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  • 貿(mào)易公司財務(wù)管理制度

    時間:2024-12-02 11:59:27 藹媚 貿(mào)易/消費/租賃 我要投稿

    貿(mào)易公司財務(wù)管理制度(通用16篇)

      在生活中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度需要注意哪些問題呢?下面是小編幫大家整理的貿(mào)易公司財務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

    貿(mào)易公司財務(wù)管理制度(通用16篇)

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 1

      總則

      一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據(jù)《xxx公司會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

      二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

      三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

      四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

      財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

      五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認真履行職責(zé),如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

      六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

      資金管理

      七、本制度所稱資金管理包括:資本金籌集、勞動資金籌集;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;結(jié)算資金(應(yīng)收款項)管理;

      八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;

      1、取之合法,使用合規(guī);

      2、開源節(jié)流,講求效益;

      3、內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險;

      4、管理有序,責(zé)任到人;

      九、資金籌集:

      1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;

      2、資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認,不得弄虛作假;

      3、借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

      十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

      1、內(nèi)部牽制

     。1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;

     。2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

     。3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。

      2、財經(jīng)紀律

      (1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;

      (2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責(zé)任;

     。3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;

     。4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

      3、現(xiàn)金等價物

      短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。

      十一、結(jié)算資金管理:

      1、應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則:

     。1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

      (2)跟蹤管理,掌握動態(tài);

     。3)清理及時,回款迅速;

     。4)節(jié)約資金,力戒損失;

     。5)職責(zé)明確,失誤必究。

      2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

     。1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款;

     。2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;

     。3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準,附件和手續(xù)齊全。

      3、跟蹤管理和清理回款

      實行“源頭負責(zé)制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。

      4、債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準,并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

      十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。

      十三、對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。

      十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。

      十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

      十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

      財產(chǎn)物資管理

      十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。

      十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:

      1、全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);

      2、全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;

      3、綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;

      4、遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。

      5、實行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。

      十九、物資增加:

      1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位;

      2、采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價;

      3、物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;

      4、固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;

      5、禁止使用部門自行采購物資,必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。

      二十、物資減少:

      1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;

      2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價;

      3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理;

      4、商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;

      5、盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準,并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理;

      6、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認;

      7、貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。

      二十一、物資保管和盤存

      1、倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé);

      2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責(zé);

      3、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面;

      4、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。

      二十二、其他事項:

      1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的.物資應(yīng)計提存貨跌價損失;

      2、按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

      成本管理

      二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則:

      1、經(jīng)濟效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標;

      2、全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進入市場以及資金籌集、使用,應(yīng)考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從大項目的事前預(yù)測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入成本管理“鏈”;

      3、責(zé)任制原則:責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任明確、獎罰分明;

      4、科學(xué)管理原則:科學(xué)的分析、預(yù)測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;

      5、歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務(wù)部門是歸口總管單位,各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

      二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障;工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系;投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系;銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度;新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;各項消耗指標及行政費用管理制度;分析考核獎懲制度。

      成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。

      二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。

      二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

      計劃和預(yù)算

      二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃,通過組織實施、過程控制、分析、考核,確保預(yù)定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。

      二十八、編制的依據(jù):

      1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標,在財務(wù)計劃中體同和落實;

      2、根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整;

      3、根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。

      二十九、編制的原則:

      1、真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;

      2、計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下,在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整;

      3、強調(diào)計劃的科學(xué)性,計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上;4、經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實;即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標5、資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。

      三十、計劃的主要內(nèi)容:

      1、銷售收入、利潤計劃;

      2、物資供應(yīng)保障計劃;

      3、資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;

      4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算;

      5、投資方式及支出計劃;

      6、現(xiàn)金流量計劃;

      7、利潤分配及稅收繳納計劃;

      8、其他收入、支出計劃。

      三十一、綜合平衡的主要指標:

      1、利潤總額、凈利潤及上交利潤;

      2、凈資產(chǎn)增長率;

      3、資產(chǎn)負債率;

      4、速動比率;

      5、凈資產(chǎn)利潤率。

      三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

      三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。

      三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:

      1、全面分析和專題分析結(jié)合。

      年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調(diào)整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;

      2、定性分析和定量分析相結(jié)合。

      對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。

      3、書面分析和會議分析相結(jié)合。

      定期或不定期召開全面或?qū)n}的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;

      4、有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學(xué)性和工作效率。

      三十五、考核的原則和要求:

      1、逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負責(zé)人考核所屬員工;

      2、科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù);指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù);

      3、考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。

      三十六、考核的主要內(nèi)容和指標

      1、對企業(yè)和負責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;

      2、對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等;

      3、對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況;

      4、對于難以量化的工作,應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。

      內(nèi)部稽核

      三十七、為加強財務(wù)管理,確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

      三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位,明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。

      三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé):

      1、以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查:

      2、企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;

      3、企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查;

      4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;

      5、對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;

      6、對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;

      7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核;

      8、對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。

      四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律:客觀、公正、保密核查事實,提出建議。

      四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位,按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核;

      1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;

      2、對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查;

      3、對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,帳款清理、稅收繳納核查;

      4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;

      5、重要票證管理情況核查;

      6、其他必要的內(nèi)容。

      內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

      四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行。

      四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:

      1、明確牽制制度的原則、組織、分工;

      2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定;

      3、出納崗位的限制條件;

      4、保障牽制制度實施的規(guī)定。

      四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。

      1、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);

      2、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程;

      3、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限;

      4、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。

      四十五、編制內(nèi)部價格,滿足會計核算,內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責(zé)任劃分的需要。

      1、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價,如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等;

      2、明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。

      四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

      四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責(zé)任和費用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。

      附則

      四十八、附則:

