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  • 學校工會財務管理制度

    時間:2024-11-01 12:07:41 財務管理 我要投稿

    (推薦)學校工會財務管理制度

      現(xiàn)如今,大家逐漸認識到制度的重要性,制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會公共秩序的維護,有著十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編整理的學校工會財務管理制度,歡迎閱讀與收藏。

    (推薦)學校工會財務管理制度

    學校工會財務管理制度1

      第一章總則

      1、為規(guī)范工會活動的財務行為,加強財務管理,提高工會經(jīng)費及其他資金的使用效益,使工會在學校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中更好地擔負起自身的各項基本職責。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、和區(qū)教育工會的有關規(guī)定,結(jié)合學校工會實際,特制定本制度。

      2、學校工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。

      3、工會財務管理的主要任務是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金,合理編制工會預算,對預算執(zhí)行過程進行控制和管理,合理配置資源,保證工會事業(yè)活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

      4、工會財務管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負責制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線原則。

      第二章管理機構(gòu)及職責

      5、工會財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理”體制,財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。中學工會主席的審批權限為1000元,超出權限金額及其他工會重大決策、重大投資事項,需工會委員會討論同意后報請主管校領導和上級工會審批后,方可執(zhí)行。

      6、工會必需設置獨立會計賬戶,配備具有相關專業(yè)知識和業(yè)務能力的人員擔任財會工作,原則上應持證上崗,會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任,認真履行工會財務管理職責。

      第三章工會預算管理

      7、工會編制預算是在分析上年預決算執(zhí)行情況的基礎上,根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務及重大活動項目,合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

      8、工會預算編制必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則,收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點的原則,勤儉節(jié)約的`原則。

      9、制訂工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

      10、調(diào)整預算,如遇特殊情況急需追加預算時,經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領導,同時上報區(qū)教育工會審核批準后方可追加。

      11、工會財務不得編制赤字預算。

      第四章工會收入管理

      12、會費收入,是核算工會會員每月按本人工資的0.5%向工會組織繳納的會員費。學校工會每月按照行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入賬,工會用以開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。

      13、撥交經(jīng)費收入,是核算學校行政按“中華人民共和國工會法”規(guī)定的,按學校每月工資總額的2%,撥付給工會。其中,40%上繳上級工會,60%用于本級工會活動開支。

      14、上級補助收入,是核算上級工會撥入的指定項目收入,如建設“教工之家”,購買文體設備等項目內(nèi)容,基層學校工會應積極爭取上級工會的支持和幫助。

      15、行政補助收入,是核算學校行政給予工會的補助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到專款專用,落到實處。

      16、其他收入,是核算上述規(guī)定以外的各項收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費必須符合國家規(guī)定的各種收費標準、范圍,并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

      第五章工會支出管理

      17、會員活動費,是核算工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用。在使用上,要進一步做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼。會費使用原則上應合理安排,做到當年會費用于當年活動,實現(xiàn)無赤字,無結(jié)余。

      18、職工活動費,是核算工會開展教育,文體、宣傳等活動的費用。按照工會有關制度的規(guī)定,嚴格掌握發(fā)放標準和范圍,對發(fā)放的有關紀念品等應予以登記造冊及簽收。

      19、工會業(yè)務費,是核算工會用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用,主要由工會干部培訓費用,工代會、經(jīng)審會等各項會議費,工會干部探望病人、幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應掌握困難職工的具體情況,把工會對困難教職工的關心和照顧落實到位,同時掌握好幫困政策和補助標準,做好凝聚力工程。

      20、其他支出,是核算工會其他活動的支出。

      第六章現(xiàn)金與支票的管理

      21、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金,保證支付不超限額。隨時掌握銀行存款余額,月末賬面使之余額與銀行賬戶對賬單進行核對,使賬面余額與銀行對賬單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符。對未達賬項要及時查詢,并督促有關人員及時處理。

      22、控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票,無特殊理由,原則上不予以使用現(xiàn)金。

      23、支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字,原則上杜絕代領現(xiàn)金支付方式。

      24、工會組織會員外出活動,如確需備用現(xiàn)金時,必須經(jīng)工會主席批準后,辦理借款手續(xù),在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

      25、領用支票時,須經(jīng)工會主席同意后,方可將支票交給經(jīng)辦人員。

      26、財務人員應將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,否則拒付該款。

      第七章財務稽核管理

      27、根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化的要求,學校工會財務應設立會計、出納崗位,并明確崗位職責:

      出納員職責

      (1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進行復核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。

     。2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

     。3)嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定期限和報銷期限,并由領用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

     。4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

     。5)保管有關印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

     。6)對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。

     。7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于未到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

     。8)出納員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作。

      會計職責

     。1)制定本單位各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

      (2)定期分析工會經(jīng)費預算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。

      (3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核,上述內(nèi)容若有一項登記差錯,退回出納人員重新填制。

      (4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬也應該對相符。

      (5)會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出納人員必須在場,盤點結(jié)果應與庫存日記賬相符。

     。6)會計人員應當每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應進一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

      (7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

      28、經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。

      29、會計、出納分工明確,各負其責。工會主席財務印章由專人保管。

      30、基層工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性、有效性承擔法律責任。

      第八章財務檔案管理

      31、根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的科學管理,更好發(fā)揮會計檔案作用,認真落實財務會計檔案管理工作。

      32、會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此,凡是記錄和反映學校工會經(jīng)濟活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證,賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

      33、會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務計劃,單價預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交校檔案室保管,防止丟失。同時和各種資料均要按會計檔案要求保管年限為十五年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

