會計管理制度常用(15篇)
在當下社會，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編為大家整理的會計管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
會計管理制度1
一、目的
為使資金流向明確、家庭生活水平穩(wěn)定，本著為孩子將來打算的原則，特制訂此家庭財務制度（暫行）
二、制度約束范圍及效力、有效期說明
在孩子沒有出生以前，夫妻雙方應共同遵守本制度并相互監(jiān)督，不可視同兒戲；孩子出生之后至成家立業(yè)之前也應遵守此條例。
本制度效力等同于社會上大型公司財務管理制度效力，有效期持續(xù)到新財務制度制定并投票通過發(fā)行為止。
本制度依照《企業(yè)財務制度管理辦法》制定。
三、制度生效方式
本制度自夫妻雙方共同簽名按手印后即時生效。
四、關(guān)于家庭財務的結(jié)算制度說明
1、賬目設置說明
家中應設現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬，夫妻雙方每人各設現(xiàn)金、銀行兩本賬冊，由妻子統(tǒng)一填寫核算。
2、報賬說明夫妻雙方在資金發(fā)生流動時必須開具相應發(fā)票或提取回單（沒有發(fā)票的可用收據(jù)代替），雙方發(fā)生的資金流動由妻子按照票據(jù)統(tǒng)一記賬并填寫“費用報銷單”保存，月末裝訂。如有一方向另一方支取費用的情況出現(xiàn)，則支取費用的一方應先填寫“領(lǐng)款單”，在使用所支取的費用后，應拿回相應單據(jù)報賬。若時間緊張來不及填寫“領(lǐng)款單”，事后也補填。
3、結(jié)算時間
每月月底之前結(jié)清本月賬務，若在清理之際有進賬或支出，則登記至下月一號。
如節(jié)假日走親訪友，則將節(jié)日內(nèi)所有支出或收入放置節(jié)后統(tǒng)一核算記賬。（周末雙休不計算在節(jié)假日內(nèi)）
4、孩子出生后從上初一開始，父母應指導孩子如何管理資金及如何記賬，家中賬本添置孩子一份（現(xiàn)金及銀行各一本）。賬本由孩子自己填寫，父母每月核對一次。
五、關(guān)于資金的管理
1、現(xiàn)金的'管理
1.1 工資、獎金及一切工作福利（現(xiàn)金類）夫妻雙方的工作所得均由夫妻雙方各自保管，丈夫應承擔每月的物業(yè)、水電、燃氣、管道修理、油漆翻新等費用；女方應承擔日常所購生活用品費用（比如購買柴米油鹽等費用）。家中如需添置大件物品（如電視機、洗衣機等），需夫妻雙方協(xié)商，一致認可是否需要購買后，以AB制購買添置（即丈夫承擔大部分開支，妻子承擔小部分）
1.2 關(guān)于現(xiàn)金如何分配
夫妻雙方每月發(fā)放工資后，按照各人每月開支，留下各自所需的流動資金，其余現(xiàn)金均存入銀行卡。夫妻應互相監(jiān)督，使現(xiàn)金流向明確化，且速度正常。如夫妻雙方有一方想進行投資或遇到資金難關(guān)，則應與對方商量并說明情況，得到對方同意后方可進行。
1.3 關(guān)于現(xiàn)金借調(diào)說明
夫妻雙方每月開支若有超支，需要從彼此手中借調(diào)現(xiàn)金應急，借調(diào)人應填寫“領(lǐng)款單”，由被借調(diào)人審核簽字同意后，方能領(lǐng)用現(xiàn)金。
1.4 關(guān)于孩子現(xiàn)金的管理方案
孩子未成年之前，所有涉及現(xiàn)金的活動（比如買手機、過年給壓歲錢之類）均應由父母指導進行管理。若孩子想支取現(xiàn)金用作零花，則需填寫“領(lǐng)款單”，由父母審核通過后方能支取。成年之后，孩子的工資及其他現(xiàn)金由孩子自行管理，管理及記賬方法由父母教會后不再過問。
其未成年之前的資金管理具體方案如下：
1.4.1 上初中以前的現(xiàn)金由父母統(tǒng)一管理
1.4.2 上初中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢，再給予每月200零花錢。如有超支，則應自己想辦法，通過正當渠道賺錢。孩子自己賺得的錢自己管理，父母不應插手，但應指導孩子如何進行記賬。
1.4.3 上高中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢，再給予每月300零花錢。如有超支，按初中辦法執(zhí)行。
144上大學后，若去外地念書，由父母支付每月飯卡錢（800元），再給予每月500零用，如有超支，按初中辦法執(zhí)行。
注:如果孩子從初中開始就去外地念書,則飯卡錢固定在人民幣每月800元整，錢若不夠花則應自己想辦法通過正當合法渠道獲取。
2、關(guān)于銀行存款的管理
2.1 關(guān)于工資如何存入及銀行卡設置說明
夫妻雙方每月所得工資，在留下各自日常所需流動資金之后，均應存入銀行卡內(nèi)。夫妻雙方除各人一張工資卡外，另應準備一張卡，做日后生養(yǎng)孩子及供起念書使用，存入的比例應按照夫妻雙方1：1的比例進行。
2.2 關(guān)于孩子自己的銀行卡設置說明
2.2.1 辦理銀行卡的時間
孩子出生滿16歲并辦理身份證后，由家長帶至銀行，指導辦理孩子自己的銀行卡
2.2.2銀行卡的管理孩子有了卡之后，在上大學之前（去外地念書之前）由父母管理，若要支取現(xiàn)金，應填寫領(lǐng)款單，由父母審核通過并在家長陪同下從自己的卡里支取所需現(xiàn)金，待上大學后自己管理自己的銀行卡。一生中但凡壓歲錢、獎學金、婚禮收取的彩金等大額現(xiàn)金，除留下兩三百零用之外，其余均應存入卡內(nèi)，也可用作其他投資。
六、制度的變更、修訂流程說明
本制度原則上不進行變動，如在生活過程中，夫妻及孩子認為條款需要修訂及補充，則由全家進行協(xié)商，投票表決進行修改變更。
七、特殊說明
本制度不是為了獨攬經(jīng)濟大權(quán)而存在，僅僅是為了大家都能過上好日子,不至于因為貪圖一時花錢的快感而走上不歸路，在此希望大家能尊重并自行遵守本制度，一起努力創(chuàng)造一個溫馨和諧公正的家庭。
會計管理制度2
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃，正確編制度和季度的財務計劃（預算），辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季報和報表（決算）。
四、組織合理收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
五、當好領(lǐng)導參謀，進行經(jīng)濟活動分析，及時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的`原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字，并經(jīng)財務會計審核制單后，出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導批準，任務完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務，防止拖欠，避免呆賬。
