鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度（通用27篇）

　　在當今社會生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 1

　　第一章總則

　　一、為規(guī)范機關財務行為，加強財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機關的正常運轉，讓財務工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務管理制度，結合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　二、基本原則：遵循嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務管理進一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

　　三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。

　　四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執(zhí)行情況，隨時向領導提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。

　　五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。

　　第二章票據(jù)管理

　　一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負責人為財政所總會計。

　　二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經(jīng)管站除外），嚴禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關部門的專用收據(jù)，必須由財政所統(tǒng)一到相關部門領取，再予以發(fā)放。

　　三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款，財務獨立核算的鎮(zhèn)屬機構和遇特殊情況確需領用票據(jù)的，須經(jīng)審批財經(jīng)領導同意，開出領據(jù)審批單后方可到財政所領取。

　　四、領取收據(jù)必須嚴格辦理登記報領手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領用人簽字。每次限領一本，交帳后方可續(xù)領正本。

　　五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的`要求，票據(jù)必須每月零結清，所有領取的票據(jù)每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據(jù)），再由總會計將領用、簽核情況報市非稅局。

　　六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領取。

　　七、票據(jù)必須嚴格按規(guī)定使用，不得轉讓、轉借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。

　　第三章收入管理

　　一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現(xiàn)金上解財政，也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關人員必須嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。

　　二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。

　　三、各站所及個人不得擅自借貸資金。

　　第四章支出管理

　　一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

　　（1）必須符合財經(jīng)制度。

　　（2）發(fā)票項目必須填寫齊全。

　　（3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。

　�。�4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。

　�。�5）必須為正式發(fā)票。

　　（6）需在規(guī)定期限內（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責任自負。

　�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。

　�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細單。

　�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網(wǎng)絡申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關程序報銷。

　　二、合法的原始票據(jù)報銷程序：

　　（1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。

　�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領導簽字，并注明日期及用途。

　�。�3）經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿領導簽字。

　�。�4）領導簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票）。

　　三、機關工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經(jīng)的領導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應扣回。

　　四、鎮(zhèn)域范圍內的招待用餐應安排在機關食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。

　　五、空調、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設備的采購，由分管領導拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產(chǎn)臺帳。

　　六、各部門辦公用品的采購，由各部門負責人報分管領導同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長批準后，由黨政辦統(tǒng)一定點采購，財政所統(tǒng)一按月結算。

　　七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進行，特殊情況由部門負責人報請分管領導同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作，由財政所統(tǒng)一按月結算。

　　八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內召開，統(tǒng)一在機關食堂就餐，用餐標準按會議規(guī)模參照招待來客用餐標準執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費用預算報鎮(zhèn)長審批，由財政統(tǒng)一安排經(jīng)費。

　　九、機關房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。

　　十、機關水、電、通訊、網(wǎng)絡、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序審批后，由財政府款。

　　十一、公務租車及車輛管理：

　�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，并注明事由、時間，由分管財經(jīng)的領導簽字后再到財政所報銷。

　�。�2）各部門因工作需要進行的公務租車，由分管領導報黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長或機關支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。

　　（3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護時，先由司機向辦公室申報，并報請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統(tǒng)一結算。

　　十二、機關工作人員參加的脫產(chǎn)學習和短期培訓的學雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領導簽字的原始學習培訓通知書），誤餐費按相關規(guī)定標準報銷。

　　十三、機關工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。

　　十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。

　　十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。

　　十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 2

　　一、收入管理制度

　　第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

　　第二條加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節(jié)輕重追究責任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果責任。

　　第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。

　　第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個工作日內解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。

　　第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。

　　二、支出管理制度

　　第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。

　　第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應說明原因，完善相關手續(xù)。

　　第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀和定村領導審核，由鎮(zhèn)紀同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領和拆分報賬的，按照相關規(guī)定嚴肅處理。

　　第九條涉及數(shù)額較的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定村領導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

　　第十一條通訊費用報銷，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。

　　第十二條非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內及時經(jīng)分管領導審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認)的15%結算。

　　非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎勵;實際支出于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

　　第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要責任人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。

　　第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。

　　第十五條各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請，經(jīng)批準，報鎮(zhèn)紀備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

　　第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務，按照“誰經(jīng)手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。

　　第十七條1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的'工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀將嚴肅查處，追究相關責任人的責任。

　　三、村集體資產(chǎn)管理制度

　　第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在3年以上的批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。

　　第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵�因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。

　　第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。

　　第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關法律規(guī)定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農(nóng)服中心、審計所提出復核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關責任人經(jīng)濟責任。

　　第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關于進一步規(guī)范村(組)級集體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。

　　四、及時結賬、記賬制度

　　第二十三條村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。

　　第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據(jù)支付。

　　五、理財及財務公開制度

　　第二十五條各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和理財小組，理財組織由村民代表會議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。

　　第二十六條村會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;理財結果待問題處理后公開;重建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的內容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。

　　第二十七條各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。

　　第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。

　　第二十九條“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規(guī)范“組級”財務管理工作意見》執(zhí)行。

　　第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 3

　　一、村級財務的收入管理

　　1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　�。�1）村內興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；

　�。�2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；

　�。�3）社會捐贈資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項收入應當使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機構開設的村級資金專戶。實行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實，資金全部沒收，并追究村負責人及當事人責任。

　　二、村級財務的支出管理

　　1、村級組織運轉經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門的規(guī)定和標準執(zhí)行）等村級運轉支出；重點用于綜治信訪維穩(wěn)、計劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務群眾事務支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務網(wǎng)上辦理事務經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費用按10000元/年安排的專項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續(xù)使用，確有需要的報鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的`支出范圍內辦理。同時，嚴格執(zhí)行村級公務“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到專款專用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結余的，按照上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。

　　三、村級財務支出審批程序

　　1、支出單據(jù)整理。

　　村集體支出原則上應使用稅務統(tǒng)一發(fā)票；確實不能取得的，限額在300元以內的可使用代理中心專用票據(jù)。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務統(tǒng)一發(fā)票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續(xù)。各項雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實，追究經(jīng)辦人及村負責人相關責任。

　　2、支出審批權限。

　�。�1）1000元以內的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會簽，村報賬員填寫《渦陽縣村級支取款項申請書》同時交村務監(jiān)督委員會主任審核后簽字；

　�。�2）1000-3000元以內的，比照以上程序辦理，同時由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；

　�。�3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報政府主要領導審批。

　　3、支出單據(jù)上報。

　　每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據(jù)，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報賬單據(jù)，并在《申請書》上簽字，村級代理會計根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進行支付及賬務處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規(guī)定轉賬支付。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 4

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　(1)500元內(含500元)由村主任審批;

　　(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;

　　(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;

　　(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鎮(zhèn)黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的.資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

　　五、理財制度

　　1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內財務制度有關規(guī)定的`應及時上報主管部門進行處理。

　　六、財務公開制度

　　1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 5

　　第一條為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務管理，規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》和民政部《農(nóng)村敬老院管理暫行辦法》等相關法律、法規(guī)，結合我縣實際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所指鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院(以下簡稱敬老院)是指由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府主辦的農(nóng)村敬老院，屬農(nóng)村集體福利事業(yè)單位。

　　第三條敬老院財務由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理，按村帳鄉(xiāng)管形式納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核算;在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設立專戶，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所干部任會計，敬老院設立報賬員的管理機制。

　　第四條敬老院收入組成

　　(一)從各級財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費收入;

　　(二)從各級民政部門取得的補助收入;

　　(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自有資金投入收入。

　　(四)敬老院發(fā)展院內經(jīng)濟等活動取得的收入。

　　(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。

　　第五條敬老院支出內容

　　(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務費、設備購置費、基本建設和其他費用等支出。

　　(二)專項支出，包括食堂支出、院民生活費等支出。

　　(三)經(jīng)營性支出，即敬老院在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　第六條敬老院取得的專項資金必須�？顚Ｓ茫�接受縣財政部門和縣民政部門的監(jiān)督與檢查。

　　第七條敬老院可以根據(jù)開展業(yè)務及其他活動的實際需要，實行內部成本核算。

　　第八條敬老院應根據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)，制定相應的費用支出制度，并自覺遵守執(zhí)行。

　　第九條資產(chǎn)管理

　　(一)敬老院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　(二)流動資產(chǎn)是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

　　(三)固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應作為固定資產(chǎn)管理。

　　(四)敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府并按相關程序批準后方可核銷。固定資產(chǎn)轉讓，其資產(chǎn)處置方案經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準同意后方可執(zhí)行。

　　(五)敬老院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，各項資產(chǎn)要有專人管理，管理人員異動要有移交手續(xù)，嚴防資產(chǎn)流失。

　　(六)敬老院進行基本建設或購置1000元以上的設備，應實行報批制度。敬老院應先將報批計劃、工程預算、施工圖紙等報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，按國家的有關政策辦理審批手續(xù)后方可施工和采購設備，建設工程完工后，應按國家有關規(guī)定進行驗收和工程結算。

　　第十條債權債務管理

　　(一)債務是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。債權是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。

　　(二)加強敬老院債權債務管理，搞好債權清收，嚴格控制債務，各項債權債務必須制定清收償還計劃，限期清收償還。

　　第十一條財務管理

　　(一)敬老院會計核算應嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》和《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》等財經(jīng)法規(guī)。

　　(二)敬老院應當建立、健全內部管理制度，各項資金收入嚴格實行收支兩條線管理規(guī)定。按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途使用現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存不超限額。

　　(三)敬老院的'基本支出和專項支出、經(jīng)營支出實行分開管理。

　　(四)敬老院基本支出管理

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要設立敬老院專帳，實行專賬管理。

　　2、所有業(yè)務支出按照村帳鄉(xiāng)管的管理方式實行會審制度，不履行會審的一律不予報賬。用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應有驗收人員簽字，有關重大經(jīng)濟收支活動的合同(協(xié)議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。

　　(五)敬老院的專項支出管理

　　1、每月用于敬老院的五保供養(yǎng)專項經(jīng)費到達后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應及時將款項全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　2、建立膳食物資采購驗收制度，要從工作人員中指定專門的采購員，購買各種食品均由炊事人員和院民代表驗收入庫。

　　3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據(jù)為準，經(jīng)手人必須簽字蓋章，日清月結，伙食賬目每月向院民公布一次。

　　4、所有生活支出由敬老院院長“一支筆”審批，敬老院院長不得兼任采購員和報賬員。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦對敬老院的專項支出有監(jiān)管權。每月底，敬老院院長必須將當月專項支出及結余情況報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦。

　　(六)敬老院經(jīng)營支出管理

　　1、敬老院要因地制宜發(fā)展適合本院的生產(chǎn)經(jīng)營項目，生產(chǎn)經(jīng)營收入歸敬老院集體所有，用于院內擴大再生產(chǎn)和改善供養(yǎng)人員的生活條件。

　　2、敬老院鼓勵有勞動能力的院民自愿參加生產(chǎn)勞動和經(jīng)營活動，并根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營效益給予適當報酬。

　　3、敬老院應對生產(chǎn)經(jīng)營進行成本核算，并將生產(chǎn)經(jīng)營情況定期向院民公布。

　　4、院內生產(chǎn)的蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應合理作價，收支入賬。

　　5、生產(chǎn)經(jīng)營的收益除再生產(chǎn)投入外，主要用于改善院民生活。

　　6、嚴禁任何單位和個人侵占、挪用敬老院生產(chǎn)經(jīng)營收入。

　　(七)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對敬老院應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

　　(八)敬老院應當規(guī)范會計行為，確保會計資料真實和會計檔案的完整。

　　(九)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所每半年應向縣財政局和縣民政局報送敬老院的財務報表。

　　第十二條財務監(jiān)督

　　(一)敬老院應加強內部財務監(jiān)督工作，根據(jù)實際情況建立健全內部管理制度。各敬老院應每月向院民公布一次財務狀況，選定1—2名供養(yǎng)對象進行財務監(jiān)督，提升財務管理的透明度。

　　(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財務工作進行綜合檢查，敬老院應如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查情況提出整改意見加以整改。

　　(三)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要切實加強敬老院的財務管理工作，嚴格規(guī)范各種財務管理制度;縣財政、民政、監(jiān)察、審計等部門應加強對敬老院各種經(jīng)費支出使用的監(jiān)督檢查。嚴禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴禁以白條、結算單等形式套取資金進行私分;嚴禁違反規(guī)定使用敬老院專項資金。對違反規(guī)定的相關負責人和直接責任人按國家的有關政策、法律和規(guī)定給予處理，構成犯罪的，移送司法機關依法處理。

　　第十三條本辦法由縣財政局、縣民政局負責解釋。

　　第十四條本辦法自發(fā)文之日起實行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 6

　　為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合醫(yī)院特點制定本制度。

　　一、預算管理

　　納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。

　　二、收入管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。

　　四、貨幣資金管理

　　（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確�，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因�，F(xiàn)金不得以白條抵庫。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設銀行基本賬戶，不得出借、轉讓銀行賬戶，不得公款私存。

　　（四）嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關規(guī)定處理。

　　五、藥品及材料、物資管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務的實際需要，確定儲備額，防止積壓。內部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進行盤點并及時處理賬務，確保帳帳、帳實相符。

　�。ㄈ�）毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)（具備政府采購標準的）入賬，上級配備的醫(yī)療設備和器械也要及時入賬。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資產(chǎn)卡片。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，嚴格報批程序。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

　　七、債權債務管理

　�。ㄒ唬┌凑铡多l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應對不同性質的債權債務分別管理，及時清理，并按照規(guī)定辦理結算；所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責；對已產(chǎn)生的'“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”及時催收，經(jīng)常核對余額。

　　八、會計機構和財務人員的管理

　　（一）鑒于業(yè)務工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核算機構和人員，配合核算中心做好內部醫(yī)療服務、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務工作。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核算，不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。

　　九、會計檔案的管理

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 7

　　為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

　　一、財務收支管理制度

　　(一)各類資金的收、支管理

　　1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔。

　　3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論詩地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產(chǎn)或其它公益性支出。

　　4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ�，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

　　5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

　　6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。

　　(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、建立崗位責任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

　　2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。

　　3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。

　　4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

　　5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。

　　三、票據(jù)管理制度

　　1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。

　　2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。

　　3、填寫錯的收據(jù)應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。

　　4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，內容不齊全應及時補辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關責任人的責任。

　　四、財務公開制度

　　1、村會應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。

　　2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉(xiāng)紀規(guī)定的程序進行，即：財務開支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。

　　3、重財務收支項目應隨時公開，對向農(nóng)民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關責任人的責任。

　　五、統(tǒng)一請款報帳制度

　　1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)一定為每月25日進行，過期不候，責任自負。

　　2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。

　　3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

　　4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關人員的經(jīng)濟和法律責任。

　　六、集體財產(chǎn)管理制度

　　1、管理辦法：

　　(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　　(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專人保管并由財務主管領導負責監(jiān)督。

　　(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人責任。

　　(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計價方法：

　　(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價值入帳。

　　(2)新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。

　　3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩會及理財小組或村民代表會議通過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

　　七、違財務管理的處罰辦法

　　為規(guī)范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農(nóng)民負擔，促進農(nóng)村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關財務制度，特制定本處罰辦法：

　　(一)對違有關財經(jīng)紀律的'款額，應區(qū)別情況做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金;

