學(xué)校財務(wù)管理制度15篇(經(jīng)典)

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度使用的情況越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編收集整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

學(xué)校財務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門及職責(zé)

　　第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進行審查；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；

　　（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對相關(guān)人員進行法律知識培訓(xùn)。

　　第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；

　�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會批準(zhǔn)。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。

　　第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的.經(jīng)濟利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

　�。ㄈ�）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ浴：贤瑓f(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。

　　第十二條 本單位對外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補簽手續(xù)。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

　　合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時向本單位負(fù)責(zé)人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。

　　第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

學(xué)校財務(wù)管理制度2

　　一、財產(chǎn)要做到帳目清楚保管、帳物相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)帳，低質(zhì)易耗品帳，并分門別類安排專人保管定期核對。

　　二、校實行財產(chǎn)保管責(zé)任制。各科室財物要建立登記卡，學(xué)期初科室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。

　　三、產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。

　　四、財產(chǎn)責(zé)任人和專管員要對學(xué)校財產(chǎn)進行定期檢查維修，屬不能自修的`，應(yīng)及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。

　　五、外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要歸還。

　　六、學(xué)校分配到各科室的財物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。

　　七、購置學(xué)校財物，先由業(yè)務(wù)部門按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）。

　　八、各科室的鑰匙后勤根據(jù)業(yè)務(wù)需要指定人員持有，持匙人員要到后勤登記并負(fù)責(zé)財產(chǎn)保管責(zé)任。期末，科室責(zé)任人應(yīng)自覺地將鑰匙交后勤統(tǒng)一保管。

　　九、學(xué)校實行全員管理財物制度，師生共同愛護公物，對財物保管先進集體和個人給予表彰獎勵。

學(xué)校財務(wù)管理制度3

　　為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護財經(jīng)紀(jì)律，強化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財務(wù)管理制度

　　學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。

　　2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ�。

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

　　4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務(wù)校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。

　　7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。

　　8、差旅費報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

　　9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。

　　10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費管理制度

　　1、學(xué)校每學(xué)期的收費標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的.統(tǒng)一收費政策和收費標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。

　　3、收取得雜費、借讀費及時納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。

　　4、各年級部和個人不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費，否則追究法律責(zé)任。

　　5、代辦費實行專款專用，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。

　　6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。

　　三、建立采購管理制度

　　1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。

　　2、不是政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。

　　3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務(wù)處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。

　　四、建立基建管理制度

　　學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。

　　五、加強各項制度的監(jiān)督落實

　　1、在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

　　2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。

　　3、通過財務(wù)制度的實施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

　　六、加強財務(wù)人員的法規(guī)教育

　　學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點，財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。

學(xué)校財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條根據(jù)≤中華人民共和國會計法≥、財政部第二號令《關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的若干規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　第二條建立健全各項財務(wù)管理制度，如實、全面反映學(xué)校財務(wù)狀況和財務(wù)成果，自覺接受上級主管機關(guān)和財政機關(guān)的知道和監(jiān)督。

　　第三條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策和財政、財務(wù)制度，堅持勤儉半學(xué)校的方針，正確處理社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，加強財務(wù)管理，保障學(xué)校健康發(fā)展。

　　第四條妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使用效益；有效發(fā)揮學(xué)校的各項資產(chǎn)效益，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展。

　　第五條學(xué)校以校長負(fù)責(zé)制為主，民主管理為輔，提倡科學(xué)管理。

　　第二章預(yù)算管理

　　第一條學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，按照上級主管機關(guān)下達的計劃任務(wù)，正確處理好事業(yè)需要與財力可能的關(guān)系，實事求是，量入為出，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理安排各項資金。本著收支平衡的原則，編制年度預(yù)算（財務(wù)收支計劃），并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二條學(xué)校在月末、季末、年末應(yīng)認(rèn)真總結(jié)、分析本單位預(yù)算執(zhí)行情況及存在問題，提出改進意見。及時、準(zhǔn)確地編制本單位月報表和年度報表，并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)掌握。

　　第三章收入管理

　　第一條學(xué)校應(yīng)在國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度允許范圍內(nèi)接受上級財政部門下?lián)艿慕?jīng)費，并積極合理地組織收入，堅持社會效益和經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。

　　第二條學(xué)校的收入，主要有財政撥款收入、財政應(yīng)返還收入和零星的其他收入。

　　第三條學(xué)校的一切收入都必須全都納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入賬，不得坐支。各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照收費許可證規(guī)定范圍執(zhí)行，取得各項收入必須如實開具正式收款收據(jù)。學(xué)校的收入應(yīng)與業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，款項已經(jīng)收到，或者取得了收取款項的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　第四條學(xué)校的收費應(yīng)使用省財政廳監(jiān)制的專用發(fā)票。票據(jù)的領(lǐng)用、保管應(yīng)按《江蘇省非經(jīng)營性商事票據(jù)管理辦法》執(zhí)行，學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)成立后，在正式開業(yè)前應(yīng)申領(lǐng)《收費許可證》，憑《收費許可證》向財政機關(guān)申領(lǐng)專用票據(jù)。

　　第四章支出管理

　　第一條學(xué)校的支出，是指因開展業(yè)務(wù)活動及與之相關(guān)活動發(fā)生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，自覺執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守各項財政、財務(wù)制度和財政紀(jì)律，建立健全各項支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報，以撥代支，各項資金安排都應(yīng)有利于學(xué)校發(fā)展。

　　第二條學(xué)校發(fā)給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待遇，必須按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行規(guī)定。

　　第三條各項費用開支應(yīng)按照上級管理機關(guān)和財政機關(guān)核準(zhǔn)的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。嚴(yán)格執(zhí)行國家控制社會集團購買力的.規(guī)定，辦理購買專項商品。

　　第四條學(xué)校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭補助支出、資產(chǎn)購置支出等。

　　第五條財政部門審批撥入的專項經(jīng)費，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途�？顚Ｓ�，單獨核算，并及時向上級主管機關(guān)和財政機關(guān)報送專項資金支出報表和資金使用情況報告。

　　第五章基金管理

　　第一條專用基金是指按照國家有關(guān)規(guī)定，提取的事業(yè)發(fā)展基金和福利、獎勵基金。

　　第二條專用基金應(yīng)本著量入為出，先指后用，計劃安排，精打細(xì)算，不得超支的原則，合理節(jié)約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事業(yè)發(fā)展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　第一條資產(chǎn)是指學(xué)校依法占有并使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。具體分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　(一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，耐用時間一年以上，或單位價值雖不滿標(biāo)準(zhǔn)的大批同類財產(chǎn)設(shè)備，如課桌椅等

　　(二)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收款項、辦公材料用品等。

　　第二條學(xué)校的資產(chǎn)屬國家所有。對購置辦公用房、個人住房、汽車等固定資產(chǎn)支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級主管機關(guān)提出書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第三條建立健全固定資產(chǎn)各項管理制度，嚴(yán)格責(zé)任制。并設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構(gòu)建或調(diào)入的固定資產(chǎn)，堅持驗收制度，經(jīng)驗收合格后的固定資產(chǎn)及時入賬并交付使用。固定資產(chǎn)拆遷、調(diào)撥、報廢、投資、轉(zhuǎn)讓、按國家有關(guān)規(guī)定辦理必要的手續(xù)，經(jīng)上級主管機關(guān)批準(zhǔn)后，及時作帳務(wù)處理。

　　第四條建立健全流動資產(chǎn)各項管理制度。加強對現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收款項等流動資產(chǎn)的管理�，F(xiàn)金收付、銀行往來要定期核對，做到日清月結(jié)，有專人保管印鑒及有價證券。對往來款項要及時進行清理，不得長期掛帳。

　　第七章監(jiān)督審計

　　第一條學(xué)校的會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補充。會計人員對違反國家財政制度的行為應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效時，應(yīng)當(dāng)向本校領(lǐng)導(dǎo)提出書面處理意見，或向上級主管機關(guān)反映，制止違規(guī)違紀(jì)行為。

　　第二條學(xué)校必須依法接受財政。審計機關(guān)的監(jiān)督，并如實提供會計憑證賬簿、報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。

　　第八章機構(gòu)人員

　　第一條學(xué)校設(shè)立財務(wù)機構(gòu)或設(shè)置專職會計人員。會計人員必須具備會計從業(yè)資格證書，憑證上崗，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有會計師資格的人員擔(dān)任。

　　第二條會計人員應(yīng)忠于職守，嚴(yán)格按財務(wù)制度辦事。會計人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔(dān)任會計工作，學(xué)�？梢悦饴毣蜣o退。

