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  • 企業(yè)財務(wù)管理制度

    時間:2024-08-24 16:54:22 財務(wù)管理 我要投稿

    【推薦】企業(yè)財務(wù)管理制度15篇

      在發(fā)展不斷提速的社會中,越來越多人會去使用制度,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

    【推薦】企業(yè)財務(wù)管理制度15篇

    企業(yè)財務(wù)管理制度1

      總則

      為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。本制度適用于公司

      對財務(wù)工作的管理,公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。

      第一章財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及職能:

      公司設(shè)財務(wù)部,其主要職責(zé)是:

      1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;

      2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

      3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融(籌)資信貸、成本管理;

      4、參與工程項目招標(biāo)、預(yù)(決)算;

      5、了解掌握有關(guān)政策、稅收;

      6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系;接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督;

      7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。

      第二章:會計人員的設(shè)置及職責(zé):

      公司財務(wù)部人員設(shè)置:財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員(現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位)。其崗位職責(zé)如下:

     。ㄒ唬、財務(wù)經(jīng)理:

      1、決定部門內(nèi)的人員配置。

      2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

      3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作,合理、有效的使用用資金。

      4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

      5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

      6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系;自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。

      7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳,按時編制報表;按時繳納各項稅款。

      8、及時、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金、成本、費用信息;并定期進行經(jīng)濟活動分析。

      9、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

      10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

     。ǘ、主管會計:

      1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準(zhǔn)則等規(guī)定,做好會計核算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

      2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,認(rèn)真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析,協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)金融參謀。

      3、負(fù)責(zé)會計憑證審核和編制工作,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,認(rèn)真編制財務(wù)報表及納稅申報,做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時報送。

      4、正確運用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳,做到帳帳、帳證、帳表三相符,及時、準(zhǔn)確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況,為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

      5、管理銷售臺帳,并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。

      6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃,并考核資金使用效果。

      7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作,并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

      8、負(fù)責(zé)工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

      9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度,作好資金籌措調(diào)整,及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度,辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

      10、根據(jù)工程承發(fā)包合同,會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

      11、按期計算工程成本,竣工后核算實際成本,銷售后及時計算經(jīng)濟效益。

      12、核算公司應(yīng)繳納的稅費,并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。

      13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核,獎罰處理。

      14、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂、保管工作。

      15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

      16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

     。ㄈ、出納:

      1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保證資金安全;

      2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢;銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;

      3、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任;

      4、支付工程材料款和工程進度款時,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,原則上不得直接兌付現(xiàn)金;

      5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤,銀行存款按時與銀行對帳單核對,每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo);

      6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯,各單位財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理;

      7、認(rèn)真審查臨時借支的.用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù),控制使用限額和報銷期限;

      8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時報帳,堅持“前帳不清,后帳不借”的原則;

      9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作;

      10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),簽發(fā)支票時,要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”;

      11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作;

      12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù);

     。ㄋ模、收款員:

      1、售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時將所收房款交存公司銀行賬戶,并填制收款明細(xì)表與出納交接;

      2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬;

      3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜;

      4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作;

      第三章費用報銷制度

      一、費用報銷的總的要求及審批流程:

      (一)、費用原始單據(jù)要求:

      1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票(或行政事業(yè)性收據(jù)),不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票,應(yīng)由經(jīng)手人說明,按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。

      2、發(fā)票應(yīng)寫明:接受單位名稱(xxx有限公司)、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名(服務(wù)內(nèi)容)、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額;對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的,應(yīng)另附銷售(服務(wù))單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件;接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱;發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致;出票單位印章齊全;無涂改(挖補)現(xiàn)象。

      3、報銷附件齊全。要求驗收的,應(yīng)將驗收單作為報銷附件;報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的,應(yīng)注明借款額;簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。

     。ǘ、費用報銷單填寫:

      1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》,報銷單應(yīng)詳細(xì)列明:

      報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容,并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

      2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》,詳細(xì)列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名,不得由他人代簽或由他人仿簽。

      3、報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由(特殊情況除外),如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人,陪同人員:×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等,禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則,審核人有權(quán)退回重新填寫。

     。ㄈ、原始單據(jù)粘貼:

      1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》,沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時,可分幾張粘貼。

      2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進行分類,按金額大小順序從上往下粘貼,以利財務(wù)審核。

      3、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外,不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)分別填列報銷單,不得混合報銷;同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷,不得人為拆分。否則,審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。

     。ㄋ模箐N審批流程:

      1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單;

      2、部門負(fù)責(zé)人審核計算:主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合;

      3、財務(wù)部審核:

      (1)是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全;

     。2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求;

     。3)費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范;

     。4)是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷,或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象;

      (5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項,并計算實際付款金額;

      (6)審核完后在單據(jù)上簽字。

      5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      6、出納:

     。1)按照實際批準(zhǔn)的金額,沖減未入賬借款后計算實際付款額;

     。2)由報銷人在“收款人”一欄簽名,并同時支付報銷款項;

     。3)在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

      7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當(dāng)時報銷費用的,由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款,總經(jīng)理回公司后當(dāng)天,出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。

      二、借款管理

      為加強員工借款管理,減少資金不合理占用,規(guī)避借款壞賬風(fēng)險,提高工作效率,制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

     。ㄒ唬、借款分類及管理

      1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

      (1)、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項,臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金,待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括:公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

     。2)、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項,且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定,須向公司借支一定額度現(xiàn)金,在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。

      2、員工借款前必須合理預(yù)計額度,由部門負(fù)責(zé)人進行審核。超出合理額度的部分,財務(wù)部門有權(quán)核減,按合理額度審批。

      3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請,報部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

      4、備用金額度的有效期為一年,到期須重新核定。

      5、臨時工和試用期員工不予借款,有業(yè)務(wù)需要時,由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。

      6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要,禁止各類私人借款。

     。ǘ、借款程序

      1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》,說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。

      2、借款10,000元(含)以上,須提前一天通知財務(wù)部,以便提前進行資金安排。

      (三)、借款審批:

      1、臨時借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      2、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部,出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款;

      3、財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司,相關(guān)人員確實需要當(dāng)時借款的,由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補批準(zhǔn)手續(xù);

      4、臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時,財務(wù)部主管

    企業(yè)財務(wù)管理制度2

      關(guān)鍵詞:小微企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策

      小微企業(yè),是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重,其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式,尤其是在財務(wù)管理上,小微企業(yè)財務(wù)管理問題的問題逐漸顯現(xiàn)出來,成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

      一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

      小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是來自于多方面的,首先就表現(xiàn)在沒有一個健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個科學(xué)、合理、專業(yè)的財務(wù)制度中體現(xiàn),然而制度的不完善嚴(yán)重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中,財務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財務(wù)權(quán)利的過分集中上,小微企業(yè)的財政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中,小微企業(yè)很多的管理者對內(nèi)部財務(wù)管理制度認(rèn)知不清晰,重視程度不高,沒有嚴(yán)格的規(guī)范化管理,使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè),不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂,會計信息失真情況時有發(fā)生,制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全,從而更進一步的影響到企業(yè)的長久運營。

      其次,小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務(wù)管理人才,人才素質(zhì)不高。這是當(dāng)前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題,導(dǎo)致這一問題的原因是多方面的,除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇,還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高,為了降低財務(wù)方面崗位成本,很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來進行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng),整體的財務(wù)素質(zhì)低下,制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

      最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高,小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差,誤以為財務(wù)管理就是簡單的“管錢”,對深層次的財務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認(rèn)識,這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的,小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算,而不是管理,管理意識的淡薄,使得財務(wù)問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。

      二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略

      從小微企業(yè)當(dāng)前存在的財務(wù)管理問題就能夠看出,財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問題的日益突出,也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的'諸多財務(wù)管理漏洞,筆者提出以下建議。

      首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的,也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務(wù)方面的管理,就需要建立規(guī)范化的財務(wù)管理制度,讓制度來制約管理,而不是讓人來對財務(wù)進行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況,建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度,使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應(yīng)該有的作用。

      其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度,加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限,資金有限,但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節(jié),財務(wù)問題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問題中最重要的還是人,擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問題的改善有著重要的作用。為此,小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬,對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進行再培訓(xùn),使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來說最重要的還是待遇問題,小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇,使得越來越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。

      最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視,管理意識的淡薄,已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。實踐證明,小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展,就需要不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理,從成本控制角度對企業(yè)的運營現(xiàn)狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識,在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預(yù)算工作,讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

    企業(yè)財務(wù)管理制度3

      第一條財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

      第二條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的專業(yè)知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

      第三條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度,并結(jié)合實際工作進行廣泛宣傳。

      第四條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

      第五條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。

      第六條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的會計信息和會計方法,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

      第七條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外,不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

      第八條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況,并作為會計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。

      第九條財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

      第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂,甚至經(jīng)濟損失,監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

      第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

      第十二條財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

      (一)整理應(yīng)該移交的'各項資料,對未了事項寫出書面材料。

     。ǘ┚幹埔平磺鍍裕忻鲬(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物的內(nèi)容。

      第十三條財務(wù)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接,由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人交接,由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交;子公司的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人交接,由子公司負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部派人共同監(jiān)交。

      第十四條移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交,接替人員要逐項核對點收。

     。ㄒ唬┈F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

     。ǘ⿻嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊中注明由移交人員負(fù)責(zé)。

     。ㄈ┿y行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。

      (四)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員對會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

      第二十二條會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

      第二十三條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。

      第二十四條移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份,交接雙方各執(zhí)一份,監(jiān)交人一份,本公司財務(wù)檔案保管人存一份。

      第二十五條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。

      第二十六條財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理,并辦理交接手續(xù)。

      單位撤銷時,必須留有必要的財務(wù)人員,會同有關(guān)人員辦理清理工作,編制決算。未移交前,不得離職。單位合并、分立的,其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。

    企業(yè)財務(wù)管理制度4

      崗位職責(zé):

      1、負(fù)責(zé)所有項目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時遞交;

      2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;

      3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

      4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級做出投標(biāo)估測。

      5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

      6、完成上級交代的其他任務(wù)。

      任職要求:

      1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);

      2、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;

      3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的.市場情況;

      3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

      4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

      5、有較強的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

    企業(yè)財務(wù)管理制度5

      一、 庫存現(xiàn)金管理

      1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

      2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

      3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

      4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

      5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

      6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

      7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

      8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

      9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

      二、銀行存款管理

      1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

      2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

      3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

      4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

      5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

      6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

      7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。

      8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的.用途、使用單位、金額、支票號碼等。

      三、往來帳款的管理

      1 應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

      2、 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

      3、 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

      四、 內(nèi)部牽制:

      1、 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

      2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

      3、 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

      4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

      五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

      第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

      第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

     。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

      (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

     。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

      (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

     。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

      (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

      (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

      (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

     。ǘ┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

      (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

      (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      第六條 會計的主要工作職責(zé)是:

     。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

     。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

     。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

     。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

      第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

     。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

     。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

     。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

     。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

      (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

    企業(yè)財務(wù)管理制度6

      第一章 總 則

      一、 為加強上海海虹汽車修理廠(以下簡稱:本公司)的財務(wù)管理與會計核算,充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動中的重要作用,提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟效益,促使公司適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。根據(jù)國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合公司的實際,制定本管理辦法。

      二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨立核算”的基本原則。

      三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求:嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀(jì)律:建立健全公司財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制:做好財務(wù)計劃,搞好會計核算、會計分析與考核工作,如實反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果:籌集資金,合理利用,監(jiān)督經(jīng)濟活動,提高經(jīng)濟效益,實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。

      四、 財務(wù)管理實行電算化,提高效率、節(jié)省人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

      五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。

      第二章 財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員與職責(zé)

      六、 財務(wù)機構(gòu)按照集中管理、獨立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財務(wù)經(jīng)理,下設(shè)主管會計(由財務(wù)經(jīng)理兼任)、收銀、倉庫保管員、出納會計。