      34、調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)學校工會主席及會計主管人員同意,批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期,調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱理由,歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復制的要經(jīng)學校領導同意。

      35、合并、撤消單位的會計檔案,應根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

      第九章財務監(jiān)督

      36、工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查自覺維護財經(jīng)紀律,保障工會經(jīng)費正常使用。

      37、工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。

      38、建立健全工會主席離任審計制度。

      第十章附則

      39、本制度與上級部門的制度有矛盾時,以上級部門的制度為準。

      40、本制度由學校工會負責解釋,本制度自發(fā)布之日起施行。

    學校工會財務管理制度2

      第一章 總則

      第一條 為加強工會經(jīng)費管理,收好、管好、用好工會經(jīng)費,充分體現(xiàn)工會經(jīng)費為廣大教職工服務,根據(jù)《工會法》、《中國工會章程》和有關財務管理的規(guī)定,結(jié)合學校實際,制定本制度。

      第二條 工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費,合理編制工會預算,對預算執(zhí)行過程進行控制和管理,合理配置資源,保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

      第三條 工會財務管理依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關財務制度,堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)完備原則,組織工會財務活動,保障工會各項工作的正常開展。

      第二章 工會經(jīng)費籌集

      第四條 工會會員繳納會費。根據(jù)工會章程規(guī)定,在職工會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費,工會委托校財務處從工資中扣繳。

      第五條 學校行政撥款。學校根據(jù)《工會法》規(guī)定,每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補貼和獎金)的2%下?lián)芙o工會。

      第六條 專項資金。學校為支持工會開展大型活動(如教代會)、老干部活動、人口計劃生育工作、職工福利等加撥的'專項經(jīng)費。

      第七條 其他收入。社會贊助、捐贈、上級獎勵、利息收入等。

      第三章 工會經(jīng)費使用和管理

      第八條 工會經(jīng)費主要用于維護教職工權益、開展教職工文化教育和文體活動、工會干部培訓和工會積極分子獎勵、職工福利和困難教職工補助、慰問和送溫暖活動、對外交流和調(diào)研考察、工會建設和辦公費用等。

      第九條 按照“經(jīng)費獨立管理原則”,獨立建立銀行賬戶,實行獨立核算。 第十條 工會經(jīng)費的使用必須堅持“量入為出,收支平衡”和“勤儉節(jié)約”的原則,提高經(jīng)費的使用效益,做到“用得合理,群眾滿意”。

      第十一條 工會經(jīng)費實行預決算制度。年初由工會財務人員根據(jù)校工會年度工作計劃、活動安排,作出經(jīng)費使用預算計劃,經(jīng)工會辦公會議討論通過,并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核后,嚴格按財務預算運行;年終做好決算,定期向教職工公布賬目,接受教職工監(jiān)督。

      第十二條 工會經(jīng)費開支由工會分管財務的副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領導(工會主席)簽批。報銷時要有正規(guī)發(fā)票,由經(jīng)辦人、驗收人簽字,分管財務的副主席簽審后方可報銷,做到票證齊全,手續(xù)完備。

      第十三條 校工會組織大型活動前,由活動的第一負責人擬定活動費用預算報告,提交工會辦公會議討論通過后方能實施。

      第十四條 工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用,不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

      第十五條 校工會將上解上級工會后的工會經(jīng)費的30%按比例劃撥給分工會,作為分工會獨立開展活動經(jīng)費。

      第十六條 各分工會應將劃撥的經(jīng)費主要用于為教職工服務和工會活動,不得用于與工會活動無關的費用。

      第十七條 各分工會經(jīng)費開支由分工會主席審批,經(jīng)校工會分管財務的副主席審核后,憑正規(guī)發(fā)票(發(fā)票背面要注明活動項目,經(jīng)辦人、驗收人簽字,分工會主席簽審)實行實報實銷。

      第四章 工會經(jīng)費的監(jiān)督和檢查

      第十八條 發(fā)揮工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督作用。年初預算和年終決算必須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查批準,平時經(jīng)費開支要接受工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督和檢查。

      第十九條 發(fā)揮工會財務人員的監(jiān)督作用。工會財務人員要堅持按工會財務制度辦事,有權拒付不合理開支。特殊情況下,需經(jīng)主席辦公會議審批并注明情況。

      第二十條 工會委員會換屆時要向下一屆工代會報告本屆財務工作情況;各分工會年終要向本單位、本部門的會員公布工會經(jīng)費收支情況,做到財務公開。

      第五章 工會財務人員職責要求

      第二十一條 工會財務人員必須具備會計從業(yè)資格證,有財務工作經(jīng)驗,一般由學校財務處人員擔任。

      第二十二條 工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度,遵守財經(jīng)紀律,努力鉆研業(yè)務,提高業(yè)務素質(zhì),正確處理會計賬務,確保工會經(jīng)費運作管理合法、安全、有效。

      第二十三條 工會賬戶會計記賬憑證要求合理合法,真實反映經(jīng)費業(yè)務,憑證內(nèi)容要素要齊備完整,按照會計制度規(guī)定,正確使用會計科目。

      第二十四條 財務人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù)。移交人員應將工會財務的一切憑證、賬本、表冊、印章、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊,會同監(jiān)交人員當面向接管人逐項清點移交。財務人員沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。

      第二十五條 工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等應按有關規(guī)定定期收集、審查核對,整理成冊歸檔。

      第六章 附則

      第二十六條 加強工會財產(chǎn)管理,定期進行財產(chǎn)清查。凡使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),或單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是相對在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理,必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬,并由專人使用管理。

      第二十七條 財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償。遺失按原價新舊程度折價賠償;損壞按修理價賠償。