　　2、補交占用期間的資金占用費(利息);

　　3、補辦有關手續(xù);

　　4、沖轉有關帳務。

　　(二)對污公款的，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按污的總金額處罰;對多次污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節(jié)嚴重的追究行政和刑事責任。

　　(三)利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來中違規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。

　　(四)利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。

　　(五)私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。

　　(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。

　　(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或污性質的;

　　2、越權審批重開支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的;

　　3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的;

　　4、把關不嚴，不負責任審批支出單據(jù)造成損失的;

　　5、無支出預算計劃不按時報帳的;

　　6、坐收坐支現(xiàn)金的。

　　(八)對借款漏收或不按規(guī)定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。

　　(九)對有下列行為之一者，視其情節(jié)對責任人處以1000-4000元的罰款。

　　1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據(jù));

　　2、私自銷毀會計檔案和資料的;

　　3、保管不善造成不良后果的;

　　(十)對有下列行為之一的視其情節(jié)對責任人處心200-500元的罰款。

　　1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;

　　2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

　　3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的;

　　(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價承擔賠償責任。

　　(十二)不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20-100元的罰款。

　　(十三)違制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。

　　(十四)不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，對有關責任人處以100-500元的罰款。

　　(十五)違財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：

　　1、領導人員強制下屬違財經(jīng)紀律的;

　　2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違財經(jīng)紀律的;

　　3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;

　　4、屢查屢犯的。

　　(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問題責任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。

　　(十七)違財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：

　　1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的;

　　2、自己主動查出并及時糾正的;

　　3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀問題的，

　　(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

　　(十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 8

　　一、鎮(zhèn)長作為法人負責對本單位的財務進行管理，管理必須遵照財政法規(guī)嚴格執(zhí)行各種財務規(guī)章制度。

　　二、嚴格報銷制度

　　1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮(zhèn)長簽字報銷。

　　2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會議通過，最后由鎮(zhèn)長簽字報銷。

　　3、不屬于日常辦公開支的款項，有合同的按合同規(guī)定付款，支持農(nóng)村基礎設施建設費用需從鎮(zhèn)財政提取支出的必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會議研究通過，附會議紀要由鎮(zhèn)長簽字付款。

　　三、所有的專項資金全部由鎮(zhèn)財政所負責收支賬務管理，日常辦公開支費用由鎮(zhèn)政府財務室負責做好出納賬務，交鎮(zhèn)財政所做好會計賬務，鎮(zhèn)財政所按月將收支明細賬報送鎮(zhèn)黨委、政府主要領導。

　　四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開支，由本站所負責人按財政法規(guī)及財經(jīng)紀律審簽核銷

　　五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規(guī)劃，不得坐支挪用。

　　六、村級財務實行“村財鎮(zhèn)管”，村賬鎮(zhèn)代理。

　　凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會上研究后，由鎮(zhèn)長簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮(zhèn)長簽字批準撥款。

　　七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時，須將上次撥用的'資金支出賬務分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮(zhèn)財政所審簽“支出符合財務制度”并核銷后，方可按規(guī)定的程序撥款。

　　八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財收支行為，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關財經(jīng)法規(guī)，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

　　第二條本制度主要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內容進行規(guī)范管理。

　　第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負責人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理工作負領導責任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局依照本制度具體履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理職能。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應按照《赫章縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)標準化建設實施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。

　　第二章現(xiàn)金管理

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局出納人員負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的收付、保管工作�，F(xiàn)金管理實行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權、債務等賬目的登記工作;會計人員也不得兼任出納工作。

　　第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應設置專門場所和工具保存庫存現(xiàn)金。

　　第七條庫存現(xiàn)金實行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，超過部分要及時送存開戶銀行。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關會計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領取。

　　第九條現(xiàn)金開支范圍：

　　1.未納入工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、福利費，個人的勞務報酬以及國家規(guī)定的`對個人的其他支出;

　　2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個工作日內報賬，不允許長期借款掛賬);

　　3.1000元以內的購置費、小額接待費等零星開支;

　　4.符合有關規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出(含食堂支出等)。

　　第十條出納應根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全(要有經(jīng)辦人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財務的副職、財政分局分局長(或副分局長)的簽字，單位如有特別規(guī)定的，還要適用特別規(guī)定)的原始憑證辦理收付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續(xù)不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。

　　第十一條出納應對現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實存與賬存相核對，做到賬款相符。

　　第十二條縣財政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確�，F(xiàn)金安全�，F(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴格按相關規(guī)定處理。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 10

　　第一章 總 則

　　第一條：為鎮(zhèn)敬老院財務管理，規(guī)范敬老院財務行為，提高資金使用效益，保障民政事業(yè)健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》等相關法律、法規(guī)要求，結合我鎮(zhèn)實際，特制定本辦法。

　　第二條：敬老院財務管理的基本原則：按照國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦事的方針，正確處理民政事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條：敬老院財務由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理。敬老院財務納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計中心集中核算，開設專賬專戶，實行�？顚Ｓ茫�由鎮(zhèn)核算中心人員任敬老院會計，敬老院實行事業(yè)單位會計制度。

　　第四條敬老院財務管理的主要任務：及時、準確的反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對經(jīng)濟活動進行財務控制。

　　第二章 收入管理

　　第五條：收入是指敬老院為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第六條：敬老院收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即敬老院從財政所取得的各類事業(yè)經(jīng)費；

　�。ǘ�）上級補助收入，即從縣民政局取得補助收入和鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院從該鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦取得補助收入；

　�。ㄈ�）經(jīng)營收入，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入；

　　（四）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。

　　第三章 支出管理

　　第七條：支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦和敬老院開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金。

　　第八條：敬老院支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即敬老院開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出：

　�、倩�本支出，包括工資、職工福利、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用等支出；

　�、陧椖恐С�，敬老院項目支出包括食堂支出、院民生活費、院民零花錢等專項資金支出。

　�。ǘ�）經(jīng)營支出，即敬老院在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　第九條：敬老院取得的專項資金必須�？顚Ｓ�，并按照要求定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣民政局報送專項資金使用情況及相關報表，接受縣財政局和縣民政局的檢查與指導。

　　第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤；經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算。

　　第十二條：敬老院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度，制定費用的審批報銷制度，在規(guī)定的標準和范圍中列支。

　　第四章 資產(chǎn)管理

　　第十三條：資產(chǎn)是指敬老院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第十四條：敬老院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。 第十五條：流動資產(chǎn)是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

　　敬老院應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度。各項資金收入嚴格按規(guī)定存入單位賬戶，杜絕公款私存。按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途使用現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存不超限額。

　　第十六條：固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的`大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　第十七條：敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后核銷，固定資產(chǎn)轉讓按照上級文件要求執(zhí)行。

　　第十八條：敬老院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。各項資產(chǎn)要有專人管理，管理人員異動要有移交手續(xù)，嚴防資產(chǎn)流失。

　　第五章 債權債務管理

　　第十九條：債務是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。債權是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。

　　第二十條：加強敬老院債權債務管理，搞好債權清收，嚴格控制債務，各項債權債務必須制定清收償還計劃，限期清收償還。

　　第六章 會計核算管理

　　第二十一條：敬老院會計核算應嚴格遵照《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》執(zhí)行。

　　第二十二條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須按每日發(fā)生的原始憑證記賬。月末余額要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計總賬余額一致。庫存現(xiàn)金余額如有不符，要查找原因核對正確。銀行存款余額要與銀行對賬單余額相符，如不一致或有未達帳項業(yè)務要查找原因，要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并核對無誤。

　�。ǘ�）民政資金發(fā)放要登記造冊，健全各類臺賬，做到民政對象個人信息齊全，數(shù)據(jù)準確完整，臺賬、卡片有據(jù)可查，與領款人員名冊相一致，人員的增減變化要及時上報，防止民政資金被挪用和改變用途。

　　第二十三條：會計憑證必須符合《中華人民共和國會計法》的要求，使用合法票據(jù)入賬，支出票據(jù)必須三章齊全。

　　第二十四條：支付的原始憑證應由經(jīng)辦人、證明人簽字后報審批人批準報賬；用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應有驗收人員簽字；有關重大經(jīng)濟收支活動的合同（協(xié)議）、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院的日常和經(jīng)營管理的開支由敬老院院長“一支筆”審批，基建款項要報民政辦主任審批，民政辦對敬老院財務有監(jiān)管權。

　　第七章 財務報告和財務分析

　　第二十五條：財務報告是敬老院反映一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件。

　　第二十六條：敬老院的財務報表應當根據(jù)統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制，按會計年度做賬且做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整。敬老院應當按季向縣民政局及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第二十七條：敬老院報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 11

　　一、嚴格按照有關財務規(guī)定建立健全會計賬簿，配有兼職會計（由鎮(zhèn)會計代理）�？h財政負擔的供養(yǎng)經(jīng)費和自費人員寄養(yǎng)經(jīng)費、個人或集體捐贈和資助的款物、自產(chǎn)農(nóng)副業(yè)產(chǎn)品收入及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。

　　二、嚴格執(zhí)行審批制度，各項經(jīng)費開支必須事先經(jīng)鎮(zhèn)分管領導（院長）同意，重大開支要向鎮(zhèn)社會事務辦請示。經(jīng)費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續(xù)的憑證不得入賬。

　　三、堅持財務公開，自覺接受院內供養(yǎng)老人和有關部門的'檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。

　　四、及時申領經(jīng)費，保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。

　　五、嚴肅遵守財經(jīng)紀律，敬老院任何經(jīng)費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。

　　六、建立健全固定資產(chǎn)賬目，購置和制作的各類生活設施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產(chǎn)完整。

　　七、集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實專人管理，防止流失。

　　八、按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 12

　　為加強鄉(xiāng)政府財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開支，規(guī)范財務管理制度，保證鄉(xiāng)財政良性正常運行，根據(jù)上級財務制度的有關規(guī)定，結合本鄉(xiāng)實際，制定如下財務管理制度。

　　一、票據(jù)管理制度

　　1、鄉(xiāng)機關各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財政局領用的統(tǒng)一票據(jù)，財政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領用、結報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財務專用章

　　2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開票員，負責開具本單位執(zhí)收款項的票據(jù)。

　　3、嚴禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金由出納一人收支結報，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現(xiàn)金。

　　2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項時，先開具有主管和分管領導簽字的'繳款通知書，由鄉(xiāng)財務室出納收款，并即時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結算收入。

　　3、出納支付現(xiàn)金時，必須依據(jù)有財務分管和主管領導簽字的付款通知單才能付款。

　　3、出納的庫存現(xiàn)金實行不定期的抽查制度。

　　4、當日實有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應帳戶，嚴禁公款私存。

　　5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領導匯報上月的財務收支情況。

　　三、財務人員分工、職責

　　財務人員內務分工、職責明確，做到相互監(jiān)督制約。

　　1、報賬員：負責對應帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責任制，嚴格會計憑證，會計帳簿和財務會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉(xiāng)主要領導上月的有關財務報表，匯報資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領導簽核），再報經(jīng)財務主管和分管領導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專職保管使用。

　　2、出納：負責一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時存放保險箱中，銀行業(yè)務由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。

　　四、審核審批制度

　　1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴格執(zhí)行常務副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。

　　2、各項費用支出，必須事前征得分管領導、審核領導同意，方可執(zhí)行。

　　3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領導同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務副鄉(xiāng)長審批后方可報銷，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。

　　4、鄉(xiāng)政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領導商議決定；xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀要，報賬員按照會議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可支付。

　　5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。

　　6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可借支；xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過時限按相應財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。

　　7、每向財政申拔一筆資金，先由財務主管領導向鄉(xiāng)主要領導匯報同意后，在鄉(xiāng)報賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續(xù)。同時出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉(xiāng)主要領導留存?zhèn)洳椤?/p>

　　8、專項資金（民政、救災、扶貧、其他專項資金等）必須�？顚Ｓ茫�并納入鄉(xiāng)財政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領導提出方案報鄉(xiāng)政府審批，由主要領導簽字審批后列支。

　　9、全鄉(xiāng)范圍內的政府性投資項目，按相關要求進行公開招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領導簽字，報主要領導審批，做到專款專用。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領導、各口主管（分管）領導、財口領導商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領導審核簽字后方可支（借）取。

　　五、報賬對賬制度

　　1、鄉(xiāng)報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據(jù)整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據(jù)交由財務主管再次進行復審，簽署意見報財政所結算員入賬。

　　2、鄉(xiāng)報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財務主管領導。

　　3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉(xiāng)財務主管領導。

　　六、其他

　　1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財務主管領導同意，由財辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。

　　2、財務人員必須愛崗敬業(yè)，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計準則》和《財務通則》，認真審核每一張原始單據(jù)，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認真細致做好財務臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 13

　　一、村級財務的收入管理

　　1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　�。�1）村內興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；

　�。�2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；

　　（3）社會捐贈資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項收入應當使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機構開設的村級資金專戶。實行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實，資金全部沒收，并追究村負責人及當事人責任。

　　二、村級財務的支出管理

　　1、村級組織運轉經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門的規(guī)定和標準執(zhí)行）等村級運轉支出；重點用于綜治信訪維穩(wěn)、計劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務群眾事務支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務網(wǎng)上辦理事務經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費用按10000元/年安排的專項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續(xù)使用，確有需要的報鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內辦理。同時，嚴格執(zhí)行村級公務“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到專款專用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結余的，按照上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。

　　三、村級財務支出審批程序

　　1、支出單據(jù)整理。

　　村集體支出原則上應使用稅務統(tǒng)一發(fā)票；確實不能取得的，限額在300元以內的`可使用代理中心專用票據(jù)。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務統(tǒng)一發(fā)票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續(xù)。各項雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實，追究經(jīng)辦人及村負責人相關責任。

　　2、支出審批權限。

　　（1）1000元以內的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會簽，村報賬員填寫《渦陽縣村級支取款項申請書》同時交村務監(jiān)督委員會主任審核后簽字；

　�。�2）1000-3000元以內的，比照以上程序辦理，同時由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；

　　（3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報政府主要領導審批。

　　3、支出單據(jù)上報。

　　每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據(jù)，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報賬單據(jù)，并在《申請書》上簽字，村級代理會計根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進行支付及賬務處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規(guī)定轉賬支付。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 14

　　為進一步加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮(zhèn)財務收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務管理制度。

　　1、遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進行規(guī)范。做到“分級預算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

　　3、全面實施預算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務副鎮(zhèn)長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監(jiān)督預算的執(zhí)行、審定預算外資金的追補。

　　財政所根據(jù)預算方案執(zhí)行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。

　　非生產(chǎn)性支出超出預算的`單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。

　　4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 15

　　第一部分：總則

　　一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。

　　二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內部控制制度四部分。

　　四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　　五、本制度由財政所負責解釋和修訂。

　　六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。

　　第二部分：管理機構

　　一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。

　　二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不　　三、自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。

　　第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度

　　一、審批制度

　　鎮(zhèn)政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。

　　二、經(jīng)費報銷規(guī)定

　　1、經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領導、鎮(zhèn)長簽字。

　　2、報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

　　3、現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。

　　4、單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

　　5、經(jīng)費報銷流程

　　單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。

　　三、支出分類管理規(guī)定

　　1、工程建設及固定資產(chǎn)構建支出

　　（1）凡工程建設總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；

　　（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；

　�。�3）各類工程建設都必須有相應的質量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；

　�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。

　　2、辦公用品購置支出

　　機關使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。

　　3、招待費用支出

　　（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內，超過期限自行負責。

　�。�2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

　　4、差旅費支出

　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。

　　第四部分：基本業(yè)務管理制度

　　一、基礎工作

　　1、做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領用、轉移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

