出納管理制度(合集9篇)
在發(fā)展不斷提速的社會中,接觸到制度的地方越來越多,制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編為大家收集的出納管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
出納管理制度1
1、認真執(zhí)行會計法,熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務(wù)制度。
2、每天要將門診收費處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求,財務(wù)管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點庫存,編制庫存現(xiàn)金日報表,日報表與庫存現(xiàn)金相一致,日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例,采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。
4、任何人不準(zhǔn)私自借用、挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)用白條抵壓庫存;不準(zhǔn)將單位的.現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
8、出納收到的各種收款收據(jù),在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳,邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組,由會計主管編制憑證以后,將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出,存根聯(lián)方能退給各工作人員,按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。
9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔,不論金額大小,一律由個人賠付。
10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金,每天下班之前,要移放到門診收費處的保險柜內(nèi),注意鎖好,保證現(xiàn)金的安全。
11、到銀行提取庫存現(xiàn)金,通知保衛(wèi)人員一同前往,避免意外事件的發(fā)生,確保資金的安全。
12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務(wù)管理要求認真填寫。
14、每天業(yè)務(wù)完畢,離院之前檢查電源線,檢查保險柜,檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié),切實保證資金的安全。
15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結(jié),并進行分析。
16、完成科長交辦的其它工作。
出納管理制度2
一、出納崗位職責(zé)
1、負責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管,負責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),并對銀行存款的安全完整負責(zé)。
2、負責(zé)現(xiàn)金收付,每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點庫存現(xiàn)金,并對現(xiàn)金安全完整負責(zé)。
3、負責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記,并逐日進行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額,向會計人員上報“出納報告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
a、職員工資、津貼、獎金;
b、個人勞務(wù)報酬;
c、出差人員必須攜帶的差旅費;
d、結(jié)算起點以下的零星支出;
e、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
。2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
(3)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
。1)支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 (2)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
。3)支票付款須先審后付,財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。
3、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴格遵守的操作要求:
。1)按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的`管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時報告總經(jīng)理處理。
。2)嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
(3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時報告總經(jīng)理處理。
。4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,及時報告總經(jīng)理處理。
。5)會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能,定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程:
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫請款單,注明合同文件字號,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理:財務(wù)專用章、法人代表印鑒由會計保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度3
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第五條總會計師負責(zé)組織本公司的`下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
出納管理制度4
崗位職責(zé)
一、嚴格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度,執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務(wù)制度和程序。
二、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項財務(wù)工作計劃。
三、負責(zé)服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的.領(lǐng)用、保管工作。
四、負責(zé)服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。
五、根據(jù)服務(wù)中心/管理處收費情況及時打出收費單,委托銀行進行劃帳,負責(zé)向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據(jù)。
六、按財務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺帳相符、日清月結(jié)、準(zhǔn)確無誤。
七、負責(zé)每日現(xiàn)金收付工作。
八、嚴格執(zhí)行用款制度,明確用款權(quán)限,不挪用或私自借支公款。
九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。
十、熟悉小區(qū)各單元戶數(shù)及其面積,以及各項收費標(biāo)準(zhǔn)和計算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費解釋工作。
十一、協(xié)助會計做好與財政稅務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)。
十二、協(xié)助財務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財務(wù)審計工作。
十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。
十四、每月及時向財務(wù)主管提供財務(wù)報表資料數(shù)據(jù)。
十五、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納管理制度5
第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到及時盤點,按日清理,按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。
第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證,各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致;檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,并查看賬證是否相符。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量,然后加總,得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的`實存數(shù)和賬面余額進行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應(yīng)進一步查明原因,及時進行處理。
第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項,當(dāng)天全額存入銀行;核報費用的現(xiàn)金,一律從備用金中列支,備用金不足時,出納填寫支票領(lǐng)用單,逐級審批后,出納填寫現(xiàn)金支票,提現(xiàn)補備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制,應(yīng)根據(jù)需要向計財部提出書面申請,經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,將拒絕報銷。計財部負責(zé)監(jiān)督或督促及時報銷,對于不需用的備用金,及時結(jié)清收回。
第七條監(jiān)督機制,按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符,嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應(yīng)對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查,核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象,應(yīng)及時向會計人員或其他指定人員申明,并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后,以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。
出納管理制度6
一、目的
為加強對集團資金的管理,規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,保障公司資金安全,提高出納工作質(zhì)量,特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團全體出納人員。
三、出納崗位職責(zé)
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位,職責(zé)如下:
1、資金出納崗位職責(zé):
(1)支付:嚴格按照公司的審批制度,對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據(jù)進行支付及轉(zhuǎn)帳。
。2)收款:銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納,確認款項來源、屬性,非貨款收入需經(jīng)過會計開具收據(jù),財務(wù)經(jīng)理審核簽批,作為收款記帳依據(jù)。
。3)收付款后,加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元,如有超出,需繳存銀行。
。4)不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票,當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
(5)應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定,要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,即時報告財務(wù)總監(jiān)處理,或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,即時報告財務(wù)總監(jiān)處理,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責(zé)任。
。6)要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等,沒有上級領(lǐng)導(dǎo)授權(quán),不得轉(zhuǎn)交他人。
。7)每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進行記帳,并與記帳出納核對庫存現(xiàn)金余額。
。8)每月1號打印所有銀行的對帳單,交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。
2、記帳出納崗位職責(zé):
(1)負責(zé)審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成,未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。
。2)對完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬,并結(jié)出余額。
(3)每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實存余額相符,每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況,每周向財務(wù)總監(jiān)匯報收、支、余情況。
4)月末盤點資金出納的實存現(xiàn)金,核對資金出納打印的銀行對帳單,做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達賬項應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
(5)接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。
四、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
a.職員工資、津貼、獎金;
b.個人勞務(wù)報酬;
c.出差人員必須攜帶的差旅費;
d.結(jié)算起點件20xx元以下的零星支出;
e.董事長,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,董事長,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
。3)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)董事長,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
