[集合]項目財務(wù)管理制度15篇

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的項目財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

項目財務(wù)管理制度1

　　為明確財務(wù)責(zé)權(quán),健全財務(wù)制度,加強公司工程項目財務(wù)預(yù)算控制,特設(shè)立工程項目財務(wù)管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過程中所消耗的各項費用。主要分為:直接費用、間接費用。

　　直接費用是直接消耗于工程施工過程的費用,包括:人工費、材料費、清雜費。

　　人工費是指工程直接施工人員的勞務(wù)報酬,此項費用應(yīng)依據(jù)各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預(yù)結(jié)算等用工原始憑證核算。超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程項目ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。

　　材料費是指工程施工中直接耗費的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構(gòu)配件、零部件)及周轉(zhuǎn)材料費用等。材料費用包含外購材料費用和公司庫存材料費用。

　　1.外購材料費用主要由購價、包裝費、稅金、運輸費、保管費構(gòu)成,此項材料費用由項目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預(yù)案〉提供相應(yīng)的物料申購單,ae工程項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進(jìn)行核批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽批后的物料申購單向財務(wù)部進(jìn)行請款,出納根據(jù)〈物料采購預(yù)案〉對物料申購單進(jìn)行復(fù)核后辦理借支手續(xù)。工程材料費超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

　　2.公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產(chǎn)生的.材料費用,各工程項目設(shè)計工作展開前,設(shè)計師應(yīng)優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前,項目經(jīng)理應(yīng)按設(shè)計將工程項目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領(lǐng),物料倉儲員按庫存價格開具出庫單,出庫單一式三單,第一聯(lián)物料倉儲員留底,第二聯(lián)交財務(wù)辦理財務(wù)手續(xù),第三聯(lián)交項目經(jīng)理查驗材料。財務(wù)部依據(jù)出庫單將該材料成本由公司轉(zhuǎn)入該單體工程項目成本中。

　　3.采購人員將所采購物料運至項目工地時,如該單體工程項目設(shè)有倉管員的,采購人員憑物料原始單據(jù)及倉管員開具的入庫單至財務(wù)部核銷帳款;如該單體工程未設(shè)有倉管員的,采購人員憑該項目之項目經(jīng)理簽字確認(rèn)的原始單據(jù)至財務(wù)部核銷帳款。采購原始單據(jù)上必須注明所購材料的名稱、品牌及規(guī)格。

　　清雜費是指直接費用以外用于施工過程的各項費用,主要含:工程臨時費用、現(xiàn)場清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項目ae項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程項目ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。超出工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。

　　間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動所發(fā)生的費用,主要包括:臨時設(shè)施費、工程項目管理費。

　　臨時設(shè)施費是指工程項目施工搭建臨時設(shè)施所發(fā)生的各項資金耗費,例如臨時水電費用(見工程項目臨時水電管理條例)等。臨時設(shè)施費用由各單體工程ae項目總監(jiān)按工程項目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的相關(guān)原始憑證進(jìn)行核銷。超出該單體工程項目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)申報,由總經(jīng)理核批。

　　工程項目管理費用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車輛費、差旅費、臨時辦公住所費、通訊費、工作餐費等。

　　1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規(guī)定之崗位級別發(fā)放;通訊補貼標(biāo)準(zhǔn)由ae項目總監(jiān)申報,總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標(biāo)準(zhǔn)在每月薪資中體現(xiàn)。

　　2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:文具費用、電腦耗材、辦公輸出等費用。綜合管理部依據(jù)各工程項目工程量大小,按預(yù)算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶,做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項目總監(jiān)所呈之《工程項目辦公用品申領(lǐng)單》,并結(jié)合公司當(dāng)前配置狀況,對符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營運總監(jiān)簽核后進(jìn)行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的,應(yīng)由ae項目總監(jiān)向綜合管理部另外申請,經(jīng)營運總監(jiān)核批,方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)辦公用品費用,綜合管理部核辦后,提交財務(wù)部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理條例》執(zhí)行。

　　3、交通車輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:市內(nèi)交通費、油費、路橋費及維修費用等,財務(wù)部依據(jù)綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計費用,將此項費用計入各單體項目工程項目之管理成本中。

　　4、臨時辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:辦公設(shè)施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項目的此項預(yù)算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購置及辦公設(shè)施、日常用品之出入庫手續(xù)。其中,相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)費用以及所產(chǎn)生的房租、水電費用由綜合管理部統(tǒng)計抄報財務(wù)部,由財務(wù)部計入該該單體工程項目之管理成本;辦公設(shè)施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監(jiān)在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續(xù),如有毀損,照價賠償,相關(guān)費用計入該單體工程項目之管理成本。(各ae項目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設(shè)施、設(shè)備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設(shè)施、設(shè)備管理條例》執(zhí)行。

　　5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外,由各單體工程ae項目總監(jiān)提案、經(jīng)營運總監(jiān)核批后的工程通訊費用補貼。該項費用由財務(wù)部計入該單體工程項目之管理成本。

　　6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應(yīng)費用,主要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點廚師薪資等費用,此項費用計入該單體工程項目之管理成本。

　　差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費用,由各單體工程ae項目總監(jiān)按各單體工程項目預(yù)算進(jìn)行核批后,工程項目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。

　　各單體工程ae項目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據(jù)后詳列發(fā)生時間、地點、費用發(fā)生事由及費用相關(guān)人員,由費用發(fā)生人按公司財務(wù)制度辦理報銷手續(xù)。

項目財務(wù)管理制度2

　　一、會計人員的基本職責(zé)

　　（一）如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。

　　1、認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

　　2、準(zhǔn)確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

　　3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。

　　4、及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準(zhǔn)確的會計資料。

　�。ǘ�）加強會計監(jiān)督，維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　1、對以下財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督

　�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；

　　（2）各項收入的取得是否合理；

　�。�3）費用開支：：是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；

　�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；

　　（5）財政上繳任務(wù)是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。

　　（三）加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的.人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

　　二、會計人員的主要權(quán)限

　　（一）會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機關(guān)、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。

　　（三）會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。

項目財務(wù)管理制度3

　　項目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項目部貫徹財務(wù)理念，完善成本核算體系，加強財務(wù)的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。

