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  • 會(huì)計(jì)出納管理制度

    時(shí)間:2024-09-08 09:05:19 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

    (優(yōu)秀)會(huì)計(jì)出納管理制度

      在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中,制度使用的情況越來越多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編收集整理的會(huì)計(jì)出納管理制度,希望對大家有所幫助。

    (優(yōu)秀)會(huì)計(jì)出納管理制度

    會(huì)計(jì)出納管理制度1

      一、為了充分發(fā)揮會(huì)計(jì)反映和控制的職能,保證會(huì)計(jì)資料的合理性,合法性和準(zhǔn)確性,特制度本制度。

      二、稽核內(nèi)容:

      1.審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支;

      2.復(fù)核會(huì)計(jì)憑證及帳表。

      三、稽核要求:

      1.對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,逐筆審核,對不合規(guī)定的'收支,應(yīng)提出意見,并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),采取措施進(jìn)行處理。

      2.對于原始憑證,應(yīng)審核其合法性和真實(shí)性,對審查手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,分錄是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對于會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)復(fù)核是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要注,對帳簿要定期進(jìn)行抽查,檢查是否符合記帳要求,是否按會(huì)計(jì)工作規(guī)定辦事。

      三、稽核時(shí)間

      1.各項(xiàng)計(jì)劃,會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核,在編制完畢時(shí)進(jìn)行稽核;

      2.定時(shí)抽查會(huì)計(jì)帳簿,抽查面不低于明細(xì)帳的20%。

      四、內(nèi)部牽制制度:

      1.會(huì)計(jì)出納分設(shè)。出納只能登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。

      2.購物必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷。

    會(huì)計(jì)出納管理制度2

      1認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,遵守勞動(dòng)紀(jì)律,不違章作業(yè),對本崗位的安全生產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任;

      2保證安全生產(chǎn)費(fèi)用支付的'準(zhǔn)確性,做到日清月結(jié)。

      3負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒和票據(jù)的管理,并保證其安全性。

      4負(fù)責(zé)金柜鑰匙的保管,保證其安全不被盜。

      5上崗按照規(guī)定著裝,掌握滅火和火場逃生知識,熟練正確使用各種防護(hù)器具和滅火器械;

      6積極參加各種安全活動(dòng)、崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練;

      7積極參加安全文化建設(shè),培養(yǎng)良好的安全習(xí)慣和安全價(jià)值觀。

    會(huì)計(jì)出納管理制度3

      一、現(xiàn)金管理制度:

      1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

      2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),都要及時(shí)入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。

      3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理,任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

      4、財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,不得私自購買或領(lǐng)取使用。

      5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。

      6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

      7、營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往,保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。

      8、節(jié)假日,公休期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。

      9、出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因,追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

      10、因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財(cái)務(wù)中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,

      由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。

      11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

      12、任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。

      13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。

      14、現(xiàn)金支付程序:

      (1)支付申請:供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí),應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾,注明款?xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

      (2)支付審批:審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

      (3)支付復(fù)核:會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,復(fù)核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)

      (4)辦理支付:出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。

      15、財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

      16、超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收,催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

      17、違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。

      二、收銀員管理制度:

      1、收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;

      2、收銀員長短款超過2元的.,長款上交財(cái)務(wù),并處以長款相同金額的罰款,短款補(bǔ)交,并

      處以短款金額相同的罰款;

      3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,多刷、誤刷超過20元的,按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,報(bào)經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后,不予處罰;

      4、收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。

      三、費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度:

      1、報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。

      2、所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

      3、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開支(除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi),美工費(fèi)用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報(bào)銷;

      4、貨款結(jié)算,20xx元以內(nèi)由店長審批,20xx—5000元由采購中心主任審核后,財(cái)務(wù)中心主任審批,5000元以上由采購中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

      5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負(fù)擔(dān),節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明原因上報(bào)總部,總部根據(jù)情況核銷,節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。

      6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請,否則,財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。

      7、定額費(fèi)用不允許超支,超支部分一律不予支付。

      四、儲值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度:

      1、空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);

      2、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;

      3、機(jī)房充完值后,必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,避免重復(fù)充值。

      4、沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù),總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

      5、每個(gè)營業(yè)日結(jié)束,機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告店長及財(cái)務(wù)中心;

      6、涉及儲值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,不得隨意改變儲值卡的返點(diǎn)比例,不得不返或據(jù)為己有;

      7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。

      8、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況,根據(jù)顧客要求,機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可;

      9、會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后,經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。

      10、違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

      五、團(tuán)購管理制度:

      1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談,并及時(shí)建立團(tuán)購客戶檔案;

      2、團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;

      3、一次性提貨的團(tuán)購,顧客在收銀臺全額交款,多次分批提貨的團(tuán)購,在財(cái)務(wù)室全額交款。

      4、所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

      5、團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

      6、團(tuán)購需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后,在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章,核對清點(diǎn)后交給顧客。

      7、團(tuán)購優(yōu)惠的,綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。

      8、財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作,以便核銷發(fā)出的提貨卡。

      六、聯(lián)營戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度:

      1、申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí),對于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營戶,一經(jīng)查實(shí),以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。

      2、申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。

      3、申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。

      4、對于申報(bào)特價(jià)的商品,必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價(jià)、數(shù)量。

      5、申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),店長審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

      6、對于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

      7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動(dòng),公司另行確定特價(jià)范圍。

      七、會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé):

      1、嚴(yán)格審核原始憑證,保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性,正確編制記帳憑證。

      2、要求記帳憑證記錄整潔,不允許刮、挖、擦、涂改

      3、核算科目列支正確,正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。

      4、完整記錄債權(quán)債務(wù),作到帳目清楚;核算正確。

      5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入,合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。

      6、定期與出納和供應(yīng)商對帳,如有不符,查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符、帳實(shí)相符,帳帳相符

      7、按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

      8、協(xié)調(diào)稅務(wù),做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作,管理發(fā)票開具、使用。

      9、監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷

      10、對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表,交于出納收取或扣回。

      11、監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況,盤盈、盤虧及時(shí)查明原因,及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

      12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn),解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。

    會(huì)計(jì)出納管理制度4

      五一醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度是確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、高效化的重要基石,旨在提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,保障資金安全,提高資源利用率,為醫(yī)院的'長期發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支撐。它通過明確職責(zé)、規(guī)定流程、設(shè)定標(biāo)準(zhǔn),防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)為醫(yī)院管理層提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

      內(nèi)容概述:

      五一醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度主要包括以下幾個(gè)方面:

      1、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé):明確會(huì)計(jì)部門的設(shè)置及其人員職責(zé),確保財(cái)務(wù)工作的分工合作。

      2、會(huì)計(jì)核算制度:規(guī)定會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

      3、資金管理:涉及資金的籌集、使用、監(jiān)控,以及預(yù)算編制與執(zhí)行。

      4、財(cái)產(chǎn)物資管理:規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置流程,防止資產(chǎn)流失。

      5、成本費(fèi)用控制:設(shè)定成本核算方法,強(qiáng)化費(fèi)用審批,促進(jìn)成本節(jié)約。

      6、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督:設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。

      7、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露:規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和披露流程,確保信息透明度。

    會(huì)計(jì)出納管理制度5

      建工學(xué)院會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

      為保證我院會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行,嚴(yán)格執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,現(xiàn)制定我院會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)

      操作管理制度,請認(rèn)真執(zhí)行。

      一、系統(tǒng)使用管理

     、痹谙到y(tǒng)投入運(yùn)行前,由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限,并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減使用人員,按同樣手續(xù)辦理。