      七、 財務(wù)人員的聘用與錄用,要具備會計從業(yè)資格證書,并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心,合格后才能上崗。

      八、 財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員的主要職責(zé):嚴(yán)密組織、正確實施財務(wù)管理與會計核算:及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果:編制公司財務(wù)計劃,參與公司管理及經(jīng)營決策:依法籌措資金,合理調(diào)度資金,監(jiān)督資金及時回籠,確保資金良性循環(huán)。

      九、 財務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力:維護財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)制度的權(quán)力,按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進行財務(wù)管理和會計核算的權(quán)力,不受任何行政干預(yù)的權(quán)力:對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權(quán)力:向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。

      十、 財務(wù)機構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實行會計、出納分管制度:票據(jù)印章分管:會計核算日清月結(jié)制度:會計檔案保管制度:貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度:實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確,責(zé)任到人,事事有人管。

      十一、財務(wù)人員的離任和調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù),并在上級或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進行交接。交接不清(賬目不清)不得離任,請會計師事務(wù)所審計后才能交接。

      十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動資金、購買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn),未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔(dān)保。

      第三章 資金管理

      十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則:現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷:不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬:不足轉(zhuǎn)賬起點的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項,都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      十四、現(xiàn)金由出納員專門保管,并承擔(dān)保管責(zé)任。

      十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金,在營業(yè)終了進行盤點核對,次日及時與出納進行結(jié)算,對數(shù)額較大的現(xiàn)金,要派專車送存銀行,確,F(xiàn)金安全。

      十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制,一般不超出3天的零星開支。

      十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時,借款人先填寫借款憑證,本人簽字,財務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來,一星期內(nèi)必須報賬,逾期不報賬者,財務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

      十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù),要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章,出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章,詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況,每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進行核對,做到日清月結(jié)。

      十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管,收付款憑證由專人保管,各類款項收入與支付的'具體內(nèi)容填寫齊全,不準(zhǔn)巧立名目,不得開空頭支票和空白支票,特殊情況要開空白支票的,必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。

      二十、銀行存款的支付,每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請表,報財務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,出納才能付款,月末應(yīng)與銀行對賬單進行核對,如有未達(dá)賬,要編制銀行調(diào)節(jié)表。

      二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款,不能公款私存、私借:不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”:不能出租、出借銀行賬號。

      二十二、劃付款項,必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書(匯款申請書由經(jīng)辦人申請,財務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù),有下列情況之一者,財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款:

      1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同:

      2、未簽訂的購銷合同:

      3、審核時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大或有明顯虧損的:

      4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素:

      5、違法、違章經(jīng)營的:

      手續(xù)齊全的資金支付,財務(wù)人員不得無故拖延。

      二十三、資金劃出后,財務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進行跟蹤,保證資金或商品按規(guī)定時間周轉(zhuǎn),杜絕資金“體外循環(huán)“,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處,情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。

      二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款,財務(wù)科要及時督促經(jīng)辦人催收,限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時間,經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采取措施,乃至法律手段,半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理,分析原因并上報領(lǐng)導(dǎo),年末還有余額,應(yīng)按5%計提壞賬準(zhǔn)備,對金額較大、時間較長的外欠款,要指定專人進行催收,特別是經(jīng)辦人要積極催收。

      第四章 存貨管理

      二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較,同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。

      二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算,建立庫存商品明細(xì)賬。

      二十七、倉庫、財務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點制度,倉庫每月末盤點一次,財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損,要查明原因,及時報廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件,一旦發(fā)生缺少,若無意外發(fā)生,應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,把缺少配件降低到最低限度。

      二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計劃,確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的,要采取措施及時銷售或退換貨,加速資金周轉(zhuǎn)。

      二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要,及時調(diào)整配件庫存結(jié)構(gòu),滿足維修業(yè)務(wù)的需要。

      三十、對庫存積壓損壞的物品,要及時上報處理,如屬能退換的物品,應(yīng)及時通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法,將按物流程序制訂實施細(xì)則。

      第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

      三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時,應(yīng)由各部門提出申請,上報部門經(jīng)理審查,財務(wù)審核,并報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定,三萬元以上由集團批準(zhǔn)。專項商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

      三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。購入時,辦理驗收手續(xù),財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬,并落實管理責(zé)任制。定期進行盤點核對,防止財產(chǎn)丟失。

      三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴(yán)格控制,充分利用現(xiàn)有物品,購入時應(yīng)采用五五攤銷法進行核算。

      三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中,要進行保養(yǎng)與維修,保證正常運轉(zhuǎn),防止人為損壞、特別要注意防盜,如果發(fā)生丟失,應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償,情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

      三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊,計提折舊采用平均年限法,機器設(shè)備使用年限3-10年,電子、電器設(shè)備使用年限5年,折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。

      三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價值時,應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù),由使用部門提出申請,報財務(wù)部門審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報廢,嚴(yán)禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。

      三十七、公司固定資產(chǎn)的維修,不論價值大小應(yīng)由廠部會議研究決定,3萬元以上的維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標(biāo)確定施工隊伍,其報價由廠部財務(wù)科或集團審計部審核后,才能結(jié)算。

      第六章 費用管理

      三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等進行分類管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費用明細(xì)賬,進行分類核算,詳細(xì)反映費用開支情況。

      三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差,首先應(yīng)填寫申請表,注明培訓(xùn)或出差地點、時間及培訓(xùn)或出差事項,由部門經(jīng)理審核,報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報銷培訓(xùn)費或差旅費時,必須附上申請表,否者不予報銷。

      四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門審核,廠部批準(zhǔn),由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況,建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù),并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。

      公司人員離職,必須要辦理辦公用品交接手續(xù),由辦公室收回其辦公用品,轉(zhuǎn)交新來人員使用,如需增加辦公用品必須填寫申請單,報財務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

      任何部門及個人不得購置閑置辦公用品(如:辦公座椅、文件柜、電腦等)。辦公室及財務(wù)部門應(yīng)定期進行檢查清理。

      四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票,繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。

      四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。

      四十三、財產(chǎn)保險及車輛保險由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。

      四十四、郵電通訊費

      公司因業(yè)務(wù)需要,可配備專用手機,由廠部核定。管理人員每月按補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,凡超出部門一律由本人自理,公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時,必須交回通訊工具,否則在工資中扣除或照價賠償。

      四十五、公務(wù)車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后,由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。

      四十六、印刷費

      公司各部門應(yīng)做出計劃,由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷,并發(fā)放至使用部門,使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。

      四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。

      四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù),并要進行考核,合格后才能錄用,其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

      工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn),報廠部會議批準(zhǔn)。

      四十九、公司員工平時正?床,不予報銷,特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的,報廠部會議研究給予適當(dāng)補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。

      五十、費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,必須有合法的原始憑證,即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票,稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外,由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證,附上原始發(fā)票,報部門領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)審核,最后報廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。對不合理不合法的費用開支,各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷,對內(nèi)容不完整的發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后,才能給予報銷。

      五十一、公司發(fā)生的費用開支,必須堅持領(lǐng)導(dǎo)審批原則,即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費用開支,需經(jīng)廠部會議研究決定,報集團審批后才能報銷。

      第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

      五十二、公司的一切經(jīng)濟活動,都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度》進行核算,任何部門和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。

      五十三、財務(wù)部門要真實、準(zhǔn)確、及時、完整的核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營,保護公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中,財務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全,內(nèi)容是否真實,數(shù)字是否正確,再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

      五十四、財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》,使用規(guī)定的會計科目和子科目,不能自編科目或代號,確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一,業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計處理原則一致,會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致,一年內(nèi)不得變動,特殊情況如有變動,將變動原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚,往來科目按規(guī)定使用。

      五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算,不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案,報廠部會議批準(zhǔn)后進行利潤分配。

      五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確,單證齊全。成本核算范圍、項目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn),應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算。

      五十七、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫,賬簿上的科目、子科目必須用全稱,明細(xì)賬應(yīng)及時登記,日清月結(jié),總賬定期登記,賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全,摘要既簡明又要能說明問題,記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一,要字跡端正、清楚,發(fā)生錯誤,應(yīng)按規(guī)定方法更正,不能挖補和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記,不得跳行、擱頁,如發(fā)生錯誤,應(yīng)劃線對角線注銷,各賬戶在記滿一頁后接記次頁時,需要計算發(fā)生額的賬戶(收支賬戶),應(yīng)加計借貸方發(fā)生額,并計算出余額,記入本面最后一行,并在摘要欄目注明“過次頁”,后轉(zhuǎn)入頁的第一行,并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(資帳戶),直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi),并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬,并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計發(fā)生額的賬戶(收支戶),結(jié)出月、季、年發(fā)生額,并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣,并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時,所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額,年度結(jié)束更新新賬簿時,有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi),并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

      五十八、每月(季)末要進行財產(chǎn)清查,核對財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細(xì)賬,要逐筆核對,要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

      五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定,計算應(yīng)繳稅金,下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機關(guān)繳納,如果不能按時繳納,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的,也應(yīng)進行零申報。

      六十、公司會計報表應(yīng)在下月三日前編報出來,下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當(dāng)月二十五日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表說明,季末、半年、年末要編寫財務(wù)分析報告,并按時向集團及有關(guān)部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報表時應(yīng)注意以下事項:

      1、 報表數(shù)字要求真實,計算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字,做到帳表一致。

      2、 各種會計報表之間,各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo),應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動,應(yīng)加以說明。

      3、 各種會計報表中的補充資料,都應(yīng)填寫齊全,不得遺漏。

      4、 報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)及時辦理糾正手續(xù),通知接受報表的單位更正,錯誤較多的,應(yīng)重新編報。

      六十一、財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

      六十二、財務(wù)部門做好會計檔案管理工作,對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會計檔案,按時收集,整理制定目錄,裝訂成冊,專柜存放,專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。

      六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。

      六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求,不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟活動的需要,在今后實施過程中,還應(yīng)不斷補充和完善。

    企業(yè)財務(wù)管理制度7

      第一章:總則

      第一條

      企業(yè)財務(wù)管理是組織資金運動,處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo),組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配,并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作,是

      企業(yè)管理

      的重要組織部分。

      第二條

      企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括:籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。

      第二章:流動資金管理

      第三條

      流動資金管理,必須堅持計劃管理,貫徹“少花錢,多辦事”,的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占有。

      第四條

      流動資金的范圍:

      1、存貨資金的范圍,包括儲備資金,生產(chǎn)資金,成品資金三大部分。

     。1)儲備資金的范圍:包括原材料(外購的鑄件、鍛件等)輔助材料,燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件,勞動防護用品等。

     。2)生產(chǎn)資金范圍:包括在制品,半成品及外協(xié)費。

     。3)成品資金范圍:包括各種產(chǎn)成品。

      2、非定額流動資金范圍:包括結(jié)算資金,貨幣資金。

      第五條

      流動資金管理分工:

      流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法,歸口到處,定額到庫。

      (1)財務(wù)處歸口管理:主管全廠流動資金,歸口管理非定額資金。

     。2)供應(yīng)處歸口管理:原材料,輔助材料,燃料,油料,化工材料,小五金,配套件等。

     。3)工具處歸口管理:工具,刀具,刃具,磨料,儀器,儀表及自制工具等。

      (4)設(shè)備處歸口管理:設(shè)備維修備品、備件及電器等。

     。5)總務(wù)處歸口管理:辦公用品,繪圖儀器,

      勞動保護

      用品等。

      (6)生產(chǎn)處歸口管理:毛坯,鑄件,鍛件,在制品及自制件成品,標(biāo)準(zhǔn)件。

      (7)經(jīng)營計劃處歸口管理:各項產(chǎn)成品。

      第六條

      儲備資金管理職責(zé):

      1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù),物資消耗定額和物資供應(yīng)情況,制定各類物資的儲備定額,并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況,按年、季、月度編制采購計劃。

