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  • 證券盡職調(diào)查報告

    時間:2022-06-28 06:35:30 證券 我要投稿
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    證券盡職調(diào)查報告

      調(diào)查報告是對某一情況、某一事件“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究,揭示出本質(zhì),尋找出規(guī)律,總結(jié)出經(jīng)驗,最后以書面形式陳述出來。小編特地為大家整理了證券盡職調(diào)查報告,僅供參考!

    證券盡職調(diào)查報告

      一、基礎(chǔ)資產(chǎn)

      1、擬進行證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)具備以下幾個條件:

     。1)在法律上能夠準確、清晰地予以界定,并可構(gòu)成一項獨立的財產(chǎn)權(quán)利;

     。2)基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬明確;

     。3)能夠合法、有效地轉(zhuǎn)讓;

     。4)能產(chǎn)生獨立、穩(wěn)定、可評估預(yù)測的現(xiàn)金流。

      2、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)在法律層面如何界定,是否有法律法規(guī)依據(jù)。

      3、關(guān)注形成該基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律要件(如必備的證書、文件等)是否已具備,原始權(quán)益人是否可據(jù)此合法轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)。

      4、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)以及與產(chǎn)生該基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)資產(chǎn)是否附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負擔(dān)或其他權(quán)利限制。如已設(shè)置擔(dān)保負擔(dān)或其他權(quán)利限制,需關(guān)注擬采取的解除限制措施的法律效力及生效要件。

      二、基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

      1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注債權(quán)基礎(chǔ)法律關(guān)系涉及的資產(chǎn)權(quán)屬(例如因出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán),該動產(chǎn)或不動產(chǎn)的物權(quán)權(quán)屬)是否相應(yīng)轉(zhuǎn)讓給專項計劃,在資產(chǎn)權(quán)屬不轉(zhuǎn)讓給專項計劃的情況下,需關(guān)注采取何種措施防止第三方獲得該資產(chǎn)權(quán)屬從而影響專項計劃合法權(quán)益。

      2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源于原始權(quán)益人未來經(jīng)營性收入的,基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓是否可辦理變更登記手續(xù),或通過其他公示及特定化手段使基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為可對抗第三人;原始權(quán)益人獲取該基礎(chǔ)資產(chǎn)的物權(quán)、經(jīng)營權(quán)及相關(guān)權(quán)益是否有可能被第三方主張權(quán)利,擬采取何種風(fēng)險防范措施。

      3、基礎(chǔ)資產(chǎn)附帶擔(dān)保權(quán)益等從權(quán)利的,需關(guān)注:

      (1)從權(quán)利是否通過轉(zhuǎn)讓行為完整地轉(zhuǎn)移給專項計劃享有;

     。2)基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,從權(quán)利的實現(xiàn)程序是否發(fā)生變化;

     。3)計劃管理人為受益憑證持有人的利益主張從權(quán)利是否已具備可操作性,在權(quán)利實現(xiàn)過程中是否需要引入服務(wù)提供商,服務(wù)提供商的權(quán)利與義務(wù)如何設(shè)置;

     。4)從權(quán)利對基礎(chǔ)資產(chǎn)的實際保障效力是否因基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生變化。

      三、交易結(jié)構(gòu)

      1、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流近年的歷史記錄、波動性,關(guān)注現(xiàn)金流預(yù)測的考量因素與依據(jù)。

      2、關(guān)注現(xiàn)金流在產(chǎn)生與歸集過程中能否特定化并明確歸屬于專項計劃,在財務(wù)上能否與企業(yè)其他經(jīng)營性現(xiàn)金流相區(qū)分,現(xiàn)金流歸集過程中的賬戶設(shè)置安排,是否存在被挪用或混用的風(fēng)險,擬采取何種風(fēng)險控制措施。

      3、對可能采取的信用增級措施的考慮。關(guān)注信用增級措施設(shè)計的觸發(fā)條件、觸發(fā)順序。

      4、各級受益憑證的本金及利息的償付安排與基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集環(huán)節(jié)是否能夠合理銜接。

      5、專項計劃權(quán)益分配與證券交易所、中登公司權(quán)益分配及信息披露流程是否能夠合理銜接。

      四、支付方信用

      1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,支付方為債務(wù)人,需關(guān)注債務(wù)人的資信狀況、償還能力、持續(xù)經(jīng)營能力、還款記錄、違約記錄、違約率與分散度等。

      2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源于原始權(quán)益人未來經(jīng)營性收入的,基于風(fēng)險隔離的要求,關(guān)注原始權(quán)益人的資產(chǎn)負債狀況、償債能力與財務(wù)穩(wěn)健狀況以及專項計劃存續(xù)期內(nèi),原始權(quán)益人每年的償債安排。

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