      第二十八條 財產(chǎn)年久廢舊,由管理人員向工會委員會提出報廢建議,經(jīng)審查核實后,作報廢處理。

      第二十九條 本制度經(jīng)校工會委員會討論通過后自頒布之日起施行。

      第三十條 本制度解釋權屬校工會委員會。

    學校工會財務管理制度3

      第一章總則

      第1條為規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī),結(jié)合本校的實際情景,制定本制度。

      第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。

      第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

      第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》,結(jié)合學校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

      第二章財務管理體制

      第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下,財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部,財務部設主任一名,財務副主任一名,會計一名,出納一名。

      第6條學校財會人員的崗位職責

      一、財務主任的崗位職責

      1、在學校董事會及校長的領導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應予抵制,并及時書面報校董事會及校領導。

      2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求,是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

      3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學校經(jīng)營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作,并就預算執(zhí)行情景進行差異分析,報學校領導和校董事會,按時做好月度財務核算,并就月預算執(zhí)行情景進行分析。

      4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務報表,編寫財務分析報告,按時上交校領導及校董事會。

      5、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。

      6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。

      7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關系,做好服務工作,好學校領導,當好家,理好財。

      8、做好資金的安全保障工作,配合好總務處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

      9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

      10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

      11、安排指導財務人員各個崗位的工作,并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足,提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

      12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務隊伍,將財務工作做得更好。

      二、財務副主任崗位職責

      1、財務副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

      4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景,協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;

      5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營提議;

      6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

      三、財務會計崗位職責

      1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

      2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

      3、按要求預編內(nèi)部會計報表,編制對外財務會計報表,負責稅務申報,完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

      4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

      5、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。

      6、財務主任或?qū)W校領導安排的其它工作。

      四、出納崗位職責

      1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

      2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。

      3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。

      4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關人員及時處理。

      5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務主任指派他人代管,并且必須做好交接工作。

      6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情景,必須及時上報財務主任。

      7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

      8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作,完成財務主任交付的其它工作。

      第三章學校預算管理

      第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

      第8條預算編制方法支出預算,應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的`前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算,代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

      第9條預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情景,批準下學年度的預算。

      為保證學校教學活動的正常開展,董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準,校長有權根據(jù)學校的實際情景,先行支付相關費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

      校長在批準的預算資金范圍內(nèi),根據(jù)學校的教育教學情景,決定預算內(nèi)資金的具體使用。

      第10條預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中,如果國家相關政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,能夠報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復,重復前款相關程序。

      第四章收入管理

      第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

      第12條學校收入包括:

      一、財政補助收入,即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。

      二、學雜費收入,即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應收費用,主要是學生繳納的學雜費。

      三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

      第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

      第14條學校收費管理的具體規(guī)定

      一、學校收費項目的規(guī)定

      1、學雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。

      2、學習、生活用品費(即代收款項),用于學生日常生活、學習的用品。

      3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。

      二、收費人員的規(guī)定

      1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

      2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務部。

      4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用,必須事先征得財務部的同意,并在其指導下才能收取,否則作違規(guī)處理。

      5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。

      三、收費金額的規(guī)定

      1、成本費按學校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

      2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

      3、教職員工的子女在本校入學,其成本費收費按學校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。

      4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

      四、收費流程

     。ㄒ唬⿲W費及代收費

      1、老生:家長選擇就讀方式,》財務派發(fā)繳費通知,》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬),》財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份,》總務制作就讀卡片,》學部、總務供給服務,》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式,》財務計算補退費,》總務更改就讀卡片,》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。

      2、新生:家長選擇就讀方式,》招生辦辦理入學手續(xù),》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬),》總務制作就讀卡片,》學部、總務根據(jù)相應收費標準供給服務,》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式,》財務計算補退費,》總務更改就讀卡片,》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。

     。ǘ┦型饨煌ㄙM校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤,》校車管理員匯總,》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務),》財務審核匯總,》校車長定期收取車費并上交財務。

      五、其他

      1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

      2、財務部每學期定期(如一個月一次)供給學生就讀方式明細表給學部,學部生活教師或班主任應認真進行核對,如有學生交費與服務不符的,應通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

      3、學生臨時休學的,學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務,以便辦理暫停服務手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。

      4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入,將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。

      5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。

      第五章支出管理

      第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

      第16條學校的支出包括:

     。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

     。ǘ┕芾碣M用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

      (三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。

     。ㄋ模I業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

      第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照必須的比例合理分攤。

      第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目,報董事會批準后,由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

      第19條學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

      第20條學校的費用支出管理制度。

      第六章年度凈收益及其分配

      第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結(jié)余。

      第22條在每個會計年度結(jié)束后,學校應當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金,用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金,用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金,用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。

      本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時,不再進行提取。

      各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

      第七章資產(chǎn)管理

      第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

      第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

      第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

      學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關規(guī)定),對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清職責,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。

      第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

      一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

      二、專用設備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

      三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

      上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關財務制度進行調(diào)整。

      第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應當經(jīng)過有關部門鑒定,報校董事會批準。

      第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。

      第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給其中一種權利的資產(chǎn),包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。

      一、學校財務工作任務

      認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)儉的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財務規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

      二、經(jīng)費收入管理

      學校財務部門管理以下各項資金:

      a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。

      b、上級撥入的預算外資金。

      c、學生學雜費收入。

      d、各種捐贈款項收入。

      e、其他雜項收入等。

      財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。

      三、經(jīng)費計劃管理

      a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據(jù)此作出下年度預算,經(jīng)主管校長審核。

      b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關工作。

      c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺理解審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領導簽字批準。

