【通用】財(cái)務(wù)管理制度
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)管理制度1
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)濟(jì)管理工作和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)審計(jì)工作。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本制度。
一、公司財(cái)務(wù)中心各職能部門(mén)必須對(duì)總裁負(fù)責(zé)，接受總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。
二、集團(tuán)公司內(nèi)所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)均需在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督、審計(jì)和管理。財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計(jì)、核對(duì)所有對(duì)應(yīng)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。
三、由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、集團(tuán)公司及各獨(dú)立核算分公司的財(cái)務(wù)月度、季度、年度報(bào)表分別要求在期至的3、5、10個(gè)工作日內(nèi)完成和上報(bào)。所有需外報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁審核后才能報(bào)出。
4、及時(shí)向總裁、財(cái)務(wù)中心副總裁提出財(cái)務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)、名稱，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
6、公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由財(cái)務(wù)中心自行制定。公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送財(cái)稅機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開(kāi)業(yè)年報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心工作管理制度
1、文件資料的管理
⑴財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料，必須真實(shí)、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會(huì)計(jì)人員可以不予受理；對(duì)不明確、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補(bǔ)充處理；對(duì)發(fā)現(xiàn)情況嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)副總裁、總裁作匯報(bào)，并通知集團(tuán)行政與人力資源中心，要求查實(shí)處理。
�、扑胸�(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有保存價(jià)值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
2、嚴(yán)格“賬款分離”、“印章分離”制度
�、拧百~款分離”：集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下屬財(cái)務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能中心、各分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算，財(cái)務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會(huì)計(jì)部和出納部，按照會(huì)計(jì)部管賬，出納部管錢(qián)的要求，嚴(yán)格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。
�、啤坝≌路蛛x”：按照財(cái)務(wù)專用章、公司法定代表人財(cái)務(wù)印鑒章由會(huì)計(jì)部管理，出納財(cái)務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實(shí)行“印章分離”管理制度，任何人、任何時(shí)候不得同時(shí)掌管全套財(cái)務(wù)印鑒。
3、票據(jù)管理制度
�、殴居袃r(jià)票據(jù)必須確定專人負(fù)責(zé)保管，建立收、支、存臺(tái)賬登記制度。使用有價(jià)票據(jù)人員必須嚴(yán)格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時(shí)登記與上繳，做到日清月結(jié)。
⑵發(fā)票管理
�、侔l(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。
�、谔铋_(kāi)發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)時(shí)必須項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復(fù)寫(xiě)，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開(kāi)發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯(cuò)發(fā)票，應(yīng)書(shū)寫(xiě)或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。
�、郾仨氃O(shè)置發(fā)票專庫(kù)，或購(gòu)置專用保險(xiǎn)柜，保存專用發(fā)票的庫(kù)柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲(chóng)等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門(mén)、鐵窗，保險(xiǎn)柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。
�、馨l(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊或電視等傳播媒介上公開(kāi)聲明作廢，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。
�、蓍_(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。
已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
�、侵惫芾�
①嚴(yán)格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。
�、谒兄庇沙黾{專人保管。出納休假時(shí)為了不影響工作，支票必須交給財(cái)務(wù)結(jié)算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號(hào)及移交手續(xù)。
�、鄢黾{開(kāi)具支票時(shí)必須核對(duì)好銀行余額，杜絕開(kāi)“空頭支票”。
�、茏鲝U支票必須留存，購(gòu)買(mǎi)新支票時(shí)交回銀行，不可隨意銷(xiāo)毀。
⑤轉(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的`簽字。
4、資金管理
�、殴境黾{除在附近銀行保留一個(gè)辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。
�、茋�(yán)格現(xiàn)金管理制度
�、俪黾{的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際內(nèi)容，逐日逐筆認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確登記，不得跨日、跨月登記。沒(méi)有特殊情況，每周必須向財(cái)務(wù)副總裁呈報(bào)《公司財(cái)務(wù)周報(bào)告單》；
�、诿刻斓馁~本余額必須與實(shí)際現(xiàn)金、存款核對(duì)相符。如不相符必須及時(shí)查找原因。嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；
�、鄢黾{周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標(biāo)準(zhǔn)備用現(xiàn)金的，應(yīng)請(qǐng)求財(cái)財(cái)務(wù)中心副總裁的同意；
�、芊铂F(xiàn)金存、取款達(dá)5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；
�、輫�(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的“坐支”行為；嚴(yán)禁“白條抵庫(kù)”；
⑥嚴(yán)禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；
�、唠x集團(tuán)公司總部2公里距離的分公司或項(xiàng)目部，可根據(jù)實(shí)際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支�。�，資金由項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。
五、財(cái)務(wù)審批權(quán)限
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理，分層、分級(jí)管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)審批制度。