     、矊κ褂萌藛T明確劃分使用操作權(quán)限,形成分工牽制的內(nèi)部制約機(jī)制。

      ⒊本系統(tǒng)原則上專機(jī)專用,謝絕無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。

      ⒋建立非操作人員“計(jì)算機(jī)使用登記簿”制度,上機(jī)前須登記方可用機(jī)。

     、等魏稳藛T不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作,不允許隨意增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。

     、冻黾{人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。

     、凡僮魅藛T應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作,負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記帳和打印有關(guān)帳表。

      ⒏存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定保管、移交。

     、瓜到y(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。

      二、上機(jī)操作規(guī)程

     、辈僮魅藛T必須是經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可的人員,才能上機(jī)操作。

     、卜遣僮魅藛T上機(jī)操作,應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記,填寫姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員檢查核實(shí)。

     、巢僮魅藛T上機(jī)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,并檢查計(jì)算機(jī)的運(yùn)行情況,發(fā)現(xiàn)運(yùn)行異常要及時(shí)通知系統(tǒng)管理人員處理。

      ⒋操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。

     、挡僮魅藛T必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。

     、稄(fù)核人員在稽核過程中如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)反映給操作人員及系統(tǒng)管理員。對已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù),在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),可按憑證進(jìn)行修改;在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),必須另作憑證,按規(guī)定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。

     、访咳沼泿すぷ魍戤吅蠖家龊脗浞莨ぷ,以防發(fā)生意外事故,備份的數(shù)據(jù)軟盤,由財(cái)務(wù)處妥善保管。

     、冈谙到y(tǒng)運(yùn)行過程中,操作人員如要離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。

      ⒐任何人如有偽造,非法涂改變更,故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為,依照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,將受到行政處分,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

     、合到y(tǒng)管理員要妥善保管上機(jī)操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。

      三、財(cái)務(wù)處理程序

     、必(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化

      在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在會(huì)計(jì)主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。

      ⒉財(cái)務(wù)系統(tǒng)更改

      系統(tǒng)正常運(yùn)行期間,任何對財(cái)務(wù)系統(tǒng)的修改變動(dòng),都必須得到會(huì)計(jì)主管的.批準(zhǔn)。

     、橙粘X(cái)務(wù)處理

      ⑴憑證處理

      系統(tǒng)輸入的記帳憑證是機(jī)制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定編制,對不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理;對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還,并要求更改和補(bǔ)充。

      機(jī)制記帳憑證的編制。機(jī)制記帳憑證是指計(jì)算機(jī)根據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件的要求,依據(jù)正確無誤的原始憑證,編制并打印的記帳憑證。機(jī)制記帳憑證須經(jīng)復(fù)核后,再由財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳處理。

      機(jī)制記帳憑證編制前,要認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性,輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤,摘要簡單、明了、規(guī)范。打印出的機(jī)制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員(輸入)及會(huì)計(jì)主管名章,如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經(jīng)辦人(領(lǐng)交款人)簽字,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。

      ⑵記帳憑證的審核與保管

      a、記帳憑證必須經(jīng)有關(guān)審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。

      b、操作員每輸入以張憑證,結(jié)束前要自審一次,無誤后再按結(jié)束鍵。

      c、輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、收付款憑證應(yīng)由出納員簽章經(jīng)辦人簽字后方可為有效憑證。

      d、已輸入的記帳憑證應(yīng)在輸入操作完畢后,打印科目匯總表并裝訂成冊,交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。

      e、同一張憑證,制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。

     、菐け泶蛴『徒Y(jié)賬

      a、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印,并應(yīng)與出納員庫存現(xiàn)金核對無誤。

      b、銀行余額調(diào)節(jié)表每月編制一次。

      c、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。

      d、月底,以上工作正確完成后,由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳,系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。

      e、每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會(huì)計(jì)檔案保存。

      ⑷會(huì)計(jì)報(bào)表

      a、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。

      b、會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表,按軟件系統(tǒng)功能及管理要求月末打印輸出,經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

      c、單位上報(bào)會(huì)計(jì)主管部門的會(huì)計(jì)報(bào)表格式與要求,按會(huì)計(jì)主管部門的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置。

      d、單位如需以軟盤和書面形式上報(bào)報(bào)表,軟盤和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)一致,書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。

    會(huì)計(jì)出納管理制度6

      第一章 總則

      為了加強(qiáng)公司審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)投資人的合法權(quán)益,并使內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化,根據(jù)國家審計(jì)法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

      本制度適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織實(shí)施。

      第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和職權(quán)

      審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)

     。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主管部門,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施。

      (二)審計(jì)工作組是針對某一審計(jì)項(xiàng)目組成的臨時(shí)性審計(jì)工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作,包括擬訂審計(jì)工作計(jì)劃(方案)、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見書等工作。

     。ㄈ⿲徲(jì)工作組組長是審計(jì)工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,在審計(jì)工作期間的職責(zé)有:

      1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度;

      2、根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目,編制審計(jì)計(jì)劃或方案,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施;

      3、組織審計(jì)工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù),并出具詳盡的審計(jì)報(bào)告;

      4、對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為,要立即采取應(yīng)急措施處理并提請公司領(lǐng)導(dǎo)做出制止決定;

      5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況,提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議;

      6、組織做好審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作,保守公司秘密。

     。ㄋ模⿲徲(jì)工作組成員是審計(jì)工作的具體實(shí)施人員,在審計(jì)工作期間的職責(zé)有:

      1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度;

      2、具體實(shí)施對公司職能部門及下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作;

      3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì);

      4、具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作,保守公司秘密。

      審計(jì)人員的權(quán)力

      審計(jì)人員在開展審計(jì)工作過程中有以下權(quán)力:

     。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;

     。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

     。ㄈ┮蟊粚徲(jì)部門/單位/人員及時(shí)提供與被審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料;

      (四)檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);

     。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項(xiàng)展開調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個(gè)人提供證明材料;

      (六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;

      (七)對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

     。ò耍⿲(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;

     。ň牛⿲徲(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;

      (十)對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任。

      審計(jì)人員的責(zé)任

     。ㄒ唬⿲徲(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

      (二)審計(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開展工作,對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

     。ㄈ⿲徲(jì)人員應(yīng)對審計(jì)工作的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。

      第三章 審計(jì)對象、范圍和依據(jù)

      審計(jì)對象一般包括

      (一)公司各職能部門、員工;

     。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司;

     。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員;

     。ㄋ模┒聲(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。

      審計(jì)范圍

     。ㄒ唬┡c財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

     。ǘ┴(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算;

     。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

     。ㄋ模╅_發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性;

      (五)國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

      (六)企業(yè)管理活動(dòng)的合規(guī)性;

      (七)其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。

      審計(jì)依據(jù):

     。ㄒ唬﹪曳、法規(guī)、政策;

      (二)公司規(guī)章制度;

     。ㄈ┕窘(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)、全面預(yù)算;

      (四)工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定;

     。ㄎ澹┕緝(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫等;

     。┙ㄔO(shè)項(xiàng)目審批文件及投資計(jì)劃;概算批復(fù)及概算調(diào)整文件;工程項(xiàng)目招、投標(biāo)文件,工程承、發(fā)包合同,補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書;工程設(shè)計(jì)、竣工圖紙、設(shè)計(jì)會(huì)審紀(jì)要和設(shè)計(jì)變更通知書;隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證;全套施工結(jié)算書;工程驗(yàn)收會(huì)計(jì)紀(jì)要和驗(yàn)收證書;設(shè)計(jì)、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費(fèi)證書;

     。ㄆ撸┳越ㄔO(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料;已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單;項(xiàng)目部初審意見及其它需要說明的問題;其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的.文件資料等。