      1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。

      2、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

      3、本制度自下發(fā)之日起生效。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 2

      為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境,廣大業(yè)主得到更好地服務(wù),便于物業(yè)公司更好地管理,將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目,現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

      一、財務(wù)管理制度

      1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。

      2、財務(wù)科負責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科,由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表,進行稅務(wù)申報,并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

      3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

      4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準確編報會計報表。

      5、負責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

      6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

      二、會計核算管理制度

      1、采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。

      2、合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

      3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

      4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

      5、會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。

      6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫表格。

      三、現(xiàn)金管理制度

      1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出,超出限額部分,應(yīng)在當天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

      2、現(xiàn)金的使用范圍:

     。1)支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

     。2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。

     。3)結(jié)算其他的零星支付款項。

      (4)各個部門因采購工作需要,可通過申請方式進行申請采購備用金。

     。5)不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

     。6)不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

      四、支票管理制度

      1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票。

      2、支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

      3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的.銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

      五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

      1、財務(wù)支出規(guī)定

      (1)因公需要借現(xiàn)金時,借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》,并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

      (2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用,應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

     。3)報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚,數(shù)字要準確,金額的大寫數(shù)字要正確,所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符,并將票據(jù)分類粘貼整齊后,交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,再將《報銷單》返回財務(wù)科,財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核,審核無誤后,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,辦理報銷手續(xù)。

      (4)借款人辦理報銷手續(xù)時,財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》,查明報銷人員原借款金額,對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,對報銷后低于借款金額款項的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

     。5)借款人員應(yīng)及時沖帳,不能跨年度使用借款。年末借款的,應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科,待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

      (6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》,經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核,報審批人核準后出納方能付款。

      (7)稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后,按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

     。8)所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,票據(jù)是否合法、合規(guī),收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符,審核、審批手續(xù)是否完備,如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責(zé)任。

      2、審批程序

      業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責(zé)人(復(fù)核)—會計(審核)—審批人(批準)—出納(付款)

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 3

      一、取得發(fā)票要求

      1、收取的各類非定額發(fā)票,必須字跡清楚,不得涂改,項目填寫齊全,各項目內(nèi)容準確無誤,否則一律退還給開票方,不得作為結(jié)算、抵扣憑證;

      2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見,同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致;

      3、收取的各類發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真;

      4、取得各類非定額發(fā)票時,發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

      二、費用報銷單的填列

      1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致;

      2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認等需簽字齊全方可報銷;

      3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單;

      4、當月費用需當月報銷,尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))。

      三、費用的分類

      1、管理費用:包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等;

      2、銷售費用:包括不限于銷售(前勤)人員工資、與銷售相關(guān)的.其他費用。

      3、財務(wù)費用:銀行收取的各項費用,包括賬戶維護費,電匯手續(xù)費,支票費用,利息費用等。

      四、費用報銷流程

      1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單(OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用);

      2、費用發(fā)生完成后,需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單(或OA),費用報銷單,正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù),由會計審核,領(lǐng)導(dǎo)簽字確認,出納復(fù)合無誤后報銷(如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單)。

      五、差旅費審核要點

      1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致,機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

      2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符,住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。

      3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報,不可與差旅費一起提報。

      六、業(yè)務(wù)招待費審核要點

      1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員;

      2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)(如伍佰元整),需提供相應(yīng)水單。

      七、借支或備用金的管理

      1、如因業(yè)務(wù)需要需借支,填報借支單,經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,給予借支。

      2、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),履行報銷手續(xù),歸還借支。

      3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù),則從當事人工資中扣減借支金額,當月工資不足部分,下月繼續(xù)扣減。如該員工離職,則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

      4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

      5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進行盤點,盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

      6、每季末需歸還備用金,下季初重新走備用金申請流程。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 4

      第一條 目的

      為加強公司財務(wù)管理,使盤點事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。

      第二條 盤點范圍

      1、存貨盤點:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。

      2、財務(wù)盤點:包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。

      3、財產(chǎn)盤點:包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。

     。1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。

     。2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設(shè)備。

     。3)保管品:以費用購置的資產(chǎn)。

      第三條 盤點方式

      1、年中、年終盤點

     。1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

     。2)財務(wù):由財務(wù)部與會計室共同盤點。

     。3)財產(chǎn):由經(jīng)管部會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

      2、月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部會同財務(wù)部實施全面清點一次(經(jīng)管項目500項以上時,應(yīng)采取重點盤點)。

      3、月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務(wù)部,會同經(jīng)管部,做存貨隨機抽樣盤點。

      第四條 人員及職責(zé)

      1、總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進行及其異常事項的裁決。

      2、主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負責(zé)盤點的實際工作。

      3、復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負責(zé)盤點的監(jiān)督。

      4、盤點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負責(zé)點計數(shù)量。

      5、會點人:由財務(wù)部指派(人員不足時,間接部門支援),負責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

      6、協(xié)點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。

      7、特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人,其職責(zé)亦同。

      8、監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

      第五條 準備工作

      1、盤點編組由財務(wù)部主管于每次盤點前,依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實施。

      2、經(jīng)管部將應(yīng)盤點的財物及盤點用具,預(yù)先準備妥當,并由財務(wù)部準備盤點表格。

      (1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標示。

     。2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

     。3)各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。

     。4)各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

      3、盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標示。

      第六條 年中、年終全面盤點

      1、財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準,簽發(fā)盤點通知,并負責(zé)召集各部門的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作。

      2、盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動,但必須標示出。

      3、原則上應(yīng)采取全面盤點方式,特殊情況應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后,方可改變方式進行。

      4、盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。

      5、盤點物品時,會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”,每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點。盤點完畢,盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財務(wù)部,供核算盤點盈虧金額。