　　2、機關財產(chǎn)物資的購進、領用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。

　　3、定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。

　　4、建立內部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內容：

　�。�1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。

　�。�2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結余情況進行審核。

　�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

　　二、資金管理

　　1、財務帳戶按規(guī)定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。

　　2、嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。

　　3、出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結。

　　4、建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

　　5、庫存現(xiàn)金不得超過5000元。

　　6、對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。

　　三、暫付款

　　1、嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

　　2、嚴禁因私借用公款。

　　3、因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。

　　4、因公借款，應由經(jīng)手人調制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。

　　5、因公借款辦事流程

　　借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

　　2、固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定處理。

　　3、固定資產(chǎn)報賬、登記及領用流程

　　固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

　　第五部分：會計工作內部控制制度

　　一、會計核算內部控制制度

　　1、會計憑證周轉流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。

　　2、簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

　　3、錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　4、單位負責人、財務人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應當回避。

　　5、會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。

　　二、票據(jù)管理

　　1、票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。

　　2、票據(jù)管理崗位責任人為出納員。

　　3、票據(jù)的保管

　�。�1）票據(jù)設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規(guī)定辦理。

　�。�2）設立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。

　　4、票據(jù)使用

　�。�1）由出納員或指定的`專職會計人員辦理。

　　（2）必須有關按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。

　�。�3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內容完全一致。

　�。�4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

　�。�5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章。

　　（6）領用票據(jù)，需報經(jīng)領導批準，有關按規(guī)定使用。

　　5、票據(jù)不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。

　　6、已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。

　　7、票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。

　　三、會計檔案管理

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。

　　2、每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。

　　3、出納人員不得兼管會計檔案。

　　4、會計檔案的查閱和借用

　　任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。

　　5、會計檔案的保存和銷毀

　　會計檔案的保管，按照財政部有關規(guī)定執(zhí)行。

　　會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間、銷毀原因等內容。經(jīng)分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。

　　6、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　7、會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　四、會計電算化管理

　　（一）會計電算化操作管理

　　1、會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。

　　2、會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。

　　3、會計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。

　　4、會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。

　　5、會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。

　　6、進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務必須手續(xù)完備。

　　7、會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。

　　8、在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。

　　9、會計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。

　　10、會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。

　　（二）會計電算化檔案管理

　　1、采用磁盤、光盤等介質存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

　　2、采用磁介質保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。

　　3、每月結賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。

　　4、財務人員必須根據(jù)有關規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。

　　5、打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 16

　　為進一步加強財務管理，規(guī)范財務收支行為，提高政府資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》、《現(xiàn)金管理制度》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

　　一、管理原則

　　1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉和業(yè)務工作開展的需要。

　　2、事業(yè)經(jīng)費實行統(tǒng)一管理。由財政所扎口管理，統(tǒng)一核算，會計中心根據(jù)會計制度進行明細核算，嚴禁各單位轉移、坐支和私設“小金庫”。

　　3、各項經(jīng)費實行事前審批，事后監(jiān)督，先批后用，審批權限及用款事項分別制定。

　　二、管理范圍

　　1、財政預算內外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專項經(jīng)費。

　　2、各單位按國家規(guī)定收取的一切規(guī)費。

　　3、其他收支。

　　三、審批權限

　　1、嚴格實行支出審批報批制度，所有支出必須按照權限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規(guī)范、準確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領導、分管財務領導、鎮(zhèn)長簽字。

　　2、財務開支實行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領導、分管財務領導審批后報鎮(zhèn)長簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會議研究同意后由鎮(zhèn)長簽批。

　　四、審批程序

　　1、經(jīng)辦人員先在報銷憑證上簽字。

　　2、由分管領導簽字核實。

　　3、送分管財務領導、鎮(zhèn)長簽批，大項支出報黨委會議研究同意由鎮(zhèn)長簽批。

　　4、交財政所審核票據(jù)是否規(guī)范。

　　5、持審、簽批手續(xù)完備的憑證到出納處辦理報銷手續(xù)。

　　五、主要事項開支標準、審批手續(xù)

　　1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統(tǒng)一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫《辦公用品申購單》，交鎮(zhèn)分管財貿、后勤領導和主要領導審批后辦公室將購物單交辦公室統(tǒng)一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負責此類業(yè)務及發(fā)票報銷的行為，報銷時由專人憑申購單及發(fā)票，按規(guī)定程序報銷。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統(tǒng)一管理、統(tǒng)一清點造冊，并對財物進行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現(xiàn)損害和遺失，按原價賠償；人員調出，必須到財政所辦理移交手續(xù)；

　　每年財政所會同紀檢、組織、辦公室進行一次固定資產(chǎn)清查、盤點，對損壞、遺失的要分類匯總，并上報黨委會議研究處理；確應工作、業(yè)務需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規(guī)定辦理。

　　2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節(jié)約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應在黨委政府文印室打印，材料急需、數(shù)量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅持按申報程序進行：一般為申請人填寫審批單由分管后勤領導審批后到指定地點打印，隨打隨結。

　　3、接待費用支出：上級機關來鎮(zhèn)辦理業(yè)務確需就餐的，一律安排在食堂招待，應由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領導審批同意后，填寫《食堂招待審批單》，方可安排，接待應對口作陪，每月憑就餐審批單結賬報銷。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫加班就餐單交辦公室，由分管后勤領導批準后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結帳一次。

　　4、車輛燃修支出：鎮(zhèn)所有車輛為黨委政府開展工作服務。購油卡由專人定期充值。燃油報銷由專人及各車司機共同簽定，按程序報銷。車輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點維修。送修前，駕駛員填寫車輛維修估價單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批后，由財政所一名負責人及司機一同到4s店維修，所換大件過百元必須將原件帶回。外出實行一事一議。

　　5、差旅費支出。嚴格按照沛財規(guī)1號文件“關于印發(fā)《沛縣機關差旅費管理辦法》的通知“執(zhí)行。

　　6、會議費支出。實行定點開會制度，原則上安排在黨委三樓大、小會議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領導審批后，由辦公室辦理。

　　7、上級部門下達的獎勵資金，由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一管理，黨委、政府統(tǒng)一安排、使用；上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專項支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現(xiàn)場會、環(huán)境整治等），由分管領導提出申請經(jīng)書記辦公會決定后辦理。其程序為：

　�、偕暾埲藭�面提出申請。

　�、趫蠓止茴I導審核。

　�、鄯止茇斮Q領導初審后報鎮(zhèn)長。

　�、苕�(zhèn)長審核后要交書記辦公會商議后辦理。

　　⑤報銷要持報告（或審批單）按程序報銷。

　　報告內容：填清事由、時間、開支內容、擬報批資金等。

　　六、支出的管理和控制

　　各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的.開支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴格按照國家的規(guī)定和預算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀律、法規(guī)，嚴肅追究單位負責人和有關人員的責任。

　　七、監(jiān)督管理

　　財政所在處理財務和會計事項中，應堅持制度化和規(guī)范化，按章辦理，對所管理的現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結，所管賬目要嚴格按照會計規(guī)范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時、準確上報會計資料，真實地反映當月的財政運行情況。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 17

　　為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合我村實際情況，特制定本制度。

　　一、收入的管理：

　　1、各種收入票據(jù)一律由村報賬員在鎮(zhèn)財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

　　2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;土地補償費;上級部門拔款和獎勵;財政轉移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。

　　二、支出的管理

　　村級一切開支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發(fā)票報銷入賬;無法取得正式發(fā)票的，應使用由財政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報銷入賬。村級的日常開支，由財政所根據(jù)各村經(jīng)濟業(yè)務的小，核給每村一定數(shù)額的備用金，季末或年末結賬，據(jù)實報銷。額開支須由村會提出申請，編制用款計劃，由鎮(zhèn)分工干部簽字，財政所審核后方可支出。

　　1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的'原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會計開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領取現(xiàn)金。

　　2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。

　　3、嚴格控制村級公務費支出。

　　4、專項資金(包括從外單位爭取的資金)必須專款專用。按確定的工程支出，由財政部門監(jiān)督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發(fā)票列支。

　　5、村組干部工資由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一發(fā)放，實行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。

　　三、財務審批制度

　　1、村民員會財務實行一支筆審批制度。

　　2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書記審核后，再由主任審批。

　　3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。

　　4、村民員會要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。

　　5、必須堅持財務公開，理財?shù)脑瓌t。村級財務要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動的村，財政所應及時對此進行審計。

　　6、對違本制度的行為，按照有關規(guī)定進行嚴肅處理。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 18

　　為進一步規(guī)范各村（居）、各單位財務行為，加強財務管理，強化財務監(jiān)督，依照上級有關規(guī)定，特制定本制度。

　　一、增強法紀觀念，嚴肅財經(jīng)紀律。

　　各村（居）、各單位財務工作人員務必熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和財務有關規(guī)章制度，自覺遵守財經(jīng)紀律。

　　二、建立健全崗位責任制，加強財務基礎工作及會計核算管理。

　　各村（居）、各單位財務工作人員務必嚴格遵守財政部門制定的各項規(guī)章制度；

　　按照《會計法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務；

　　加強會計核算，提高會計信息質量。所有經(jīng)濟活動內容要全部納入會計核算和財務管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。

　　三、各單位的財務機構必須健全和完整，實行“會計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。

　　四、關于收入管理

　　1.各單位必須嚴格按照財政、物價部門核定的各項收費標準進行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關系費”。

　　2.各單位必須嚴格票據(jù)管理，建立票據(jù)領取、使用、上繳登記制度，實行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門、稅務部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴禁“白條收費”和使用過期作廢的票據(jù)收費。

　　3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專戶，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實行“票款同行、收支兩條線”管理。

　　五、關于支出管理

　　1.各村（居）、各單位要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；

　　嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。

　　2.各村（居）、各單位支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理、手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸�過500元，隨支隨取。

　　3.涉及專項資金的必須專門建賬，專款專用，專人專戶管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關規(guī)定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。

　　4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點領導審核后方可報賬。

　　5.各單位所有支出票據(jù)手續(xù)齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領導審核后方可入賬報銷。

　　6.鎮(zhèn)政府報賬票據(jù)在1萬元以上的，一律經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會研究通過后方可報賬。

　　7.報賬憑證只能在本單位賬戶中的專項資金中列支，不得挪用其他賬戶資金。

　　8.所有資金申請撥款單，須由鎮(zhèn)主要領導簽字后方可撥付。

　　六、關于資產(chǎn)管理

　　1.為保證國有資產(chǎn)的'安全完整，各單位必須落實專人對本單位資產(chǎn)進行管理、登記。

　　2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。

　　3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續(xù)。

　　七、關于財務報表管理

　　1.各單位的財務資料必須真實、完整，并接受鎮(zhèn)政府的監(jiān)督審查。各單位應按時向鎮(zhèn)政府報送會計報表和要求的其他財務資料。

　　2.會計月報表報送時間為每月5日之前，其他財務資料按要求及時報送，由分管或掛點領導督促。

　　八、監(jiān)督審查

　　1.各單位要嚴格執(zhí)行《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》及相關法律法規(guī)，自覺接受財政、物價、審計、紀檢等部門的監(jiān)督檢查。

　　2.各單位相關人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負責人、財務主管及經(jīng)辦人員的相應責任。

　　九、各單位財務管理及人員分配

　　1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。

　　2.計生辦、經(jīng)管站賬戶合并，統(tǒng)一在經(jīng)管站做賬。

　　3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：

　�。�1）萬怡明：農(nóng)技站、水務站、敬老院

　�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司

　�。�3）郭靜：醫(yī)保所、文廣站、樂化林場

　　4.報賬實行限時制，每季度末最后一個月21-30日為報賬審核結賬時間。

　　5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛(wèi)生院、中心小學、國土中心所、司法所），其財務按照上級主管單位的有關規(guī)定進行管理。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 19

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強村組集體財務管理，規(guī)范村組財務收支行為，維護集體和群眾利益，根據(jù)《省農(nóng)村集體財務管理辦法》、《市農(nóng)村三資管理辦法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于全鎮(zhèn)所有獨立核算的村組集體經(jīng)濟組織。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人是農(nóng)村集體財務行為的主要責任人，對本組織的財務管理工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。

　　第三條鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權交易服務中心是村組集體財務管理的業(yè)務主管部門，負責村組財務管理、指導、監(jiān)督和培訓，鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權交易服務中心受村民委員會、村股份經(jīng)濟聯(lián)合社委托代為記賬。

　　第二章資產(chǎn)、資源管理

　　第四條村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、辦公設施、機械設備、工具器具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設設施及集體統(tǒng)一經(jīng)營的資源性資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的應列為固定資產(chǎn)。

　　第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進行承包、租賃的，其承包、租賃方案應經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論決定，并采取公開協(xié)商或者招標投標的方式進行。獲得的收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展集體生產(chǎn)經(jīng)營、興辦公益事業(yè)等。

　　第六條村集體經(jīng)濟組織購置、變賣、報廢等處置固定資產(chǎn)和對資源性資產(chǎn)進行轉讓、發(fā)包、出租、出借等時，應由村委會提出購置或處置方案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)政府審核，審核通過后將方案公示7日后實施，價值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會討論決定，并有書面會議記錄。價值5000元以上的'按“四議兩公開”管理程序進行決策，并報鎮(zhèn)政府審批，同意后簽定合同，并報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易中心備案。

　　第七條村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)、資源的轉讓、發(fā)包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過有關法律規(guī)定的期限，費用原則上按年度進行收取，最長不得超過本屆村“兩委”會剩余的任期時間。

　　第八條村集體經(jīng)濟組織應當每年年底對所簽定的合同進行清理，及時清收應收未收的合同款項。

　　第九條村文書和村民小組長分別負責本村組固定資產(chǎn)的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負責賠償。

　　第三章資金管理

　　第十條村組不準違反規(guī)定亂設賬戶，不得利用職務之便公款私存、平調、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經(jīng)濟組織嚴禁舉債，確需舉債的，經(jīng)村民代表會議討論通過、村“兩委”會審核、鎮(zhèn)政府審批后方可實施。否則，按照誰舉債，誰承擔的原則由其個人償還。

　　第十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統(tǒng)一核算。

　　第十二條集體資金實行“收支兩條線”管理制度，向農(nóng)戶或其他單位收取各種款項時，必須開具由省級業(yè)務主管部門統(tǒng)一監(jiān)制的《省農(nóng)村集體財務收款憑據(jù)》。不準用自制收據(jù)或白條向農(nóng)戶和單位收取款項。嚴禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規(guī)使用集體資金現(xiàn)象。

　　第十三條各項收入三日內及時存入銀行賬戶，入庫時間超過三個月且收入數(shù)額較大的移交鎮(zhèn)紀委或司法部門處理。

　　第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務結算應當使用國家稅務、財政部門監(jiān)制的合法票據(jù)。