      第四章 審計(jì)類型、方式

      公司審計(jì)類型包括:

     。ㄒ唬┤粘X(cái)務(wù)收支審計(jì)。是指對被審計(jì)部門/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

     。ǘ┕こ添(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)。是指對公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

     。ㄈ⿲0笇徲(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

     。ㄋ模┢渌麑m(xiàng)審計(jì)

      1、任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性,以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

      2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性,合理性進(jìn)行審計(jì)。

      公司審計(jì)方式有:

      (一)報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。

      被審計(jì)部門/單位/人員接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

      (二)就地審計(jì)。

      審計(jì)人員到被審計(jì)部門/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì),后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

      第五章 審計(jì)內(nèi)容

      審計(jì)的內(nèi)容包括:

      (一)全面預(yù)算執(zhí)行情況;

      (二)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源,以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì);

     。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況;

     。ㄋ模┙(jīng)營成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;

      (五)內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;

     。┲匾(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;

     。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);

      (八)聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;

     。ň牛┡浜蠈徲(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門的審計(jì);

     。ㄊ┕绢I(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。

      第六章 審計(jì)工作程序

      審計(jì)工作程序:

      (一)制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。

     。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲(jì)部門/單位/個(gè)人,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

     。ㄈ⿲(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。

     。ㄋ模┨岢鰧徲(jì)報(bào)告,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論。

     。ㄎ澹┫逻_(dá)審計(jì)決定。

     。⿵(fù)審。被審計(jì)部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi),如果對審計(jì)結(jié)果持有異議,可以向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)審。

      (七)進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。

      審計(jì)過程注意事項(xiàng):

     。ㄒ唬⿲徲(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)通知書;

     。ǘ⿲徲(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);

     。ㄈ⿵(fù)審期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

     。ㄋ模┲卮笫马(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;

      (五)審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時(shí)向公司報(bào)告,提出制止意見。

      第七章 審計(jì)檔案管理

      審計(jì)檔案管理范圍:

     。ㄒ唬⿲徲(jì)通知書和審計(jì)方案;

     。ǘ⿲徲(jì)報(bào)告及其附件;

      (三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

     。ㄋ模┓从潮粚徲(jì)部門/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

      (五)總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

     。⿲徲(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

     。ㄆ撸┥暝V、申請復(fù)審報(bào)告;

      (八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

     。ň牛┢渌麘(yīng)保存的審計(jì)原始資料。

      審計(jì)檔案管理參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

      第八章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

      審計(jì)人員有權(quán)對被審計(jì)部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

      有下列行為之一的單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分:

     。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

      (二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

     。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實(shí)真相的;

     。ㄋ模┚懿粓(zhí)行審計(jì)決定的;

     。ㄎ澹┐驌魣(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

      對有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過、降職、開除處分:

      (一)利用職權(quán)謀取私利的;

     。ǘ┡撟骷、徇私舞弊的;

     。ㄈ┩婧雎毷,給公司造成重大損失的;

     。ㄋ模┬孤豆久孛艿。

      以上行為(第十七條、第十八條)觸犯法律的,提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

      第九章 附則

      本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。

      本制度下發(fā)后執(zhí)行。

      編制部門

      編制人

      審核

      批準(zhǔn)

      財(cái)務(wù)部

    會(huì)計(jì)出納管理制度7

      第一章會(huì)計(jì)制度建設(shè)

      第一條依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度等,特建立此企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

      企業(yè)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序和方法的具體規(guī)定,用以指導(dǎo)實(shí)際會(huì)計(jì)工作的開展,使會(huì)計(jì)工作有據(jù)可循,保證其系統(tǒng)性和連貫性。

      會(huì)計(jì)制度必須按會(huì)計(jì)制度開展,所有與會(huì)計(jì)制度不符的做法一律禁止。

      會(huì)計(jì)制度對非普遍性、不重要事項(xiàng)不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項(xiàng)時(shí),應(yīng)按制度實(shí)質(zhì)精神處理。

      第二條企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì),應(yīng)遵循以下原則:

      一、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其它有關(guān)規(guī)定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;

      二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則;

      三、貫徹核算與管理相結(jié)合,專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合,正確與簡便相結(jié)合原則;

      第三條企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:

      一、確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制;

      二、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目(主要是明細(xì)科目)、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表;

      三、確定會(huì)計(jì)記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報(bào)表的核算程序;

      四、制定成本、費(fèi)用控制、考核、核算辦法;

      五、確定會(huì)計(jì)要素業(yè)務(wù)處理辦法;

      六、制定財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)檔案管理辦法;

      七、制定會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。

      第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

      第一條公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本企業(yè)情況確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置,會(huì)計(jì)人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等;

      第二條會(huì)計(jì)機(jī)夠設(shè)置要求,同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng),精簡、高效、分工明確;

      第三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會(huì)計(jì)工作量大小,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置確定會(huì)計(jì)人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求:

      一、一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)符合以下要求:

      具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識和技能,取得會(huì)計(jì)證;

      高中畢業(yè)以上文化;

      熟悉國家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)有關(guān)規(guī)定;

      遵守職業(yè)道德;

      二、企業(yè)主辦會(huì)計(jì)除以上要求外,還應(yīng)符合以下要求:

      堅(jiān)持原則,廉潔奉公,堅(jiān)決維護(hù)萬向集團(tuán)公司和本公司利益;

      具有一定的會(huì)計(jì)理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),大專畢業(yè)以上文化,或取得助理會(huì)計(jì)師職稱;

      能夠草擬本單位會(huì)計(jì)制度,組織本單位會(huì)計(jì)工作;

      具有一定的現(xiàn)代管理理論知識和技能,取得會(huì)計(jì)電算化初級證書。

      第四條會(huì)計(jì)人員分工:

      一、會(huì)計(jì)基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報(bào)表、制度設(shè)計(jì)、稽核;

      二、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)、預(yù)算合設(shè)的,會(huì)計(jì)崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;

      三、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、預(yù)算機(jī)構(gòu)合設(shè)的,可按崗位特點(diǎn)和管理要求將與會(huì)計(jì)崗位結(jié)合,確定人員分工;

      四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小,可對會(huì)計(jì)崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分,確定

      專人負(fù)責(zé),也可實(shí)施一人多崗。實(shí)施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行分工。

      五、實(shí)施會(huì)計(jì)電算后,應(yīng)按《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任,電算審查可由稽核擔(dān)任,軟件操作可由制證人員擔(dān)任,數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任,電算維護(hù)可由計(jì)算機(jī)人員擔(dān)任。

      第五條依據(jù)會(huì)計(jì)法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求,結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組織分工,確定會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)。

      1、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(即財(cái)務(wù)部經(jīng)理)職責(zé):

      ⑴負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)(包括財(cái)務(wù)、預(yù)算)工作,組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)、

      預(yù)算)制度的設(shè)計(jì);

     、茀⑴c制訂本單位的經(jīng)營決策;

      ⑶參與審定對外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同;

      ⑷組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃和資金籌措、投資計(jì)劃,并檢查各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況;

     、山M織編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)專題報(bào)告;

     、式M織成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核;

      ⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支;

     、瘫O(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度情況;

      2、主辦會(huì)計(jì)職責(zé):

      ⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)管理工作;

     、平M織設(shè)計(jì)本單位的會(huì)計(jì)制度,并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行;

     、菂⑴c編制預(yù)決算,財(cái)務(wù)計(jì)劃及執(zhí)行情況;

     、葏⒓由a(chǎn)經(jīng)營管理會(huì)議,參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)文件的擬定;

     、杀O(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度;

     、势鸩菰露、季度、年度財(cái)務(wù)分析,并組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議及報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