      2、各分管單位負(fù)責(zé)控制流動資金定額,加強資金管理,保證資金指標(biāo)完成。

      3、認(rèn)真貫徹物資管理制度,嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù),加強計劃性,防止新的物資積壓。

      4、各類物資分管單位對采購的主要材料,必須制定訂貨合同,合同要有明確的進貨品種,規(guī)格,交貨期及結(jié)算方式,合同付本交財務(wù)處。

      5、庫房必須建立嚴(yán)格的驗收制度,按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳,對不合格要求的物品拒絕入庫。

      6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額,掌握資金動態(tài),堅持旬報制度。

      7、按期進行物資盤點工作,填報盤點報表。及時處理盈虧,保證賬物一致。

      第七條

      生產(chǎn)資金管理

      1、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃,投入產(chǎn)品計劃,組織均衡生產(chǎn),確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期,加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn),控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。

      2、制定期量標(biāo)準(zhǔn),保證外購鑄、鍛件,毛坯件,在制品,半成品的合理儲備定額。

      3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度,增強在制品,半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作,并填報盤點報表,保證帳物一致,賬賬一致。

      第八條

      成品資金管理

      1、營銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同,所簽定合同付本交財務(wù)科,以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠,保證產(chǎn)品

      銷售計劃

      和資金指標(biāo)的完成。

      2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則,按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃,按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

      3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額,負(fù)責(zé)及時處理積壓產(chǎn)品。

      4、營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作,及時處理拒付事項,保證賬物、賬賬一致。

      第九條

      非定額流動資金管理

      1、財務(wù)處負(fù)責(zé)及時督促各物資管理部門及時清理債權(quán)債務(wù)。

      2、上必須貫徹財經(jīng)政策,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

      第十條

      流動資金的計劃管理:

      1、流動資金計劃與定額,管理是資金管理的基礎(chǔ),財務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo),每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處,定額到庫,經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      2、財務(wù)收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法,各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上,按年、季、月編制銷售計劃,采購計劃及積壓物資處理計劃等物料,送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃,供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議,分配資金指標(biāo),并進行考核。

      第十一條

      編制財務(wù)收支計劃的原則:

      1、堅持以銷定產(chǎn),收支必須平衡。

      2、積極組織合理調(diào)度資金,保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。

      3、堅持節(jié)約,反對浪費,杜絕超儲積壓,發(fā)揮資金的效能。

      4、確保稅利的及時上交。

      第十二條

      財務(wù)收支計劃內(nèi)容:

      1、收支計劃,產(chǎn)品銷售計劃,外協(xié)收支計劃,材料調(diào)撥計劃,積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

      2、支出計劃,采購計劃,生產(chǎn)外協(xié)計劃,工資計劃及其它費用性開支計劃。

      3、財政上交計劃:稅金,利潤。

      4、信貸計劃。

      第十三條

      各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃,交財務(wù)處匯總平衡,每月6日前開資金平衡會。

      第十四條

      資金平衡會內(nèi)容:

      1、財務(wù)處匯報上月資金指標(biāo)及財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及本月財務(wù)收支計劃草案。

      2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。

      3、共同研究,主管廠長批準(zhǔn)收支計劃下達(dá)資金指標(biāo)。

      第十五條

      各歸口管理部門根據(jù)廠長下達(dá)的資金指標(biāo),采取有效措施加強計劃的嚴(yán)肅性,防止超定額占用積壓,在超儲期間或超計劃用款,財務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。

      第十六條

      各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度,按規(guī)定要求定期盤點,填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關(guān)部門組織鑒定,分清責(zé)任,查明原因,由廠長批準(zhǔn),財務(wù)處統(tǒng)一處理,各單位不得擅自銷賬。

      第十七條

      建立流動資金的檢查,分析制度。

      第十八條

      為加強資金的計劃管理,財務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

      第三章:成本管理制度

      第十九條

      產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和,是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平,工作質(zhì)量的綜合指標(biāo),加強成本管理,降低滄海消耗,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

      第二十條

      目標(biāo)成本:

      目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預(yù)測,技術(shù)經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標(biāo),制定成本目標(biāo),并進行目標(biāo)分解,從而使總體目標(biāo)具體化,對各項工作形成責(zé)任制度。

      第二十一條

      目標(biāo)成本的計算:

      目標(biāo)成本=市場可能接受的價格-稅金-最大利潤

      第二十二條

      根據(jù)市場預(yù)測、決策制訂的目標(biāo)成本,做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額,按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品,各加工階段及各部門的成本“費用”指標(biāo),即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。

      第二十三條

      研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計開始,按目標(biāo)成本進行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計人員,從原材料選用,工藝,工時等均在定額內(nèi)制定。

      第二十四條

      為綜合評價產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效果,在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時,以總工程師為首,組織有關(guān)部門共同組成價值分析小組,開展降低活動,共同研究降低成本的措施。

      第二十五條

      成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分,是成本計劃的編制,必須根據(jù)先進的技術(shù)定額,并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生,保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。

      第二十六條

      成本計劃的基本內(nèi)容:

      1、生產(chǎn)費用綜合預(yù)算;

      2、單位產(chǎn)品成本計算;

      3、可比產(chǎn)品成本降低計劃;

      4、全部商品成本計劃;

      5、車間經(jīng)費,企業(yè)管理費預(yù)算;

      6、部門成本計劃(責(zé)任成本計劃)。

      第二十七條

      編制成本計劃的依據(jù):

      1、上級下達(dá)的計劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo);

      2、計劃期內(nèi)生產(chǎn),勞動工資計劃,物資供應(yīng)計劃和技術(shù)組織措施計劃;

      3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額;

      4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額;

      5、工具處提供的工具消耗定額;

      6、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額;

      7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額;

      8、財務(wù)處的費用計劃;

      9、本企業(yè)歷史先進水平,同行業(yè)以及報告期成本資料;

      10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。

      第二十八條

      成本計劃分年、季、月度編制,由廠車間(部門)兩級負(fù)責(zé),車間成本計劃由車間核算員負(fù)責(zé)編制,廠成本計劃由財務(wù)處負(fù)責(zé)編制。

      第二十九條

      編制成本計劃的工作程序:

      1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料,研究、選擇,確定其可行性,做為編制成本的依據(jù)。

      2、根據(jù)上級下達(dá)的成本指標(biāo),市場預(yù)測,企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況,進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預(yù)算的測算,平衡。

      3、在編制企業(yè)成本計劃的同時,運用量-本-利分析方式以及降低成本的措施,同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后,將成本指標(biāo)進行分解,交廠長及計劃處。

      4、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施,再次進行全面綜合平衡,在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上,匯編企業(yè)成本計劃,報廠訓(xùn)審批,執(zhí)行。

      5、為了便于檢查、考核、分析,成本計劃的執(zhí)行情況,成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

      第三十條

      成本計劃編制原則:

      1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標(biāo);

      2、明確成本責(zé)任,編制部門責(zé)任成本,各部門要保證目標(biāo)的實現(xiàn),要制定自己的行動計劃;

      3、實行嚴(yán)格的預(yù)算管理,企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預(yù)算的控制,企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié);

      4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門指標(biāo),即責(zé)任成本,是各部門行動的標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以控制,考核和獎懲。

      第三十一條

      成本控制的分類:

      成本控制分為前期控制(事前控制)、反饋控制(過程控制)、防護性控制(制度控制)三種,也是三個信息的控制。

      第三十二條

      成本控制的對象:

      1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象,即對產(chǎn)品形成全過程進行控制,凡是發(fā)生耗費,影響成本的地方,都按不同的特點進行有效的控制。

      2、以部門為成本控制對象,控制各部門的費用和損失。

      3、以產(chǎn)品的成本控制對象,按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比,進行控制。

      第三十三條

      各成本控制對象具體內(nèi)容:

      1、對原輔材料消耗的`控制,企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料,廢物回收及損失賠償制度。

      2、對勞動消耗的控制,定員、定額,合理安排勞力,控制工資資金。

      3、各項費用開支的控制,按費用計劃指標(biāo),費用開支范圍進行控制。

      4、對廢品損失的控制:以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量,嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。

      第三十四條

      成本控制方法:

      根據(jù)管理的基本原則:“一定的人對所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”,實行成本分級控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級單位及全廠每個職工均負(fù)成本責(zé)任,以成本歸口單位為中心,形成控制成本的責(zé)任中心。

      1、成本分級控制責(zé)任制:分廠級、部門(車間)、班組三級進行成本控制。

      2、企業(yè)的成本計劃要層層分解,落實到人。

      3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。

      4、進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

      5、根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任制的要求進行考核,評比,獎懲。

      第三十五條

      成本歸口控制責(zé)任制:

      根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項經(jīng)濟指標(biāo),,由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標(biāo)進行控制,并保證成本費用計劃指標(biāo)的完成。

      第三十六條

      成本核算的任務(wù):

      1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失,正確反映原材料,燃料動力,車間經(jīng)費,銷售費用等各項消耗定額及費用預(yù)算執(zhí)行情況。

      2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。

      3、反映和控制在制品動態(tài),為生產(chǎn)資金管理提供資料。

      4、為產(chǎn)品訂價,目標(biāo)成本,成本控制提供決策資料。

      5、提供編制計劃,綜合平衡,決策分析以及降低成本所需要的資料。

      6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

      第三十七條

      成本核算的要求:

      1、嚴(yán)格遵守國家關(guān)于費用開支標(biāo)準(zhǔn)和成本開支范圍的規(guī)定,不屬于成本范圍的開支不準(zhǔn)擠入成本。

      2、加強各種物資的管理,認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度,嚴(yán)格實行定額發(fā)料制度。

      3、各部門都要建立、健全各種定額,統(tǒng)一全廠的原始憑證,計劃價格目錄及各項管理制度等基礎(chǔ)工作。

      4、正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本,不得以計劃成本代替實際成本,不得估算成本。

      第三十八條

      成本項目:根據(jù)上級規(guī)定,成本項目包括原材料及主要材料,燃料動力,工資及工資附加費,車間經(jīng)費,停工損失,廢品損失,企業(yè)管理費和專用費用。

      第三十九條

      成本計算:

      1、機加工,熱處理,裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

      2、基建,更新改造,大修理,福利設(shè)施,新產(chǎn)品,外協(xié)等成本計算采用定單法。

      3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

      4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

      第四十條

      完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

      第四十一條

      成本計劃的資料來源:

      1、各種定額由歸口科室負(fù)責(zé)提供。

      2、各種統(tǒng)計資料:

      ——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表,產(chǎn)品(包括勞務(wù))工時統(tǒng)計表。

      ——質(zhì)管拉科負(fù)責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失(包括料廢、工廢)統(tǒng)計報表。

      ——設(shè)備科每月1日向財務(wù)科提供電耗統(tǒng)計表。

      ——車間核算員每月3日向財務(wù)科提供“車間成本核算表”。

      3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負(fù)責(zé),并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。

      第四十二條

      部門的成本:

      1、我廠實行廠、部門(分廠)二級核算,分廠一般高專職核算員,有財務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開展成本核算工作。

      2、車間成本核算:

      各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用,包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配,按規(guī)定的計算方法計算當(dāng)期成本。

      3、專用費用由財務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分配。

      第四十三條

      為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況,財務(wù)科定期組織各車間(科室)編制年、季、月度成本報表。

      第四十四條

      成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析,是成本管理的重要組成部分,通過成本肯定成績,找出差距,制定措施,挖掘、降低成本的措施,提高經(jīng)濟效益。

      第四十五條

      成本分析的內(nèi)容:

      1、生產(chǎn)費用預(yù)算執(zhí)行情況的分析;

      2、單位產(chǎn)品成本,總成本及可比產(chǎn)品成本的分析;

      3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析;

      4、部門責(zé)任成本的完成情況分析;

      5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。

      第四十六條

      成本分析會議制:

      1、企業(yè)按年、季進行定期廠級成本分析,廠級成本分析在廠長領(lǐng)導(dǎo)下,以財務(wù)科為主,會同計劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門和車間共同進行,并編寫分析報告。

