yīng)商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。

　　3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。

　　4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷管理制度辦理報銷手續(xù)。

　　二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程

　　1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設(shè)備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。

　�。�、材料入庫前檢查及材料入庫流程

　�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致，并進行清點其數(shù)量。

　�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。

　�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進行仔細檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應(yīng)及時向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。

　　（4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗收后，按實收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。

　　由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負(fù)責(zé)人（注：必須當(dāng)面清點，當(dāng)面填寫入庫單、不得事后補開，當(dāng)天將入庫單交財務(wù)）。

　　（5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負(fù)責(zé)人分別簽字才有效。

　�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤查。

　�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設(shè)置材料進銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。

　　３、施工現(xiàn)場材料出庫存流程

　　（1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見附表），由現(xiàn)場管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù)，發(fā)出材料時，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認(rèn)。一式二份（用復(fù)寫紙?zhí)顚懀�，一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。（2）凡借用機具、設(shè)備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設(shè)備審批表》（見附表），經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續(xù)。退料收回時必須經(jīng)過驗收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價和損壞程度的輕重，給予適當(dāng)?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點退回的合格數(shù)量，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用。

　　三、現(xiàn)場行政用款及工作流程

　�。薄⑿姓�部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預(yù)算的行政費用列明細表報財務(wù)統(tǒng)一審批，通常現(xiàn)場行政費用包括有：

　�。ǎ保┓孔馑�電費：辦公場地、倉庫、水電費（２）員工伙食費：購買農(nóng)副產(chǎn)品等

　�。ǎ常�業(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等（４）通訊費：購買員工話費充值卡

　�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網(wǎng)絡(luò)費等（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等（７）差旅費：包括出差車費、住宿費、市內(nèi)交通費、出差餐費（８）汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等

　�。�9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資（１0）其他零星費用

　�。�、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：

　�。ǎ保┮磺行姓�費用開支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的`程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務(wù)報銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時附上收款人身份證復(fù)印件。

　　其報銷流程：經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)單據(jù)填報銷單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳（２）房租水電費：由項目后勤財務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷。

　�。ǎ常﹩T工伙食費：由后勤人員統(tǒng)計當(dāng)月的就餐人員。

　　（４）業(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門的，應(yīng)事先

　　填寫（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷時，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應(yīng)發(fā)票。如超過預(yù)算的，還須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可辦理報銷手續(xù)，招待業(yè)務(wù)前沒

項目財務(wù)管理制度2

　　項目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項目部貫徹財務(wù)理念，完善成本核算體系，加強財務(wù)的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。

　　一、項目會計職能與要求

　　1、項目主管會計隸屬于集團財務(wù)部管理，應(yīng)對項目的各類票據(jù)進行審核，對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報銷單據(jù)的會計主管欄簽字確認(rèn)。

　　2、項目主管會計應(yīng)對已經(jīng)復(fù)核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據(jù)遞交集團財務(wù)部，盤點發(fā)現(xiàn)問題，要及時向財務(wù)匯報。重點關(guān)注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進行賬務(wù)處理。

　　3、項目主管會計應(yīng)在正式開工前，對項目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進行咨詢，做好稅務(wù)環(huán)境的維護，結(jié)算時負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時同甲方財務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財務(wù)能夠盡快處理，工程款項及早撥付。

　　4、項目主管會計應(yīng)對分管項目的收入進行合理的確認(rèn)，采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營的報量甲方能夠批復(fù)，則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；如果每月經(jīng)營提交甲方的報量單沒有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實際付款金額，按收付實現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。

　　5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進行核對，并及時（至少每季度）做賬務(wù)處理。

　　6、監(jiān)督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實已屬于報廢，且不易轉(zhuǎn)運的，經(jīng)集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項及時做賬務(wù)處理，并及時將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項目私設(shè)小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項目備用金。

　　7、項目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據(jù)入賬，并將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項目備用金。

　　8、項目主管會計應(yīng)及時總結(jié)分管項目內(nèi)部控制流程、核算體系及財務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時向集團財務(wù)部反饋，以期及時找到解決方案。

　　二、項目資金管理員職能及要求

　　1、負(fù)責(zé)項目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團財務(wù)報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據(jù)回款時，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團財務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好，用完一本后交集團財務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現(xiàn)金庫存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報銷交集團財務(wù)部做賬處理。

　　2、項目資金管理員，按集團財務(wù)部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報資金日報表，并于次日早上，及時發(fā)送給項目經(jīng)理、項目會計。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表，隨當(dāng)月項目報銷票據(jù)一起寄到集團財務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。

　　3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。

　　4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時開具收據(jù)注明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設(shè)會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團財務(wù)部，確認(rèn)利息收入。

　　5、資金管理員需及時核對現(xiàn)金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時上繳集團財務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫或賬外循環(huán)資金。

　　6、資金管理員需按集團財務(wù)報銷管理制度規(guī)定，對項目票據(jù)進行審核、報銷。

　　三、項目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求

　　1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況

　　需出具加蓋公司財務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù)，同時出具對經(jīng)辦人的授權(quán)委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準(zhǔn)確，如**項目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務(wù)部。

　　2、支付貨款或分包款對象是個人的情況

　　將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上），并在復(fù)印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務(wù)部。

　　3、日常小額采購情況

　　原則上見發(fā)票才付款。報銷人確實不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財務(wù)專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計算依據(jù)，憑收條付款。

　　4、白條報銷情況

　　即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度

　　采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務(wù)人員進行轉(zhuǎn)賬支付。

　　6、建立分包隊伍付款臺賬

　　對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團財務(wù)，做好付款備查表。

　　7、交接事項

　　項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團財務(wù)部副部長，待集團財務(wù)部將交接表上列示事項與賬面核對無誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，否則資金缺失風(fēng)險由資金接收人承擔(dān)。項目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的`押金情況等，報項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項目。

　　四、項目機械費用管理流程

　　項目機械及設(shè)備管理，參照集團物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細節(jié)流程如下：

　　1、外租吊車等大型機械，要求項目設(shè)立調(diào)度，進行現(xiàn)場監(jiān)督和計時。屬于包月的，租賃合同須報集團物資部和財務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢后，按照實際勞務(wù)使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。