      ⑺編制、上報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表;

     、虆⑴c編制股東大會(huì)、董事會(huì)報(bào)告。

      3、材料會(huì)計(jì)的職責(zé):

     、艆⑴c設(shè)置材料管理與核算辦法,負(fù)責(zé)材料核算;

     、茀⑴c編制材料采購用款計(jì)劃,控制材料采購成本;

     、菂⑴c庫存材料的清查盤點(diǎn)工作;

     、忍峤挥嘘P(guān)材料成本、庫存情況分析;

     、杉皶r(shí)與倉庫核對帳目,保證帳實(shí)相符。

      4、出納

     、艊(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;

      ⑵每天需對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并上報(bào)資金收支日報(bào)表;

     、秦(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;

      ⑷報(bào)送銀行存款收回、付出日報(bào)表;

     、煞e極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來款項(xiàng)。

     、守(fù)責(zé)對應(yīng)收款項(xiàng)開具收款收據(jù)。

      第六條實(shí)施電算化以后,各電算崗位職責(zé)按《會(huì)計(jì)電算化基本規(guī)范》確定。

      第七條會(huì)計(jì)人員不遵守職業(yè)道德,未正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)的,應(yīng)按會(huì)計(jì)法和集團(tuán)、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。

      第八條公司應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員努力提高業(yè)務(wù)水平,支持會(huì)計(jì)人員在不影響正常工作的條件下參加社會(huì)和集團(tuán)舉辦

      的會(huì)計(jì)培訓(xùn)。在可能的條件下,公司應(yīng)有計(jì)劃輪換會(huì)計(jì)崗位,培養(yǎng)'多面手'式會(huì)計(jì)人才。

      第三章會(huì)計(jì)科目、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表設(shè)計(jì)

      第一條會(huì)計(jì)科目的制訂:

      1、按照服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置,一級會(huì)計(jì)科目的`增補(bǔ),應(yīng)由集團(tuán)會(huì)計(jì)主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定;

      2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要,遵照有關(guān)規(guī)定,合理設(shè)置明細(xì)科目;

      3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

      按會(huì)計(jì)要素分類,編制會(huì)計(jì)科目表;

      按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理要求,制定各科目下的明細(xì)科目;

      對科目進(jìn)行數(shù)字編碼。

      第二條會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)

      1、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì),應(yīng)能夠如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求,簡明實(shí)用,節(jié)約成本;

      2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

      1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容:

      名稱和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個(gè)人;

      經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗(yàn)收人等。

      2、記帳憑證主要包括以下幾種:

      通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;

      3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容:

      記帳憑證名稱;填制單位名稱,填制日期,編號;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;

      應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會(huì)計(jì)主管、審核、記帳、編制人員簽章;

      6、會(huì)計(jì)憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計(jì),以便加強(qiáng)合作,明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計(jì)方法如下:

     、倮L制業(yè)務(wù)流程圖;

      ②按內(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時(shí)間;

     、郯垂芾矸绞胶徒(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時(shí)修訂;

      7、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)合理保管,定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多,不便與記帳憑證合訂的,可單獨(dú)裝訂,但應(yīng)在記帳憑證中注明。

      第三條會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)計(jì):

      1、會(huì)計(jì)帳薄按用途不同可分為序時(shí)、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同,分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。

      2、設(shè)計(jì)帳薄應(yīng)符合下列要求:

     、龠m應(yīng)單位的規(guī)模、特點(diǎn);

     、谂c會(huì)計(jì)科目對應(yīng);

      ③適合企業(yè)管理需要;

     、芊隙惙ㄒ(guī)定;

     、莺喢鲗(shí)用,便于查詢、核算、編制報(bào)表,節(jié)省人力、物力、財(cái)力;

     、藿Y(jié)合會(huì)計(jì)工具;

     、呷嫱暾

      3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

      1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求:

     、倥c企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng);

     、谀芗皶r(shí)、完整、系統(tǒng)提供信息;

     、酆啽阋仔;

     、苓m合記帳工具;

      第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)

      1、公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表采用行業(yè)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團(tuán)要求按會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系填列集團(tuán)統(tǒng)一格式會(huì)計(jì)報(bào)表;

      2、公司可根據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)符合以下要求:

     、俜蠒(huì)計(jì)準(zhǔn)則,具有真實(shí)性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;

      ②報(bào)表內(nèi)容、詳細(xì)程度同管理層次相適應(yīng),能夠起到反映真實(shí)情況的作用;

     、叟c帳戶記錄對應(yīng),便于填列;

      ④集中性、專題性與綜合性,便于把握整體趨勢,又能了解變化原因。

      第四章會(huì)計(jì)核算方法與組織

      第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程,企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本程序設(shè)置如下:

      固定資產(chǎn)┐

      成本核算┤

      材料會(huì)計(jì)╂→會(huì)計(jì)→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報(bào)表→分析

      往來款┤主管↑

      銷售核算

      其它

      從事三級明細(xì)核算的會(huì)計(jì)人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后,由稽核人員對其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計(jì)算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的,經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證,經(jīng)審核后登帳,據(jù)帳薄編制報(bào)表,據(jù)報(bào)表和帳薄反映情況編寫會(huì)計(jì)分析。

      第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn),引入市場競爭機(jī)制,建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

      公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)同其它人員一起建立二級核算體系,并承擔(dān)核算工作;

      二級核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;

      第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

      中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符,各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動(dòng);

      第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行;考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致,同時(shí)應(yīng)考慮不同中心的特點(diǎn);考核指標(biāo)主要有計(jì)劃、預(yù)算實(shí)施情況、投資報(bào)酬率、剩余現(xiàn)金流量等

      第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法,包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作銜接等;

      第六條定期開展財(cái)產(chǎn)清查,以保證帳實(shí)相符,財(cái)力資源完整;

      財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)部門主管,各實(shí)物使用、保管部門密切配合進(jìn)行;

      主管部門應(yīng)查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個(gè)人原因盤虧的,應(yīng)向個(gè)人追回;由于制度不健全無法查明的,應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。

      第五章會(huì)計(jì)政策

      第一條為了便于會(huì)計(jì)核算,依照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定,公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和行業(yè)會(huì)計(jì)制度開展會(huì)計(jì)核算。

      第二條主要政策如下:

      1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度;

      2、會(huì)計(jì)期間為公歷一月一日至十二月三十一日;

      3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ);

      4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算,按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報(bào)表按時(shí)態(tài)法折算,折算到作當(dāng)期損益;

      5、低值易耗品一次性攤銷;

      6、存貨選用實(shí)際成本法計(jì)價(jià);

      7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實(shí)際受益期分?jǐn)。開辦費(fèi)在5年內(nèi)攤銷;

      8、短期投資按成本計(jì)價(jià);

      9、長期投資占被投資單位25%股權(quán)以下,不符合合并報(bào)表要求的,按成本法核算;占25%以上50%以下的,按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

      10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)價(jià),折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn),作長期投資,不提取折舊;

      11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;

      12、收入實(shí)現(xiàn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司《財(cái)務(wù)管理制度》確認(rèn);

      13、利潤分配按《公司法》規(guī)定,在此前提下按公司章程和股東會(huì)決議執(zhí)行;

      14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取;

      15、公司可根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金;

      16、各種稅金、費(fèi)用按稅法及其它規(guī)定收取。

      第六章會(huì)計(jì)電算化工作

      第一條會(huì)計(jì)電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃,公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)電算化工作的開展,應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

      第二條根據(jù)會(huì)計(jì)電算化計(jì)劃,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作,單位負(fù)責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實(shí)施創(chuàng)造條件。