�、鸥髀毮苤行摹⒎止灸甓劝l(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；
⑵工程預(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；
�、羌瘓F(tuán)財(cái)務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；
�、刃马�(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究報(bào)告，促銷(xiāo)方案由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；
�、筛髀毮苤行�、分公司季度工作計(jì)劃由總裁辦公會(huì)（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專家）討論通過(guò)，總裁批準(zhǔn)生效；
�、矢髀毮苤行�、分公司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)生效，各職能中心、分公司二級(jí)機(jī)構(gòu)季度工作計(jì)劃上報(bào)總裁并分發(fā)各職能中心；
�、斯こ炭罱Y(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書(shū)》，《工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；
�、坦こ添�(xiàng)目大宗（單筆采購(gòu)金額10000元以上）物質(zhì)、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)：
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購(gòu)計(jì)劃表》，經(jīng)工程部負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購(gòu)部根據(jù)《材料采購(gòu)計(jì)劃表》的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量對(duì)三家以上供貨廠家進(jìn)行巡價(jià)（必要時(shí)可以采取招標(biāo)）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營(yíng)運(yùn)中心副總裁審核采購(gòu)部編制的《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)。供應(yīng)商送貨進(jìn)倉(cāng)庫(kù)（基建沙石除外），由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗(yàn)收的合格數(shù)量辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)，開(kāi)具《進(jìn)倉(cāng)單》，供應(yīng)商憑《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單》，《送貨單》，《進(jìn)倉(cāng)單》經(jīng)項(xiàng)目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營(yíng)運(yùn)中心副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)中心副總裁
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章財(cái)務(wù)管理目的
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。
第五條對(duì)公司的.資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。
第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)，方可執(zhí)行。
2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)的管理
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報(bào)表種類
1.旬報(bào)
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析
3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）
第十五條上報(bào)時(shí)間
1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。
3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。
第十六條報(bào)表要求
1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。
4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施
2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書(shū)面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度3
一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理
1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置：財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員，并保持人員相對(duì)穩(wěn)定，各村社均由村文書(shū)作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。
3、職能劃分：財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算；國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購(gòu)配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算：對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員，由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過(guò)渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶繳款，由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開(kāi)票。
2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對(duì)非現(xiàn)金往來(lái)結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā)；對(duì)各單位和村社日常開(kāi)支，由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金；開(kāi)支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財(cái)務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門(mén)綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。
3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的'用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過(guò)爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開(kāi)展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。
5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員，要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái)，納入本單位財(cái)務(wù)核算，財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開(kāi)支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核
1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細(xì)開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財(cái)務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票，資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算，核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票，要明確簽署審核意見(jiàn)，對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票，要明確提出處理意見(jiàn)，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法。各單位費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“定期報(bào)賬，逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報(bào)銷(xiāo)，超支不報(bào)，節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開(kāi)支，由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)賬，誰(shuí)結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購(gòu)和在外出差開(kāi)支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。