　　2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會計；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時會計應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進行比對，計時等各項信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實際付款的金額。

　　分包合同，應(yīng)在項目會計或資金管理員處留存一份備查。

　　1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復(fù)印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應(yīng)付款項。

　　2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊工程進度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額并經(jīng)項目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、項目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后提交項目會計或項目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。

　　4、做好分包隊伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務(wù)要求上報，分包隊撤離或工程結(jié)算時，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進度審批單、結(jié)算單等。

　　5、分包款發(fā)放時嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支取；對于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。

項目財務(wù)管理制度3

　　一、總則：

　　為提高工作責(zé)任性，增強全體員工的質(zhì)量意識，最大限度減少產(chǎn)品形成過程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失，進一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質(zhì)量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質(zhì)量管理委員會研究，決定對原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當(dāng)修改，具體條款如下：

　　二、定義

　　1.內(nèi)部質(zhì)量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費)。

　　2.外部質(zhì)量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價損失費、保修費)。

　　以上定義出自gb/t13339—91標(biāo)準(zhǔn)。

　　三、職責(zé)

　　1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進行匯總統(tǒng)計，于當(dāng)月28日前交財務(wù)價格部。

　　2.各倉庫保管員負(fù)責(zé)將每月各車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的超定額領(lǐng)料、、整修領(lǐng)料、售后服務(wù)領(lǐng)料情況進行匯總統(tǒng)計，于當(dāng)月28日前報財務(wù)價格部。

　　3.銷售部負(fù)責(zé)將每月售后服務(wù)所發(fā)生的費用進行匯總統(tǒng)計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于當(dāng)月28日前報財務(wù)價格部。

　　4.財務(wù)價格部根據(jù)質(zhì)管部、倉庫、銷售部反饋的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行內(nèi)外質(zhì)量損失的統(tǒng)計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質(zhì)量管理委員會工作小組。

　　四、內(nèi)外部損失計算

　　1.凡因設(shè)計、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領(lǐng)料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認(rèn)可的報廢單及領(lǐng)料單方可重新領(lǐng)料，否則倉庫不予發(fā)料。對于車間超定額領(lǐng)料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領(lǐng)料情況進行匯總統(tǒng)計，于當(dāng)月28日前報財務(wù)價格部，由財務(wù)價格部進行核價，統(tǒng)計損失情況。

　　2.凡因銷售指令傳遞失誤或設(shè)計、上道工序質(zhì)量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質(zhì)量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自己的質(zhì)量問題進行返工返修的.，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質(zhì)量問題，但經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)讓步接收的，其損失根據(jù)該質(zhì)量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質(zhì)量管理部進行匯總統(tǒng)計，于每月28日前報財務(wù)價格部。

　　3.售后服務(wù)領(lǐng)用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領(lǐng)料單用途一欄詳細注明領(lǐng)料原因，并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負(fù)責(zé)人簽字同意方可領(lǐng)料，(質(zhì)量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發(fā)料，同時倉庫保管員將每月售后服務(wù)領(lǐng)用材料情況進行匯總，于每月28日前報財務(wù)價格部進行核價及損失統(tǒng)計。

　　4.凡因供方廠質(zhì)量問題而引起的售后服務(wù)，售后服務(wù)人工費按14元/小時計價，同時銷售部售后服務(wù)每月將外部損失情況進行匯總統(tǒng)計(差旅費、服務(wù)人工費、索賠費、退貨損失費等)于當(dāng)月26日前報送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于28日前報財務(wù)價格部。由財務(wù)價格部統(tǒng)計損失情況。

　　五、索賠類別(略)

　　六、索賠

　　1.每月5日前財務(wù)價格部根據(jù)上月各部門上報的內(nèi)外損失情況進行匯總統(tǒng)計，列出詳細的損失明細報表報質(zhì)量管理委員會工作小組。

　　2.質(zhì)量管理委員會工作小組接到內(nèi)外損失明細報表后及時組織有關(guān)部門及人員對內(nèi)外損失情況進行分析，共同判定并進行責(zé)任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質(zhì)量管理委員會討論，主任審核批準(zhǔn)后執(zhí)行;向供方索賠的由財務(wù)價格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。

　　七、相關(guān)規(guī)定

　　(一)對生產(chǎn)過程中連續(xù)失職行為的加重處罰

　　1.同一操作者在一個月內(nèi)重復(fù)發(fā)生同類質(zhì)量問題二次以上，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%索賠;當(dāng)月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問題，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠，同時作下崗處理。

　　2.內(nèi)部生產(chǎn)過程中造成的質(zhì)量故障，原則上由本工序進行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時按1.5倍返修費用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規(guī)定執(zhí)行質(zhì)量損失索賠外，再對責(zé)任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質(zhì)量損失，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰，車間負(fù)責(zé)人按質(zhì)量損失的5%扣罰。

　　(二)對不合格品轉(zhuǎn)序和出廠的處罰

　　未按規(guī)定對不合格品進行管理，使不合格品流入下道的：

　　1.相關(guān)人員如：倉庫保管員未按規(guī)定對不合格品作隔離而導(dǎo)致不合格品轉(zhuǎn)序或出廠的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人200;發(fā)生二次，對責(zé)任者罰款500元，并作下崗處理。

　　2.車間操作者擅自將不合格品進行裝配，發(fā)生一次，對責(zé)任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負(fù)責(zé)人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

　　3.成品未經(jīng)檢驗合格就交付放行的，發(fā)生一次對責(zé)任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

　　(三)對技術(shù)、管理工作不到位的處罰

　　對因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當(dāng)月累計發(fā)生三次以上，責(zé)任人予以下崗處理。

　　(四)對違規(guī)采購的處理

　　凡未按規(guī)定要求采購的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計發(fā)生三次的作下崗處理.