      四、經(jīng)費使用管理

      1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷。

      2、預算外的各項經(jīng)費,應嚴格按照財務制度規(guī)定,在領導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

      3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

      4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù),采購設備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

      5、任何人不得因私借用公款。

      五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

      a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定,認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不貼合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當事人職責。

      b、學校財務部門,應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項,經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,資料真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。

      c、財務部門各經(jīng)辦人員,應按崗位要求,按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領導審閱同意后,報上級主管部門。

      d、財務部門各崗位經(jīng)辦人員,應按財務檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表,以及有關開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理。

      e、財務部門除向上級報送財會報表外,及時向領導反映不合理開支和超支的情景,協(xié)助領導管好、用好資金。

      六、財務監(jiān)督與檢查

      1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支,財務人員有權拒絕付款或報銷,同時報領導處理。

      2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

      3、會計必須對學校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

      4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。

      5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務人員有權向上級主管部門反映。

    學校工會財務管理制度4

      第一章

      第一條為了規(guī)范工會活動的財務行為,加強財務管理,提高工會經(jīng)費的使用效益,使工會在學校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中,更好地擔負起自身的各項基本職責。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關條例,結(jié)合學校工會實際情況,特制定本制度。

      第二條學校工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。

      第三條工會財務管理原則:堅持經(jīng)費獨立原則,堅持民主管理原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線原則。

      第四條工會財務管理的主要任務是:根據(jù)經(jīng)費收入編制工會年度預算,依法組織收入;建立健全財務制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用績效;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失,如實反映單位財務狀況;對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

      第五條工會財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理”體制,財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項須報請主管校領導和經(jīng)費審查委員會同意后方可執(zhí)行。

      第六條學校工會財務由學校財務部代管,設置獨立會計賬戶,實行獨立核算。配備專職財會人員,財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔任,要分工明確,各負其責。財務管理接受學校審計部、財務部監(jiān)督。

      第二章預決算管理

      第七條工會編制預算是在分析以前年度預決算執(zhí)行情況的基礎上,根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務編制工會年度財務收支計劃。工會預決算應報工會經(jīng)費審查委員會審核批準,報校長辦公會通過后執(zhí)行。

      第八條工會預算編制必須堅持“量入為出,保證重點,收支平衡”的原則,把主要資金用于維護教職工權益。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。

      第九條嚴格執(zhí)行預算管理,維護預算的嚴肅性。各項支出應在年初納入工會工作計劃中,在預算執(zhí)行過程中,調(diào)整年度預算須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核批準。預留機動經(jīng)費下?lián)茼毠飨、工會分管校領導、財務分管校領導審批后辦理。

      第十條預算按照項目管理,以各分工會(各部門)設立活動經(jīng)費項目,學校按支出類別設置經(jīng)費項目,按照年度預算管理要求執(zhí)行,年末項目預算指標收回。年終要及時、實事求是的編報財務決算。

      第三章收入管理

      第十一條收入是指工會依法開展業(yè)務活動及其他活動所取得的非償還性資金。

      第十二條工會收入包括:會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。

      第十三條工會各項收入應全額納入工會預算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,接受工會經(jīng)費審查委員會、上級工會以及相關部門的審查、監(jiān)督。

      第四章支出管理

      第十四條支出是指工會為開展業(yè)務工作和活動所發(fā)生的各項資金損耗和損失。

      第十五條支出按照功能分為:職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。

      第十六條工會經(jīng)費使用堅持預算管理原則,所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執(zhí)行,沒有預算的不得開支,嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。

      第十七條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務的原則,不得用于非工會活動開支;不得支付社會攤派或變相攤派費用;不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

      第十八條工會經(jīng)費嚴格執(zhí)行審批制,單筆報銷票據(jù)金額低于5萬元,項目負責人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結(jié)算;單筆報銷票據(jù)金額超過5萬元(含5萬元)以上,須經(jīng)分管校領導審批,屬于南京審計大學大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。

      報銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時,須分管校領導審批。

      第十九條工會經(jīng)費的報銷應做到原始票據(jù)真實有效,手續(xù)齊全,報銷票據(jù)堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度,原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報銷。

      第二十條根據(jù)學校銀行結(jié)算業(yè)務需要,原則上通過公務卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務,報銷時通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算,特殊情況提前聯(lián)系財務部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務。

      第五章資產(chǎn)管理

      第二十一條資產(chǎn)是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的.經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

      第二十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應收款項、借出款、庫存物品、投資等。

      第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設備單價在500元以上、專用設備單價在800元以上,使用年限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也應作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理:

      1、房屋及構(gòu)筑物;

      2、專用設備;

      3、通用設備;

      4、文物和陳列品;

      5、圖書、檔案;

      6、家具、用具、裝具及動植物。

      第二十四條嚴格貨幣資金管理,不準公款私存,不準挪用現(xiàn)金,不準以借據(jù)或白條抵庫,保留賬外賬;不準利用賬戶為他人套取現(xiàn)金;不準編報假用途,套取單位現(xiàn)金。

      第二十五條定期進行銀行對賬,嚴禁簽發(fā)空白支票,執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理,按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定支出,各項支出均應通過銀行進行結(jié)算,無特殊理由,原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領取人本人簽字。

      第二十六條應收及暫付款的管理所有暫存、應付款應及時清理,所有暫付款,必須辦理借款手續(xù),會計人員依據(jù)用途進行支付,經(jīng)辦人員應在活動結(jié)束后及時辦完結(jié)算手續(xù)。