      第七條 不定期抽點

      1、由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要,隨時指派人員抽點?捎韶攧(wù)部填制“財物抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

      2、盤點日期及項目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部。

      3、盤點前應(yīng)由會計室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點。

      4、不定期抽點應(yīng)填列“盤存表”。

      第八條 盤點報告

      1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財務(wù)部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

      2、不定期抽點,應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

      3、盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。

      第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

      1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應(yīng)由財務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點外,平時總經(jīng)理室或財務(wù)部至少每月抽查一次。

      2、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當日上下班未行收支前,或當日下午結(jié)賬后進行。

      3、盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

      4、會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

      5、有價證券及各項所有權(quán)等應(yīng)確定核對認定,會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

      第十條 存貨盤點

      1、存貨的盤點,應(yīng)于當月最末一日進行。

      2、存貨原則上采用全面盤點,如因成本計算方式無需全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。

      第十一條 其他項目盤點

      1、外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務(wù)人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

      2、銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列賬。

      3、經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財務(wù)部核查。

      第十二條 注意事項

      1、所有參加盤點工作的盤點人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準備事項。

      2、盤點人員盤點當日一律停止休假,必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點,向該組復(fù)盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報備核準,否則以曠職論處。

      3、所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則,故盤點開始后應(yīng)停止財務(wù)的進出及移動。

      4、盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點人員簽認方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。

      5、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

      6、盤點人員超時工作時間,可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。

      7、盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

      8、盤點終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后方可離開工作崗位。

      第十三條 獎懲

      1、盤點工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報,給予獎勵。

      2、違反本辦法的`,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報人力資源部議處。

      第十四條 賬載錯誤處理

      1、賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴重者,應(yīng)呈報總經(jīng)理議處。

      2、賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

      第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

      1、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者;

      2、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;

      3、對所保管的財務(wù)未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者。

      第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。

      第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

      第九章 獎勵與處罰

      第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

      第十九條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

      1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

      2、阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

      3、弄虛作假,隱瞞事實真相的;

      4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

      5、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

      第二十條 如審計人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

      1、利用職權(quán)牟取私利的;

      2、弄虛作假、徇私的;

      3、玩忽職守,給公司造成重大損失的;

      4、泄露公司秘密的。

      第二十一條 對審計過程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

      第二十二條 本辦法由審計(財務(wù))部負責(zé)解釋、補充,經(jīng)公司董事會通過頒行。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 5

      一、庫存現(xiàn)金管理

      1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點,做到賬實核對,每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤點表》;

      2、超過庫存限額的現(xiàn)金(2000元)應(yīng)及時存入銀行;

      3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車;

      4、出納保險柜中,禁止存放任何私人財物,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫”,取得的貨幣資金必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬;不準挪用現(xiàn)金,不準白條抵庫,不準坐支現(xiàn)金,不準保存賬外公款,嚴禁未經(jīng)授權(quán)的`部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;

      二、支票管理

      1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購支票由出納分類按支票號碼順序登記,使用完畢后需由會計或財務(wù)負責(zé)人進行簽字確認;

      2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認;

      3、出納負責(zé)及時跟進收取支票進賬后的正式回單;

      三、日記賬管理

      1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

      2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;

      3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;

      4、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;

      5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 6

      一、加強財務(wù)管理,貫徹執(zhí)行財務(wù)工作,為群眾、為生產(chǎn)服務(wù)。切實收好、管好、用好工會經(jīng)費,充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用;二、遵照上級有關(guān)規(guī)定,認真討論編制財務(wù)計劃和預(yù)、決算。嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支標準,走時檢查分析財務(wù)收支情況;

      三、督促檢查和幫助工會小組、車間工會,做好會費收繳工作,按時收繳工會經(jīng)費;

      四、按照國家會計制度的規(guī)定,妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金(上級核定數(shù)),按時間礦工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的收支情況;

      五、每年向工會會員公布財務(wù)收支情況;

      六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會財產(chǎn),物品管理制度,全面系統(tǒng)登記工會財產(chǎn),物品帳目監(jiān)督檢查工會財產(chǎn)物品保管和使用情況;

      七、財務(wù)工作人員工作變動時,應(yīng)辦清交接手續(xù),并有工會領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交;

      八、嚴格遵守財經(jīng)紀律,對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開支,拒付管理;

      九、財務(wù)工作人員必須認真履行職責(zé)、堅持原則、秉公辦理、不謀私利,做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。

      出納員工作職責(zé)

      一、按財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律,合理使用各項經(jīng)費,不得亂支、挪用,不得以白條抵押現(xiàn)金;

      二、認真管好庫存現(xiàn)金和銀行存款,必須嚴格遵守規(guī)定的`庫存現(xiàn)金限額;

      三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄,做到帳目清楚,“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符,銀行存款帳戶余額與銀行對帳單余額一致;

      四、妥善保管各種支票,防止丟失;

      五、搞好庫房的物資管理,做到帳物相符,在領(lǐng)、借時必須手續(xù)完備;

      六、配合會計檢查指導(dǎo)基層工會會費收繳工作;

      七、遵守勞動紀律,不隨便離崗,搞好本職工作;

      八、搞好協(xié)作配合,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 7

      1、權(quán)益的`管理

      a.實收資本按國家有關(guān)法規(guī)進行管理。

      b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和董事會的決議進行處置和分配。

      2、投資管理

      未經(jīng)公司董事會批準不得進行證券投資,其他長期投資按批準權(quán)限、申報程序上報公司董事會批準。

      3、融資管理

      融資必須經(jīng)公司董事會批準。

      4、擔(dān)保管理

      未經(jīng)公司董事會批準,嚴禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔(dān)保。

      5、債權(quán)、債務(wù)的管理

      對各項應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時入帳,明確責(zé)任人,按季核對,及時催收。對確實無法收回的,如屬經(jīng)辦人責(zé)任,則由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。

