(薦)幼兒園財務(wù)管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中,制度對人們來說越來越重要,制度是維護公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家收集的幼兒園財務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
幼兒園財務(wù)管理制度1
幼兒園是孩子們學(xué)習(xí)、生活和成長的重要場所,而財務(wù)管理制度是保證幼兒園正常運營的關(guān)鍵之一。以下是幼兒園財務(wù)管理制度的具體內(nèi)容。
一、財務(wù)管理機構(gòu)
幼兒園財務(wù)管理機構(gòu)由教育部門和幼兒園組織構(gòu)成,負責(zé)制定和實施財務(wù)管理規(guī)章制度,保障幼兒園的財務(wù)安全。
二、財務(wù)管理的核心職責(zé)
1、財務(wù)收支管理:保證幼兒園收支的合理性、合法性和安全性。
2、預(yù)算管理:在教育部門的指導(dǎo)下,制定年度預(yù)算,并加以監(jiān)督和核算。
3、資產(chǎn)管理:負責(zé)幼兒園的設(shè)備資產(chǎn)、房產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理。
三、具體制度和措施
1、會計核算管理
幼兒園應(yīng)當按照財務(wù)會計制度、會計基本準則和稅法規(guī)定,開設(shè)銀行結(jié)算賬戶,并建立符合規(guī)定的記賬、報賬、核算、審計和賬務(wù)檔案等系統(tǒng)制度。
2、收支管理
幼兒園進行的所有活動都必須在財務(wù)管理機構(gòu)指導(dǎo)下,進行安排和計劃。所有的收費和支出必須經(jīng)過規(guī)定的程序和流程,并開具相應(yīng)的收據(jù)、支票和發(fā)票等。
3、預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)根據(jù)教育部門的指引,制定年度預(yù)算。預(yù)算的編制要在財務(wù)管理機構(gòu)的指導(dǎo)下進行,經(jīng)審核通過后,才能開始實施。
4、資產(chǎn)管理
幼兒園應(yīng)開具明細賬目,建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度。所有的資產(chǎn)要有代理或財務(wù)管理人員監(jiān)管和管理,保證資產(chǎn)的安全和保障。
5、審計管理
幼兒園財務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)每年組織內(nèi)部審計和外部審計,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合理性。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時解決并對參與管理負責(zé)人員進行處理。
總之,幼兒園的財務(wù)管理制度必須依法依規(guī),并嚴格執(zhí)行。只有這樣,才能確保幼兒園的財務(wù)安全和幼兒園的穩(wěn)健發(fā)展。四、基本操作流程
1、財務(wù)人員應(yīng)當科學(xué)規(guī)劃工作,制定計劃,明確工作任務(wù),確保財務(wù)工作有條不紊地進行。
2、幼兒園要建立規(guī)范的會計制度、賬務(wù)和財務(wù)檔案管理制度。
3、幼兒園財務(wù)人員必須具備一定的財務(wù)經(jīng)驗和敬業(yè)精神,熟悉幼兒園的經(jīng)濟情況,并了解財務(wù)規(guī)章制度。
4、財務(wù)工作應(yīng)進行全流程的監(jiān)督與管理,從經(jīng)濟活動的立項審核、收支管理、預(yù)算管理、會計核算、審計管理等方面對工作進行審核和檢查。
5、財務(wù)工作人員必須注意保密工作,確保幼兒園的財務(wù)信息不外泄。
五、零用支出管理
幼兒園在進行零花錢、差旅費等零用支出時應(yīng)注意以下幾點:
1、核定零用支出,并按規(guī)定計算和支付。
2、出差人員必須嚴格按照差旅費管理制度執(zhí)行,不得越權(quán)安排。
3、零用支出報銷單應(yīng)填寫完整,附有發(fā)票和票據(jù),經(jīng)過財務(wù)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
4、零用支出發(fā)生后必須及時進行核銷,做到賬務(wù)清晰明確。
六、其他相關(guān)制度
1、預(yù)算管理:幼兒園必須制定預(yù)算,限定支出額度。
2、資產(chǎn)管理:幼兒園必須制定資產(chǎn)管理規(guī)范,保障資產(chǎn)的使用安全。
3、收支管理:幼兒園的收支必須公開透明、規(guī)范有序,做到經(jīng)費合理、用途明確。
4、內(nèi)部審計:幼兒園應(yīng)定期組織內(nèi)部審計,發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。
七、總結(jié)
財務(wù)管理在幼兒園中的重要性不言自明,只有在財務(wù)條例制度的規(guī)范下,幼兒園才能健康發(fā)展。此外,在財務(wù)工作中,工作人員還需遵守財務(wù)規(guī)范,嚴格按照程序進行操作,做到公開透明、嚴謹務(wù)實,這樣才能保證幼兒園財務(wù)的安全。財務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)對幼兒園夯實管理基礎(chǔ),保證財務(wù)流程的規(guī)范、透明與安全。幼兒園要完善預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、收支管理等方面的規(guī)范,以使財務(wù)工作管理規(guī)范有序,體現(xiàn)經(jīng)費合理、用途明確的優(yōu)良特征,從而推進幼兒園長遠發(fā)展。在財務(wù)管理方面,幼兒園需要注重內(nèi)外部的溝通和協(xié)作。內(nèi)部溝通和協(xié)作主要指的是教育、行政和財務(wù)部門的密切合作,共同推進幼兒園的發(fā)展;而外部溝通和協(xié)作則包括幼兒園與家長、政府和社會各方的聯(lián)系。
與家長的'溝通和協(xié)作主要體現(xiàn)在家長委員會的建立和家長的參與管理中。家長委員會應(yīng)當與幼兒園的財務(wù)工作部門保持良好的溝通,了解幼兒園的財務(wù)情況,并發(fā)揮監(jiān)督作用。同時,家長也可以積極參與幼兒園的各項活動,共同推進幼兒園的發(fā)展。
政府方面,幼兒園需要遵守相關(guān)政策法規(guī)的要求,如財務(wù)公開制度、內(nèi)部控制制度等,確保幼兒園的財務(wù)透明、合規(guī)經(jīng)營。與此同時,幼兒園可以積極爭取政府的支持和資金,加強與政府的聯(lián)系和溝通。
社會各方面,幼兒園需要積極承擔(dān)社會責(zé)任,以回饋社會。幼兒園可以通過各種途徑與社會各界建立聯(lián)系,借助社會資源加強幼兒園的發(fā)展,并積極參與社會公益事業(yè),以樹立良好的社會形象。
總之,幼兒園財務(wù)管理不僅關(guān)系到幼兒園的經(jīng)營效益和管理水平,更關(guān)系到幼兒園的長遠發(fā)展和社會形象。幼兒園需要遵循相關(guān)規(guī)章制度,建立健全的管理制度,并注重內(nèi)外部的溝通和協(xié)作,共同推進幼兒園的健康發(fā)展。
幼兒園財務(wù)管理制度2
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負責(zé)。
2、幼兒園財務(wù)活動由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。園內(nèi)設(shè)兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領(lǐng)導(dǎo)下,管理園內(nèi)財務(wù)活動,統(tǒng)一向上級財務(wù)機構(gòu)報帳。
3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算。
1、編制方法:
收入預(yù)算:應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算:根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出。
2、預(yù)算編制的審批:
每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細安排。(人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支),報上級主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過上級領(lǐng)導(dǎo)討論并上報批準。
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費收入,其他收入等。
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括:其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、其他費用等。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案。按預(yù)算正常執(zhí)行,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強工程項目的預(yù)算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。 ①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。
③幼兒園因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行。
、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項目)。建立責(zé)任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為。
、輰τ诖箢~的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付。
、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。 ⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,嚴禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)(低值易耗品)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的.資產(chǎn),單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應(yīng)當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)上級主管批準后核銷,大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門批準后核銷。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費。幼兒園應(yīng)對代辦費、伙食費進行獨立核算。
1、代辦費:幼兒園應(yīng)嚴格按有關(guān)教育局或有關(guān)單位規(guī)定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關(guān)的費用,代辦費應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細,向家長公布、清退余款。
2、伙食費:幼兒園應(yīng)按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量。
不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容。
教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食專款專用,嚴禁擠占幼兒伙食費。
食堂應(yīng)建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫。
七、財務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時,應(yīng)進行幼兒園財務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對園內(nèi)的財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題。
八、財務(wù)報告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務(wù)報表,報送上級主管部門,對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應(yīng)附說明,對于存在的問題應(yīng)提出改進措施。
2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進行財務(wù)分析,包括預(yù)算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占支出的比率,并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較。
九、財務(wù)監(jiān)督
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證,幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。
4、主管會計定期對幼兒園進行財務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報。
十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴禁自作主張。
幼兒園財務(wù)管理制度3
為加強我園的財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,使財務(wù)管理工作依法規(guī)、有制度、守紀律、有序地進行收支管理與監(jiān)督,促進增加收入?刂浦С觯_保本園及其他分園的正常運轉(zhuǎn)。本園的領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)國家政策、法規(guī),結(jié)合我園的實際情況,特制訂本制度。
一、貨幣資金管理
1、嚴格銀行賬戶管理。中心幼兒園及其他分園只能在金融機構(gòu)開設(shè)一個銀行賬戶。本園只設(shè)一名報賬員,報賬員除了按日常需要申領(lǐng)一定限額的備用金應(yīng)付日常開支外,各項經(jīng)濟往來收付款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴禁賬外賬、搞小金庫和多頭存款。
2、嚴格規(guī)范現(xiàn)金使用。①不準從現(xiàn)金收入中直接開支(即坐支),報賬員如收了現(xiàn)金收入應(yīng)即將款項存入銀行,其他分園可收齊后再存入銀行;②不準與“白條”抵庫,報賬票據(jù)要求用稅票,免稅產(chǎn)品除外;③不準挪用公款;④不準公款私存。
3、嚴格執(zhí)行備用金制度。報賬員的備用金要做到日清月結(jié),賬款相等,實行定期與財政“結(jié)算中心”對賬。
4、嚴格收費收入管理,收費要按物價部門核定去收,收費要實行收支兩條線管理。保教費每生每月220元,一學(xué)期合計1100元,其他分園保教費收取,按實際情況收取,但不能超過物價部門的核定。伙食費實收實支,多還少補;锸迟M每生每天暫收9元,包括早餐、午餐、午點,一學(xué)期900元,不吃早餐每天8元,一學(xué)期800元。中心幼兒園和其他分園所收保教費全額繳入中心幼兒園賬戶,再由中心幼兒園統(tǒng)一繳到財政專戶。所收伙食費全額繳入中心幼兒園賬戶。
5、伙食費的收支管理,獨立設(shè)賬核算,確保實收實支,?顚S。
二、票據(jù)管理