　　八、其他

　　1、本規(guī)定未盡事宜，屆時由質(zhì)量管理委員會主任解釋。

　　2、本規(guī)定經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

項目財務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財務(wù)” 的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規(guī)定。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。

　　第二章機構(gòu)與職責(zé)

　　第三條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：

　�。ㄒ唬┕�司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財務(wù)工作管控；

　�。ǘ�）各工程項目部設(shè)相應(yīng)財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項目財務(wù)工作；

　　（三）各工程項目部財務(wù)機構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　第四條 公司財務(wù)部管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；

　　（二）負(fù)責(zé)公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項目部資金進行調(diào)度 ；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實施；

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預(yù)警機制，控制公司財務(wù)風(fēng)險；

　　（六）負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

　　（八）負(fù)責(zé)財務(wù)分析，為決策提供支持；

　�。ň牛┴�(fù)責(zé)外派項目會計的管理，指導(dǎo)下屬項目部的財務(wù)工作。

　　第五條 公司各工程項目部財務(wù)機構(gòu)管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程；

　　（二）負(fù)責(zé)本項目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項會計核算和財務(wù)管理工作；

　�。ㄈ�）根據(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；

　�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�基建項目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；

　�。ㄎ澹┳龊媒�(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，()及時、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預(yù)付款、工程進度款；

　�。�六）進行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；

　�。ò耍┘皶r處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。

　　第三章 資金與計劃

　　第六條 工程項目部資金主要來源：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位撥付的工程備料款及工程進度預(yù)付款；

　�。ǘ�）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；

　�。ㄈ�）應(yīng)付未付款項；

　　（四）公司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

　�。ㄎ澹┢渌鼇碓�。

　　第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：

　�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設(shè)備的采購；

　�。ǘ�）職工工資及福利；

　�。ㄈ�）工程人工費；

　　（四）繳納稅費；

　　（五）規(guī)定的各種應(yīng)上交款項；

　�。�六）支付固定資產(chǎn)修理費用。

　　第八條 工程項目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

　　第九條 工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

　　第十條 工程項目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。

　　第十一條 工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。

　　第四章 成本與稅費

　　第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費用開支辦法，并如實在項目成本中列支。

　　第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采用移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。

　　第十四條 項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

　　第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費。調(diào)入的機械設(shè)備，及時辦理交接手續(xù)。項目部對機械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔(dān)保。

　　第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的.臨時設(shè)施，應(yīng)由項目部自行建造，其費用由項目成本負(fù)擔(dān)。對于周轉(zhuǎn)性費用的臨時設(shè)施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。

　　第十七條 營業(yè)稅及其附加費由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。

　　第五章 清算與監(jiān)督

　　第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

　　第十九條 工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：

　�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時辦理驗收交接手續(xù)；

　�。ǘ�）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；

　　（三）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；

　�。ㄋ模╉椖坎繉�準(zhǔn)備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

　　第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進行一次全面的分析和總結(jié)。

　　第二十一條 對確實在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

　　第二十二條 妥善保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

　　第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。

　　第六章財務(wù)報告

　　第二十四條 工程項目部主辦會計應(yīng)于每月21 日結(jié)賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會計人員。

　　第二十五條 工程項目部應(yīng)于每月26 日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發(fā)、存明細表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務(wù)月報表” 等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

　　第二十六條 工程項目部應(yīng)于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同） 并附相應(yīng)的財務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經(jīng)濟活動分析。

　　第七章附則

　　第二十七條 本規(guī)定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

　　第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。

項目財務(wù)管理制度5

　　一、會計人員的基本職責(zé)

　�。ㄒ唬┤鐚嵎从稠椖康母黜椊�(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。

　　1、認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

　　2、準(zhǔn)確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

　　3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。

　　4、及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準(zhǔn)確的會計資料。

　�。ǘ�）加強會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀(jì)律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　1、對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督

　�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；

　�。�2）各項收入的`取得是否合理；

　�。�3）費用開支：：是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；

　�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；

　�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。

　　（三）加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

　　二、會計人員的主要權(quán)限

　�。ㄒ唬�會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機關(guān)、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。

　�。ㄈ�）會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。

項目財務(wù)管理制度6

　　為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

　　二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫�.原則，嚴(yán)格執(zhí)行項目資金批準(zhǔn)的使用計劃和項目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項、擴項、縮項，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。

　　三、嚴(yán)格專項資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。

　　四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

　　五、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。

　　六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金�？顚Ｓ�，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

項目財務(wù)管理制度7

　　為了加強、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。

　　第一條 會計和出納的職責(zé)

　　1、會計的職責(zé)：

　�。�1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

　�。�2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

　　（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜椂愘M、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

　　（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

　　（5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

　�。�6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。

　�。�7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。

　�。�8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

　　2、出納的工作職責(zé)

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

　�。�2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

　�。�4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　�。�6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密

　�。�7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

　　第二條 財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

　　1、財務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

　　2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

　　3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　第三條 財務(wù)日常工作辦法

　　1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

　　2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

　　3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。

　　4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

　　5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

　　6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

　　7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

　　8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會計審核后，項目經(jīng)理簽字報銷。

　　9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

　　10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。

　　11、出租車車票，視具體情況報銷。

　　12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎勵，由行辦造冊。

　　13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

　　14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

　　15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

　　16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費中支出。

　　17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

　　18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

　　第四條 備用金及借款程序管理

　　1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

　　2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

　　3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財務(wù)借支。

　　4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

　　5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

　　6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。

　　7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

　　上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

　　第五條 支票領(lǐng)用管理

　　1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。

　　財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

　　2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

　　3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

　　4、已用的'支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。

　　5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

　　6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

　　7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負(fù)全責(zé)。

　　第六條 業(yè)務(wù)招待費和誤餐費

　　1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。

　　2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。

　　3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。

　　4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

　　5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

　　6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

　　第七條 差旅費的報銷

　　1、因為總公司開會、培訓(xùn)等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷；其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報銷，緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。

　　未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

　　2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。

　　探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機票。

　　3、住宿費標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

　　4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。

　　5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

　　第八條 計價單的開具

　　1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。

　　2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

　　3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

　　4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

　　5、《工程計價領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

　　第九條 工資核算

　　1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費、效益工資及其他津貼。

　　2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

　　特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

　　3、加班費計算方法：

　�。�1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　�。ū救嗽鹿べYx300%）÷20.92天x加班天數(shù)