　　一、項目會計職能與要求

　　1、項目主管會計隸屬于集團財務(wù)部管理，應(yīng)對項目的各類票據(jù)進(jìn)行審核，對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報銷單據(jù)的會計主管欄簽字確認(rèn)。

　　2、項目主管會計應(yīng)對已經(jīng)復(fù)核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對資金進(jìn)行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據(jù)遞交集團財務(wù)部，盤點發(fā)現(xiàn)問題，要及時向財務(wù)匯報。重點關(guān)注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3、項目主管會計應(yīng)在正式開工前，對項目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢，做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù)，結(jié)算時負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時同甲方財務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財務(wù)能夠盡快處理，工程款項及早撥付。

　　4、項目主管會計應(yīng)對分管項目的收入進(jìn)行合理的確認(rèn)，采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營的報量甲方能夠批復(fù)，則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；如果每月經(jīng)營提交甲方的報量單沒有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實際付款金額，按收付實現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。

　　5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對，并及時（至少每季度）做賬務(wù)處理。

　　6、監(jiān)督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實已屬于報廢，且不易轉(zhuǎn)運的，經(jīng)集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項及時做賬務(wù)處理，并及時將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項目私設(shè)小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項目備用金。

　　7、項目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據(jù)入賬，并將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項目備用金。

　　8、項目主管會計應(yīng)及時總結(jié)分管項目內(nèi)部控制流程、核算體系及財務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對的`提出解決方案，并及時向集團財務(wù)部反饋，以期及時找到解決方案。

　　二、項目資金管理員職能及要求

　　1、負(fù)責(zé)項目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團財務(wù)報銷管理制度進(jìn)行款項收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據(jù)回款時，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團財務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好，用完一本后交集團財務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現(xiàn)金庫存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報銷交集團財務(wù)部做賬處理。

　　2、項目資金管理員，按集團財務(wù)部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報資金日報表，并于次日早上，及時發(fā)送給項目經(jīng)理、項目會計。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表，隨當(dāng)月項目報銷票據(jù)一起寄到集團財務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。

　　3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。

　　4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時開具收據(jù)注明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設(shè)會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團財務(wù)部，確認(rèn)利息收入。

　　5、資金管理員需及時核對現(xiàn)金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時上繳集團財務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫或賬外循環(huán)資金。

　　6、資金管理員需按集團財務(wù)報銷管理制度規(guī)定，對項目票據(jù)進(jìn)行審核、報銷。

　　三、項目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求

　　1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況

　　需出具加蓋公司財務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù)，同時出具對經(jīng)辦人的授權(quán)委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準(zhǔn)確，如**項目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務(wù)部。

　　2、支付貨款或分包款對象是個人的情況

　　將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上），并在復(fù)印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務(wù)部。

　　3、日常小額采購情況

　　原則上見發(fā)票才付款。報銷人確實不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財務(wù)專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計算依據(jù)，憑收條付款。

　　4、白條報銷情況

　　即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度

　　采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

　　6、建立分包隊伍付款臺賬

　　對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團財務(wù)，做好付款備查表。

　　7、交接事項

　　項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團財務(wù)部副部長，待集團財務(wù)部將交接表上列示事項與賬面核對無誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，否則資金缺失風(fēng)險由資金接收人承擔(dān)。項目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項目。

　　四、項目機械費用管理流程

　　項目機械及設(shè)備管理，參照集團物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下：

　　1、外租吊車等大型機械，要求項目設(shè)立調(diào)度，進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和計時。屬于包月的，租賃合同須報集團物資部和財務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢后，按照實際勞務(wù)使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。

　　2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會計；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時會計應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對，計時等各項信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實際付款的金額。

　　分包合同，應(yīng)在項目會計或資金管理員處留存一份備查。

　　1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復(fù)印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應(yīng)付款項。

　　2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額并經(jīng)項目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、項目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后提交項目會計或項目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。

　　4、做好分包隊伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務(wù)要求上報，分包隊撤離或工程結(jié)算時，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。

　　5、分包款發(fā)放時嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支��；對于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。

項目財務(wù)管理制度4

　　一、財務(wù)概念：

　　公司的財務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制。第一是會計核算和報表，這是會計的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會計準(zhǔn)則對外提供企業(yè)經(jīng)營報告。關(guān)鍵是：核算、報表、審計、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財務(wù)管理和控制，實際上是管理會計的內(nèi)容，主要是對內(nèi)部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。第三是財務(wù)運作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運營。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現(xiàn)金流、風(fēng)險。公司的財務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制

　　二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1、財務(wù)管理缺乏監(jiān)督

　　財務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無預(yù)算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財務(wù)秩序混亂的根本原因。

　　2、職能部門權(quán)責(zé)不清

　　管理人員及各職能部門存在有權(quán)無責(zé)或有責(zé)無權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，對重大經(jīng)濟損失沒有建立責(zé)任追究制度，直接造成財務(wù)管理混亂。

　　三、樹立全新的財務(wù)管理理念——項目財務(wù)管理制度在財務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財務(wù)目標(biāo)不是“利潤最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。

　　1、現(xiàn)金流觀念

　　衡量財產(chǎn)和價值使用的是現(xiàn)金流而不是會計利潤，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會計利潤的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。

　　2、利潤最大化觀念

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)是利潤最大化，企業(yè)的財務(wù)管理也必須確立利潤最大化觀念。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必須加強對各項目部收入、成本、費用、資金等指標(biāo)的控制，加強對項目部利潤的考核，確保目標(biāo)的實現(xiàn)和利潤最大化。

　　四、各部門相互協(xié)作，相互制約

　　1、辦公室、財務(wù)部必須分開，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財務(wù)部只能行使跟財務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)采購、人事、勞資等方面的管理。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項目部隨時可以查閱有關(guān)本部門的收入費用情況，做到心中有數(shù)。

　　3、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　4、內(nèi)部財務(wù)公開。對于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個部門都有權(quán)利查閱。