八、財務科應與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督，清查庫存，防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以白條頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款，或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映，經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行，編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核，并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽皶r匯報領(lǐng)導，酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作，并由財務科保管，后交醫(yī)院檔案部門保管。
會計管理制度3
為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學對班級的財務開支有著詳細的.了解,特制作班級的財務管理制度，把班級財務管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。
一、班費使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費來源
1.班級同學所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。
3.其他來源。
三、班費用途
1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復印學習資料等)；
3.購買全班同學所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導員及生活委員同意后方可實行。
四、班費報銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費等）,不得報銷；
2.需由班費報銷的大額支出（超過50元），在使用前應向輔導員遞交一份申請書，輔導員批準后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導員打電話查實。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔；無簽名與用途票據(jù)不得報銷；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著公開透明的原則，每月財務收支記錄將會在班會上向全班同學公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。
注：各位同學如有對班級財務賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導員反映。
會計管理制度4
加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的.風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。
2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點。①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導和各職能部門擁有的職權(quán)和相應承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等資金、現(xiàn)金、費用管理。
會計管理制度5
為進一步加強社區(qū)建設，規(guī)范社區(qū)財務活動的管理，強化監(jiān)督職能，促進社區(qū)經(jīng)濟工作健康發(fā)展、正常運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策，結(jié)合我街道社區(qū)實際，特制定社區(qū)財務管理制度。
一、各社區(qū)負責人是本社區(qū)經(jīng)濟管理工作的第一責任人，全面負責本社區(qū)的經(jīng)濟管理、資產(chǎn)管理及財務管理工作。對社區(qū)的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。嚴格執(zhí)行社區(qū)財務管理制度，把好資金審批關(guān)。
二、實行社區(qū)財務報賬，街道集中記賬制度。
社區(qū)實行“資金統(tǒng)一管理，財務單獨核算”的記帳制度。在街道財政所設立統(tǒng)一帳戶，集中管理各社區(qū)資金往來，各社區(qū)財務分帳戶核算。社區(qū)的所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，收支憑證做到完整、真實、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟活動情況。
三、嚴格實行收支兩條線管理。
各社區(qū)的一切收入必須統(tǒng)一使用財政專用票據(jù)，由報帳員負責票據(jù)的領(lǐng)取、繳銷。社區(qū)發(fā)生的各項收入（含租賃收入、社會贊助收入）、所有上級撥款、各條線工作專項經(jīng)費應當按時足額繳存街道財政所。各社區(qū)不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設立帳外帳。
四、實行嚴格規(guī)范的社區(qū)財務開支報銷審批制度。社區(qū)經(jīng)費主要用于支付社區(qū)的水電費、電話費、網(wǎng)絡使用費、辦公用品購買、以及社區(qū)活動生活費、燃油費等。除水電費、電話費、網(wǎng)絡使用費以外，單項費用500元以上的日常公用經(jīng)費必須經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可開支。對外出考察學習、固定資產(chǎn)配置、大型修繕等資本性支出和工程項目必須出具書面申請報告，同時提報項目相關(guān)資料，報請街道辦事處主任審核批準后方可購買（或?qū)嵤�，項目竣工驗收后，將竣工財務決算資料及時報街道辦事處審核。屬政府采購項目的`必須實行政府采購。
�。ǘ�、上級部門撥入社區(qū)的專項經(jīng)費，必須按項目的規(guī)定、用途規(guī)范支出，要專款專用，不得截留或挪作它用。
�。ㄈ�、經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行財務制度等規(guī)定，符合有關(guān)財務費用支出標準、財務規(guī)范要求。原始憑證必須是真實、合法、由國家稅務局監(jiān)制或財政局監(jiān)制正規(guī)發(fā)票，并注明資金用途，由經(jīng)辦人、社區(qū)財務負責人、分管領(lǐng)導三人以上簽字方可報銷，禁止使用白條入帳。對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷。
