【合集】公司財務管理制度15篇
在不斷進步的社會中，制度起到的作用越來越大，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編為大家收集的公司財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
公司財務管理制度1
前 言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務管理的基本職能
物業(yè)財務管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務管理的基本任務
做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入，通過財務活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務監(jiān)督機制
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務必須根據(jù)有關的法規(guī)以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務預算管理制度
1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度
公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。
第二章 財務機構(gòu)和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設立財務部�？偣矩攧詹繉ω攧展芾砣尕撠�，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。
2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。
3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務部管理。
4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經(jīng)營計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。
5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務預算管理
1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務預算的編制
�。�1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。
�。�2）、財務預算內(nèi)容：
�。�2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
�。�2.2）、費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應編制經(jīng)營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
�。�2.3）、現(xiàn)金預算。列示預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應編制現(xiàn)金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
�。�2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內(nèi)期末財務狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
�。�2.6）、財務狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內(nèi)經(jīng)營預算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。
5、 財務預算編制程序：
�。�1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。
�。�2）將財務預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。
6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。
4、公司財務預算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應通過總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風險。
第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
�。�1）、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務；
�。�2）、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
�。�4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
�。�5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
�。�6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
�。�7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
�。�9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
（10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
�。�13）、負責與開戶銀行的業(yè)務聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
�。�1）、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
（2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；
�。�2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；
�。�2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；
�。�3）、墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
�。�4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的.申購單購買物品，嚴格把好質(zhì)量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
�。�1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
�。�2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
�。�5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經(jīng)公司領導及有關職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
�。�1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
（2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
�。�1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
�。�1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
�。�2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
�。�3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；
（4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
�。�5）、商譽的計價應當經(jīng)評估機構(gòu)確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；
�。�1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；
�。�2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；
�。�3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
�。�1）、 租賃費按6年平均攤銷；
（2）、裝修費按5年平均攤銷；
�。�3）、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關經(jīng)營費用在預算內(nèi)公司掌握使用，超過預算的相關費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
公司財務管理制度2
分公司財務管理制度
第一部分總則
第二部分財務管理制度
第三部分財務組織管理
第四部分財務人員管理
第五部分資金計劃管理
第六部分財務報表管理
第七部分資金管理
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第九部分發(fā)票管理
第十部分費用報銷管理
第十一部分附則
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風險與財務風險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務管理制度
第三條財務管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。
第四條財務人員管理統(tǒng)一
1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經(jīng)總公司財務部復試后決定是否錄取。
2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。
2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務會計報表統(tǒng)一
在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎。
第三部分財務組織管理
第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。
第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。
第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第四部分財務人員管理
第十四條財務人員職業(yè)道德。
1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。
3、對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的`言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任。
4、財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；
2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；
3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。
2、分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。
第六部分財務報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表
1、分公司月度財務報表
2、應收賬款項目一覽表
3、項目收支平衡表
4、施工隊進度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
5、內(nèi)控指標完成情況表
6、分公司財務人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條財務報表上報的要求
1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。
3、分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報，并根據(jù)考核方案進行相應考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應及時查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
公司財務管理制度3
為加強管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，提高經(jīng)濟效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。
第一章財務開支管理
一、財務開支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務開支程序