　　五、財務(wù)管理規(guī)范化的實施步驟

　�。ㄒ唬┦杖牍芾�

　　1、落實項目責(zé)任制，在每個工程的合同簽訂起，各設(shè)計部必須做到“誰負(fù)責(zé)的工程，誰負(fù)責(zé)設(shè)計收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟損失責(zé)任追究制度。對于設(shè)計收入呆賬、壞賬，及時找出原因予以追回，如果因為責(zé)任人失職造成的經(jīng)濟損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營部每月就各項目設(shè)計收入的合同金額、項目設(shè)計實際收入金額都要建立收入明細(xì)表、項目情況表、分配明細(xì)表；財務(wù)部要建立銀行收入明細(xì)表，把每一筆收入細(xì)化到每個設(shè)計部；每個月生產(chǎn)經(jīng)營部與財務(wù)部核對收入數(shù)據(jù)并寫出情況分析。這樣每個月和每年對于每個項目分配情況一目了然。

　　（二）支出管理

　　項目部成本管理

　　1、嚴(yán)格成本控制。每個項目按照各自分配比例劃分，項目的每筆款項到賬后進(jìn)行公司與項目部分配直至本項目全部收入到賬，應(yīng)嚴(yán)格控制金額上限，分配項目部收入多少，項目部只能在這個金額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢未入賬而先行支出的現(xiàn)象。

　　2、應(yīng)該摒棄以前項目部的費用報銷方法，每個項目所涉及支出，除正常經(jīng)營性成本費用外，所涉及的工資、獎金等支出必須嚴(yán)格建立工資獎金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個人所得稅而采取的以費用抵工資的做法。

　　3、財務(wù)部應(yīng)該做好項目部的.工資發(fā)放明細(xì)表、項目部工資匯總表，會計在處理賬務(wù)的時候應(yīng)在用友軟件里合用項目管理進(jìn)行賬務(wù)處理，對于涉及某一個項目每筆收入、每筆支出都有詳細(xì)的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時候應(yīng)停止設(shè)計部繼續(xù)報賬。如的確需要動用資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。

　　4、每個月出具項目管理情況表，針對情況表，對每個設(shè)計部當(dāng)月收入和支出情況寫出財務(wù)分析并報總經(jīng)理審閱。

　　公司管理部門成本管理

　　1、每個部門負(fù)責(zé)人每年在年初分析會上結(jié)合往年情況等因素上報本部門每年費用開支金額，由董事會分析后形成費用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺費用報銷辦法，對于不同職務(wù)、不同級別、不同部門的費用每年實行定額報銷，只要超出報銷金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報銷。

　　2、財務(wù)部對每個部門的費用進(jìn)行部門核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門費用明細(xì)表并寫出分析。

　　3、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。辦公室每個月應(yīng)出具購買辦公用品費用明細(xì)表和庫存用品明細(xì)表。

　　4、正常的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。

　　六、提高職工工資待遇，調(diào)動職工工作的積極主動性

　　1、推薦實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實行按勞分配。

　　2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放比例，每個部門負(fù)責(zé)人一份。對于電話費報銷標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補助標(biāo)準(zhǔn)、私車公用補助標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放時間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照執(zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必須隨著經(jīng)濟的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎勵。通過內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。

項目財務(wù)管理制度5

　　為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

　　二、資金的.撥付本著�？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項目資金批準(zhǔn)的使用計劃和項目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項、擴項、縮項，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。

　　三、嚴(yán)格專項資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。

　　四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

　　五、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。

　　六、對專項資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項目資金�？顚Ｓ�，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

項目財務(wù)管理制度6

　　一、職責(zé)單位和職責(zé)人

　　職責(zé)單位：xxx財務(wù)處。

　　職責(zé)人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。

　　二、權(quán)力行使依據(jù)

　　經(jīng)費支出審批按黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔20xx〕91號)執(zhí)行。

　　三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)

　　(一)第四條“各類專項資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項目分別設(shè)賬，單獨核算，�？顚Ｓ茫瑢W(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占�！�

　　(二)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專項資金主要用于重點學(xué)科建設(shè)(包括平臺建設(shè))、人才隊伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)

　　建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)�！�

　　(三)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設(shè)項目在實施過程中所發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費等支出�！�

　　(四)黑河學(xué)院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設(shè)項目無關(guān)的其他開支�！�

　　四、所需資料

　　(一)項目申請書;

　　(二)項目計劃任務(wù)書;

　　(三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;

　　(四)可行性研究報告。

　　五、受理

　　專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進(jìn)行形式審查，貼合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。

　　六、核準(zhǔn)與決定

　　(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;

　　(二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長意見，確定專項經(jīng)費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。

　　七、審批時限

　　自受理之日起15個工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定，并在7個工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的.一周內(nèi)，正式通知各部門。

　　八、公開公示

　　本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財務(wù)處工作管理條例中長期公布，專項經(jīng)費支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。

　　九、監(jiān)督檢查

　　按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。

　　十、職責(zé)追究

　　按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。

項目財務(wù)管理制度7

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財務(wù)” 的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規(guī)定。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。

　　第二章機構(gòu)與職責(zé)

　　第三條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：

　�。ㄒ唬┕�司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財務(wù)工作管控；

　　（二）各工程項目部設(shè)相應(yīng)財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項目財務(wù)工作；

　　（三）各工程項目部財務(wù)機構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　第四條 公司財務(wù)部管理職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項目部資金進(jìn)行調(diào)度 ；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實施；

　　（五）負(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預(yù)警機制，控制公司財務(wù)風(fēng)險；

　�。�六）負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

　　（八）負(fù)責(zé)財務(wù)分析，為決策提供支持；

　�。ň牛┴�(fù)責(zé)外派項目會計的管理，指導(dǎo)下屬項目部的財務(wù)工作。

　　第五條 公司各工程項目部財務(wù)機構(gòu)管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)本項目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項會計核算和財務(wù)管理工作；

　�。ㄈ�）根據(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；

　�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�基建項目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；

　　（五）做好經(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，()及時、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款；

　　（六）進(jìn)行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；

　�。ò耍┘皶r處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。

　　第三章 資金與計劃

　　第六條 工程項目部資金主要來源：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款；

　�。ǘ�）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；

　�。ㄈ�）應(yīng)付未付款項；

　�。ㄋ模┕�司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

　�。ㄎ澹┢渌鼇碓础�

　　第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：

　�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設(shè)備的采購；

　�。ǘ�）職工工資及福利；

　　（三）工程人工費；

　�。ㄋ模├U納稅費；

　�。ㄎ澹┮�(guī)定的`各種應(yīng)上交款項；

　�。�六）支付固定資產(chǎn)修理費用。

　　第八條 工程項目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

　　第九條 工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

　　第十條 工程項目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。

　　第十一條 工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。

　　第四章 成本與稅費

　　第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費用開支辦法，并如實在項目成本中列支。

　　第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采用移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。