      第二十七條固定資產(chǎn)的管理實行“統(tǒng)一領導,歸口管理、使用單位負責”的管理體制,資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行,納入學校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。

      第六章會計檔案管理

      第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學校工會經(jīng)濟活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證,賬簿和報表均屬會計檔案范圍。

      第二十九條會計人員按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定要求,對本單位的各種會計憑證,會計賬簿、會計報表、財務計劃等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送校檔案室保管,防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

      第三十條調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)工會主席和財務部負責人同意,批準后要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱的理由、歸還的日期,調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。

      第三十一條會計人員辦理移交手續(xù),必須及時做好以下工作:

      1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料,對未了事項寫出書面資料;

      2、編制移交清冊,列明移交的資料、物品等內(nèi)容;

      3、會計人員辦理移交手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交;

      4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章,交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明;接替人員繼續(xù)使用移交的會計賬簿,不另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。

      第七章財務監(jiān)督

      第三十二條工會應嚴格執(zhí)行以下“八不準”:

      1、不準使用工會經(jīng)費請客送禮;

      2、不準違反工會經(jīng)費使用規(guī)定,濫發(fā)獎金、津貼、補貼;

      3、不準使用工會經(jīng)費從事高消費娛樂和健身活動;

      4、不準單位行政利用工會賬戶,違規(guī)設立小金庫;

      5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶,使工會經(jīng)費開支失去控制;

      6、不準截留、挪用工會經(jīng)費;

      7、不準用工會經(jīng)費參與非法集資活動,或者為非法集資活動提供經(jīng)濟擔保;

      8、不準用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關的費用。

      第三十三條工會財務管理應嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)及財務制度,自覺接受上級工會和同級工會經(jīng)審委員會的監(jiān)督審查,自覺維護財經(jīng)紀律,保障工會經(jīng)費正常使用。

      第三十四條財務人員有權且應當按照《會計法》及其他財務規(guī)章制度行使財務監(jiān)督權。

      第八章附則

      第三十五條本制度自發(fā)布之日起實施。

      第三十六條本制度由南京審計學院工會委員會和財務部負責解釋。

    學校工會財務管理制度5

      為了科學地管理好使用好學校工會各項經(jīng)費,加強核算,提高財務管理水平,更好地為廣大教職工服務,維護財經(jīng)紀律,特制定學校工會財務制度如下:

      一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制度,遵守財務紀律。

      二、按照工會財務制度的規(guī)定,認真編制財務計劃,做好預、決算工作,按時上報上級工會。

      三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則,獨立開設銀行賬戶,按規(guī)定確立財務機構(gòu)及會計人員,按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費,做到?顚S谩

      四、及時足額撥交工會經(jīng)費。

      五、工會財務管理由校工會主席一支筆負責,一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。

      六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的.開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用,不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

      七、認真接受經(jīng)費審查委員會和學校的財務審查,按時做好財務工作總結(jié)和財務收支報告,做好財務賬目的管理,及時整理歸檔。

      八、在財務監(jiān)督的共同合作下,管好、用好工會經(jīng)費,各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗收人(或?qū)徍巳耍┖炞郑駝t不得付款。

      九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,不定期進行所有現(xiàn)金檢查。

      十、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作,按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況,自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

    學校工會財務管理制度6

      一、財務管理的基本原則、任務

      1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、團體和個人三者利益的關系。

      2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學校資源,努力節(jié)儉開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況,對學校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并理解上級相關部門的財務檢查。

      二、財務管理體制

      1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。

      2、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu),在校長領導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,學校設財務主管1名,財務人員若干名。

      3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情景,明確分工并制定人員崗位職責,每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。

      三、預算及收入管理

      1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。

      2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩(wěn)妥原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)儉的原則。

      3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。

      四、支出管理

      1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

      2、學校支出包括:

     、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

     、茖m椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。

      3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的'開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校情景制定有關規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。

      五、資產(chǎn)管理

      1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

      2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

      3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

      4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

      5、學校財務處應配合裝備服務中心,結(jié)合學校具體情景,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

      六、財務監(jiān)督和檢查

      1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務處有權拒絕,同時報告領導處理。

      2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。

      3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。

      4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。

      七、財務報告和財務分析

      1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。

      2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

      八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學規(guī)范的財務運行模式。

      九、以上管理制度的解釋權屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。

      為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度,規(guī)范財務行為,嚴密財務手續(xù),維護財經(jīng)紀律,強化財務的監(jiān)督與管理,確保財務工作有序進行,使財務管理制度不流于形式,并結(jié)合學校實際情況,現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下:

      學校財務制度是強化財務管理的一種手段,是財經(jīng)工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學校必須建立財務管理制度。

      1、要合理安排,按要求、正確制定預算內(nèi)、外資金收支計劃。

      2、每學期,財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經(jīng)費的收入情況,并配合校長做好預算內(nèi)、外支出計劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,專款專用。

      3、必須做到民主理財,不得單立賬目,嚴禁公款私存,學校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

      4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù),所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報銷。

      5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時,借款人應填寫借條,并說明借款使用原因,分管財務校長審批后,財務人員才能給予借款。

      6、不管是接待還是購置設備等,報銷票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢,大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記表。

      7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收,履行領用手續(xù)。

      8、差旅費報銷,當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面,報單人簽名,學校領導審批,會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

      9、學校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑證和法定依據(jù),學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買,會計向總務領用,用多少領多少,用完要及時上繳財政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣,作為報費處理。

      10、學校財務要做到日清月結(jié),每學期結(jié)束,學校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財。

      11、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

      12、財會人員必須嚴格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律,做好財務核算,做到賬物相符,帳帳相符。