　　第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當嚴格財務開支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務監(jiān)督委員會或民主理財小組審核簽章，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人審批簽字后方可報銷；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經(jīng)濟組織提出開支申請，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，監(jiān)委會主任（理財小組）、村集體經(jīng)濟組織負責人簽字后報鎮(zhèn)分管領導審批，批準后報鎮(zhèn)機構付款。5000元以上的按“四議兩公開”程序決策，并經(jīng)鎮(zhèn)政府領導辦公會集體批準后按程序支付。

　　第十六條各類工程項目的實施，從項目的立項、預算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環(huán)節(jié)，必須按照“四議兩公開”的工作程序進行，支付工程款時必須將村會議記錄、《工程預算書》、《施工合同書》和《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心審核，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后方可按程序支付工程款。

　　第十七條村集體經(jīng)濟組織支出票據(jù)結算實行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經(jīng)濟組織負責人組織專門會議，對上月發(fā)生的支出進行統(tǒng)一審核，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心報賬，同時安排本月支出計劃，并形成相關會議記錄。

　　第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經(jīng)濟組織所有，屬于村內具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、培育經(jīng)濟增長，以及村基礎設施和開展公益事業(yè)建設等方面。任何單位和個人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發(fā)放村干部報酬、支付經(jīng)營費用等非生產(chǎn)性開支和福利發(fā)放；不得出借；不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保；不得擅自改變用途。

　　第四章會計核算

　　第十九條會計必須按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定，設置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。

　　第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實完整的合法憑證，原始憑據(jù)不完整、審批手續(xù)不齊全的，會計有權拒絕報賬。

　　第二十一條會計核算必須做到財務核算準確，科目運用正確，報表編制及時，確保賬實、賬證、賬賬、賬表相符。

　　第五章民主理財、財務公開

　　第二十二條村集經(jīng)濟組織應建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長由村監(jiān)督委員會擔任，負責監(jiān)督村集體經(jīng)濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，負責監(jiān)督本組一切收入和支出是否真實有效。

　　第二十三條民主理財小組應采取集中行使其監(jiān)督審查權，不準私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應加蓋個人名章，個人名章應報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心備案。

　　第二十四條村組財務公開程序要規(guī)范、內容要全面，所有公開內容要經(jīng)民主理財小組核實，村集體經(jīng)濟組織負責人、村監(jiān)委會主任、民主理財小組和會計簽字蓋章后向群眾公布。

　　第二十五條村組財務每季度公開一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結束后單獨逐項逐筆向群眾公布。

　　第六章財務審計

　　第二十六條鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心對村組集體經(jīng)濟組織行使內部審計職權，并向鎮(zhèn)政府負責報告審計工作。每年至少對村級財務審計一次，村“兩委”任期屆滿或村集體經(jīng)濟組織負責人發(fā)生變動時進行離任村干部任職期間經(jīng)濟責任審計。

　　第二十七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公。嚴把票據(jù)入賬審計關，做到“八不準”即：涂改復印的票據(jù)不準入賬；票據(jù)日期、單位名稱不填或大小寫金額不一致不準入賬；原始票據(jù)上必須有領款人、經(jīng)辦人、理財小組、村黨總支書記、村委會主任、村監(jiān)委會主任簽字審批，否則不準入賬；購置固定資產(chǎn)、發(fā)放非生產(chǎn)性補助或重大開支事項沒有審批報告的不準入賬；原始票據(jù)開支事項不清楚，沒有明細的（如辦公用品明細、集體用工明細、工程費用支出明細）不準入賬；開支事項不真實的票據(jù)不準入賬；不符合財務制度規(guī)定的票據(jù)不準入賬；不合法不合理的支出票據(jù)不準入賬。

　　第二十八條村集體經(jīng)濟組織負責人、村監(jiān)委會主任在審批票據(jù)時必須認真履行職責、照章辦事、嚴格審批各項開支，做到“八不準”。

　　第七章考核獎懲

　　第二十九條違反本制度第六條，未按規(guī)定程序購置或處置固定資產(chǎn)、資源的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分5分。

　　第三十條違反本制度第七條，各類合同簽定不規(guī)范的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。

　　第三十一條違反本制度第八條，村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包收入不能按時回收，屬于本屆村集體經(jīng)濟組織任期內簽定合同的，每3000元扣除集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經(jīng)濟組織負責人酌情扣分。

　　第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時存入銀行賬戶的，按入庫時間超過10天的，扣除責任人年終考核分2分，入庫時間超過一個月的，扣除責任人年終考核分3分，入庫時間超過二個月的，扣除責任人提終考核5分。

　　第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關不嚴，出現(xiàn)虛列支出報賬等問題，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人終考核總分5分、監(jiān)委會主任年終考核總分3分。

　　第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時間報賬，發(fā)現(xiàn)一次扣除責任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。

　　第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務收支情況每季度公示一次，公示不及時的，每次扣除報賬員和村民小組長年終考核分2分。

　　第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構成違規(guī)、違紀的，交由鎮(zhèn)紀委進行處理，構成違法的交由司法部門進行處理。

　　第八章附則

　　第三十七條本制度自之日起生效。

　　第三十八條本制度如與上級部門制定的各項制度、辦法不一致時，以上級部門制定的制度、辦法規(guī)定為準。

　　本制度由鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心負責解釋。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 20

　　第一章總則

　　為規(guī)范XX鎮(zhèn)內部財務管理、健全財務管理制度、厘清財務報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內部控制風險，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)、財務報告及相關信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《政府會計準則制度》等法律法規(guī)，結合XX鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會、各站股所經(jīng)濟活動的內部控制。

　　第二章內控職責

　　一、財務機構職責制度

　　1.鎮(zhèn)主要財務機構為XX財政分局。

　　2.認真貫徹執(zhí)行《預算法》《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，做好會計核算。

　　3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關專項業(yè)務經(jīng)費，制定鎮(zhèn)的財務管理辦法和相關實施細則，并組織實施。編報部門預決算、審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　4.按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。

　　5.按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供決策依據(jù)。

　　6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財務負責人提供會計報表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報一次財務收支運行情況。

　　7.負責債權、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

　　8.按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　9.負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　10.負責鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報賬工作。

　　11.組織鎮(zhèn)各財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務管理。

　　12.接受并配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務公開，接受社會監(jiān)督。

　　二、財務人員職責制度

　�。ㄒ唬┴斦�分局負責人職責

　　1.負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

　　2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

　　3.切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。

　　4.定期分析本級部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。

　　5.制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。

　　6.審查本部門對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

　　7.負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。

　　（二）會計崗位職責

　　1.根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金來源，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。

　　2.每月末登記好會計賬簿、做好會計報表，對會計憑證進行裝訂；每月5日前向財務主管和分管財務負責人報送上月財務報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會計檔案進行歸檔，并妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、預決算資料、財務會計報告（包括報表及附注）及其他會計資料。

　　3.嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。

　　4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款項。

　　5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向財務負責人及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。

　　6.按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證.會計帳薄.會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。

　　7.負責本單位的賬務公開和督促各村進行賬務公開。

　　（三）出納崗位職責

　　1.嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。

　　2.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。

　　3.熟練使用財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

　　4.認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補充后才予受理。

　　5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會計核對賬戶余額，做到記賬準確，賬實相符。

　　6.嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。

　　7.按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。

　　8.認真保管好財務專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會計把好票據(jù)審核關，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務。

　　9.按時完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時辦結職業(yè)年金、社保、個稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調整、審批工作，做好組織、人事部門相關年報工作。

　　10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實物臺賬；

　　11.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系。

　　12.承辦負責人交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┗�核會計職責

　　1.協(xié)助審查本級的財務收支計劃和預算計劃。

　　2.負責逐筆復核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。

　　3.定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4.復核各種會計報表，并對復核的報表負責。

　　5.承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。

　　6.每日下午下班前取得銀行對賬單。

　　7.履行會計檔案管理員和非稅管理員職責。

　　8.承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。

　�。ㄎ澹﹫筚~員職責

　　1.報賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報賬員和因業(yè)務需要履行報賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實施統(tǒng)一報賬。

　　2.負責收集整理本部門經(jīng)濟業(yè)務報賬依據(jù)和原始憑證，對原

　　始報賬資料的真實性、完整性和支出的合理性、合法性負責。

　　3.負責完成報賬業(yè)務的審批流程。

　　4.負責領取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。

　　（六）賬務處理程序制度

　　1.根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。

　　2.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　3.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。

　　4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

　　第三章內控管理

　　三、賬戶管理制度

　　1.財政分局開設.變更或撤銷銀行賬戶，應先報分管領導批

　　準，并經(jīng)縣財政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關手續(xù)。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開戶的商業(yè)銀行開設銀行賬戶。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理

　　2.原則上只開設零余額賬戶（基本戶）、資金往來結算戶、扶貧資金報賬專戶、核算工會4個賬戶，只能在一個賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。

　　3.銀行賬戶的開設、變更和撤銷實行財政核準、備案制度，賬戶開設按財政部門相關規(guī)定辦理。

　　4.單位所有對公賬戶均應開通銀行短信提醒業(yè)務，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務負責人、會計）納入提醒范圍。

　　5.會計（含會計主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務負責人簽字核實后裝入當月會計憑證資料。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1.管理原則：嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進行管理，要做到嚴格審核、手續(xù)齊備、當面點清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。

　　2.開支范圍：公務卡結算范圍以外又確需現(xiàn)金結算的相關業(yè)務。例如：信訪維穩(wěn)、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。

　　3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

　　4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。

　　5.除社會服務中心（敬老院）外，其余部門或個人進行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放

　　6.積極推廣使用財政公務卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、電話費和2萬元以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。各單位應根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度

　　1.財務人員應根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，按照銀行支付辦法的有關規(guī)定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。

　　2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源.用途必須如實填寫，不得弄虛作假。

　　3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉賬或使用公務卡進行結算

　　4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票。

　　5.各種收付款項的憑證，必須如實填寫款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶搞非法活動。

　　6.嚴格執(zhí)行內部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。

　　7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。

　　8.出納人員、會計人員要及時做好銀行存款的`記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領取銀行對賬單交會計人員對賬。

　　六、印章及U-key的管理制度

　　1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務流程。

　　2、規(guī)范預留印鑒章管理，開戶銀行與財政支付系統(tǒng)中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務專用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。

　　3.財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4.個人私章和U-key由個人保管，財務專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。

　　5.個人因故無法保管個人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。

　　七、報銷票據(jù)的管理制度

　　1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

　　2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

　　3.凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

　　4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。

　　5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第四章收支管理

　　八、財務報賬審批制度

　　1.財務報賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動。

　　2.經(jīng)費按照資金性質和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話費、通用設備和服務的采購等維持機關正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實施、專用設備與服務的采購和用于專項工作開展等專項經(jīng)費。

　　3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：

　　（1）一般經(jīng)費3萬元及項目經(jīng)費5萬元以下

　　報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→財務室出納報賬。

　�。�2）一般經(jīng)費3萬元至5萬元及項目經(jīng)費5萬元至10萬元

　　部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導審核→單位主要負責人簽批→財務室出納報賬。

　�。�3）一般經(jīng)費5萬元以上及項目經(jīng)費10萬元以上部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→單位負責人簽批→財務室出納報賬。

　　4.除部分項目因上級機關、文件、管理辦法、實施細則等有明確規(guī)定和要求的以外，項目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項目主管部門分管領導審核簽批。

　　5.對于國家、上級黨政機關、職能部門有具體要求的重點項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實施人員嚴格按照專項資金相關報賬規(guī)定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　九、預借款管理制度

　　1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來源方可辦理，嚴禁無預算借支；二是�？顚Ｓ迷瓌t。借用公款應�？顚Ｓ�、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應建立備查賬，對已核銷借款進行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》相關要求進行會計核算。

　　2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門分管領導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務領導審批，借支金額超過10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮(zhèn)黨委會議集體審定。

　　3、應急管理、信訪維穩(wěn)、社會突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領導同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關程序和資料。

　　4.辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現(xiàn)金。

　　5.工程類、政府采購類等項目應嚴格按照基本建設財務制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁個人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個人名下等行為。

　　6.嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務卡結算，不按規(guī)定使用公務卡的，財務人員可不予報賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要提出借款數(shù)額。

　　7.個人借用日常公務活動資金應在1個月內報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內通知借款人（部門），限期辦理報銷手續(xù)；無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，經(jīng)報請鎮(zhèn)黨委會研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。

　　8.個人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進行還款沖銷，未能按時還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個月未報銷或還款的，依法依規(guī)追繳。

　　9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實不能收回的借款，先認定損失，再按照相關規(guī)定予以核銷。

　　十、差旅費、公務用車管理、會議費、培訓費的管理制度

　　1.差旅費、公務用車管理、會議費相關制度分別按照《江口縣黨政機關差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關公務用車管理實施細則》、《江口縣黨政機關會議費管理辦法》相關規(guī)定實施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關培訓費管理辦法》相關規(guī)定實施。

　　2.加強車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進行報銷。

　　3.公車維修由該車輛負責人填制車輛維修申請單，并報鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進行維修，不能及時填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領同意后，方可進行維修，維修完畢后，需要及時補填車輛維修申請。

　　十一、收費管理制度

　　1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費業(yè)務的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政分局，由財政分局統(tǒng)一上繳縣財政局。已使用電子票據(jù)的，具體實施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。

　　2.票據(jù)由財政分局負責到縣財政局領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科（股）室要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報縣財政局收費管理機構處理。

　　3.已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據(jù)縣財政局的要求按時進行對賬、沖號、銷毀。

　　4.電子資金往來結算票據(jù)及電子繳費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政分局負責管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應在鎮(zhèn)財政分局統(tǒng)一開具。

　　第五章采購與資產(chǎn)管理

　　十二、采購管理制度

　　1.單位原則上應通過編制采購預算實施政府采購，無預算不予實施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關規(guī)定辦理。

　　2.①貨物和服務類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。

　�、谪浳锖头�務類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。

　　3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實施采購。比選供應商應不低于三家，且相關供應商應具備相應的資質。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務存在供應商不足三家的情況時，可出具相關的說明和佐證資料，經(jīng)分管領導（聯(lián)系領導）和分管財務的領導簽批同意后，可不采取比選程序進行采購。

　　4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報告，經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)登記和入賬。

　　5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進行價值評估和處置，并將處置相關資料交縣財政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)銷賬工作。

　　十三、資產(chǎn)管理制度

　　1.各站股所、村（社區(qū)）委會負責人為本部門實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行實物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。

　　2.資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定辦理。

　　3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領導（聯(lián)系領導）明確專人保管、專人使用，并嚴格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。

　　4.鎮(zhèn)財政分局負責對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進行財務管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。

　　5.各站股所、村（社區(qū)）委會應配合鎮(zhèn)財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點和賬務處理等工作。

　　6.鎮(zhèn)財政分局應定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

　　7.鎮(zhèn)財政分局應及時完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。

　　第六章項目及合同管理

　　十四、項目管理制度

　　1.建立健全建設項目內部管理制度，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　2.建立建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面材料，與相關資料一并妥善歸檔保管。

　　3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實施進度撥付工程進度款。

　　4.鎮(zhèn)財政分局應與項目實施部門建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實施部門建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實施進度、資金撥付進行管理；鎮(zhèn)財政分局建立全鎮(zhèn)項目資金撥付總臺賬，對全鎮(zhèn)工程建設項目資金撥付進行匯總管理。