　　第三條會計人員調(diào)動工作或著離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交。會計主管人員辦理交接手續(xù)由學(xué)校負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時可以由上級主管機構(gòu)派員會同監(jiān)交。

學(xué)校財務(wù)管理制度5

　　為了切實加強學(xué)校食堂財務(wù)管理，進一步規(guī)范食堂經(jīng)費的使用，根據(jù)《會計法》和學(xué)校食堂財務(wù)工作要求，特制定食堂財務(wù)管理制度。

　　1、食堂管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)法律、法規(guī)，不斷提高自身的思想素質(zhì)，做到知法、懂法、守法�？思悍罟�，廉潔自律，自覺管理使用好食堂經(jīng)費。

　　2、食堂購菜必須嚴(yán)格執(zhí)行定點、定員及驗收制度，所有購菜憑證均必須有供貨人、經(jīng)手人、驗收人及審批人簽字方為有效。

　　3、必須嚴(yán)格執(zhí)行食堂物資采購的經(jīng)手、驗收及審批制度，有關(guān)人員必須填寫好物資的進、出倉清單，并依此建立、登記好物資進、出倉的有關(guān)帳冊，定期盤存，做到手續(xù)完備，帳目清楚。

　　4、食堂出納應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，要加強現(xiàn)金及原始憑證的整理與管理，現(xiàn)金及時上解銀行，及時做好日記帳的登記，做到日結(jié)月清，并定期與銀行對帳，做到帳帳相符，帳款相符。

　　5、食堂會計應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，依審核后準(zhǔn)確無誤的原始憑證編制記帳憑證并進行其他帳務(wù)處理，妥善整理、保存會計檔案，并及時饋食堂的收支情況等有關(guān)會計信息。

　　6、對違法律、法規(guī)及財務(wù)制度的行為，將按《會計法》等有關(guān)條款的規(guī)定作出相應(yīng)處理。

　　6、學(xué)校食堂財務(wù)的管理制度

　　第一章：總則

　　第一條：為加強中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會計核算，根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財基〔〕52號)等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條：學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條：按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬，實行立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級主管部門履行管理、督查的職責(zé)，并接受審計、財政、物價等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

　　第二章：收入管理

　　第四條：中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養(yǎng)改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，不得挪用或私設(shè)“小金庫”。

　　第五條：向?qū)W生收取的伙食費，月末按實際發(fā)生的伙食費確認(rèn)食堂收入，實行按期(月或?qū)W期)結(jié)算，多退少補。

　　第六條：在食堂就餐的教職工伙食費，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，據(jù)實結(jié)算，確保學(xué)生的合法利益。

　　第七條：收取的伙食費必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的，收取的伙食費作為往來款項存入學(xué)校的基本戶。

　　第三章：成本支出管理

　　第八條：食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費用”�！霸�材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費無直接關(guān)系的支出�！叭斯こ杀尽卑�括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保障險等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類財政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊�！肮芾碣M用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓(xùn)費、設(shè)備維修費等。

　　第九條：以營養(yǎng)改善計劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養(yǎng)餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學(xué)校公用經(jīng)費列支;營養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計提折舊。

　　第十條：所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批，由食堂會計進行賬務(wù)處理。

　　第十一條：建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單核算，并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。

　　第四章：物資采購及管理

　　第十二條：宗物品采購要實行定點采購，學(xué)校組織采購小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。

　　第十三條：學(xué)校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單和固定人員采購。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

　　第十四條：購進的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

　　第十五條：物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點，如實映盈余情況。

　　第五章：檢查監(jiān)督

　　第十六條：建立信息饋渠道。設(shè)立校長信箱(管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和饋，對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動權(quán)。

　　第十七條：發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

　　(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　(二)價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨傻中，牟取非法利益的。

　　(三)伙食賬目不清，嚴(yán)重違財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生映強烈的。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度2

　　為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

　　一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

　　學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　　1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。

　　2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實行總務(wù)處定點采購，采購點由學(xué)校行政綜合比較確定。

　　3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

　　4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

　　5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

　　三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。

　　(二)食堂應(yīng)每月映財務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

　　四、財務(wù)公開

　　食堂財務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校務(wù)會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　五、學(xué)校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度3

　　食堂工作為學(xué)校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學(xué)校食堂財務(wù)管理暫行辦法,可供參考。

　　為進一步加強學(xué)校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,特制定學(xué)校食堂財務(wù)管理暫行辦法。

　　一、指導(dǎo)思想

　　學(xué)校開辦的食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學(xué)校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨立建賬,獨立核算。

　　二、人員、賬目設(shè)置

　　學(xué)校食堂應(yīng)設(shè)會計、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據(jù)需要擇優(yōu)安排。會計、出納可由學(xué)校財務(wù)人員兼任,管理員可由學(xué)�？倓�(wù)主任兼任。人員分工明確,各負(fù)其責(zé),形成相互約束,相互監(jiān)督的機制。

　　學(xué)�？稍阢y行基本存款賬戶基礎(chǔ)上,開設(shè)學(xué)校食堂銀行專用結(jié)算賬戶。設(shè)立總賬、實物明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復(fù)式記賬。

　　三、學(xué)校食堂物品采購與管理

　　一食堂物品采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物品必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠,安全衛(wèi)生。

　　二建立物品采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物品必須實行雙人采購,采購人員要定期輪換,規(guī)模較大的學(xué)�？蓪嵭袌F體采購加集中配送。接受集中配送,須及時結(jié)算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務(wù)糾紛。

　　三建立物品采購驗收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學(xué)校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。

　　四建立食堂存貨盤點制度。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。

　　四、學(xué)校食堂收入管理

　　一食堂出售飯菜的價格,必須以伙食支出的成本為依據(jù)來確定。

　　二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預(yù)收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。

　　三食堂向?qū)W生收取伙食費,實行定額預(yù)收制度的,要按月結(jié)算

　　四對規(guī)模較大的學(xué)校,食堂服務(wù)部原則上要和食堂統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,學(xué)生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營收入。

　　五學(xué)校食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

　　六學(xué)校食堂不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的費用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

　　七學(xué)校食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校一般不予補助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設(shè)備購置或大額支出可從學(xué)校經(jīng)費賬中列支。

　　五、學(xué)校食堂支出管理

　　一學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括: 1、伙食支出。是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括: ⑴原、輔材料支出。學(xué)校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出; ⑵人員支出。學(xué)校食堂聘請臨時工等人員工資支出;

　�、侨粘９�用支出。學(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學(xué)校公用經(jīng)費中列支;

　　2、副營支出。指食堂開展其他經(jīng)營活動而發(fā)生的支出(如食堂服務(wù)部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨計算盈虧。

　　3、其他支出。

　　二食堂支出的管理和審批程序。

　　1、學(xué)校食堂所有開支票據(jù)要有三人以上簽字,大額開支要有學(xué)校校長簽字。

　　2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學(xué)校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領(lǐng)用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。

　　4、學(xué)校食堂內(nèi)部人員工資要公平合理,領(lǐng)款手續(xù)齊全。學(xué)校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業(yè)務(wù)不相關(guān)的各種費用。

　　5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。

　　六、工作要求

　　1、食堂財會人員在登記入賬時,要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,手續(xù)完備。

　　2、學(xué)校食堂要真實反映財務(wù)收支和盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。同時要及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實行向特困學(xué)生補助或向?qū)W生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。

　　3、食堂財務(wù)的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊,整理歸檔。

　　4、區(qū)教育局勤辦負(fù)責(zé)全區(qū)學(xué)校食堂財務(wù)情況監(jiān)督檢查工作,不定期進行抽查。學(xué)校對食堂經(jīng)營業(yè)務(wù)收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監(jiān)督。

　　5、本辦法適用于全區(qū)所有寄宿制中小學(xué)、幼兒園。

　　6、本辦法的解釋權(quán)在樊城區(qū)教育局勤工儉學(xué)管理辦公室。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：

　　一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的'總體要求

　　學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　　一食堂物資采購應(yīng)堅持“原料采購索票索證制度。

　　二建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。

　　三建立物資采購驗收制度、建立臺賬。

　　四建立物資采購報批制度。

　　五建立食堂存貨盤點制度。學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

　　三、學(xué)校食堂收入管理

　　一學(xué)校收入主要________于學(xué)生和教師的就餐收入。

　　二學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

　　三食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。

　　四學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

　　五食堂實行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。

　　四、學(xué)校食堂支出管理

　　一）學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調(diào)料、燃料、其他材料支出。

　　2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

　　二）食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

　　4、食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校會集體研究同意后執(zhí)行。

　　三）學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。

　　四）食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負(fù)責(zé)人簽字并付款。

　　五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。

　　五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

　　一）食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。副營收支的收益應(yīng)當(dāng)單映。