五、加強對固定資產(chǎn)的登記管理。
�。ㄒ唬�、各社區(qū)必須建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，嚴防集體資產(chǎn)的流失。
社區(qū)集體資產(chǎn)實行動態(tài)管理，建立臺帳管理制度，集體資產(chǎn)臺帳必須按經(jīng)營性、非經(jīng)營性資產(chǎn)分別設立，資產(chǎn)經(jīng)營變動情況必須與該資產(chǎn)的經(jīng)營合同或協(xié)議相平行；資產(chǎn)出租、出借時，要報請街道辦事處批準，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產(chǎn)相關(guān)權(quán)屬證明，必須確定專人統(tǒng)一保管，不得用于借貸抵押。
（二）、社區(qū)固定資產(chǎn)的購買必須經(jīng)社區(qū)集體討論后，提交書面申請給街道辦事處，經(jīng)街道領(lǐng)導批準后方可購買。社區(qū)各類資產(chǎn)均要納入固定資產(chǎn)管理，一年不少于兩次。
六、嚴格財務監(jiān)督、財務公開制度。
街道辦成立社區(qū)財務監(jiān)察組，定期對社區(qū)財務進行檢查，并隨時進行抽查，對存在的問題督促社區(qū)及時糾正。
各社區(qū)在季度末15日內(nèi)在政務公開欄中張榜公布季度詳細的財務收支執(zhí)行情況，對重大財務事項予以說明，以落實社區(qū)的“民主監(jiān)督，群眾理財”的管理機制。
七、本制度自公布之日起執(zhí)行。
會計管理制度6
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制，小學財務管理制度。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學生學雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a)學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b)學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用，管理制度《小學財務管理制度》。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c)財務部門各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導處理。
2、學校財務部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領(lǐng)導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領(lǐng)導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權(quán)向上級主管部門反映。
在總經(jīng)理的領(lǐng)導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領(lǐng)導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責任人。
1）嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當?shù)卣蜕霞壒娟P(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規(guī)定，�？顚Ｓ茫ＷC安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營計劃時，應同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，并負責監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規(guī)定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領(lǐng)導責任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的.繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領(lǐng)導責任。
8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責落實情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關(guān)標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內(nèi)容等進行保密。
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術(shù)知識列為工人培訓、考工、評級內(nèi)容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執(zhí)行對事故責任者的處理意見。
15）按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負責審查安全管理人員資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導建議調(diào)整和補充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
會計管理制度7
第一條 固定資產(chǎn)報銷：
1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買;
2.在當日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務部開支票;
3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務才準予報銷;
4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務報銷后，財務部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。
第二條 流動資產(chǎn)報銷：
1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后報財務部作出次月定額用款計劃;
2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián))后，才予以報銷;
3.材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務部);