      2、分廠按每月進行成本分析,在分廠廠長領(lǐng)導(dǎo)下,以分廠核算員為主,會同分廠有關(guān)人員,編寫分廠損益表。

      第四十七條

      新老產(chǎn)品設(shè)計目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)設(shè)計方案,召開價值分析小組會議,并填寫專題分析報告。

      第四十八條

      各級分析會議應(yīng)由各級領(lǐng)導(dǎo)主持,做到有分析數(shù)值,有建議,有責(zé)任,有措施并付諸實施。

      第四章:財產(chǎn)物資定期盤點管理制度

      第四十九條

      為了保護社會主義財產(chǎn)的安全完整,加強企業(yè)管理,使經(jīng)濟核算資料準(zhǔn)確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金,特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度。

      第五十條

      固定資產(chǎn)管理:

      1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料,為保證其安全完整以及;固定資產(chǎn)核算的正確性,必須對固定資產(chǎn)進行清查和盤點,以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。

      2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次,但平時在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進行局部和重點的清查核對,此項工作由設(shè)備處(設(shè)備)總務(wù)處(房屋及建筑物)財務(wù)處三部門負(fù)責(zé),設(shè)備處、總務(wù)處及時準(zhǔn)確地報出盈虧報表,并認(rèn)真總結(jié)查明原因,財務(wù)處進行平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限上報。

      第五十一條

      流動資產(chǎn)管理:

      1、材料:企業(yè)的材料各類繁多,規(guī)格不一,收發(fā)頻繁,在日常收發(fā)管理過程中,可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理,為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額,及時掌握各種材料的儲存和保管情況,以達(dá)到賬物相符,對材料必須定期進行盤點。

      “材料”的盤點每一年進行一次,也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查,對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務(wù)處負(fù)責(zé),采用點數(shù)、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數(shù)量,按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表,并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任,由財務(wù)統(tǒng)一平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限進行上報。

      2、在制品、半成品

      (1)在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金,為合理使用這項資金,加速周轉(zhuǎn),做到賬物相符,定為每年進行一次盤點。

     。2)各車間的在制品、半成品的計算單位,計價一律由財務(wù)部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。

     。3)各車間的在制品、半成品必須依照制令,分別進行全面徹底的盤點,在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

     。4)分清半成品、在制品,將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫,送交關(guān)成品庫,使車間在盤點時不留半成品。

     。5)分清在制品、毛坯件,在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列,不能混淆,在制品要注明工序。

     。6)全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進行。

     。7)對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

      (8)全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表,認(rèn)真進行總結(jié),查明原因,分清責(zé)任。

     。9)此項工作各車間、處室分頭進行,調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé),將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價計算,確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù),會同有關(guān)部門分析原因,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報。

      第五章:固定資產(chǎn)的管理制度

      第五十二條

      固定資產(chǎn)使用期限較長,單位單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)

      財務(wù)制度

      》及工廠的特點制定管理制度。

      第五十三條

      固定資產(chǎn)的分類;工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一,為加強管理,便于

      組織管理

      和會計核算,有必要對固定資產(chǎn)進行科學(xué)、合理的分類。

      第五十四條

      1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類,可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

     。1)經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指直接服務(wù)于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等。

     。2)非經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指不直接服務(wù)于生產(chǎn),經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。

      2、按固定資產(chǎn)使用情況分類,可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

     。1)使用中的固定資產(chǎn),是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因,暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn),工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

     。2)未使用的固定資產(chǎn),是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

      (3)不需用的固定資產(chǎn),是指工廠多余或不適用,需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

      第五十五條

      固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計價:

      1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上;非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備、器具單位價值20xx元以上,使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

      2、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法,重置完全價值計價方法,按凈什計價方法:

     。1)原始成本計價方法:工廠購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

     。2)重置完全價值計價方法:當(dāng)時的生技術(shù)條件下,重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

     。3)按凈值計價方法:是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。

      第五十六條

      固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括:買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本、稅金費用等計價。

      第五十七條

      投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評估機構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認(rèn)的價值計價。

      第五十八條

      盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。

      第五十九條

      因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn),按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出(扣除有關(guān)收入)增加固定資產(chǎn)原價。

      第六十條

      以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),以合同規(guī)定的價格,加由工廠負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的,應(yīng)收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務(wù)費用。

      第六十一條

      盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價。

      第六十二條

      工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,以及外幣借款的折差額,在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值,在此之后發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計入期損益。

      第六十三條

      工廠自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

      第六十四條

      已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調(diào)整。

      第六十五條

      固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估和國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不得調(diào)整其帳面價值。

      第六十六條

      固定資產(chǎn)的核算;固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料,是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn),必須對其進行完整和細(xì)致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進行明細(xì)會計和業(yè)務(wù)核算。明細(xì)核算類別分為:生產(chǎn)經(jīng)營用機器設(shè)備;生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物;出租機器設(shè)備;末使用房屋建筑隊物;不需用機器設(shè)備;超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的分類進行管理和核算。

      第六十七條

      投資人投入的固定資產(chǎn)的核算:評估確認(rèn)價值小于投出單位的帳面原價,按評估確認(rèn)價值反映投資人投資的增加,按帳面原價大于評估確認(rèn)的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認(rèn)的價值等于或大于投出單位的帳面原價,應(yīng)按評估確認(rèn)的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價,同時反映投資人的增加,既借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實收瘓本”科目。

      第六十八條

      購入固定資產(chǎn)的核算:工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn),均通過“在建工程”科目進行會計核算,購入時按實際支付的價款,借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”等科目;安裝完成交付驗收使用時,按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn),則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值,其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的,則應(yīng)以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。

      第六十九條

      自制自建的固定資產(chǎn)的核算;工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出,通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產(chǎn)完成后,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。

      第七十條

      盤盈固定資產(chǎn)的核算;工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在報經(jīng)批準(zhǔn)處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算,既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目,按估計折舊貸記“累計折舊”科目,按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目,工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目,既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

      第七十一條

      固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算;工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用,工廠可以出售轉(zhuǎn)讓,工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢,均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。“固定資產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用,貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應(yīng)由保險公司或過失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目;發(fā)生的凈損失,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

      第七十二條

      向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算;工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),工廠不再計提折舊,而應(yīng)由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),借記“長期投資”科目,按已提折舊借記“累計折舊”科目,按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。

      第七十三條

      盤虧固定資產(chǎn)的核算;工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,按已提折舊借記“累計折舊”科目,按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目;盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

      第七十四條

      累計折舊的核算;

      1、計提折舊的范圍:工廠在用的固定資產(chǎn)(包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等)均計提折舊,具體范圍包括:房屋和建筑物、在用的機器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。

      不提折舊的固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用的機器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)(如土地)等。

      2、計算折舊的方法和折舊年限;折舊方法:根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況,我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限:金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年;其他機器設(shè)備選用8年;起重運輸設(shè)備選用6年;動能發(fā)生設(shè)備、其他動力設(shè)備均選用11年;工業(yè)爐窯選用7年;電器設(shè)備選用5年;生產(chǎn)用房選用30年;非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變動,需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)。

      3、計算凈殘值的方法;根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定,為簡化計算折舊,工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

      4、工廠在具體計提折舊時,應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

      5.提取折舊的核算;工廠按以上辦法正確計算折舊后,借記有關(guān)成本費用科目,貸記“累計折舊”科目。

      第七十五條

      固定資產(chǎn)修理的核算;工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小,劃分為修理費用,為了均衡大修理費用負(fù)擔(dān)實行待攤的辦法,實際發(fā)生修理費時,借記“待攤費用”科目,貸記“銀行存款”等科目;分期儺銷修理費時,借記有關(guān)成本費用科目,貸記“待攤費用”科目。年終結(jié)平。

      第七十六條

      固定資產(chǎn)的管理;財務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門,進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理,它包括;固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設(shè)備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設(shè)備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設(shè)計、施工驗收、使用保養(yǎng)等,保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

      第七十六條

      為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力,企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預(yù)測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠(yuǎn)期和近期市場分析預(yù)測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃。

      第七十七條

      根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準(zhǔn)備計劃進行詢價等準(zhǔn)備工作、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約,凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn),盡快發(fā)揮投資效用和效益。

      第七十八條

      根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設(shè)計要求并委托有權(quán)設(shè)計機構(gòu)進行完整的建設(shè)方案設(shè)計、根據(jù)設(shè)計方案編制工程瞀報財務(wù)部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期,土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

      第七十九條

      財務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

      第八十條

      對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨進行管理和核算,積極進行有償轉(zhuǎn)讓,出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。

      第八十一條

      定期(一般為一年)對固定資產(chǎn)進行一次盤點,工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法,對固定資產(chǎn)帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應(yīng)及時查明原因報告處理,對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù)。

      第八十二條

      對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報告,并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門應(yīng)有:設(shè)備處、生產(chǎn)部門、檢計處、研究所、使用部門,參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

      第八十三條

      對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由;固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價,報分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理轉(zhuǎn)長讓。

      第八十四條

      固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù);它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等,方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

      第八十五條

      固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出通知、財務(wù)部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

      第八十六條

      對出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。

      第八十七條

      五萬元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理,并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務(wù)部門嚴(yán)格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設(shè)備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M用。

      第六章:存貨的管理制度

      第八十八條

      為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購,收發(fā)及保管,確保存貨的帳實相符與安全完整,正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本,加速存貨周轉(zhuǎn),根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn),它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

      第八十九條

      工業(yè)企業(yè)的存貨是指:各種材料,包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料:自制、外購的零部件;有助于產(chǎn)品形成的輔助材料,備品備件;各種燃料,包裝物、低值易耗品等,以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

      第九十條

      存貨的所有權(quán)確定原則為:凡在存貨盤存日期內(nèi),法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨,不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨,凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品,即使物品仍在企業(yè),均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。

      第九十一條

      存貨的計價原則,各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計價入帳:

      1、購進的存貨計價,應(yīng)包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調(diào)進外匯差、進口物資支付的進口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運輸費等。

      2、自制存貨(自制材料、自制半成品)按制造過程中實際支出成本計價。

      3、委托外單位加工的存貨,按實際耗用原材料本身價值,加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。

      4、盤盈的存貨,按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

      5、按受捐贈的存貨,按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。(如有發(fā)票報銷的單所列金額等,按實際計價)。

      6、投資者投入的存貨,如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權(quán)評估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價。

      7、按照計劃成本或內(nèi)部結(jié)算價格進行存貨核算的企業(yè),在按計劃成本入帳的同時,還應(yīng)核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

      第九十二條

      存貨按實際成本計價核算,發(fā)出存貨時的計價方法:先進先出法,后進后出法,加權(quán)平均法,移動加權(quán)平均法,個別計價法等。

      1、先進先出法:是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的,采用此種方法在發(fā)出存貨時應(yīng)按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

      2、后進后出法:此法與先進先出法相反,是假定后收入的存貨先發(fā)出,采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。

      3、加權(quán)平均法:此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

      4、移動加權(quán)平均法:是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和,除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和,作為發(fā)出存貨的平均單價。每當(dāng)收入存貨單價變動一次,就要計算出一次加權(quán)平均單價。

      5、個別計價法:是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時,查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時的實際成本。

      第九十三條

      工廠的存貨計價方法,原材料等儲備資金按計劃成本計價;在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價,該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

      第九十四條

      材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類:1、原料及主要材料;2、外購半成品;3、輔助材料;4、燃料;5、修理用備件;6、包裝物。

      第九十五條

      為便于材料的管理和核算,工廠應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。

      第九十六條

      材料的收入核算:

      1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫,委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

      2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后,由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù),隨同發(fā)票交財務(wù)處入帳;如果發(fā)票暫時未到,也必須將“材料入庫單”交財務(wù)處入帳。