　　二）食堂應(yīng)每月映財務(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

　　三）食堂收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務(wù)公開

　　食堂財務(wù)帳目應(yīng)按每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　七、學(xué)校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

　　八、本辦法由學(xué)校財務(wù)室，總務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

　　九、本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度5

　　一、學(xué)校食堂財務(wù)納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，實行專賬核算。

　　二、嚴(yán)格區(qū)分核算主體，由財政經(jīng)費保障人員，實施設(shè)備等方面的費用，不得在食堂專賬中列支。

　　三、教職工在食堂就餐與學(xué)生同價同菜，如實充飯卡，不得侵占學(xué)生利益。

　　四、學(xué)校食堂收取的伙食費，應(yīng)開具合法票據(jù)，現(xiàn)金及時上交財政專戶，不得挪用。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。食堂各項支出要起得合法有效票據(jù)，按規(guī)定辦理相應(yīng)報銷手續(xù)。

　　五、食堂的收支結(jié)余實施按月結(jié)算，對結(jié)余款要專項用于改善學(xué)生伙食，嚴(yán)禁用于學(xué)校教職工福利、獎金、津補貼的支出。

　　六、學(xué)校食堂實行財務(wù)公開，自覺接受學(xué)生、家長，教師的監(jiān)督，財務(wù)人員每月向校長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送當(dāng)月收支情況，每學(xué)期至少一次將食堂收支情況向師生和家長公開。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度6

　　根據(jù)國家財政部，教育部《中小學(xué)財務(wù)管理制度》的規(guī)定和縣教育局慈教發(fā)（）7號《關(guān)于加強中小學(xué)財務(wù)管理的意見》的文件要求，結(jié)合江埡中學(xué)食堂財務(wù)管理方案為規(guī)范財務(wù)行為，進一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務(wù)管理細(xì)則。

　　一、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　組長：

　　副組長：

　　組員：

　　二、具體職責(zé)

　　1、校長負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理的全面工作，實行一支筆簽字制度，對學(xué)校的錢，物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　2、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理工作，把好學(xué)校財務(wù)支出的制度關(guān)，對學(xué)校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　3、食堂會計負(fù)責(zé)食堂財務(wù)審計工作，分期分月做好食堂賬目。

　　4、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂工勤人員的管理，食堂食品衛(wèi)生的管理，食堂財產(chǎn)的管理及行使食堂財務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。

　　5、出納負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金管理，按月做好食堂現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和支票。

　　6、采購員負(fù)責(zé)采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān)，嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進入學(xué)校。爛變質(zhì)食品進入校園。

　　7、保管員負(fù)責(zé)建立完整的實物進入庫臺帳，并在實物進入庫臺帳上簽名，做到帳物相符。

　　三、具體管理細(xì)則

　　1、收入管理。

　　嚴(yán)格按照張家界市物價局，張家界市財政局，張家界市教育局，張家費（）1號《關(guān)于進一步規(guī)范中小學(xué)教育收費有關(guān)問題的通知》的文件要求，向自愿開餐的學(xué)生收取伙食費，且按月足額收取入賬。記帳時以班為單位編制伙食費收入?yún)R總表，由班主任核實簽字后入帳，學(xué)校牧場商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理，彌補公用經(jīng)費的不足。

　　2、支出管理。

　　學(xué)校食堂不以盈利為目的，每生每天按10、5元計算，一月231元。保證學(xué)生吃的好，吃的飽，吃的有營養(yǎng)，每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎勵性績效工資，不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金。

　　3、賬物管理

　　食堂建立總賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬實物賬和實物進入庫臺帳。由總務(wù)主任每月實施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當(dāng)月的食堂財務(wù)報表。

　　4、實物管理。

　　食堂保管員應(yīng)建立完整的實物進入庫臺帳，凡購進物品必須先入庫再出庫，凡實物進出每日要有完整的實物出入庫記錄，實物入庫，交貨人、保管員要在入庫單上簽名，食物出庫，炊事員，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符，賬賬相符�？倓�(wù)主任、伙食團長、會計要定期對實物進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　5、現(xiàn)金，支票管理。

　　學(xué)校食堂實行“收支兩條線”食堂經(jīng)費建立銀行賬戶，伙食收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁公款私借私存和挪用，出納應(yīng)妥善管理庫存現(xiàn)金和支票，防失、防盜措施要嚴(yán)密。庫存現(xiàn)金不超過5000元，1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項支出票據(jù)必須合規(guī)、合法，手續(xù)齊全。1000元以下由校長，總務(wù)主任，伙食團長，采購員，領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長，總務(wù)主任，伙食團長，采購員，保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務(wù)主任、中學(xué)總部財務(wù)公章方可取款。

　　6、監(jiān)督管理。

　　每月由學(xué)校年級組選派思想好，責(zé)任心強的教職工代表組成清賬小組，對學(xué)校食堂收支情況進行全面清理，學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財小組成員對全期食堂收支情況進行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。

　　7、學(xué)校食堂的管理制度

　　1、學(xué)習(xí)并執(zhí)行<食品衛(wèi)生法>和<學(xué)校衛(wèi)生工作條例>的各項規(guī)定。

　　2、健全學(xué)校食品衛(wèi)生管理機制，明確各級管理人員和從業(yè)人員的工作責(zé)職。

　　3、加強對師生的飲食衛(wèi)生教育，進行科學(xué)引導(dǎo)，不買、不食用來歷不明的可疑食物。

　　4、食品衛(wèi)生管理人員應(yīng)主動參加各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，并定期對食樸業(yè)人員進行衛(wèi)生知識、職業(yè)道德和法規(guī)常識的培訓(xùn)和教育，管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。

　　5、加強對食品的采購、貯藏、加工、銷售過程的監(jiān)督和檢查，由主管領(lǐng)導(dǎo)或衛(wèi)生管理員每天進行過程的抽查并做好記錄。

　　6、做好對食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗。

　　7、從業(yè)人員個人衛(wèi)生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。

　　8、食品供應(yīng)場所及時清掃，定期掃除，確保每天整潔、干凈。

學(xué)校財務(wù)管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條為了進一步規(guī)范小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，切實做好中小學(xué)財務(wù)報賬工作，全面貫徹落實黨中央的“八項規(guī)定”精神，根據(jù)教育部、財政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財務(wù)制度的通知》（財教〔20xx〕489號），結(jié)合我縣小學(xué)校近兩年來實際運行情況，特修訂《上饒縣小學(xué)校財務(wù)管理細(xì)則》。

　　第二條本財務(wù)管理細(xì)則適用于上饒縣人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

　　其他社會力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財務(wù)管理細(xì)則執(zhí)行。

　　第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第六條中小學(xué)校以校為單位進行會計核算。

　　實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。學(xué)校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在上饒縣教育會計核算站報賬。

　　第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計制度執(zhí)行。中小學(xué)校報賬員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，掌握必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　為做好學(xué)校財務(wù)和食堂財務(wù)管理，全面履行會計崗位職責(zé)，報賬員為學(xué)校總務(wù)后勤管理人員，主要做好財務(wù)等方面工作，規(guī)模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財務(wù)人員配備。

　　第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

　　第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，實行單獨核算，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕25號）進行管理。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。

　　中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十一條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，村完小（含教學(xué)點）要編制預(yù)算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

　　第十二條中小學(xué)校年度預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學(xué)校根據(jù)縣財政局下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由縣教體局審核匯總報縣財政局，經(jīng)法定程序?qū)彾ê笈鷱?fù)執(zhí)行。

　　第十三條預(yù)算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，如每年十月份因人員變動、工資改革等確需調(diào)整的，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報縣教體局審核后報縣財政局調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報縣教體局和縣財政局備案。

　　收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　第十四條編制收入預(yù)算應(yīng)貫徹積極、穩(wěn)妥的原則，只要是合理合規(guī)的收入應(yīng)加以充分利用，增加收入。收入預(yù)算編制應(yīng)做到項目完整、數(shù)字準(zhǔn)確。

　　第十五條編制支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合本校的實際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發(fā)展”的原則，合理確定支出項目比例。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項目原則上按以下比例執(zhí)行：（1）業(yè)務(wù)培訓(xùn)費不低于公用經(jīng)費10%；（2）校園文化建設(shè)費不低于公用經(jīng)費的10%；（3）教學(xué)裝備圖書購置與維護費不低于公用經(jīng)費的10%；（4）校舍修繕費不低于公用經(jīng)費的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況，確定相應(yīng)的支出結(jié)構(gòu)比例。