      第三條公司應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)基本核算(帳務(wù)處理、報(bào)表編制、往來款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;

      第四條實(shí)施電算化,應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計(jì)劃。

      第五條會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施應(yīng)穩(wěn)妥推進(jìn),逐步進(jìn)行,力求成功;

      一、會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn),會(huì)計(jì)部門應(yīng)配置專用計(jì)算機(jī)和打印機(jī),制定嚴(yán)格的上機(jī)操作制度,以保證其順利進(jìn)行;

      二、初始化前,相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合,做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作,并對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行初步分工;

      三、手工與電算并行期間,憑證、帳薄、報(bào)表應(yīng)按要求打印裝訂,并做好磁盤備份,以上報(bào)財(cái)政評審。同時(shí),應(yīng)歸集實(shí)施中遇到的各種問題,聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決,并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。

      第七章附則

    會(huì)計(jì)出納管理制度8

      第一章 總則

      第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理,保障本單位合法權(quán)益,預(yù)防合同糾紛,根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

      第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

      第二章 合同管理部門及職責(zé)

      第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則,由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專門管理,本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

      第四條 辦公室合同管理的職責(zé):

     。ㄒ唬┴(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施;

      (二)組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本;

     。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作;

     。ㄋ模⿲贤暮戏ㄐ浴⒂行赃M(jìn)行審查;

     。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;

     。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作;

     。ㄆ撸┴(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作;

      (八)負(fù)責(zé)對合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓(xùn)。

      第五條 承辦部門合同管理職責(zé):

      (一)負(fù)責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查;

     。ǘ┴(fù)責(zé)所承辦合同的談判;

     。ㄈ┴(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同;

     。ㄋ模┴(fù)責(zé)合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;

      (五)按時(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

      第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人(或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的人簽章,同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。

      授權(quán)簽章的,被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同,超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

      第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度,所有合同由承辦部門起草合同文本,交由本單位辦公室審核,辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。

      第三章 合同編制與審核

      第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解,合理選擇合同對方。

      第九條 在正式簽訂合同前,應(yīng)先對合同對方進(jìn)行資格審查,主要審查以下幾方面:

      (一)對方是否具有主體資格;

     。ǘ⿲Ψ绞欠窬哂新募s能力;

     。ㄈ⿲Ψ郊夹g(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力;

     。ㄋ模⿲Ψ绞袌鲂抛u(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

      對審查未通過的,不得與之簽訂合同。

      第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本,重合同或特殊合同的起草,本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。

      由對方起草合同協(xié)議的,本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查,確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

      本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本,在選用時(shí),對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查,并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

      第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度,由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加,對合同進(jìn)行會(huì)審,其審核要點(diǎn)是:

     。ㄒ唬┙(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

     。ǘ┛尚行浴:灱s方資信可靠,有履約能力,具備簽約資格;資金來源合法,擔(dān)保方式可靠,擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

      (三)嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整,文字表述準(zhǔn)確,附加條件適當(dāng)、合法;合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確,數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;合同協(xié)議有關(guān)附件齊備,手續(xù)完備。

     。ㄋ模┖戏ㄐ。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法;合同協(xié)議訂立的程序符

      合規(guī)定,會(huì)審意見齊備;資金的來源、使用及結(jié)算方式合法,資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

      第十二條 本單位對外招標(biāo)合同,簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

      第四章 合同訂立控制

      第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議,除即時(shí)清結(jié)外,應(yīng)當(dāng)采用書面形式,包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

      因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的,應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

      第十四條 本單位正式訂立的合同,除小型物料采購合同外,一般應(yīng)留存三份以上的合同正本,一份由本單位辦公室存檔,一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算,一份由承辦部門保管和履行。

      第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同,應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號,統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議,辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

      第十六條 對于重要合同協(xié)議,原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章,然后寄送對方簽字并蓋章的,應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

      第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的,應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同,有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密,不得以任何形式泄露。

      第五章 合同履行控制

      第十八條 合同簽訂后,本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù),并享有合同規(guī)定的'權(quán)利。

      合同履行過程中,如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的,或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

      第十九條 已經(jīng)訂立的合同,如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損,合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告,并采取合法有效措施,制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。

      第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

      第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形,應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金,給本單位造成損失的,應(yīng)要求對方賠償損失,并可申請人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

      如果由于本單位自身原因造成違約情形,合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。

      第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛,合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

      經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的,應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議,由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

      合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的,依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

      第六章 合同歸檔管理

      第二十三條 建立合同管理檔案,對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號、登記,并裝訂成冊。

      第二十四條 合同簽訂完畢,合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料(如:合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料),交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

      第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記,并注明日期,按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

      第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

      第七章 附則

      第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

    會(huì)計(jì)出納管理制度9

      為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院營養(yǎng)食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就醫(yī)院營養(yǎng)食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:

      一、醫(yī)院營養(yǎng)食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

      醫(yī)院營養(yǎng)舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),以服務(wù)員工和病人為宗旨,不以盈利為目的;認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。

      二、醫(yī)院營養(yǎng)食堂物資采購管理

      (一)食堂物資采購做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

      (二)建立物資定點(diǎn)采購制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定點(diǎn)采購或配送。

      (三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物品采購單”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

      (四)建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)食堂各班長提出的食物采購品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”,經(jīng)領(lǐng)班審校無誤后方可采購。

      (五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。醫(yī)院營養(yǎng)食堂主管每月月末進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

      三、醫(yī)院營養(yǎng)食堂收入管理

      (一)食堂收入主要來源于員工和病人及陪護(hù)外人員的就餐收入,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。醫(yī)院營養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)工作餐費(fèi)及招待費(fèi)視同當(dāng)月伙食收入核算。

      (二)外單位營養(yǎng)在我醫(yī)院營養(yǎng)食堂就餐,應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦理飯卡,做好登記,進(jìn)行飯卡充值,待月底匯總后由食堂財(cái)務(wù)員直接找外單位收取,每月5日前外單位必須全額付款,否則停止為該單位人員進(jìn)行飯卡充值。

      (三)零星人員就餐,食堂管理人員收取現(xiàn)金后應(yīng)為其開具收據(jù),然后進(jìn)行飯卡充值,將現(xiàn)金登記入賬。

      四、醫(yī)院營養(yǎng)食堂支出管理

      (一)食堂支出主要包括:

      1.伙食支出:是指醫(yī)院營養(yǎng)食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:

     。1)糧食支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

     。2)菜金支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂燒菜所耗用的支出

     。3)調(diào)料支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

     。4)燃料支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用煤氣等支出;

     。5)其他材料支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

      2.其他支出:醫(yī)院營養(yǎng)食堂聘請職工的工資等支出。具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

      (二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

      1.所有主食、副食、蔬菜等物資的購入,按實(shí)際支付的價(jià)格計(jì)價(jià)。物資購入時(shí)應(yīng)填寫食堂物資入庫單,并經(jīng)食堂主管或財(cái)務(wù)驗(yàn)收、過秤簽字后入庫。

      現(xiàn)購現(xiàn)用物資的購入,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

      2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,食堂物資出庫單須經(jīng)食堂主管簽章,并記入賬簿。

      (三)食堂菜類的采購由專職采購員到菜市場采購,并填寫“食堂物品采購單”,由驗(yàn)收人及食堂負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)常采購的米、油、面粉、肉、面粉等大額采購項(xiàng)目實(shí)行定點(diǎn)集中采購。所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合市場的實(shí)際情況,杜絕購少報(bào)多或品名不符現(xiàn)象。