　�。�2）法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　�。ū救嗽鹿べYx200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

　　每月按8天計算加班費，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項目經(jīng)理評定。

　　5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

　　6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。

　　7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險比例進行。

　　8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。

　　第十條 材料、固定資產(chǎn)核算

　　1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。

　　2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。

　　以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

　　3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。

　　4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

　　5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。

　　6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

　　7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)及時報財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負(fù)），并上報總公司相應(yīng)部門。

　　固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

　　8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

　　9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

　　10、每月材料部必需與財務(wù)部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。

　　低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理。

　　第十一條 車輛使用費和辦公用品管理

　　1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

　　車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

　　2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。

　　3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。

　　第十二條 實施

　　1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

　　2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。

　　3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實行。

項目財務(wù)管理制度8

　　一、職責(zé)單位和職責(zé)人

　　職責(zé)單位：xxx財務(wù)處。

　　職責(zé)人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。

　　二、權(quán)力行使依據(jù)

　　經(jīng)費支出審批按黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔20xx〕91號)執(zhí)行。

　　三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)

　　(一)第四條“各類專項資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項目分別設(shè)賬，單獨核算，專款專用，學(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占�！�

　　(二)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專項資金主要用于重點學(xué)科建設(shè)(包括平臺建設(shè))、人才隊伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)

　　建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)�！�

　　(三)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設(shè)項目在實施過程中所發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費等支出。”

　　(四)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設(shè)項目無關(guān)的其他開支。”

　　四、所需資料

　　(一)項目申請書;

　　(二)項目計劃任務(wù)書;

　　(三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;

　　(四)可行性研究報告。

　　五、受理

　　專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進行形式審查，貼合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的.，不予受理，并說明理由。

　　六、核準(zhǔn)與決定

　　(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;

　　(二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長意見，確定專項經(jīng)費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。

　　七、審批時限

　　自受理之日起15個工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定，并在7個工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內(nèi)，正式通知各部門。

　　八、公開公示

　　本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財務(wù)處工作管理條例中長期公布，專項經(jīng)費支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。

　　九、監(jiān)督檢查

　　按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。

　　十、職責(zé)追究

　　按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。

項目財務(wù)管理制度9

　　一、財務(wù)概念：

　　公司的財務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制。第一是會計核算和報表，這是會計的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會計準(zhǔn)則對外提供企業(yè)經(jīng)營報告。關(guān)鍵是：核算、報表、審計、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財務(wù)管理和控制，實際上是管理會計的內(nèi)容，主要是對內(nèi)部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。第三是財務(wù)運作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運營。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現(xiàn)金流、風(fēng)險。公司的財務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制

　　二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1、財務(wù)管理缺乏監(jiān)督

　　財務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無預(yù)算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財務(wù)秩序混亂的根本原因。

　　2、職能部門權(quán)責(zé)不清

　　管理人員及各職能部門存在有權(quán)無責(zé)或有責(zé)無權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，對重大經(jīng)濟損失沒有建立責(zé)任追究制度，直接造成財務(wù)管理混亂。

　　三、樹立全新的財務(wù)管理理念——項目財務(wù)管理制度在財務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財務(wù)目標(biāo)不是“利潤最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。

　　1、現(xiàn)金流觀念

　　衡量財產(chǎn)和價值使用的是現(xiàn)金流而不是會計利潤，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會計利潤的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。

　　2、利潤最大化觀念

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)是利潤最大化，企業(yè)的財務(wù)管理也必須確立利潤最大化觀念。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必須加強對各項目部收入、成本、費用、資金等指標(biāo)的控制，加強對項目部利潤的考核，確保目標(biāo)的實現(xiàn)和利潤最大化。

　　四、各部門相互協(xié)作，相互制約

　　1、辦公室、財務(wù)部必須分開，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財務(wù)部只能行使跟財務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)采購、人事、勞資等方面的管理。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項目部隨時可以查閱有關(guān)本部門的收入費用情況，做到心中有數(shù)。

　　3、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　4、內(nèi)部財務(wù)公開。對于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個部門都有權(quán)利查閱。

　　五、財務(wù)管理規(guī)范化的實施步驟

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　　1、落實項目責(zé)任制，在每個工程的合同簽訂起，各設(shè)計部必須做到“誰負(fù)責(zé)的工程，誰負(fù)責(zé)設(shè)計收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟損失責(zé)任追究制度。對于設(shè)計收入呆賬、壞賬，及時找出原因予以追回，如果因為責(zé)任人失職造成的經(jīng)濟損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營部每月就各項目設(shè)計收入的合同金額、項目設(shè)計實際收入金額都要建立收入明細表、項目情況表、分配明細表；財務(wù)部要建立銀行收入明細表，把每一筆收入細化到每個設(shè)計部；每個月生產(chǎn)經(jīng)營部與財務(wù)部核對收入數(shù)據(jù)并寫出情況分析。這樣每個月和每年對于每個項目分配情況一目了然。

　　（二）支出管理

　　項目部成本管理

　　1、嚴(yán)格成本控制。每個項目按照各自分配比例劃分，項目的每筆款項到賬后進行公司與項目部分配直至本項目全部收入到賬，應(yīng)嚴(yán)格控制金額上限，分配項目部收入多少，項目部只能在這個金額的標(biāo)準(zhǔn)進行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢未入賬而先行支出的現(xiàn)象。

　　2、應(yīng)該摒棄以前項目部的費用報銷方法，每個項目所涉及支出，除正常經(jīng)營性成本費用外，所涉及的工資、獎金等支出必須嚴(yán)格建立工資獎金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個人所得稅而采取的以費用抵工資的做法。

　　3、財務(wù)部應(yīng)該做好項目部的工資發(fā)放明細表、項目部工資匯總表，會計在處理賬務(wù)的時候應(yīng)在用友軟件里合用項目管理進行賬務(wù)處理，對于涉及某一個項目每筆收入、每筆支出都有詳細的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時候應(yīng)停止設(shè)計部繼續(xù)報賬。如的.確需要動用資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。