4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正;
5.年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表;
6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借;
7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票;
8.各項預付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導批準，按合同要求付款。
會計管理制度8
第一章總則
第一條
為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財務預算基本內(nèi)容
第三條
預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條
企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。
第五條
企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條
企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章
預算組織分工
第七條
企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條
財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條
財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領(lǐng)導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;
負責預算執(zhí)行和日常流程控制;
負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;
負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條
企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
第十一條
企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章
財務預算的編制
第十二條
預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條
企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
(三)堅持權(quán)責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條
企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限,編制不同形式的財務預算。
第十五條
業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條
籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、
經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、
配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條
財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條
企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。
同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條
編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的`程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條
預算的編制日程:
年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責
任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量
管理等方法。
第二十三條
企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項
經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條
企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條
企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日常控制中,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率
標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計
預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條
在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條
企業(yè)必須建立財務預算報告制度,要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務預算管理委員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:
(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章財務預算的調(diào)整
第三十條
下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務預算。
第三十一條
提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。
第三十二條
確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章
財務預算的專評與激勵
第三十三條
預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者
經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條
財務預算的考評具有兩層含義:
一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;
二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條
預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則�？荚u應遵循以下原則:
(一)目標原則:
以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二)激勵原則:
預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則:
預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;
(四)例外原則:
對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:
企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條
為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條
財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條
企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條
本制度由公司財務部負責解釋和修改。
會計管理制度9
1、加強財務管理，實行領(lǐng)導班子成員集體理財制度。領(lǐng)導班子要根據(jù)學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的'支出要經(jīng)過領(lǐng)導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學
會計管理制度10
一、提高警惕，監(jiān)守工作崗位，善于觀察出入人員動態(tài)，外來人員不得無故進校，如聯(lián)系工作必須出示證件，填寫出入登記。
二、嚴格執(zhí)行門衛(wèi)安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應進行檢查，攜出物品，必須要有總務處開出的出門證，并且物證相符，否則門衛(wèi)人員不予放行。
三、進校的各種機動車輛和自行車，均應進行檢查，要指揮車輛順道路行使，并且指揮車輛整齊的排列在指定的位置。
四、門衛(wèi)室鐘表，每天要與北京標準時間校對。要嚴格按作息時間，打上下課的.鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學校辦公室。
五、負責報紙、雜志、文件、函件的收發(fā)保管工作，要做到：發(fā)送及時、準時、不丟失、無差錯，還要做好保密工作。
六、負責門衛(wèi)周圍的打掃工作，大門、傳達室內(nèi)外要經(jīng)常保持整潔，干凈。
七、加強學生上課期間對校園的巡視工作，要細心觀察校內(nèi)和大門周圍異常動態(tài)和不安全因素，隨時記載，及時反映。
八、假日期間和每天晚上，學生不得隨便進校，如有要事，須經(jīng)門衛(wèi)人員同意，憑學生證方可進校。
九、學校每天早上七點開門，晚上二十點關(guān)門。
會計管理制度11
一、財務管理原則
�。ㄒ唬┯媱澒芾碓瓌t：年初根據(jù)全年工作安排制定用款計劃，經(jīng)局長辦公會議研究審批后執(zhí)行。
�。ǘ┘w決定原則：局1000元以上的重大單項支出項目，需經(jīng)局長辦公會議集體研究，臨時急需且數(shù)額較大的，需經(jīng)局長同意。
（三）審批原則：局經(jīng)費開支由分管財務領(lǐng)導審核后交局主要領(lǐng)導審批。
�。ㄋ模┫扰笥迷瓌t：各類開支應按規(guī)定提出申請，經(jīng)局領(lǐng)導批準后方可支用。
�。ㄎ澹┎煌黄祁A算原則：各類支出不突破批準的預算。
（六）不超標準原則：各類支出嚴格按有關(guān)財經(jīng)制度規(guī)定的標準執(zhí)行，
不得超出。
�。ㄆ撸⿲？顚Ｓ迷瓌t：各類開支應嚴格按批準的用途使用。
（八）嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)范報銷手續(xù)，杜絕白條入賬。
（九）加強公務（商務）接待經(jīng)費的預算管理，合理限定接待費用預算總額。接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。
二、經(jīng)費報銷程序
（一）經(jīng)辦人對原始憑證進行合理分類，填好支出憑證，寫明經(jīng)手人。
�。ǘ└鶕�(jù)財務管理規(guī)定整理好原始憑證，報分管財務領(lǐng)導審核、簽字。
�。ㄈ┲饕I(lǐng)導審批。
�。ㄋ模┴攧杖藛T報銷。
（五）國庫支付中心審核無誤后記賬。
三、差旅費支出管理
工作人員到縣外出差的差旅費開支范圍及標準按洪財規(guī)〔xxxx〕1號文件規(guī)定執(zhí)行，報銷時應附會議通知及有關(guān)附件，當月及時報銷。
四、公務招待費支出管理
1.局公務接待由辦公室扎口管理，結(jié)賬時憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務招待費報銷登記單”、紀檢組的`就餐“報備單”、來客單位公務函、飯店“點菜單”、“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報銷）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應先通知辦公室統(tǒng)籌安排，由加班人員簽字憑“點菜單”和“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報銷，單獨核算。招待費一律在一個月內(nèi)由經(jīng)辦人員辦清結(jié)賬手續(xù)。
2.公務接待不得安排宴請，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。
3.商務接待提倡自助工作餐，人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請的，提倡勤儉節(jié)約，用餐標準要與接待地經(jīng)濟發(fā)展水平相適應。
4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標準不得高于40元。
5.公務（商務）接待一律不得安排煙酒。
6.嚴格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人（含10人）以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；
超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一
7.嚴格執(zhí)行洪財規(guī)〔xxxx〕2號泗洪縣財政局關(guān)于印發(fā)《泗洪縣機關(guān)事業(yè)單位國內(nèi)差旅住宿費標準明細表》的通知文件精神，并按照財務規(guī)定科目入賬。
五、辦公費支出管理
各股室、中心購買各種辦公用品，需事先向辦公室提出書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導同意后，由辦公室統(tǒng)計購置，購置清單要與發(fā)票一并入賬。