項目部的財務開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執(zhí)行。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
1、材料款
按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
2、機械設備租賃費
按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
3、施工隊工資
每月底，項目部組織相關業(yè)務科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金
備用金實行定額制度。業(yè)務員20xx元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復，統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據(jù)由出納保管，，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理，業(yè)務員出門辦理業(yè)務需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務科補辦財務手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
第二章報銷管理
1、報銷的簽字批復
所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定
所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。
3、貼發(fā)票
貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費
職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。
5、招待費
業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費
辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。
7、小車費用
小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。
8、通訊費
手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費
按照公司的標準，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。
第三章各科室的相關職責
1、工程部
每月底組織相關科室和業(yè)務員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。
2、計劃科
每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務科記賬。每一次業(yè)主批復的結(jié)算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。
3、物資科
物資科在每一筆業(yè)務發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務科入賬。如果當時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù)，進行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續(xù)，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。
4、勞資員
每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬
5、財務科
財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業(yè)務，完善財務手續(xù)，提高會計基礎工作，負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務數(shù)據(jù)；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業(yè)務部門聯(lián)系、溝通。
項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務收支手續(xù)，稅務手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。
會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章獎懲措施
為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。
1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔。
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
（1）不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務科
�。�2）不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實之一的.，罰責任人200元/每月。
�。�1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的
（2）月底不作材料消耗報表或者不及時的
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
�。�4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
５、勞資員月底不及時給財務科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月。
�。�、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
（1）不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的
�。�2）經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。
�。�3）單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的。
�。�4）空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。
�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的
�。�2）不與出納核對資金賬的
�。�3）不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的
�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務
�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
第五章執(zhí)行解釋附表格
本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會議審核通過，經(jīng)理簽字日起（20xx年７月28日），開始執(zhí)行。
因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規(guī)定與會計理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺本制度，本制度由建筑公司財務科負責解釋。
附以下表格：
1、基地借款報告
2、職工借款報告
3、施工隊驗工計價單
4、施工隊撥款支付單
5、材料款支付單
6、點驗入庫單
7、材料消耗報表封面
8、物資周報表
9、資金日報表
10、工資統(tǒng)計表
11、財務科分工表
公司財務管理制度4
一、總則
為發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務相關制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務部人員職責
1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。
2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理。
3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的'審核和報銷，進行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關制度規(guī)范
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財務部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
公司財務管理制度5
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規(guī)范公司財務管理，加強公司財務風險管理，保護公司財產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內(nèi)部所有財務管理活動，包括但不限于財務收支、財務報表、會計核算、內(nèi)部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定，結(jié)合實際情況進行擬定。
2.2征求意見
擬定完成后，應征求公司領導、各部門領導以及財務業(yè)務主管人員的意見。
2.3審批發(fā)布
意見匯總后，由公司領導進行審批，定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實施。
三、相關法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定
3.1相關法律法規(guī)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財務會計制度》等相關法律法規(guī)，制定本財務管理制度。
同時應嚴格遵守以下法律法規(guī)：
《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定
公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于：
公司財務管理手冊、財務管理標準、預算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規(guī)定
4.1財務收支
4.1.1收入管理
公司收入來源主要包括銷售收入、服務收入、利息收入、其他收入等。財務部門應當根據(jù)各項收入來源進行分類管理，確保收入準確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務部門應當按照公司內(nèi)部規(guī)定，制定相關報銷流程和標準，并配合相關部門進行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
4.2財務報表
4.2.1編制與報送
財務部門應當按照公司會計制度要求，準確、及時編制各類財務報表，并按照有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，報送各級主管部門及相關利益相關方。
4.2.2披露與公示
財務部門應當加強公司財務數(shù)據(jù)公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關財務數(shù)據(jù)。同時，還應當遵守各項相關法律法規(guī)，如《證券法》等法律法規(guī)要求，公開披露相關信息。
4.3會計核算
4.3.1會計核算原則
公司應當按照會計核算原則及規(guī)定，建立完善的會計制度，確保財務核算準確、完整、規(guī)范。
4.3.2會計處理
公司應當按照各項會計準則和會計政策，對財務數(shù)據(jù)進行及時、準確的處理，保證財務報表的準確。
4.4內(nèi)部控制
4.4.1內(nèi)部控制體系建立
公司應當建立并踐行財務管理內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面。
4.4.2內(nèi)部控制流程
制定各項流程規(guī)范，把控各項流程細節(jié)，確�？刂屏鞒陶ｍ槙�。
4.5其他事項
4.5.1財務管理制度的執(zhí)行和更新
公司應當建立完善的'財務管理制度執(zhí)行機制，并定期對制度進行更新和修訂，保證制度的持續(xù)有效性。
4.5.2制度違規(guī)行為的追責
公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度，對違反財務管理規(guī)定的行為，嚴格進行處罰并予以追究相應責任。
五、責任主體和執(zhí)行程序
5.1責任主體
公司財務部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機構(gòu)，應當承擔制度執(zhí)行中的各項具體職責。同時公司領導、各部門負責人等也有責任參與制度執(zhí)行過程。
5.2執(zhí)行程序
財務業(yè)務主管人員應當根據(jù)制度規(guī)定，制定具有可操作性的實施細則，具體實施過程中加強溝通協(xié)調(diào)，確保執(zhí)行順暢。如有事項需要上報公司領導進行決策，應當及時報告。同時應當定期公示公司財務情況，將財務結(jié)果向經(jīng)營活動內(nèi)外部利益相關方透露，維護公司聲譽。