      6、資金管理

      a.基本原則:根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規(guī)定,公司按一定比例收取管理酬金后,分公司(管理處)盈余應(yīng)屬全體業(yè)主,各分公司(管理處)往來帳戶要及時清理不得占用公司資金,公司無特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務(wù)部統(tǒng)籌安排使用自有資金,實行資金計劃管理。

      b.任何單位和個人未經(jīng)公司董事會批準,不得將資金借給外單位或個人;也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。

      c.銀行貸款必須向公司董事會申報,經(jīng)批準后實施。

      d.加強對外幣資金的管理,按國家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦理外幣業(yè)務(wù)。

      f.開設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報告公司主管財務(wù)副總裁批準后,報公司財務(wù)部備案,銀行帳戶檔案資料由財務(wù)部指定專人保管,帳戶管理按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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      一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字,本著合理使用,厲行節(jié)約,遵紀守法,嚴格手續(xù)和審批的原則。

      二、實行物資進出庫審批制。物資的采購,必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準方可購買。超過2000元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總,交董事長審閱。

      三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù),必須填寫注明事由的.借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,財務(wù)方可辦理借款,并在公事辦完后三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。

      四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范,用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準不予付款。

      五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則,嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。

      六、加強資金管理。做到合理使用,減少占壓,降低風(fēng)險,加速周轉(zhuǎn),提高效益,對各項往來款項要及時清理和催收。

      七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳物相符,發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查,否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫,一經(jīng)查實,嚴肅處理。

      八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 9

      為了加強協(xié)會經(jīng)費的籌集、管理,并做到有效使用,根據(jù)協(xié)會《章程》規(guī)定,特制定協(xié)會經(jīng)費收繳管理使用制度:

      一、在第一次全會期間,依據(jù)本協(xié)會章程和年度工作計劃,由協(xié)會秘書處負責(zé)協(xié)會經(jīng)費的籌集管理事務(wù),每年向理事會提出報告,接受理事會監(jiān)督;

      二、協(xié)會為非贏利性組織,協(xié)會經(jīng)費來源主要為:會員繳納的會費;接受企業(yè)、社會團體和個人的贊助與捐款;通過正當方式自籌;

      三、協(xié)會經(jīng)費遵循“來自會員,服務(wù)會員”和“勤儉節(jié)約,合理使用”的原則,嚴格按照協(xié)會財務(wù)管理制度進行開支。協(xié)會經(jīng)費主要用于協(xié)會的日常辦公、會議、活動及其它必要開支。任何其它單位或個人不得挪用、借用;

      四、會員每年向協(xié)會繳納一次會費。繳費時間是:會員在每年的10月份之前繳清,新會員應(yīng)在被通知入會的半個月內(nèi)繳清。繳費方式有兩種:

      1、直接將會費交本協(xié)會秘書處;

      2、將會費存入?yún)f(xié)會專用帳戶;

      五、協(xié)會會員會費繳納的數(shù)額具體標準是:會員每年繳納會費10元;

      六、不按規(guī)定繳納會費的會員,經(jīng)理事會或理事會授權(quán)的會長辦公室審定后,按自動退會處理;

      七、 經(jīng)費報銷:

      1 必須有正式的單據(jù)即發(fā)票或收據(jù),單據(jù)的`內(nèi)容即名稱,單價,數(shù)量,金額,日期等必須齊全。

      2 報銷金額在30元以內(nèi)的,需有經(jīng)辦人的簽名和會長、秘書長的審核簽字:報銷金額超過30元的,需有經(jīng)辦人的簽名和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽名;

      八、 定期公開財務(wù)支出和收入,接受全體會員和領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理。

      九、 此制度即20xx年11月3日生效。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 10

      為加強公司的財務(wù)管理工作,結(jié)合本公司的實際情況,分別從資金管理、商品進銷存管理、費用管理、會計檔案管理、銷售收款、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計等方面規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,特制定本制度。

      1.本公司由總經(jīng)理全面直接領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會計工作,任免各級財務(wù)人員。

      2.本公司記帳本位幣為:人民幣,現(xiàn)金結(jié)算的最小金額至xx元,銀行結(jié)算的最小金額至分。

      3.財務(wù)收支的管理

      (1)為減少現(xiàn)金保管的風(fēng)險,公司庫存現(xiàn)金最高限額為5000元/天,支付款項時,盡量采取銀行轉(zhuǎn)帳或匯款的方式。

      (2)提取現(xiàn)金超過5萬元及以上的,可向公司申請派車或派人進行安保措施。

      (3)出納人員每日對現(xiàn)金、銀行存款余額進行盤點,發(fā)現(xiàn)不符的,及時向財務(wù)主管匯報,并積極查找原因,做到帳實相符。

      (4)因工作失誤的原因造成帳實不符的,出納人員負有完全賠償責(zé)任;對于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的,有公安部門確鑿證據(jù)的,由公司承擔(dān)損失,否則由出納人員和安保人員共同承擔(dān);對于庫存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜,有公安部門確鑿證據(jù)的,由公司承擔(dān)損失,否則由出納人員自行承擔(dān)。財產(chǎn)損失的實際賠償將視具體情況由公司分析確定。

      (5)出納人員不論任何原因,不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進行私人交易。一旦查獲,立即開除且追究法律責(zé)任。

      (6)出納人員憑已經(jīng)完成審批手續(xù)的單據(jù)進行付款,未完成審批手續(xù)的,出納人員有權(quán)拒付。

      (7)現(xiàn)金余額要作為移交。

      4.商品的進銷存管理

      業(yè)務(wù)人員做好商品入庫、銷售開單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進銷存管理制度”。對于庫存商品帳實不符的,參照“財務(wù)收支的管理”辦法執(zhí)行。庫存商品要作為移交。