　　5.項目所屬部門要加強建設項目檔案管理，做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。

　　十五、合同管理制度

　　1.建立健全合同內部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實施部門分管領導簽訂合同。村（社區(qū)）委會對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。

　　2.鎮(zhèn)財政部門應與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。

　　3.對于影響重大、涉及較強專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

　　4.鎮(zhèn)財政分局應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和賬務處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財政分局應當在付款之前向單位有關負責人報告。

　　第七章會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

　　十六、會計工作交接制度

　　1、會計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。

　　2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

　　4、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　6、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內容，還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內容。

　　7、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：

　　8、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；

　　9、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；

　　10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；

　　11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　13、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

　　14、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

　　15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　十七、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財務負責人、分管領導批準；

　　2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務負責人、分管領導批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　3、鎮(zhèn)各部門內部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務負責人、分管領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；

　　6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

　　7、會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　十八、會計電算化管理制度

　　1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

　　2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。

　　3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)。

　　4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。

　　6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會計軟件；

　　7、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；

　　8、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內容、故障情況等內容。

　　9、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

　　10、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術人員進行修改、升版和硬件更換；

　　11、健全必要的計算機病毒防治措施。

　　12、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；

　　13、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；

　　14、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；

　　15、采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失；

　　16、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；

　　17、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位；

　　18、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。

　　第八章協(xié)同監(jiān)管

　　1.各站股所、村（社區(qū)）應自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受鎮(zhèn)紀委、鎮(zhèn)財政分局的監(jiān)管。

　　2.鎮(zhèn)財政分局每年必須開展兩次以上的財務自查，并對全鎮(zhèn)相關人員開展兩次以上的財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務知識培訓。

　　3.各村（社區(qū)）必須嚴格履行財務公開制度，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。

　　第九章附則

　　1.本制度如與上級出臺的相關規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準。

　　2.本制度由鎮(zhèn)財政分局負責解釋。

　　3.本制度自發(fā)布之日起實施。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 21

　　為進一步加強財務管理，建立健全財務制度，加強財務監(jiān)督，規(guī)范財務收支，遵守財經(jīng)紀律，杜絕違紀違法行為，強化節(jié)約意識，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設，根據(jù)中央八項規(guī)定、省委九項規(guī)定、州委七項規(guī)定、縣委縣政府相關文件規(guī)定及有關法律法規(guī)，結合本鎮(zhèn)實際制訂本制度。

　　一、財務管理機構

　　財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依規(guī)依紀辦事，對于不合規(guī)范的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度”。自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料，定期、及時、準確向黨政負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。

　　二、財務審批制度

　　財務管理堅持預算審批制度，貫徹事前審批、事中監(jiān)督和事后審查的原則，所有經(jīng)費實行統(tǒng)一管理，單筆開支在5000元（不含）以內由鎮(zhèn)長同意批準，5000元（含）以上（不含食堂補助、駐村補助、聘用人員工資、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、水電費等每月固定開支）提交黨政班子會研究審批。

　　財務審批程序和權限：由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分類整理，并在票據(jù)上簽字（明確用于何事開支）；鎮(zhèn)財務會計審核（簽署已審）；各項工作分管領導審核（簽署屬實）；鎮(zhèn)長審核（簽署已核）；財務分管領導審批（簽署同意支出）；出納人員審核付款，會計人員審核記賬。

　　規(guī)范報賬票據(jù)：報銷必須出具合法的、真實的原始憑證；報銷票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

　　三、采購管理

　　辦公設備等固定資產(chǎn)及其他大額物資、服務的'采購，應當按照規(guī)定實行政府采購。進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

　　采購人員及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：擅自提高政府采購標準；以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；其他違反政府采購規(guī)定的行為。

　　除日常的辦公消耗性用品，如筆、本、紙、文件夾、打印機碳粉耗材等，其他辦公用品價格在1000元（不含）以下的，由所需部門向分管領導匯報，報黨政辦分管領導審核，由黨政辦公室統(tǒng)一購買；其他辦公用品價格1000元（含）以上的，由分管領導向書記、鎮(zhèn)長報告，由黨政辦公室統(tǒng)一購買。

　　四、公務接待管理和要求

　　1.用餐標準：接待對象應當按照用餐標準就餐，確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數(shù)。接待對象應當按照規(guī)定標準用餐，接待單位可以安排工作餐一次。接待對象在10人以內的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。

　　2.公務接待的出行活動應當安排集中乘車，合理使用車型，嚴格控制隨行車輛。不得在機場、車站、高速路口和轄區(qū)邊界組織迎送活動，不得跨地區(qū)迎送，不得張貼懸掛標語橫幅，不得安排群眾迎送，不得鋪設迎賓地毯。

　　3.不得超標準接待，不得組織旅游和與公務活動無關的參觀，不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得安排專場文藝演出，不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀念品和土特產(chǎn)品等。

　　4.因招商引資等工作需要，接待除國家工作人員以外的其他因公來訪人員，須報縣級部門同意后，實行單獨管理，杜絕奢侈浪費。嚴禁擴大接待范圍、增加接待項目，嚴禁以招商引資為名變相安排公務接待。

　　5.接待人員填寫接待審批單，報分管領導審批同意后，在指定地點消費。接待人員應在公務活動結束后，如實填寫接待清單，接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。

　　6.接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函（活動、會議通知或方案）、接待審批單和接待清單。嚴禁無公函（活動、會議通知或方案）接待或開具空白公函、多開公函虛假接待，一份公函（活動、會議通知或方案）只允許接待一餐。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。采用銀行轉賬或者公務卡方式結算，不得以現(xiàn)金方式支付。

　　7.公務接待開支按分工由各塊經(jīng)手人及時填報，辦公室做好臺賬登記。各塊經(jīng)手人在接待前填寫接待審批單，由該項工作分管領導簽署審核意見；在接待后經(jīng)手人填寫接待清單，由該項工作分管領導簽署審核意見后，財務分管領導簽署意見。原則上公務接待按季度報賬。

　　五、差旅費的審批和要求

　　出差必須按照規(guī)定填寫出差審批單，分管領導簽署審批意見后方可出差；差旅費報銷需填寫報銷明細表，并附出差審批單等相應票據(jù)，由財務會計審核簽字，鎮(zhèn)長審核簽字，財務分管領導審批簽字；不得報銷任何超范圍、超標準以及與差旅費無關的費用。差旅費核算內容包括：交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　1.交通費。出差人員要按照規(guī)定標準乘坐交通工具。憑據(jù)報銷交通費。

　　2.住宿費。出差住宿費實行規(guī)定等級標準內憑據(jù)報銷。按出差實際住宿天數(shù)計算，超出規(guī)定等級標準部分由個人負擔。

　　3.伙食補助費。出差人員的伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干。包干標準為：省外省內出差每人每天100元，縣內下鄉(xiāng)每人每天50元。

　　4.縣內交通費�？h內交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算。未帶交通工具的每人每天20元包干使用，出差人員由接待單位、其他單位提供交通工具、或自帶交通工具，不再報銷縣內交通費。

　　外出參加會議、學習培訓舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿和市內交通費由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓地點的差旅費，由所在單位按照本辦法規(guī)定報銷。

　　六、會議費的管理和要求

　　1.會議費開支范圍：包括會議伙食費、交通費、文件印刷費、會議茶水費、醫(yī)藥費等。

　　2.由黨委政府組織的會議，會議費由鎮(zhèn)黨委政府承擔，不得向參會人員收取，不得以任何方式向村(社區(qū))、企業(yè)等轉嫁或攤派。

　　3.會議費報銷時應當提供會議通知及實際參會人員簽到表、食堂或定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。

　　4.嚴禁借會議名義組織會餐或安排宴請；嚴禁套取會議費設立“小金庫”；嚴禁在會議費中列支公務接待費。

　　5.會議用餐嚴格控制菜品種類、數(shù)量和份量，安排自助餐，嚴禁提供高檔菜肴，不安排宴請，不上煙酒；會議會場一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果；嚴禁超出規(guī)定時限為參會人員提供食宿。

　　6.不得使用會議費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與本次會議無關的其他費用；不得組織會議代表旅游和與會議無關的參觀；嚴禁組織高消費娛樂、健身活動；嚴禁以任何名義發(fā)放紀念品；不得額外配發(fā)洗漱用品。

　　7.未經(jīng)批準，不得舉辦各類節(jié)會、慶典活動等活動；嚴格控制和規(guī)范各類評比達標表彰活動；不得到風景名勝區(qū)召開會議。嚴禁組織與會議無關的參觀、考察等活動。

　　8.嚴禁在會議費、培訓費、接待費中列支風景名勝區(qū)等各類旅游景點門票費、導游費、景區(qū)內設施使用費、往返景區(qū)交通費等應由個人承擔的費用。

　　七、茶葉領取制度管理和要求

　　1.辦公用茶。采用集中采購的辦法，采購的茶葉原則上以本縣普通茶葉為主。按照厲行節(jié)約反對浪費的有關規(guī)定，茶葉價格原則上控制在每斤300元以內，每人每年不超過3斤；強化辦公用茶領取、使用等環(huán)節(jié)的日常管理工作，堅持茶葉領用登記制度，按照誰使用、誰簽字，臺賬化管理。

　　2.接待開餐用茶。堅持“用于公務、扎口管理、務實節(jié)儉、按需領取、控制標準”的原則，由黨政辦統(tǒng)一領取、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結算。不得采購高檔茶葉，應選擇質量優(yōu)良、價格優(yōu)惠的供應商。

　　3.會議用茶。會議用茶由會務人員統(tǒng)一領取、統(tǒng)一管理。

　　八、項目工程款項規(guī)定

　　1.報賬憑證上原則要有經(jīng)辦人、村負責人、技術部門負責人、項目負責人簽字。

　　2.項目分管領導簽字（簽署同意實施）。

　　3.聯(lián)村領導簽字（簽署情況屬實）。

　　4.鎮(zhèn)長簽字（發(fā)票簽署已核）。

　　5.財務分管領導簽字（發(fā)票簽署同意支付）。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 22

　　一、總則

　　1.為了完善財務制度，規(guī)范財務行為，嚴肅財務紀律，搞好廉政建設，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟和各項事業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《行政單位財務規(guī)則》以及《財政部關于進一步規(guī)范各鎮(zhèn)財務管理工作的暫行辦法》，結合我鎮(zhèn)的實際情況，制定本制度。

　　2.本制度適用于鎮(zhèn)財務，鎮(zhèn)財務由鎮(zhèn)財務辦統(tǒng)一管理。

　　3.強化預算管理，嚴格預算約束，科學合理地編制鎮(zhèn)政府收入預算。收入預算要按照上年度收入實績積極穩(wěn)妥編制，支出預算遵循“量入為出”和“保工資、保運轉、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則安排。

　　4、加強財務支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)，實行“一支筆”審批制度，做到支出有預算，開支有標準，審批按程序。

　　二、收入管理

　　1.鎮(zhèn)財務取得的各項收入（包括稅收、上級專項補助、等等），除上級有文件明確規(guī)定實行�？詈怂愕馁Y金外，應全部納入單位財務統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　2.各項收費均需按規(guī)定標準收取。各項非經(jīng)營性收入必須使用行政事業(yè)收費統(tǒng)一票據(jù)。各項收費人員收取資金，按現(xiàn)金管理制度規(guī)定解報。

　　3.一切資金收入必須取得合理的原始憑證并據(jù)此填寫，由會計入賬。上級有關部門及各單位通過銀行匯入各種專款，財務人員應認真核對，及時入賬，如發(fā)現(xiàn)款額不足，應向主要領導或分管領導及匯款單位反映，并及時給予追回。

　　4.財務人員除了要管好錢理好財外，還要把帳目進行日清月結，定時向主要領導和分管領導及時反映本月的經(jīng)濟收入運行情況，便于領導對全鎮(zhèn)的開支進行科學決策。

　　三、財政性資金的審批與撥付

　　1.財政性資金審批、撥付程序:用款單位提出項目用款申請（報告）——分管領導簽署意見——鎮(zhèn)長審批——財政所審批和撥付。

　　2.財政性資金（預算外資金）撥付審批權限：5000元（含5000元）以上的支出提交鎮(zhèn)三套班子討論決定；5000元以下的支出由分管領導做證明意見，分管財務領導審核，鎮(zhèn)長審批。

　　3.人員支出：如村委會干部生活補助、聘用人員工資等，由各職能部門每月20號前核對人員變動情況，由分管領導做證明意見，分管財務領導審核，鎮(zhèn)長審批。財務辦每月按資金撥付表及相關票據(jù)安排支出。

　　4.項目資金和待分配資金支出安排：項目業(yè)主做出用款計劃，由項目單位提出用款申請，該項目的分管領導與財務分管領導簽署意見，由鎮(zhèn)長審批，財政所根據(jù)項目的進度審核下達資金使用計劃，再由鎮(zhèn)財務辦撥付給項目單位。

　　四、經(jīng)費報銷程序和審批權限

　　1.經(jīng)費報銷程序：合法報銷票據(jù)——經(jīng)辦人簽名——分管領導證明——財務管線領導審核——鎮(zhèn)長審批——報賬員錄入單據(jù)——會計核準——銀行支出。

　　2.經(jīng)費報銷審批權限：日常開支的辦公費、水電費、通訊費、修理費、執(zhí)行費、接待費由鎮(zhèn)長直接審批。建設性支出，如鎮(zhèn)內道路建設、水利建設和固定資金構建等支出，5000元（含5000元）以上的支出提交鎮(zhèn)三套班子討論決定；5000元以下的支出由管線領導證明、分管財務領導審核，鎮(zhèn)長直接審批。

　　3.物品采購，汽車維修費票據(jù)，其票據(jù)背面應附詳細清單，清單應加蓋售貨方或修理廠家的有效印章，才能準予報賬付款。

　　4.鎮(zhèn)內、各村道路建設、水利建設等重大工程建設項目，根據(jù)工程合同規(guī)定的.付款方式付款，付款發(fā)票必須有管線領導簽署意見，工程完工后，由主管建設部門牽頭組織驗收，工程驗收合格，要填寫工程竣工驗收通知書，交有關牽頭管理部門留存。

　　5.經(jīng)費報銷的時效性：

　　（1）公務活動結束后7個工作日內，辦結當次公款接待費用報銷手續(xù)。

　�。�2）當月開具的發(fā)票需在下個月底之前完成支出。對超期報銷單據(jù)的個人及單位需附遲報說明，遲報說明需經(jīng)辦人及業(yè)務分管領導簽字審批，對無故超期的單據(jù)一律不予報賬。

　　五、差旅費開支

　　1.差旅費開支嚴格按照《木棠鎮(zhèn)差旅費報銷管理制度》和《關于干部職工公出（下村）差旅報銷的有關補充說明》文件執(zhí)行。

　　2.出差外省參加會議或參加培訓班、學習班的，必須持有上級部門有關文件或通知，管線領導簽署意見，報書記、鎮(zhèn)長同意方能出差。根據(jù)出差天數(shù)和規(guī)定的交通、住宿費標準確定。

　　六、公務接待

　　1.上級領導和兄弟單位到我鎮(zhèn)檢查指導工作需要接待，一律安排在鎮(zhèn)政府食堂用餐。按照《儋州市木棠鎮(zhèn)人民政府公務接待管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　2.嚴格控制陪客人數(shù)，上級來人由鎮(zhèn)管線領導和對口辦公室主任負責接待。接待對象在10人以內的，陪餐人數(shù)不得超過3人；接待對象超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

