財(cái)務(wù)管理制度15篇(精華)

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰(shuí)？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二條本制度包括：

　　1、日常辦公制度

　　2、辦公秩序管理制度

　　3、保密規(guī)定

　　4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

　　5、印鑒、介紹信管理制度

　　6、文印、辦公設(shè)備管理制度

　　7、辦公用品領(lǐng)用制度

　　8、通信設(shè)備使用制度

　　9、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

　　11、文件銷毀制度

　　第二章日常辦公制度

　　第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

　　第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定。總經(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開(kāi)。

　　第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

　　第六條員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛(ài)。重大問(wèn)題堅(jiān)持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

　　第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。

　　第三章辦公秩序管理制度

　　第八條員工的儀容儀表：

　　員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要，為此，公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：

　　要求項(xiàng)目男士女士

　　服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

　　禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

　　禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

　　發(fā)飾要求整齊、自然整齊

　　禁止亂蓬蓬、過(guò)長(zhǎng)零亂

　　面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

　　禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝

　　其它手指甲不能太長(zhǎng)，禁止涂鮮艷的指甲油

　　第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長(zhǎng)時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。

　　第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(zhǎng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

　　第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作，應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào)，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

　　第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示，允許后方可進(jìn)入。

　　第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護(hù)辦公環(huán)境。

　　第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

　　第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護(hù)公司的良好形象。

　　第十六條愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

　　第四章保密規(guī)定

　　第十七條密級(jí)確定：

　　公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí)，凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

　　1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí)，只限全體員工周知，不可外傳。

　　2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí)，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

　　3、“絕密”：公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等屬公司絕密級(jí)，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定：

　　1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

　　2、各類“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的.文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

　　3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀，不得隨意放置。

　　4、辦公室定期對(duì)保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

　　第十九條借閱規(guī)定：

　　1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　3、凡借閱“絕密”級(jí)文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。

　　第二十條對(duì)泄密行為的處理

　　凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

　　泄露公司“機(jī)密”者，給予記過(guò)處分一次。

　　泄露公司“絕密”者，給予除名。

　　第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬�、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。

　　3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

　　6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的'結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　五、往來(lái)帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)

　　六、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　�。ㄒ唬┙杩顦�(biāo)準(zhǔn)及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。

　　2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過(guò)當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

　　3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　（二）費(fèi)用開(kāi)支及審核標(biāo)準(zhǔn)

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

　　3、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無(wú)誤

　　5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷，盡量不跨月報(bào)銷。

　　七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)

　　1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說(shuō)明虧損、盤盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

　　4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》，特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會(huì)章程，遵循"來(lái)自會(huì)員，服務(wù)會(huì)員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。

　　第三條協(xié)會(huì)為非贏利性組織，協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為：

　　1、會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)；

　　2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng)；

　　3、政府和有關(guān)單位的資助；

　　4、協(xié)會(huì)資金的銀行利息；

　　5、協(xié)會(huì)開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。

　　第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍為：

　　1、為開(kāi)展本會(huì)工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開(kāi)支；

　　2、本會(huì)工作人員的報(bào)酬或補(bǔ)貼；

　　3、刊物、資料、書報(bào)費(fèi)用支出；

　　4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報(bào)酬；

　　5、與國(guó)內(nèi)、國(guó)際有關(guān)社會(huì)團(tuán)體、組織來(lái)往活動(dòng)的費(fèi)用；

　　6、給予對(duì)本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則制定本規(guī)則。

　　二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

　　三、單位或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。

　　四、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則辦理借款

　　1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)會(huì)計(jì)室審核后付款。

　　2、所有借款全套財(cái)務(wù)管理制度范本一律實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。屬于差旅游費(fèi)或零星購(gòu)物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回�；蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。

　　五、購(gòu)買物品的發(fā)票及報(bào)銷

　　1、購(gòu)買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，申購(gòu)貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)室的可行性論證。

　　2、購(gòu)買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購(gòu)貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的.公章（或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

　　4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，全套財(cái)務(wù)管理制度范本其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。

　　5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)全套財(cái)務(wù)管理制度范本一辦理。

　　六、差旅費(fèi)報(bào)銷

　　按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。經(jīng)報(bào)銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會(huì)計(jì)室辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　七、預(yù)算

　　每學(xué)期開(kāi)學(xué)后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入情況，學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則并配合校長(zhǎng)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，做到專款專用，杜絕開(kāi)空頭支票。

　　八、結(jié)賬和審計(jì)

　　1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財(cái)。

　　2、自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　九、其他事項(xiàng)

　　1、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。

　　2、會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí)，全套財(cái)務(wù)管理制度范本經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)地登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。

　　十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。凡與本規(guī)則不全套財(cái)務(wù)管理制度范本一致的，以本規(guī)則為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學(xué)活動(dòng)的開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實(shí)際，特制定本辦法。

　　一、總則

　　(一)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　(二)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　(三)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理體制：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理辦法，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

　　二、資金管理

　　(一)預(yù)算管理

　　學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的'特殊性，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　(二)收入管理

　　1.學(xué)校必須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時(shí)上繳財(cái)政專戶，學(xué)校不準(zhǔn)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學(xué)校要設(shè)置收入臺(tái)帳。

　　2.學(xué)校收費(fèi)堅(jiān)持收費(fèi)許可和公示制度，接受社會(huì)和家長(zhǎng)的監(jiān)督。校長(zhǎng)是學(xué)校收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，必須切實(shí)做好收費(fèi)管理工作;凡違反規(guī)定收費(fèi)的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長(zhǎng)和有關(guān)人員的責(zé)任。

　　3.學(xué)校要加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會(huì)計(jì)人員登記管理，負(fù)責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。

　　4.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代管費(fèi)等收費(fèi)，必須開(kāi)具浙江省財(cái)政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。

　　(三)支出管理

　　資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門和財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);上級(jí)主管部門和財(cái)政部門沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　1.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報(bào)銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實(shí)行“一支筆”審批制度。

　　2.學(xué)校對(duì)大宗設(shè)備的采購(gòu)，要按照“合理、節(jié)約、有效、實(shí)用”的原則，組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，嚴(yán)格履行報(bào)批和驗(yàn)收手續(xù);大宗物品采購(gòu)報(bào)銷時(shí)，還要有驗(yàn)收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。

　　3.學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出范圍，嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字〔20xx〕84號(hào))、《關(guān)于核定全省中小學(xué)教師培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》(浙價(jià)費(fèi)〔x1〕258號(hào))和《關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔x4〕10號(hào))及有關(guān)問(wèn)題解答等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4.學(xué)校專項(xiàng)資金一定要�？顚Ｓ�,不得擠占或挪作他用。

　　5.學(xué)校要嚴(yán)格控制工資、獎(jiǎng)金、福利等支出管理，不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或?qū)嵨?績(jī)效工資按照《關(guān)于x年開(kāi)始非義務(wù)教育學(xué)�？�(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕14號(hào))和《關(guān)于x年開(kāi)始義務(wù)教育學(xué)�？�(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕15號(hào))標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放。

　　三、資產(chǎn)管理

　　(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心備用金管理辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因、分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

　　(三)學(xué)校要做好物資保管工作，建立健全物資驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管及領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理;每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。

　　(四)固定資產(chǎn)管理

　　1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　2.單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　3.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　4.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外)一律不提折舊。

　　5.學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片(有條件的學(xué)校可用計(jì)算機(jī)管理)，做到賬、卡、物相符。

　　6.學(xué)校每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報(bào)損報(bào)廢的資產(chǎn)處理要報(bào)教育局審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　四、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

　　(一)會(huì)計(jì)檔案

　　學(xué)校應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊(cè)，確定專人妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　(二)會(huì)計(jì)交接

　　財(cái)會(huì)人員、財(cái)產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職;交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交并填寫移交清冊(cè);學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)監(jiān)交;交接雙方要在清冊(cè)上簽名或蓋章。

　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)人員管理

　　(一)財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的保證。

　　1.強(qiáng)化教育內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支常規(guī)審計(jì)檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

　　2.充分發(fā)揮民主理財(cái)?shù)淖饔�，學(xué)校要定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支狀況。

　　3.對(duì)于違反財(cái)務(wù)管理制度的違規(guī)違紀(jì)行為，按照相關(guān)規(guī)定將對(duì)學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以處理。

　　(二)財(cái)務(wù)人員的管理

　　1.按有關(guān)回避的規(guī)定，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會(huì)計(jì)、出納。

　　2.財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計(jì)財(cái)科意見(jiàn)，以保證教育系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的穩(wěn)定。

　　3.財(cái)務(wù)人員職責(zé):

　　出納負(fù)責(zé)學(xué)�，F(xiàn)金保管,對(duì)原始憑證、自制憑證、外來(lái)憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證、報(bào)銷;負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃申請(qǐng)，直接(授權(quán))支付錄入等工作。

　　會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表，獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼發(fā)放造冊(cè);負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。

　　總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)后勤保障工作，做好報(bào)銷憑證審核、財(cái)產(chǎn)管理等工作。

　　4.學(xué)校負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，認(rèn)真履行職責(zé)。

　　5.縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)后勤管理水平。

　　六、其他

　　(一)有開(kāi)辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開(kāi)設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算，嚴(yán)禁公款私存;學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營(yíng)。

　　(二)學(xué)�；�本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于開(kāi)展教職工教育與活動(dòng)方面，不得用于發(fā)放補(bǔ)貼,不得用于個(gè)人資金拆借等。

　　七、檢查與評(píng)比

　　(一)學(xué)區(qū)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)工作動(dòng)態(tài)，提出意見(jiàn)和建議;學(xué)校要真實(shí)反映財(cái)務(wù)工作情況，主動(dòng)接受學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)人員的檢查，對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)整改，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為。