　　4、每個月出具項目管理情況表，針對情況表，對每個設(shè)計部當(dāng)月收入和支出情況寫出財務(wù)分析并報總經(jīng)理審閱。

　　公司管理部門成本管理

　　1、每個部門負(fù)責(zé)人每年在年初分析會上結(jié)合往年情況等因素上報本部門每年費用開支金額，由董事會分析后形成費用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺費用報銷辦法，對于不同職務(wù)、不同級別、不同部門的費用每年實行定額報銷，只要超出報銷金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報銷。

　　2、財務(wù)部對每個部門的費用進行部門核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門費用明細表并寫出分析。

　　3、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。辦公室每個月應(yīng)出具購買辦公用品費用明細表和庫存用品明細表。

　　4、正常的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。

　　六、提高職工工資待遇，調(diào)動職工工作的積極主動性

　　1、推薦實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實行按勞分配。

　　2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放比例，每個部門負(fù)責(zé)人一份。對于電話費報銷標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補助標(biāo)準(zhǔn)、私車公用補助標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放時間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照執(zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必須隨著經(jīng)濟的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。通過內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。

項目財務(wù)管理制度10

　　第一章 總 則

　　第一條 財務(wù)工作是一項政策性強、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項目部在執(zhí)行財政部、公司等有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合項目部具體情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條 項目部財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第三條 項目部財務(wù)管理的基本原則是建立健全項目內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映項目財務(wù)狀況，保證項目利益不受損失。

　　第二章 工程成本控制管理制度

　　項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進行成本監(jiān)督控制、上報考核，執(zhí)行公司有關(guān)文件進行獎懲。

　　第四條 人工費用的管理

　　1.工程實行勞動定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點計劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點編制工作量勞動定額，該節(jié)點各施工隊完成后經(jīng)工程辦認(rèn)可后，經(jīng)勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)辦執(zhí)行。

　　2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結(jié)清上月臨時用工費用。

　　3 .財務(wù)部門對各施工工程的人工費單獨核算，分工程進行分析，提出反饋信息。

　　第五條 材料費用的控制

　　工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務(wù)在每月22日進行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續(xù)的，財務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫手續(xù)時，應(yīng)分別注明工程名稱（或蓋章）以示區(qū)別。

　　1. 甲方材料：

　�。�1）材料入庫：甲方轉(zhuǎn)帳時，應(yīng)詳細查看每一張料單，及時清退不應(yīng)由我方承擔(dān)的材料費，供應(yīng)辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后，建立材料明細臺帳。

　�。�2）材料消耗：工程領(lǐng)料填寫耗料單，注明領(lǐng)料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領(lǐng)料不得超過材料預(yù)算定額，對施工隊節(jié)超的材料費，按《xx項目部物資器材管理制度》有關(guān)規(guī)定處理。

　　2. 委托采購材料：

　　采購入庫：供應(yīng)辦建立甲方審批的采購明細表臺帳和供應(yīng)實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數(shù)量高于審批價格、數(shù)量，財務(wù)不予付款；對委托材料有價差的，經(jīng)財務(wù)統(tǒng)計核實后按項目有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進行獎勵。

　　3. 自購材料：

　�。�1）項目的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦，購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。

　　（2）供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　�。�3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由申請部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應(yīng)部門

　　辦理。采購到貨，要由倉庫進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員及供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務(wù)做到：質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。

　�。�4）購貨付款手續(xù)不論是計劃合同還是市場臨時采購，均由供應(yīng)部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質(zhì)量問題時，財務(wù)辦給予結(jié)清。財務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

　�。�5）工程領(lǐng)料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領(lǐng)料須填寫單位名稱、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容，便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。

　�。�6）供應(yīng)部門要及時辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財務(wù)進行材料核簽；

　�。�7） 根據(jù)項目部發(fā)放材料及低值易耗品的`規(guī)定，供應(yīng)辦要對丟失、損壞、浪費等情況進行核實，并開具賠償通知單上交財務(wù)辦從收入中扣除。

　�。�8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續(xù)，以沖減項目成本。

　　4．對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財務(wù)部門及相關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗、減少費用、降低成本。財務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

　　第六條 機械使用費用的管理

　　1. 內(nèi)部租賃車輛：

　�。�1） 承租方承擔(dān)車輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過橋費、司機出車補助費等。及時結(jié)算車輛臺班費用。其他機械修理費相應(yīng)轉(zhuǎn)帳的費用，均須本人確認(rèn)，出租方車輛主管簽字。有承租方負(fù)責(zé)的費用，須由承租方項目主管認(rèn)可。

　�。�2）工程辦應(yīng)分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20日交財務(wù)部進行機械費的核算。

　　2. 外部租賃車輛：

　�。�1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結(jié)算；

　�。�2）工程辦應(yīng)于用車當(dāng)日填寫外用車輛任務(wù)單（與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時間，由使用單位、工程辦負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務(wù)辦匯總結(jié)算。

　　第七條 間接費用的管理

　　1. 辦公費：

　�。�1） 辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財務(wù)辦對出入庫文銷品進行核實、監(jiān)督。綜合辦負(fù)責(zé)管理辦公用品的入庫領(lǐng)用管理。

　　（2）通訊費：執(zhí)行公司有關(guān)通訊費的規(guī)定，不再報銷電話費用。

　　2. 差旅費的有關(guān)規(guī)定：

　�。�1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。

　�。�2）項目出差人員路途包干標(biāo)準(zhǔn)按公司文件

項目財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為了加強項目建設(shè)管理，完善財務(wù)管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設(shè)單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點，特制定本制度。

　　第二條項目會計核算的依據(jù)和原則

　　﹙一﹚會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

　　﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

　　﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

　　﹙一﹚做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。

　　﹙二﹚做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。

　　﹙三﹚加強財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。

　　第四條項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)管理制度辦事。

　　第二章項目建設(shè)管理

　　第五條項目建設(shè)實行項目法人負(fù)責(zé)制

　　第六條項目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。

　　第三章項目建設(shè)成本核算及控制

　　第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

　　一建筑安裝工程投資核算

　　﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：

　　1、各種房屋和建筑物支出。

　　2、設(shè)備附著物支出。

　　3、防空、地下建筑等特殊工程支出。

　　4、拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。

　　﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。

　　﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。

　　二設(shè)備投資核算

　　﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。

　　﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。

　　﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：

　　1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。

　　2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

　　3、設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。

　　﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。

　　﹙五﹚需要安裝設(shè)備的'基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出。

　　三、待攤投資核算

　　待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為：

　　1、建設(shè)單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。

　　2、土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。

　　3、勘察設(shè)計費。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計單位進行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。