      (四)付款:對定點(diǎn)采購的`物品執(zhí)行定期付款制度,經(jīng)驗(yàn)收合格,手續(xù)齊全(發(fā)票填寫準(zhǔn)確、完整、規(guī)范)的物品,由各班長簽字,食堂主管簽字同意后,交財(cái)務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù),非特殊原因不得支付現(xiàn)金。對蔬菜、副食以零星為主的采購,采購員憑各班長填寫的計(jì)劃單,經(jīng)食堂主管同意后,可以領(lǐng)取核定的備用金(以3天的零星采購量為限)。每周二、五憑有較發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)帳。報(bào)銷的發(fā)票先經(jīng)班長審核簽字,食堂主管審核簽字,財(cái)務(wù)核實(shí)發(fā)票無誤后方可支付現(xiàn)金。對手續(xù)不全、發(fā)票不規(guī)范的,財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。

      五、醫(yī)院營養(yǎng)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)算管理

      (一)醫(yī)院營養(yǎng)食堂堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧。

      (二)食堂成本實(shí)行每天一小結(jié),每月一大結(jié),每日營業(yè)結(jié)束后,將當(dāng)天營業(yè)收入和采購支出情況及時(shí)匯總,做到日清日結(jié),每日編制盈虧計(jì)算表,每周將盈虧計(jì)算表進(jìn)行匯總編制食堂周報(bào),月底按照食堂周報(bào)匯總計(jì)算出“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”,報(bào)告食堂主管,做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

      六、醫(yī)院營養(yǎng)食堂資料檔案管理

      食堂的原始核算資料,由食堂負(fù)責(zé)人每月裝訂成冊,月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起保存。

    會(huì)計(jì)出納管理制度10

      第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本制度。

      第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費(fèi);正圈理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

      第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

      第一章總則

      第二章財(cái)務(wù)組織管理制度

      第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

      第一條:校長對本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

      第二條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

      第二節(jié)校長對財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

      第一條:貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

      第二條:對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財(cái)水平。

      第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

      第四條:堅(jiān)持集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對學(xué)校的重經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,審閱學(xué)校各類報(bào)表,對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

      第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

      第一條:貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

      第二條:負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

      第三條:做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

      第四條:根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

      第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地映會(huì)計(jì)資料,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

      第四節(jié)出納員工作職責(zé)

      第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

      第二條:認(rèn)真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則,顧全局,愛崗敬業(yè)。

      第三條:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

      第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

      第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò),及時(shí)匯報(bào)查明原因,并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

      第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。

      第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

      第八條:認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

      第三章基礎(chǔ)管理制度

      第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

      第一條:所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

      第二條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,小寫金額是否相符,物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

      第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

      第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

      第一條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù):(1)國家的方針、政策。(2)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。(3)上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

      第二條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象:本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。(2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況。(5)負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳,債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否?顚S,結(jié)余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、污盜竊等問題。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

      第三條:財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任,小組成員由教代會(huì)推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

      第四條:財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人映。

      第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

      第一條:為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的`處理,必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進(jìn)上下級均忠于職守。

      第二條:財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離#,錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登激作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

      第三條:重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長辦公會(huì)集體研究決定。

      第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度

      第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長擔(dān)任,實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。

      第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核,最后由學(xué)校校長批報(bào)。

      第三條:學(xué)校重購置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長室集體研究討論決定,并報(bào)請教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

      第四條:審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對違財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

      第五節(jié)原始記錄管理制度

      第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

      第二條:原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。

      第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認(rèn),阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚,不得連寫,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ),填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí),應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時(shí)填寫,按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。

      第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

      第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請,報(bào)主管校長批準(zhǔn)后,由開

      戶銀行核定。

      第二條:收取額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。

      第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。

      第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

      第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,保證賬實(shí)相符,如有差錯(cuò),即時(shí)查明原因。

      第四章收入管理制度

      第一條:本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。

      第二條:收入管理的要求:

      1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

      2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理,對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理,對行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行財(cái)政專戶管理,接受財(cái)政監(jiān)督。

      3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最效益。

      4、根據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬,防止收入流失,提高核算的準(zhǔn)確性度。

      第三條:嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

      1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,再根據(jù)財(cái)政部門的核定,從財(cái)政專戶撥回。

      2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

      3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用,憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),并實(shí)行收費(fèi)公示制,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

      第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預(yù)算管理要求,對其他收入如實(shí)填報(bào),不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。

      第五章支出管理制度

      第一條:支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

      第二條:支出管理的任務(wù)是:維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué);竟ぷ魅蝿(wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金,提高資金使用效益。

      第三條:支出管理的要求是:嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度,增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強(qiáng)化支出管理;深化支出,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。

      第四條:完善和執(zhí)行重支出項(xiàng)目的審批程序。對金額較或?qū)m?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按

      照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重支出應(yīng)由校長辦公會(huì)集體討論決定,并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施,防止造成無計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,要履行報(bào)批手續(xù)。

      第五條:要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個(gè)人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。

      第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支,對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué);具\(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。

      第七條:堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,加控制力度,杜絕花錢手腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對節(jié)約潛力、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。

      第八條:專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批,對于其支出要單核算,?顚S茫ㄆ趫(bào)送使用情況,同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后,要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,驗(yàn)收內(nèi)容包括是否專款專用,有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況,專項(xiàng)資金的使用效果如何,是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

      第六章附則

      第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。

      第二條:本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋,學(xué)校上級財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

      第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

      第四條:本制度視國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。

    會(huì)計(jì)出納管理制度11

      一、目的

      為了加強(qiáng)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際及內(nèi)部管理需要,特制定本制度。

      二、定義

      會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類:

      1、會(huì)計(jì)憑證類,包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證;

      2、會(huì)計(jì)賬簿類,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿;

      3、財(cái)務(wù)報(bào)告類,包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告;

      4、其他類;包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。

      三、工作規(guī)定

      1、企業(yè)每年形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)保管,任何人不得自行封包保存。

      2、財(cái)務(wù)部指定專人對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管,存放要有序,查找要方便,同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

      3、單位撤消、合并時(shí),會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交至指定單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

      4、保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù),非財(cái)會(huì)人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),且會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。

      5、經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí),需如實(shí)填寫《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的`人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

      6、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。

      7、會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

      8、對保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,要由檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行:

      9、由本企業(yè)檔案部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

      10、企業(yè)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

      11、由檔案部門、會(huì)計(jì)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)督銷毀會(huì)計(jì)檔案。

      12、監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理。

      13、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。

      企業(yè)之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案移交清冊》所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

      四、附則

      本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

    會(huì)計(jì)出納管理制度12

      評估與審計(jì)

      一、酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要,可委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)或?qū)m?xiàng)審計(jì)。

      二、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì),評估或?qū)徲?jì)單位的選擇,由酒店財(cái)務(wù)部與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部協(xié)商后予以確定。

      三、財(cái)務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲?jì)單位開展評估或?qū)徲?jì)工作。

      四、評估或?qū)徲?jì)單位出具的評估或?qū)徲?jì)報(bào)告,須由財(cái)務(wù)部報(bào)送總經(jīng)辦審閱后,返回存檔。

      資產(chǎn)管理

      一、酒店資產(chǎn)管理的重點(diǎn)為貨幣資產(chǎn)(庫存現(xiàn)金、銀行存款)、債權(quán)資產(chǎn)(各種應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。

      二、貨幣資產(chǎn)管理:

      1、酒店現(xiàn)金結(jié)算限額(采購借款除外)為人民幣5,000.00元。凡超出國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍或現(xiàn)金結(jié)算限額的均不得支付現(xiàn)金,特殊情況下須報(bào)總經(jīng)辦審批;

      2、酒店現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。確因業(yè)務(wù)需要坐支時(shí),須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽認(rèn)后報(bào)總經(jīng)辦審批;