      5.費用管理

      財務(wù)主管嚴格審核原始單據(jù)的真實性和正確性,有標準支出的費用,如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等,嚴格按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

      6.會計檔案管理:財務(wù)檔案是指會計憑證及附件、會計帳薄、財務(wù)報表、財務(wù)報告、空白發(fā)票等等。

      (1)支票管理:需設(shè)一專門登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應(yīng)保管好,對已簽出的支票應(yīng)由領(lǐng)取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應(yīng)及時向財務(wù)主管匯報,及時處理,不可為公司造成損失。

      (2)發(fā)票管理:發(fā)票和發(fā)票購買本由專人保管,會計人員憑審批好的“開立發(fā)票申請單”開具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務(wù)員和客戶簽領(lǐng),客戶的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財務(wù)?瞻装l(fā)票要作為移交。

      (3)印章管理:印鑒與支票應(yīng)分開管理,印鑒中的“財務(wù)專用章”、“發(fā)票專用章”由財務(wù)主管保管,“法人名章”出納人員保管。出納人員開出支票或三聯(lián)收據(jù)后,經(jīng)財務(wù)主管復(fù)核加蓋相應(yīng)的印章方為有效。印章要作為移交。

      (4)憑證管理:公司現(xiàn)采用財務(wù)軟件記帳,每月結(jié)帳并生成報表后,需要打印當月的憑證,并將原始單據(jù)粘貼在記帳憑證后,裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫公司名稱、憑證月份和日期,憑證編號,當月第幾本,當月共幾本,從開業(yè)至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。

      (5)報表管理:每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊,全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。

      (6)帳本管理:每年的2月必須打印上年的電子帳本,按總分類帳、明細帳(資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益和損益類)分開裝訂成冊。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。

      (7)公司保存的銀行對賬單、會計憑證、報表及合同等會計檔案原則上不得借出。如有特殊需要,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

      (8)會計檔案的銷毀:

      保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

      正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

      保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:

      由財務(wù)審計中心提出申請,并編制會計檔案銷毀清冊,由綜合管理中心提出銷毀意見,報總經(jīng)理批準后進行銷毀。

      銷毀會計檔案時,應(yīng)當由財務(wù)審計中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷。

      監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后,應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。

      7.銷售收款

      財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員應(yīng)相互配合,既要保證銷售業(yè)務(wù)的順利進行,又要確保銷售款項的按時收回。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同及業(yè)務(wù)實際情況及時開具發(fā)票,業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時提供銷售業(yè)務(wù)的實際進展情況,并及時送票和結(jié)款。對不能及時結(jié)款的,應(yīng)取得業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的.支持。

      8.資產(chǎn)管理:該部分資產(chǎn)是指除現(xiàn)金外的實物性資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)分四大類:房產(chǎn)、電子設(shè)備、辦公家具和運輸設(shè)備,各大類的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年,折舊的計算方法采用直線法(平均年限法),均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類分項。該部分資產(chǎn)由使用部門進行實物管理,由財務(wù)中心進行帳務(wù)管理。財務(wù)中心每月將固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細帳冊發(fā)往管理中心進行核對。每年年底財務(wù)中心組織使用部門及其相關(guān)人員進行資產(chǎn)盤點,并提交盤點的書面報告。

      9.內(nèi)部審計

      檢查各部門對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況,提出防止差錯和弊端的改進意見。

      審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進行抽查。否則,一旦出現(xiàn)虧空,審計人員負有不可推卸的連帶責(zé)任。

      審查對外報送的會計報表的合理性和正確性。

      付款審批程序及核準權(quán)限(重點)

      為規(guī)范公司員工各項日常運營的支出、提高處理效率、減少爭議,特制訂此指引。各員工需要按以下程序進行審批核準后方可到財務(wù)部門辦理報帳,出納人員對于未完備手續(xù)的票據(jù)有權(quán)不予以辦理。請各員工認真對待,積極配合,嚴格執(zhí)行。

      一、公司報帳的相關(guān)規(guī)定:

      1、公司使用的報帳單據(jù)類型說明:

      (1)費用報銷單:員工個人報銷除差旅費以外的日常費用,必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)等原始憑證,并按要求完整填寫好《費用報銷單》;

      (2)差旅費報銷單:員工個人報銷出差費用,必須取得正式發(fā)票,并按要求完整填寫好《差旅費報銷單》;

      (3)支出證明單:所有費用支出后原則上必須取得正式發(fā)票,如遇確實無法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)的情況的,需根據(jù)三聯(lián)收據(jù)、支付小票或?qū)嶋H支出金額,按要求完整填寫好《支出證明單》;經(jīng)證明人及總經(jīng)理審批財務(wù)方認可。

      (4)借款單:公司原則上不允許個人原因借支。因公事借支的,借款人必須先按要求完整填寫好《借款單》;經(jīng)理每月借支限額10000元,業(yè)務(wù)員每月借支限額5000元,其他人次每月借支限額2000元。

      (5)付款通知單:費用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時使用。

      2、按次報銷原則:

      任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷)原則上應(yīng)于費用發(fā)生后的次日(工作日)到財務(wù)部進行費用報銷;差旅費原則上應(yīng)在出差回來后的3個工作日內(nèi)進行報銷;公司設(shè)外地業(yè)務(wù)員所發(fā)生的費用原則上按月進行報銷。業(yè)務(wù)員應(yīng)編制費用的日常收支臺帳明細,每周發(fā)至出納郵箱,并在當月的最后一周內(nèi)將票據(jù)以快遞方式送達財務(wù)審計中心進行報銷,做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無法在公司規(guī)定時間內(nèi)進行費用報銷的,應(yīng)向負責(zé)人報告并經(jīng)總經(jīng)理批準。未按公司規(guī)定時間逾期報銷且未經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批的費用自行承擔(dān)。