　　第十四條 項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細(xì)表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

　　第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費。調(diào)入的機械設(shè)備，及時辦理交接手續(xù)。項目部對機械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔(dān)保。

　　第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時設(shè)施，應(yīng)由項目部自行建造，其費用由項目成本負(fù)擔(dān)。對于周轉(zhuǎn)性費用的臨時設(shè)施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。

　　第十七條 營業(yè)稅及其附加費由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。

　　第五章 清算與監(jiān)督

　　第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

　　第十九條 工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：

　�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時辦理驗收交接手續(xù)；

　�。ǘ�）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；

　　（三）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；

　�。ㄋ模╉椖坎繉�準(zhǔn)備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

　　第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結(jié)。

　　第二十一條 對確實在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

　　第二十二條 妥善保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

　　第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。

　　第六章財務(wù)報告

　　第二十四條 工程項目部主辦會計應(yīng)于每月21 日結(jié)賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會計人員。

　　第二十五條 工程項目部應(yīng)于每月26 日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“工程成本明細(xì)表”、“材料收、發(fā)、存明細(xì)表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務(wù)月報表” 等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

　　第二十六條 工程項目部應(yīng)于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同） 并附相應(yīng)的財務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。

　　第七章附則

　　第二十七條 本規(guī)定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

　　第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。

項目財務(wù)管理制度8

　　一、考核方式：

　　采用100分制，即中心各崗位人員每月滿分為100分，凡對照考核內(nèi)容需扣分者，均從中扣除。

　　二、考核內(nèi)容：

　　考核從業(yè)務(wù)處理、出勤及服務(wù)等方面進(jìn)行，具體為：

　　業(yè)務(wù)處理方面：

　　1、按時處理每筆業(yè)務(wù)，當(dāng)月單位結(jié)帳、報表處理、憑證裝訂在次月7日前完成（每月1—5日為月終處理時間、原則上不辦理報帳，支取工資業(yè)務(wù)除外），每一個單位或每推遲一天扣1分，最高扣分10分；考核記帳會計、出納。

　　2、會計科目使用正確，憑證裝訂整潔，業(yè)務(wù)印章齊全。有一處不符合規(guī)定者，扣1分，最高扣10分；考核記帳會計。

　　3、原始憑證審核嚴(yán)格按有關(guān)制度要求辦理，拒付會計憑證要有詳細(xì)文字記錄，并提出糾正措施。有一張不合規(guī)的原始憑證扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。

　　4、銀行對帳單與存款帳按月核對，未做帳項做出記錄，缺一筆扣1分，考核出納會計。

　　5、涉及政府采購目錄范圍內(nèi)的項目支出，必須具有政府必備手續(xù)。有一例不合規(guī)扣1分，最高扣分20分；考核主管會計。

　　6、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，對超過限額的款項結(jié)算要辦理轉(zhuǎn)帳（規(guī)定可以使用現(xiàn)金者除外），且付款去向與發(fā)票來源一致，有一例不合規(guī)扣1分，最高扣30分；考核出納會計、記帳會計、主管會計。

　　7、單位備用金管理。對超額使用備用金單位應(yīng)及時催促報帳，月底有超額使用備用金單位者，每月一個單位超額扣0.5分。對記帳會計實行考核。

　　8、大額款項（5萬元）支付應(yīng)有中心主任簽字（主任請假時由分管局長簽字），簽字環(huán)節(jié)在主管會計審核之后，由主管會計轉(zhuǎn)交主任簽字，有一例不合規(guī)扣1分�？己酥鞴軙�計。

　　9、所有原始憑證必須經(jīng)主管會計審核后方可記帳、付款，有例違規(guī)者，取消記帳會計當(dāng)月考核資格。

　　出勤及服務(wù)方面：

　　中心人員必須按時出勤，為單位提供優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。

　　1、正常上班時間遲到者，一次扣0.5分，請事假1天扣1分，當(dāng)月事假超過5天者（含5天，下同），取消當(dāng)月考核資格；請病假1天扣0.5分，當(dāng)月請假超過10天者，取消當(dāng)月考核資格。病、事假必須以書面形式請假并按規(guī)定審批，否則視為缺勤；缺勤1天扣2分，當(dāng)月缺勤達(dá)5天者，取消資格。

　　2、中心人員除節(jié)假日、休息日外，中午禁止飲酒。

　　3、中心人員禁止同來辦業(yè)務(wù)員爭吵，凡發(fā)生爭吵者，無論理由如何，一律取消當(dāng)月考核資格，然后視情節(jié)報局里研究處理。

　　4、中心人員按時值日，打掃衛(wèi)生，缺1次扣2分。

　　5、中心設(shè)征求意見箱，凡是中心人員因服務(wù)態(tài)度差、業(yè)務(wù)處理不按規(guī)定而受到單位提出異議者，一次扣2分，三次取消當(dāng)月考核資格。

　　三、獎懲兌現(xiàn)

　　中心對各崗位會計按月考核，并與財政局對中心的'考核補助掛鉤，以中心每月各崗位會計得分總數(shù)為權(quán)數(shù)（中心主任及其他非會計崗位專職人員按平均得分），計算出每人每月考核補助。對年度內(nèi)三次出現(xiàn)得分最低者，建議局里調(diào)整提工作崗位。

項目財務(wù)管理制度9

　　一、財務(wù)管理要求總則

　　●費用報銷必須遵循費用報銷審核制度。

　　●各樓盤負(fù)擔(dān)的費用必須明確劃分，并在報銷單上寫明所屬項目及營銷總監(jiān)的詳細(xì)資料。

　　●人員的變動必須及時報告人力資源部，以便財務(wù)部月底進(jìn)行工資、資金核算。

　　●開發(fā)票時，須附與發(fā)展商核對后的結(jié)算明細(xì)表。

　　●營銷經(jīng)理或營銷總監(jiān)將新提項目經(jīng)理做業(yè)務(wù)員與做項目經(jīng)理時的收入劃分并核對，然后報財務(wù)部。

　　二、票據(jù)管理

　　●售樓處使用的票據(jù)包括收款收據(jù)和尾數(shù)紙。該票據(jù)均印有統(tǒng)一編號。收款收據(jù)和尾數(shù)紙由項目經(jīng)理或定專人從公司財務(wù)部領(lǐng)取。