1、嚴格票據(jù)管理。①中心幼兒園和其他分園要規(guī)定使用財政部門提供的有效票據(jù)進行收費,非財政部門的票據(jù)不能使用;②收費票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷由中心幼兒園報賬員負責(zé);③票據(jù)實行繳舊領(lǐng)新和定期繳制度。每次領(lǐng)用時,報賬員必須將整本用完的收費收據(jù)存根繳回財政部門核銷,經(jīng)財政所票證管理員核對無誤后,予以辦理領(lǐng)取新的收費票據(jù)手續(xù)。
三、開支財務(wù)審批
中心幼兒園和各分園的一切財務(wù)開支必須取得符合規(guī)定的原始憑證,有經(jīng)手人、證明人、園長一支筆簽批,同時注明開支用途,還分清保教費或伙食費支出,方能辦理開支。
四、開支財務(wù)管理
1、通訊費的開支。正園長每月通信費80元,副園長、報賬員每月通信費60元。
2、會議、差旅費開支。教師、領(lǐng)導(dǎo)到鎮(zhèn)參加會議、出差每次補助10元,到區(qū)每次補助30元,到市每次補助50元。
3、退費。采取按學(xué)期收取的,每個學(xué)期按5個月計算。幼兒因請假、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)、插班等原因?qū)W期內(nèi)累計在園時間不滿10天(含10天,以工作日計算,下同)的,幼兒園按保教費繳費額的.80%退還;超過10天但未滿30天的,按保教費繳費額的50%退還;超過30天但不滿50天的,按保教費繳費額的30%退還,超過50天的,不退還所繳保教費。
4、采購。成立采購小組,每次采購都由采購小組進行采購,超過限額要實行政府采購。
五、固定資產(chǎn)管理
組織人員對中心幼兒園固定資產(chǎn)進行核對,并按資產(chǎn)的分類建立明細賬,分類登記,做到賬實相符,建立管理制度,明確責(zé)任,防止固定資產(chǎn)流失。
六、本制度自公布之日起開始實施,實施執(zhí)行單位:鎮(zhèn)中心幼兒園。
二〇xx年九月一日
幼兒園財務(wù)管理制度4
1. 認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會計法”,維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律,保護國有資產(chǎn)的安全。
2. 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃,擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法),做好記帳、算帳、報帳工作。
3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則,精打細算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。
4. 學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責(zé),財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5. 學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的.工作,學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
6. 根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要,設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7. 會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作,準確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報工作,做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符,認真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。
8. 學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù),認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。
9. 財務(wù)人員應(yīng)當認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),不做假帳,不設(shè)帳外帳,不設(shè)小金庫。
10. 做好財務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料,妥善保管各種財務(wù)會計資料。
11. 認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度,并制定本單位財產(chǎn)管理辦法,不擅自購買控購商品,執(zhí)行政府采購制度。
12. 在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎勵。
13. 不遵守財務(wù)制度,工作失職,造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者,由學(xué)校及上級部門給予懲處。
幼兒園財務(wù)管理制度5
一、預(yù)算制度
1.每年12月份,幼兒園制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每學(xué)期開學(xué)再視其收入,具體修訂預(yù)算表。
2.除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支,應(yīng)寫書面報告交教育局及縣采購中心審批,同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3.每年的開支,不得超出當年的收入。
4.不得私自開支經(jīng)費。
二、統(tǒng)一審批制度
1.實行園長“一只筆”審批制度,先由經(jīng)辦人簽字再由總務(wù)處主任審核簽字,最后由園長簽字報銷。
2.對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,會計不得付款不能入賬,并及時向園領(lǐng)導(dǎo)反映。職工不得無理糾纏會計。
三、各類費用報銷制度
1.食堂用品添置費的'管理。
食堂內(nèi)確需添置炊具或其他用具,經(jīng)伙管委會研究,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告,經(jīng)園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。
2.食堂原材料的采購費用。
采購人員到規(guī)定的地點采購食品原材料,經(jīng)質(zhì)檢員驗收合格后方能入庫,每天對原材料價格進行公示,接受群眾監(jiān)督,然后到會計那里報銷。
3.培訓(xùn)及差旅費的管理
食堂人員參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用按教代會制度執(zhí)行
4.辦公用品費用的管理。
食堂辦公用品一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置,否則不予以報銷,購買的物品一律到物品保管處造冊,再由食堂人員領(lǐng)走。
四、財務(wù)公開制度
由各班班主任每月預(yù)收幼兒伙食費,上交報賬員處管理,伙房班長每天根據(jù)需要支取采購需要的費用,月底根據(jù)實際開支與家長結(jié)算幼兒伙食費,多退少補,并向家長公布,由家長簽字領(lǐng)取退回費用,學(xué)期末發(fā)放伙食費收支清單,公開收支情況,增強幼兒園食堂財務(wù)開支的透明度。
幼兒園財務(wù)管理制度6
財務(wù)室是管理學(xué)校財務(wù)現(xiàn)金的.重要部門,是保證學(xué)校教學(xué)正常運轉(zhuǎn)的重要輔助環(huán)節(jié)之一,因此會計出納必須遵守下列規(guī)章制度。
一、財務(wù)室人員每天必須做到:
1、早上進入辦公室必須檢查門、窗、鐵柵門有否異常、報警器工作是否正常。發(fā)現(xiàn)問題及時報告,做好辦公室請潔衛(wèi)生工作。
2、上班期間暫離辦公室時必須鎖好抽屜,收好桌上的文件,并關(guān)上房門。
3、下班時必須鎖好抽屜,檢查保險箱內(nèi)現(xiàn)金是否按規(guī)定存放,超限額部分須解入銀行,并要撥亂保險箱號碼。切斷電源,關(guān)好門窗,鎖好房門,鐵門,并檢查報警器是否正常。
二、現(xiàn)金、支票必須存放在保險箱內(nèi),保險箱鑰匙應(yīng)由專人保管、隨身攜帶。
三、每學(xué)期開學(xué)、期末協(xié)助總務(wù)處檢查財務(wù)室設(shè)備的情況,加強安全保衛(wèi)工作。
幼兒園財務(wù)管理制度7
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負責(zé)。
2、單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園,實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理"的體制。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園,實行"集中管理,分園核算"的體制。園內(nèi)設(shè)會計、出納各一名,記流水帳,在園長領(lǐng)導(dǎo)下,管理園內(nèi)財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報帳。
3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務(wù)活動,有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著"量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡"的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算。
1、編制方法:
收入預(yù)算:應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算:根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出。
2、預(yù)算編制的審批:
每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細安排。(人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支),報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報批準。
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費收入,其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括:其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、其他費用等。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案。
按預(yù)算正常執(zhí)行,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。
對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財務(wù)小組協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強工程項目的.預(yù)算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,報請審計部門審定,工程款項由局與施工單位核算。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
、趯徟藨(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。
、塾變簣@因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。
、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項目)。建立責(zé)任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為。
⑤對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付。
、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。
⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金。
、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳,不得私設(shè)"小金庫",不得帳外設(shè)帳,嚴禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應(yīng)當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準后核銷,大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門批準后核銷。
幼兒園財務(wù)管理制度8
1、建立經(jīng)費預(yù)算和決算審核制度,嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。
2、幼兒園的.經(jīng)費應(yīng)按規(guī)定在使用范圍內(nèi)合理開支,堅持?顚S茫坏门沧魉。
3、每天出納業(yè)務(wù)結(jié)束前,要清點現(xiàn)金,現(xiàn)金過夜的數(shù)量不能超過500元,過夜現(xiàn)金必須放入保險柜。
4、財務(wù)人員要按時清理帳目,裝訂原始憑證,按年建立會計檔案。
5、凡購物應(yīng)先批準,后購置。單據(jù)需有經(jīng)手人、證明人、園長簽名并要正規(guī)發(fā)票方可報銷。凡購置重大物品,應(yīng)班子集體討論,不能先斬后奏。
6、主管領(lǐng)導(dǎo)對日常業(yè)務(wù)費(接待費除外)在200元以下開支可審批報銷。
7、凡購置教玩具,設(shè)施維修、改造、更新,要經(jīng)班子、財務(wù)人員集體討論,需簽訂購貨合同或工程合同的,要召集班子成員、財務(wù)人員進行研究討論,對其數(shù)量、質(zhì)量、價格要嚴格審核把關(guān),合同履行后,要組織有關(guān)人員進行驗收后才可付款。
8、采購物品不得收回扣。廚房每月要依時付清購物款,如逾期不付款視作挪用公款處理。
9、為加強財務(wù)管理,提高透明度,更好地理好財、用好財,財務(wù)開支要嚴格按照國家的財經(jīng)制度和上述規(guī)定執(zhí)行。為加強對財務(wù)工作的監(jiān)督,設(shè)立專門"財務(wù)工作"記錄本。
幼兒園財務(wù)管理制度9
一、財務(wù)人員做到標準做帳,定期做好預(yù)算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作,日結(jié)月清,每月小結(jié)一次,每學(xué)期大結(jié)算一次,定期向園長匯報各項經(jīng)費收支狀況。
二、一切支出,必需經(jīng)園長批準方可進展,合理使用、精打細算,每學(xué)期有肯定的資金結(jié)余。
三、會計、出納要分工明確,會計負責(zé)管帳、做帳,做到帳帳相符。出納負責(zé)管錢,并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳,相互監(jiān)視,團結(jié)協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示,購物發(fā)票報銷單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。