　　(二)年終縣教育局將開(kāi)展學(xué)校財(cái)務(wù)后勤工作評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)系統(tǒng)和個(gè)人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。

　　八、附則

　　(一)學(xué)校可根據(jù)本辦法，結(jié)合本校實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門備案。

　　(二)本辦法由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　根據(jù)公司對(duì)物業(yè)管理公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒(méi)有預(yù)算不得開(kāi)支。

　　2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

　　3、收支預(yù)算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過(guò)年度指標(biāo)。

　　5、每月初物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付，超預(yù)算支出報(bào)董事成員審批后支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　�。�1.1）、收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

　　（1.2）、物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。

　�。�1.3）、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

　�。�1.4）、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費(fèi)通知單開(kāi)具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。

　�。�1.5）、收據(jù)填寫要求：

　�。�1.5.1）、據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

　�。�1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開(kāi)具。

　　(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，內(nèi)容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。

　　2、收款規(guī)定

　�。�1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

　�。�2）、已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。

　　（3）、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　（4）、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進(jìn)行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　�。�1）、工資費(fèi)用。人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無(wú)誤后，做出當(dāng)月考勤表，報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表，計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資，制作工資表，復(fù)核無(wú)誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

　�。�2）、員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，根據(jù)實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理，再報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實(shí)施。

　　（3）、維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財(cái)務(wù)部→董事成員簽章。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。

　　（4）、日常性開(kāi)銷的費(fèi)用。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)，總公司財(cái)務(wù)部審核，董事成員簽字同意，方可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無(wú)涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報(bào)董事成員批準(zhǔn)，董事成員同意后方可實(shí)施。

　�。�5）、水電費(fèi)。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。電費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和分?jǐn)偣�共設(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開(kāi)支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

　　（6）、對(duì)于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送總公司財(cái)務(wù)部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

　　4、資金報(bào)表：

　　（1）、每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

　�。�2）、報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說(shuō)明。

　　三、會(huì)計(jì)核算

　　1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：

　�。�1）、營(yíng)業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的.物業(yè)管理費(fèi)；小區(qū)收取的停車費(fèi)；工本費(fèi)等；；

　　（2）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、折舊費(fèi)，辦公費(fèi)，其他費(fèi)用，低值易耗品攤銷，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷，福利費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、電費(fèi)，水費(fèi)，社保費(fèi)及其他。

　�。�3）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費(fèi)，支票工本費(fèi)，利息收入等；

　�。�4）、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

　　2、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　（1）、財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

　　（2）、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批，批準(zhǔn)后才報(bào)稅。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

　　2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當(dāng)年會(huì)計(jì)資料由物管中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管。

　　4、歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管，限期歸還。

　　五、檢查控制

　　1、會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。

　　2、出納應(yīng)對(duì)各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　3、會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來(lái)款，并簽署對(duì)帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

　　六、相關(guān)責(zé)任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

　　2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅處理。

　　3、會(huì)計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

　　本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　××年×月×日

　　公司財(cái)務(wù)的管理制度6

　　一、財(cái)務(wù)管理制度

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)工廠預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。

　　財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無(wú)實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定。

　　(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全。對(duì)指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

　　(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度。

　　(三)往來(lái)賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　(四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

　　二、會(huì)計(jì)管理制度

　　為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，特制定本制度。

　　(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納。

　　(二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　(三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

　　(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(五)從事會(huì)計(jì)工作的人員、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

　　(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的和培訓(xùn)工作。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一條、為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部、原國(guó)家教委頒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第二條、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有效益流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第四條、學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對(duì)本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長(zhǎng)室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫(kù)”。

　　第五條、學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級(jí)教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員；學(xué)校的財(cái)會(huì)人員必須是堅(jiān)持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識(shí)，熱愛(ài)本職工作，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任。

　　第六條、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會(huì)議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第七條、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開(kāi)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和會(huì)計(jì)分別保管，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)督。

　　第八條、強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和工程，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會(huì)集體研究，通過(guò)后上報(bào)。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支”。

　　第九條、強(qiáng)化資產(chǎn)管理。

　　一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍（個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金和福利、在職人員的差旅費(fèi)等需要支付現(xiàn)金的開(kāi)支）執(zhí)行支出。

　　二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財(cái)政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

　　三、庫(kù)存現(xiàn)金最高限額不得超過(guò)10000元。

　　四、嚴(yán)格按財(cái)政和上級(jí)主管部門的規(guī)定開(kāi)設(shè)帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按月與銀行對(duì)帳，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳款相符、帳帳相符。及時(shí)與市財(cái)政部門核對(duì)預(yù)算外資金、往來(lái)資金的繳、撥、存情況。

　　五、對(duì)發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時(shí)間，不得長(zhǎng)期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期不辦理的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。

　　六、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，并按規(guī)定匯總上報(bào)給市教育局規(guī)劃財(cái)務(wù)處。

　　七、財(cái)務(wù)部門須重視并認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算；總務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理，明確專人專職或兼職對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行管理，并作明細(xì)核算。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)產(chǎn)物資管理。

　　八、對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。

　　第十條、加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模（年終負(fù)債總額一般不得超過(guò)下一年度預(yù)算外收入總額的50%）；確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級(jí)主管部門報(bào)告并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。學(xué)校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，逐步降低負(fù)債水平。

　　第十一條、加強(qiáng)收入管理。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學(xué)校收取的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、擇校費(fèi)等預(yù)算外資金收入，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第十二條、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。

　　一、學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開(kāi)學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長(zhǎng)期公示。

　　二、按時(shí)到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。

　　三、學(xué)�！耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，各處（室）、年級(jí)負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任何部門和個(gè)人均不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。

　　四、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報(bào)制度和收費(fèi)公示制度，所收各項(xiàng)代辦費(fèi)用，及時(shí)辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門在學(xué)期結(jié)束后按規(guī)定向?qū)W生家長(zhǎng)公示使用情況，并結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。凡退還給學(xué)生的費(fèi)用，均由學(xué)生簽字，由班主任負(fù)責(zé)結(jié)退到學(xué)生手中，任何人不得截留挪用。該補(bǔ)收的費(fèi)用按規(guī)定報(bào)批后，由班主任負(fù)責(zé)按實(shí)收齊后繳給學(xué)校財(cái)務(wù)部門，辦理相關(guān)票據(jù)手續(xù)。凡經(jīng)批準(zhǔn)或按文件規(guī)定收取的所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人均不得以任何借口而不執(zhí)行。

　　五、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用浙江省財(cái)政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù)；學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實(shí)專人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。

　　六、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報(bào)銷憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的.收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)。

　　七、學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。學(xué)校獨(dú)立設(shè)置的工會(huì)帳目，一律設(shè)在本校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　第十三條、勵(lì)行節(jié)約，嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出和獎(jiǎng)金福利的發(fā)放。學(xué)校全體教職工要增強(qiáng)憂患意識(shí)、節(jié)約意識(shí)，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的原則，要牢固樹(shù)立長(zhǎng)期過(guò)緊日子的思想，科學(xué)安排好教育經(jīng)費(fèi)支出。

　　一、要嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出，將節(jié)約的資金用于改善辦學(xué)條件。

　　二、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須按照“小額、合理、節(jié)約”的原則，招待原則上應(yīng)為工作餐，并盡可能在學(xué)校食堂安排接待用餐。學(xué)校自行組織的各類考試、閱卷活動(dòng)，一律不安排用餐。學(xué)校發(fā)生的招待費(fèi)，包括組織參加的各類活動(dòng)以及召開(kāi)會(huì)議等用餐費(fèi)用均須在招待費(fèi)項(xiàng)目中列支。

　　三、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格控制，凡需學(xué)校招待的，必須請(qǐng)示校長(zhǎng)室同意后方可批報(bào)。

　　四、學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，凡學(xué)校預(yù)算中沒(méi)有安排的學(xué)校不得安排支出。部門預(yù)算中凡設(shè)備采購(gòu)在5千元以上，基建維修工程在1萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，學(xué)校在實(shí)施前將書面報(bào)告市教育局，經(jīng)批準(zhǔn)后，再按有關(guān)程序進(jìn)行政府采購(gòu)或公開(kāi)招投標(biāo)。公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行定額管理。日常公用經(jīng)費(fèi)按市財(cái)政部門規(guī)定的定額執(zhí)行，專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)根據(jù)教學(xué)需要，本著“精打細(xì)算，厲行節(jié)約”的原則合理使用。

　　五、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于工資、津貼、補(bǔ)貼和福利待遇方面的規(guī)定，規(guī)范獎(jiǎng)金、福利的發(fā)放，發(fā)放總額嚴(yán)格控制年初預(yù)算和學(xué)校的財(cái)力范圍內(nèi)，不巧立名目突破預(yù)算，濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼。

　　六、嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批、審簽和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人會(huì)簽制度。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)規(guī)定把住審批關(guān)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度把住報(bào)銷關(guān)，做到“三不”，即：不辦理無(wú)預(yù)算的開(kāi)支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支，不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。

　　第十四條學(xué)校各項(xiàng)資金的籌集、管理和使用及財(cái)產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)、合法和效益情況嚴(yán)格接受上級(jí)教育主管部門和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校民主理財(cái)小組每學(xué)期對(duì)單位收支進(jìn)行一次財(cái)務(wù)審查，并將審查結(jié)果在校務(wù)公開(kāi)欄上公布。

　　第十五條嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)文件規(guī)定，按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。

　　1、凡學(xué)校收入未按規(guī)定入學(xué)校大帳而轉(zhuǎn)移至其他部門（包括公款私存）及隱瞞或截留單位收入的，不執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定而“坐支”的，其相關(guān)人員一律取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格，并按有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。