公司財務管理制度6
第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務：
(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;
(二)對外提供財務會計報告;
(三)向稅務機關提供稅務資料;
(四)委托人委托的其他會計業(yè)務。
第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協(xié)商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規(guī)定的基本條款外，應當明確下列內(nèi)容：
(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;
(二)會計資料傳遞程序和簽收手續(xù);
(三)編制和提供財務會計報告的要求;
(四)會計檔案的保管要求及相應責任;
(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。
第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務：
(一)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，應當填制或者取得符合國家統(tǒng)一的`會計制度規(guī)定的原始憑證;
(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;
(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;
(四)對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。
第五條本公司從業(yè)人員應當履行下列義務：
(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務，遵守有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;
(二)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密應當保密;
(三)對委托人示意其作出不當?shù)臅嬏幚�，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應當拒絕;
(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。
第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經(jīng)本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。
第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔責任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務活動承擔責任。
第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。
xxx有限公司
公司財務管理制度7
公司名稱:
盤點日期:
xxxx年xx月xx日
1、現(xiàn)金實點數(shù)(A):
盤點結(jié)果:
面值
數(shù)量
金額
1角
異常情況:
2角
5角
1元
2元
5元
10元
20元
50元
100元
合計:
2、加:其它項目支出(B=C+D):
未入賬報銷單(C):
保管人簽名:
未入賬借支單(D):
3、實存數(shù)(E=A+B)
4、賬面數(shù)(F):
5、盤盈（盤虧）數(shù)(G=E-F):
盤點人:
監(jiān)盤人:
會計主管:
公司財務管理制度8
第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。
第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。
第五條：對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：
1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;
3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務部審核;
4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務總監(jiān)聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;
3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序?qū)徟�，否則財務部有權(quán)拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關規(guī)定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務招待費
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、市內(nèi)交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。
2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，
節(jié)約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應在三天內(nèi)到財務部辦理結(jié)算手續(xù)。財務人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。
10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務部。
集團成本開支管理制度
第一條目的
為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設費用。
第三條成本開支的預算
根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。
第四條成本開支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的.臺帳備查。
第五條成本開支的審批權(quán)限
所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。
2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務部;
5.財務部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領;
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關文件辦理;
2.對于應繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務申報后自動轉(zhuǎn)帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序?qū)徟�，否則財務部有權(quán)拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務部。
公司財務管理制度9
財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務管理制度。
一、財務工作范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務庫存現(xiàn)金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務部復合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。
五、財務部總賬會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態(tài)度，做好服務工作。
2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
六、財務部出納會計崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
此財務管理制度由財務部解釋
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的.合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
公司財務管理制度10
一、 總則
1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。
2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。
3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。
二、實施細則
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關旅游補助經(jīng)費。
2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題，由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。
3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。
4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報名自費參加。
5、旅游期間，工資的計算方式：
�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發(fā)放。
（2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
�。�3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補助。
�。�4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。
�。�5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補助旅游費用的50%。
6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時，必須說明在旅游過程中，不得強迫本公司員工購物、消費。
三、旅游標準
�。�1）、公司根據(jù)當年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。
1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。
2、 公司在一個工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項目。
（2）、公司的旅游項目的等級。
1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。
2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。
（3）、員工享有不同旅游項目的規(guī)定。
1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的'，有資格參加公司組織的普通旅游項目。
2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。
�。�4）、旅游活動紀律
1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。
2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目，身體狀況不佳者請勿參加。患有心臟病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應急藥物。
3、團體旅行時，員工需記錄領隊或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領隊同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。
4、抵達景區(qū)游覽前，謹記導游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊，請于集中地點等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。
6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時補充身體所需。
7、旅游有時會經(jīng)過一些危險區(qū)域景點，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨自冒險前進。
8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨外出。
�。�5）、相關說明
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。
2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。