　　●所有售樓處現(xiàn)場必須有設(shè)置保險柜�？瞻资論�(jù)、尾數(shù)紙必須妥善保存于保險柜內(nèi)。

　　●客戶交付臨時定金時一律與客戶簽定尾數(shù)紙，空格處須按項目經(jīng)理規(guī)定填寫一式兩份，經(jīng)客戶確認(rèn)簽方可收取。

　　●客戶交付足額定金時，由項目經(jīng)理或項目指定專人開具正式收款收據(jù)。如客戶已交付臨時定金，則須時收回尾數(shù)紙。如尾數(shù)紙丟失，須當(dāng)場要求客戶出具遺失證明，作為丟失尾數(shù)紙的補充憑證。

　　●各售樓處領(lǐng)取的票據(jù)要及時與財務(wù)交清，無論票據(jù)使用與否，從領(lǐng)用日期開始算起一個月內(nèi)必須交回待財務(wù)部核查無誤后，然后重新領(lǐng)用。如有違規(guī)罰款一百元。

　　●因未能妥善保管而丟失收款收據(jù)及尾數(shù)紙，應(yīng)立即通知財務(wù)部并施以適當(dāng)?shù)难a救措施(如登報)。每丟失張收據(jù)，經(jīng)辦人將被罰款人民幣三百元，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的費用和后果。

　　三、代理費的結(jié)算及轉(zhuǎn)款

　　●代理費的結(jié)算日為每月25日。節(jié)假日、周末不順延。

　　●各樓盤代理費結(jié)算需提前一天將有關(guān)結(jié)算的資料傳真或交回給財務(wù)，以便財務(wù)對結(jié)算金額進(jìn)行核對和集資金。

　　●轉(zhuǎn)款收據(jù)必須于轉(zhuǎn)款后第二天交回財務(wù)部。

　　●如預(yù)結(jié)代理費，并退回所收定金的樓盤，必須提前一天通知財務(wù)部，同時附發(fā)展商出具的轉(zhuǎn)款通知。

　　●上述轉(zhuǎn)款必須經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　●對不提前通知，當(dāng)天就要求轉(zhuǎn)款的，一律不予受理。

　　四、現(xiàn)金管理制度(適用于定金與臨時定金)

　　1、開盤

　　●新項目開盤，營銷總監(jiān)必須提前與財務(wù)部協(xié)調(diào)收款方式及交款銀行。

　　●各售樓處開盤簽項目經(jīng)理先向財務(wù)部填寫代理業(yè)務(wù)通知單，然后憑此表領(lǐng)取尾數(shù)紙或正式收據(jù)。

　　2、收款

　　●售樓處收取的定金及臨時定金(現(xiàn)金或支票)，必須由項目項目經(jīng)理指定專人收取。

　　●定金由發(fā)展商收取的.，各售樓處不得向財務(wù)部領(lǐng)取財務(wù)票據(jù)。

　　●各售樓處在收取款項時，必須要開具與款項相對應(yīng)的蓋有公司財務(wù)章的有效票據(jù)，不得為客戶開具白條。

　　●當(dāng)天收取的定金及臨時定金必須下午7點前存入財務(wù)指定銀行。因未能及時將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等，后果由經(jīng)手人承擔(dān)。(如有特殊情況，最遲不得超過次日上午存入指定銀行。如到款時間與收款收據(jù)的日期相差超過兩天，有關(guān)人員必須給出合理解釋，并將被處以罰款(每日每筆罰50元)

　　●每次存款后立即將收取金額、票據(jù)金額、房號、業(yè)主姓名、存入銀行、存入日期等有關(guān)數(shù)據(jù)指定專人記錄有財務(wù)對帳上，以便月底與公司財務(wù)核銷票據(jù)。

　　●無折存款回單必須注明樓盤名稱、房號及業(yè)主姓名，以便與收款收據(jù)核對。

　　●臨時定金結(jié)算(撻定)須報財務(wù)作為應(yīng)付帳款處理，半年后轉(zhuǎn)為營業(yè)收入，不上報者視為走私單，一經(jīng)查實，立即處理。

　　3、退款

　　●銷售人員負(fù)責(zé)向客戶解釋退款的有關(guān)程序，以減少產(chǎn)生矛盾的機會。

　　●如發(fā)生客戶退款，由銷售人員寫一份退款說明，并由項目經(jīng)理、營銷總監(jiān)簽名，然后通知客戶到公司總部退款，不得自行在售樓處退款。

　　4、以上規(guī)定同樣用于收取的其他現(xiàn)金(如首期款)。

項目財務(wù)管理制度10

　　一、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，遵守國家法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度，照章辦事。不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　二、財務(wù)人員要及時、準(zhǔn)確、完整地收集、匯總、上報各類會計資料和相關(guān)信息，加強成本管理，如實反映經(jīng)營、財務(wù)成果。

　　三、加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項目部實行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。

　　四、加強票據(jù)結(jié)算管理，不準(zhǔn)出借、出租銀行帳號。適用票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù)，必須用票據(jù)結(jié)算；不得簽發(fā)空白支票和過期支票；與客戶實行支票結(jié)算的，出納人員要做好支票登記手續(xù)，經(jīng)辦人員必須按時到財務(wù)部門完善手續(xù)。

　　五、各部門使用備用金，應(yīng)報帳及時，按月結(jié)算，不按時結(jié)算者從當(dāng)月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意；借款人員應(yīng)按時歸還借款，還款不及時者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現(xiàn)壞帳，誰同意誰負(fù)責(zé)。

　　六、辦事人員報帳要及時，手續(xù)齊全，憑據(jù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。購設(shè)備、物資，必須有規(guī)格、型號、數(shù)量、單價及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。

　　七、各部門提供給財務(wù)部門的記帳憑據(jù)必須是原件，且手續(xù)齊全（要有各經(jīng)辦、確認(rèn)人員的簽字）。

　　八、計劃部門要按時計價，每半年要以書面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動情況，項目預(yù)算總成本和材料預(yù)算等資料（書面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項目負(fù)責(zé)人簽字）。