　　第十六條義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制無經(jīng)費來源的校建項目支出。公用經(jīng)費是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設(shè)施的常規(guī)維護、維修等，原則上不得用于基本建設(shè)投資。

　　第十七條為細(xì)化報賬管理，在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校按學(xué)期進行管理的特點，學(xué)校應(yīng)編制學(xué)期收支預(yù)算。

　　（一）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初10天內(nèi)，由報賬員根據(jù)上年度財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動及有關(guān)資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學(xué)期各項增減因素對學(xué)校收支的影響，提出本學(xué)期收入、支出建議數(shù)，提交校委會研究。

　�。ǘ�）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初15天內(nèi)，將校委會審核通過的預(yù)算計劃，提交教代會討論通過。

　�。ㄈ�）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初20天內(nèi)，將本學(xué)期財務(wù)預(yù)算計劃報教體局審批。預(yù)算計劃經(jīng)審批后，即成為本學(xué)期預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，原則上不得進行調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，報教體局同意后，予以調(diào)整。

　　（四）學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進行本學(xué)期收支決算，清理債務(wù)。

　　第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。

　　第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

　　第四章 收入管理

　　第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第二十一條中小學(xué)校收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即中小學(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款。學(xué)校要及時按要求做好撥款臺賬，定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進行核對，確保指標(biāo)準(zhǔn)確無誤。

　�。ǘ�）事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。

　�。ㄈ�）上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　�。�六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。

　　第二十二條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

　　第二十三條學(xué)校總務(wù)處、教務(wù)處、財務(wù)人員應(yīng)及時對學(xué)生人數(shù)、票據(jù)金額等進行核對，全面核查收入正確性。收取的現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行上繳縣財政專戶或相關(guān)專用賬戶，嚴(yán)禁攜帶大額現(xiàn)金，確保資金安全。

　　第二十四條中小學(xué)校各項收入必須統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)組織辦理，全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　任何單位和部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

　　第五章 支出管理

　　第二十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第二十六條中小學(xué)校支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出�；�本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　�。ǘ�）經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的'支出。

　�。ㄈ�）對附屬單位補助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級支出，即中小學(xué)校按照縣財政局和縣教體局的規(guī)定上繳上級單位的支出。

　�。ㄎ澹┢渌�支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報縣教體局和縣財政局備案，學(xué)校規(guī)定不得違反法律法規(guī)和國家政策。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ茫�不得擠占和挪用。

　　第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第二十九條中小學(xué)校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。

　　第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)

　　第三十四條根據(jù)學(xué)校的特性，進一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業(yè)支出進行細(xì)化管理。

　　第三十五條人員支出管理

　�。ㄒ唬┌l(fā)放人員經(jīng)費，由學(xué)校統(tǒng)一制表，到核算站報支，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。各校應(yīng)在每月25日前將下月工資變動調(diào)整表用電腦打�。ǜ皆鲑Y批復(fù)，工資介紹信等）先報核算站匯總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個人賬戶。并應(yīng)將工資發(fā)放情況和扣款情況及時公布，中心小學(xué)要公布到村完小，通知教師查收。各校對于工資發(fā)放中出現(xiàn)的差錯要及時更正，并耐心做好解釋工作。

　�。ǘ�）各校必須認(rèn)真履行代扣代繳個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、防洪基金、民兵訓(xùn)練費等上級有文件規(guī)定的應(yīng)由個人繳納的各項費用的職責(zé)。

　�。ㄈ�）獎勵性績效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習(xí)教師值班看護補貼、工傷保險、按規(guī)定聘請的臨時工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經(jīng)費按人員經(jīng)費管理，嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定。寄宿生晚自習(xí)教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費中列支，不高于寄宿生年生均80元標(biāo)準(zhǔn)。臨時工工資、烤火費要列入公用經(jīng)費勞務(wù)費科目開支。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支付各項人員經(jīng)費，或給教師開空頭支票，并及時發(fā)放各項經(jīng)費，全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢”欄及時公布，便于教師查詢。

　　第三十六條公用支出管理

　�。ㄒ唬┎盥觅M管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷項目和標(biāo)準(zhǔn)按省、縣、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知執(zhí)行。

　�。ǘ�）辦公業(yè)務(wù)費管理

　　各學(xué)校應(yīng)將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核，報校長審批后，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統(tǒng)一購置。在當(dāng)?shù)匦∩痰甑牧阈琴徺I，簽字人員必須由學(xué)校指定專人（嚴(yán)禁多人）簽字購買，注明用途、日期，并及時結(jié)賬。開展業(yè)務(wù)活動支出應(yīng)做到事前有方案，事后有結(jié)果，伙食有標(biāo)準(zhǔn)。

　　（三）公務(wù)接待費管理。本著“招待熱情、控制標(biāo)準(zhǔn)、勤儉節(jié)約”的原則，加強公務(wù)接待費用管理，招待費嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費的5%以內(nèi)。

　　第三十七條項目支出管理

　　項目支出包括學(xué)校設(shè)備購置、校園文化建設(shè)費、學(xué)�；�本建設(shè)三部分。達到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的項目支出要嚴(yán)格按《中華人民共和國政府采購法實施條例》（國務(wù)院令第658號）執(zhí)行。

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格執(zhí)行學(xué)校設(shè)備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕5號）文件執(zhí)行。

　�。ǘ�）校園文化建設(shè)費用實行預(yù)算控制管理，由學(xué)校自行組織實施。學(xué)校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實施，工程完工后，由學(xué)校組織驗收決算。若達到招標(biāo)和采購要求的應(yīng)參照上述“學(xué)校設(shè)備購置”條款辦理招標(biāo)和采購審批手續(xù)。

　�。ㄈ�）學(xué)�；�本建設(shè)嚴(yán)格按《上饒縣學(xué)�；�本建設(shè)管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕11號）文件執(zhí)行。

　　學(xué)校基本建設(shè)包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。

　　校舍修繕項目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費進行校舍維修和維護發(fā)生的項目。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算確定修繕內(nèi)容和規(guī)模，不得超規(guī)模、超預(yù)算實施。

　　投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價公司編制的造價預(yù)算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由項目學(xué)校按程序組織招投標(biāo)，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監(jiān)理合同后組織實施。

　　政府投入校建項目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設(shè)性項目，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費項目經(jīng)費進行的建設(shè)性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續(xù)完善到位，并按工程進度支付至中標(biāo)企業(yè)基本賬戶的原則。各項目學(xué)校要根據(jù)施工合同（協(xié)議）和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預(yù)留工程總造價（合同或協(xié)議價款）的20%不予支付。

　　撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表、施工合同（協(xié)議）、施工過程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農(nóng)民工工資承諾書、稅務(wù)發(fā)票、校建項目明細(xì)臺帳、發(fā)改委的立項報告、工程招標(biāo)資料。

　　第三十八條村完小支出管理。

　�。ㄒ唬┐逋晷」�用經(jīng)費主要包括兩方面：一是全鄉(xiāng)性費用。全鄉(xiāng)性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關(guān)部門布置的由中心小學(xué)統(tǒng)一組織實施的培訓(xùn)費、會議費、設(shè)備采購、修繕、校園文化建設(shè)等公共業(yè)務(wù)支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學(xué)生人均標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費總計扣除全鄉(xiāng)性費用后，由村完小直接支付勞務(wù)費、水電費、電話費、購買小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理，做到每項業(yè)務(wù)支出三人以上參加，每張票據(jù)有三人以上簽名，每月公開財務(wù)收支情況。

　�。ǘ�）中心小學(xué)應(yīng)加強村完小的經(jīng)費管理，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村完小規(guī)模大小等實際情況進行統(tǒng)籌兼顧，對村完小公用經(jīng)費進行科學(xué)合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費。村完小設(shè)二級報賬員，到中心小學(xué)報賬。中心小學(xué)報賬員在報賬時應(yīng)以各村完小為單位單獨填報報賬憑證，并附村完小經(jīng)費支出明細(xì)表，及時歸集掌握村完小經(jīng)費使用情況。