　　2、對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違反規(guī)定亂收費(fèi)的部門和個(gè)人，一經(jīng)查實(shí)，取消其當(dāng)年所有評(píng)優(yōu)資格，并根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定對(duì)責(zé)任人給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

　　3、對(duì)違反其他有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的，按有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)規(guī)定給予處理。

　　第十六條、本制度從公布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內(nèi)容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為了加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益，促進(jìn)社區(qū)廉政建設(shè)，本著依法理財(cái)?shù)脑瓌t，特制定本規(guī)定。

　　資金管理

　　1、社區(qū)必須在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立賬戶，不得以個(gè)人名義多頭開(kāi)戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)“小金庫(kù)”。社區(qū)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須納入社區(qū)統(tǒng)一管理。

　　2、嚴(yán)格實(shí)行賬款分開(kāi)管理原則，各社區(qū)指定一人為出納（報(bào)賬員），一切現(xiàn)金由出納（報(bào)賬員）負(fù)責(zé)管理，其他人員一律不得管理現(xiàn)金。非出納代收的款項(xiàng)應(yīng)在當(dāng)日及時(shí)向出納結(jié)清。原則上，社區(qū)出納為本單位的經(jīng)濟(jì)工作人員，日常接受鎮(zhèn)財(cái)政所指導(dǎo)開(kāi)展工作。并參加鎮(zhèn)財(cái)政所不定期組織的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。

　　3、對(duì)房租收入、上級(jí)撥款收入、外來(lái)捐贈(zèng)收入、社區(qū)服務(wù)收入等其他一切收入都要及時(shí)足額進(jìn)賬，

　　4、各項(xiàng)收入的票據(jù)，一律使用在鎮(zhèn)財(cái)政所提供的統(tǒng)一收據(jù)，禁止使用商店購(gòu)買或自制的收款收據(jù)。部分特殊情況的收入也要憑票收款。開(kāi)具的收入發(fā)票，應(yīng)注明被收款單位（個(gè)人）名稱、收款內(nèi)容、收款所屬時(shí)間及開(kāi)票人，并及時(shí)入賬。

　　5、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，現(xiàn)金收入，必須及時(shí)與出納結(jié)算，在結(jié)算時(shí)，不得以報(bào)銷票據(jù)抵扣現(xiàn)金，出納應(yīng)將當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)交開(kāi)戶銀行，不得坐支。

　　6、支出在10000元以下的用現(xiàn)金支付，超過(guò)10000元以上的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。出納現(xiàn)金實(shí)行限額制度，日常零星開(kāi)支所需備用金限額在20000元以內(nèi)，超出限額的應(yīng)及時(shí)交存開(kāi)戶銀行，確保集體資金安全。

　　7、出納人員要建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬，逐筆登記收付業(yè)務(wù)，要求做到日清月結(jié)，賬款相符。月末應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，同時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，若不一致，應(yīng)查明原因。未達(dá)賬項(xiàng)要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)向結(jié)算中心會(huì)計(jì)人員報(bào)送經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)單及銀行存款對(duì)賬單。

　　8、集體資金一律不準(zhǔn)外借，在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中發(fā)生的應(yīng)收款，居委會(huì)應(yīng)及時(shí)收回。對(duì)于以前發(fā)生的應(yīng)收款，每到季度末由結(jié)算中心列出清單交于居委會(huì)督促收款。需作壞賬處理的款項(xiàng)應(yīng)寫明原因報(bào)請(qǐng)街辦領(lǐng)導(dǎo)審批核銷。

　　9、社區(qū)村委會(huì)不得向外單位或個(gè)人舉債。不得以單位名義進(jìn)行任何形式的擔(dān)保。

　　資產(chǎn)管理

　　1、社區(qū)村委會(huì)凡購(gòu)買單位價(jià)值在500元以上的設(shè)施一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。對(duì)于單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗家具設(shè)備和應(yīng)該列入管理的圖書等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬。凡不能列入固定資產(chǎn)賬目的低值易耗品，結(jié)算中心和居委會(huì)同時(shí)要進(jìn)行登記，以便年底盤點(diǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)工作需要和財(cái)力的可能，在充分利用原有設(shè)備的基礎(chǔ)上，從緊掌握。購(gòu)買專用商品，必須執(zhí)行先報(bào)告后采購(gòu)的`原則，通過(guò)區(qū)政府采購(gòu)中心進(jìn)行購(gòu)買。不得擅自購(gòu)買。（具體采購(gòu)目錄附后）

　　3、對(duì)于外單位捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，社區(qū)村委會(huì)應(yīng)開(kāi)出收據(jù)交于結(jié)算中心會(huì)計(jì)按評(píng)估價(jià)入賬。

　　4、對(duì)于社區(qū)建設(shè)需要修建及裝修房屋的，居委會(huì)必須先拿出工程的概況、工期及工程質(zhì)量要求等指標(biāo)，向社會(huì)招標(biāo)。達(dá)不到進(jìn)區(qū)招投標(biāo)中心標(biāo)準(zhǔn)的中小型維修，需支居兩委通過(guò)后才能進(jìn)行。工程完工驗(yàn)收合格后方能付款。

　　5、社區(qū)村委會(huì)要設(shè)立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬，并建立資產(chǎn)管理卡，責(zé)任到人。干部如有調(diào)動(dòng)應(yīng)辦好固定資產(chǎn)移交手續(xù)，任何人不得將公物隨調(diào)動(dòng)帶到對(duì)方單位或占為已有。

　　6、要對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行對(duì)賬，做到賬物相符。每年年終必須進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，并和結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。保證固定資產(chǎn)的安全完整。

　　7、社區(qū)的房屋出租，必須簽訂房屋出租合同，且房租收入不能低于同期周邊價(jià)格的5%。對(duì)于特殊原因無(wú)法簽訂合同的，應(yīng)由社區(qū)主任協(xié)同出納每月統(tǒng)計(jì)出租情況及金額，兩人簽字后上報(bào)結(jié)算中心備案核查。中心主管會(huì)計(jì)將不定期進(jìn)行抽查核對(duì)。

　　8、社區(qū)簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同一律一式伍份，貳份承租人留存，貳份社區(qū)村委會(huì)留存，壹份交由結(jié)算中心審核備案。合同發(fā)生變更或重新簽訂后，應(yīng)在合同簽訂后的一周內(nèi)，主動(dòng)上交結(jié)算中心。對(duì)未按規(guī)定程序辦理鑒證造成損失的，視情節(jié)輕重追究社區(qū)主要責(zé)任人的責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)支出審批制度和審批權(quán)限

　　1、經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行社區(qū)主任一支筆審批制度，其他人員不得隨意開(kāi)支，在資金使用上必須做到先審批，后使用的原則。

　　2、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，原始憑證的取得必須票據(jù)合法，內(nèi)容齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票。報(bào)銷的原始憑證上要注明支出的具體用途和原因，要有經(jīng)手人和證明人簽字，并經(jīng)居委會(huì)主任、街辦結(jié)算中心主任簽批后方可報(bào)銷。

　　3、會(huì)計(jì)結(jié)算中心審核員對(duì)報(bào)賬的原始憑證按規(guī)定審核，審核合格后，由報(bào)賬員在資金管理簿上登記收支金額，結(jié)存當(dāng)日余額。

　　4、嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)用和招待費(fèi)支出。公務(wù)費(fèi)應(yīng)按照街辦每年核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)費(fèi)原則上要求少招待，非行政性開(kāi)支要注明開(kāi)支理由，并做到限額控制。逐筆公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督，杜絕鋪張浪費(fèi)、相互吃請(qǐng)、送禮。各種費(fèi)用應(yīng)做到年初有預(yù)算，并嚴(yán)格按照核定的預(yù)算執(zhí)行。

　　5、上級(jí)有關(guān)部門撥入的專款和共建單位贊助經(jīng)費(fèi)，必須專款專用，不得移作他用，如發(fā)現(xiàn)挪用專項(xiàng)資金，將直接追究社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　1、社區(qū)村委會(huì)財(cái)務(wù)工作要接受業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，要實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，每半年定期在公開(kāi)欄公布財(cái)務(wù)收支情況，接受廣大居民的監(jiān)督，并報(bào)街道辦事處備案。

　　（1）向居民公開(kāi)的內(nèi)容

　　按鎮(zhèn)政府規(guī)定的內(nèi)容公開(kāi)

　�。�2）向本社區(qū)工作者公開(kāi)的內(nèi)容

　　各項(xiàng)收入：包括上級(jí)部門下?lián)艿慕?jīng)營(yíng)收入、補(bǔ)助收入、縣級(jí)撥款、其他收入。

　　各項(xiàng)支出：工資、其他社會(huì)保障支出、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、其他支出等。

　　各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)：銀行存款；產(chǎn)品物資、固定資產(chǎn)；對(duì)外投資、其他財(cái)產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)）。

　　往來(lái)款項(xiàng)：債權(quán)、債務(wù)往來(lái)；內(nèi)部單位往來(lái)；外部單位和個(gè)人往來(lái)；銀行貸款；其他債權(quán)債務(wù)。

　　事業(yè)結(jié)余：收支結(jié)余。

　　其他

　　1、本財(cái)務(wù)管理規(guī)定即日起開(kāi)始執(zhí)行，原規(guī)定同時(shí)廢止。

　　2、未盡事項(xiàng)，由支居兩委會(huì)議研究決定，其相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定和本規(guī)定有同等約束效力。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　1、公司的流動(dòng)資產(chǎn)是指庫(kù)存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、在用低值易耗品。財(cái)務(wù)部門公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門。

　　2、應(yīng)收賬款的催收。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任到位，清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭，財(cái)務(wù)部配合。每月末的'最后兩天內(nèi)，每個(gè)業(yè)務(wù)員必須向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員報(bào)送收款計(jì)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計(jì)劃，及擬開(kāi)具增值稅專用發(fā)票計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部門人員籌劃、配合。