　　九、設(shè)備管理人員要按時提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺設(shè)備的使用情況、現(xiàn)在價值和市場價值等資料。

　　十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時入帳，每月與財務(wù)核對，決不允許只發(fā)出不點收入庫的現(xiàn)象。材料消耗，每月對施工單位計價撥款前交給財務(wù)部門；小車油料消耗每月月底前交財務(wù)部門。對庫存材料至少每半年盤點一次，填寫好盤點表（包括小車油料），并注明庫存材料的現(xiàn)在市場價格。

　　十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統(tǒng)一購買。電話費按項目部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（內(nèi)部隊隊長每月每人200元，書記每月每人100元），平時不再報銷電話費。

　　十二、招待費、購置副食品的開支，必須是先請示后辦事，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意而辦理的，不得報銷。內(nèi)部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無法趕回就餐的人員，不予報銷就餐費，外出辦理業(yè)務(wù)達(dá)6人以上的'，確實無法趕回而在外就餐的，可以適當(dāng)報銷就餐費，金額較大者不予報銷。招待用煙由財務(wù)部門統(tǒng)一采購，月采購10條（項目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項目部2條，魯?shù)檗k事處1條）此外不再報銷購煙款。

　　十三、出差、探親人員要填寫出差、探親報告，及時請、銷假，無相關(guān)報告的不予報銷差旅費。外出辦理業(yè)務(wù)，乘公共汽車，車費包干使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車按火車票價執(zhí)行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內(nèi)交通費，市內(nèi)交通費根據(jù)實際情況給予報銷。從工地經(jīng)由*****往返住宿費30元/次，從工地經(jīng)**回***，一般情況無住宿費，到其他地方出差根據(jù)實際情況報銷差旅費。

　　十四、工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執(zhí)行。

　　十五、內(nèi)部食堂伙食費按照核定的人數(shù)，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費周轉(zhuǎn)金，平時不再借伙食費，周轉(zhuǎn)金實行�？顚Ｓ�，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續(xù)，周轉(zhuǎn)金如數(shù)交回財務(wù)部門；食堂撤消時，周轉(zhuǎn)金必須如數(shù)上交財務(wù)。各食堂管理員每月月初要準(zhǔn)確、無誤提供上月職工應(yīng)交生活費花名冊（如個人生活費計算有差異，由食堂管理人員個人負(fù)責(zé)處理），由財務(wù)部門核實后撥付給各食堂上月職工生活費。內(nèi)部食堂用煤經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后由項目部承擔(dān)。食堂來人加餐（不含酒水）其標(biāo)準(zhǔn)：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當(dāng)天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領(lǐng)導(dǎo)簽字，月底到財務(wù)部門報帳，手續(xù)不完善者不予報銷。其他外來人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標(biāo)準(zhǔn)補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，做到手續(xù)完善。

　　以上未提到的相關(guān)事項，按照國家有關(guān)法規(guī)、制度和公司、分處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

項目財務(wù)管理制度11

　　為了規(guī)范公司財務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財務(wù)人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準(zhǔn)入賬，應(yīng)重新開具違者扣10分。

　　3、付款憑證無負(fù)責(zé)人簽字，堅決不準(zhǔn)入賬，違者追究當(dāng)事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財務(wù)手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

　　5、對外取得原始憑證丟失，應(yīng)向原單位取得證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。

　　6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。

　　7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

　　8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

　　9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務(wù)部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準(zhǔn)涂改、刀刮、皮擦、違者追究責(zé)任人等額罰款。

　　11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的`扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規(guī)定設(shè)置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

　　7、會計科目不合理扣2分。

　　四、報表

　　1、不按規(guī)定日期報表扣2分。

　　2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。

　　3、報表印章不全的每個扣1分。

　　4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。

　　5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。

　　6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。

　　五、實物操作

　　1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。

　　3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當(dāng)出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

　　6、未經(jīng)批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶，違者，追究當(dāng)事人等額之罰款。

　　7、不按制度規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

　　10、處置報廢財產(chǎn)當(dāng)月不錯財務(wù)處理的扣5分。

　　11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。

　　12、未設(shè)立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分

　　13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進(jìn)行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。

　　15、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)不及時處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發(fā)時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。

　　2、嚴(yán)禁非財務(wù)人員操作電腦。

　　3、對打印機缺乏愛護(hù)保養(yǎng)的違者扣5分

　　為進(jìn)一步健全委派財會人員的管理制度，提高委派會計人員的工作質(zhì)量，增強工作責(zé)任感，將其工作任務(wù)完成情況同考核有機結(jié)合起來，特制定本辦法。

　　一、考核"德、能、勤、績"四個方面。

　　"德"指遵紀(jì)守法、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，思想覺悟，紀(jì)律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務(wù)能力，工作效率及質(zhì)量，包括專業(yè)理論和單位會計制度建設(shè)方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實績，主要考核工作任務(wù)的完成情況，派駐單位的評價，獎懲情況。

　　二、考核實行百分考核制，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　①自覺遵守單位的各項規(guī)章制度，積極參加單位開展的各項活動，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。

　�、谀芗皶r全面掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度以及、政府和財政部門出臺的各項政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯扣二分。

　�、蹣I(yè)務(wù)方面，具有一定的專業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財會知識，勝任財會工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，按時記賬、結(jié)賬、報賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供好決策依據(jù)的得十分。達(dá)不到上述要求的，一項扣二分。

　�、茏杂X鉆研財會專業(yè)理論，制定好本單位的會計制度、規(guī)則、會計崗位責(zé)任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　�、轃釔郾韭毠ぷ鳎�工作態(tài)度好，按時上下班，無曠工，得十分，累計遲到早退達(dá)五次扣1分，曠工一天扣1分。

　�、薨磿r參加會計培訓(xùn)，遵守會計例會制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　�、吣軋A滿完成崗位工作任務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)調(diào)好單位內(nèi)部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對沒有完成任務(wù)或完成任務(wù)差的，酌情扣1至5分。

　�、嘣谀曛袑ｍ棛z查及年度審計中，無發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分

　　三、考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱職，不達(dá)六十分為不稱職。

　　四、考核兌現(xiàn)：

　　1．對成績優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。

　　2．考核不稱職者，給予批評教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱職者，調(diào)離財會崗位。