六、其他事項
局機關(guān)財務于次月5日前將財務報表報送財政局及局分管財務領(lǐng)導。定期公布經(jīng)費收支情況，接受紀檢及有關(guān)人員監(jiān)督。
會計管理制度12
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個人勞務報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結(jié)算起點以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
�。�2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
（3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的.，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
（4）出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 （2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。
3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：
�。�1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�4）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
會計管理制度13
一、一般原則
根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的“財務總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財務”，加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用，提高經(jīng)濟效益該系統(tǒng)專門配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會計事務時，公司所有部門和員工都必須遵守該制度。
二、會計機構(gòu)的設立和會計人員的職責
公司財務部門的職能
(1)認真落實國家有關(guān)財務管理制度。
(2)建立健全財務管理各項規(guī)章制度，制定財務計劃，加強會計管理，反映和分析財務計劃的實施情況，檢查和監(jiān)督財務紀律的實施。
(3)積極服務于管理，促進公司實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。
(4)經(jīng)濟合理地使用資金。
(5)合理分配公司收入，及時完成需要支付的稅費和管理費。
(6)了解和檢查有關(guān)機構(gòu)，財政，稅務和銀行部門的財務工作，主動提供相關(guān)信息，真實反映情況。
(7)完成公司指定的其他任務。公司的財務部門由總會計師，會計師，出納員和審計人員組成。
代理記賬財務管理制度7
第一條、根據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務會計工作。
第二條、財務會計管理基本要求
(一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓管理。
(二)會計機構(gòu)設置及崗位要求：
(1)總審復核崗位(會計機構(gòu)負責人)1個，由會計師或注冊會計師擔任;
(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔任;
(3)客服崗位一崗多人，主要負責與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。
(三)會計核算基本要求：
(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準則—應用指南》為主;
(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(5)財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應將所用財務軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務主管機關(guān)備案。
第三條、貨幣資金管理要求
(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。
第四條、往來賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導。
第五條、會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
第六條、財會人員的崗位職責
1、總審復核崗位(會計機構(gòu)負責人)
(1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查，監(jiān)督管理各項費用的'及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;
(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核，修定;
(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。
2、主管會計(會計核算操作員)
(1)向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照行業(yè)特點和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導交辦的財會工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
第七條、本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
會計管理制度14
總則
1、財務人員分為會計與出納，會計管帳，出納管錢；財務人員必須嚴格恪守工作職責，遵守公司的各項財務審批制度
2、會計、出納必須每日對好當日收入及支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，總經(jīng)理每月不定時對財務帳目進行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯，誰的責任誰全額賠償。
3、財務會計必須每日將當天的財務情況上報于總經(jīng)理。
4、財務人員監(jiān)督每日的報銷、購買等支付憑證，如有異常及時向上級領(lǐng)導匯報。
5、財務的帳目收支憑證必須有會計或出納的簽名；一切開支必須有總經(jīng)理審核簽字方可報銷。
第一章 財務人員崗位職責