五、做好收退費工作,經(jīng)費要?顚S,不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。
六、財會人員以身作則,執(zhí)行財會制度,凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。
七、教職工未經(jīng)園長批準,不得私自向幼兒園借用公款。
幼兒園財務(wù)管理制度10
1、保持電腦室清潔、整齊,入室前檢查雙手是否干凈,以免污染設(shè)備,進室不得攜帶任何食物飲料,室內(nèi)不得吸煙。
2、活動時保持安靜、有序,不大聲喧嘩。
3、愛護電腦設(shè)備,不故意損壞物品,不得擅自將電腦室物品帶出。
4、離開電腦室時按要求關(guān)機,把設(shè)備整理好,關(guān)鎖好門窗。
5、如要使用外來存儲媒介,必須先殺毒,才能在電腦上使用。
6、不任意安裝與教學(xué)無關(guān)的軟件。
7、上網(wǎng)瀏覽的.內(nèi)容應(yīng)健康、向上,嚴禁訪問***、不健康網(wǎng)站。
8、為使電教設(shè)備更好地服務(wù)于教學(xué),教師不得在電腦活動室上網(wǎng)聊天,玩電腦游戲。
9、非本校工作人員不得擅自進入電腦活動室。
10、未經(jīng)幼兒園同意,不擅自把幼兒園網(wǎng)中的信息資源拷貝
11、對任何易燃、易爆、腐蝕性、強電磁、輻射性、流體物質(zhì)等對設(shè)備正常運行構(gòu)成威脅的物品的禁止要求。
12、對運行設(shè)備及各種配置等等進行更改、增減的權(quán)限規(guī)定。
13、不在聊天室、論壇中發(fā)布不文明的帖子。
14、不擅自抄襲、使用網(wǎng)上下載文章。
15、不下載與教學(xué)無關(guān)的影片、歌曲等。
16、積極為學(xué)校網(wǎng)站、教學(xué)資源庫提供資料。
幼兒園財務(wù)管理制度11
1. 前言
在現(xiàn)代社會中,幼兒園作為孩子們接受教育的重要場所,其財務(wù)管理制度尤為重要。在這篇文章中,我將從支出規(guī)范與監(jiān)督兩個方面來探討幼兒園財務(wù)管理制度的重要性,并共享我的個人觀點和理解。
2. 支出規(guī)范
幼兒園的支出規(guī)范涉及到經(jīng)費的使用、管理和監(jiān)督。幼兒園需要建立健全的預(yù)算制度,明確經(jīng)費的來源和用途,確保每一筆支出都合理、合法。在教育教學(xué)方面的支出應(yīng)該優(yōu)先保障,例如配備高質(zhì)量的教學(xué)資源和提升教師的教育培訓(xùn)。對于行政性支出,也需要進行嚴格管控,避免浪費和濫用經(jīng)費。
支出規(guī)范不僅僅是一種管理制度,更是一種責(zé)任和擔(dān)當。幼兒園的負責(zé)人和相關(guān)工作人員需要嚴格執(zhí)行支出規(guī)范,做到經(jīng)得起審計、合規(guī)合法。只有這樣,才能確保每一分錢都被用在刀刃上,最大程度地造福孩子們。
3. 監(jiān)督機制
除了制定支出規(guī)范,監(jiān)督機制也是不可或缺的一環(huán)。幼兒園需要建立健全的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督機制,保障財務(wù)管理的透明度和公正性。內(nèi)部監(jiān)督需要加強對經(jīng)費使用的核查和審計,確保每一筆資金都能夠合理使用,杜絕貪污。外部監(jiān)督則需要依托政府部門和社會公眾,建立舉報和監(jiān)督渠道,讓幼兒園的財務(wù)管理制度接受更嚴格的檢驗和監(jiān)督。
監(jiān)督機制的建立,不僅是對幼兒園自身財務(wù)管理的一種保障,更是對社會的一種負責(zé)。只有在公開透明的環(huán)境下,才能夠有效地遏制各種不正之風(fēng),構(gòu)建良好的教育生態(tài)。
4. 個人觀點和理解
作為一名幼兒園財務(wù)管理制度的從業(yè)者,我對支出規(guī)范與監(jiān)督有著深刻的理解和體會。在日常工作中,我始終把規(guī)范與監(jiān)督作為首要任務(wù),嚴格按照制度執(zhí)行。
支出規(guī)范不僅是對經(jīng)費的合理使用,更是對教育質(zhì)量的保障。只有在財務(wù)管理得當?shù)那闆r下,才能夠提供更好的教育資源,給孩子們營造更好的學(xué)習(xí)環(huán)境。監(jiān)督機制的建立也讓我有了更多的底氣和自信,讓我的.工作更加得心應(yīng)手。
總結(jié)回顧
通過本次文章的撰寫,我更加深入地了解了幼兒園財務(wù)管理制度對于支出規(guī)范與監(jiān)督的重要性。只有在這兩個方面取得突破,幼兒園的財務(wù)管理才能夠更加合理、透明和公正。我將堅持以規(guī)范和監(jiān)督為核心,持續(xù)提升自身的財務(wù)管理水平,為孩子們的成長保駕護航。
結(jié)語
通過本次文章的撰寫,我對幼兒園財務(wù)管理制度的支出規(guī)范與監(jiān)督有了更深入的理解。我將繼續(xù)努力,為改善幼兒園財務(wù)管理水平貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發(fā)和思考,共同為優(yōu)質(zhì)教育助力。
5. 預(yù)算規(guī)劃
除了支出規(guī)范與監(jiān)督,預(yù)算規(guī)劃也是幼兒園財務(wù)管理制度中非常重要的一環(huán)。預(yù)算規(guī)劃需要考慮到教育教學(xué)方面的費用、行政管理費用以及后勤保障費用等各個方面的支出。在制定預(yù)算時,需要充分考慮到幼兒園的實際情況,合理分配經(jīng)費,確保各項支出能夠得到合理安排和使用。
在預(yù)算規(guī)劃中,需要嚴格按照幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和教育理念來確定教育資源和教師培訓(xùn)等支出的預(yù)算,以及保證日常行政的正常運作所需費用的預(yù)算。還需要考慮到后勤保障方面的費用,確保校園的安全、衛(wèi)生和食品安全等各個方面的支出。
6. 內(nèi)部控制機制
在財務(wù)管理制度中,內(nèi)部控制機制也是至關(guān)重要的一環(huán)。內(nèi)部控制是指在幼兒園內(nèi)部建立的,用于保護資產(chǎn)、預(yù)防和檢測錯誤和不正當行為、保障財務(wù)報告的準確性和完整性、推動組織目標的實現(xiàn)的一種機制。
內(nèi)部控制機制需要包括財務(wù)管理人員的職責(zé)分工、資金使用的程序規(guī)定、經(jīng)費使用的核查和審計等一系列制度和程序。只有在內(nèi)部控制機制的嚴格執(zhí)行下,才能夠有效地防范各種財務(wù)風(fēng)險,保證財務(wù)管理的規(guī)范和透明。
另外,內(nèi)部控制機制還需要包括對于經(jīng)費使用的跟蹤和監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種問題,確保每一筆經(jīng)費的使用都合規(guī)合法。也需要建立健全的風(fēng)險管理機制,有效應(yīng)對各種外部和內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險。
7. 外部審計與評估
除了內(nèi)部控制機制,外部審計與評估也是財務(wù)管理制度中非常重要的一環(huán)。通過外部審計和評估,可以對幼兒園的財務(wù)管理制度進行客觀的評價和監(jiān)督,確保其規(guī)范和合理性。
外部審計機構(gòu)可以對幼兒園的財務(wù)報表進行審核,評估財務(wù)管理制度的完善程度和執(zhí)行情況,并提出改進建議。也可以對幼兒園的內(nèi)部控制機制和預(yù)算規(guī)劃進行評估,為幼兒園提供專業(yè)的意見和建議,幫助其改進財務(wù)管理工作。
除了外部審計,幼兒園也可以通過自身的力量,定期開展財務(wù)管理制度的自評和內(nèi)部審計,及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種問題。通過外部審計與評估的結(jié)果,幼兒園可以及時調(diào)整和改進財務(wù)管理制度,提升整體管理水平。
8. 結(jié)語