　�。ㄈ�）中心小學(xué)學(xué)期初應(yīng)結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，按照“統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃，定額分配”原則，按本細(xì)則第三章第十五條規(guī)定的項目支出比例制定全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)，并確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費用。村完小根據(jù)中心小學(xué)下發(fā)的全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預(yù)算，由中心小學(xué)匯總上報審批后，按預(yù)算管理辦法執(zhí)行。開學(xué)前中心小學(xué)應(yīng)召開村完小財務(wù)預(yù)算工作會議，對本學(xué)期全鄉(xiāng)性費用和直接支配費用做好預(yù)算，學(xué)期結(jié)束應(yīng)召開村完小財務(wù)決算工作會議，對本學(xué)期各項費用進行清算，清算時要有學(xué)校教師代表參加，編制村完小經(jīng)費支出明細(xì)表，各村完小要對本村完小的收支進行公示，中心小學(xué)要在學(xué)期結(jié)束將各村完小的收支進行公示。

　　第三十九條票據(jù)手續(xù)管理。

　�。ㄒ唬┢睋�(jù)應(yīng)手續(xù)完善，附件齊全。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱、日期、發(fā)票專用章、商品名稱、單價、數(shù)量內(nèi)容完整，大小寫金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標(biāo)文件、銷貨清單、餐費菜單等相關(guān)附件齊全。差旅費報銷單要填寫時間、地點、事由、證明人等，各項要素要清楚，并附有規(guī)范的住宿發(fā)票、車（船、機）票等原始票據(jù)。費用報銷人要對票據(jù)進行分類整理，學(xué)校報賬員要對票據(jù)的合法性、完整性、業(yè)務(wù)的真實性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費用的劃分范圍等有關(guān)內(nèi)容審核簽字，報校長簽批后，再報核算站按有關(guān)程序報賬支付。

　�。ǘ�）各學(xué)校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應(yīng)逐日逐筆認(rèn)真填寫，收入和費用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名，以明確責(zé)任，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應(yīng)安排單獨的房間和櫥柜專門保管財務(wù)資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復(fù)、電子文檔等文件資料應(yīng)及時分類整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲，妥善保管。

　�。ㄈ�）核算站財務(wù)人員應(yīng)妥善保管學(xué)校憑證賬冊，不泄露學(xué)校財務(wù)資料，有關(guān)審查機關(guān)查閱或調(diào)用財務(wù)資料要報告并辦理相關(guān)手續(xù)，每年2月份應(yīng)將上一會計年度憑證、賬冊等移交給學(xué)校保管，并辦理憑證賬冊移交手續(xù)。報賬員離任時應(yīng)，將報表、賬冊、憑證、工資批復(fù)等文件資料編制移交清冊，及時辦理移交手續(xù)。

　　第四十條備用金支出管理

　�。ㄒ唬└髦行�學(xué)校的經(jīng)常性支出實行備用金制度。學(xué)校報賬員必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進行現(xiàn)金管理。核算站應(yīng)結(jié)合學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)量等實際情況，核定備用金限額，保證學(xué)校日常開支的需要。核算站根據(jù)學(xué)校規(guī)模大小和遠近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元。學(xué)校報現(xiàn)金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內(nèi)。單項費用金額在20xx元以上（含20xx元）的支出原則上辦理轉(zhuǎn)賬支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小額費用可用備用金支付。

　　（二）報賬員出具借據(jù)借出備用金，報賬員應(yīng)在相關(guān)金融機構(gòu)辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡），備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）專項用于學(xué)校報賬，個人資金不得混存混用，嚴(yán)禁攜帶現(xiàn)金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學(xué)校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結(jié)。

　　第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第四十一條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年度預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

　　第四十二條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理。項目未完成的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項目。項目已完成的，財政撥款有結(jié)余的應(yīng)報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。

　　第四十三條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)后有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

　　第七章專用基金管理

　　第四十四條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

　　專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第四十五條專用基金包括：

　�。ㄒ唬┬拶徎�金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。

　�。ǘ�）職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　�。ㄈ�）獎助學(xué)基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎勵、資助學(xué)生的資金。

　　（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。

　　第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由縣教體局會同縣財政局確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

　　第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。

　　第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

　　應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。

　　存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　第五十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。

　　第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　第五十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。

　　第五十三條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

　　中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出。

　　第五十四條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)縣教體局審核同意后報縣財政局審批。

　　第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

　　中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

　　第五十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。

　　第九章負(fù)債管理

　　第五十八條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第五十九條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

　�。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阜橇x務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款。

　�。ǘ�）應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。

　�。ㄈ�）應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

　�。ㄋ模┐�管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規(guī)定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時性收費）、招標(biāo)押金等，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強代管款項管理，分項核算，按時結(jié)清。

　　第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　�。ㄒ唬�學(xué)校在每學(xué)期末（2月份、8月份）做好債務(wù)清查，真實反映學(xué)校財務(wù)收支及債務(wù)情況。對當(dāng)期未取得發(fā)票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對故意隱藏收支，人為調(diào)節(jié)債務(wù)不上報的上期費用支出將嚴(yán)格控制報賬。各學(xué)校應(yīng)及時上報《學(xué)校債權(quán)債務(wù)情況統(tǒng)計表》，每學(xué)年結(jié)束，教體局將對本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財務(wù)管理情況進行內(nèi)部審計。

　�。ǘ�）教育會計核算站應(yīng)對各單位的往來款項，按債權(quán)人和債務(wù)人進行明細(xì)核算，督促學(xué)校及時清理，以防壞賬損失。學(xué)校公款一般不得用于個人借支（預(yù)支差旅費除外），特殊情況，本學(xué)校職工確需借用，應(yīng)按規(guī)定的范圍、權(quán)限審批，并落實追繳責(zé)任人。

　�。ㄈ�）凡已出現(xiàn)負(fù)債的學(xué)校，在學(xué)期預(yù)算時，必須作出舊債償還計劃，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上。

　　第六十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

　　嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

　　中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。

　　第十章財務(wù)清算

　　第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

　　第六十三條中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在縣教體局和縣財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第六十四條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)縣教體局審核并報縣財政局批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。

　�。ǘ�）撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準(zhǔn)處理。

　　（三）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準(zhǔn)處理。

　�。ㄋ模┓至⒌闹行�學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。

　　第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第六十五條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

　　核算站每月10日前要將準(zhǔn)確無誤的銀行對賬單、資金分析表、校建專款臺賬上報縣財政局相關(guān)股室和縣教體局。核算站窗口會計每月6日前要與出納、學(xué)校進行對賬，并將上月預(yù)算執(zhí)行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長信箱，每月10日前將學(xué)�！顿Y產(chǎn)負(fù)債表》、《收入支出表》、《支出明細(xì)表》報送學(xué)校及相關(guān)部門，報賬員應(yīng)對報表進行核對，學(xué)校蓋章，校長、報賬員簽字后返一份核算站。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第六十六條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。

　　第六十七條財務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第六十八條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，進行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)分析報告。

　　財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。

　　財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。

　　主管部門和中小學(xué)�？梢愿鶕�(jù)學(xué)校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十二章財務(wù)監(jiān)督

　　第六十九條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性；

　�。ǘ�）各項收入、支出的合法性、合規(guī)性；

　�。ㄈ�）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；

　　（四）資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性；

　�。ㄎ澹┴�(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性；

　　（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。

　　第七十條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。

　�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO(shè)，做好事前監(jiān)督。各學(xué)校應(yīng)建立建全各項財務(wù)管理制度，自行組織人員定期或不定期進行檢查落實，將財務(wù)管理制度落實情況列入學(xué)校工作績效考核范疇。

　�。ǘ�）加強預(yù)算執(zhí)行，做好事中監(jiān)督。核算站財務(wù)人員應(yīng)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制，凡超過預(yù)算的支出，核算站原則上不予核報。如有特殊情況，需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可列支。核算站財務(wù)人員應(yīng)加強對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的管理分析，及時分析各校預(yù)算支出情況，動態(tài)掌握預(yù)算的執(zhí)行進度，將預(yù)算執(zhí)行情況分析上報教育體育局領(lǐng)導(dǎo)并通報各學(xué)校，確保預(yù)算執(zhí)行到位。嚴(yán)格執(zhí)行大額支出集中采購審批制度、嚴(yán)格按照賬務(wù)管理制度要求報賬，認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)規(guī)范。

　�。ㄈ�）加強審查力度，做好事后監(jiān)督。加強內(nèi)部財務(wù)審計和校長離任審計，定期或不定期進行專項抽查，對違犯以上規(guī)定的財務(wù)人員、相關(guān)責(zé)任人和學(xué)校主要負(fù)責(zé)人進行通報批評，列入評優(yōu)評先、績效考核范疇。對性質(zhì)特別嚴(yán)重的移交司法機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)處罰。