　　3、庫(kù)存商品是指公司正常經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下，本著“先平、再采購(gòu)、后庫(kù)存、”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。因此，相當(dāng)對(duì)每月業(yè)務(wù)員銷售計(jì)劃和用票計(jì)劃既可圈定的情況，公司的財(cái)務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進(jìn)項(xiàng)稅票的調(diào)集工作。

　　4、公司在每月底或年終決算前，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員組織其他專門人員，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì)，認(rèn)真并對(duì)產(chǎn)生庫(kù)存的原因進(jìn)行說(shuō)明和庫(kù)存時(shí)限進(jìn)行說(shuō)明，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出向總經(jīng)理處理意見(jiàn)。

　　5、在用低值易耗品視同庫(kù)存商品每月盤點(diǎn)一次。

　　6、盤點(diǎn)庫(kù)存商品要求：

　　[1、盤點(diǎn)時(shí)按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn)，按順序見(jiàn)貨盤點(diǎn)，不準(zhǔn)跳躍式盤點(diǎn)，嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點(diǎn)差錯(cuò)；

　　[2、所有數(shù)據(jù)均以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)過(guò)實(shí)盤就以帳面數(shù)代替貨品的實(shí)存數(shù)；

　　[3、盤點(diǎn)表格內(nèi)所有項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改；

　　[4、盤點(diǎn)結(jié)束后，參加盤點(diǎn)人員必須經(jīng)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開(kāi)崗位；并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。

　　[5、參加盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并依時(shí)間提前達(dá)到指定工作地點(diǎn)，如有特殊情況，應(yīng)事先請(qǐng)示核準(zhǔn)，否則以曠工論處；

　　[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)查明原因，并在盤點(diǎn)表中注明，否則將追究其責(zé)任。

　　[7、盤點(diǎn)資料的保存：盤點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)記錄表與盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財(cái)務(wù)部門。

　　7、盤點(diǎn)差異處理流程：財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員計(jì)算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報(bào)財(cái)務(wù)主管批注處理意見(jiàn)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。

　　8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。

　　3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

　　1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2、通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

　　3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的.其他類型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要為財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)提高提供有利條件。

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表等資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的'規(guī)定。

　�。ㄎ澹┤魏尾块T和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其它會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　�。�六）會(huì)計(jì)人員必須按規(guī)定使用、登記會(huì)計(jì)憑證、帳簿，帳目要做到日清月結(jié)，要及時(shí)，準(zhǔn)確、完整上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。

　�。ㄆ撸�對(duì)于不合理的票據(jù)和不合法的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。

　�。ò耍┴�(cái)務(wù)印章和領(lǐng)導(dǎo)印鑒不得由財(cái)務(wù)一人保管，印鑒必須分開(kāi)管理。

　　（九）學(xué)校的固定資產(chǎn)要定期盤點(diǎn)，新購(gòu)入和調(diào)配的要及時(shí)入帳，報(bào)廢的要及時(shí)上報(bào)申請(qǐng)報(bào)損，固定資產(chǎn)必須作到帳帳、帳物相符。

　�。ㄊ�）開(kāi)展增收節(jié)支工作，各項(xiàng)開(kāi)支要有計(jì)劃，不得盲目支出、占用、挪用專項(xiàng)資金，收入要入財(cái)政專戶。

　�。ㄊ�一）會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)歸檔，不得丟失、損壞。

　�。ㄊ�二）會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)必須經(jīng)上級(jí)主管部門同意，必須辦理交接手續(xù)，出納員交接可由本校會(huì)計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，會(huì)計(jì)交接由教育局主管人員參加監(jiān)交。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高財(cái)政資金使用效益，保證工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《預(yù)算法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約發(fā)對(duì)浪費(fèi)條 例》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理?xiàng)l 例》、《關(guān)于厲行勤儉節(jié)約嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”支出的通知》、《雙峰縣規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)支出的暫行規(guī)定》的要求，和“保運(yùn)轉(zhuǎn)，保民生，保發(fā)展”的底線，結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第二條 堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、集中支付”的原則。各群眾工作站、站所室（以下簡(jiǎn)稱各單位）都屬報(bào)帳制單位，按月向財(cái)政所辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)帳手續(xù)，所有財(cái)務(wù)收支都必須納入財(cái)政監(jiān)管，實(shí)行“統(tǒng)一賬號(hào)、統(tǒng)一審核審批程序、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理”，做到陽(yáng)光操作，民主理財(cái)。

　　第三條 堅(jiān)持“預(yù)算管理、按項(xiàng)目開(kāi)支”的原則。全鎮(zhèn)所有資金必須納入預(yù)算管理，嚴(yán)格實(shí)施單位項(xiàng)目預(yù)算控管。

　　第四條 堅(jiān)持“勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)”的原則。在保障工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，嚴(yán)禁大手大腳，堅(jiān)決抵制奢侈浪費(fèi)等現(xiàn)象，確�！叭�公經(jīng)費(fèi)”在上年度基數(shù)上節(jié)減10%以上。

　　第二章組織領(lǐng)導(dǎo)

　　第五條 成立甘棠鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)黨委書記任組長(zhǎng)，鎮(zhèn)長(zhǎng)（常務(wù)）、副書記、人大主席、政協(xié)聯(lián)工委主任、主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人、紀(jì)委書記任副組長(zhǎng)，財(cái)政所長(zhǎng)、黨政辦主任等為成員，下設(shè)辦公室，由財(cái)政所長(zhǎng)兼任辦公室主任，辦公地點(diǎn)設(shè)鎮(zhèn)財(cái)政所。其職責(zé)是：討論研究全年財(cái)政收支預(yù)算方案，決定重大財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，分析每月的財(cái)政收支情況，擬定下月財(cái)政收支計(jì)劃，如中途需調(diào)整預(yù)算，理財(cái)小組向黨委、政府、人大報(bào)告調(diào)整預(yù)算計(jì)劃方案。財(cái)政所按季向書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)、理財(cái)小組報(bào)送財(cái)務(wù)收支報(bào)表，“三公經(jīng)費(fèi)”支出報(bào)表，按季向縣鄉(xiāng)財(cái)局、縣紀(jì)委報(bào)送“三公經(jīng)費(fèi)”支出報(bào)表。

　　第六條 成立甘棠鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人、紀(jì)委書記、財(cái)政所所長(zhǎng)為成員，負(fù)責(zé)單位經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)支出的集體會(huì)審。

　　第七條 成立甘棠鎮(zhèn)財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，由紀(jì)委書記任組長(zhǎng)，監(jiān)察室主任、紀(jì)委委員、黨政辦主任、財(cái)政所支部書記為成員，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督。

　　第八條 成立甘棠鎮(zhèn)公物采購(gòu)小組，主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，成員：財(cái)政所所長(zhǎng)（負(fù)責(zé)詢價(jià)）、黨政辦主任（負(fù)責(zé)申報(bào)）、監(jiān)察室主任（負(fù)責(zé)監(jiān)管）、財(cái)政所采購(gòu)負(fù)責(zé)人（負(fù)責(zé)發(fā)放）、機(jī)關(guān)事務(wù)辦主任（負(fù)責(zé)采購(gòu)）。職責(zé)：負(fù)責(zé)政府公物采購(gòu)的計(jì)劃申報(bào)、經(jīng)審批人批復(fù)后組織采購(gòu)、采購(gòu)后由專人負(fù)責(zé)發(fā)放管理。

　　第九條 各群眾工作站、委室站所要明確一名財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)帳員（單位負(fù)責(zé)人不得兼任），各群眾工作站要成立3人以上理財(cái)小組。各單位報(bào)帳員和理財(cái)小組名單報(bào)財(cái)政所備案，由理財(cái)小組和結(jié)算報(bào)帳員負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)結(jié)算，經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)管，收入上繳、小額現(xiàn)金管理及其他財(cái)務(wù)方面的相關(guān)工作，各單位的支出報(bào)帳統(tǒng)一由明確的財(cái)務(wù)報(bào)帳結(jié)算員進(jìn)行辦理。

　　第三章財(cái)政收入的組織和管理

　　第十條 年初下達(dá)各單位的預(yù)算收入任務(wù)必須完成，列入季度和全年的目標(biāo)考核，年終沒(méi)有完成預(yù)算收入任務(wù)的按缺一少一扣繳，且單位不能評(píng)先評(píng)優(yōu)。同時(shí)強(qiáng)化收入任務(wù)均衡入庫(kù)，一季度應(yīng)完成全年任務(wù)的20%，二季度40%，三季度65%，四季度100%，每年公歷12月24日為財(cái)政收入結(jié)算截止日。收入任務(wù)的完成嚴(yán)格與單位經(jīng)費(fèi)支出指標(biāo)掛鉤。

　　第十一條 各執(zhí)收單位必須嚴(yán)格按政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行收費(fèi)，不得擅自提高和降低標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

　　第十二條 各執(zhí)收單位必須使用財(cái)政規(guī)范票據(jù)，不得使用自印票據(jù)、過(guò)期票據(jù)收費(fèi)，嚴(yán)禁收費(fèi)打白條 、大頭小尾、收錢不開(kāi)票。所有收費(fèi)必須按票據(jù)管理要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)解入財(cái)政專戶。對(duì)金額較大的收費(fèi)可使用一般繳款書，對(duì)金額較小的收費(fèi)可使用定額專用票據(jù)，取得的現(xiàn)金金額達(dá)到500元的必須當(dāng)日繳入鎮(zhèn)財(cái)政“結(jié)算專戶”，金額不足500元的必須在三日內(nèi)存入鎮(zhèn)財(cái)政“結(jié)算專戶”。財(cái)政結(jié)算員于每月的20日以前將鎮(zhèn)財(cái)政“結(jié)算專戶”收入余額解繳縣級(jí)“結(jié)算專戶”，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人挪用和坐支收入。