　　4、研究實驗費。為建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗以及按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā)生的各項費用。

　　5、可行性研究費。項目建設(shè)前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的費用支出。

　　6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。

　　7、貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構(gòu)進行評估論證所支付的有關(guān)費用。

　　8、社會中介機構(gòu)審計（查）費。委托中介機構(gòu)對建設(shè)項目的資金、財務(wù)以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。

　　9、招投標(biāo)費。委托中介機構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費用。

　　10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。

　　11、耕地占用稅。指建設(shè)地點占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。

　　12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。

　　13、固定資產(chǎn)折舊費

　　14、其他待攤投資支出。

　　四、其他投資核算

　　其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：

　　1、辦公生活用家具、器具購置費用。

　　2、、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。

　　3遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞延費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。

　　五、項目建設(shè)成本控制

　　﹙一﹚建設(shè)單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費開支，將建設(shè)單位管理費控制在規(guī)定的范圍。

　　﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　﹙三﹚土地征用拆遷補償費嚴(yán)格按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　﹙四﹚可行性研究費、勘察設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。

　　第四章項目基建資金核算

　　第八條項目基建資金包括國債資金（含國債補助資金、國債轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。

　　第九條國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。

　　﹙一﹚設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。

　　﹙二﹚嚴(yán)格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。

　　﹙三﹚嚴(yán)格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。

　　﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。

　　﹙五﹚國債專項資金必須專款專用。

　　1、土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

　�、疟仨毷枪�開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。

　　⑵必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門、常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

　�、潜仨毺峁┯行�票據(jù)。

　　2、設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

　�、疟仨毷枪�開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。

　�、票仨殗�(yán)格按合同條款支付款項。

　　⑶必須提供有效票據(jù)。

　　第十條銀行貸款資金的核算。

　　﹙一﹚銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。

　　﹙二﹚嚴(yán)格項目貸款方案論證，降低籌資成本。

　　﹙三﹚項目貸款資金必須專款專用。

　　﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。

　　﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。

　　第十一條企業(yè)自籌資金的核算

　　﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

　　﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務(wù)管理制度。

　　第五章項目竣工財務(wù)決算

　　第十二條項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。

　　第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗收、決算、審核、審價四個程序?qū)嵤�，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進行實地驗收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。

　　第十四條工程經(jīng)驗收、決算、審核后，須送中介機構(gòu)審價，審價確認(rèn)后編制決算書。

　　第十五條根據(jù)決算書等財務(wù)帳目編制財務(wù)決算審批表及財務(wù)決算報表

　　第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。

　　第六章附則

　　第十七條本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條本制度自公布之日起施行。

　　二00九年七月二十日

項目財務(wù)管理制度12

　　為明確財務(wù)責(zé)權(quán),健全財務(wù)制度,加強公司工程項目財務(wù)預(yù)算控制,特設(shè)立工程項目財務(wù)管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過程中所消耗的各項費用。主要分為:直接費用、間接費用。

　　直接費用是直接消耗于工程施工過程的費用,包括:人工費、材料費、清雜費。

　　人工費是指工程直接施工人員的勞務(wù)報酬,此項費用應(yīng)依據(jù)各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預(yù)結(jié)算等用工原始憑證核算。超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程項目ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。

　　材料費是指工程施工中直接耗費的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構(gòu)配件、零部件)及周轉(zhuǎn)材料費用等。材料費用包含外購材料費用和公司庫存材料費用。

　　1.外購材料費用主要由購價、包裝費、稅金、運輸費、保管費構(gòu)成,此項材料費用由項目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預(yù)案〉提供相應(yīng)的物料申購單,ae工程項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進行核批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽批后的物料申購單向財務(wù)部進行請款,出納根據(jù)〈物料采購預(yù)案〉對物料申購單進行復(fù)核后辦理借支手續(xù)。工程材料費超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

　　2.公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產(chǎn)生的材料費用,各工程項目設(shè)計工作展開前,設(shè)計師應(yīng)優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前,項目經(jīng)理應(yīng)按設(shè)計將工程項目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領(lǐng),物料倉儲員按庫存價格開具出庫單,出庫單一式三單,第一聯(lián)物料倉儲員留底,第二聯(lián)交財務(wù)辦理財務(wù)手續(xù),第三聯(lián)交項目經(jīng)理查驗材料。財務(wù)部依據(jù)出庫單將該材料成本由公司轉(zhuǎn)入該單體工程項目成本中。

　　3.采購人員將所采購物料運至項目工地時,如該單體工程項目設(shè)有倉管員的,采購人員憑物料原始單據(jù)及倉管員開具的入庫單至財務(wù)部核銷帳款;如該單體工程未設(shè)有倉管員的,采購人員憑該項目之項目經(jīng)理簽字確認(rèn)的原始單據(jù)至財務(wù)部核銷帳款。采購原始單據(jù)上必須注明所購材料的名稱、品牌及規(guī)格。

　　清雜費是指直接費用以外用于施工過程的各項費用,主要含:工程臨時費用、現(xiàn)場清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項目ae項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進行核批后,各單體工程項目ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進行核銷。超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

　　間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動所發(fā)生的費用,主要包括:臨時設(shè)施費、工程項目管理費。

　　臨時設(shè)施費是指工程項目施工搭建臨時設(shè)施所發(fā)生的各項資金耗費,例如臨時水電費用(見工程項目臨時水電管理條例)等。臨時設(shè)施費用由各單體工程ae項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進行核批后,各單體工程ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的.相關(guān)原始憑證進行核銷。超出該單體工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。

　　工程項目管理費用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車輛費、差旅費、臨時辦公住所費、通訊費、工作餐費等。

　　1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規(guī)定之崗位級別發(fā)放;通訊補貼標(biāo)準(zhǔn)由ae項目總監(jiān)申報,總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標(biāo)準(zhǔn)在每月薪資中體現(xiàn)。