　　第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。加強財務(wù)公開，做好社會監(jiān)督。每學(xué)期的預(yù)算和決算（包括村完小的預(yù)算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預(yù)決算及三公經(jīng)費情況在學(xué)校教職工代表大會、校務(wù)公開欄或校園網(wǎng)公布。

　　第七十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受教育和財政、審計等部門的監(jiān)督。

　　第十三章附則

　　第七十三條中小學(xué)�；�本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十四條納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

　　第七十五條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

　　第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財務(wù)制度》和本財務(wù)管理細(xì)則，結(jié)合學(xué)校實際情況制定本校財務(wù)管理執(zhí)行方案，并報教體局備案。

　　第七十七條本財務(wù)管理細(xì)則自20xx年3月1日起施行。

學(xué)校財務(wù)管理制度7

　　為了規(guī)范和加強學(xué)校財務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度，正確反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動，管好、用好各項資金，保護國家財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

　　第一條會計、出納人員崗位職責(zé)

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹財務(wù)管理制度，辦理會計、出納業(yè)務(wù)，進行會計核算、會計監(jiān)督。

　　二、熱愛本質(zhì)工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。

　　三、會計要認(rèn)真做好計帳、算帳、報帳工作，認(rèn)真審查各項收支業(yè)務(wù)。做到手續(xù)完備，符合制度；出納人員要嚴(yán)格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報銷。

　　四、堅持領(lǐng)導(dǎo)審批、會計審核、出納付款的報帳程序。

　　五、各種原始憑證的報銷，經(jīng)辦人必須簽字，說明報銷用途，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可報銷。

　　第二條差旅費報銷

　　一、一般工作人員出差、教職工培訓(xùn)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，方可報銷差旅費。

　　二、差旅費報銷，必須按現(xiàn)行差旅費規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)和繞道的費用由個人自理。

　　第三條醫(yī)療費報銷

　　一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者，醫(yī)療費自理。

　　二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書），經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票，方可按規(guī)定報銷（納入“兩基”辦報）。

　　第四條招待費報銷

　　一、接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、一般工作人員或來賓時，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，根據(jù)情況安排招待（接待標(biāo)準(zhǔn)不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的，不使用名煙名酒，堅持節(jié)儉原則。

　　二、不經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。

　　第五條借款制度

　　一、出差或其他原因需向財務(wù)借款的，先由借款人注明用途，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內(nèi)將借款還清，原則上，300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批，1000元以上的必須經(jīng)會議討論通過。

　　二、一般情況下，教職工一律不準(zhǔn)借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可借出。

　　三、一律不允許將公款借給非本單位人員。

　　四、凡欠款未還清者，不允許再借款。

　　中小學(xué)校財務(wù)的管理制度5

　　第一條為了進一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際，特制訂本制度。

　　第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。

　　第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動的`合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負(fù)全部責(zé)任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。

　　第六條強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第七條嚴(yán)格財務(wù)制度，加強支出管理

　　1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)校基本運轉(zhuǎn)，教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。

　　2、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。

　　3、實行學(xué)校財務(wù)公開，民主理財制度。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對學(xué)校支出情況進行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細(xì)賬目，接受教職工監(jiān)督。

　　4、實行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項開支500元、中學(xué)單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準(zhǔn)同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責(zé)任。

　　5、嚴(yán)禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題、復(fù)習(xí)題，切實減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)。

　　6、嚴(yán)格控制差旅費支出，嚴(yán)禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財會人員不予報銷。

　　7、嚴(yán)格控制招待費支出。

　　第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔(dān)保、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。

學(xué)校財務(wù)管理制度8

　　1、會計室是學(xué)校的安全要害部位，財會人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實、

　　2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時落實防護措施、否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任、

　　3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，報警設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜（箱）應(yīng)及時關(guān)鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人、

　　4、財會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的`，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特除情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務(wù)處派員護送、不得單身去銀行取款、

　　5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準(zhǔn)進入財會室，非財會人員不準(zhǔn)接觸保險柜、

學(xué)校財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對立的群眾組織，工會財務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會經(jīng)費核算和管理工作。

　　第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。

　　第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。

　　第四條工會財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀(jì)律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，正圈理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家、理好財。

　　第二章工會資金的籌集

　　第六條經(jīng)費收入：嚴(yán)格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。

　　第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0。5％及時、準(zhǔn)確、足額交納會費。

　　第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。

　　第三章經(jīng)費使用和管理

　　第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。

　　第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。

　　第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。

　　第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保抵押。

　　第四章工會經(jīng)費報銷

　　第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。

　　第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應(yīng)由工會員會研究決定，并形成書面報告。

　　第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。

　　第五章工會會計檔案管理

　　第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

　　一、加強預(yù)算管理，堅持審批制度

　　1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

　　2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實施。

　　3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請

　　二、加強學(xué)校收費管理

　　1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。

　　3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

　　2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

　　5、培訓(xùn)費報銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）教育局文件，填培訓(xùn)卡，學(xué)區(qū)校長簽字，會計處核銷。

　�。�2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；

　　市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。

　�。�3）培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。

　　6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產(chǎn)管理

　　1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。

　　2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。

　　3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

　�。ㄒ唬┛倓t

　　1、為了規(guī)范李白河小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。

　　2、財務(wù)管理的.基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；依據(jù)《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個人三者利益的關(guān)系。

　　3、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制監(jiān)督：定期進行財務(wù)分析，財務(wù)公開，如實反映學(xué)校財務(wù)收支情況。

　�。ǘ�）財務(wù)管理體制

　　4、切實做好“收支兩條線”這一財經(jīng)制度。學(xué)校設(shè)報帳員一名，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處管理學(xué)校財務(wù)活動，定期區(qū)財務(wù)結(jié)算中心報帳，由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。

　　5、財務(wù)人員的工作職責(zé)，工作權(quán)限，技術(shù)職稱，任免獎罰，都嚴(yán)格按照街道財務(wù)管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。

　�。▽τ谫Y金的使用，財務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度，做到及時記帳，日清月結(jié)，帳實相符。）

　　（三）預(yù)算管理

　　6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報經(jīng)財政部門核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標(biāo)的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，則由學(xué)校自求平衡。

　　7、預(yù)算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數(shù)字指標(biāo)必須運用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律，進行計算，力求和項數(shù)的真實準(zhǔn)確，不任意編造。在編制預(yù)算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。

　　8、收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預(yù)算，則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。

　　（四）收入管理

　　9、收入管理的要求：

　　A、嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費制文件）

　　B、收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學(xué)生，進行書雜費減免。

　　C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]

　　D、各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

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　　10、我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：

　　A、嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》的各項規(guī)定。

　　B、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務(wù)收支計劃；其次，要精打細(xì)算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。

　　C、各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以計劃數(shù)和預(yù)算代替。

　�。�六）結(jié)余及其分配

　　11、結(jié)余分配要求：

　　按照桂城街道教育組的有關(guān)規(guī)定和XX小學(xué)教師獎勵方案進行計算，提取及其分配工作。

　　（七）專用基金管理

　�。ò耍┵Y產(chǎn)管理

　　13、學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴(yán)格按照桂城街道財政部門的要求，交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管，其負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務(wù)。

　　14、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

　�。ň牛┴�(fù)債管理

　　15、學(xué)校對不同類別的債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　�。ㄊ�）財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　16、學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表，收支情況表專用基金變動情況表，專用基金變動情況表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書，編制財務(wù)報告時應(yīng)遵循以幾方面要求：

　　a、真實性

　　b、完整性

　　c、準(zhǔn)確性

　　d、及時性

　　17、學(xué)校財務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，存在問題和改進措施等。

　�。ㄊ�一）財務(wù)監(jiān)督

　　18、學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財務(wù)監(jiān)督的方法主要有三種：

　　a、財務(wù)檢查

　　b、實物檢查

　　c、現(xiàn)金檢查

學(xué)校財務(wù)管理制度10

　　第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本制度。

　　第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　第一章總則

　　第二章財務(wù)組織管理制度

　　第一節(jié)財務(wù)管理體制

　　第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

　　第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。

　　第二條：對財會人員進行思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。

　　第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

　　第四條：堅持集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

　　第三節(jié)會計工作職責(zé)

　　第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。

　　第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作。

　　第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。

　　第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實地映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。

　　第四節(jié)出納員工作職責(zé)

　　第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業(yè)。

　　第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律。

　　第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。

　　第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

　　第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認(rèn)真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項數(shù)字機密。

　　第三章基礎(chǔ)管理制度

　　第一節(jié)財務(wù)處理程序

　　第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

　　第二節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度

　　第一條：財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。（3）上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。（4）學(xué)校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。