公司財務管理制度11
公司內(nèi)部財務管理制度為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關財務制度與規(guī)定，以及財務工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內(nèi)部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
四、設施設備采購的規(guī)定
1、各部門應根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理
五、各項資產(chǎn)管理
(一)、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。
(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的`業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關規(guī)定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經(jīng)公司領導核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務會計復制人，總經(jīng)理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領導審核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內(nèi)報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務活動的經(jīng)濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定，由財務部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務發(fā)展，進行補充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度12
第一章 總 則
第一條 為了加強公司財務會計管理，規(guī)范公司財務行為，保證公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國有關法律、法規(guī)、《工業(yè)企業(yè)財務制度》和《企業(yè)會計制度》以及財政部頒布的有關會計準則之要求，結(jié)合公司具體情況及公司章程規(guī)定制定本財務制度。
第二條 財務管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，有效利用各項資產(chǎn)，合理籌集和使用資金，做好財務收支計劃、控制、核算、分析工作，實現(xiàn)人、財、物和技術(shù)資源的優(yōu)化配置，努力提高公司經(jīng)濟效益。
第三條 本公司所屬各部門都必須執(zhí)行本制度。
第二章 財務機構(gòu)和財務人員
第四條 本公司設置獨立的財務機構(gòu)，配備業(yè)務素質(zhì)與崗位職責相適應的會計人員，做好財務會計工作。
第五條 本公司設財務副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理管理全公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。 公司財務副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會任命。
第六條 財務副總經(jīng)理職責如下：
�。�1）在總經(jīng)理的領導下，貫徹股東會和董事會的決議；
�。�2）負責組織本公司編制和執(zhí)行公司財務收支計劃、信貸計劃，擬定公司資金籌措和使用方案，開辟財源、有效地使用資金。
�。�3）負責組織本公司進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
（4）建立、健全經(jīng)濟核算制度，組織本公司的經(jīng)濟活動分析會議。
（5）負責對本公司財務機構(gòu)的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。
�。�6）協(xié)助總經(jīng)理對本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設、對外投資等問題作出決策。參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品價格、工資獎金等方案的制定，參與重大經(jīng)濟合同等經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。
�。�7）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。
第七條 財務副總經(jīng)理的權(quán)限如下：
�。�1）對公司違反財經(jīng)紀律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請總經(jīng)理處理。
（2）有權(quán)組織本公司各職能部門的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。
�。�3）主管審批財務收支工作。重大的財務收支由財務副總經(jīng)理報總經(jīng)理批準。
�。�4）公司的財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決策報告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在公司內(nèi)部須財務副總經(jīng)理會簽。
�。�5）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求財務副總經(jīng)理的意見。財務部經(jīng)理、副經(jīng)理由財務副總經(jīng)理進行業(yè)務考核。
第八條 公司設財務部。財務部經(jīng)理、副經(jīng)理。財務部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會任命。財務部副經(jīng)理由總經(jīng)理任命。
第九條 公司財務部是公司財務會計業(yè)務的主管部門，在董事長、總經(jīng)理和財務副總經(jīng)理領導下，組織開展財務會計工作。
第十條 財務部經(jīng)理職責如下：
�。�1）主持財務部日常工作，保證財務部崗位責任制的切實執(zhí)行。
�。�2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的財務制度，維護公司資產(chǎn)的完整、安全、增值。
�。�3）負責資金的籌集、調(diào)度、管理，對正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同實行監(jiān)督，對應未收款項定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。
�。�4）組織編制公司財務成本計劃，審核公司財務收支的合法性、合理性和有效性，嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
�。�5）參與公司重大經(jīng)濟事項的討論和新開拓業(yè)務的可行性研究，參與公司重大經(jīng)濟合同的洽談、簽訂和評審。
�。�6）承辦領導交辦的工作。
第十一條 財務部經(jīng)理權(quán)限如下：
�。�1）對本公司的各項資金使用和費用開支有審核、檢查、監(jiān)督權(quán)。
（2）有權(quán)參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)改造的研究和決策，并審核其經(jīng)濟效益。
�。�3）對違反國家政策、法律、制度及本財務制度的收支和會計事項，有權(quán)勸阻、制止，勸阻、制止無效的，有權(quán)向上級財務部門和財務副總經(jīng)理報告，對本公司權(quán)益有重大損失的事項，可直接向董事長報告。
（4）對公司編制的有關經(jīng)濟方面的制度和規(guī)定，有權(quán)提出修改意見。
�。�5）對組織召開經(jīng)濟活動分析會議有權(quán)向有關部門索取經(jīng)營活動的有關資料。
�。�6）公司對財務人員的任免、調(diào)動、獎懲，應事先征求財務部經(jīng)理意見。
第十二條 財務人員必須堅持原則，按章辦事，對于違反財務制度的事項，必須拒絕執(zhí)行，并向上一級領導報告；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求更正、補充。
第十三條 公司支持財務人員堅持原則，按章辦事。對敢于堅持原則的財務人員給予表揚和獎勵，對不堅持原則和自身違反財務制度的財務人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評或處分。嚴禁任何單位和個人，對敢于堅持原則的財務人員進行打擊報復。
第十四條 財務人員評價公司經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益，要認真負責，對參與審核、會簽的經(jīng)濟合同、方案，如出現(xiàn)失誤，造成經(jīng)濟損失的要承擔審核的責任。
第十五條 任用財務人員要實行回避制度。公司領導人的直系親屬不得擔任本公司的財務副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。財務副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理的直系親屬，不得在本公司會計機構(gòu)中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系，直系血親關系，三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親屬關系。
第十六條 財會人員要保持相對穩(wěn)定。在正常情況下，公司財務部經(jīng)理要保持三年以上的.穩(wěn)定期，一般財務人員要保持兩年以上的穩(wěn)定期。財會人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所管的工作全部移交給接替人員，沒有辦妥手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。會計工作交接手續(xù)，按照《會計基礎工作規(guī)范》第三節(jié)“會計工作交接”的規(guī)定辦理。會計工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。公司財務部經(jīng)理的交接，由財務副總經(jīng)理進行監(jiān)交。
第三章 財務會計工作要則
第十七條 公司的財務部門是公司財產(chǎn)、資金、成本、費用的管理和會計核算的綜合職能部門，本公司經(jīng)濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務部門作為記錄經(jīng)濟活動的依據(jù)。
第十八條 財會人員辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能據(jù)以填制記帳憑證。制單、復核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認。
第十九條 財會人員要會同財物管理部門,每半年或一年進行一次財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財會人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應查明原因，及時向領導書面報告，并按照規(guī)定程序作出處理。
第二十條 各有關部門必須建立起相互制約的財務控制體系，實行審批與經(jīng)辦分管，會計與出納分管，錢與物分管的制度。
各有關部門領導在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，不能一手包攬，應劃分授權(quán)、經(jīng)辦等步驟，不能既是經(jīng)辦人，又是審批人；一般應實行副總經(jīng)理的事項由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理的事項由董事長審批。用款或報銷費用，任何人不能批準其本人發(fā)生的開支，任何人不能批準其直系親屬的費用開支。出納人員不得編制會計憑證，不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)、債務的登記工作。出納員以外的財會人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
第四章 會計核算原則
公司的會計核算工作必須符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)的規(guī)定。
第二十一條 會計核算的會計期間劃分為月度、季度和年度。會計年度按照日歷年度確定，即每年1月1日起至12月31日止。
第二十二條 會計核算會計以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，辦理任何經(jīng)濟業(yè)務都必須由經(jīng)辦人和有關負責人簽署證明，做到記錄準確，內(nèi)容真實完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。
第二十三條 根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入.