　　3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為者，視情節(jié)輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷會計職務(wù)等處罰，直至送交司法機關(guān)查處。

項目財務(wù)管理制度12

　　第一章 總 則

　　第一條 財務(wù)工作是一項政策性強、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細(xì)化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項目部在執(zhí)行財政部、公司等有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合項目部具體情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條 項目部財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第三條 項目部財務(wù)管理的基本原則是建立健全項目內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映項目財務(wù)狀況，保證項目利益不受損失。

　　第二章 工程成本控制管理制度

　　項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進(jìn)行成本監(jiān)督控制、上報考核，執(zhí)行公司有關(guān)文件進(jìn)行獎懲。

　　第四條 人工費用的管理

　　1.工程實行勞動定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點計劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點編制工作量勞動定額，該節(jié)點各施工隊完成后經(jīng)工程辦認(rèn)可后，經(jīng)勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)辦執(zhí)行。

　　2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結(jié)清上月臨時用工費用。

　　3 .財務(wù)部門對各施工工程的人工費單獨核算，分工程進(jìn)行分析，提出反饋信息。

　　第五條 材料費用的控制

　　工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務(wù)在每月22日進(jìn)行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續(xù)的，財務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫手續(xù)時，應(yīng)分別注明工程名稱（或蓋章）以示區(qū)別。

　　1. 甲方材料：

　�。�1）材料入庫：甲方轉(zhuǎn)帳時，應(yīng)詳細(xì)查看每一張料單，及時清退不應(yīng)由我方承擔(dān)的材料費，供應(yīng)辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后，建立材料明細(xì)臺帳。

　�。�2）材料消耗：工程領(lǐng)料填寫耗料單，注明領(lǐng)料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領(lǐng)料不得超過材料預(yù)算定額，對施工隊節(jié)超的材料費，按《xx項目部物資器材管理制度》有關(guān)規(guī)定處理。

　　2. 委托采購材料：

　　采購入庫：供應(yīng)辦建立甲方審批的采購明細(xì)表臺帳和供應(yīng)實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數(shù)量高于審批價格、數(shù)量，財務(wù)不予付款；對委托材料有價差的，經(jīng)財務(wù)統(tǒng)計核實后按項目有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進(jìn)行獎勵。

　　3. 自購材料：

　　（1）項目的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦，購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。

　�。�2）供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　（3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由申請部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應(yīng)部門

　　辦理。采購到貨，要由倉庫進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員及供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務(wù)做到：質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。

　　（4）購貨付款手續(xù)不論是計劃合同還是市場臨時采購，均由供應(yīng)部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的`材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質(zhì)量問題時，財務(wù)辦給予結(jié)清。財務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

　�。�5）工程領(lǐng)料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領(lǐng)料須填寫單位名稱、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容，便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。

　�。�6）供應(yīng)部門要及時辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財務(wù)進(jìn)行材料核簽；

　　（7） 根據(jù)項目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定，供應(yīng)辦要對丟失、損壞、浪費等情況進(jìn)行核實，并開具賠償通知單上交財務(wù)辦從收入中扣除。

　�。�8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續(xù)，以沖減項目成本。

　　4．對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財務(wù)部門及相關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗、減少費用、降低成本。財務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

　　第六條 機械使用費用的管理

　　1. 內(nèi)部租賃車輛：

　�。�1） 承租方承擔(dān)車輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過橋費、司機出車補助費等。及時結(jié)算車輛臺班費用。其他機械修理費相應(yīng)轉(zhuǎn)帳的費用，均須本人確認(rèn)，出租方車輛主管簽字。有承租方負(fù)責(zé)的費用，須由承租方項目主管認(rèn)可。

　　（2）工程辦應(yīng)分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單，每月20日交財務(wù)部進(jìn)行機械費的核算。

　　2. 外部租賃車輛：

　�。�1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結(jié)算；

　�。�2）工程辦應(yīng)于用車當(dāng)日填寫外用車輛任務(wù)單（與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時間，由使用單位、工程辦負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務(wù)辦匯總結(jié)算。

　　第七條 間接費用的管理

　　1. 辦公費：

　　（1） 辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財務(wù)辦對出入庫文銷品進(jìn)行核實、監(jiān)督。綜合辦負(fù)責(zé)管理辦公用品的入庫領(lǐng)用管理。

　�。�2）通訊費：執(zhí)行公司有關(guān)通訊費的規(guī)定，不再報銷電話費用。

　　2. 差旅費的有關(guān)規(guī)定：

　　（1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。

　　（2）項目出差人員路途包干標(biāo)準(zhǔn)按公司文件

項目財務(wù)管理制度13

　　xxx資產(chǎn)評估有限公司財務(wù)管理制度

　　一、為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。

　　二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)。實行獨立核算，自負(fù)盈虧。

　　三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴(yán)格財務(wù)管理，按時編制會計報告，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。

　　四、公司的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

　　五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習(xí)期臨時待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時聘用人員的勞務(wù)報酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。

　　六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負(fù)傷和職工生活補助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1。5%計提。

　　七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。

　　八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風(fēng)險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。

　　九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。

　　十、公司發(fā)生的.物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

　　十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。

　　十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

　　十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

　　十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準(zhǔn)備。

　　十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

　　十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。

　　十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

　　十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。

　　二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會費。

　　二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時報賬。嚴(yán)禁白條抵庫。

　　二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：

　　1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助；

　　2、市內(nèi)按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼10元；

　　3、市區(qū)內(nèi)交通費每人每月按20元補貼，包干使用；

　　4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；

　　5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理；

　　6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷。

　　7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。

　　二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報月、季、年度會計報表。

　　二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實行。

項目財務(wù)管理制度14

　　一、凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務(wù)部門報賬。當(dāng)日事項當(dāng)天報賬，最遲不得超過三天。

　　二、建筑材料采購實施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項及賬目。

　　三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場的建筑材料)進(jìn)場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)處理。

　　四、大宗材料出庫使用時，施工員(工長)根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測算各種材料的用量(即已進(jìn)場量扣除現(xiàn)場存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)處理。

　　五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。

　　六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。

　　七、建筑機械設(shè)備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護(hù)、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費用。

　　八、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報財務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。

　　九、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。

　　十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務(wù)往來手續(xù)(施工隊負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。

　　十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟核算體(專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　十二、財務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計表)

　　十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。

　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

　�、俾毠�個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支；

　�、燮渌�必須用現(xiàn)金支付的款項；

　　2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；

　　3.嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時報銷；

　　4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；

　　5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時，應(yīng)事先向財務(wù)室打報告，以便統(tǒng)籌安排；

　　6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并有記錄；

　　7.不得私設(shè)"小金庫"；

　　8.不得坐支現(xiàn)金；

　　支票管理規(guī)定

　　1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

　　2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的'結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評；

　　3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財務(wù)專用章和名章分開保管；

　　4.項目取得的各種款項收入，應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應(yīng)及時辦理貸款手續(xù)；

　　5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；

　　6.未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下:

　　1.支票

　　①由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全；

　　②經(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；

　�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；

　�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；

　　⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務(wù)人員填寫"單據(jù)報銷粘存單"，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷；

　�、迗箐N時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項；

　�、咚�持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)章!