      3、自制材料,回收車間的廢料,應(yīng)及時辦理交庫手續(xù),交庫時應(yīng)填制“材料入庫單”。

      4、車間的邊角余料退回倉庫,應(yīng)填制退料單,對于車間已領(lǐng)用,但下月仍須繼續(xù)耗用的材料,為真實核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單,待下月再填制“領(lǐng)料單”。

      第九十七條

      材料的發(fā)出核算:

      1、材料的發(fā)出主要是指車間領(lǐng)用,管理部門領(lǐng)用,委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

      2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃(預(yù)算)及定額,由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途,經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人或用料管理人員審核后,方可發(fā)料。

      3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”;委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書,明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。

      4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時,應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”,倉庫憑此單發(fā)料。

      第九十八條

      材料的明細(xì)核算:

      1、企業(yè)要建立材料明細(xì)帳進行材料明細(xì)核算。材料明細(xì)帳是以材料品種、規(guī)格來設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿,一般有以下兩情況:

      (1)材料卡片:庫房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時登記,反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

     。2)材料明細(xì)帳,是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量,又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記,財務(wù)部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負(fù)責(zé)登記,財務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。

      2、按計劃成本計價核算,材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核算,核算材料的實際成本與計劃成本差異,必須通過“材料成本差”科目反映。

      在材料成本差異明細(xì)核算中,差異率的計算公式為:

      月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

     。1)本月材料差異=*100%

      初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

      月初結(jié)存材料成本差

     。2)上月材料成本差異率=*100%

      月初結(jié)存材料計劃成本

      工廠采用計劃成本計價,經(jīng)確定,不得任意變動,如有變動,必須在年度終止前提出變更申請,報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      第九十九條

      低值易耗品的核算,低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸,必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理:

      1、一般工具,指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如:刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

      2、專用工具,指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具,歸口在工具處的工具庫房管理。

      3、管理用具,指在管理過程中使用的各種家具用具,如辦公桌、椅、柜及工位器具,歸口在工具處的勞保庫房管理。

      4、勞動保護用品,指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品,如工作服、鞋及其他防護用品,歸口在工具處的勞保庫房管理。

      第一00條

      低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷方法:

      1、一次攤銷法:指低值易耗品在領(lǐng)用時,按其價值一次全部計入成本(費用)的一種攤銷方法。

      2、分期攤銷法:根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法,要計算出每月應(yīng)分的數(shù)額。

      3、五五攤銷法:指在領(lǐng)用低值易耗品時攤銷其價值的50%,報廢時再攤銷其余的50%一種方法。

      上述方法,工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法,確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動,必須在年度終止前提出變更申請,報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      第一0一條

      包裝物的核算;包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品,并隨同產(chǎn)品出售,出租或出借的各種包裝容器,可分為:

      1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物;

      2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物;

      3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物;

      4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

      第一0二條

      包裝物核算的內(nèi)容:

      1、包裝物購入,自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算,可比照出來核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。

      2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

      3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

      4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理。

      5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件,當(dāng)收取租金時應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理,而收取押金時應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理,當(dāng)退回押金時,則作相反科目。

      6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法,可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同,進行分?jǐn)傎M用。

      第一0三條

      在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算,在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品,在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。

      第一0四條

      過程在計算產(chǎn)品成本時,應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配,分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進行分配。

      第一0五條

      自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫,但尚未早完成為商品產(chǎn)品,仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時,必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品,也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù),同時必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細(xì)帳。

      第一0六條

      自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細(xì)帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn),也可以采取實際成本分項結(jié)轉(zhuǎn)。

      第一0七條

      產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品,具體包括:

      1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品;

      2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品;

      3、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品;

      4、用來對外出售的自制半成品等。

      第一0八條

      為了加強產(chǎn)成品管理,保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格,數(shù)量正確,對產(chǎn)成品的收發(fā),必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴(yán)格執(zhí)行成品入庫制度。

      第一0九條

      產(chǎn)成品的總分類核算:這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況,財務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目,進行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫時,應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細(xì)單,記入產(chǎn)成品帳戶的借方,出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時,記入產(chǎn)成品帳戶的貸方,借方余額,表示庫存產(chǎn)成品的實際成本。

      第一一0條

      應(yīng)按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點,設(shè)置產(chǎn)成品的明細(xì)帳進行產(chǎn)成品的明細(xì)帳進行產(chǎn)成品明細(xì)分類核算,明細(xì)分類核算方法與材料核算相同。

      第一一一條

      發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本,采用個別計價法計算,工廠采用這種方法不得隨意更改。

      第一一二條

      存貨日常管理,應(yīng)對戳進行定期或不定期的清查盤點,財務(wù)處要積極組織有關(guān)部門進行清查,以確保帳物相符,其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進行盤點,以確定實際數(shù)量,對盤,毀損,盈虧,積壓等情況應(yīng)及時清查并及時處理。

      第一一三條

      工廠要加強對存貨的管理和控制,以盡可能減少資金投入和占用,在盡可能短的時間內(nèi),使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品,創(chuàng)造更多的收入利潤。

      第一一四條

      加強存貨的管理,要在廠長同意領(lǐng)導(dǎo)下,實行歸口分級負(fù)責(zé)制,充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能,調(diào)動各方面的積極性。

      第一一五條

      加強儲備基金的管理與控制,在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下,控制材料采購支出,確定合理的儲備和最佳的采購批量,對庫存實行ABC重點控制法,同時要規(guī)定的儲備資金定額,做到定額下庫,有專人負(fù)責(zé),定期對物資清查排隊,對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理。

      第一一六條

      加強生產(chǎn)資金的管理與控制,做到合理組織生產(chǎn),縮短生產(chǎn)周期,按計劃投料,合理配套,加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn),同時,要加強毛坯半成品管理。

      第一一七條

      加強產(chǎn)成品資金管理,產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負(fù)責(zé)及時按合同要求組織發(fā)運,盡量縮短存庫時間,同時財務(wù)處要求及時辦理貨款結(jié)算,盡快使資金回籠。

      第七章:貨幣資金管理

      第一一八條

      貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格各項借款、報銷、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn)。

      第一一九條

      現(xiàn)金管理:

      1、使用現(xiàn)金的范圍。

      (1)支付工資、獎金及各種補貼。

     。2)支付差旅費。

     。3)按銀行規(guī)定,在壹佰圓以下的零星開支。

      2、為保證現(xiàn)金的合理使用,財務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠的業(yè)務(wù),現(xiàn)金、收支流量,擬定庫存現(xiàn)金限額,嚴(yán)防超額庫存。

      3、凡在外地訂購的物資,均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金,不得從郵局匯款。

      4、嚴(yán)格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金,禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。

      第一二0條

      支票管理:

      1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

      2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證,由財務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā),領(lǐng)用轉(zhuǎn)達(dá)帳支票,必須登記支票號碼,領(lǐng)用人簽字,在簽發(fā)支票時,必須寫清收款單位,名稱,日期,用途,金額或限額,不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

      3、財務(wù)處簽發(fā)銀行支票時,必須有足夠的供應(yīng)資金,保證支付,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出借本單位支票讓單位或個人使用。

      4、支票有效期規(guī)定為十天,自簽發(fā)的次日起計到期日。

      5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票,匯款,財務(wù)處應(yīng)及時進行清理,督促支票領(lǐng)用人,匯款人辦理報銷手續(xù)。

      6、支票領(lǐng)用人所有負(fù)責(zé)用的支票,應(yīng)妥善保管,及時報銷,如發(fā)現(xiàn)支票遺失,責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo),主管廠長,保衛(wèi)處,財務(wù)處匯報,向銀行持失,凡因支票遺失,所造成的一切經(jīng)濟損失由責(zé)任者自行負(fù)責(zé)。

      第一二一條

      有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定:

      1、借款(請款)審批權(quán)限與審批手續(xù)。

     。1)備用金:

      ——備用金是指車間核算員,因工作需要開支的周圍金,所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

      ——備用金使用人必須辦理借款申請,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查,主管廠長批準(zhǔn)。財務(wù)人員審核后,由出納付款。

      ——備用金不支付給個人保管,采取以部門為單位,集中管理專人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳。

      ——由于工作變動,領(lǐng)用人必須將備用金及時歸還財務(wù)處。

      ——備用金保管人必須保證資金完整,不得挪用,不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少,遺失不得以私人名義存入銀行,違者追究責(zé)任。

     。2)臨時借款:

      ——無備用金的單位,由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

      ——凡屬費用性支出,如市內(nèi)差旅費,加工費,維修費用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

      ——臨時借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報銷手續(xù),不得拖欠,最長不得拖欠三日為

      ——嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,凡屬下列情況之一者,如預(yù)付工資,醫(yī)療費,私人借支,用途不清,審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。

     。3)出差借款:

      ——出差請款必須從嚴(yán)從緊掌握,出差費用指定由廠長審批,出差請款必須由出差人填寫請款單,注明請款人名,地點,事由,預(yù)計天數(shù),交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長批準(zhǔn)。

      ——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用,嚴(yán)格旅館費,控制標(biāo)準(zhǔn)。

      ——出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù),一次結(jié)算不得拖欠,如無正當(dāng)理由,過期不報銷,不交款,(包括其他借款),財務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。

      第一二二條

      報銷手續(xù):

      1、一切報銷都要填寫報銷單,根據(jù)支款用途分別辦理入庫,驗收批準(zhǔn)手續(xù),報銷單必須填寫清楚,大小寫金額直符,經(jīng)辦人,驗收人,比準(zhǔn)人必須簽名,原始單據(jù)必須齊全,手續(xù)必須完整。

      2、材料采購由各物資分管部門批準(zhǔn)。

      3、費用開支及其它支出,根據(jù)各處室,職責(zé)范圍,各項費用在核準(zhǔn)內(nèi)開支。

      4、凡屬個人領(lǐng)款,包括工資,獎金,夜餐費,加班費,交通費均由各單位造冊,經(jīng)有關(guān)部門審批后發(fā)放,收款人必須簽名,簽名后的領(lǐng)款單交財務(wù)處做付款憑據(jù)。

      5、單位之間的結(jié)算,必須堅持等價交換的原則,不得無償調(diào)撥和贈送,不得以物易物,未經(jīng)許可不準(zhǔn)涂銷。

      6、凡正式設(shè)置會計,出納開在銀行開戶的核算單位,一切收支款項,由要單位負(fù)責(zé)辦理,但必須按時向財務(wù)處報帳,并接受財務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。

      7、凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位,一律不辦理收支業(yè)務(wù),任何單位不得私設(shè)“小金庫”,任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所,任何單位或個人不準(zhǔn)違反財經(jīng)紀(jì)律,挪用公款。

      8、屬于社會集團購買力物資,必須嚴(yán)加控制,未經(jīng)上級批準(zhǔn),財務(wù)處不得承付。

      9、各級領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,按制度辦事,發(fā)生違反財經(jīng)紀(jì)律行為,財務(wù)人員有權(quán)制止,如制止無效,財會人員有權(quán)越級反映,所造成的一切后果及損失,由責(zé)任者承擔(dān)。

      第一二三條

      關(guān)于銀行對帳的工作的管理規(guī)定:

      銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳,不得漏登少登,混淆帳號,每月應(yīng)按銀行對單,核對每筆業(yè)務(wù),并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

      第八章:關(guān)于重新調(diào)整差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知

      第一二四條

      為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展,努力開拓市場,搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價因素,原訂差旅費的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng),為保證出差人員的工作和生活需要,經(jīng)廠部研究決定,重新調(diào)整差旅費補貼的有關(guān)規(guī)定。

      第一二五條

      差旅費補貼實行包干:

      1、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容:

      (1)伙食補助費

     。2)旅館費

     。3)市內(nèi)交通費

      2、差旅費包干費用的核發(fā):

     。1)本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”,同時標(biāo)明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間,經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,分管廠長批準(zhǔn)后,財務(wù)處預(yù)支。