　　第十三條 暫時(shí)不能作收入的各種押金，全部由經(jīng)管站統(tǒng)一管理，財(cái)政監(jiān)管，票據(jù)由經(jīng)管站提供，實(shí)行“限量領(lǐng)用，定期繳銷”的制度。

　　第十四條 上級(jí)對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)屬有關(guān)部門及村級(jí)的專項(xiàng)撥款需要開(kāi)具財(cái)政收款票據(jù)的，通過(guò)批準(zhǔn)后，由財(cái)政所收入專管員開(kāi)票繳入縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局帳戶。鎮(zhèn)政府主辦或承辦的有關(guān)公益籌資活動(dòng)，所收募捐、贊助款統(tǒng)一由財(cái)政所代收代管。所有款項(xiàng)必須專項(xiàng)明細(xì)管理，確保�？顚Ｓ�。

　　第十五條 農(nóng)村公益事業(yè)、城鄉(xiāng)小區(qū)公共設(shè)施建設(shè)維護(hù)與管理方面的收費(fèi)，使用《湖南省農(nóng)村公益金票據(jù)》，由經(jīng)管站到財(cái)政所領(lǐng)取，加蓋本單位公章，實(shí)行村帳鎮(zhèn)管的原則。

　　第十六條 各單位上級(jí)主管部門的下?lián)苜Y金（包括未明確到人獎(jiǎng)金、專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)等）必須繳入財(cái)政專戶，有實(shí)際支出的通過(guò)財(cái)政審批程序報(bào)批列支。

　　第四章財(cái)政資金的使用和管理

　　第十七條 規(guī)范財(cái)政資金審批報(bào)帳時(shí)間和步驟

　　（一）審批時(shí)間、地點(diǎn)：當(dāng)月的發(fā)票當(dāng)月報(bào)批，無(wú)特殊情況過(guò)期不予審批，每月25日經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組在財(cái)政所進(jìn)行集中審批，節(jié)假日順推或以通知為準(zhǔn)。

　　（二）審批步驟:堅(jiān)持“一支筆”審批的。原則。所有開(kāi)支按下列程序報(bào)批：

　　第一步：各單位的發(fā)票經(jīng)經(jīng)手人簽字后由結(jié)算員分類歸集整理，然后填寫財(cái)政所印制的原始憑證報(bào)銷匯總表。

　　第二步：各單位理財(cái)小組簽字確認(rèn)，單位負(fù)責(zé)人簽字審核，主分管領(lǐng)導(dǎo)（群眾工作站的由駐片組長(zhǎng)）簽字審批。

　　第三步：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)政所集中審批。財(cái)政所長(zhǎng)審核發(fā)票，分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人對(duì)用途、標(biāo)準(zhǔn)、范圍審定后，由鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批。用于工作考核的經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，及民政報(bào)批發(fā)放的資金必須說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)、范圍和依據(jù)的.文件，用于公務(wù)支出的發(fā)票必須完整、合規(guī)、有效，同時(shí)具有以下要素：

　�、賳挝幻�稱；

　�、跁r(shí)間和用途；

　�、墼敿�(xì)品名；

　　④收款單位印章；

　　⑤必要的附件；

　　⑥經(jīng)手人、審核人、審查人簽字。

　　1000元以上發(fā)票還需有證明人，基本建設(shè)工程要有工程結(jié)算人員核算簽字的結(jié)算單，凡要素不齊全的票據(jù)，財(cái)政所長(zhǎng)和分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人復(fù)核時(shí)予以剔除，不予報(bào)審。

　　第十八條 群眾工作站經(jīng)費(fèi)的支出管理

　�。ㄒ唬┤罕姽ぷ髡镜念A(yù)算經(jīng)費(fèi)主要用于群眾工作站日常辦公、接待、會(huì)議、鎮(zhèn)黨委、政府安排的中心工作、計(jì)生、維穩(wěn)信訪、糧食生產(chǎn)工作及蹲點(diǎn)駐村等費(fèi)用。其中“三公經(jīng)費(fèi)”不準(zhǔn)超過(guò)總支出的20%。

　　（二）群眾工作站經(jīng)費(fèi)的報(bào)帳：群眾工作站預(yù)算經(jīng)費(fèi)中基本辦公費(fèi)用可按月支出，但須完成季度收入任務(wù)，每季不超過(guò)預(yù)算的20%，未完成任務(wù)的不能報(bào)批任何支出。群工站的經(jīng)費(fèi)支出，須由群工站理財(cái)小組集體商議，并簽字確認(rèn)，在全體群工站干部中認(rèn)可，報(bào)駐片組長(zhǎng)審核方可支出，預(yù)算當(dāng)月的支出須當(dāng)月報(bào)批；綜合考核、干部績(jī)效管理考核、群眾工作考核、計(jì)劃生育、綜治、安全生產(chǎn)、整建工作等考核的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)、范圍根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

　　第十九條 專項(xiàng)支出管理

　　（一）專項(xiàng)支出是指黨委、政府因工作需要必須另行安排的專項(xiàng)工作支出。主要包括：項(xiàng)目建設(shè)支出、特殊維穩(wěn)期間信訪維穩(wěn)支出、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投入、防汛抗旱救災(zāi)支出、突發(fā)性事件處置費(fèi)用、城建基礎(chǔ)設(shè)施配套支出及其他專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)支出。

　�。ǘ�）專項(xiàng)支出的申報(bào)審批程序：事前由需要專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的單位提出書面申請(qǐng)，向鎮(zhèn)長(zhǎng)報(bào)告，再由鎮(zhèn)長(zhǎng)召集經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組成員和相關(guān)單位負(fù)責(zé)人及主、分管領(lǐng)導(dǎo)集體商定。專項(xiàng)報(bào)批在3萬(wàn)元以上的，報(bào)黨委書記審核，如需提交黨政聯(lián)席會(huì)議集體研究審定的，應(yīng)先報(bào)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組初審后，再提交。

　�。ㄈ�）專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)報(bào)帳先由申報(bào)單位經(jīng)辦人分項(xiàng)按實(shí)整理并簽字，單位負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，連同批復(fù)的申報(bào)表按財(cái)政審批程序報(bào)批，屬政府采購(gòu)的，按政府采購(gòu)程序由采購(gòu)小組統(tǒng)一采購(gòu)。屬工程項(xiàng)目的，按工程項(xiàng)目管理程序結(jié)算工程款。

　�。ㄋ模┕こ添�(xiàng)目管理程序：由工程項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)單位先做好規(guī)劃和預(yù)算，再報(bào)縣財(cái)政局評(píng)審中心評(píng)審，評(píng)審結(jié)果出來(lái)后按招投標(biāo)程序進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)。然后與中標(biāo)單位簽訂好承包合同書。在施工過(guò)程中項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)單位、財(cái)政所、紀(jì)委要加強(qiáng)工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督管理，項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)單位及時(shí)填寫好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管記錄，在工程結(jié)束后填寫好工程驗(yàn)收結(jié)算單。施工單位憑現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管記錄、工程驗(yàn)收結(jié)算單和發(fā)票，承包合同書及工程決算審計(jì)報(bào)告方能結(jié)算工程款。

　�。ㄎ澹�屬特殊維穩(wěn)時(shí)期接訪支出的，赴省進(jìn)京的接訪人員由綜治辦統(tǒng)一調(diào)度，并報(bào)主分管領(lǐng)導(dǎo)和書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)，接訪人員的差旅費(fèi)按《雙峰縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》雙財(cái)行236號(hào)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但上級(jí)另有文件規(guī)定的按上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，接訪費(fèi)用當(dāng)月報(bào)批，逾期自負(fù)。

　　（六）對(duì)于需要緊急安排的專項(xiàng)支出審批：先由申報(bào)單位向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，主管領(lǐng)導(dǎo)向黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后，由財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人和鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后向財(cái)政所借款急辦。事后最遲在兩個(gè)星期內(nèi)，由單位按專項(xiàng)支出申請(qǐng)審批程序補(bǔ)辦專項(xiàng)支出審批手續(xù)，否則所用經(jīng)費(fèi)不予報(bào)帳，所借用的資金由財(cái)政所在經(jīng)辦人的工資及補(bǔ)助中扣回。上級(jí)或上級(jí)部門安排的專項(xiàng)工作，確需增加經(jīng)費(fèi)的同樣按專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)審批程序報(bào)批。上級(jí)下?lián)馨才诺墓ぷ鹘?jīng)費(fèi)全部納作財(cái)政收入，確需追加經(jīng)費(fèi)的同樣按專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)審批程序報(bào)批。

　　（七）專項(xiàng)支出報(bào)批時(shí)間要求：專項(xiàng)工作結(jié)束后兩星期內(nèi)責(zé)任人必須按報(bào)賬的有關(guān)規(guī)定及程序報(bào)批。

　　第二十條 財(cái)政資金借用管理

　　財(cái)政公用資金嚴(yán)禁借于個(gè)人，因公務(wù)需要確需在財(cái)政先借用的或重點(diǎn)項(xiàng)目需借用啟動(dòng)資金的，需先出具借用申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告借用的項(xiàng)目及額度，報(bào)分、主管領(lǐng)導(dǎo)同意，再報(bào)財(cái)政所長(zhǎng)，分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字同意后在財(cái)政借支。嚴(yán)格執(zhí)行誰(shuí)借支誰(shuí)打條 ，借支者必須是在崗干部，財(cái)政借款必須在一個(gè)月內(nèi)還清，一個(gè)月未還的，由財(cái)政所出納每月清理一次，財(cái)政所發(fā)出還款通知單，并在還款通知單送達(dá)之日起記息，三個(gè)月仍未完的，從該干部的工資獎(jiǎng)金中扣回，分、主管領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶償還責(zé)任。