　　3.招待標準：根據(jù)上級有關部門的規(guī)定標準接待招待開支。（招待餐飲上限標準如下：�。ú浚┘壐刹考捌潆S行人員100-150元/人/餐，地（廳）級干部及其隨行人員80-120元/人/餐，縣（處）級干部及其隨行人員60-100元/人/餐，鄉(xiāng)（科）級干部及其隨行人員40-80元/人/餐，普通工作人員40元/人/餐;住房標準按100元-350元/天）。陪同用餐的領導和干部標準與接待對象標準一樣�？筛鶕�(jù)季節(jié)和物價因素浮動，標準上浮不超過10%。標準上浮的，報賬時需提供書面材料。

　　4.公務接待工作原則上安排在鎮(zhèn)政府食堂，特殊情況經(jīng)主要領導（書記、鎮(zhèn)長）同意后，實行定點接待。招待費用應及時辦理結算，并及時按報銷程序辦理報銷審批手續(xù)，實行一事一結的制度，應在公務活動結束后7個工作日內，辦理當次報銷手續(xù)。

　　5.出差在外，因工作關系確需接待，應征得主要領導同意，才予以報銷。

　　以上未盡事項按《儋州市木棠鎮(zhèn)人民政府公務接待管理規(guī)定》要求細則為準。

　　七、財產(chǎn)管理

　　1.除集中采購目錄項目外，采購人使用財政性資金采購的貨物、工程和服務項目，采購預算金額達到200萬（含）以上的應實行政府采購。

　　2.非列入政府集中采購目錄及標準范圍內的，由各辦公室負責人按采購審批表申報，經(jīng)批準后，由各辦公室采購并按規(guī)定報賬。

　　3.新購入固定資產(chǎn)在手續(xù)完備的情況下，計入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，固定資產(chǎn)的報廢和調整需報鎮(zhèn)長批準后才能進行財務處理。

　　3.小型資產(chǎn)如摩托車、電腦及辦公桌、辦公用具等由辦公室造冊登記，使用人就是保管人，使用人必須妥善保管。工作調動要辦理移交手續(xù)，使用人由于保管不善，造成丟失、損毀、被盜的，要按固定資產(chǎn)使用年限折價由使用人賠償。

　　4.固定資產(chǎn)定期盤查，每年一次，由辦公室登記造冊。盤點或盤虧及時辦理財務調整。

　　5.小車管理按照《木棠鎮(zhèn)政府公務用車管理制度》執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 23

　　為認真貫徹執(zhí)行中央、省、市、區(qū)財經(jīng)法律法規(guī)及相關制度要求，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范鎮(zhèn)級行政事業(yè)單位財務收支行為，現(xiàn)將有關事項規(guī)定如下。

　　一、嚴格實行預算管理

　　各單位一切財務收支必須納入預算，不準私設“小金庫”，不準隨意擴大收支范圍和標準。各單位年初按收支范圍和標準編制財政綜合預算，財政所嚴格執(zhí)行財政預算“口徑”，總預算會計對各單位編制的財政綜合預算匯總審核，報政府審查、經(jīng)鎮(zhèn)人代會審議通過后，送區(qū)財政局批復后執(zhí)行。

　　二、嚴格執(zhí)行“三重一大”資金使用管理

　　1.鎮(zhèn)人民政府和鎮(zhèn)級各單位在實施重大項目和大額度資金使用上要實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委會集體研究，實行民主決策，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務管理制度，嚴格按項目資金、專項資金和大額度資金使用政策規(guī)定按程序實施。

　　2.“三重一大”包括內容：

　�、沤痤~在3萬元以上的建設項目安排，項目發(fā)生重大變更及超概算調整，上級確定重大建設項目前期拆遷安置等。

　�、平痤~在3萬元以上的非生產(chǎn)性支出，投資項目的安排（包括財政性資金和群眾等資金實施的項目等）。

　　⑶重大招商引資項目優(yōu)惠政策的制定，重大工業(yè)城鎮(zhèn)建設基礎設施和重大民生工程項目。

　　⑷不動產(chǎn)購置，房屋修繕項目安排。

　�、纱笞谖镔Y和各種設備的采購，工程項目的招投標等。

　　⑹各類國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)處置（含設備、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)租賃）。

　�、随�(zhèn)黨委政府主辦或承辦的重大活動（包括文化、旅游、體育等重大活動和節(jié)慶活動）。

　�、躺婕敖�(jīng)濟民生等重大項目安排。

　�、统�預算支出的大額資金，對外大額捐贈、贊助。

　�、谓痤~在3萬元以上各類資金的使用，各類專項資金的安排。

　�、贤ㄟ^議標等方式確定的工程建設、資金發(fā)包、資產(chǎn)出售等。

　�、衅渌麘�由集體決策的重大項目安排。

　　三、規(guī)范收入支出管理

　　1.收入管理：各辦（所）、中心的經(jīng)費存款，一律統(tǒng)一存入財政所開設的銀行帳戶，不得在其他金融機構單設帳戶；各單位取得的應繳預算收入、應繳非稅收入，行政、事業(yè)單位收取的經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性收入和其他收入要及時足額繳入國庫。財政安排給各辦（所）、中心的財政性資金，直接進入財政所在金融機構開設的統(tǒng)一帳戶，財政所將按收入性質記入各辦（所）、中心存款明細帳。任何單位的資金收入和應繳各項罰沒收入不按規(guī)定繳存國庫的，一律視為小金庫。

　　2.支出管理：上級財政預算給各辦（所）、中心的公業(yè)務費，實行實報實銷。單筆金額2萬元以下，由經(jīng)辦人、單位負責人、分管領導簽字、財政所審核、鎮(zhèn)長審簽。單筆金額在2萬元以上由黨委會研究決定。

　　3.專項資金管理：上級下達的各類專項資金以及惠農(nóng)政策直補資金必須直達項目和農(nóng)民一卡通。屬單位、工程項目的必須實行招投標和一事一議等程序并簽訂工程合同，完工后按照財務規(guī)定辦理相關手續(xù)，資金直達項目承包人，任何單位和個人不得以現(xiàn)金支付和本單位代領以及二次支付，做到�？顚Ｓ谩�

　　4.現(xiàn)金管理：鎮(zhèn)政府所屬辦（所）、中心，平時的.經(jīng)常性支出都要實行公務卡消費，不得提取現(xiàn)金支付，各單位憑公務卡消費實際原始發(fā)票及銀行刷卡清單經(jīng)經(jīng)辦人、單位負責人、分管領導、鎮(zhèn)長審批后報財政所審核后填制授權委托書，支出直達貨款單位及個人。凡遇突發(fā)事件救災搶險等急需現(xiàn)金的，金額在5000元以上必須請示鎮(zhèn)主要領導同意，單位在辦理好相關財務手續(xù)后提取，五日內按程序列報支出。

　　5.項目資金管理：各類項目的實施必須嚴格按照項目工程要求的程序進行，編制項目預算，實施完成后，按照�？顚Ｓ迷瓌t，嚴格按照專項資金程序辦理。同時專人負責相關資料的收集和歸檔。

　　6.工資發(fā)放：財政所按預算審定通過給各辦（所）、中心的個人工資、福利報酬，根據(jù)區(qū)委組織部、人事局核定的工資標準，財政所統(tǒng)一造冊，工資表劃入個人工資帳戶進行直發(fā)，核算會計根據(jù)簽字后的工資花名冊登記入帳。

　　7.會議費管理：減少參會人數(shù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)會議的工作人員控制在正式參會人員的5％以內。可開可不開的會議或能通過發(fā)文件解決的，就不集中開會；提倡多個會議集中召開。壓縮會議開支，不租用星級賓館、飯店開會，不準到旅游景點召開會議。沒有經(jīng)費來源的會議，一律不予審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)會議一般不提供伙食及住宿，確需提供的，由辦會單位負責且伙食補助費按區(qū)府辦〔2014〕99號文件三類會議標準執(zhí)行。

　　8.公務接待費管理：公務接待費報銷要有來人單位的公務接待函及鎮(zhèn)主要領導審批單，才能報銷。報銷標準每人每天不超過50元，10人以下的陪餐人數(shù)不超過2人、10人以上的不超過3人，原則上在鎮(zhèn)伙食團接待。每人每次午餐標準不超過30元。

　　9.伙食團費用管理：政府和各辦（所）中心工作人員正常上班在伙食團就餐的每人每天由單位補助伙食費10元（早餐2元、午餐5元、晚餐3元）直接補助給伙食團，不得補助給個人。政府和各辦（所）中心工作人員下鄉(xiāng)和不在伙食團就餐的不予補助伙食費。政府分管后勤的負責人必須落實專人會同伙食團工作人員嚴格登記每天就餐人員就餐審核把關，每月月末將就餐人員補助的金額、報送黨政主要領導審核后將伙食補助費直達伙食團。

　　四、規(guī)范差旅費住宿費管理

　　1.鎮(zhèn)級單位工作人員進城到市區(qū)出差，往返車費憑公共汽車票據(jù)報銷，伙食補助費每人每天80元，公雜費每人每天30元，原則上不得在城區(qū)安排住宿，確需住宿的需鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導批準。住宿費按每人每晚200元標準限額憑據(jù)報銷，凡是在城區(qū)有住房的、未住宿或在親友處住宿的，一律不報銷住宿費。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員到城區(qū)參加會議，由辦會單位負責食宿的，不再報銷住宿費，也不計發(fā)伙食補助費和公雜費。

　　2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員在本轄區(qū)內下鄉(xiāng)要填下鄉(xiāng)審批單，鎮(zhèn)黨委、政府領導及政府機關工作人員下鄉(xiāng)由書記、鎮(zhèn)長審批后辦公室人員登記工作去向臺賬；各辦（所）中心工作人員下鄉(xiāng)由辦（所）中心負責人審定，分管領導審批。各單位應嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)，工作人員按實際下鄉(xiāng)天數(shù)每人每天可發(fā)誤餐補助30元，下鄉(xiāng)期間必須主動向提供伙食的居民戶支付伙食費，不準要求村、組集體公費接待。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員在本轄區(qū)內下鄉(xiāng)公雜費每人每天30元。

　　3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員出差、學習培訓、辦事考察等住宿費用應全面實行公務卡刷卡消費，回鎮(zhèn)報銷時憑刷卡有效公務卡消費憑據(jù)和住宿發(fā)票報銷。無公務卡刷卡消費一律不予報銷。

　　4.政府如遇救災、搶險、參觀現(xiàn)場會等特殊情況需急需用車經(jīng)黨委政府主要領導審批后方可租車，未經(jīng)請示一律不予報銷。租車標準原平梁、東興、福星、青山辦事處一天（5小時以上，后同）200元，半天（5小時以內，含5個小時，后同）100元，較遠的同心村、原寶城村、松林村一天300元，半天150元。

　　五、強化財務監(jiān)督管理

　　1.設立報賬員：政府機關、各中心均應設立一名報賬員，主要負責本單位收支報賬、票據(jù)領取及管理等工作。

　　2.財務審批核對：次月1至10日審批上月費用，過期一律不報賬。每月末，各辦（所）、中心報賬員應與資金會計、核算會計核對本月財政性資金和其他款項資金的收支余額，資金會計月末應與相關機構核對收支金額，做到帳帳相符、帳實相符，上下往來相符。審查其合法性和真實性，看有無弄虛作假，收支票據(jù)是否規(guī)范，經(jīng)辦人員和財務審批、審核領導簽章是否齊全等，發(fā)現(xiàn)問題應及時糾正，要素不齊全，收支票據(jù)不規(guī)范的原始憑證，應予以補充和完善，嚴禁白條子和票據(jù)不規(guī)范的原始憑證支付資金和報帳，財政所每月月末必須向黨委、政府提供政府及各單位收支余額表及資產(chǎn)負債表。

　　3.票據(jù)管理：各辦（所）、中心領用的財政性專用票據(jù)實行嚴格繳銷制度，收入的各種票據(jù)必須在財政所領取并登記號碼，回收銷號，實行專人管理，財政所在單位登記入帳時嚴格審核，對各單位所使用票據(jù)必須按票據(jù)管理有關規(guī)定執(zhí)行，任何單位和個人不得隨意出據(jù)白條或自行購買無效發(fā)票進行使用。

　　4.檔案管理：財政所統(tǒng)一對各辦（所）、中心財務檔案進行保管，規(guī)范財務檔案，保守各村（居）民委員會、各辦（所）、中心的財務秘密，未經(jīng)上級主管部門和主要領導批準，任何人不得隨意借閱單位的財務資料。

　　5.公業(yè)務費報銷原則：管理好政府機關經(jīng)費和各辦（所）中心費用是分清承受主體的關鍵，政府的公業(yè)務費用于解決機關正常運轉，各辦（所）、中心工作開展的支出一律由各辦（所）、中心獨立負擔。政府機關工作人員和單位職工除國家有明文規(guī)定由政府機關和單位承擔的外，其他一切費用應由機關工作人員和單位職工個人負責；涉及政府機關和單位及個人共同負擔的開支，應實行按比例分攤的辦法進行分擔。政府機關工作人員和單位職工涉及出差、學習、會議等發(fā)生的費用，按上級文件規(guī)定執(zhí)行。

　　6.政府集中采購原則：政府和各辦（所）、中心必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法實施條例》，每年必須編制好政府采購預算，科學合理確定采購需求，分管領導和單位負責人要對本單位政府采購嚴格把關，確需政府采購的及時申報采購計劃，經(jīng)政府采購部門備案確定采購方式后，由采購代理機構接受采購人委托代理政府采購事宜進行采購。鎮(zhèn)級各辦（所）中心未按政府集中采購目錄規(guī)定自行購買支付的一律不予入賬報銷，財政所必須嚴格把關，確保政府集中采購嚴格執(zhí)行。

　　六、逗硬落實財務制度

　　1.財政運行情況匯報：財政所會計人員要不斷提高自身政策水平和業(yè)務素質，每季度向黨委、政府匯報鎮(zhèn)財政及各村（居）、中心財政收支情況，數(shù)字要準確，內容要詳實，真正為黨委、政府當好參謀，提供決策依據(jù)。

　　2.堅持財務公開：增加資金的使用效益及透明度，達到民主管理、民主監(jiān)督的目的。政府各辦（所）中心必須根據(jù)財政所提供的各種會計信息，以板報、會議等多種形式按月或按季向職工公布，對職工反映的問題要進行及時處理和向領導匯報，每次的財務公布和問題處理都必須作好詳細的記錄。

　　3.嚴格違規(guī)處理：政府所屬辦（所）中心在財務管理上務必認真執(zhí)行上述規(guī)定，辦（所）中心負責人必須對本單位收支的真實性、完整性、合法性負責，財政所對其技術性、政策性和法規(guī)性進行指導和審核，各單位不按規(guī)定執(zhí)行財務制度，將追究單位負責人的責任，情節(jié)嚴重的或造成重大損失的按《會計法》和財務管理制度等有關法律法規(guī)處理。

　　七、本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 24

　　一、 經(jīng)費審批程序

　　1. 經(jīng)費實行先審批，后開支。各辦公室承擔的支出事項由各辦公室按規(guī)定開支權限組織實施，鎮(zhèn)屬各站所、中心及大隊承擔的支出事項由鎮(zhèn)屬站所、中心及大隊按規(guī)定開支權限組織實施。