      3、酒店收到現(xiàn)金(含銀行支票),必須開具票據(jù),嚴(yán)禁無憑據(jù)收款。

      4、酒店銀行帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁外借或?yàn)樗颂兹°y行現(xiàn)金,特殊情況下須報(bào)總經(jīng)辦審批;

      5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實(shí)行分管,出納員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專用章的保管,會(huì)計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對所蓋印章的票據(jù)用途和金額負(fù)責(zé)。

      三、債權(quán)資產(chǎn)管理:

      1、為加快資金回收,防止發(fā)生壞帳,加強(qiáng)酒店各種應(yīng)收帳款的管理,每年年末或根據(jù)實(shí)際需要,財(cái)務(wù)部須核對應(yīng)收款,向欠款單位發(fā)出《欠款確認(rèn)函》(見附件二),經(jīng)對方簽名蓋章確認(rèn)后予以存檔并按《欠款確認(rèn)函》的規(guī)定時(shí)間催收;

      2、對確實(shí)無法按時(shí)收回或無法收回的債權(quán),由財(cái)務(wù)部提出處理建議,報(bào)總經(jīng)辦審批。

      四、存量資產(chǎn)管理:

      1、酒店固定資產(chǎn)分七類,折舊年限具體為:

      1)房屋建筑物20年

      2)機(jī)器設(shè)備10年

      3)運(yùn)輸工具5年

      4)通訊設(shè)備5年

      5)電子、電器設(shè)備5年

      6)辦公家私5年

      7)其他固定資產(chǎn)5年

      2、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值為10%;

      3、酒店固定資產(chǎn)管理按照酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行;

      4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資,其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執(zhí)行;

      5、酒店特設(shè)閑置資產(chǎn)倉,由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員對酒店備用、閑置、報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行專門管理,以達(dá)到提高資產(chǎn)使用價(jià)值的目的。閑置資產(chǎn)(含報(bào)廢、報(bào)損)的管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉管理規(guī)定》執(zhí)行。

      收入、成本和費(fèi)用管理

      一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃管理。

      1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;

      2、總經(jīng)辦于五個(gè)工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報(bào)告》下發(fā)財(cái)務(wù)部與各營業(yè)部門;

      3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報(bào)告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的.預(yù)測編制計(jì)劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計(jì)劃(見附件四);

      4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門報(bào)送的經(jīng)營管理計(jì)劃,在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計(jì)劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計(jì)劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報(bào)總經(jīng)辦審批;

      5、財(cái)務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計(jì)劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。

      二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。

      三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并填寫《營業(yè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)須二個(gè)工作日內(nèi)審批)。

      四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實(shí)行成本控制和經(jīng)營管理考核。

      1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進(jìn)行市場調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;

      2、成本部收到采購部報(bào)送的固定供應(yīng)商《固定采購價(jià)格定價(jià)表》和《直接采購參考價(jià)格表》或《直接采購參考價(jià)格調(diào)價(jià)表》后,于兩個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行市場調(diào)查及價(jià)格審核確認(rèn),并返回采購部;

      3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費(fèi)用和管理部門的管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費(fèi)用數(shù)理分析報(bào)告》,呈報(bào)總經(jīng)辦;

      4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價(jià)格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進(jìn)行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報(bào)表交日間核算員復(fù)審。

      5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。

      五、酒店收入、成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行核算。

      六、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計(jì)劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計(jì)劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計(jì)劃考核對照表》(見附件八),上報(bào)總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。

    會(huì)計(jì)出納管理制度13

      1、目的

      為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平,規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理工作,提高財(cái)務(wù)部工作效率,配合公司整體經(jīng)營運(yùn)作,特制定本制度。

      2、適用范圍

      本制度適用于公司總部。

      3、術(shù)語和定義

      3、1財(cái)務(wù)檔案:財(cái)務(wù)檔案是專業(yè)檔案的一種,它是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映,也是開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析研究的重要依據(jù)和參考資料。

      3、2原始憑證:原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。

      3、3記賬憑證:記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,確定會(huì)計(jì)分錄,并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬薄的憑證。

      3、4會(huì)計(jì)賬簿:是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理,逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的簿籍。

      3、5財(cái)務(wù)報(bào)告:指用來反映會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

      4、職責(zé):無

      5、工作要求

      5、1財(cái)務(wù)檔案的分類:分為會(huì)計(jì)核算檔案、財(cái)務(wù)管理檔案及其他檔案資料。

      5、1、1會(huì)計(jì)核算檔案

      會(huì)計(jì)憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

      會(huì)計(jì)帳簿:包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。

      財(cái)務(wù)報(bào)告:包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等,會(huì)計(jì)報(bào)表包括月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注。

      會(huì)計(jì)電算化資料:包括歷年財(cái)務(wù)帳簿的刻錄光盤和磁帶等。

      5、1、2財(cái)務(wù)管理檔案

      預(yù)算資料:包括公司總部及下屬公司編制和上報(bào)的季度、半年度、年度預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況表以及公司各職能部門年度費(fèi)用預(yù)算表。

      財(cái)務(wù)分析報(bào)告:包括公司總部及下屬公司編制和上報(bào)的季度、半年度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

      投資分析報(bào)告:是指由公司財(cái)務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可的項(xiàng)目投資分析報(bào)告。

      財(cái)務(wù)制度文本:包括由公司財(cái)務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會(huì)或行政辦公會(huì)議通過的各類財(cái)務(wù)制度文本以及由下屬公司根據(jù)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會(huì)通過的各類財(cái)務(wù)制度文本。

      會(huì)議紀(jì)要:包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字認(rèn)定的財(cái)務(wù)例會(huì)會(huì)議紀(jì)要、稅收籌劃小組會(huì)議紀(jì)要以及其他各類專題會(huì)議紀(jì)要。

      5、1、3其他檔案資料

      合同文件:包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會(huì)決議、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同及其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)合同。

      下屬公司上報(bào)的報(bào)告:包括資金申請報(bào)告、調(diào)整預(yù)算報(bào)告等各類相關(guān)報(bào)告。

      其他:包括查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、利潤分配方案、董事會(huì)決議、章程、公司基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)部發(fā)文等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的各類檔案資料。

      5、2檔案管理工作

      5、2、1檔案的收集、歸檔

      財(cái)務(wù)檔案要分類進(jìn)行收集、歸檔,并對歸檔檔案進(jìn)行編號,填制“財(cái)務(wù)檔案保管清冊”,由財(cái)務(wù)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。

      會(huì)計(jì)核算檔案嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》所規(guī)定的定期收集、整理歸檔,做到資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序。

      部門及各下屬公司編制和上報(bào)的預(yù)算資料、財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及各下屬公司提交財(cái)務(wù)部的各類請示報(bào)告應(yīng)在確認(rèn)加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后進(jìn)行歸檔。

      投資分析報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等由財(cái)務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字后進(jìn)行歸檔。

      銀行借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的.經(jīng)濟(jì)合同須確認(rèn)合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章,并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔,須董事會(huì)通過的重大合同還需附加相關(guān)董事會(huì)決議。

      財(cái)務(wù)制度文本、公司章程文本以及財(cái)務(wù)部下發(fā)各類文件應(yīng)該在加蓋公司公章或財(cái)務(wù)部門印章后歸檔,并附加相關(guān)文件流轉(zhuǎn)單及領(lǐng)導(dǎo)審批意見和相關(guān)董事會(huì)決議。

      其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》,達(dá)到歸檔條件后歸檔。應(yīng)移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復(fù)印件歸檔后移交檔案室。