      二、填寫付款憑證的注意事項:

      (一)付款單據(jù)填寫注意事項:

      1、費用報銷單:除各個項目須正常填列外,報銷的項目必須填列清楚,用途須填寫詳細,如報市內(nèi)外車費,須填寫因什么事項、從哪里到哪里去的車費。

      2、差旅費報銷單:除該單據(jù)內(nèi)的金額須對應(yīng)項目填列外,出差事由及同行人員、起訖地點、往返日期及逗留天數(shù),都須填寫清楚,以便復(fù)核相應(yīng)費用及差旅津貼;若出差為自駕車,汽車的所有費用則使用“費用報銷單”填列,并同時與“差旅費報銷單”一并報銷;出差人員若有兩人及多人同行的,所有該次的費用報銷統(tǒng)一由一人進行提交,不可分次報銷(為分清各人帳目,可在發(fā)票后面寫上出差經(jīng)辦人的姓名)。

      3、支出證明單:對于超過100元的沒有正式發(fā)票的支出,須有證明人簽字。

      4、借支單:

      (1)屬于“備用金制度”規(guī)定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡稱“備用金”人員),費用報銷按正常程序進行。即報銷費用時,財務(wù)全額按費用金額支付。

      (2)員工臨時借支或“備用金”人員需臨時調(diào)高額度的,填寫借支單,待費用報銷時,財務(wù)人員扣除借款后支付差額,若費用不足以抵借支的,經(jīng)辦人須繳回差額,無法繳回差額,于當月工資中直接扣除。并按“前款不清,后款不借”的原則。

      5、付款通知單:請正確、詳細地填寫付款用途。

      6、一張報銷單僅能有一個經(jīng)手人和一個收款人,且兩者要一致。不一致的,經(jīng)辦人須向財務(wù)審計中心書面提交委托收款書。

      7、報帳人在“經(jīng)辦人”處簽字,待收到現(xiàn)金后在“收款人”處簽字確認收款。通過銀行轉(zhuǎn)帳的,經(jīng)辦人可不辦理簽收手續(xù)。

      8、不按以上規(guī)定正確填寫單據(jù)而造成無法付款或不能及時付款的后果由經(jīng)手人承擔(dān)。

      (二)報銷憑證的提交要求:

      1、所有發(fā)票的“付款單位名稱”一欄,一律寫公司全稱,不可寫員工個人姓名、汽車加油費不可寫汽車車牌號碼、手機話費報銷不可寫手機號碼等。

      2、實物類發(fā)票(如辦公用品等):發(fā)票的項目或內(nèi)容上需填寫購買的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及金額。若購買的物品較多,發(fā)票無法全部載明的,可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專用章或業(yè)務(wù)章等)。

      3、維修類發(fā)票:須在發(fā)票上寫明項目內(nèi)容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請表》。

      4、出租車發(fā)票:不得連號,如特殊情況需書面說明,報銷單上須寫明經(jīng)辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當次發(fā)生且有效的,不屬當次發(fā)生的費用公司不予支付。

      5、因熱敏紙質(zhì)票據(jù)的字跡會在一定時間后消失,所以凡此類票據(jù)無需粘貼,復(fù)印后對復(fù)印件進行粘貼,原件可用訂書機訂在復(fù)印件上,做為審批的附件。

      6、報銷憑證的原始票據(jù)統(tǒng)一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時,每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊,“粘貼紙”的尺寸不可超過A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數(shù)量及金額填寫在“粘帖紙”右上角,報銷單后附所有報銷憑證數(shù)量應(yīng)與填列在“粘貼單”右上角“單據(jù)及附件”的數(shù)量一致。

      7、出納人員付款后,須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。

      (三)以下報銷憑證無效:

      1、發(fā)票上的付款單位名稱不是單位全稱的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統(tǒng)一訂制,發(fā)放至每個部門由專人保管。

      2、沒有收款單位或開票單位發(fā)票專用章的發(fā)票。

      3、大小寫金額不符的發(fā)票。

      4、內(nèi)容被涂改過的發(fā)票。

      5、經(jīng)審核被認定為假的發(fā)票的。

      6、報銷憑證上的重要內(nèi)容不清晰的。

      7、按稅局有關(guān)規(guī)定已被停用的舊版發(fā)票。

      8、報銷經(jīng)辦人或申請人非本公司在職員工。

      9、其他不符合規(guī)定的報銷憑證。

      三、付款流程及核準權(quán)限

      1、付款流程:

      需要報帳的員工請使用相應(yīng)報賬表單填寫清楚,交部門經(jīng)理簽字確認、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理或授權(quán)核準人核準后,出納人員根據(jù)庫存資金情況及時予以安排。即:經(jīng)辦人→證明人→財務(wù)主管→總經(jīng)理→出納,單據(jù)的傳遞也是如此。

      2、需前置審批類目的報帳程序及核準權(quán)限

      (1)交際費用:預(yù)估交際費用金額每次達到或超過300元的,由經(jīng)辦人員提出書面交際費用申請單,書寫清楚交際用途、預(yù)計所需金額及達到的目標,經(jīng)總經(jīng)理核準后,方可填寫借支單,連同交際費用申請單一并交由財務(wù)主管復(fù)核,出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后,經(jīng)辦人于次日必須填寫費用報銷單或支出證明單經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)會計復(fù)核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷。

      對于交際費用的粘貼和復(fù)核的特別說明:

      粘貼:報銷人必須按次粘貼,并詳細說明用途;

      復(fù)核:財務(wù)主管進行復(fù)核時,必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱、有連續(xù)編號的必須查看是否連續(xù)編號。