　　2. 華閣鎮(zhèn)人民政府成立“南縣華閣鎮(zhèn)財務聯(lián)審會簽小組”，由財貿鎮(zhèn)長任組長，成員由部門負責人、分管領導、紀委書記組成。各辦公室按聯(lián)審會簽審批表流程進行審批，憑財務聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單和原始票據(jù)及附件到財政所報賬。鎮(zhèn)屬各站所、中心及大隊應制定財務管理制度，憑資金撥付申請單、完善手續(xù)的原始票據(jù)及附件到財政所申請資金撥付。

　　3. 各辦公室報銷的各項支出，須事前報分管領導審批同意后，方可開支，報賬時須提供真實合法有效的原始憑證，原始發(fā)票上有經(jīng)手人、證明人、部門負責人、分管領導簽字，并附有經(jīng)手人簽字的詳單和相關附件。鎮(zhèn)屬各站所、中心及大隊的支出審批由本站所、中心及大隊的負責人負責，原始發(fā)票上應有經(jīng)手人、證明人簽字，同意開支由負責人審批。

　　4. 機關各線專項活動開支須經(jīng)黨政集體研究后，造出預算，交機關書記審批后采購�；顒咏Y束后，機關書記在批準的計劃內簽字報銷。有計劃的開支，機關書記在批準的計劃內簽字報銷，無計劃的開支和超支，機關書記、會計和出納應拒絕報銷。

　　5. 各項收入嚴格按照先繳后返的程序實施，鎮(zhèn)本級收入直接上繳國庫，再申請返還，堅決做到不挪用、不坐支。

　　6. 貨物及服務項目的采購限額為30萬元、工程項目的采購限額為60萬元，超過采購限額的必須實行政府集中采購，且工程類項目還需按照上級規(guī)定程序進行財評。華閣鎮(zhèn)政府采購領導小組，由機關書記任組長，黨政辦主任和財政所所長任副組長，成員有黨政辦和鎮(zhèn)財政所成員。

　　7. 工程類項目金額20萬元及以上的需報南縣財政局投資評審中心進行投資評審。

　　8. 根據(jù)“三重一大”原則，一般公用經(jīng)費（含日常辦公用品、差旅費、印刷費、辦公電話費、公務接待、一般固定資產(chǎn)添置等）超過1萬元的需經(jīng)黨政會議審批通過方可開支，維修、工程類項目超過3萬元的需經(jīng)黨政會議審批通過方可開支。

　　9. 根據(jù)《南縣政府電子賣場管理辦法》（南財發(fā)〔2023〕13號）要求，采購限額標準以下的貨物、服務所發(fā)生的行政經(jīng)費支出，均需通過政府采購電子賣場平臺采購（特殊情況除外），報賬時須同時提供電子賣場電子采購合同才可到財政所報賬。（詳見附件5）

　　二、 經(jīng)費管理

　　1. 會議費

　　會議費開支范圍包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文印費、醫(yī)藥費和茶葉、紙杯、礦泉水等會議耗材費。會議舉辦前，承辦辦公室持相關依據(jù)和會議組織方案(含經(jīng)費預算)送分管領導審核后報機關書記審批。會議結束后，由承辦辦公室結算，按權限報機關書記審批后報銷。會議費報銷必須提供財務聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單、會議通知、經(jīng)費預算清單、簽到表、相關費用原始發(fā)票和明細單據(jù)等。

　　華閣鎮(zhèn)人民政府建立會議計劃編報和審批制度，按程序報分管領導或黨委（黨組）會審批。會議計劃包括會議數(shù)量、會議名稱、主要內容、時間地點、代表人數(shù)、工作人員數(shù)、所需經(jīng)費及列支渠道等。

　　綜合定額標準是會議費開支的上限，各辦公室應在綜合定額標準內結算報銷；對有定額而未發(fā)生的費用，報銷時應按標準扣減，其中住宿費包含早餐費用（其他內容詳見附件1）。

　　2. 培訓費

　　培訓費開支范圍包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費等其他費用。培訓舉辦前，承辦辦公室持相關依據(jù)和培訓組織方案(含經(jīng)費預算)送分管領導審核后報機關書記審批。培訓結束后，由承辦辦公室結算，按權限報機關書記審批后報銷。培訓費報銷必須提供財務聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單、培訓通知、經(jīng)費預算清單、簽到表、相關費用原始發(fā)票和明細單據(jù)等。

　　各辦公室應在綜合定額標準以內結算報銷。30天以內的培訓按照綜合定額標準控制；超過30天的培訓，超過天數(shù)按照綜合定額標準的70%控制。上述天數(shù)含報到撤離時間，報到和撤離時間分別不得超過1天（其他內容詳見附件2）。

　　3. 差旅費

　　差旅費開支范圍包括工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。差旅費報銷按要求和規(guī)定標準填寫財務聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單，憑機票、車（船）票、住宿費發(fā)票等有效憑證并附出差通知，按規(guī)定審批程序報銷(公務派車的應注明，只報銷培訓地市內交通費)。未按規(guī)定標準開支差旅費的，超支部分由個人自理。

　　三、 資產(chǎn)管理

　　1. 機關涉及固定資產(chǎn)的辦公設備 (辦公桌椅、書柜、條椅等辦公用品和空調、電腦、打印機等價值 1000 元以上的'電子設備)購置及大型維修，由財政所實行統(tǒng)一采購、定點維修，并登記造冊。各辦公室根據(jù)工作需要采購固定資產(chǎn)，需按采購流程交財政所統(tǒng)一采購。固定資產(chǎn)報銷必須提供財務聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單、有效發(fā)票、會議紀要和相關清單附件。

　　2. 各辦公室辦公用品等固定資產(chǎn)必須由專人保管，明確保管職責，筆記本電腦、臺式電腦、攝像機、照相機等不允許作為個人財產(chǎn)保管和使用，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同占用公家財物的有關規(guī)定處理。凡公物遺失或損壞，一概物品保管人負責賠償。機關所有固定資產(chǎn)報廢或破損處置必須經(jīng)分管領導審批同意后，填寫附件6《資產(chǎn)處置審批表》，蓋章簽字后交財政所。

　　3. 機關公共財物，嚴禁隨意外借或帶出機關院外，特殊情況外借，必須經(jīng)分管領導批準，辦理借用手續(xù)，并及時收回，造成損失或損壞的照價賠償。貴重物品一律不允許外借。

　　四、 相關紀律要求

　　1. 嚴格遵守黨風廉政建設各項規(guī)定，不得有違反中央八項規(guī)定精神和反“四風”“剎三風”要求的行為。

　　2. 嚴禁以任何形式進行索、拿、卡、或借故刁難管理、服務對象。

　　3. 堅決抵制各種歪風，嚴禁越權辦事和以權謀私，嚴禁撥“人情款”，嚴禁以任何借口濫發(fā)錢物，嚴禁使用公款進行非公務接待，嚴禁公款報銷應由個人負擔的費用。

　　4. 嚴格執(zhí)行上級會議管理相關規(guī)定，嚴控會議規(guī)模和人數(shù)，能合并召開的會議不單獨召開。

　　5. 機關干部職工的獎金、獎勵、補助一律按上級相關文件規(guī)定執(zhí)行，由財政所統(tǒng)一按標準打卡發(fā)放。

　　6. 嚴禁超標準配備辦公用房，超標準、超范圍接待和違規(guī)發(fā)放各類津補貼。

　　7. 嚴禁隨意安排外出考察學習，確因工作需要外出考察學習的，須持有關文件按程序報批。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 25

　　第一條 為了加強本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理和保障基本財力，提高財政資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　第二條 財務管理實行統(tǒng)一核算，由財政所在信用社開設 “新建鎮(zhèn)財政所支出專戶”核算本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門收支，各部門只設一名報賬員，會計和出納由財政所專人擔任。擅自在金融機構開設銀行賬戶的，一經(jīng)查出，即視為“小金庫“處理。

　　第三條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行“收支兩條線管理”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)及各部門收入票據(jù)一律使用財政部門統(tǒng)一印制的“湖南省非稅收入一般繳款書”，非稅收入必須即征即繳，存入結算專戶，嚴禁截留、坐支、挪用。

　　第四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)報賬實行國庫集中支付，每月初由各部門將當月用款計劃報財政所，月底各部門報賬員將審核無誤的原始票據(jù)送至財政所報賬。

　　第五條 報賬程序：由業(yè)務經(jīng)辦人在原始憑證上簽經(jīng)辦人及證明人并寫明事由后，填制“原始憑證審批單”，經(jīng)相關人員簽審后交報賬員統(tǒng)一報賬，經(jīng)財政所審核后結報，各單位負責人及經(jīng)辦人對原始發(fā)票的真實性、合法性負責。

　　第六條 支出票據(jù)一律使用正式稅務發(fā)票、財政部門監(jiān)制的票據(jù)、領據(jù)、電腦打印的誤工補助發(fā)放支票等：

　　（1）購買實物的原始憑證必須附購物清單，并由清點人員蓋章。

　�。�2）屬于單位自制的原始憑證必須加蓋單位公章和制單人簽名。

　�。�3）屬工程項目的在提交地稅發(fā)票的同時還要提供國稅工程結算單，開具結算單的國稅發(fā)票以及工程合同、竣工驗收單、決算報告。

　　（4）鄉(xiāng)鎮(zhèn)租車費用開支需據(jù)實填寫“中方縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務租車登記審批表”每月根據(jù)租車實際發(fā)生費用開具稅務發(fā)票、報賬時同時提供發(fā)票和中方縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務租車審批表，不得以油票代替租車費用支出票據(jù)。

　�。�5）政府采購：縣級政府采購限額標準為：貨物項目采購預算金額20萬元以上；服務項目采購預算金額20萬元以上；工程項目采購預算金額30萬元以上。辦公用品單件5000元以上，批量20000元以上，必須執(zhí)行政府采購。政府采購手續(xù)由政府報賬員辦理，報賬時必須將政府采購申報審批單（紅聯(lián)）作為支出附件。

　　（6）嚴格公務接待。公務用車支出、確保三公經(jīng)費支出只減不增。差旅費、會議費、培訓費等支出按縣相關文件規(guī)定執(zhí)行。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在接待來人時，需據(jù)實填報公務接待用餐申報表，并逐級審批。報賬時還需出具往來公函及菜單作為附件。如果是在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂就餐，則需填制鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂接待就餐清單。

　�。�7）專項資金管理。凡專項資金支出還需由撥付專項資金的業(yè)務主管部門相對應的鄉(xiāng)鎮(zhèn)四班六中心主任簽審后方可報賬，如文化建設資金的票據(jù)還需由文化綜合服務中心主任簽字才能報賬。

　　第七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應堅持集體理財制度，成立財經(jīng)工作領導小組具體負責管理和監(jiān)督財政運行情況，保證財政資金安全。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安排使用實行審批權限制度。

　�。�1）單項資金安排1萬元以下的，由業(yè)務分管領導和財務分管領導簽署意見后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審定。

　　（2）單項資金安排1萬元（含1萬元）以上的，報財經(jīng)工作領導小組研究審定。

　　第八條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及其所屬機構經(jīng)費支出實行財務一支筆審簽和審批權限制度。

　　（1）單筆支出1000元以下的，在經(jīng)辦人簽字后，由單位負責人、業(yè)務分管領導審核，財務分管領導簽審。

　�。�2）單筆支出1000元（含1000元）以上到5000元以下的，在經(jīng)辦人簽字后，由單位負責人、業(yè)務分管領導初審，鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核，財務分管領導審簽。

　�。�3）單筆支出5000元（含5000元）以上的，提交黨政會議研究同意后，實行大額支出會審，并簽署審核意見。

　　第九條 經(jīng)費支出項目的設定及標準（該條在經(jīng)濟狀況允許的條件下參照執(zhí)行，本年度如不能實行，不做掛賬。）

　�。�1）辦公費：本著節(jié)儉的原則，政府的辦公費由辦公室經(jīng)辦，經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意后據(jù)實報銷。部門的由分管領導簽批，由所在部門自行負責。

　　（2）接待費：政府接待，經(jīng)主要領導同意后，實行到辦公室領取開餐通知單，來人接待由辦公室統(tǒng)一安排登記報餐，由分管后勤領導監(jiān)督，政府與食堂按開餐通知單結賬，未經(jīng)辦公室簽發(fā)開餐通知單的，誰接待誰負責。部門實行對口接待，限額陪客和限額報銷，接待費不超過為30元/人（包括陪同人員），陪同人員不超過2人。

　�。�3）公務用車及車輛租賃管理：公務車輛由辦公室管理，到指定部門辦理公務油卡，用車需辦公室開具派車單，憑公務油卡開具發(fā)票作支出票據(jù)，公務車維修到政府定點修理廠，憑修理廠據(jù)實開具的維修發(fā)票及修理單據(jù)報賬；租用社會車輛開展公務，需據(jù)實填寫“中方縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務租車登記審批表”，每月根據(jù)租車實際發(fā)生費用開具稅務發(fā)票，報賬時同時提供發(fā)票和審批表，不得用油票代替租車費用及支出票據(jù)；政府需長期租用固定車輛開展公務，須根據(jù)實際情況與車主簽訂租賃合同，合同注明租金、承租雙方責任及其他有關事項，以合同為依據(jù)進行車輛管理及資金安排。

　�。�4）差旅費：干部縣外（不包括鶴城區(qū)）出差，伙食補助每人每天100元，市內交通費80元，來回車費據(jù)實報銷；縣內出差來回中按補助伙食費80元補助，來回車費據(jù)實報銷，中間天數(shù)按每天伙食費80元補助，自帶交通工具的，應在差旅報銷單據(jù)中如實填報，不予補助市內交通費�；锸逞a助費和市內交通費按規(guī)定標準包干補助，不憑票報銷。干部出差或公干凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應向單位交納伙食費。

　�。�5）住宿費：為每人每天120元（120元/間/天）限額內憑住宿發(fā)票據(jù)實報銷。

　�。�6）鄉(xiāng)村干部職工因病住院需望的，每人開支300元內，鄉(xiāng)村干部直系親屬（村婦女干部以婚入地為準）去世需悼念的，每人開支300元以內。

　�。�7）學習培訓費：行政干部參加短期培訓學習的，憑組織、人事部門的通知，經(jīng)黨政領導集體研究同意，方可參加學習培訓，報銷來回車費和學習資料費。各部門干部參加學習培訓，憑主管部門通知，經(jīng)分管領導批準，報銷費用由站所自行解決。帶參觀性質的一律不得報銷。上級指定的計劃內脫產(chǎn)學習，按相關文件規(guī)定執(zhí)行，凡個人為了深造的.，所有費用自理。

　�。�8）獎金及其它補助發(fā)放：獎金及其它補助的發(fā)放必須有縣以上相關文件規(guī)定。

　　第十條 鎮(zhèn)財政所要結合本鎮(zhèn)各單位需要，根據(jù)收入狀況，統(tǒng)籌安排各項支出。鎮(zhèn)財政的支出必須按統(tǒng)一的、經(jīng)批準的財政預算執(zhí)行，財務經(jīng)費支出要嚴格按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。