項目財務(wù)管理制度15

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)項目資金高效運作，根據(jù)《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實際情況，特制定本制度，具體內(nèi)容如下：

　　第一條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對項目的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體內(nèi)容：預(yù)算管理、集中撥付、專款專用、專賬核算，提高組織的財務(wù)管理能力。

　　第二條 財務(wù)管理是項目管理的重要組成部分，各項目團隊須根據(jù)合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。

　　第三條 所有的公益服務(wù)項目在申報時，都需申報公益服務(wù)項目專項資金使用預(yù)算明細(xì)。項目資金審批下達(dá)后，項目資金使用內(nèi)容應(yīng)與項目申報預(yù)算一致，并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。

　　第四條 公益項目的經(jīng)費預(yù)算，按照下面要求進(jìn)行編報：

　　（1）社會服務(wù)支出。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的物品購置、場地設(shè)備租賃等費用，應(yīng)保留活動照片和檔案、受益對象清單、發(fā)票和消費明細(xì)等備查。物品購買要附明細(xì)購物清單，要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù),物品領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽名的審批手續(xù)。嚴(yán)禁列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的資金總計不得低于項目資金總額的50%。

　�。�2）補貼費（包括勞務(wù)費）。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險等必要的費用，以及支付給實施團隊人員的費用。每人每天最高不得超過50元。費用的支付應(yīng)保留人員名單，包括領(lǐng)取人姓名、性別、聯(lián)系電話、服務(wù)時間、費用名稱、金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容。對于非實報實銷的補貼款，應(yīng)建立補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得超規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支�？傆嫴坏贸�過項目資金總額的20%。

　　（3）培訓(xùn)費。用于人員培訓(xùn)費用支出，應(yīng)保留講師簡歷、培訓(xùn)方案、教材講義、活動照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費明細(xì)等備查。專家費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過兩天的，第三天及以后的費用標(biāo)準(zhǔn)按200元/人天執(zhí)行。專家授課應(yīng)保留費用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯(lián)系電話、工作時間記錄、專家費金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容，專家授課費，總計不得超過項目資金總額10%。實施方工作人員不得領(lǐng)取專家費。對于發(fā)生的專家費，實施方應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

　�。�4）宣傳費。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費用，應(yīng)保留樣稿樣品、發(fā)票等備查。總計不得超過項目資金總額的'10%。

　　（5）其他費用。是指無法歸屬到上述費用中用于機動的費用。包括項目活動物資、會議費等，以及已經(jīng)登記注冊且資質(zhì)完備的法人社會組織的機構(gòu)行政、財務(wù)、宣傳及其它管理費用，總計不得超過項目資金的10%。

　　上述資金支付中涉及的相關(guān)稅費應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定依法繳納。

　　第五條

　　公益項目資金原則上不得用于購買固定資產(chǎn)。對于必須購買固定資產(chǎn)的項目，需經(jīng)市中心審核同意，在項目實施結(jié)束后報市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購買日期、存放地點、保管部門、保管人等。

　　第六條

　　編制項目資金支出表。實施方的財務(wù)人員應(yīng)在中期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄，在終期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄和“項目支出明細(xì)表”。

　　第七條 公益服務(wù)項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或?qū)嵤╉椖克�依托的社會組織（單位）賬戶；如果沒有賬戶也可由中心代為報賬。項目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結(jié)題驗收后撥付30%。

　　簽訂公益項目創(chuàng)投合同，收到項目資助的金額后，應(yīng)向合同相對方出具相關(guān)票據(jù)。

　　第八條 公益服務(wù)項目專項資金要專款專用，不得挪用。由項目負(fù)責(zé)人及項目團隊根據(jù)項目進(jìn)展需要申請使用，不得用于與項目開展無關(guān)的支出，也不得由項目團隊以外的人支配使用。

　　對評估驗收不達(dá)標(biāo)或雖達(dá)標(biāo)，但未按項目計劃要求執(zhí)行的項目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)退回市民政局；立項團隊嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動的資格。

　　第九條 公益服務(wù)項目專項資金在財務(wù)核算上應(yīng)實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)立專項明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生。

　　第十條 公益項目必須設(shè)立項目明細(xì)賬進(jìn)行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費用、成本，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月及時辦理會計核算程序，不得積壓和跨月。

　　編制項目收支報表：根據(jù)項目協(xié)議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應(yīng)在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。

　　第十一條 公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類：

　　1.原始票據(jù)的列支：內(nèi)容包括單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素；應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。

　　2.物品采購的列支：要附明細(xì)購物清單；要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時要填寫入庫單，領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單。

　　3.人員補貼類的列支：志愿者補貼、專家講師的培訓(xùn)講課費等的發(fā)放要制表造冊，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動項目的補貼等費用發(fā)放依據(jù)，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。

　　第十二條 在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按項目計劃標(biāo)書和批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項目預(yù)算：

　　1.項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內(nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行項目預(yù)算調(diào)整的，立項團隊?wèi)?yīng)當(dāng)事先向監(jiān)管方提出預(yù)算調(diào)整申請報告，并按監(jiān)管方出具的批復(fù)意見進(jìn)行調(diào)整。擅自調(diào)整項目預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。

　　2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管方提出終止申請，經(jīng)核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴(yán)禁擅自向他人轉(zhuǎn)讓服務(wù)項目。

　　第十三條 本項目會計檔案實行專人管理，會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。

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