　　第二十一條 “三公經(jīng)費(fèi)”支出的規(guī)范管理

　　1、“三公經(jīng)費(fèi)”的基本范圍

　�。�1)因公出國(guó)(境）考察費(fèi)用、學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間的考察費(fèi)用等列入“三公經(jīng)費(fèi)”的出國(guó)出境項(xiàng)目。

　�。�2）單位公車（生產(chǎn)性車輛除外）以及租車費(fèi)用，列入“三公經(jīng)費(fèi)”的公務(wù)用車項(xiàng)目。

　�。�3）公務(wù)接待、其他接待物品等費(fèi)用，列入“三公經(jīng)費(fèi)”的公務(wù)接待項(xiàng)目。

　　2、“三公經(jīng)費(fèi)”的管理

　�。�1）接待費(fèi)。所有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及主管單位來(lái)鎮(zhèn)檢查工作需要用餐的，一律按招待標(biāo)準(zhǔn)在機(jī)關(guān)食堂就餐，由分線主管領(lǐng)導(dǎo)憑接待函或通知報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由鎮(zhèn)長(zhǎng)或主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人簽發(fā)就餐單，憑就餐單提前通知機(jī)關(guān)事務(wù)辦人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。陪餐人數(shù)按相關(guān)要求，不得超人數(shù)陪同。

　�。�2）租車費(fèi)。確因工作需要租車的，租車費(fèi)報(bào)銷一律需填報(bào)租車申請(qǐng)單。

　　鎮(zhèn)全局性工作（含專項(xiàng)工作）用車，由黨政辦報(bào)請(qǐng)書記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，機(jī)關(guān)事務(wù)辦開(kāi)出租車申請(qǐng)單，用車單位憑租車申請(qǐng)單租車。租車費(fèi)結(jié)算由出租車司機(jī)憑租車申請(qǐng)單與黨政辦核對(duì)簽字，再到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　鎮(zhèn)屬單位確因工作需要租車，必須有單位負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。開(kāi)出租車申請(qǐng)單，租車費(fèi)憑租車申請(qǐng)單報(bào)賬，在單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支。

　　租車標(biāo)準(zhǔn)：小車本縣范圍內(nèi)160元/天，婁底240元/天，長(zhǎng)沙650元/天。以上標(biāo)準(zhǔn)包括稅費(fèi)，憑租車發(fā)票報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須寫明日期、用途。租車費(fèi)由出租人拿來(lái)報(bào)批。一月一結(jié)，逾月不報(bào)。

　�。�3）公車使用費(fèi)。公車使用費(fèi)用計(jì)入“三公經(jīng)費(fèi)”范圍，公車歸口黨政辦管理與調(diào)度。修理、保險(xiǎn)及油費(fèi)實(shí)行政府采購(gòu)，黨政辦建立油耗與車輛里程行駛臺(tái)賬，采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組每月月底審核一次。（公車改革后本條 規(guī)定同時(shí)廢止）

　　（4）會(huì)議伙食費(fèi)。鎮(zhèn)安排的會(huì)議由機(jī)關(guān)事務(wù)辦確定人員、核定人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，簽發(fā)會(huì)議伙食費(fèi)通知單，部門單位會(huì)議需就餐的，由主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，簽發(fā)會(huì)議伙食費(fèi)通知單，報(bào)機(jī)關(guān)事務(wù)辦安排食堂辦理。會(huì)議餐不得在餐館用餐。

　　會(huì)議伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一天兩餐的（早、中餐）15元/人/天；一天一餐的10元/人/天。

　　其他機(jī)關(guān)例會(huì)和日常工作不得安排伙食，黨代會(huì)，人代會(huì)等特殊會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)由黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。

　　第二十二條 差旅費(fèi)的管理。根據(jù)《雙峰縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》雙財(cái)行政(20xx)236號(hào)文件精神，按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　�。ㄒ唬┏鞘虚g交通費(fèi)：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)因公出差的，要從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)和高鐵，緊急情況經(jīng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后才能乘坐。出差乘坐交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：火車為硬席、高鐵為二等艙、輪船為三等艙、飛機(jī)為經(jīng)濟(jì)艙、其他交通工具以實(shí)際票據(jù)報(bào)銷；未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，超支部分自理。

　�。ǘ�)住宿費(fèi)：住宿開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上限(元/人/天）：省外300元、省內(nèi)外縣300元，無(wú)上述發(fā)票不能報(bào)銷。到縣城出差原則上不報(bào)銷住宿費(fèi)。特殊情況確需住宿的報(bào)書記，鎮(zhèn)長(zhǎng)同意可按每人每天200元的標(biāo)準(zhǔn)限額執(zhí)行。

　　（三）市內(nèi)交通費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干補(bǔ)助，到縣城出差的按每人每天補(bǔ)助20元，到其他城市出差的每人每天補(bǔ)助80元。

　�。ㄋ�)伙食費(fèi)補(bǔ)助：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)因公出差的，不報(bào)銷招待費(fèi)支出，只報(bào)伙食費(fèi)補(bǔ)助，伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：到西藏、新疆、青海三省出差，每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)120元；到縣外其他地區(qū)出差的，每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)100元；到其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣城出差每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)40元。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，出差人員應(yīng)向接待單位交納相應(yīng)的伙食費(fèi)。接待單位應(yīng)向出差人員出具接收憑證(不作報(bào)銷依據(jù)），收取的伙食費(fèi)用于抵頂接待單位的招待費(fèi)支出。

　�。ㄎ澹╂�(zhèn)干部離開(kāi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣參加會(huì)議、培訓(xùn)、舉辦單位統(tǒng)一安排住宿的，會(huì)議或培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由會(huì)議或培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支。鎮(zhèn)財(cái)政只報(bào)銷往返交通費(fèi)用。

　　（六）凡經(jīng)組織批準(zhǔn)帶薪參加黨校、行政學(xué)院或社會(huì)主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)并在校住宿的，憑票據(jù)報(bào)銷往返交通費(fèi)，在學(xué)習(xí)期間每天每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣內(nèi)20元/天，縣外省內(nèi)30元/天，省外40元/天。

　�。ㄆ�)已列入年度預(yù)算單位差旅費(fèi)報(bào)銷(包括學(xué)習(xí)培訓(xùn)）在單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支，差旅費(fèi)審批單由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。黨政辦、組織辦、財(cái)政所等無(wú)預(yù)算經(jīng)費(fèi)單位的出差、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，先報(bào)書記鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，領(lǐng)取經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字的出差審批單。其費(fèi)用在鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷。

　�。ò耍﹫�(bào)銷要求：差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供出差審批單，與審批單和文件規(guī)定的時(shí)間相符的機(jī)票、船票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票及住宿入住單等憑證。

　　第二十三條 公共管理事務(wù)支出管理

　　1、日常辦公用品。由鎮(zhèn)公物采購(gòu)小組統(tǒng)一采購(gòu)，辦公用品實(shí)行采管分離，采購(gòu)員只負(fù)責(zé)采購(gòu)，保管員負(fù)責(zé)管理發(fā)放。需要添置辦公用品的，需提前7天造具清冊(cè)報(bào)采購(gòu)小組，經(jīng)理財(cái)小組審批后由鎮(zhèn)采購(gòu)小組統(tǒng)一采購(gòu)，屬包干范圍的扣除包干經(jīng)費(fèi)。單位和個(gè)人在財(cái)政領(lǐng)取辦公用品時(shí)，需憑財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的發(fā)貨單才能領(lǐng)取，保管員必須憑發(fā)貨單如實(shí)登記。全鎮(zhèn)性會(huì)議資料、文件、通知由黨政辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各群眾工作站、站所室的文印資料原則上在各自辦公室打印。

　　2、黨報(bào)黨刊實(shí)行統(tǒng)一訂閱，部門報(bào)刊雜志一律用本單位包干經(jīng)費(fèi)或私費(fèi)訂閱。

　　3、水電費(fèi)。水電的管理及水電費(fèi)的收繳由機(jī)關(guān)事務(wù)辦為主，財(cái)政所協(xié)助管理。

　　4、打印費(fèi)。所有文件資料歸口鎮(zhèn)黨政辦文印室打印，按市場(chǎng)價(jià)的55%收款，作為文印室成本和開(kāi)支（大型維修費(fèi)、電費(fèi)、紅頭文件和大型設(shè)備添置除外）。鎮(zhèn)財(cái)政不報(bào)銷其他打印費(fèi)和文印室費(fèi)用。如有特殊情況需要外出打印，須請(qǐng)示鎮(zhèn)長(zhǎng)同意、辦公室登記后方能打印，鎮(zhèn)黨政辦按月將外出打印登記情況向書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)匯報(bào)，并移交財(cái)政所存檔。

　　5、宣傳費(fèi)用。有宣傳需要的各個(gè)站所，需預(yù)先向鎮(zhèn)采購(gòu)辦提出申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)辦、黨政辦公室核準(zhǔn)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由鎮(zhèn)黨政辦牽頭，申請(qǐng)單位、鎮(zhèn)采購(gòu)辦統(tǒng)一采購(gòu)。

　　6，學(xué)習(xí)費(fèi)用。組織上安排學(xué)習(xí)的，按縣有關(guān)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用；干部自行讀書的，由鎮(zhèn)組織辦審核，憑畢業(yè)證復(fù)印件，一次性補(bǔ)助800元。

　　第二十四條 工資福利支出管理

　　1、財(cái)政供給人員工資性支出及其補(bǔ)貼一律實(shí)行“直達(dá)”，直接撥付到縣工資統(tǒng)發(fā)中心工資專戶等相關(guān)機(jī)構(gòu)記入個(gè)人賬戶。離退休人員的津補(bǔ)貼由財(cái)政所按縣規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)按月打卡發(fā)放。