      (2)差旅費的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車、船費核發(fā)。

     。3)出差人員回寧后五天內(nèi),憑車船票和旅館費發(fā)票(不作報銷,只作核發(fā)出差天數(shù))核發(fā)包干金額。

      3、補貼包干費標(biāo)準(zhǔn):

      (1)特區(qū):深圳、珠海、海南。

      中層干部包干金額:85元/天(其中:伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天)。

      一般人員包干金額:75元/天(其中:伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天)。

      (2)其它地區(qū):

      中層干部包干金額:60元/天(其中:伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天)。

      一般人員包干金額:50元/天(其中:伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天)。

      1、實行差旅費包干的范圍:

     。1)廠級領(lǐng)導(dǎo)不實行包干、旅館費及交通費按實報銷,伙食補貼按第3條①、②項的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

     。2)除廠級領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠員工實行包干。

      第一二六條

      到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超標(biāo)。

      第一二七條

      本廠員工到外地療養(yǎng),伙食補貼按8元/天。

      第一二八條

      市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補貼按5元/天(必須持有住宿發(fā)票)。

      第一二九條

      到兩縣(溧水縣、高淳縣)出差人員不實行包干,伙食補貼按12元/天標(biāo)準(zhǔn),按頓報銷,旅館費按第3條②標(biāo)準(zhǔn),不得超標(biāo)。

      第一三0條

      在本市(含江寧、江浦、六合縣)出差,因特殊原因無法回廠就餐,按誤餐費2元/天報銷。

      第一三一條

      到外地出差(不包含高淳、溧水縣)當(dāng)天返回的,加發(fā)一天伙食補貼。

      第一三二條

      參加會議(包括簽定、訂貨等)不實行包干,伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標(biāo)準(zhǔn),原則上不得超標(biāo)。

      第一三三條

      上述第3條第11條中的伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)均含工作餐券的金額,報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面,方可核發(fā)差旅費。

      第一三四條

      出差人員乘坐火車、船、飛機的標(biāo)準(zhǔn)

      1、飛機:出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準(zhǔn),否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。

      2、火車:出差人員乘坐火車一律按硬座購票,在車上過夜六小時以上的(晚上八時到次日晨七時之間)或連續(xù)乘車超過十二小時,可購硬臥鋪票。

      3、輪船:出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下(含三等艙)。

      4、汽車:出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。

      5、出差人員原則上是不準(zhǔn)乘坐出租汽車(不含廠領(lǐng)導(dǎo))。

      2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車,否則財務(wù)有權(quán)拒報

      第一三五條

      途中夜間乘車、船補助標(biāo)準(zhǔn):

      1、夜間(晚上八時到次日晨七時)乘坐掛有臥鋪車廂,連續(xù)六小時以上未購硬臥票者,發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%(不含空調(diào)費);乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。

      2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位(統(tǒng)艙),超過六小時以上的,每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)加發(fā),一天伙食補助費(12元/天)。

      第一三六條

      其他情況說明:

      1、出差人員趁出差之便,事先經(jīng)廠長批準(zhǔn)就近回家探親辦事的,其繞道車、船費自理,不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

      2、出差人員嚴(yán)禁用公款游山玩水,請客送禮,如有違反除費用自理外,還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。

      3、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工,一律不得在本廠報銷。

      4、出差人員回寧后及時報銷,否則財務(wù)有權(quán)從個人收入中扣回。

      5、高級職稱人員

      出差補貼標(biāo)準(zhǔn)

      參照中層干部級。

      6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行,原X公司財(95)018號文同時作廢。

    企業(yè)財務(wù)管理制度8

      為加強專業(yè)合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理,規(guī)范合作社財務(wù)行為,穩(wěn)定和完善以家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制和統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制,根據(jù)《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度》的原則和要求,并結(jié)合專業(yè)合作社的實際財務(wù)情況,制定本制度。

      一、資金收入和支出管理制度

      專業(yè)合作社的資金收入和支出管理,是合作社財務(wù)管理的核心工作,必須采取有效措施,切實加強管理。

     。ㄒ唬┵Y金的來源

      1、會員會費;

      2、會員股金;

      3、合作社結(jié)余中的公積金、公益金;

      4、其它非返還的收入;

      5、接受的捐贈款;

      6、政府扶持的資金。

      (二)資金的運用

      專業(yè)合作社資金運用必須遵循量入為出,勤儉節(jié)約,為成員辦事,減輕會員負(fù)擔(dān),不斷發(fā)展壯大合作社經(jīng)濟,擴大積累,增強服務(wù)功能,促進合作社經(jīng)濟全面發(fā)展原則。

     。ㄈ⿲I(yè)合作社的資金必須?顚S,不得改變資金的用

      途。

     。ㄋ模⿲I(yè)合作社的財務(wù)往來帳目,受勐?h農(nóng)經(jīng)站和勐遮鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站的審計監(jiān)督和管理,并按要求及時上報有關(guān)數(shù)據(jù)材料。

     。ㄎ澹⿲I(yè)合作社的資金存入勐遮鎮(zhèn)“村帳鄉(xiāng)管”帳戶,按“村帳鄉(xiāng)管”的財務(wù)制度執(zhí)行管理。

     。⿲I(yè)合作社的會計報表、各種憑證統(tǒng)一使用縣農(nóng)經(jīng)站印制的表格憑證和符合國家法律、法規(guī)的票據(jù),票據(jù)管理實行領(lǐng)用登記,管用分開,存根的審計監(jiān)督保存入檔制度。

      二、財務(wù)審批制度

      為增強財務(wù)審批工作的透明度,必須堅持民主管理,民主監(jiān)督的原則。各項財務(wù)收支必須由財務(wù)人員經(jīng)辦,統(tǒng)一使用規(guī)定憑證,嚴(yán)禁無據(jù)收付款,嚴(yán)禁白條下帳、財務(wù)人員必須堅持按財務(wù)審批程序和財務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。300元以下由理事長審批,500—1000元由理事會審批,1000元以上由理事會、監(jiān)事會成員研究表決通過執(zhí)行,12000元以上召開會員大會討論通過方可執(zhí)行。要嚴(yán)把審批關(guān),不得越權(quán)審批。

      三、財產(chǎn)物資管理制度

      禁止任何單位和個人哄搶、破壞、私分、無償占有或非法查封、扣押凍結(jié)、沒收合作社所有的固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資,未經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議決定,任何單位和個人不得擅自用合作社的資金為單位和個人擔(dān)保、抵押。

      四、審計監(jiān)督制度

      建立會員監(jiān)督與農(nóng)經(jīng)管理部門監(jiān)督相結(jié)合的審計監(jiān)督機制,對合作社財務(wù)往來,要嚴(yán)格實行專項審計,干部離任審計和年終審計制度,審計工作以農(nóng)經(jīng)管理部門為主,合作社理財小組應(yīng)積極配合。審計出的結(jié)果向群眾公布,審計出的問題要認(rèn)真解決。

      五、監(jiān)事會和財務(wù)公開制度

      經(jīng)合作社會員代表大會選舉產(chǎn)生2人監(jiān)事會成員。其成員具備的條件是:有群眾威信,堅持原則,辦事公道,具有一定的文化和財會知識。其職能是參與財務(wù)收支計劃,資金的籌集和使用計劃,固定資產(chǎn)購建計劃,基本建設(shè)計劃,資源開發(fā)計劃。

      堅持民主管理、民主理財、民主監(jiān)督,增強財務(wù)工作透明度,具體做到重大決策公平,財務(wù)收支公開和其它經(jīng)濟財務(wù)往來事項公開。

      六、財務(wù)報表和財務(wù)檔案管理制度

      合作社的'財務(wù)報表分為月份和年度財務(wù)報表,財務(wù)人員要按規(guī)定準(zhǔn)確、及時、完整地編制財務(wù)報表,定期向主管部門和有關(guān)單位提供數(shù)據(jù),并向全體會員公布。

      對各種經(jīng)濟合同,財務(wù)計劃及收益分配方案和各種會計憑證,帳薄、會計報表、會計人員的交接清單,會計檔案的銷毀清單等,建立財務(wù)檔案室(柜),實行統(tǒng)一管理,專人負(fù)責(zé),做好檔案管理的保密工作;并做到完整無缺、存放有序,方便查找。

      七、財務(wù)人員管理制度

      專業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的經(jīng)濟

      政策、法規(guī),遵守財經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé),積極鉆研業(yè)務(wù)知識,敢于堅持原則,樹立廉政奉公、為全體會員服務(wù)的思想。

      專業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員調(diào)動或因故離職,須經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站同意和備案后,將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

      八、凡違反本規(guī)定的,由有關(guān)部門追究其責(zé)任,構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

    企業(yè)財務(wù)管理制度9

      1 總則

      為規(guī)范財務(wù)預(yù)算的行為,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展,須從市場化角度出發(fā),把資本保全與增值的財務(wù)目標(biāo)量化為財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算,編制公司年度財務(wù)預(yù)算。

      2 財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標(biāo)

      2.1 利潤計劃的目標(biāo)----采取各種措施,努力提高利潤水平,合理分配公司利潤。

      2.2 成本計劃的目標(biāo)----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,使產(chǎn)品成本最低化。

      2.3 費用計劃的目標(biāo)----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,使費用支出最小化。

      2.4 資金計劃的目標(biāo)----合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金的使用效果。

      2.5 投資收益計劃的目標(biāo)----以投出資本的保全及增值的最大化。

      3 財務(wù)預(yù)算的管理體系及層次

      3.1根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限,以及對資產(chǎn)的控制程度,將財務(wù)預(yù)算管理體系分為四個層次:

      a. 公司本部的分廠、部門的財務(wù)預(yù)算管理;

      b. 全資子公司的財務(wù)預(yù)算管理;

      c. 控股子公司的財務(wù)預(yù)算管理;

      d. 參股子公司的財務(wù)預(yù)算管理。

      4 編制財務(wù)預(yù)算的依據(jù)

      4.1 為提高財務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預(yù)算時,需提供下列專業(yè)預(yù)算:

      a. 公司年度方針目標(biāo);

      b. 基本建設(shè)、技術(shù)改造計劃;

      c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃;

      d. 非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造計劃;

      e. 產(chǎn)品銷售量計劃;

      f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃;

      g. 產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告;

      h. 物資采購計劃;

      i. 能源消耗計劃;

      g. 工具消耗計劃;

      k. 房屋、設(shè)備大、中、小修理計劃;

      l. 勞動工資計劃;

      m. 福利費用計劃;

      n. 公司長期項目投資計劃。

      5 財務(wù)預(yù)算編制程序

      5.1 根據(jù)公司的方針目標(biāo),財務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料,把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比,與同類企業(yè)先進水平比,制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及對可控成本和費用提出降低的目標(biāo)。

      5.2 財務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系,要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。

      5.3 責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標(biāo)、專業(yè)預(yù)算及財務(wù)部門對可控成本和費用降低的目標(biāo),結(jié)合責(zé)任部門的實際情況,編制出責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿。

      5.4 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿進行匯總后,根據(jù)董事會的整體目標(biāo)及公司財務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細(xì)匯報后的意見,初步確定責(zé)任部門財務(wù)預(yù)算的目標(biāo),責(zé)任部門據(jù)此編制財務(wù)預(yù)算正稿。

      5.5 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算正稿進行匯總后,編制出正式的年度財務(wù)預(yù)算報告,經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標(biāo),下達(dá)預(yù)算確認(rèn)文件并與責(zé)任部門簽定目標(biāo)責(zé)任狀。

      6 財務(wù)預(yù)算的編制

      6.1 利潤計劃的編制

      6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng),是搞好財務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

      6.1.2 確定目標(biāo)利潤的步驟和方法

      6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢,結(jié)合上級部門下達(dá)指標(biāo)和公司歷史先進水平,參照同行業(yè)先進水平,提出計劃期的利潤目標(biāo)和理想數(shù)額。

      6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準(zhǔn)確的資料,運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。