　　第十一條 控制財政借款，如因特殊情況需要借款的必須經(jīng)書記審批后借款，堅持誰審批誰負責收回，未經(jīng)審批的借款由借出人負責收回。借款不按期歸還的，由負責人負責歸還。干部職工公務借款憑據(jù)，作為記載經(jīng)濟活動的重要原始憑證之一，必須據(jù)以進行財務處理。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。

　　第十二條 會計人員工作調動或離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，由鄉(xiāng)政府鎮(zhèn)長負責人監(jiān)交。

　　第十三條 鄉(xiāng)財務必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。

　　第十四條 鄉(xiāng)財務要通過收支審核、財務分析，對本鄉(xiāng)的財務收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾和財務公開，自覺接受上級財政、審計和業(yè)務部門的財務監(jiān)督和檢查。

　　第十五條 鎮(zhèn)政府成立由鎮(zhèn)黨委書記任組長，鎮(zhèn)長、人大主席、紀檢書記任副組長，財務分管領導、財政所長為成員的財經(jīng)工作小組，各單位各部門須接受和支持財經(jīng)工作領導小組的工作。相關財經(jīng)事項未經(jīng)財經(jīng)工作領導小組審核通過，違紀違規(guī)操作的，按相關財務管理辦法追究責任。

　　第十六條 違反本規(guī)定行為的，將依據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他財務制度給予嚴肅處理。

　　第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 26

　　為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，嚴格控制支出，保障基本財力，提高財政資金使用效益，重塑財政管理體系，結合本鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

　　一、資金管理

　　嚴格實行“收支”兩條線，鎮(zhèn)級所有收入要及時、足額上繳國庫，不得截留、挪用、私設小金庫。

　　二、經(jīng)費審批

　　各站所和村（社區(qū)）的工作經(jīng)費通過年初預算下達，本著“包干使用、超支不補、結余留用”原則；確因工作需要增加的由用款單位提出申請，分管領導審簽，報鎮(zhèn)長簽批后按用款計劃進行支付。

　　三、簽字規(guī)定

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　　1.村（社區(qū)）由經(jīng)辦人簽字（注明事由），監(jiān)委主任簽字（屬實），再由一肩挑的支書主任簽字支付，

　　2.鎮(zhèn)直機關各部門差旅費、辦公費等公用經(jīng)費支出，實行分管財務領導一支筆簽批。由經(jīng)辦人簽字（注明事由），站所負責人審核，分管領導審核（屬實、建議支付），分管財務領導簽字支付（同意支付）。

　　3.對部門使用項目資金、專項資金、代管資金賬戶資金等憑鎮(zhèn)長簽批的用款計劃。由經(jīng)辦人簽字（注明事由），站所負責人審核，分管領導審核（屬實、同意支付）。分管財務領導經(jīng)辦的.業(yè)務由鎮(zhèn)長簽字支付。

　　4.用款計劃審批：由單位提出用款計劃，注明用途、金額及資金來源，財政所初審（審核資金來源用途，“建議撥付”，分管領導簽批（情況屬實），鎮(zhèn)長審簽“同意撥付”。

　�。ǘ�）簽字報銷規(guī)定

　　1.各部門5萬元以下的資金支出，按“簽字權屬”規(guī)定辦理；5萬元（含5萬）以上的開支，由鎮(zhèn)黨委會（黨政聯(lián)席會）同意后方可開支，按“簽字權屬”規(guī)定辦理。

　　2.簽字時簽明大小金額，大小寫必須相符，公業(yè)務費簽明支出明細科目，同意支付多少元；項目資金簽明同意在具體的項目資金中支付多少元，且注明附件張數(shù)，多張同類發(fā)票累計簽字的，要注明發(fā)票張數(shù)及發(fā)票號。

　　四、報賬程序

　　報賬實行國庫集中支付，每月初由各單位將本月用款計劃報財政所，中下旬各單位報賬員將審核無誤的原始票據(jù)送至財政所報賬。具體流程：原始憑證（合法性、真實性、完整性、正確性）→經(jīng)辦人簽字（注明事由）→部門負責人審核（有無資金來源、建議支付）→分管領導審核（公用經(jīng)費簽屬實或項目專項資金簽同意支付）→分管財務領導審簽（同意支付）→財政所上指標→報縣財政局批準計劃→打印支付憑證送銀行付款。

　　五、借款管理

　　任何部門和個人原則上都不得借支公款，如確有特殊情況需要借支公款，憑鎮(zhèn)長簽字的用款審批表，由借款人出具借條（注明：借款用途，借款金額，還款日期），站所負責人審核（建議從XXX資金中借款XXX），分管領導審核（屬實、同意借款），但必須在三個月之內還款。

　　六、差旅費及學習培訓費管理

　　學習培訓費按學習培訓通知及學習培訓文件規(guī)定執(zhí)行。差旅費實行“先批準后出差”，出差前報分管批準，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)，標準參照《余慶縣縣級黨政機關差旅費管理辦法》（余財字〔2017〕1號）執(zhí)行，原則上一個月內履行報銷手續(xù)。

　　七、接待及加班管理

　　1.接待實行實名制，住宿、用餐標準按有關規(guī)定執(zhí)行。上級檢查、指導、調研，重要客人來訪、村（社區(qū)）到鎮(zhèn)辦事、招商引資，本著熱情、節(jié)儉原則，一律在政府食堂就餐，因特殊情況需在外就餐的，必須經(jīng)鎮(zhèn)分管機關領導批準后方可外出就餐。

　　2.因緊急工作任務、節(jié)假日加班需用餐的，報機關分管領導同意后，按人均不超過30元標準安排。

　　八、采購管理

　　1.集中采購目錄內的商品如A4紙、電腦、辦公桌椅等按采購相關規(guī)定購買。

　　2.集中采購目錄外的商品，原則上請示領導后在政采云平臺購買；平臺上無的或達不到標準要求的自行購買，價格不得超過主流電商平臺價格。

　　3.超過限額的貨物或服務類50萬元、工程類60萬元的采購業(yè)務，按采購相關規(guī)定執(zhí)行。

　　九、其他辦公支出管理

　　1.政府及各站所辦公座機電話費、網(wǎng)絡費、郵電費、水電費由政府統(tǒng)一管理。

　　2.公務車管理嚴格按照《公務用車使用管理暫行辦法》規(guī)定程序執(zhí)行，運行維護費必須由經(jīng)辦人簽字，黨政辦主任審核，分管機關領導簽批后，再根據(jù)財務審批程序結賬。

　　3.基建維修由單位提出、經(jīng)分管領導和分管財務領導批準后實施；金額較大的，必須嚴格執(zhí)行審批程序，先審批再組織維修。

　　4.其他開支由單位提出意見，經(jīng)分管領導及分管財務的領導批準后，按審批程序由單位辦理。

　　十、監(jiān)督管理

　　1.各部門財務由單位負責人和分管領導進行經(jīng)常性監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)違規(guī)報賬行為嚴肅查處。

　　2.對報賬實行經(jīng)辦人、負責人、簽字領導負責制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)報賬由責任人全額返還，并按財經(jīng)紀律追究相關人員責任。

　　3.財政所每月向主要領導和分管財務領導報送真實、完整的會計報表，不定期向領導班子通報財政預算執(zhí)行情況，并嚴格按要求公開“三公”經(jīng)費使用情況。

　　十一、附則

　　1.本制度與國家或上級相關制度有抵觸的按國家或上級相關制度執(zhí)行。

　　2.本財務管理制度于20xx年3月1日起執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度 27

　　第一章總則

　　第一條為進一步規(guī)范鎮(zhèn)政府財務管理工作，嚴肅財經(jīng)紀律，促進全鎮(zhèn)經(jīng)濟和各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》《預算法》及其它相關規(guī)定，結合本鎮(zhèn)實際，特制定本辦法。

　　第二條規(guī)范收入、支出、固定資產(chǎn)、往來款項等各項賬務，建立健全崗位責任制和內部控制制度，明確責任；鎮(zhèn)政府財務管理工作由鎮(zhèn)長負責，相關人員依照本制度履行職責。

　　第三條政府設報賬員一名，負責政府機關及各部門的報賬，設專職會計人員負責政府機關及各部門的經(jīng)費核算。會計、出納要各司其職，互相配合，互相監(jiān)督，定期對賬，日清月結，確保賬證相符，賬賬相符，賬實相符，會計資料及各文書類檔案要妥善保管并及時歸檔。

　　第四條完善財務審批制度，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)。任何支出需經(jīng)主管領導審批后方可報賬。

　　第二章銀行存款賬戶管理

　　第五條政府開設的銀行賬戶，應報經(jīng)縣財政局核準、備案；未經(jīng)核準、備案，任何單位不得擅自開設。擅自在金融機構開設銀行賬戶的，一經(jīng)查出，即視為“小金庫”嚴肅處理。

　　第三章現(xiàn)金及銀行存款管理

　　第六條政府財務支出業(yè)務不得由一人全過程辦理（如采購、結算、報賬）�，F(xiàn)金、銀行存款收付必須依據(jù)內容真實、要素齊全的合法憑證辦理，并做到手續(xù)完備，責任分明，數(shù)字準確。

　　第七條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理。允許使用現(xiàn)金的范圍：

　　（1）出差人員隨身攜帶的差旅費；

　　（2）結算起點1000元以下的零星支出；超出現(xiàn)金范圍的款項一律用轉賬支票結算方式辦理。

　　第八條嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理及銀行結算的規(guī)定，嚴禁公款私存和坐支。個人借款僅限于預借差旅費，必須經(jīng)主要領導批準同意，并在10個工作日以內填寫差旅費報銷單按照有關規(guī)定結賬，政府報賬員每年度備用金不能超過2萬。嚴禁將公款借給個人做其他周轉。

　　第九條政府會計人員應履行監(jiān)督職能，每月按時核對銀行存款，憑銀行對賬單核對收支，發(fā)現(xiàn)問題，要及時報告單位負責人，查明原因，落實責任，及時處理。

　　第四章收入管理

　　第十條政府及各部門取得的各項收入應全部納入單位賬戶統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。取得收入在2個工作日內轉入指定賬戶。

　　第十一條必須使用統(tǒng)一、規(guī)范的票證，所有票證由票據(jù)專管員負責管理，建立票證臺賬，完善領、用、繳銷登記制度。

　　第五章支出管理

　　第十二條財政要結合本鎮(zhèn)單位需要，根據(jù)收入狀況，按照預算統(tǒng)籌安排各項支出。各項支出要嚴格按財政部門規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行。

　　第十三條各項支出憑證必須做到“四有”，即有合規(guī)的原始憑證，有經(jīng)辦人證明人簽字，有具體用途，有財務人員簽字。報賬簽證流程：報賬單位取得原始發(fā)票要簽好證明人、經(jīng)辦人、經(jīng)辦人必須注明經(jīng)辦事由—然后由報賬員填寫資金支付申請單、原始憑證報銷審批單進行初審—再由財政所所長復核—業(yè)務分管領導審核—財務分管領導審核—鎮(zhèn)長審批—財政所支付系統(tǒng)操作員支付—會計審核記賬，2.凡是單筆支出在1千元以上的直接通過轉賬至收款單位或收款商家，商家需提供開戶許可證及營業(yè)執(zhí)照復印件。如確認是個人墊付的.款項憑商家提供現(xiàn)金收款收據(jù)做附件可以將款項支付給墊付人。對違反支出管理有關規(guī)定或未經(jīng)審批手續(xù)不全的支出憑證會計人員將不予受理。

　　第十四條5千以內的單筆支出按照報賬程序嚴格執(zhí)行，重大資金支出單筆5千元以上由黨委會議研究決定后方可支出。

　　第十五條辦公設備及辦公用品購置，首先由需要采購的單位填寫《采購單》，（大額采購單項5千元以上提交班子會議研究決定），經(jīng)主管領導審批后，再由辦公室負責采購的人員在電子賣場統(tǒng)一采購。辦公室要建立采購、領發(fā)登記制度。自行購買的辦公用品一律不予報銷。

　　十六條招待費管理：工作用餐先填寫派餐單注明用餐單位、事由、人員名單并經(jīng)主要領導批準，原則上在食堂用餐、招待用餐需提供接待函，嚴禁同城接待、嚴禁超標準接待（早餐20元每人、中晚餐40元每人）嚴禁提供煙酒。

　　十七條公務用車管理： 嚴禁公車私用、私車公養(yǎng)。車輛必須在指定點購買保險，保養(yǎng)和維修，統(tǒng)一實行加油卡加油、做好用車臺賬、公務租車必需簽訂租車協(xié)議經(jīng)領導同意并在指定點公車用車平臺租用，租車費不得超過縣級下達的租車指標總額。

　　十八條嚴禁違規(guī)發(fā)放各項津補貼、值班費、加班費。

　　十九條差旅費管理：工作人員因公到縣外出差根據(jù)中財行49號《中方縣差旅費管理辦法》嚴格執(zhí)行。要從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。要按規(guī)定乘坐交通工具，按規(guī)定入住經(jīng)濟、便捷、安全的賓館住宿，超支部分由個人自理，市內交通費每天補助80元，伙食費每天補助100元（單位統(tǒng)一安排食宿的除外）。

　　二十條項目管理：2千元以上的小額項目需簽訂合同，所有工程項目必須嚴格按照政府采購法執(zhí)行。5千以上30萬以下的（不含30萬）貨物類、服務類、工程類的采購必須經(jīng)黨委會議決定，并通過電子賣場統(tǒng)一采購。30萬元以上的（含30萬元）必須通過財政預算評審，40萬以上的（含40萬）通過掛網(wǎng)招標及預決算評審方可報賬，在建工程預付款按工程實際進度支付不得超過工程總預算的70%。支付大額工程款需提供：招標公告、成交通知書、施工前中后對比照片、預決算評審資料、中方縣稅務局開具的發(fā)票、施工合同、工程驗收、黨委會議記錄。

　　第六章固定資產(chǎn)管理

　　第二十一條應建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，加強固定資產(chǎn)購買、保管、調撥、登記、核銷、檢查和維修等各環(huán)節(jié)的管理，做到賬賬相符，賬實相符。批量購買或單價在500元以上的辦公設備由采購單位憑報賬發(fā)票填寫固定資產(chǎn)入賬通知單。

　　第二十二條政府及部門處置（出售、報廢、報損）固定資產(chǎn)，需報財政所及時核銷；任何單位不得私自處理。

　　第七章賬務管理

　　第二十三條統(tǒng)一設置會計賬簿。按照行政事業(yè)會計準則和會計制度的有關規(guī)定，設置財務賬簿。

　　第二十四條財務在統(tǒng)一建賬的基礎上，對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬實相符。

　　第二十五條財務必須將本期內發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，做到日清月結。

　　第二十六條會計人員工作調動或離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，由鎮(zhèn)政府財務負責人監(jiān)交。

　　第二十七條財務必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。

　　第八章監(jiān)督檢查

　　第二十八條財務必須接受上級財政、審計和業(yè)務部門的財務監(jiān)督和檢查。

　　第二十九條財務要通過收支審核、財務分析，對本鎮(zhèn)的財務收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾和財務公開，自覺接受監(jiān)督。

　　第九章罰則

　　第三十條違反本規(guī)定行為的，將依據(jù)《中華人民共和國會計法》及其它相關制度給予嚴肅處理。

　　第三十一條本規(guī)定由中方鎮(zhèn)人民政府負責解釋。

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