通過本次文章的撰寫,我對幼兒園財務(wù)管理制度的支出規(guī)范、監(jiān)督、預(yù)算規(guī)劃、內(nèi)部控制機制和外部審計與評估有了更深入的理解。在今后的工作中,我將繼續(xù)努力,不斷提升自身的財務(wù)管理水平,為幼兒園財務(wù)管理制度的完善和規(guī)范貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發(fā)和思考,共同致力于為幼兒園的財務(wù)管理工作不斷追求卓越。
幼兒園財務(wù)管理制度12
一、設(shè)會計、出納管理財務(wù)收支事務(wù),以上級財政規(guī)定為會計事務(wù)處理準則,做到經(jīng)常核對帳目,保證帳目相符,根據(jù)上級批準的計劃和預(yù)算,支付各項資金,保證資金使用合理;
二、支付款報銷手續(xù)要健全,報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計師審核報銷支付,凡違反財經(jīng)制度的',一切開支有權(quán)拒絕報銷;
三、財務(wù)人員要加強請示匯報,重大開支不得擅自處理,要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批方能支付;
四、園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記注冊,貴重物品要有專人負責(zé)保管,對自然損壞的物品做到定期維修,對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,并按制度賠償;
五、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,應(yīng)每月按上班實際需要的日用品發(fā)放一次,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;
六、加強房屋、設(shè)備管理,并及時做好房屋、水電維修工作,保證安全,防止出事故。
幼兒園財務(wù)管理制度13
為標準財務(wù)治理,切實把經(jīng)費收好、管好、用好,依據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實際狀況,制定本制度,中心幼兒園財務(wù)治理制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況,按月編制財務(wù)報表,并承受監(jiān)視和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù),嚴禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來,不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,不得賬外設(shè)賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點以下的'零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟往來,都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù),堅持“賬錢分管”的原則,指定專職或兼職出納人員辦理,治理制度《中心幼兒園財務(wù)治理制度》。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實相符。
九、根據(jù)國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員,會計不得兼任出納,會計人員或出納人員調(diào)開工作因故離職的,必需與接收人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)前,不得離職。
十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人印章必需由本人或其授權(quán)人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續(xù),報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可報銷,重大開支須報學(xué)校行政爭論打算。
十二、加強會計檔案治理,對本單位每年形成的會計檔案,由會計人員按要求保管。
幼兒園財務(wù)管理制度14
為規(guī)范我園財務(wù)管理,參照相關(guān)會計準則,制定以下各項制度。
一、收支管理制度
1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費時,相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,專人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,貴重物品要有專人負責(zé)保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,并按制度賠償;
2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;
5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責(zé)修理或照價賠償。
6、對財產(chǎn)物資進行科學(xué)編號和存放,便于清查、保管。
四、財務(wù)相關(guān)人員職責(zé)
1、會計員職責(zé)
。1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,為教育教學(xué)服務(wù)。
。2)、工作認真細致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),按時完善報帳手續(xù)。
。3)、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。
2.出納員職責(zé)
。1)、認真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。
。2)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié),手續(xù)齊備。
。3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用,
(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。
3、保管員職責(zé)
。1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點一次,帳物相符。
。2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
。3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉爛變質(zhì),做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學(xué)前的物品準備工作,對各班財產(chǎn)進行清點,做到有計劃供應(yīng)、學(xué)期末對財產(chǎn)進行一次核對,生活用品做到日清月結(jié)。
。5)、及時供應(yīng)所需物品,對園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。
4.采購員職責(zé)
。1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。
。2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費,執(zhí)行物品驗收制度,嚴禁利用工作之便牟取私利。
。3)、配合制訂好食譜。
。4)、負責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品。
臨茳私立幼兒園南崗園會計核算制度
一、根據(jù)教委及國家有關(guān)規(guī)定,制訂本核算制度,規(guī)范幼兒園的財務(wù)工作。
二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計年度。