。4)一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進行操作,在確認手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、金額正確、符合財務(wù)制度規(guī)定后方可支付。
2、銀行存款管理
。1)公帳銀行存款使用范圍:
a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用;
b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用;
c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。
d.對公的單位往來款項,或經(jīng)董事長審批的單位往來款。
(2)私帳銀行存款使用范圍:
a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用;
b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付;
c.不含稅價或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購。 d.個人借支、經(jīng)董事長批準(zhǔn)的單位往來款項等。
。3)支付方式:支票支付、網(wǎng)銀支付,承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請
有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長、財務(wù)總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財務(wù)總監(jiān)審批,1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付,對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核
復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的`批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請或復(fù)核人不同意的支付申請。
4、辦理支付
資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付,公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請,會計(或記帳出納)負責(zé)審核,對于手續(xù)不全的出納,會計應(yīng)拒絕支付。
5、審批、審核流程:
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(申請)
部門負責(zé)人(復(fù)核)
會計(復(fù)核)
審批人(審批)
出納(支付)
六、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫請款單,注明合同文件字號,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知,得到審批人同意,通知出納后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會計保管,出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領(lǐng)用。
2、財務(wù)專用章由資金出納保管,法人印章由財務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管,所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(出納)負責(zé)保管,出
納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進行保管,初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單,復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管并審批。
八、本規(guī)章制度適用于XX投資集團有限公司,自下發(fā)之日起執(zhí)行。
出納管理制度7
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有:
(1)辦理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(3)認真登日記帳,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時辦理銷售款項的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有:
(1)辦理往來結(jié)算,建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容,主要包括:企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的'款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付,暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),加強管理。對預(yù)借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。
(2)核算其他往來款項,防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有:
(1)執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。
(2)審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn),審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞;、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記帳憑證,經(jīng)審核后,會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記帳憑證編號,妥善保管。
出納管理制度8
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證,審核它的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊備,各負責(zé)人簽是否齊全,對記載不正確,手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員,因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明部門、原因、金額,經(jīng)主管部門同意,方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后,要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余款,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷,需提供完整的購貨發(fā)票,發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字,后面必需附材料保管員的材料入庫單后,才能報銷;材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價,一一核查實物進行清點,核對無誤后,方能開據(jù)材料入庫單,第一聯(lián)保管員留存,第二聯(lián)交財務(wù)存,第三聯(lián)交采購人員報帳,如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的,在問明后,重新注明所寫內(nèi)容,避免財務(wù)人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷,需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的'起止時間原始記錄表,經(jīng)項目負責(zé)人審核后,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表,憑結(jié)算表及原始記錄單,再由報銷人打領(lǐng)款單,項目負責(zé)人簽字后,方能支付。
6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷,由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額,經(jīng)項目負責(zé)人審核,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后,由報銷人打領(lǐng)款單,項目負責(zé)人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷,支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費,必須附有雙方簽定的租賃合同,用于財務(wù)核對租賃費用,如果每次是以預(yù)付款支付,先由租賃單位打借款單,項目負責(zé)人簽字審批,進行支付,但項目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機械實際租賃費用,提供給項目負責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù),直到不用為止,再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次,每月結(jié)清,無論那種付款方式,都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳,根據(jù)臺帳、合同,計算出使用的天數(shù)和金額,每月傳遞一次給財務(wù),以便進行帳務(wù)核算。
8、項目各班組人工費的支付,在合同內(nèi)的項目,每次按工程進度和甲方撥款情況,進行綜合分配,每次預(yù)借工程款,各班組打借條,注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名,項目負責(zé)人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付,先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量,交負責(zé)人審核后,再由預(yù)算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表,班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條,項目負責(zé)人簽字,方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工,在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔(dān),并要求班組在原始工單上簽字認可,經(jīng)項目負責(zé)人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項,發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章,發(fā)票后的附件單據(jù),要蓋附件章,如果是填制費用報銷單報帳的,所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納管理制度9
一、出納崗位職責(zé)
1、負責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管,負責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),并對銀行存款的安全完整負責(zé)。
2、負責(zé)現(xiàn)金收付,每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點庫存現(xiàn)金,并對現(xiàn)金安全完整負責(zé)。
3、負責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記,并逐日進行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額,向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現(xiàn)金報表。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理:現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴格分工,建立明確完善的現(xiàn)金項目日常會計處理程序。
。1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
a.職員工資、津貼、獎金;
b.出差人員必須攜帶的差旅費;
c.結(jié)算起點以下的其他小額零星支出;
d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外,各經(jīng)營部門的日常工作中,若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。
。2)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?偨(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽
。3)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
。1)支票由出納員保管。
。2)支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證,付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。
(3)支票付款須先審后付,財務(wù)印鑒由財務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。
3、操作要求
。1)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時報告會計處理。
。2)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,及時報告財務(wù)經(jīng)理處理。
(3)會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能,定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請單,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進行復(fù)核,復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)或支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核及支付流程:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負責(zé)人(復(fù)核)會計(復(fù)核)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納。
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的`驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫支票領(lǐng)用單,注明合同文件字號,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的簽字(印鑒)是否相符,如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字(印鑒),付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。
五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理:財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管;法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
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