　　2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:文具費用、電腦耗材、辦公輸出等費用。綜合管理部依據(jù)各工程項目工程量大小,按預(yù)算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶,做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項目總監(jiān)所呈之《工程項目辦公用品申領(lǐng)單》,并結(jié)合公司當(dāng)前配置狀況,對符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營運總監(jiān)簽核后進行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的,應(yīng)由ae項目總監(jiān)向綜合管理部另外申請,經(jīng)營運總監(jiān)核批,方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)辦公用品費用,綜合管理部核辦后,提交財務(wù)部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理條例》執(zhí)行。

　　3、交通車輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:市內(nèi)交通費、油費、路橋費及維修費用等,財務(wù)部依據(jù)綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計費用,將此項費用計入各單體項目工程項目之管理成本中。

　　4、臨時辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:辦公設(shè)施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項目的此項預(yù)算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購置及辦公設(shè)施、日常用品之出入庫手續(xù)。其中,相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)費用以及所產(chǎn)生的房租、水電費用由綜合管理部統(tǒng)計抄報財務(wù)部,由財務(wù)部計入該該單體工程項目之管理成本;辦公設(shè)施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監(jiān)在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續(xù),如有毀損,照價賠償,相關(guān)費用計入該單體工程項目之管理成本。(各ae項目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設(shè)施、設(shè)備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設(shè)施、設(shè)備管理條例》執(zhí)行。

　　5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外,由各單體工程ae項目總監(jiān)提案、經(jīng)營運總監(jiān)核批后的工程通訊費用補貼。該項費用由財務(wù)部計入該單體工程項目之管理成本。

　　6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點廚師薪資等費用,此項費用計入該單體工程項目之管理成本。

　　差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費用,由各單體工程ae項目總監(jiān)按各單體工程項目預(yù)算進行核批后,工程項目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進行核銷。

　　各單體工程ae項目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據(jù)后詳列發(fā)生時間、地點、費用發(fā)生事由及費用相關(guān)人員,由費用發(fā)生人按公司財務(wù)制度辦理報銷手續(xù)。

項目財務(wù)管理制度13

　　為了規(guī)范公司財務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財務(wù)人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準(zhǔn)入賬，應(yīng)重新開具違者扣10分。

　　3、付款憑證無負(fù)責(zé)人簽字，堅決不準(zhǔn)入賬，違者追究當(dāng)事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財務(wù)手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

　　5、對外取得原始憑證丟失，應(yīng)向原單位取得證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。

　　6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。

　　7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

　　8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

　　9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務(wù)部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準(zhǔn)涂改、刀刮、皮擦、違者追究責(zé)任人等額罰款。

　　11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規(guī)定設(shè)置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

　　7、會計科目不合理扣2分。

　　四、報表

　　1、不按規(guī)定日期報表扣2分。

　　2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。

　　3、報表印章不全的每個扣1分。

　　4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。

　　5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。

　　6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。

　　五、實物操作

　　1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的'，每次扣5分。

　　3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當(dāng)出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

　　6、未經(jīng)批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶，違者，追究當(dāng)事人等額之罰款。

　　7、不按制度規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

　　10、處置報廢財產(chǎn)當(dāng)月不錯財務(wù)處理的扣5分。

　　11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。

　　12、未設(shè)立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分

　　13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。

　　15、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)不及時處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發(fā)時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。

　　2、嚴(yán)禁非財務(wù)人員操作電腦。

　　3、對打印機缺乏愛護保養(yǎng)的違者扣5分

　　為進一步健全委派財會人員的管理制度，提高委派會計人員的工作質(zhì)量，增強工作責(zé)任感，將其工作任務(wù)完成情況同考核有機結(jié)合起來，特制定本辦法。

　　一、考核"德、能、勤、績"四個方面。

　　"德"指遵紀(jì)守法、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，思想覺悟，紀(jì)律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務(wù)能力，工作效率及質(zhì)量，包括專業(yè)理論和單位會計制度建設(shè)方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實績，主要考核工作任務(wù)的完成情況，派駐單位的評價，獎懲情況。

　　二、考核實行百分考核制，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

　�、僮杂X遵守單位的各項規(guī)章制度，積極參加單位開展的各項活動，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。

　�、谀芗皶r全面掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度以及、政府和財政部門出臺的各項政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯扣二分。

　�、蹣I(yè)務(wù)方面，具有一定的專業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財會知識，勝任財會工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，按時記賬、結(jié)賬、報賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供好決策依據(jù)的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。

　�、茏杂X鉆研財會專業(yè)理論，制定好本單位的會計制度、規(guī)則、會計崗位責(zé)任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　�、轃釔郾韭毠ぷ鳎�工作態(tài)度好，按時上下班，無曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。

　�、薨磿r參加會計培訓(xùn)，遵守會計例會制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　�、吣軋A滿完成崗位工作任務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)調(diào)好單位內(nèi)部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對沒有完成任務(wù)或完成任務(wù)差的，酌情扣1至5分。

　　⑧在年中專項檢查及年度審計中，無發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分

　　三、考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱職，不達六十分為不稱職。

　　四、考核兌現(xiàn)：

　　1．對成績優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。

　　2．考核不稱職者，給予批評教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱職者，調(diào)離財會崗位。

　　3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為者，視情節(jié)輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷會計職務(wù)等處罰，直至送交司法機關(guān)查處。

項目財務(wù)管理制度14

　　第一章 總論

　　第一條 為了規(guī)范公司項目部財務(wù)核算、便于公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。

　　第二條 公司承攬的工程項目實行扁平化垂直管理，項目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，直接對公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報表模板附件等內(nèi)容。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第四條 公司下轄的工程項目部實行備用金管理制度。

　　第五條 備用金定額根據(jù)工程項目合同造價、人員配置等相關(guān)情況，由公司財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定。

　　第六條 備用金定額如不能滿足項目部需要，可由項目經(jīng)理根據(jù)實際情況提出書面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。