    學校工會財務管理制度7

      第一章總則

      第一條為加強學校工會(以下簡稱工會)財務管理,進一步規(guī)范工會的財務行為,提高工會經(jīng)費及相關資金的使用效益,服務學校改革和發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預算管理辦法》(中華全國總工會【20xx】38號)、《工會會計制度》(財政部財會【20xx】7號),結(jié)合學校實際情況,制定本制度。

      第二條工會財務管理工作由工會主席直接領導,堅持依法理財,規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費和資金運行合法、合理、安全、有效,保障工會各項活動的正常開展。

      第三條工會財務管理的主要任務是:收好、管好、用好工會經(jīng)費,合理編制財務預決算,依法積極籌集工會經(jīng)費,合法合理使用工會經(jīng)費和資金,對預算執(zhí)行過程實行核算和監(jiān)督。

      第四條工會經(jīng)費收支管理原則:遵紀守法,經(jīng)費獨立,預算管理,依法收繳,為教職工服務,勤儉節(jié)約,民主管理。

      第二章財務管理體制和機構(gòu)

      第五條工會財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的管理體制和“統(tǒng)一領導、分級負責”的經(jīng)費審查監(jiān)督體制。工會經(jīng)常性經(jīng)費開支實行主席負責制,重大開支由工會委員會集體研究決定。

      第六條工會應配備專業(yè)會計人員,持證上崗,分設會計、出納崗位,對工會經(jīng)費進行獨立核算。工會經(jīng)費收支相對獨立的分工會應設立兼職會計和出納,對分工會經(jīng)費進行獨立核算和管理。工會經(jīng)費收支不進行獨立核算的分工會,也應規(guī)范做好本分工會經(jīng)費收支的登記工作。

      第三章財務預算

      第七條工會預算是在分析上年預決算執(zhí)行情況的基礎上,根據(jù)本年度的工作任務及重大活動項目,合理、全面編制的工會年度財務收支計劃。工會預算編制必須堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。

      第八條預算收入的編制要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素。預算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會的工作特點。要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動等方面。

      第九條年度預算經(jīng)工會委員會討論通過,并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查后,報上級工會審批或備案。

      第十條工會在預算執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減時,應當編制預算調(diào)整方案。程序與第九條相同。

      第十一條工會要加強預算支出的管理,嚴格執(zhí)行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領代報。應納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關規(guī)定辦理。專項資金必須專款專用。建設工程、大型設備(工具)購置和大型修繕等支出,應經(jīng)有關部門審核后執(zhí)行。

      第四章經(jīng)費收入

      第十二條會費收入。是指工會會員根據(jù)《中國工會章程》規(guī)定繳納的會費?捎晒袑W校財務按月從會員基本工資的0。5%中代扣后轉(zhuǎn)入工會帳戶。

      第十三條撥繳經(jīng)費收入。是指學校按照《中華人民共和國工會法》規(guī)定,每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的工會經(jīng)費,凡歸屬于本級工會的留成部分,計入撥繳經(jīng)費收入。

      第十四條上級補助收入。是指收到上級工會補助的款項。包括專項補助、送溫暖補助、其他補助等。

      第十五條行政補助收入。是指學校行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。包括專項設備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養(yǎng)活動等補助款項。

      第十六條其他收入。是指工會除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。

      第五章經(jīng)費支出

      第十七條職工活動支出。是指為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

      第十八條維權支出。是指直接用于維護職工權益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權支出。

      第十九條業(yè)務支出。是指用于培訓工會干部、加強自身建設和開展業(yè)務工作所發(fā)生的'各項支出。

      第二十條資本性支出。是指用于建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的支出。

      第二十一條補助支出。是指為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

      第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。

      第六章財務決算

      第二十三條財務決算是工會收支預算的執(zhí)行結(jié)果。學校工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱為決算草案。

      第二十四條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內(nèi)容完整,報送及時。

      第二十五條決算草案應包括“工會經(jīng)費收支決算表及經(jīng)費收繳情況表”和文字說明。說明是對全年預算執(zhí)行情況的總結(jié)、檢查和分析,重點檢查經(jīng)費收繳、主要收支構(gòu)成情況和問題以及采取的措施、取得的效果等。

      第二十六條工會決算草案的審批程序與預算審批程序相同。

      第七章現(xiàn)金與支票的管理

      第二十七條工會應嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額,按照規(guī)定控制庫存現(xiàn)金,保證支付而不超限額。會計和出納應隨時掌握銀行存款余額,月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對,保證賬面余額與銀行對賬單余額(調(diào)節(jié)后)相符。對未達賬項,會計要及時查詢,并督促有關人員及時處理。

      第二十八條控制不合理的現(xiàn)金支出,經(jīng)濟業(yè)務在結(jié)算起點(1000元)以上的,一律實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字,原則上不得代領現(xiàn)金支付。

      第二十九條會計人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全,有效收據(jù)所蓋單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致,否則拒絕付款。

      第八章財務稽核

      第三十條根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化的要求,應設立會計、出納崗位,并明確相應的崗位職責。

      第三十一條會計職責:

      (1)負責擬訂工會經(jīng)費預算。

     。2)定期分析工會經(jīng)費預算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,報賬及時。

     。3)定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出納人員必須在場,盤點結(jié)果應與庫存現(xiàn)金日記賬相符。

      (4)每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應進一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

      (5)負責擬訂工會經(jīng)費決算草案。負責起草提交給上級工會、學校領導和教代會、工代會的年度財務收支情況報告。

      第三十二條出納職責:

     。1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進行復核,辦理款項收付。

     。2)控制好庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行,不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