和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。
第二十四條 收入和費用的計算應當相互配合，同一會計期間所取得的收入以及與其相關的成本、費用，在同一會計期間登記入帳。
第二十五條 各項財產(chǎn)物資按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其帳面價值。
第二十六條 會計核算要合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。
第二十七條 會計核算方法，前后各期必須連貫一致，不得隨意變更。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會同意，并報主管稅務機關備案，自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。
第二十八條 財務報告應如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，按照《企業(yè)財務會計報告條例》及《企業(yè)會計制度》有關要求進行編制。會計核算所提供的會計信息，要滿足董事會的的需要，有利于公司加強宏觀調(diào)控及內(nèi)部經(jīng)營管理，有利于董事會對公司的經(jīng)營和財務狀況作出準確的判斷。 第二十九條 會計記帳采用借貸記帳法。
第三十條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。
第三十一條 會計核算所用的會計憑證、帳簿、報表等用中文記載。各種會計記錄須清晰、簡明、易懂，便于理解、檢查和利用。
第三十二條 設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記帳，總分類帳不能使用活頁帳薄，必須使用訂本式帳簿。各種帳簿應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。月（年）度終了，必須結(jié)出本月合計、本月累計（本年累計）的借貸方發(fā)生額和余額。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴格按會計人員工作規(guī)則進行。
第三十三條 若采用電子計算機記帳，其軟件必須滿足本制度的要求，并具備安全、保密功能。必須將記帳憑證、帳簿、報表等各種數(shù)據(jù)和資料打印成書面形式裝訂保存。
第五章 資金管理
第三十四條 財務部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果。
第三十五條 公司和所屬單位必須遵守銀行的規(guī)定，開設和使用銀行帳戶。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務結(jié)算使用，嚴禁出借銀行帳戶供外單位或個人使用。
第三十六條 銀行支票及印鑒實行分管并用制。公司支票章由出納員保管，總經(jīng)理和財務主管章由本人或財務主管保管，不準由出納員一人保管銀行支票及所有印鑒。
第三十七條 銀行收支款項應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。公司的銀行存款余款要按月與銀行對帳單核對，未達收、支款項，應編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。銀行存款調(diào)節(jié)表，要經(jīng)出納員簽字，會計主管審核簽字。
第三十八條 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單附入付款憑證，作為自制原始憑證。
第三十九條 嚴禁無合同、無項目或未經(jīng)批準而擅自匯出款項，擅自付款的，經(jīng)辦會計和決定者負連帶責任。
第四十條 必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金管理。公司財務副總經(jīng)理根據(jù)實際情況，核定現(xiàn)金定額，超過定額的部分，當天下午存入銀行。支付20xx元以上的往來結(jié)算款項，用轉(zhuǎn)帳支票支付，超過規(guī)定需用現(xiàn)金支付的款項必須經(jīng)財務副總經(jīng)理批準。法律另有規(guī)定的除外。
第四十一條 嚴禁將公款存入私人帳戶，或?qū)⒐钜运饺嗣x購買有價證券（含股票）、期貨、外匯、房地產(chǎn)和進行其它經(jīng)營活動。違者，以貪污論處。
第四十二條 公司的空白支票，必須存入保險柜內(nèi)，由出納員負責保管，嚴禁簽發(fā)空白的現(xiàn)金支票。
第四十三條 嚴格控制員工借款。員工臨時借款主要用于出差、購買公用物品、接待客戶等。私人借款，一律禁止。 員工臨時借用公款，按以下規(guī)定辦理：
1、借款人必須填借款單，寫明用途和還款時間，經(jīng)領導批準后方能借款。
2、購買公物借款，必須在三天內(nèi)報帳；特殊情況，不得超過五天；出差借款，在出差回來后一周內(nèi)結(jié)清。
3、凡上次借款未結(jié)清的，不能再借款。
4、借款未按規(guī)定結(jié)清的，在發(fā)放工資時抵扣。
第四十四條 根據(jù)業(yè)務工作需要，建立備用金制度的，要經(jīng)財務副總經(jīng)理或公司領導批準持有人名單和額度。財務部門每個季度清結(jié)一次。
第四十五條 公司于年度終了時，按應收款項（包括應收帳款及其他應收款）期末余額的帳齡分析計提壞帳準備，計入管理費用。計提的方法和比率如下：
帳齡在1年內(nèi)的，按其余額的0.5%計提；帳齡在1～2年的，按其余額的10%計提；帳齡在2～3年的，按其余額的20%計提；帳齡在3～4年的，按其余額的50%計提；帳齡在4～5年的，按其余額的80%計提；帳齡在5年以上的，按其余額的100%計提。
對于公司的預付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法收到所購貨物的，將原計入預付帳款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。
公司持有的到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)表明不能夠回收或回收的可能性不大時。應將其帳面余額轉(zhuǎn)入應收帳款，并按上述規(guī)定計提壞帳準備。
第四十六條 要及時清算債權(quán)、債務，已到期的債權(quán)，公司領導要督促經(jīng)辦人及時催收，逾期一年以上的應收帳款，每半年催收一次，數(shù)額較大者，要組織專人催收。
第四十七條 逾期三年以上的應收帳款（包括應收帳款、預付帳款、其他應收款），要由帳戶經(jīng)管人員會同經(jīng)辦人員寫出書面報告，說明應收款項的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、經(jīng)濟發(fā)生日期、金額，已還金額、催收經(jīng)過，客戶情況及還款能力等，報公司領導批準后（單項款項在伍萬元以上者，還需經(jīng)公司董事會批準），作壞帳損失處理。已核銷的應收款項，仍需另立輔助帳戶，專門保管，組織催收。
第四十八條 每年11月以前，公司要根據(jù)本單位的經(jīng)營計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務副總經(jīng)理審核匯總后，報公司總經(jīng)理審定，報董事會批準后，下達公司分季資金需用量和貸款計劃。
第四十九條 抵押和擔保
1、不準以任何形式用土地或財產(chǎn)給外單位或個人提供抵押物。
2、未經(jīng)董事會批準，不準以任何形式向任何單位或個人提供財務擔保。