      6.1.3 公司的目標(biāo)利潤確定后,必須制定實現(xiàn)目標(biāo)利潤所采取的各項技術(shù)組織措施,制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃,使目標(biāo)利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。

      6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種,年度計劃分季,季度計劃分月編制。

      6.1.5 財務(wù)計劃內(nèi)容包括:

      a. 財務(wù)計劃編制說明書;b. 利潤及利潤分配計劃;c. 主營業(yè)務(wù)銷售利潤計劃;d. 期間費用計劃;e. 投資收益計劃;f. 營業(yè)外收支計劃。

      6.2 成本計劃的編制

      6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分,主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

      6.2.2 成本計劃的編制方法

      6.2.2.1 編制成本計劃應(yīng)以目標(biāo)成本為依據(jù),定額成本為基礎(chǔ),在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素,經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。

      6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。

      6.2.2.3 利潤計劃不能達(dá)到目標(biāo)利潤時,必須對成本計劃進行修訂,在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,采取降低成本的措施,使目標(biāo)成本最低化。

      6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。

      6.2.4 成本計劃包括的內(nèi)容:

      a 成本計劃的編制說明書;b 生產(chǎn)費用計劃;c 制造費用計劃;d 主要產(chǎn)品單位成本計劃;e 全部商品產(chǎn)品成本計劃;f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃

      6.3費用計劃的編制

      6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務(wù)費用計劃。

      6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預(yù)計發(fā)生的費用,具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。

      6.3.2.1 管理費用預(yù)算實行歸口分級管理責(zé)任制。

      6.3.2.2 管理費用計劃按明細(xì)項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預(yù)算。

      變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定,結(jié)合公司計劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動比例加以確定;固定費用部分以歷史資料為依據(jù),并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。

      6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。

      6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計發(fā)生的各項費用。

      6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù),并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素,以預(yù)算銷售收入的一定比例按項目加以編制。

      6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。

      6.3.3.3 銷售費用由財務(wù)部門和銷售部門會同編制。

      6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用,具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。

      6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據(jù)公司已有的'負(fù)債情況,計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負(fù)債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終,管理責(zé)任部門的費用使用實績控制在預(yù)算范圍以內(nèi),并且較上一年實際使用額(扣除非正常因素)的下降金額,按比率兌現(xiàn)獎勵額。

      8.3.1 銷售費用實績低于由財務(wù)部門按承包合同確定的計提標(biāo)準(zhǔn)和計算公式得出的預(yù)算額,節(jié)約部分按比例獎勵工資總額,反之,則扣減工資總額。

      8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標(biāo)準(zhǔn),例如:重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)的變動等,必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。

      8.4.1 責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標(biāo),在部門月度經(jīng)濟責(zé)任制中扣分,并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。

      8.4.2 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo),按公司所節(jié)約利息額獎勵責(zé)任部門。

      8.5.1 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值,按月按一定比例直接獎勵責(zé)任部門的工資總額。

      8.5.2 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算指標(biāo)值,按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。

      8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同,按預(yù)算的完成情況,同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤,按年考核。

      8.6.2 通過集團公司的內(nèi)部審計,來檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務(wù)總經(jīng)理。

      9 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限

      9.1 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限

      公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃,按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      9.2 年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實施后,一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計情況,公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整,公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見,按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

      10 財務(wù)預(yù)算的編制時間

      財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制,并在次年元月之前結(jié)束。

    企業(yè)財務(wù)管理制度10

      第一章

      總則

      第一條

      為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

      第二條

      公司財務(wù)部門的職能是:

      (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

      (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

      (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

      (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

      (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

      (六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

      (七)完成公司交給的其他工作。

      第三條

      公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

      第四條

      公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

      第二章

      財務(wù)工作崗位職責(zé)

      第五條

      財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

      (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

      (二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

      (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

      (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標(biāo);

      (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的'財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

      (六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      第六條

      會計的主要工作職責(zé)是:

      (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

      (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

      (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

      (四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

      第七條

      出納的主要工作職責(zé)是:

      (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

      (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

      (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

      (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

      (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

      (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

      (七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

      第八條

      審計的主要工作職責(zé)是:

      (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

      (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

      (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

      (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

      (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

      (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

      (七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

      第三章

      財務(wù)工作管理

      第九條

      會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

      第十條

      會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

      第十一條

      財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

      第十二條

      財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

      第十三條

      財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。

      會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

      第十四條

      財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

      財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

      第十五條

      財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

      財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

      第十六條

      財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

      出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

      第十七條

      財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

      第十八條

      財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

      財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

      第四章

      支票管理

      第十九條

      支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

      第二十條

      支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

      第二十一條

      支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

      第二十二條

      對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

      凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

      第二十三條

      凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

      第二十四條

      公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,同意后可先付款后補簽。

      第五章

      現(xiàn)金管理

      第二十五條

      公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

      (一)職員工資、津貼、獎金;

      (二)個人勞務(wù)報酬;

      (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

      (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

      (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

      前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

      第二十六條

      除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

      第二十七條

      公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

      第二十八條

      日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

      第二十九條

      財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

      因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

      第三十條

      財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

      第三十一條

      公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

      第三十二條

      符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

      第三十三條

      發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

      第三十四條

      工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

      第三十五條

      差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

      第三十六條

      無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

      第三十七條

      出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

      第六章

      會計檔案管理

      第三十八條

      凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

      第三十九條

      會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

      第四十條

      會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

      第四十一條

      會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

      第七章

      處罰辦法

      第四十二條

      出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:

      (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

      (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

      (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

      (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

      (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

      (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

      (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

      第四十三條

      出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

      (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

      (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

      (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

      (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

      (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

      (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

      (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

      第八章

      附則

      (一)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

      (二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

      (三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

      (四)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

      (五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

      第四十四條

      本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

      第四十五條

      本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

    企業(yè)財務(wù)管理制度11

      第一條 銷售部門的各項銷售活動,除及時結(jié)清款項外,均應(yīng)簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。

      房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)同時將定期將窗口表、銷售進度表以及房產(chǎn)局等管理部門測繪結(jié)果報財務(wù)備案。

      第二條 銷售專用發(fā)票或?qū)S檬論?jù)由財務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機關(guān)申購并登記保管。

      開票員領(lǐng)用時應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開完后應(yīng)及時交銷,以舊換新。財務(wù)部應(yīng)在一個星期內(nèi)將已開發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進行核查。

      嚴(yán)禁開票員私自購買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。

      第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當(dāng)日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。

      開票:小定可以開具公司自制的收據(jù),大定必須開具稅務(wù)機關(guān)專用收據(jù)。開發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的價款部份開具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開票時必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。

      第四條 xx公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報xx公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,同時將批準(zhǔn)后的折扣政策報xx公司財務(wù)部備案。

      第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),財務(wù)部門核對無誤后入賬。

      銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。

      第六條 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售計劃等資料,加強與銷售部門的工作聯(lián)系,隨時掌握收款進度及應(yīng)收賬款的變化情況,督促應(yīng)收賬款的`催收,加速貨款回籠。

      第七條 銷售分析:

      (一)銷售分析應(yīng)分別由營銷部門和財務(wù)部門按月進行。

      (二)營銷部門側(cè)重分析銷售計劃的執(zhí)行情況、價格變動情況。

      (三)財務(wù)部門側(cè)重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,并對影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進建議。

    企業(yè)財務(wù)管理制度12

      第一章總則

      第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟組織,其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有,受法律保護,各級理事會依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,保護社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。

      第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,主要經(jīng)濟指標(biāo)實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。

      各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責(zé)分明,獎懲嚴(yán)明。

      第三條企業(yè)在經(jīng)營活動中,必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

      第二章資產(chǎn)經(jīng)營管理

      第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

      基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé),要努力提高經(jīng)濟效益。

      保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

      第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營社有資產(chǎn),要對社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

      第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實行分層審批制。

      所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。

      1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會決定并經(jīng)職代會通過。

      4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務(wù)會議審批并備案。

      第七條各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,加強資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

      報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

      建立并登記產(chǎn)權(quán)變動和資產(chǎn)管理臺帳,及時地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價值等全面的資料,同時要加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制,建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機制,又有約束機制。

      第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必須按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,以評估值作為處置資產(chǎn)的價格依據(jù),不得隨意估價或低價出售。

      并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。

      第九條為確保社有資產(chǎn)的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān);虻盅。

      第三章固定資產(chǎn)管理

      第十條對于企業(yè)的自身基本建設(shè)項目,包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。

      要對項目投資總額進行認(rèn)真預(yù)算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進行充分論證的基礎(chǔ)上,必須報縣聯(lián)社審批后,方可進行項目建設(shè)招投標(biāo)。

      項目竣工后,要及時進行工程決算,和帳務(wù)處理,嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。

      第十一條企業(yè)購買運輸工具、機器設(shè)備,辦公設(shè)備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

      第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應(yīng)按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

      企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設(shè)施價值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時要及時收回資金,進行帳務(wù)處理,按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

      變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用,決不能胡支亂花。

      第十三條固定資產(chǎn)維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報縣聯(lián)社審批,在當(dāng)期損益中核算,年終考核可視利潤,不準(zhǔn)掛帳。

      第四章收入管理

      第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體所有,社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

      第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

      一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

      各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

      要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,提高企業(yè)的.經(jīng)濟效益。

      第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入,企業(yè)必須按會計制度的有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理,正確核算,嚴(yán)禁體外循環(huán),私設(shè)“小金庫”。

      第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

      第五章費用管理

      第十八條會計人員必須嚴(yán)格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準(zhǔn)入帳。

      對各項費用支出,必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全。

      無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費用開支,不準(zhǔn)報銷,對于數(shù)額較大的開支項目。

      必須經(jīng)職工代表大會討論通過,方可下帳報銷。

      第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制,要同企業(yè)的經(jīng)營情況和帶來的經(jīng)濟效益掛鉤,不搞鋪張浪費,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,按照《企業(yè)所得稅法》進行帳務(wù)處理,要遵守企務(wù)公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監(jiān)督管理。

      第二十條企業(yè)的通迅費用,包括主任(經(jīng)理)的手機費,固定電話費,原則上據(jù)實列支,但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費。

      第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出,嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進行帳務(wù)處理。

      第六章項目資金的管理

      第二十二條各單位爭取的所有項目資金,必須做到?顚S茫坏脺、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。

      第七章經(jīng)營責(zé)任

      第二十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負(fù)責(zé),必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策,認(rèn)真履行職責(zé),維護社有資產(chǎn)的安全完整。

      企業(yè)的財務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財務(wù)管理工作,企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護并監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。

      第二十四條各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進貨,杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲,造成的經(jīng)濟損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

      各單位為購進商品,儲存化肥及其它業(yè)務(wù),需向非金融機構(gòu)借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。

      外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實收資本戶下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。

      如果計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。

      第二十五條在財務(wù)管理活動中,有下列行為之一的,根據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟責(zé)任或予以必要的行政處罰,年終考核將實行一票否決,并不得提拔職務(wù)、對于問題嚴(yán)重的,將移交司法機關(guān)查處。

      1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。(一次損失在一萬元以上的)。

      2、財務(wù)人員違反《會計法》規(guī)定,集體經(jīng)營收入不帳,私設(shè)“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。

      3、編造篡改會計數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加,嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

      4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財?shù)摹?/p>

      5、不執(zhí)行縣社財務(wù)制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。

      6、放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

      第八章監(jiān)督管理

      第二十六條企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認(rèn)真遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理情況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

      第二十七條對違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。

      第二十八條財務(wù)人員不能執(zhí)行財務(wù)制度的要免去會計或出納職務(wù),造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機關(guān)處理。

      第九章附則

      第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。

      第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實施細(xì)則。

    企業(yè)財務(wù)管理制度13

      第一章 總則

      第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求, 結(jié)合集團企業(yè)實際情況, 制定本制度。

      第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

      第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

      第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

      第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

      第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo), 以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