　　第二條：財務(wù)監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：（1）預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進度與計劃是否適應(yīng)、是否及時合理地調(diào)整。（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。（3）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況。（5）負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。（7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、污盜竊等問題。（8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　第三條：財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

　　第四條：財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人映。

　　第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

　　第一條：為了加強學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

　　第二條：財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離#，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登激作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

　　第三條：重經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

　　第四節(jié)財務(wù)審批制度

　　第一條：學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

　　第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報。

　　第三條：學(xué)校重購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準(zhǔn)后方可組織實施。

　　第四條：審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第五節(jié)原始記錄管理制度

　　第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始記錄編號；5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。

　　第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進行認(rèn)真審核，重點是真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。

　　第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳�，不得撕毀�?、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。

　　第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

　　第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開

　　戶銀行核定。

　　第二條：收取額現(xiàn)金要及時送存銀行。

　　第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

　　第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

　　第四章收入管理制度

　　第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

　　第二條：收入管理的要求：

　　1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

　　2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。

　　3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最效益。

　　4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的.準(zhǔn)確性度。

　　第三條：嚴(yán)格實行收支兩條線管理。

　　1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。

　　2、調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　　3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴(yán)禁亂收費。

　　第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

　　第五章支出管理制度

　　第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。

　　第二條：支出管理的任務(wù)是：維護本校的正常運轉(zhuǎn)；保證學(xué)�；�本工作任務(wù)的完成；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。

　　第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

　　第四條：完善和執(zhí)行重支出項目的審批程序。對金額較或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨�、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按

　　照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報批手續(xù)。

　　第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。

　　第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)�；�本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。

　　第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加控制力度，杜絕花錢手腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當(dāng)運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。

　　第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負(fù)責(zé)制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否�？顚Ｓ�，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預(yù)期的目標(biāo)。

　　第六章附則

　　第一條：本制度自修訂之日起實施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

　　第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋，學(xué)校上級財務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

　　第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。

學(xué)校財務(wù)管理制度11

　　為了加強我校財務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部財務(wù)行為，提高公用經(jīng)費使用效益，更好地為教育教學(xué)工作服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神和《東至縣中小學(xué)公用經(jīng)費支出管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)合我校實際情況，特制定《青山鄉(xiāng)中心學(xué)校財務(wù)管理制度》。

　　一、管理機構(gòu)及職責(zé)

　�。ㄒ唬┲行膶W(xué)校成立由中心學(xué)校校長為組長，分管財務(wù)副校長、工會主席為副組長，中心校其他班子成員和各小學(xué)校長為成員的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組，民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)財務(wù)制度建立和重大財務(wù)收支情況的決策、監(jiān)督工作。中心學(xué)校設(shè)報賬員、票管員各一名，負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理本單位各項收支業(yè)務(wù)，及時到上級財務(wù)部門報賬，建立收支備查帳等工作。

　　（二）各小學(xué)設(shè)總務(wù)主任一名，負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理本單位各項收支業(yè)務(wù)，及時到上級財務(wù)部門報賬，建立收支備查帳等工作。

　　二、資金收支管理

　�。ㄒ唬┦杖氲睦U庫及報解

　　1、各校開學(xué)初應(yīng)根據(jù)縣教育局、物價局等部門下發(fā)的文件精神，張榜公布收費項目及標(biāo)準(zhǔn)，不得另立項目或超標(biāo)準(zhǔn)收費。各校收取的預(yù)算外資金、其他收入、代管款項及借入款項一律使用《安徽省行政事業(yè)性收費（收款）統(tǒng)一收據(jù)》收取，及時將發(fā)票聯(lián)返給繳款人，學(xué)生自愿款項一律要家長或?qū)W生簽名。所有收費一律上繳縣財政局國庫

　　科在當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)開設(shè)的同一個“收入待解戶”（學(xué)前班收入：教師子女交書費，其他可以減免；隔一代血親關(guān)系，除交書費外減半收取。）

　　2、學(xué)校所有款項必須入庫，不得截留、隱瞞收入，不得私設(shè)賬外賬或“小金庫”。特別是學(xué)前班收入，屬政府非稅收入，必須及時足額上繳，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。學(xué)校違規(guī)截留收入私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)查處，其費用全部沒收，并給予負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員黨紀(jì)政紀(jì)處分。

　�。ǘ�）經(jīng)費支出安排

　　1、大型維修、設(shè)備添置、獎金、福利、中心學(xué)校組織的各類活動等支出資金由中心學(xué)校統(tǒng)一安排；各校平時辦公及業(yè)務(wù)活動資金（如：報刊費、電話費、水費、招待費、差旅費、小型維修費等）由各小學(xué)自由支配。

　　2、中心學(xué)校按校分設(shè)賬戶，每期初，各小學(xué)對業(yè)務(wù)活動資金支出情況進行摸底，做好預(yù)算并報中心學(xué)校。

　　3、各校業(yè)務(wù)活動資金支出按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

　�。�1）中心學(xué)校本部20元/學(xué)期/生（在籍在校生）

　�。�2）村小20元/學(xué)期/生（在籍在校生）+20xx元/學(xué)期/校（雙河教學(xué)點納入中心村小學(xué)管理）

　　（3）學(xué)前班保育費×20%

　　4、每期末，如小學(xué)業(yè)務(wù)活動資金有結(jié)余，中心學(xué)校將結(jié)余資金的50%部分返還該小學(xué)，以獎勵校長、總務(wù)主任及其他教師。

　�。ㄈ�）支出的報銷

　�。�、辦公用品一律實行政府采購，學(xué)校預(yù)算好下期需要的辦公用品并及時將采購單填好上報中心學(xué)校，由中心學(xué)校審核、匯總后統(tǒng)一報縣政府采購中心采購，沒有及時預(yù)算上報的由學(xué)校自行采購，資金在各校業(yè)務(wù)活動資金內(nèi)支出。

　　2、學(xué)校業(yè)務(wù)活動支出必須及時結(jié)算，發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人、校長簽字，當(dāng)期支出當(dāng)期結(jié)清，沒有及時結(jié)清又沒有充分理由的下期結(jié)帳不予認(rèn)可。

　　3、學(xué)校自行采購辦公用品應(yīng)盡可能由總務(wù)主任辦理，款額在二百元以上，須有總務(wù)主任等二人簽字確認(rèn)，一人辦理不予報銷。

　　4、學(xué)校大型基建、維修工程各小學(xué)提出申請，中心學(xué)校審核，學(xué)校簽合同，監(jiān)督施工，工程完工后到中心學(xué)校結(jié)賬，20xx元以上的支出必須轉(zhuǎn)帳不得現(xiàn)金支付（開戶行、開戶名稱、帳號或卡號，最好是農(nóng)合行開戶）。如未按以上程序操作，中心學(xué)校不予報銷。

　　5、新增固定資產(chǎn)必須經(jīng)學(xué)校報賬員簽收，填入固定資產(chǎn)登記表。

　　三、政策性福利等：

　�。�、政策性福利按上級文件規(guī)定，再根據(jù)中心學(xué)校資金結(jié)余情況由中心學(xué)校召開會議討論出統(tǒng)一發(fā)放意見。

　　2、教學(xué)獎

　　每學(xué)年上學(xué)期教學(xué)獎依據(jù)《青山鄉(xiāng)中心學(xué)校獎勵性績效工資發(fā)放實施辦法》執(zhí)行（代課教師參照非畢業(yè)班級獎金標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放）。下學(xué)期教學(xué)獎由中心學(xué)校安排其他資金發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

　�。�1）非畢業(yè)班

　　教學(xué)獎按教學(xué)效果分名次獎(以在籍學(xué)生數(shù)100%計算)和升格獎，名次獎以統(tǒng)考實際成績?yōu)闇?zhǔn)，只獎前一二三名。

　　名次獎：各年級統(tǒng)考前三名者主科分別獎200元、160元、120元，綜合科分別獎100元、80元、60元。

　　升格獎：只計主科，與上一學(xué)年末統(tǒng)考成績相比，每升一格獎25元。

　　（2）畢業(yè)班

　　12語數(shù)學(xué)科：位列全縣班級前名次的獎800元；前名次的獎1010345700元；前名次的獎600元；前名次的獎500元；前名次的1010101獎400元；（不重復(fù)獎勵）。位列全縣班級前名次，本鄉(xiāng)排名靠前的10按100元遞增發(fā)放，處在其他同一名次范圍，本鄉(xiāng)排名靠前的.按30元遞增發(fā)放，最高不超過上一名次段的最低標(biāo)準(zhǔn)。