3、公司向銀行或其他單位借款，需要用本公司的土地或財產(chǎn)進行抵押的，抵押物在100萬元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批；在100萬元至300萬元內(nèi)的，由總經(jīng)理提議報董事長審批；在300萬元以上的，報董事會審批。
第五十條 單位簽訂經(jīng)濟合同，不能由一人一手包攬，合同的洽談，必須有二人以上參加；確立經(jīng)濟合同，必須經(jīng)公司領導審定。副總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟合同，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審定。公司總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟合同，必須經(jīng)董事長審定。標的在1000萬元以上的重大經(jīng)濟合同，必須通過董事會審定。
第五十一條 預付款項應嚴格按照合同規(guī)定的期限及金額付款，不得遲付或早付，不得改變支付方式和用途；未經(jīng)收款單位書面正式委托，不得改變收款單位（人）。 預付一個單位的款項在50萬元（含50萬元）以下的，由分管財務的副總經(jīng)理審批；50萬元至100萬元的，由總經(jīng)理審批；100萬元至200萬元的，由董事長審批；200萬元以上的，由董事會審定。
第六章 庫存的管理
第五十二條 庫存包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、商品等。
第五十三條 存貨按實際成本計價。購入的，按照采購價格加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定計入成本的稅金及其他費用。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金計價。投資者投入的，按照投資各方確認的價值計價。接受捐贈的存貨，捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的按憑據(jù)上注明的金額加應支付的相關稅費計價；捐贈方?jīng)]有提供了有關憑據(jù)的按如下順序確定其實際成本：⑴同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本;⑵同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本。企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務取得的存貨及非貨幣性交易換入存貨的計價分別按《企業(yè)會計準則—債務重組》及《企業(yè)會計準則—非貨幣性交易》的要求辦理。盤盈的，按同類或類似存貨市場價格計價。按照計劃成本核算的存貨，對各種品種的存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。各品種存貨的計劃成本價格，每半年根據(jù)當期實際成本調(diào)整一次。
第五十四條 領用或者發(fā)出存貨，按照實際成本核算的，采用移動平均法確認其成本，采用計劃成本核算的，按月結(jié)轉(zhuǎn)其負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。
第五十五條 領用低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，采用一次攤銷法進行攤銷。對于投產(chǎn)初期或擴建后一次大量領用的低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，可根據(jù)金額大小，作為待攤費用或遞延資產(chǎn)處理。對已計入成本的在用低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的容器，仍應建立輔助帳進行登記，并由行政部門或有關部門進行管理。
第五十六條 主要原材料、燃料、包裝物和生產(chǎn)成品，半年盤點一次。所有存貨，每年年終，都必須進行盤點。盤點數(shù)與帳面數(shù)不符，必須查明原因，及時進行處理。盤盈原因，屬于工作馬虎，漏記、多記、錯算造成的帳實不符，要對責任人進行批評教育，及時更正；屬于工作失職造成的散包、霉爛、滴漏、溶蝕的盤虧，視情節(jié)輕重予以處理，損失金額較小的，對責任人進行批評教育；屬于工作嚴重失職，損失金額較大的，追究責任人經(jīng)濟責任；屬于故意損壞造成的盤虧，追究法律責任。
第五十七條 對盤虧損失的審批權(quán)限：公司盤盈、盤虧相抵后,凈損失在20萬元以下（不含20萬元）的，報公司總經(jīng)理審批；盤盈、盤虧相抵后，凈損失在20萬元以上至50萬元（不含50萬元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，送董事長審批；凈損失超過50萬元的，報董事會批準；以上帳務處理需在期末結(jié)帳前處理完畢，如在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準的，應在對外提供財務會計報告時先進行處理，并在會計報表附注。
公司財務管理制度13
第一條總則
本財務管理制度是根據(jù)我國的相關政策法規(guī)和財務準則、會計制度，結(jié)合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務管理工作。公司設立了專門的財務部門，負責全面管理公司的財務事務。
第二條財務工作人員職責
一、財務經(jīng)理工作職責
1、財務經(jīng)理對總經(jīng)理負責，接受總經(jīng)理的領導；
2、遵照國家法令，稅政法規(guī)全面管理財務工作和處理各項會計實務；
3、負責管理會計和出納的日常財務工作，督促其完成本職工作；
4、負責每月各項稅金的測算工作；
5、審核會計憑證，負責編制財務報表與稅務報表；
6、督促會計及時清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項；
7、審核會計編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
9、制定并實施各項內(nèi)部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進行分析，評估預算執(zhí)行情況，并定期向總經(jīng)辦報告公司財務狀況的財務分析結(jié)果。
8、審核總賬與明細帳的平衡關系，保證賬賬相符；
10、匯總編制每周財務工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。
11、負責財務部的內(nèi)部管理，以及與各業(yè)務部門的協(xié)調(diào)；
12、按國家稅務局的規(guī)定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；
13、總經(jīng)理安排的其他工作。
二、會計的工作職責
1、會計對財務經(jīng)理負責，接受財務經(jīng)理的領導和指導；
2、會計負責對出納審核后的費用單據(jù)進行復審、記帳工作；
3、會計負責各種收款的復核與記賬工作；
4、會計負責付款憑證的編制與記賬工作；
5、會計負責公司總賬和明細帳的登記；
6、會計負責編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
7、會計負責公司增值稅專用發(fā)票的領用、開具與抄報稅工作；
8、會計負責所有個人借款的跟蹤及清收工作；
9、會計負責全公司每月的費用分析工作；
10、會計負責對全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤存、報廢及清理工作；
11、會計負責將已付貨款金額及時在業(yè)務流程表中登記；