一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法、合規(guī)；嚴格按照財務工作程序執(zhí)行，嚴格遵守公司的各項財務審批制度。
2、維護公司的合法權(quán)益；監(jiān)督、審核財務收支表單，進行成本、費用核算與控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3 建立健全各種財務賬目，編制財務報表，為公司負責人決策提供有效依據(jù)。
4、負責會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
5、加強其她涉及財務人員的管理，進行內(nèi)部培訓，提高財務工作人員素質(zhì)，完成會所工作程序規(guī)定的其她工作，完成財務負責人安排的其她任務。
二、出納崗位職責范圍
1、認真審核前臺及超市收入表單，收入現(xiàn)金或銀聯(lián)刷卡必須及時查驗，并現(xiàn)場辦理當日現(xiàn)金收入與銀行票據(jù)結(jié)算手續(xù)。
2、嚴格憑現(xiàn)金付出傳票做好資金的支出管理，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；按照時間順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其她業(yè)務臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前七個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金與銀行對賬工作，向合伙團隊負責人匯報收支情況；保管好庫存現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
三、倉庫保管員職責范圍
1、加強物資管理就是對企業(yè)經(jīng)營重要性的認識，保證財產(chǎn)完整就是倉庫管理人員義不容辭的職責。
2、應按照公司有關(guān)規(guī)定采購物資，進入倉庫必須核對數(shù)量、價格、質(zhì)量進行嚴格驗收、登記；發(fā)放物資應嚴格按照規(guī)定程序進行。
3、 對公司固定資產(chǎn)與重要設備物品應設立帳冊進行登記財務管理制度（數(shù)量、價格、購置日期、存放地點），并加以編號。
4、 對倉庫所有進出物資應設有帳冊與卡片，做到日清月結(jié)，帳、卡、物三相符。
5、 倉庫應保持環(huán)境衛(wèi)生，貨物堆放整齊，嚴禁吸煙，認真做好庫內(nèi)防火、防潮、防霉等各項安全措施。
6、 每月對倉庫物資進行盤點一次，發(fā)現(xiàn)損毀、短缺、變質(zhì)等情況應及時分析原因，明確責任，并按規(guī)定上報，進行相應處理，并在帳卡上反映。
7、 建立健全財產(chǎn)管理制度，堵塞各種漏洞，確保財產(chǎn)的安全與完整。
四、收銀員職責范圍
1、 熱愛公司、格守盡責，遵守公司各項規(guī)章制度。
2、 嚴格按照工作流程規(guī)范操作，保守公司商業(yè)秘密。
3、 參加每日由主管召集的班前例會，衣著統(tǒng)一并做好營業(yè)前各項準備工作。
4、 收銀員與人事部文員互相配合，做好員工通道每天業(yè)務促銷員臺票日卡的發(fā)售以及新進人員的拍照、辦證等工作，并進行匯總。
5、 做好消費過程中的贈券、提現(xiàn)、退單、打折、招待等審核工作，發(fā)現(xiàn)問題隨時想領(lǐng)導請示報備。
6、 包房消費結(jié)束應即時打印帳單、配合樓面服務員做好買單工作，做到準確無誤。
7、 每天營業(yè)結(jié)束，把現(xiàn)金、刷卡單據(jù)分類整理匯總并將營財務管理制度業(yè)款（至少二少）放入保險箱內(nèi)。
8、 應嚴格執(zhí)行信用卡、提現(xiàn)制度，并由主管審核簽字，尤其對外提現(xiàn)還需瞧提現(xiàn)人護照并將姓名、國籍、護照號記錄在案備查。
9、自覺保守公司機密
第二章 日常工作管理規(guī)定
為明確會所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務管理制度，特制定本規(guī)定。
一、有下列情形的，財務人員可拒絕進行費用報銷
1、發(fā)票或報銷單據(jù)虛假，經(jīng)手人未簽名，沒有辦理入庫手續(xù)，沒有報總經(jīng)理審核同意簽字的；
2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；
4、先斬后奏，采購前未報有關(guān)負責任同意未辦理采購單的；
5、超過使用期的.發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其她無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。
二、費用報銷流程
1、采購前填寫采購單，報有關(guān)負責人同意簽字后再采購；
2、凡購入物品采購經(jīng)辦人首先在原始單據(jù)上簽寫：經(jīng)辦人：xxx，爾后交倉庫管理員驗收入庫，并據(jù)實開具入庫單；
3、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。
4、持單據(jù)報總經(jīng)理（即合伙負責人）對報銷單進行審核，并簽署同意或拒絕費用支出意見。
5、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用就是否符合要求，報銷費用金額就是否超支。
三、借款
1、借款原則：非公司正常生產(chǎn)經(jīng)營性開支不借，并且前不清，后不借。
2、借款流程
（1）、填寫借款單：因特殊情況非公司正常經(jīng)營性開支，借款人應首先報總經(jīng)理同意，到財務部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)及歸還方式與日期等；由總經(jīng)理確認借款要素真實，金額合規(guī)后簽字后財務方開具現(xiàn)金付出傳票，岀納員憑現(xiàn)金付出傳票發(fā)放借款。
3、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營性小額開支，有關(guān)部門負責人應簽發(fā)采購單交經(jīng)辦人，由總經(jīng)理確認合規(guī)并簽字后，岀納員憑采購單發(fā)放預支款。
4、因特殊情況非公司正常經(jīng)營性開支的借款單由會計留存入帳，憑此記錄扣除借款人借款。
5、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營性小額開支開具的采購申報單，經(jīng)辦人憑報銷結(jié)算后的現(xiàn)金付出傳票，多退少補后銷毀。
6、注意：如果有同一事項已經(jīng)借款未進行沖銷但進行費用報銷的，出納人員有權(quán)進行款項拒付，并知會有關(guān)負責人，負責人有責任協(xié)助財務人員督促完成借款的歸還或沖銷。
會計管理制度15