三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。
四、幼兒園適用權(quán)責(zé)發(fā)生制,采用借貸記賬法,使用記賬憑證,記賬文字為中文。
五、幼兒園對下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù),進行會計核算:
1.款項和幼兒園資金的收付;
2.財物的收發(fā)、增減和使用;
3.教師工資的`發(fā)生和結(jié)算;
4.資本和基金的增減;
5.收入、支出、費用、成本的計算;
6.財務(wù)成果的計算和處理;
7.需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。
六、園長直接管理財務(wù),并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
七、財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下,遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則,并保證會計資料的真實與完整。
幼兒園財務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條為加強我區(qū)學(xué)校食堂財務(wù)管理,建立健全財務(wù)管理制度,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、《貴州省農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費管理實施細則(試行)黔財教〔20xx)8號》,結(jié)合我區(qū)學(xué)校食堂的實際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂管理實行校長負責(zé)制。學(xué)校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組,成員由校長、主管后勤副校長、工會干部、總務(wù)主任和食堂管理人員等組成,全面管理食堂的日常事務(wù)。
第三條學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,堅持“公益性”原則,按照“非營利性”要求,進行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開支范圍,保障伙食質(zhì)量,建立和完善管理監(jiān)督機制,切實維護師生的合法權(quán)益。
第四條本制度自20xx年3月1日起試行。
第二章財務(wù)管理
第五條規(guī)范學(xué)校食堂財務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨建賬,獨立核算,按相關(guān)會計制度要求,規(guī)范成本核算。不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。
第六條學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校食堂財務(wù)人員、物資采購員、驗收員和保管員等,分工要明確、責(zé)任要清楚。
第七條學(xué)校食堂財務(wù)審批人為校長、或授權(quán)主管后勤的副校長、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。
對于重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策,由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。
第八條按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細賬等,實行獨立核算。定期或不定期進行資產(chǎn)清查,但每年年底前必須進行資產(chǎn)清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。
第九條加強食堂經(jīng)營管理,抓實飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、價格、財務(wù)監(jiān)督檢查工作,每月對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進行綜合考評。
第三章收入支出管理
第十條學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動中的各項收入,主要包括:伙食收入(包括:學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食收入等)、財政補助收入和其他收入。
第十一條學(xué)生伙食費收取標準的確定;锸迟M收費標準要根據(jù)當?shù)貙W(xué)生家長的承受能力和市場物價水平,經(jīng)學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究制定。具體標準由各校根據(jù)本校食堂伙食供應(yīng)辦法合理確定。
1、食堂以充值卡或飯菜票方式結(jié)算。食堂一律實行明碼標價,須以伙食支出的實際成本為依據(jù),確定合理的飯菜價格。
2、實行包餐制供應(yīng)的食堂?梢栽趯W(xué)期初(或月初)向?qū)W生預(yù)收伙食費,期末結(jié)算,多退少補。預(yù)收伙食費時,學(xué)校須向?qū)W生和家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數(shù)。不同年級學(xué)生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費收取標準可根據(jù)實際情況適當拉開差距,具體標準各校應(yīng)根據(jù)食堂伙食成本合理確定。
第十二條在食堂就餐的教職工的伙食費,應(yīng)與學(xué)生同菜同價,按實結(jié)算。
第十三條收取伙食費時由學(xué)校食堂財務(wù)人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù),正式票據(jù)上必須蓋有財務(wù)專用章和開票人簽字,并填寫收費情況登記表,以便核查。收取的伙食費原則上必須當天存入學(xué)校食堂在銀行帳戶。
第十四條食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù),不得將學(xué)校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,以至挪用或私設(shè)“小金庫”。
第十五條食堂的支出成本核算。食堂支出成本核算應(yīng)堅持以食堂的日常經(jīng)營服務(wù)活動所必需的各項直接支出為依據(jù),不包括各項財政投入的固定資產(chǎn)折舊。食堂使用的房屋和大型設(shè)備等固定資產(chǎn)所需投入(含維修),由財政性經(jīng)費予以保障。與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué);锸迟~中列支。
1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費及其他原材料成本,不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。
2、人工成本。包括食堂工作人員(不含納入財政預(yù)算的'人員)的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保險等。
3、設(shè)備折舊成本。非財政投入形成的固定資產(chǎn),包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等,根據(jù)不同設(shè)備折舊年限,按月計提折舊。
第十六條所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人共同簽字后報食堂財務(wù)審批人簽批,食堂會計據(jù)此進行賬務(wù)處理。嚴禁白條入賬。
第十七條學(xué)校每月都要對食堂的收支進行分析。