　　2、特殊崗位津貼。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)特殊崗位津貼補(bǔ)貼的政策性規(guī)定，全鎮(zhèn)范圍內(nèi)所有特殊崗位津貼補(bǔ)貼一律由鎮(zhèn)組織人事室按照上級(jí)文件精神審核，再由財(cái)政所報(bào)送縣財(cái)政局審查后方能發(fā)放。

　　3、發(fā)放津補(bǔ)貼和財(cái)務(wù)收支管理做到“五個(gè)一律不準(zhǔn)”；一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津補(bǔ)貼項(xiàng)目；一律不準(zhǔn)自行提高津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍；一律不準(zhǔn)自行擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利；一律不準(zhǔn)發(fā)放有關(guān)證券和實(shí)物；一律不準(zhǔn)在下屬單位領(lǐng)取任何津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或享受其他福利。

　　4、所有津補(bǔ)貼發(fā)放實(shí)行書記鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。先由組織人事室根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定（憑附件）造冊(cè)，組織委員審核，再由經(jīng)費(fèi)審批小組審批，書記簽字，上報(bào)財(cái)政局審核報(bào)賬，報(bào)賬后再發(fā)放，嚴(yán)禁先發(fā)放后審批。

　　第二十五條 村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、上級(jí)（到村）項(xiàng)目資金、上級(jí)補(bǔ)助（到村）資金、鎮(zhèn)獎(jiǎng)投補(bǔ)助的村級(jí)資金管理

　　包括上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的村干部工資，離任村干部補(bǔ)助、村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)、村級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、上級(jí)項(xiàng)目資金（經(jīng)項(xiàng)目管理單位驗(yàn)收合格后核發(fā)的資金）、上級(jí)補(bǔ)助資金（包括上級(jí)追加單下達(dá)的、財(cái)政所開(kāi)出收據(jù)或上級(jí)下?lián)芤炎⒚鞔鍎e財(cái)政沒(méi)有開(kāi)收據(jù)的撥款）、鎮(zhèn)財(cái)政補(bǔ)助及獎(jiǎng)投村級(jí)經(jīng)費(fèi)、到村的其他專項(xiàng)資金，都?xì)w口鎮(zhèn)經(jīng)管站管理。財(cái)政所按月清理，由鎮(zhèn)對(duì)口單位、財(cái)政所和主管領(lǐng)導(dǎo)履行核對(duì)程序，確保無(wú)誤后再按財(cái)政資金審批程序報(bào)批后，統(tǒng)一撥付到經(jīng)管站設(shè)立的專帳上，按村帳鎮(zhèn)代管的規(guī)定審批、管理。

　　第二十六條 對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金管理

　　包括種糧直補(bǔ)資金、良種補(bǔ)貼資金、油價(jià)綜合補(bǔ)助資金、農(nóng)業(yè)水稻、油菜保險(xiǎn)理賠資金、牲豬養(yǎng)殖大戶獎(jiǎng)勵(lì)、庫(kù)區(qū)移民扶助資金、退耕還林補(bǔ)助、生態(tài)公益林補(bǔ)助、村一事一議獎(jiǎng)勵(lì)資金等及其他對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金。各種對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金均實(shí)行“一卡通”發(fā)放。種糧直補(bǔ)資金、良種補(bǔ)貼資金、油價(jià)綜合補(bǔ)貼資金、農(nóng)業(yè)水稻、油菜保險(xiǎn)理賠資金等由財(cái)政所和農(nóng)技站負(fù)責(zé)核定辦理；庫(kù)區(qū)移民扶助資金由水利站負(fù)責(zé)核定辦理；退耕還林補(bǔ)助、生態(tài)公益林補(bǔ)助由林業(yè)站負(fù)責(zé)核定辦理；牲豬養(yǎng)殖大戶獎(jiǎng)勵(lì)由畜牧站負(fù)責(zé)核定辦理；村一事一議獎(jiǎng)勵(lì)資金由財(cái)政所和經(jīng)管站負(fù)責(zé)申報(bào)辦理，所有對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金的核定必須由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審定簽字，再申報(bào)財(cái)政所審查、分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人審核、鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。財(cái)政所網(wǎng)上申報(bào)縣財(cái)政局“一卡通”打卡發(fā)放。

　　第五章票據(jù)管理

　　第二十七條 財(cái)政所設(shè)立票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)取和繳銷，經(jīng)管站負(fù)責(zé)村級(jí)“農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證”票據(jù)的領(lǐng)取發(fā)放和繳銷，財(cái)政參與監(jiān)督。所有稅費(fèi)收繳必須使用財(cái)政票據(jù)，“農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證”票據(jù)只供村級(jí)和社區(qū)使用，不能作財(cái)政非稅收入票據(jù)使用。

　　社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收票據(jù)由計(jì)生辦結(jié)算員在縣計(jì)劃生育社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收局領(lǐng)取，計(jì)劃生育終止妊娠保證金收取票據(jù)在鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取，由計(jì)生辦派專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用、解款、繳銷票據(jù)，鎮(zhèn)屬其他部門站所及群眾工作站不能在財(cái)政所領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)，如有特殊情況需在財(cái)政所領(lǐng)用票據(jù)的單位，必須征得財(cái)政所長(zhǎng)同意，方可由單位財(cái)政結(jié)算員領(lǐng)取，領(lǐng)取定額收費(fèi)票據(jù)必須票款與財(cái)政所兩結(jié)清，所收款如需返回的再按財(cái)務(wù)審批程序報(bào)批。

　　個(gè)人或單位在上級(jí)爭(zhēng)取的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需財(cái)政開(kāi)具票據(jù)的，先由經(jīng)手人按開(kāi)票金額打出借據(jù)，誰(shuí)開(kāi)票誰(shuí)負(fù)責(zé)資金到賬，待資金到帳后再返回借據(jù)。

　　嚴(yán)禁開(kāi)票人弄虛作假開(kāi)票，大頭小尾開(kāi)票，財(cái)政票據(jù)必須保管好，嚴(yán)禁丟失，如丟失票據(jù)嚴(yán)格按縣非稅局的票據(jù)管理辦法處理。

　　第六章其他配套管理

　　第二十八條 對(duì)上級(jí)安排的農(nóng)田水利基本建設(shè)、公共設(shè)施工程、設(shè)備購(gòu)置、公路建設(shè)、重點(diǎn)工程建設(shè)等專項(xiàng)資金，實(shí)行專項(xiàng)管理，明細(xì)核算，并按鎮(zhèn)財(cái)政資金審批程序?qū)徟��?/p>

　　第二十九條 民政雙定補(bǔ)助、五保戶經(jīng)費(fèi)、低保補(bǔ)助等，由民政所按規(guī)定時(shí)間造冊(cè)，由財(cái)政所統(tǒng)一發(fā)放。臨時(shí)性救濟(jì)、困難補(bǔ)助，由民政所收集情況，派人核實(shí)按鎮(zhèn)制定的規(guī)定執(zhí)行，一般臨時(shí)性救濟(jì)一年會(huì)審報(bào)批一次，緊急性救助一個(gè)月會(huì)審報(bào)批一次（每月最后一個(gè)工作日）。會(huì)審人員由主管民政的負(fù)責(zé)人組織民政所長(zhǎng)及有關(guān)人員進(jìn)行，簽署意見(jiàn)后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后再發(fā)放。

　　第三十條 各單位的支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，財(cái)政原則不予追加支出指標(biāo)，由于工作變動(dòng)，單位負(fù)責(zé)人調(diào)離本崗位的，支出指標(biāo)報(bào)到離崗月份止，未報(bào)的費(fèi)用由原單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，不允許結(jié)轉(zhuǎn)下屆負(fù)責(zé)人，財(cái)政也不追加支出指標(biāo)。專項(xiàng)支出事先必須書面請(qǐng)示，造具預(yù)算，報(bào)主、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人、鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后再實(shí)施，重大支出必須經(jīng)鎮(zhèn)理財(cái)小組集體研究，對(duì)擅自支出或超支的由經(jīng)辦人員和單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)的添置必須通過(guò)集中采購(gòu)。

　　第三十一條 凡屬鎮(zhèn)管公房、會(huì)議室、機(jī)關(guān)食堂等固定資產(chǎn)，由機(jī)關(guān)事務(wù)辦派人管理。各單位的辦公用具屬政府所有，任何人不得擠占挪用，由機(jī)關(guān)事務(wù)辦統(tǒng)一調(diào)配使用，并建立保管臺(tái)帳，丟失及人為損壞由誰(shuí)保管誰(shuí)負(fù)責(zé)。辦公室每年清理登記一次。門面出租，實(shí)行協(xié)議租賃，按時(shí)繳納租金，由對(duì)口管理單位負(fù)責(zé)。

　　第三十二條 單筆金額在5000元以上的支出，必須由經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組研究，由鎮(zhèn)長(zhǎng)審批（報(bào)銷時(shí)有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)政所所長(zhǎng)、分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)紀(jì)委書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字），支出憑證審核后3個(gè)月未報(bào)銷的，須重新報(bào)批，審核人因工作調(diào)動(dòng)等原因離崗離職的審批所有支出無(wú)效。結(jié)算起點(diǎn)800元以下的零星支出或支付給個(gè)人的各種津、補(bǔ)貼由出納支付現(xiàn)金，超出現(xiàn)金使用范圍的，必須使用轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行支付，或由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局直接支付。

　　第七章加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)格責(zé)任追究。

　　第三十三條 嚴(yán)格“審批人”、“審核人”、“監(jiān)審人”、“證明人”、“經(jīng)辦人”的責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)審核誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)證明誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)，堅(jiān)持誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督管理，不管在哪個(gè)環(huán)節(jié)出的問(wèn)題，都嚴(yán)格依法依規(guī)實(shí)施責(zé)任追究。具體由鎮(zhèn)紀(jì)委、監(jiān)察室開(kāi)展不定期抽查，監(jiān)督本規(guī)定的實(shí)施。