     。3)不準簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定期限和報銷期限,并由領用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存,支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

      (4)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。如有短缺,要負賠償責任。

      (5)保管好空白收據(jù)和空白支票,并嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得由同一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票應專設登記簿登記,并認真辦理領用注銷手續(xù)。

     。6)根據(jù)審核無誤的記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金帳賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

     。7)出納不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記,以及稽核工作和會計檔案保管工作。

      第九章財務檔案管理

      第三十三條根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的管理,更好地發(fā)揮會計檔案作用,認真落實財務會計檔案管理工作。

      第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。

      第三十五條會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對工會各種會計憑證、會計賬簿、會計報表,財務計劃、單位預算等會計資料,定期收集、審查核對,整理成卷,裝訂成冊,并送交學校檔案室保管,防止丟失損壞。按規(guī)定的年限保管會計檔案,到期按檔案銷毀要求操作處理。

      第三十六條調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)工會主席及會計主管人員同意,批準后要詳細登記調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱理由,調(diào)閱檔案名稱,調(diào)閱、歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需要復制的,要經(jīng)工會主席同意。

      第十章財務監(jiān)督

      第三十七條工會財務應嚴格執(zhí)行工會內(nèi)部控制制度,自覺接受校工會經(jīng)審會的審查,自覺維護財經(jīng)紀律。

      第三十八條工會主席離任時,應按照規(guī)定對其進行離任(或者任期)審計。會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

      第三十九條工會要按照規(guī)定接受同級經(jīng)費審查委員會和會員的審查監(jiān)督,定期向會員代表大會(或會員大會)和上一級工會委員會報告經(jīng)費收支情況,定期公布賬目。

      第十一章固定資產(chǎn)管理

      第四十條工會固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調(diào)撥等所有財產(chǎn)。一般設備、專用設備單價在800元以上,以及單價雖低于規(guī)定標準,但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買固定資產(chǎn),應經(jīng)主管財務的工會主席審批或經(jīng)校工會委員會討論決定方可購買。購買程序參照學校的相關規(guī)定執(zhí)行。

      第四十一條購買后的固定資產(chǎn)應驗收,并登記入賬,專人負責保管,定期清查核對,報廢或損耗,按學校相關規(guī)定程序經(jīng)批準后處理,以保證賬物相符。

      第四十二條負責資產(chǎn)保管的人員調(diào)動時,必需辦理交接手續(xù),將保管的財產(chǎn)移交清楚后,才能離職。

      第十二章會計電算化

      第四十三條配備專用計算機,進行會計電算化核算,會計軟件采用浙江省教育工會統(tǒng)一配發(fā)的“新中大7.0”(單機版)。

      第四十四條明確工作職責和工作權限,出納負責制作記賬憑證并輸入計算機;會計負責對記賬憑證和原始憑證等進行審核,登記機內(nèi)賬簿,報表生成,對機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析,對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

      第四十五條建立電算化會計檔案,年度終了,對當年度的會計數(shù)據(jù)進行備份,保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

      第十三章附則

      第四十六條本制度自20xx年3月起執(zhí)行,由工會負責解釋。

    學校工會財務管理制度8

      第一章總則

      第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織,工會財務工作直接在工會員會的領導下,在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下,負責工會經(jīng)費核算和管理工作。

      第二條工會財務機構(gòu)暫由單位財務處設專人兼管。

      第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》,《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

      第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度,發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能,遵守財經(jīng)紀律,維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

      第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則,認真學習專業(yè)知識,正圈理會計賬務,熟練運用計算技術和分析方法,提高業(yè)務素質(zhì),樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神,自覺抵制不正之風,為領導當好參謀,為全校教工當好家、理好財。

      第二章工會資金的籌集

      第六條經(jīng)費收入:嚴格制度,依法辦事,全面落實撥交經(jīng)費的政策,按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。

      第七條會費收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0。5%及時、準確、足額交納會費。

      第八條其他收入:接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。

      第三章經(jīng)費使用和管理

      第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶,單核算。根據(jù)審定的預算,工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批,重事項要經(jīng)工會員會審批。

      第十條堅持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。

      第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費審員會的審。

      第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準,工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

      第四章工會經(jīng)費報銷

      第十三條必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補,小寫金額一致。

      第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定,并形成書面報告。

      第十五條按照財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。

      第五章工會會計檔案管理

      第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集,審核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。

      第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準,按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領導批準

      一、加強預算管理,堅持審批制度

      1、學校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實施。

      2、學校根據(jù)總校安排報賬時間,及時報賬。報賬同時,報下月支出計劃,經(jīng)總校批準后方可實施。

      3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預算時要負有專項說明,執(zhí)行前必須事前提出書面申請

      二、加強學校收費管理

      1、嚴禁設立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進行核算。

      2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。

      3、嚴禁違反規(guī)定,巧設項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。

      4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時上繳總校。

      三、支出管理

      1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應經(jīng)學校領導班子集體研究決定,并做好會議記錄備查。

      2、財務機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

      3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。

      5、培訓費報銷程序及標準:

     。1)教育局文件,填培訓卡,學區(qū)校長簽字,會計處核銷。

     。2)縣內(nèi)培訓,車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));

      市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。

     。3)培訓回來及時到總校核銷培訓費,過月單據(jù)不予核銷。

      6、為保證學校正常運轉(zhuǎn),學校領導積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學校急需的臨時性支出需要。

      四、財產(chǎn)管理

      1、低值易耗品學校建立明細帳,由學校保管員及時記錄、存檔。

      2、固定資產(chǎn)管理責任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細盤點。物品非正常損壞或丟失,責任人照價賠償。