第一條為了加強街道機關(guān)內(nèi)部財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財經(jīng)秩序，提高資金使用效益，保障街道各項事業(yè)的健康發(fā)展，遵照《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)財經(jīng)政策，根據(jù)《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，充分落實區(qū)委區(qū)政府關(guān)于作風建設12嚴禁八個不準的規(guī)定，結(jié)合我街的實際情況，特制定本制度。
第二條街道財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;提高資金使用效益。
第三條街道財務管理的基本任務是：
(一)合理編制街道財務預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資
金，保障街道正常運轉(zhuǎn)的資金需要。
(二)定期編制財務報告，如實反映街道財務狀況。
(三)建立、健全內(nèi)部財務管理制度，對街道財務活動進行控制和監(jiān)督。
(四)加強街道國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，所有公用財產(chǎn)實行統(tǒng)一登記、造冊。
(五)對街道所屬社區(qū)(籌委會)的財務活動實施指導、監(jiān)督。 第四條預算管理
1.街道的各項收支都要納入預算管理，由財政所編制預算草案，交街道黨政會研究和同意后執(zhí)行。
2.街道批準的預算，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意更改。預算執(zhí)行過程中如遇特殊項目需追加預算，須經(jīng)街道黨政會研究同意批準后方可追加。
3、部門經(jīng)費包干內(nèi)經(jīng)費由大辦主任、主管領(lǐng)導嚴格把關(guān)，按預算指標，根據(jù)進度報賬,部門可自主報賬金額不超過預算金額的80%，超過80%部分需辦事處主任同意后方可報銷。 第五條收入管理
1.歸屬街道的所有收入款項都必須納入街道財政收入管理，全額繳存街道財政所指定賬戶，并嚴格執(zhí)行收支兩條線。
2.固定體制補助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門應積極多渠道爭取各線的各項專項資金及其他收入，做到廣辟財源、應收盡收。 第六條支出管理
(一)支出的內(nèi)容包括：人員支出、商品和服務支出、項目支出和專項支出。
(二)各項支出必須符合財經(jīng)管理制度和財經(jīng)紀律的要求，并嚴格按規(guī)定的.開支范圍和開支標準執(zhí)行。
(三)審批權(quán)限和程序。實施“三個不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財經(jīng)工作第一責任人，財經(jīng)工作由黨政副職分管，建立“正職監(jiān)管、副職分管、集體領(lǐng)導、民主決策”的工作機制。本制度管理范圍內(nèi)的各項支出必須嚴格實行集體領(lǐng)導下的財經(jīng)主管“一支筆”審批制度，單項支出20__元以下(不含20__元)的由財經(jīng)主管審批，單項支出20__元以上由街道主任簽字后再由財經(jīng)主管審批，工作協(xié)調(diào)費用必須請求黨政主要同意后方可支出，專項支出必須事前申報，實行經(jīng)費使用逐級報告制，經(jīng)批準同意后方可開支，不允許先支后報。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進行審批，先由部門擬定工作經(jīng)費使用報告或方案，經(jīng)辦事處主任同意后由分管副職在黨政會議上進行通報，填制《東山街道大額資金申報表》，按程序申報后方可使用，再進行報銷。
(四)人員支出部分除財政工資統(tǒng)發(fā)外，街道所有工資、津補貼、獎金的發(fā)放明確發(fā)放標準、發(fā)放范圍后，均由黨政辦書面通知財政所造表發(fā)放。
(五)財務報銷
1.工程建設及固定資產(chǎn)購建支出
(1)所有工程建設支出必須有有資質(zhì)的測繪部門的工程圖紙、工程合同、工程預決算等資料。工程建設總造價(不得化整為零)在10萬元以上的，必須實行公開招標，招標方案須經(jīng)街道黨政會議同意，同時要認真執(zhí)行區(qū)政府關(guān)于工程招投標的有關(guān)規(guī)定，報財政投資評審中心審核，10萬元以下的由街道內(nèi)審機構(gòu)進行審核。工程款支付需附有效合同及經(jīng)審計后的預、決算書，所開具的正規(guī)、有效發(fā)票方能辦理。
(2)固定資產(chǎn)購建需由部門向街道擬定書面報告，經(jīng)黨政辦資產(chǎn)管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財政所資產(chǎn)采購負責人按政府采購的流程辦理。
2.各類費用的支出
公務接待費、會議費、差旅費、培訓費嚴格按照中央八項規(guī)定和區(qū)相關(guān)規(guī)定進行報銷。
第六條資金管理
1.街道各類財政資金，必須嚴格按照規(guī)定的標準使用。凡資金的調(diào)撥、使用等必須嚴格按規(guī)定的審批程序進行。 2.因公借支現(xiàn)金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經(jīng)辦，須出具借支單，詳細列明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導和街道主任批準簽字后方可借款。借款須在當月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況，當月未結(jié)清的借款轉(zhuǎn)個人往來，逾期未歸還將在個人工資中扣除，差旅費無特殊情況在出差回來三天內(nèi)結(jié)清。
3.街道財政所出納員應嚴格控制庫存現(xiàn)金余額，超過限額20__0元的應及時存入銀行，不準公款私存，不準隨意拆借財政資金，否則一切后果均由個人承擔。 第七條資產(chǎn)管理
財政所對資產(chǎn)實行統(tǒng)一記帳、登記，黨政辦歸口統(tǒng)一管理，各大辦主任為本部門財產(chǎn)保管責任人，財政所和黨政辦建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、維護、報廢、變更制度，每年年度終了對資產(chǎn)進行盤點，確保國有資產(chǎn)的完整性。 第八條票據(jù)管理
街道所有收費統(tǒng)一使用財政監(jiān)制的行政事業(yè)單位往來收據(jù)和非稅收入繳款書，財政所明確出納為票據(jù)專管員，負責票據(jù)的購領(lǐng)、保管、領(lǐng)用和核銷，各部門有正常收費項目的可到財政所領(lǐng)用收據(jù)，但必須開具規(guī)范，及時入賬，財政所每月進行檢查。
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