　　12綜合學(xué)科：位列全縣班級前名次的獎200元；前名次的獎1010345180元；前名次的獎160元；前名次的獎140元；前名次的101010獎120元。（不重復(fù)獎勵）如果縣教育局未分班統(tǒng)計綜合科成績，則該學(xué)科教學(xué)獎按非畢業(yè)班綜合科獎勵辦法執(zhí)行。

　　本制度自二零一三年一月一日起執(zhí)行。

學(xué)校財務(wù)管理制度12

　　一、現(xiàn)金管理：

　　1、及時存取現(xiàn)金，并做到當(dāng)面點清無誤。

　　2、日常開支后，現(xiàn)金的結(jié)存做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、凍存現(xiàn)金按規(guī)定存放保險箱，金額按財務(wù)制度規(guī)定不超過日常開支的35天。

　　二、支票管理：

　　1、控制簽發(fā)空白支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。

　　2、支票須填明戶名、金額、用途等，對于金額不明確的購物支票予以限額，領(lǐng)用支票人員必須妥善保管支票，購物后及時報帳。

　　3、空白支票及其他空白結(jié)算憑單，按規(guī)定存放保險箱，印簽章由會計出納分別保管。

　　三、帳冊等的`管理：

　　1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。

　　2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關(guān)票據(jù)等。除學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及上級審計、財務(wù)等部門人員時，非財務(wù)人員不得擅自翻閱、查閱有關(guān)憑證、帳冊、報表、票據(jù)等。

　　四、軟件及有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、資料的安全管理：

　　1、財務(wù)人員使用財務(wù)軟件。

　�。病⒚鞔_設(shè)置財務(wù)軟件操作人員的權(quán)限分配，嚴(yán)禁操作人員超越各自帳套、各自權(quán)限，進行操作。

　�。场④浖�操作人員設(shè)置各自的密碼，有必要的話及時調(diào)整密碼，以免有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的泄露。

　　４、嚴(yán)禁非財務(wù)軟盤在財務(wù)網(wǎng)絡(luò)中的使用以免病毒侵入。

　�。怠⒓皶r保存財務(wù)數(shù)據(jù)、資料，包括硬盤、軟盤的數(shù)據(jù)保存。

　　五、財會室內(nèi)管理：

　　1、嚴(yán)禁吸煙，保證滅火器的有效使用。

　　2、注意電器的安全使用，使用后應(yīng)及時關(guān)閉或切斷電源。

　　3、離開時，及時設(shè)置報警裝置，關(guān)好防盜門窗。

　　9、學(xué)校財務(wù)工作管理制度

　　進一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、原國家戒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。下面是為家搜集整理的學(xué)校財務(wù)工作管理制度，歡迎閱讀。

學(xué)校財務(wù)管理制度13

　　鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮財務(wù)管理制度

　　1.鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮是依托學(xué)校建設(shè)，由國家財政保障為主的農(nóng)村少年兒童公益性活動陣地，全體工作人員要本著增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、開源節(jié)流、艱苦樸素的原則，做到精打細(xì)算，勤儉辦校。

　　2.嚴(yán)格掌握經(jīng)費開支，購物要有計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可購買，減少不必要的開支，�？畋仨殞Ｓ谩�

　　3.嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，合理使用經(jīng)費，鼓勵節(jié)約辦校，多方式、多渠道籌資開展活動。

　　4.嚴(yán)格報銷手續(xù)，堅持一支筆審批制度。報銷必須憑購物發(fā)票由經(jīng)手人(證明人)簽名，負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷。白紙發(fā)票和不合理的'支出一律不得報銷。

　　5.財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對發(fā)票、暫付款的使用和對現(xiàn)金、記帳、報表、核算等必須嚴(yán)格執(zhí)行財會規(guī)定，杜絕一切不合理的開支和漏洞。

　　6.實行民主理財。加強財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，少年宮主任親自抓財務(wù)工作，會計每月結(jié)賬一次，定期公布帳目，年終清帳一次。

學(xué)校財務(wù)管理制度14

　　為規(guī)范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機制，提高資金使用效益，促進學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

　　第一條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第二條：學(xué)校財務(wù)管理的`主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條：學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實行校長職責(zé)制。

　　第四條：學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟職責(zé)制。

　　第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟政策。

　　第六條：遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制與管理。

　　第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。

　　第八條：依法組織學(xué)校收入，進取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項經(jīng)費，努力提高資金使用效益。

　　第九條：認(rèn)真開展會計核算工作，及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條：對經(jīng)濟活動進行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。

　　第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟職責(zé)制。要分級負(fù)責(zé)，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實履行職責(zé)義務(wù)。

　　第十二條：學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團體研究決定的經(jīng)濟事項，實行主管財務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條：據(jù)財政部“關(guān)于加強貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行團體決審批制度。未經(jīng)團體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

學(xué)校財務(wù)管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。

　　第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第四條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第五條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)

　　一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　1.在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2.審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3.確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。

　　4.審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　5.嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。

　　6.協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7.在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。

　　8.做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　9.協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　10.參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11.安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12.按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1.財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2.第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3.可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢；

　　4.了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度算；

　　5.協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；

　　6.做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

　　1.按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2.銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3.按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4.做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5.學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6.財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作

　　四、出納崗位職責(zé)

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3.對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4.每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5.不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6.做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時報財務(wù)主任。

　　7.招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章 學(xué)校預(yù)算管理

　　第六條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

　　第七條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細(xì)分類核算。

　　第八條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。每期預(yù)算應(yīng)在每學(xué)期開始的前期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)期的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下期的預(yù)算。為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每期開學(xué)前批準(zhǔn)本學(xué)期預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第九條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章 收入管理

　　第十條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第十一條 學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第十二條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第十三條 學(xué)校收費管理的具體規(guī)定

　　一、學(xué)校收費項目的規(guī)定

　　1.學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。

　　2.其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規(guī)定

　　1.教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2.對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。 3.其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。 三、收費金額的規(guī)定

　　1.成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

　　2.對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3.教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的.金額收取。 4.其他費用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。 四、收費流程

　�。ㄒ唬�學(xué)費及代收費

　　1.新生：選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>繳費（現(xiàn)金/銀行轉(zhuǎn)賬）——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

　�。ǘ�）市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財務(wù)）——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1.財務(wù)部于每期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2.財務(wù)部每期定期（如一個月一次）提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知其向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3.學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

　　4.校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責(zé)任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

　　5.其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章 支出管理

　　第十四條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第十五條 學(xué)校的支出包括：

　　（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　�。ǘ�）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　�。ㄈ�）財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

　　（四）營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

　　第十六條 學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　第十七條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行每學(xué)期初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第十八條 學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第十九條 學(xué)校的費用支出管理制度。

　　第六章 資產(chǎn)管理

　　第二十條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第二十一條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外

　　投資等。

　　第二十二條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

　　第二十三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

　　第二十四條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。

　　第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

　　第二十六條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

　　第七章 負(fù)債管理

　　第二十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第二十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。

　　第二十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第八章 財務(wù)清算

　　第三十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

　　第三十一條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第三十二條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

　　第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第三十三條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第三十四條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第三十五條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十章 會計檔案管理及其他

　　第三十六條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

　　三、會計檔案保管

　　1.學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案；

　　2.對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任；

　　四、會計檔案的保管期限

　　1.原始憑證、記賬憑證為15年；

　　2.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年；

　　3.會計賬簿為15年；

　　4.會計報表及會計報告類為15年；

　　5.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；

　　6.年度決算會計報表為永久保存；

　　7.會計檔案歸檔清冊為25年；

　　8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

　　第三十七條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動（辭職、離職、調(diào)崗）時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作:

　　一、須辦理財務(wù)工作移交的事項

　　1.經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；

　　2.經(jīng)管人員辭職、離崗等；

　　3.經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）。

　　二、移交人員的職責(zé)

　　1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制；

　　2.尚未登記會計賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　3.整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人；

　　4.將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點；

　　5.對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責(zé)

　　1.對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問；

　　2.對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺�接管的工作延續(xù)性地開展為止；

　　3.涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

　　四、監(jiān)交人的職責(zé)

　　1.協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理；

　　2.通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。

　　五、交接責(zé)任

　　1.監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)；

　　2.移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任；

　　3.由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負(fù)責(zé)；

　　4.對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé)；

　　六、移交工作的監(jiān)交人員

　　5.會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交；

　　6.財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

　　第十一章 附則

　　第三十八條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

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