實行充值卡或飯菜票方式結(jié)算的食堂,應(yīng)根據(jù)收支情況,及時調(diào)整伙食價格,確保學(xué)生伙食質(zhì)量,并確保全年結(jié)余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。
第十八條食堂的結(jié)余款(含歷年的結(jié)余款),要專項用于改善學(xué)生伙食和食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金,或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。
第四章票據(jù)管理
第十九條食堂票據(jù)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的正式票據(jù),并由學(xué)校報賬會計進行保管、登記。
食堂需用票據(jù)時,由學(xué)校食堂會計到學(xué)校報賬會計處領(lǐng)用,再由食堂會計進行保管、登記。
第二十條建立票據(jù)領(lǐng)用制度。出納使用票據(jù)時,到食堂會計處領(lǐng)用登記,票據(jù)使用結(jié)束交還食堂會計,并進行注銷登記。
學(xué)校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣,更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營等違法活動。
第二十一條會計對出納的票據(jù)使用進行監(jiān)管,指導(dǎo)。票據(jù)的存根統(tǒng)一由食堂會計整理、歸檔。
第二十二條采購物資的票據(jù)報銷。購菜清單上必需有經(jīng)辦人、證明人(或驗收人、或保管人)等人共同簽字方有效。
購物票據(jù)必須是稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的正式票據(jù)。購物票據(jù)報銷必須有經(jīng)辦人、證明人(或驗收人、或保管人)和食堂財務(wù)審批人等人共同簽字方有效。
第五章崗位設(shè)置
第二十三條學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求,設(shè)置會計、出納、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制,明確責(zé)任,各司其職,相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位,按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十四條會計
1、食堂會計人員必須取得會計從業(yè)人員資格證書。
2、會計必須依據(jù)相關(guān)要求,設(shè)置賬簿進行會計核算。
3、會計依法履行會計制度,對會計資料的真實性進行監(jiān)督。
4、應(yīng)妥善保管會計資料。須根據(jù)財政部和國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》要求,將食堂的會計檔案資料,視同學(xué)校行政會計檔案進行管理。
5、每月5日前向食堂主管、校長等報送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”。期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟指標進行分析。
6、領(lǐng)用和保管學(xué)校食堂票據(jù)等。
7、保管食堂財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒中的財務(wù)專用章和食堂法人專用章。
8、對所有原始憑證實施審核。對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性進行審核。對于不真實、不合法的原始憑證,會計人員有權(quán)不予接受,并向單位負責(zé)人報告。
第二十五條出納
1、出納人員必須具備一定的相關(guān)業(yè)務(wù)知識,并不得兼任食堂采購員。
2、出納按要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,按日按序逐筆記錄并核對庫存現(xiàn)金。
設(shè)置“銀行存款日記賬”,按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末,按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,并由會計簽字或蓋章。
3、每筆資金的收取,出納必須開具相應(yīng)的有效票據(jù),對開具的票據(jù)不得涂改、變更,F(xiàn)金收入應(yīng)在當日送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,杜絕白條抵庫。
4、應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點,接受會計或食堂領(lǐng)導(dǎo)小組的定期或不定期抽查。所有現(xiàn)金清查的長款歸公,記作其他收入;短款由出納個人賠償,并根據(jù)情節(jié)作出相應(yīng)的處理。
5、認真核對收支原始憑證,對不符合規(guī)定予以拒付,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。所有支出票據(jù)必須經(jīng)由稅務(wù)部門或財政監(jiān)制的正式票據(jù)。
付現(xiàn)時,出納根據(jù)簽批手續(xù)齊備的原始憑證付款,并在票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。不符合現(xiàn)金管理條例中規(guī)定支付現(xiàn)金的,一律進行轉(zhuǎn)帳支付。
6、出納開具支票支付的,支票收款人必須與供貨方及發(fā)票出票人相一致。
7、嚴格執(zhí)行銀行支票管理制度,不得簽發(fā)逾期支票、空頭支票,定期檢查和核對支票的使用情況。
8、妥善保管支票、其他票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒中的出納印章,不得丟失。
9、出納不得兼任會計、采購、驗收、倉庫保管和會計檔案保管等不相容工作。
第六章監(jiān)督機制
第二十六條各學(xué)校要成立膳管會,由工會主席、學(xué)生家長代表、學(xué)生代表、教師代表等組成,行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末,學(xué)校食堂必須向膳管會匯報本學(xué)期的收支及找還等情況,并抄報總務(wù)處、校長室各一份,要定期向師生公布食堂的收支情況。
第二十七條建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱,食堂工作人員、就餐師生,可以對原材料采購、伙食質(zhì)量等問題進行舉報或投訴。校長、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場供求信息。
第二十八條建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對教師、學(xué)生和家長關(guān)心的事項,以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格、采購人、被采購人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。食堂對每餐菜的種類、價格進行張貼。第二十九條學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長代表等,定期召開座談會,主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見,對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受相關(guān)部門的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。
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