12、會計負責收集、保管銷售合同和采購合同；
13、會計部門負責編制銷售合同和采購合同的配比表，并根據(jù)實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的銷售合同和采購合同配比表。
14、會計負責會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作；
15、財務經(jīng)理安排的其他工作。
三、出納工作職責
1、出納對財務經(jīng)理負責，接受財務經(jīng)理的領導和指導；
2、出納是公司財務管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現(xiàn)金和所有銀行票據(jù)，以確保庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬完全相符，同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據(jù)的安全負有責任。
3、出納負責根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)進行付款業(yè)務。
第三條借支流程及管理辦法
一、借支流程
1、經(jīng)辦人按要求填寫借支單；
2、會計審核；
3、財務經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、借支管理辦法
1、為了規(guī)范出差人員的借款流程，確保財務管理的嚴謹性和透明度，現(xiàn)將相關事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務部領取借支單，并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經(jīng)理批準后，方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續(xù)辦理時間，需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在五個工作日內(nèi)完成報銷。然而，月末三天內(nèi)發(fā)生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續(xù)的欠款人員，或者報賬后尚有結(jié)欠的金額，財務部門有權(quán)從當月工資中扣回相應的欠款。以上內(nèi)容由本公司獨立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規(guī)，維護財務管理的嚴密性和透明度。
2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。
第四條費用報銷流程及管理辦法
一、費用報銷流程
1、經(jīng)辦人取得相應發(fā)票，分類粘貼，并按要求填寫報銷單；
2、會計審核；
3、財務經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、公司日常費用管理辦法
差旅費
1、差旅費發(fā)票必須是合法的`交通費票據(jù)、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號。
2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，寫清楚出差事由、出差往返時間及相應的路途費。
3、訂票費最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。
4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來后按規(guī)定報銷。
5、總經(jīng)理差旅費實報實銷。
市內(nèi)交通費
1、市內(nèi)交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。
2、本著節(jié)約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。
3、交通費的報銷，發(fā)票必須和實際情況完全一致，發(fā)票號碼如有連號而與實際情況不符者，一律不準報銷。
通訊費
1、通訊費指在經(jīng)營活動中發(fā)生的電話費、手機費。
2、電話費、手機費的發(fā)放對象由總經(jīng)理核定。
3、具有報銷手機費資格的人員，無特殊情況，24小時開機，且每月必須報銷一次，月初五號之前報銷上月通訊費，報銷的票據(jù)必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據(jù)。
4、座機費每月必須報銷一次，報銷憑證必須注明話費所屬月份。
招待費
1、發(fā)生招待費前，需事先報總經(jīng)理批準后方可發(fā)生，否則不予報銷；如臨時確實需要發(fā)生的，必須以電話形式向總經(jīng)理請示，同意后方可發(fā)生，否則不予報銷。
2、招待費報銷時，必須寫清楚招待事由、招待內(nèi)容、招待對象、招待的具體時間，小額招待費不能取得相關發(fā)票的，報銷時允許以其他代替，其他情況必須取得相應發(fā)票，不能取得的，要說明原因，否則不予報銷。
辦公費
1、各部門應定期向總經(jīng)理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經(jīng)理的批準。
2、辦公用品的采購由辦公室專人負責采購。
3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。
4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責實物和清單的核對，核對一致時由核對人和采購員共同簽字。
5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。
房租費、水電費、空調(diào)費、物業(yè)管理費
1、房租費經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開支。
2、水電費、空調(diào)費、物業(yè)管理費每月報銷一次，須取得正規(guī)發(fā)票方可報銷。
會務費
1、經(jīng)辦單位應制定辦公室會議費用標準，包括會議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報銷會議費用的參考依據(jù)。
2、辦公室根據(jù)會議情況統(tǒng)一安排會務事項，遇特殊情況，預先向總經(jīng)理報批，同意后方可執(zhí)行。
第五條資金管理
一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。
二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請單。
三、禁止業(yè)務人員為客戶和供應商分銷貨物和獲取回扣，否則對責任人開除，情節(jié)嚴重的將追究其法律責任。
四、公司取現(xiàn)，出納需登記現(xiàn)金支取輔助賬，以備查。
第六條貨款與貨物管理
一、業(yè)務部負責客戶貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款，同時向客戶索取貨物簽收回執(zhí)，以保證貨物的出庫都有對應的客戶簽收。
二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。
三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。
四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。