      第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

      第三章 預(yù)算組織分工

      第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

      第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

      第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

      第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

      第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

      公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

      第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

      第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

      第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:

      (一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;

      (二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;

      (三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

      第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

      第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

      第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

      第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

      企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

      第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。

      第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

      第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

      財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

      第二十一條 預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求, 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

      第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

      第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

      第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

      第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

      第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

      第二十六條 在日?刂浦,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn),加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

      第二十七條 在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

      第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度, 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目, 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

      預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

      (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

      (二) 對差異額進行的分析;

      (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的.原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

      第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況, 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息, 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

      第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

      第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立, 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

      第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

      第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

      企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

      第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

      第三十三條 預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

      第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施,達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo),項項指標(biāo)連收入” 。

      第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則:

      (一) 目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

      (二) 激勵原則:預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

      (三) 時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

      (四) 例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

      (五) 分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。

      第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

      第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

      財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

      審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

      第八章 附則

      第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

      第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則,并組織實施。

      第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

      第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

    企業(yè)財務(wù)管理制度14

      1建筑企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

      財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視,其內(nèi)部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高,從國內(nèi)的范圍來看,建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)一,在管理方面也取得了相應(yīng)的進展,但隨著目前經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變,以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展,無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟體制下各方面的變化,因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn):首先,改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識到了改革的重要性和必要性,同時也針對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革,但受傳統(tǒng)觀念的影響,在新型的財務(wù)管理制度進行實施的實際行動上,仍然有所欠缺。其次,企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面,一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,即財務(wù)管理如何進行,完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行,這大大的影響了財務(wù)管理的自主權(quán),對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后,建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的,這種差別主要體現(xiàn)在,建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進行,大多數(shù)時候需要在建筑施工現(xiàn)場進行,這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非;靵y。

      2構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性

      首先,構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時代發(fā)展相適應(yīng),從計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟體制,建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大,同時其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實力,這種情況反應(yīng)到財務(wù)方面,便是財務(wù)管理制度的改革。其次,構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進行財務(wù)管理方面的改革,才能通過財務(wù)管理來有效的對自身的`各類成本進行控制,從而最大程度的節(jié)約其費用,使其經(jīng)濟效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后,目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領(lǐng)域,就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng),但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn),因此對其進行改革非常必要。

      3構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施

      (1)更新觀念。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證,落后的思想觀念會導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展,這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利,因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,就一定使發(fā)展觀念得到更新,使其能夠符合目前社會發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的管理制度,首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念,要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念,認(rèn)識到在市場經(jīng)濟條件下,只有自身的經(jīng)濟實力以及綜合實力變得強大,才能使自己有機會發(fā)展壯大。因此,建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度,徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端,從而規(guī)范財務(wù)管理的狀況,使其能夠有效的促進企業(yè)的發(fā)展。

       (2)要定期召開財務(wù)會議。定期召開財務(wù)會議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束,同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說,定期召開財務(wù)會議可以使財務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便,同時也能夠使企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時,通過財務(wù)會議的召開,建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務(wù)管理方面存在的問題,從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決,避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩,這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。

       (3)要使責(zé)任落實到具體的部門或個人。為構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度,就一定要使責(zé)任落實到具體的部門或個人身上。要將財務(wù)管理部門人員分成幾個小組,每個小組分別負(fù)責(zé)財務(wù)管理中不同的內(nèi)容,這樣在財務(wù)管理中出現(xiàn)問題時,企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任,這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責(zé)任感,提高其工作效率。除此之外,建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實到具體的部門中,只有這樣,才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制,使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進一步的發(fā)展,促進企業(yè)制度的完善,保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。

      4結(jié)語

      建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè),其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時代發(fā)展的財務(wù)管理制度,就一定要針對特殊性來制定一系列措施,同時還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略,這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟體制下,改變自身固有的缺陷,不斷的發(fā)展和完善,使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善,使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規(guī)范。

    企業(yè)財務(wù)管理制度15

      第一章總 則

      第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司,具有法人資格的國有獨資企業(yè),負(fù)責(zé)開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的投資和建設(shè)、前期土地平整等工作,歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。

      第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟效益,建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實際,特制訂本制度。

      第三條 公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,并組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案,審批財務(wù)事項。

      第四條 公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu),對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

      第五條 會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

      第六條認(rèn)真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神,公司的會計核算和財務(wù)管理工作,必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

      第七條 公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項,按規(guī)定上報市財政局審核,市政府審批。

      第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合財務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

      第二章貨幣資金管理制度

      第九條 嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

      第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

      第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

      第十二條 公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

      第十三條 建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,提交會計人員復(fù)核。

      第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司綜合部負(fù)責(zé)列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

      第十五條 加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理:

     。ㄒ唬⿷(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

     。ǘ┮蚬霾罱杩睿毥(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時辦理差旅費報銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,財務(wù)部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

     。ㄈ└黝悜(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。

      第三章財務(wù)收支審批制度

      第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董

      事長批準(zhǔn)。

      第十七條 公司實行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

      第十八條 審批程序?qū)嵭小皩彶、審核、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請,職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,最后由董事長簽審后支付。

      第十九條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充后再給予辦理。

      第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

      第二十一條 公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設(shè)有限公司營運費用報銷規(guī)定。

      第四章 基本建設(shè)投資管理制度

      第二十一條基本建設(shè)投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預(yù)算資金撥付審批流程》(試行)的通知執(zhí)行。

      第五章固定資產(chǎn)管理制度

      第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

      建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具,使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

      第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。

      第六章內(nèi)部控制制度

      第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

      第二十八條出納人員的職責(zé):

     。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項,應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,出納人員有權(quán)拒絕辦理。

     。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

     。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會計分別保管。

      第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

      第二十九條 財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

      第三十條 會計報表編制要求:數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

      第三十一條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會計報表,由公司自行設(shè)計,如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

      第三十二條 財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章,以明確責(zé)任。會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,才能對外報送。

      第九章附則

      第三十三條 本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

      第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過,報財政部門批準(zhǔn)后實施,修正時亦同。

      國有企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

      第一章總則

      第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》(財政部令第41號)、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,結(jié)合我市實際,制定本辦法。

      第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(簡稱市國資委)代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)(以下簡稱國有資產(chǎn)出資人)。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能,代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

      第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度,確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。

      第二章財務(wù)預(yù)算

      第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平,有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算管理制度,組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作,完善財務(wù)預(yù)算工作體系,推進實施全面預(yù)算管理。

      第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃,對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

      第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上,制定切實可行的財務(wù)預(yù)算方案,并將財務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算,建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。

      第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序,依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系,層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。

      第八條企業(yè)財務(wù)預(yù)算重點反映以下內(nèi)容:

     。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);

     。ǘ┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;

     。ㄈ┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;

      (四)企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用;

      (五)企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源;

     。┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu);

     。ㄆ撸┢渌。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表,合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財務(wù)決算編制范圍一致,如有變動應(yīng)當(dāng)說明。

      第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下財務(wù)預(yù)算報告報國有資產(chǎn)出資人;國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告審核后,于12月31日前提出批復(fù)意見。

      第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算,核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo),并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在終了,依據(jù)企業(yè)財務(wù)決算結(jié)果,組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查,對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進行綜合評價,將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。

      第三章財務(wù)管理

      第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理,在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合本企業(yè)實際情況,制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法,并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容:

     。ㄒ唬┵Y本金管理制度;

     。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結(jié)算管理制度;

     。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度;

      (四)固定資產(chǎn)和在建工程管理制度;

     。ㄎ澹o形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度;

     。⿲ν馔顿Y管理制度;

     。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度;

     。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度;

     。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫;

      (十)部門負(fù)責(zé)人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團(公司)為單位,建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度,對資金實行統(tǒng)一集中管理,制定統(tǒng)一的使用計劃,明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則,從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

      第十三條企業(yè)所有資金(包括代收、代付資金)都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理,不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

      第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進行操作。

      第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務(wù)事項,必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后,按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

      第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行成本核算,合理劃分期間費用和當(dāng)期成本的界線,及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用,不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析,隨時掌握企業(yè)成本變動的原因,及時提出相應(yīng)的整改措施。

      第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定,執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(財政部令第33號)的企業(yè),制定各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法,定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進行認(rèn)定、計算,不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用),造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

      第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保,確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的,必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定,充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力,并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項目,要設(shè)置備查簿逐筆登記,并進行跟蹤監(jiān)督。

      第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,必須實行有償交易,并按公允的原則合理作價,據(jù)實分?jǐn)傁鄳?yīng)費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。

      第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進行清理核實,制定切實可行的清收方案,加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限,不得交叉記賬,正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度,企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤,要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

      第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批:

      (一)經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項;

      (二)資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為;

     。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為;

     。ㄋ模┢髽I(yè)計提的工資總額;

     。ㄎ澹﹪摇⑹『褪蟹、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

      第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的`凈利潤歸企業(yè)出資人所有,必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

      國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益,要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

      第四章財務(wù)監(jiān)督

      第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度,并報國有資產(chǎn)出資人備案。

      第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)B殞徲嬋藛T,對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

      第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理(廠長)、財務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé);公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定,還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù),并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

      第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要,國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定,向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事,對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督。

      第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案:

     。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計師、財務(wù)總監(jiān)等)的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

     。ǘ﹪歇氋Y和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計師、財務(wù)總監(jiān)等)任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

      國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計師、財務(wù)總監(jiān)等)任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn),并報國有資產(chǎn)出資人備案。

      第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人,由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計:

     。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)決算;

      (二)企業(yè)經(jīng)理(廠長)任期屆滿、和專項事項;

     。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況,如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項;

      (四)國有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

      第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進行財務(wù)決算調(diào)整;企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務(wù)決算調(diào)整的,應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時,向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

      第三十條會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)符合《獨立審計具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)違反國家財務(wù)會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調(diào)整的重大會計事項進行披露。

      第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負(fù)責(zé);承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負(fù)責(zé)。

      第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

      第三十二條企業(yè)在每個會計終了后,應(yīng)嚴(yán)格按國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定,在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎(chǔ)上,認(rèn)真組織編制財務(wù)決算報告,以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

      第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進行分析,特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細(xì)說明。

      第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說明書,以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

      第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求,按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法,納入合并報表的范圍,編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè),企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更,應(yīng)將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后2個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè),可以在對上市公司財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上,編制財務(wù)預(yù)決算,正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。

      第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中,要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限,規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作,認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬,如實反映歷史遺留問題,經(jīng)審批后合理消化和處理。

      第三十八條為確保財務(wù)決算的真實性,企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則,按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求,正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計,不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。

      第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則,編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致,各期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接,如實反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。

      第四十條除國家另有規(guī)定,企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應(yīng)一致;因特殊情形不能保持一致的,應(yīng)事先報國有資產(chǎn)出資人備案,并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進行調(diào)整后合并。

      第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進行監(jiān)督,組織有關(guān)工作人員和中介機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)決算報告真實性、完整性進行核查。

      第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后,國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行審核,并依據(jù)審核后的財務(wù)決算報告進行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

      第四十三條為促進企業(yè)及時準(zhǔn)確編報企業(yè)財務(wù)報告,國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實行考核制度,對在財務(wù)報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。

      第六章罰則

      第四十四條企業(yè)違反本辦法,未按規(guī)定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的,即出現(xiàn)財務(wù)決算報告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務(wù)決算不實及財務(wù)決算報告不符合規(guī)范要求等問題的,由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報并予以通報批評。

      第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構(gòu)檢查,企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī),即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回,違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣,改制中造成國有資產(chǎn)流失,在國有資產(chǎn)處置中造成貶值,企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為,將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)進行處理。

      第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息,故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正,并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟處罰和行政處分。

      第四十七條會計師事務(wù)所及注冊會計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬,或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷,造成審計結(jié)論失實的,國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù),并通報或會同有關(guān)部門依法查處。

      第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊,造成重大工作過失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的,要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

      第七章附則

      第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

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