      3、學校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。

      五、檔案管理

      1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

      2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。

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      1、為了規(guī)范李白河小學的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,按《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī),結(jié)合本校特點,制定本制度。

      2、財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;依據(jù)《財政資金管理辦法》,堅持勤儉辦學的方針;正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。

      3、財務管理的主要任務:合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止固有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制監(jiān)督:定期進行財務分析,財務公開,如實反映學校財務收支情況。

     。ǘ┴攧展芾眢w制

      4、切實做好“收支兩條線”這一財經(jīng)制度。學校設報帳員一名,在校長的領導下,由總務處管理學校財務活動,定期區(qū)財務結(jié)算中心報帳,由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。

      5、財務人員的工作職責,工作權限,技術職稱,任免獎罰,都嚴格按照街道財務管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。

     。▽τ谫Y金的使用,財務人員要嚴格把關,嚴格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度,做到及時記帳,日清月結(jié),帳實相符。)

     。ㄈ╊A算管理

      6、實行“核定收入,定額或者定須補助,超支不補,結(jié)余留用”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預算,報經(jīng)財政部門核定。而對于學校的'大型修繕和設備購置等,則按桂城街道公物采購和工程招標的相應文件標準執(zhí)行,學校預算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后,則由學校自求平衡。

      7、預算編制,堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,數(shù)字指標必須運用科學合理的方法,依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律,進行計算,力求和項數(shù)的真實準確,不任意編造。在編制預算時,要按照保證重點,兼顧一般的原則,優(yōu)先確保支出重點,并妥善安排其他各項支出。

      8、收入預算,考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年的收入增減因素和措施測算編制,支出預算,則根據(jù)學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

     。ㄋ模┦杖牍芾

      9、收入管理的要求:

      A、嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法積極組織收入。(按一費制文件)

      B、收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督,張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準,并按有關規(guī)定,對家庭經(jīng)濟確有困難的學生,進行書雜費減免。

      C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管,要建立嚴格領用制度。對票據(jù)的收款日期,付款單位或付款人名稱,收費依據(jù),收費金額必須逐一填寫清楚,并加蓋學校公章和經(jīng)手人員印章(或簽全名)]

      D、各項收入必須全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

      (五)支出管理

      10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發(fā)生的,各項資產(chǎn)的耗費及損失,必須嚴格遵守各項規(guī)章制度,精打細算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果,其支出管理的要求有:

      A、嚴格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀律,即嚴格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》及《中小學財務制度》的各項規(guī)定。

      B、節(jié)約支出,提高資金使用效益。首先,正確編制年度財務收支計劃;其次,要精打細算,妥善安排,把有限的錢用在“刀刃”上。

      C、各項支出實行分類管理,按實際支出數(shù)列報,不以計劃數(shù)和預算代替。

      (六)結(jié)余及其分配

      11、結(jié)余分配要求:

      按照桂城街道教育組的有關規(guī)定和XX小學教師獎勵方案進行計算,提取及其分配工作。

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     。ò耍┵Y產(chǎn)管理

      13、學校在各種存款的管理上,必須嚴格按照桂城街道財政部門的要求,交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管,其負責結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務。

      14、學校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終結(jié)前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤點應當按規(guī)定程序及時處理。

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      15、學校對不同類別的債務分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項債務在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

      (十)財務報告和財務分析

      16、學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表,收支情況表專用基金變動情況表,專用基金變動情況表,有關附表及財務情況說明書,編制財務報告時應遵循以幾方面要求:

      a、真實性

      b、完整性

      c、準確性

      d、及時性

      17、學校財務分析的內(nèi)容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行,資產(chǎn)使用管理,收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況,存在問題和改進措施等。

     。ㄊ唬┴攧毡O(jiān)督

      18、學校財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,財務監(jiān)督的方法主要有三種:

      a、財務檢查

      b、實物檢查

      c、現(xiàn)金檢查

    學校工會財務管理制度9

      第一章 總則

      第一條 教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的群眾組織,工會財務工作直接在工會委員會的領導下,在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下,負責工會經(jīng)費核算和管理工作。

      第二條 工會財務機構(gòu)暫由單位財務處設專人兼管。

      第三條 工會財務工作以中華人民共和國《會計法》,《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

      第四條 工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度,發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,遵守財經(jīng)紀律,維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

      第五條 工會財務人員要堅持黨的四項基本原則,認真學習專業(yè)知識,正確處理會計賬務,熟練運用計算技術和分析方法,提高業(yè)務素質(zhì),樹立全心全意為人民服務的'思想和無私奉獻的精神,自覺抵制不正之風,為領導當好參謀,為全校教工當好家、理好財。

      第二章 工會資金的籌集

      第六條 經(jīng)費收入:嚴格制度,依法辦事,全面落實撥交經(jīng)費的政策,按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。

      第七條 會費收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5%及時、準確、足額交納會費。

      第八條 其他收入:接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。

      第三章 經(jīng)費使用和管理

      第九條 堅持經(jīng)費獨立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶,單獨核算。根據(jù)審定的預算,工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批,重大事項要經(jīng)工會委員會審批。

      第十條 堅持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。

      第十一條 堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費審査委員會的審査。

      第十二條 堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準,工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

      第四章工會經(jīng)費報銷

      第十三條 必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補,大小寫金額一致。

      第十四條 發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重大活動應由工會委員會研究決定,并形成書面報告。

      第十五條 按照財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。

      第五章工會會計檔案管理

      第十六條 工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集,審査核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。

      第十七條 調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準,按規(guī)定査閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領導批準

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