五、公司每月必須對所屬倉庫內(nèi)的存貨進行盤點，以確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。在盤點過程中，如果發(fā)現(xiàn)有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區(qū)別處理。對于由賬務處理錯誤導致的盤盈或盤虧，應立即進行賬務調(diào)整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無法歸咎于特定責任人的賬實不符情況，應及時將詳細情況上報總經(jīng)理，以尋求解決方案。
第七條發(fā)票管理
一、業(yè)務部門需要向財務部提交開票申請單，申請開具增值稅專用發(fā)票。開票申請單必須填寫完整，并由總經(jīng)理簽字。對于新增客戶，業(yè)務部門必須向財務部提供客戶的相關開票資料，確保資料的完整性和真實性。
二、領取增值稅專用發(fā)票時，業(yè)務部須辦理相關簽字手續(xù)，并在將發(fā)票寄送或直接送達客戶處時，需要向客戶索取增值稅專用發(fā)票簽收回執(zhí)。
三、商務部負責供應商采購發(fā)票和進口關稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時完成相關財務簽收。當月銷售發(fā)票開具后，商務部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應的采購發(fā)票交至財務部簽收。對于未能按時交付的情況，將追究相關人員的責任。
四、財務部負責對發(fā)票進行認證和妥善保管，并及時進行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發(fā)票將會在當月認證完成。
公司財務管理制度14
資產(chǎn)的定義：
1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。
3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。
資產(chǎn)分類：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：
1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。
3、辦公設施，指電腦、空調(diào)、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4、工具備件，指維修用工具、備件等。
5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊的計提：
1、折舊方法：
分公司的'各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。
2、折舊年限：
參照國家有關規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3、資產(chǎn)的變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
公司財務管理制度15
第一章總則
第一條
為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。
第二條
各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構(gòu)，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條
總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權(quán)，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條
總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條
各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則）、企業(yè)會計準則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條
各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。
第七條
各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應有財務部門的經(jīng)理（負責人）參與，決策者應認真聽取其意見。
第八條
11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。
第九條
各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理（負責人、主管）和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理（負責人）總公司財務本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條
各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的`規(guī)定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務本部批準。
第十二條
各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條
各企業(yè)要制訂關于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條
各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條
各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條
各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。
第十七條
各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。
第十八條
各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。
第十九條
各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條
各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強法制觀念。
第二十一條
各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫；應由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條
法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條
各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條
根據(jù)重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條
總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條
本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條
本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
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