      5、2、2財(cái)務(wù)檔案的保管

      加強(qiáng)對財(cái)務(wù)檔案的保管,建立財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))檔案柜,檔案柜必須經(jīng)久耐用,牢固安全。

      財(cái)務(wù)檔案應(yīng)設(shè)立專門地點(diǎn)保管,并按其種類、歸檔時(shí)間、編號等要素分柜存放。

      對財(cái)務(wù)檔案的保管實(shí)施統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)部設(shè)置兼職檔案管理員崗位,負(fù)責(zé)已立卷登記的財(cái)務(wù)檔案的保管工作。

      檔案存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

      會(huì)計(jì)核算檔案嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》所規(guī)定的期限保存,其他財(cái)務(wù)檔案都為永久性保存檔案。

      會(huì)計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應(yīng)處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

      5、2、3財(cái)務(wù)檔案的調(diào)閱

      財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí),必須按順序及時(shí)歸還原處。本公司其他人員調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案,要經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理同意;外單位人員調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書,經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核后報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。

      會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得外借,若有特殊情況需要外借,則外借最長期限不得超過三天。

      調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案須填寫“財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱登記簿”,需要復(fù)印的要經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記,查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。

      調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。

      5、2、4財(cái)務(wù)檔案的銷毀

      對保管期滿的財(cái)務(wù)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見會(huì)同檔案管理部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,對按規(guī)定可以銷毀的檔案,應(yīng)編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后銷毀,檔案銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷,監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對,并在銷毀清冊上簽名蓋章,銷毀清冊一式二份,分別由檔案、財(cái)會(huì)部門保留。

      5、3附則

      5、3、1下屬公司可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合各自具體情況,制定相應(yīng)財(cái)務(wù)檔案管理制度;

      5、3、2本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋;

      5、3、3本制度經(jīng)行政辦公會(huì)審議通過后實(shí)施。

      6、支持性文件

      6、1《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》

      7、相關(guān)記錄及表格無

    會(huì)計(jì)出納管理制度14

      在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,與各職能部門緊密配合,于學(xué)期初認(rèn)真做好學(xué)校財(cái)經(jīng)收支頂算。并根據(jù)預(yù)算情況,制定本年度切實(shí)可行的《財(cái)經(jīng)管理細(xì)則》。與相關(guān)部門群策群力,有指導(dǎo)性的幫助轄區(qū)學(xué)校制定有關(guān)財(cái)經(jīng)管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支,如先開支后立項(xiàng);實(shí)際開支與報(bào)批發(fā)票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支,要將有限的資金合理地應(yīng)用。盡最大努力改善教育教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施?刂瓢囐M(fèi)和生活招待費(fèi)。

      本年度繼續(xù)借鑒以往成功經(jīng)驗(yàn),組織成立教職工超過半數(shù)以上的'學(xué)校理財(cái)小組,實(shí)行民主理財(cái)。

      嚴(yán)格票據(jù)審批制度,規(guī)范票據(jù)的審批手續(xù)。成立專門的財(cái)務(wù)公開辦公室,定期張榜公示帳目收支情況。

      開支管理細(xì)則:

      一、物品購買

      學(xué)校購買物品,由總務(wù)處統(tǒng)一管理。購物前總務(wù)處列清單,經(jīng)校長審核同意后,按《壽縣關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中、小學(xué)財(cái)務(wù)管理的暫行規(guī)定》購買。教師教學(xué)所需的資料和設(shè)備,由教導(dǎo)處列清單,經(jīng)校長審核同意后,派專人購買。

      二、開支數(shù)額

      學(xué)校實(shí)行民主理財(cái),支持開支集體研究,一支筆審批原則。開支款500元以內(nèi),由各部門審定;500元—3000元,由中心校校長審定;3000元以上,由中心校校長召集中心校民主理財(cái)小組研究審定。

      三、招待規(guī)定

      從嚴(yán)控制來客執(zhí)行。各校要嚴(yán)格按縣局有關(guān)文件精神執(zhí)行。每餐都要向縣局監(jiān)察室匯報(bào)備案。

      四、出差規(guī)定

      校長出差,由辦公室審核;班子成員出差,由校長審核;教職工出差,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。未經(jīng)審核批準(zhǔn),任何人出差不予補(bǔ)助。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):

      ①到城關(guān),車費(fèi)限報(bào)30元(含打的),生活費(fèi)每天25元;住宿費(fèi)40元以內(nèi)(午休減半)。

     、诔隹h辦事,每天補(bǔ)助100元。其他按國家相關(guān)規(guī)定補(bǔ)助。

      五、用車制度

      縣內(nèi)鎮(zhèn)外,100—140元;出縣,140—300元。車費(fèi)報(bào)批要附用車稅務(wù)發(fā)票。

      六、發(fā)票報(bào)批

      需要報(bào)批的發(fā)票,一律使用稅務(wù)發(fā)票。特殊情況如雜工補(bǔ)助,在200元以內(nèi),在上級審核能過關(guān)的情況下,才能報(bào)批,發(fā)票報(bào)批前,要注清經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、審核和用途手續(xù),才能報(bào)批。

    會(huì)計(jì)出納管理制度15

      為了更好的利用好班費(fèi)中的每一分錢,讓每位同學(xué)對班級的財(cái)務(wù)開支有著詳細(xì)的了解,特制作班級的財(cái)務(wù)管理制度,把班級財(cái)務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費(fèi)使用原則、班費(fèi)來源、班費(fèi)用途、班費(fèi)報(bào)銷、票據(jù)管理、班費(fèi)公開等。

      一、班費(fèi)使用原則

      公開透明,高效節(jié)省,合理利用。

      二、班費(fèi)來源

      1.班級同學(xué)所交班費(fèi),原則上每人上交200元,多退少補(bǔ),統(tǒng)一由生活委員保管。

      2.因班級的集體榮譽(yù)所獲得的獎(jiǎng)金。

      3.其他來源。

      三、班費(fèi)用途

      1.集體活動(dòng)費(fèi)用(如:集體拍攝照片、用品等);

      2.復(fù)印、打印班級所需材料費(fèi)(如:打印評優(yōu)評先資料,復(fù)印學(xué)習(xí)資料等);

      3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(fèi)(如:羽毛球等體育器材,A4紙,班旗等);

      4.未列項(xiàng)目及特殊經(jīng)費(fèi)支出需提前向生活委員說明,輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實(shí)行。

      四、班費(fèi)報(bào)銷

      1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報(bào)銷,若無發(fā)票或收據(jù)(包括公交費(fèi)等),不得報(bào)銷;

      2.需由班費(fèi)報(bào)銷的大額支出(超過50元),在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請書,輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員,事態(tài)緊急者,需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明,生活委員了解后,要向輔導(dǎo)員打電話查實(shí)。

      3.日常采購物品必須生活委員陪同前往,票據(jù)上數(shù)字不得改動(dòng),收據(jù)上須要蓋章,否則不予報(bào)銷。

      五、票據(jù)管理

      1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途,時(shí)間及經(jīng)辦人簽名,還有較具體的`物品單價(jià)及數(shù)量,如不屬實(shí),后果由經(jīng)辦人承擔(dān);無簽名與用途票據(jù)不得報(bào)銷;

      2.生活委員需將每一筆賬目做好登記,包括紙質(zhì)版和電子版,并將個(gè)票據(jù)整理匯總后妥善保管,以便留底查賬和日后報(bào)賬。

      六、班費(fèi)公布

      本著公開透明的原則,每月財(cái)務(wù)收支記錄將會(huì)在班會(huì)上向全班同學(xué)公布一次,并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。

      注:各位同學(xué)如有對班級財(cái)務(wù)賬目有異議或建議的,請直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。

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