　　第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：

　　1. 臨時用工勞務(wù)報酬支出

　　2. 臨時急需物資及小規(guī)模用料采購支出

　　3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出

　　4. 機械設(shè)備低值零配件采購及修理支出

　　5. 項目部人員差旅費用支出

　　6. 施工用水電支出

　　7. 項目部招待費支出

　　8. 項目部食堂采購支出

　　9. 經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項目支出

　　第八條 項目部財務(wù)人員進駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點開立臨時存款賬戶，備用金由公司財務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。

　　第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預(yù)付工程款和備料款等均須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。

　　第十條 項目部才財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項目造價、金融機構(gòu)路途遠近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全項目部財務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。

　　第十一條 項目部財務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下內(nèi)容：

　　1. 出票日期

　　2. 出票金額和用途

　　3. 使用部門

　　4. 經(jīng)手人簽字

　　第十二條 作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。

　　第十三條 不同開戶銀行的支票應(yīng)建立不同的'《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。

　　第十四條 項目部財務(wù)人員每月應(yīng)對每個存款賬戶編制《庫存現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當(dāng)月《銀行存款對賬單》上報至公司財務(wù)部一份、項目經(jīng)理一份、自留存檔一份。

　　第三章 財產(chǎn)物資管理辦法

　　第一節(jié) 工程物資管理

　　第十五條 項目部工程物資主要由公司根據(jù)項目的施工需求統(tǒng)一采購調(diào)撥，項目應(yīng)由公司物資采購部門派專人進行管理，并建立嚴(yán)格的收發(fā)存統(tǒng)計和匯報體系。

　　第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報及時。

　　第十七條 項目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進行核算和監(jiān)督管理，并根據(jù)工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點，編制盤點明細表上報公司。

　　第十八條 工程物資購入采用實際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。

　　第十九條 工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號。

　　第二節(jié) 機械設(shè)備管理

　　第二十條 項目部施工使用的機械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場，項目部也可根據(jù)實際需要自行聯(lián)系租賃機械設(shè)備，報經(jīng)公司批準(zhǔn)后進行租賃。

　　第二十一條 項目部臨時短期用機械設(shè)備可由項目部自行聯(lián)系租賃，但是價格不得高于當(dāng)?shù)赝�類機械設(shè)備的租賃價格。

　　第二十二條 項目部自行租賃的機械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項目部自行承擔(dān)，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第二十三條 對于公司自有設(shè)備的調(diào)撥，項目部應(yīng)建立機械設(shè)備臺賬，并從公司設(shè)備管理和財務(wù)部門及時獲得機械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息，如價值、折舊等，以方便成本核算。

　　第四章 相關(guān)規(guī)章制度

　　第一節(jié) 職工借款管理辦法

　　第二十四條 項目部財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格控制職工個人借款的數(shù)額及期限，一般情況下個人因私借款應(yīng)在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實屬特殊，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后可以延長期限，最多不得超過三個月。

　　第二十五條 個人因私借款金額須嚴(yán)格控制，一般情況下個人累計借款余額不得超過兩個月工資總額，特殊情況下經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)可以放寬余額限制，但是累計借款余額不得超過三個月工資總額。

　　第二十六條 對于采購人員的備用金借款應(yīng)設(shè)定最高限額，并逐月檢查監(jiān)督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。

　　第二十七條 個人借款應(yīng)填寫《職工個人借款申請單》，詳細填寫日期、用途、金額以及預(yù)計歸還期限等內(nèi)容。

　　第二十八條 借款申請要求內(nèi)容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無效。

　　第二十九條 借款申請應(yīng)由項目經(jīng)理和項目部財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出，項目部出納必須嚴(yán)格審查相關(guān)人員簽字手續(xù)，嚴(yán)禁在沒有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的情況下借出款項。

　　第三十條 出納人員應(yīng)當(dāng)定期將個人因私借款申請交由會計進行賬務(wù)處理，會計須按借款人設(shè)立明細賬戶，以方便核算和監(jiān)督個人借款情況。

　　第三十一條 財務(wù)人員應(yīng)于每月月末編制《個人借款情況統(tǒng)計明細表》，按借款人詳細列示借款余額、期限等內(nèi)容，報項目經(jīng)理，對于超過期限的個人借款應(yīng)及時催繳。

　　第三十二條 借款人員歸還借款時，出納應(yīng)開具加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)，不得將借款申請返還給借款人。

　　第二節(jié) 報銷管理辦法

　　第三十三條 個人因公出差或進行相關(guān)采購報銷，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。

　　第三十四條 項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格審核報銷發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

　　第三十五條 項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格自行監(jiān)督審核職責(zé)，對于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報銷，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報銷款項的應(yīng)將發(fā)票扣留，報告項目經(jīng)理請求處理意見。

　　第三十六條 報銷人因公出差報銷，必須在出差歸來當(dāng)月工資發(fā)放前辦理報銷手續(xù)，否則不予發(fā)放工資。

　　第三十七條 報銷人必須憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫報銷申請，并妥善粘貼單據(jù)，填寫報銷金額和報銷理由。

項目財務(wù)管理制度15

　　xxx資產(chǎn)評估有限公司財務(wù)管理制度

　　一、為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。

　　二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)。實行獨立核算，自負(fù)盈虧。

　　三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴(yán)格財務(wù)管理，按時編制會計報告，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。

　　四、公司的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

　　五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習(xí)期臨時待遇，在編學(xué)習(xí)進修人員工資，臨時聘用人員的勞務(wù)報酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。

　　六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負(fù)傷和職工生活補助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1。5%計提。

　　七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。

　　八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風(fēng)險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。

　　九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。

　　十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

　　十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。

　　十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

　　十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

　　十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準(zhǔn)備。

　　十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

　　十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標(biāo)準(zhǔn)的'手段承攬業(yè)務(wù)。

　　十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

　　十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。

　　二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會費。

　　二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時報賬。嚴(yán)禁白條抵庫。

　　二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：

　　1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助；

　　2、市內(nèi)按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼10元；

　　3、市區(qū)內(nèi)交通費每人每月按20元補貼，包干使用；

　　4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；

　　5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理；

　　6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷。

　　7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。

　　二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報月、季、年度會計報表。

　　二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實行。

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