      (2)差旅費用:出差前由經(jīng)辦人員提出書面差旅費用申請單,書寫清楚所往地點、事由、所需時間及預(yù)估費用,經(jīng)總經(jīng)理核準后,方可填寫借支單,連同差旅費用申請單一并交由財務(wù)復(fù)核,出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后,出差人員于返回公司的次日起3個工作日內(nèi)必須填寫差旅費報銷單、費用報銷單或支出證明單經(jīng)經(jīng)財務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷。

      對于差旅費用的復(fù)核:必須檢查發(fā)票日期是出差當次的日期,否則一概不予辦理。

      (3)實物資產(chǎn)的采購付款、保管及核準權(quán)限

      實物資產(chǎn)的采購均由需用部門填寫“物品申購單”,注明采購的物品品種名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)估金額(需要進行不少于3家供貨商的市場比價),經(jīng)副總經(jīng)理簽字確認、總經(jīng)理核準后,可交由專人進行采購。其他部門的人員不可自行購買,臨時需進行采購的,須事先書面申請(出差外地的須電話向總經(jīng)理申請,報銷時需提交書面申請)。

      A、固定資產(chǎn):不是批量采購的前提下:指單價在600元以上且使用年限超過一年的實物性資產(chǎn);批量采購的前提下,使用年限超過一年的實物性資產(chǎn)。

      1.貨到前付款:憑獲批的“物品申購單”填寫借支單(員工借支購買)或付款通知單(已確知收款人帳戶信息),借支單或付款通知單待部門經(jīng)理確認、財務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準后,出納人員付款。待貨到后由需用部門在發(fā)票上驗收簽字,經(jīng)辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費用報銷單”進行沖帳處理。

      2.貨到后付款:憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷單”、發(fā)票(須除經(jīng)辦人之外的人員驗收簽字)報部門經(jīng)理確認、財務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理核準后,出納人員辦理付款。

      B、低值易耗品:指使用年限超過1年但單件價值在600元(不含)以下的實物性資產(chǎn)。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。

      C、辦公用品:指使用年限在1年以內(nèi)的辦公用品用具。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。

      四、業(yè)務(wù)人員招投標的支出

      1、購買標書:由業(yè)務(wù)人員填寫“借款單”,購回標書并取得發(fā)票后,由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認并將標書編號存檔,設(shè)立臺帳,業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。(特殊情況無發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據(jù))

      (2)交付擔(dān)保費:由業(yè)務(wù)人員填寫“借款單”,取得擔(dān)保函后,由業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員在發(fā)票后簽字確認并將擔(dān)保函編號存檔,設(shè)立臺帳,業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。

      (3)支付投標保證金:由業(yè)務(wù)人員填寫“付款通知單”辦理匯款,待投標結(jié)束,中標的,業(yè)務(wù)人員將“中標通知書”原件及合同原件交到財務(wù),財務(wù)人員按照合同的約定將投標保證金或轉(zhuǎn)為履約保證金;或退回投標保證金,重匯履約保證金。中標后又廢標的,對于無法追回的款項,業(yè)務(wù)商務(wù)人員提交“中標通知書”、“處罰通知書”及發(fā)票進行沖帳。未中標的,商務(wù)人員應(yīng)按招標函的約定,及時催收投標保證金。

      出勤管理辦法

      規(guī)范公司出勤制度,確保公司進行有序、有效的管理:

      1.出勤時間與異常類別:

      員工正常工作日每天工作時間為8小時,即出勤時間為上午9:00~12:30,下午13:30~18:00,除正常出勤外,經(jīng)申請權(quán)限主管批準的上班都列為加班。

      出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無效等異常

      2.出勤作業(yè)流程:

      遲到:是指員工于規(guī)定正常上班時間后(延遲上班時間5分鐘內(nèi))考勤者(上班時間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規(guī)定正常下班時間前考勤下班者

      曠工:是指員工于規(guī)定正常上下班時段無出勤考勤記錄、又無其他請假手續(xù)或遲到、早退超過一小時及以上;曠工不足半天按半天缺勤計算,半天以上不足一天按一天計算缺勤

      請假:除法定假日、休息日由公司統(tǒng)一安排放假外,其他假別均需辦理請假手續(xù),請假單必須事先申請,經(jīng)核準后方可生效,否則按曠工處理。

     、茈x職:已經(jīng)辦理完結(jié)離職手續(xù)的員工。員工離職日期未到期,仍需正常上下班,按正常出勤考勤,無出勤記錄又無請假手續(xù)的視為曠工。

     、菀蚬獬觯簡T工因公事或工作業(yè)務(wù)需要經(jīng)過總經(jīng)理批準后方可外出;因公外出每次不超過一天。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 11

      第一章總則

      第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

      第二條公司財務(wù)部門的職能是:

     。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

     。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

     。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

     。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

     。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

     。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

     。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

      第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

     。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

     。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

     。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。

      (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

     。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù),做好分析、考核工作。

      第四條公司財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

      第五條公司財務(wù)部有一名會計。在沒有專職總會計師之前,

      第六條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。

      第二章財務(wù)工作

      第一條公司會計負責(zé)組織本公司的下列工作:

      (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

     。ǘ┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

     。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

     。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

      第二條會計的主要工作職責(zé)是:

      (一)按照國家會計制度的'規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

     。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

     。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

     。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

     。ㄎ澹┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

     。﹪栏駡(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

     。ㄆ撸┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

     。ò耍﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

      (九)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

      第三章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

      一、財務(wù)工作管理

      第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

      第二條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

      第三條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

      第四條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 12

      為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度:

      一、加強原始憑證管理,根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

      二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

      三、做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。

      四、編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

      五、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

      六、建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。

      七、根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

      八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。

      九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

      十、對應(yīng)收帳款,每月末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

      十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

      十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。

      十三、加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的.開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

      十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理,確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 13

      加強公司財務(wù)管理,保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。

      一、認識公司財務(wù)管理的重要性

      應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下,結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中:會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序,以指導(dǎo)公司會計實踐;保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作,提高經(jīng)濟效益。

      二、加強資金管理

      1、資金的預(yù)算管理

      資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制,資金運作的重點。便于公司日常資金控制,節(jié)約公司的出資成本,避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

      2、資金的風(fēng)險管理

      公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險,在無風(fēng)險和或有風(fēng)險,投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類風(fēng)險加強事先控制。

      3、資金的日常管理

      主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況,又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。

      4、實際操作與建議

      在加強預(yù)算管理方面,財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算,加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面,公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回,用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

      三、集中核算與控制

      1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負責(zé)人審核、確認,上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負責(zé)人,協(xié)同監(jiān)督各負責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

      2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間,在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的'內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行,保護財產(chǎn)的安全和完整;可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

      3、實際操作方法與建議:內(nèi)部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式,相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

      總之,財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程,公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā),結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序;體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等

      四、資金、現(xiàn)金、費用管理

      一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失,杜絕浪費,良好的運用,提高效益

      二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套 現(xiàn)。

      三、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。

      四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收,也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

      五、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式扣用途,非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位或人。

      六、嚴格現(xiàn)金收支管理,除報零星日常開支外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

      七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

      八、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白紙條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

      九、因公出差,經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。

      十、日常開支。必須有發(fā)票,印章齊全、經(jīng)手人、部分負責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

      十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理,否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責(zé)任。

      十二、按照上級主管部門要求,及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。

      十三、幾級參與建設(shè)資金的籌措工作,通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

      十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工,財務(wù)決算進行監(jiān)督管理

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 14

      一、發(fā)票管理

      1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

      a)領(lǐng)購發(fā)票時,必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

      b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。

      c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。

      d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊,并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。

      e)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

      f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

      g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

      2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票

      公司銷售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細則規(guī)定,應(yīng)當征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,應(yīng)開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準,不開具專用發(fā)票。

      3、專用發(fā)票按以下要求開具

      a)字跡清楚;

      b)項目填寫齊全;

      c)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符;

      d)各項目內(nèi)容準確無誤;

      e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

      f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票;

      g)不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

      4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票,不提前或滯后

      5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:

      a)購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。

      b)在購買方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

      c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。

      6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

      7、不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次

      8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進項稅額

      9、丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告

      10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票

      二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票

      1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

      2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

      3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。

      (1)采購庫存商品應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

      (2)購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得13%增值稅專用發(fā)票。

      (3)向印刷公司支付的印刷費若≥2000元,購買辦公用品金額若≥2000元,均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

      (4)上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票,應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人及公司負責(zé)人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。

      (5)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效,不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

     。6)取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認證。

     。7)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,由交接雙方簽字確認。

     。8)稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當月掃描、認證完畢,不應(yīng)遺漏或丟失。

      (9)財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時,選用的`會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。

      三、納稅申報

      1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表,該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

      2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

      四、稅務(wù)檔案管理

      1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進行書面登記。

      2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

      3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊,妥善保管。

      4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊,并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

      5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》,對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

      6、若稅務(wù)人員離職,應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),填寫移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 15

      一、流動資產(chǎn)管理

      流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

      二、現(xiàn)金管理

      1.現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

      要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

      2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

      收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

      日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

      3.有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

      4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當日收取的`現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全。

      5.企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

      6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門,以便及時處理賬務(wù)。

      三、銀行存款管理

      1.會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

      2.財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業(yè)損失時,應(yīng)由當事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財務(wù)部門及時結(jié)算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準再領(lǐng)用支票。

      3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,上報領(lǐng)導(dǎo)。

      四、應(yīng)收賬款管理

      1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。

      2.各項債權(quán),債務(wù)要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項,按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

      3.收回的賬款要及時上交財務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。

      4.企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

      5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款,并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

      6.本企業(yè)采用壞賬準備金制度,每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金,年終調(diào)整。

      貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 16

      一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定

      1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來、供應(yīng)商往來輔助核算。

      2、為了便于查閱每個客戶的交易明細,無論現(xiàn)銷還是賒銷,均須通過應(yīng)收賬款科目進行過渡核算,收款時再予以沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。

      3、財務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時應(yīng)嚴格審查單據(jù)是否齊全。

      4、財務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細。對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示,上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

      二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

      1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和銷售部門,財務(wù)部門負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,銷售部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進行應(yīng)收賬款的對賬工作,銷售人員應(yīng)積極跟蹤客戶,進行應(yīng)收賬款的催收工作。

      2、財務(wù)會計對部門應(yīng)收款進行監(jiān)督。每期期末提供應(yīng)收賬款明細,對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上的'應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示,上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

      3、由于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款,由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

      4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的,應(yīng)及時上交財務(wù),并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認交款,對于收款不上交或者延期上交的銷售人員,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。

      5、根據(jù)業(yè)務(wù)特點,不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預(yù)留質(zhì)保金,根據(jù)實際情況確需預(yù)留質(zhì)保金的,應(yīng)爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度,并須經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分,由銷售人員追蹤客戶,進行催收,財務(wù)人員負責(zé)提供相關(guān)會計資料。

      6、由于零星業(yè)務(wù)較多,且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式),部門會計應(yīng)注意核對相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的,要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價注明代收的,要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的,要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù),財務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。

      7、部門會計應(yīng)注意核對實際入庫貨物明細和供應(yīng)商提供發(fā)票明細的對應(yīng)關(guān)系。

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