　　第八章附則

　　第三十四條 本制度經(jīng)黨政成員聯(lián)席會(huì)議研究通過(guò)，從20xx年6月1日起執(zhí)行。以前所制訂的相關(guān)制度同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　醫(yī)院門診收費(fèi)是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，門診收入必須通過(guò)收費(fèi)管理工作予以實(shí)現(xiàn)，所以醫(yī)院必須將門診收費(fèi)及其票據(jù)管理視為醫(yī)院管理的重中之重。由于我院是區(qū)級(jí)三乙醫(yī)院，日門診量較大，所以增加了各種收入核算與管理的難度，為了強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，防范經(jīng)濟(jì)漏洞和資金安全隱患的產(chǎn)生，必須加強(qiáng)對(duì)門診收入業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，從而確保會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平。

　　一、健全收費(fèi)管理的規(guī)章制度，有利于保障會(huì)計(jì)工作有規(guī)可循

　　醫(yī)院門診收費(fèi)管理必須以健全的規(guī)章制度作為有力保障，保證各項(xiàng)工作有規(guī)可循，從而確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化開(kāi)展。主要包括以下幾個(gè)方面：其一，內(nèi)控制度。通過(guò)該制度的建立可以使收費(fèi)、稽核、票管以及現(xiàn)金收繳等人員的崗位分離，同時(shí)，還應(yīng)制定相應(yīng)的分級(jí)審批權(quán)限并落實(shí)執(zhí)行。此外，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)體系，借此來(lái)對(duì)收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并針對(duì)其中存在的問(wèn)題采取有效的措施加以改進(jìn)；其二，票據(jù)管理制度。該制度的建立能夠確保票據(jù)號(hào)碼在門診收費(fèi)系統(tǒng)當(dāng)中按照順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，可以防止空號(hào)以及跳號(hào)等情況的發(fā)生，票據(jù)的領(lǐng)用及核銷也全部有專人負(fù)責(zé)管理，并定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查；其三，收費(fèi)印章制度。保證收費(fèi)印章人手一個(gè)，收款人員在領(lǐng)用印章時(shí)必須進(jìn)行詳細(xì)登記，做到專章專用；其四，門診退費(fèi)管理制度。對(duì)可以退費(fèi)的情況進(jìn)行明確規(guī)定，并對(duì)退費(fèi)金額和具體時(shí)間進(jìn)行權(quán)限管理，退費(fèi)應(yīng)當(dāng)有相關(guān)部門的人員簽字確認(rèn)方可進(jìn)行。

　　二、實(shí)施門診收入統(tǒng)一核算和管理，有利于確保醫(yī)院資金的安全性

　　醫(yī)院門診收入主要包括掛號(hào)、診療、治療、檢查、放射、化驗(yàn)、藥品等各項(xiàng)收入，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)門診收入實(shí)施統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，以保證門診每日收入核對(duì)正確，確保醫(yī)院資金安全。財(cái)務(wù)部門要強(qiáng)化收入審核工作，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況建立三級(jí)審核制度。首先，由收款員進(jìn)行自我審核，查對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否與記賬金額、實(shí)際交款金額一致，各種有價(jià)票據(jù)的使用賬面是否與實(shí)際剩余票據(jù)情況一致，檢查錄入數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤；其次，負(fù)責(zé)門診收費(fèi)部門收入審核的崗位要核對(duì)當(dāng)日收入?yún)R總報(bào)表數(shù)據(jù)是否與各收款員的收入報(bào)表數(shù)據(jù)一致，在確定報(bào)表數(shù)據(jù)和票據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，將當(dāng)日?qǐng)?bào)表、作廢票據(jù)、進(jìn)賬單、交款單、現(xiàn)金送款薄以及收入?yún)R總報(bào)表一并上交至醫(yī)院財(cái)務(wù)部門；再次，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門對(duì)門診收入進(jìn)行最后審核，確保賬款相符。尤其要強(qiáng)化作廢票據(jù)管理，查明作廢票據(jù)產(chǎn)生的原因，判斷其是否合理、合法，查實(shí)作廢票據(jù)的操作流程是否符合相關(guān)規(guī)章制度的要求，是否具備各方責(zé)任人的簽字。通過(guò)對(duì)醫(yī)院門診收入實(shí)施統(tǒng)一管理，有利于加強(qiáng)對(duì)每日收入的監(jiān)管，確保門診收費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)操作的規(guī)范性。

　　三、嚴(yán)格門診收費(fèi)票據(jù)管理，有利于提高醫(yī)院管理水平

　　票據(jù)管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，而票據(jù)領(lǐng)用則是票據(jù)管理中最為重要的環(huán)節(jié)，醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)收費(fèi)部門在對(duì)票據(jù)進(jìn)行領(lǐng)用時(shí)，票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)人員分戶對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用時(shí)間、具體數(shù)量、編號(hào)、領(lǐng)用人簽名、票據(jù)核銷時(shí)間、核銷數(shù)量與編號(hào)、核銷人簽名等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)登記，并在具體領(lǐng)用過(guò)程中，按照序號(hào)發(fā)放票據(jù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)面核對(duì)領(lǐng)用號(hào)碼，收費(fèi)人員在領(lǐng)用票據(jù)前應(yīng)對(duì)上一本票據(jù)進(jìn)行核銷，核銷時(shí)要按照號(hào)碼進(jìn)行認(rèn)真檢查，不得存在缺號(hào)或是漏號(hào)的情況，應(yīng)當(dāng)確保收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用與核銷工作嚴(yán)謹(jǐn)有序、有據(jù)可查。通常情況下，醫(yī)院領(lǐng)用票據(jù)的人員主要有出納、門診及住院收款員。票據(jù)的相關(guān)使用人員有責(zé)任確保領(lǐng)用票據(jù)的'安全性、完整性，收款員在當(dāng)天業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行日結(jié)，并出具日?qǐng)?bào)表繳清款項(xiàng)。票據(jù)作廢必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，藥品退費(fèi)必須有醫(yī)生開(kāi)具的紅字處方和藥房回收簽字，醫(yī)療檢查退費(fèi)則應(yīng)當(dāng)有相關(guān)醫(yī)務(wù)人員的簽字，所有退費(fèi)都必須經(jīng)由收費(fèi)處主任簽字確認(rèn)后方可退費(fèi)，只有這樣才能對(duì)票據(jù)使用人起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，進(jìn)而確保醫(yī)院管理有序進(jìn)行。

　　四、重視門診退費(fèi)管理，有利于維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益

　　引起醫(yī)院門診退費(fèi)的原因大體上可歸納為以下幾個(gè)方面：其一，在沒(méi)有正式實(shí)行醫(yī)師工作站時(shí)，醫(yī)院的收款人員基本上都是按照醫(yī)師出具的處方和檢查單據(jù)進(jìn)行錄入，在該環(huán)節(jié)上常常會(huì)出現(xiàn)各種錯(cuò)誤；其二，由于使用不當(dāng)和維護(hù)不到位造成收費(fèi)系統(tǒng)故障；其三，患者已經(jīng)預(yù)先交付的費(fèi)用因某些特殊原因?qū)е禄颊呶茨苓M(jìn)行相應(yīng)的治療和檢查，從而導(dǎo)致退費(fèi)。此外，從退費(fèi)的時(shí)間段上可劃分為近期、當(dāng)時(shí)和早期三種類型，針對(duì)不同的情況應(yīng)當(dāng)采取不同的管理手段。例如，近期和當(dāng)日發(fā)生的退費(fèi)情況，可以由收款人員在退費(fèi)的當(dāng)日通過(guò)收費(fèi)系統(tǒng)來(lái)完成，并將之如實(shí)反映到當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中，而早期的退費(fèi)則可由門診收費(fèi)部門進(jìn)行統(tǒng)一審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)外完成退費(fèi)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)針對(duì)退費(fèi)建立完善的管理規(guī)定，收款人員在進(jìn)行每筆退費(fèi)業(yè)務(wù)辦理時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序操作，確保相關(guān)手續(xù)完備方可予以退費(fèi)，否則產(chǎn)生的損失應(yīng)由當(dāng)值收款人員自行承擔(dān)。門診收費(fèi)部分應(yīng)當(dāng)做好退費(fèi)的審核工作，借此來(lái)避免違法事件的發(fā)生。

　　結(jié)論

　　總而言之，醫(yī)院門診收費(fèi)及其票據(jù)管理是醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，必須引起醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門的高度重視。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)健全各項(xiàng)規(guī)章制度，統(tǒng)一管理門診收入，嚴(yán)格門診收費(fèi)票據(jù)與門診退費(fèi)管理，從而確保醫(yī)院資金的安全性，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平，維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章 財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

　　第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

　　(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

　　(三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第十七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十四條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；

　　(六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六) 個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附 則

　　(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的`理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條 借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第六條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團(tuán)體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，能夠適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。

　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

　�。�2）出市辦理公事的'車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。

　�。�4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

　�。�5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。

　　10、不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

　　11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會(huì)簽；

　　（3）20xx元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。

　　4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　2、村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的'收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。

　　3、村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿�滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、民主理財(cái)制度

　　1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。

　　4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

　　七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)資料要真實(shí)全面。

　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和提議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　4、團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購(gòu)買物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　1、對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。

　　3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

　　一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

　　三、會(huì)計(jì)核算

　　1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的'原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

　　3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。

　　4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

　　四、會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。

　　2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

　　1、會(huì)計(jì)主管崗位

　　(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。

　　(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

　　(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

　　(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

　　(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

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