6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。
五、嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。
1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。
2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。
3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費(fèi)：由書(shū)記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；其他差旅費(fèi)開(kāi)支包干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車(chē)補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的（一個(gè)月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過(guò)15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。
5、租車(chē)費(fèi)：一般情況不允許任何人租車(chē)，因工作需要急需租車(chē)的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，由辦公室出據(jù)租車(chē)通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車(chē)。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專人統(tǒng)一采購(gòu)，煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理，管理人員必須做好出庫(kù)登記。
7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：各辦公室因開(kāi)展工作需要購(gòu)置辦公用品的，由各辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置。
六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托，不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。
2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開(kāi)的現(xiàn)象。
3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購(gòu)、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。
5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。
6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,審批收支,把好賬務(wù)關(guān)和實(shí)物管理關(guān)。
二、學(xué)校食堂總務(wù)具體負(fù)責(zé)食堂賬務(wù)管理和實(shí)物管理工作,有條件的學(xué)校可單獨(dú)設(shè)置保管員,負(fù)責(zé)實(shí)物管理工作。
三、營(yíng)養(yǎng)餐資金實(shí)行以楚雄市財(cái)政局、教育局聯(lián)發(fā)楚財(cái)教【20xx】15號(hào)文,《關(guān)于下達(dá)20xx年春季學(xué)期農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃省級(jí)試點(diǎn)縣級(jí)補(bǔ)助資金預(yù)算的通知》資金下達(dá)情況表中的.補(bǔ)助人數(shù)分完小核算,�？顚Ｓ�,嚴(yán)禁克扣、截留、擠占和挪用專項(xiàng)資金。
四、各完小堅(jiān)持為學(xué)生服務(wù)的宗旨,不得贏利,學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助資金不得直接發(fā)放給學(xué)生個(gè)人和家長(zhǎng),只能將補(bǔ)助資金用于學(xué)生提供保值優(yōu)質(zhì)食品。
五、學(xué)校收到營(yíng)養(yǎng)餐食品時(shí),由專人負(fù)責(zé)簽收并分類登記入賬(資金帳、實(shí)物帳),并記好支出帳(資金帳、實(shí)物帳),便于報(bào)銷(xiāo)、核查。
七、學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金必須用于支付在校學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐食品的購(gòu)置費(fèi)用,�？顚Ｓ�,禁止擠占、挪用、截留或套取專項(xiàng)資金。否則,一旦查出按違紀(jì)行為論處。
八、各完小應(yīng)按營(yíng)養(yǎng)餐標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配餐,嚴(yán)禁將學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金或食物用于補(bǔ)助教職工伙食、支付食堂從業(yè)人員和學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出。
九、有違規(guī)、違紀(jì)行為,必須立即查清事實(shí),落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任。
十、學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐財(cái)務(wù)實(shí)行一月一清算,一學(xué)期一公開(kāi)一公布。自覺(jué)接受學(xué)生、家長(zhǎng)、社會(huì)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督和審計(jì)。對(duì)違規(guī)違法操作,造成嚴(yán)重后果的移交司法機(jī)關(guān)處理。
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章 總 則
第一條 根據(jù)《南京市業(yè)主大會(huì)和業(yè)主委員會(huì)指導(dǎo)規(guī)則》第四十八條 業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)開(kāi)展工作的經(jīng)費(fèi)由全體由全體業(yè)主承擔(dān)的規(guī)定,其經(jīng)費(fèi)的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)。
第二條 財(cái)務(wù)管理主要任務(wù):
�。ㄒ�)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算實(shí)施全過(guò)程控制和管理。
�。ǘ┖侠砼渲眯^(qū)資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失，并使其保值增值。
(三）建立健全業(yè)委會(huì)內(nèi)部管理制度，如實(shí)反映業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)狀況。
�。ㄋ�)依法對(duì)物業(yè)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)業(yè)主正當(dāng)合法權(quán)益.。
(五）接受業(yè)主監(jiān)督，每半年在小區(qū)范圍內(nèi)公示業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。
第二章 經(jīng)費(fèi)的籌集方法
第三條 業(yè)主大會(huì)和業(yè)主委員會(huì)開(kāi)展工作的經(jīng)費(fèi)采取以下方式進(jìn)行籌集:
(一)業(yè)主共用部位、共有設(shè)施(如停車(chē)費(fèi)、廣告費(fèi)等）的收入；
�。ǘI(yè)主或其他方面的自愿捐贈(zèng)收入；
�。ㄈ┙�(jīng)業(yè)主大會(huì)表決通過(guò)的其他方式.
第四條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或遇到特殊情況時(shí)，經(jīng)業(yè)委會(huì)全體委員一致通過(guò)并經(jīng)小區(qū)內(nèi)公告7天無(wú)30％以上業(yè)主反對(duì)的，可以按照實(shí)際的需要籌集使用。
第三章 經(jīng)費(fèi)的使用范圍
第五條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則按需使用，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi).為提高經(jīng)費(fèi)使用效率，業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁超范圍使用。業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)使用范圍主要包括專項(xiàng)維修資金和工作經(jīng)費(fèi)二大類.
第六條 專項(xiàng)維修資金使用,詳見(jiàn)《花園專項(xiàng)維修資金管理制度》。
第七條 業(yè)委會(huì)工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支包括以下幾類：
�。ㄒ唬┺k公設(shè)備類：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)等辦公設(shè)備開(kāi)支。
（二）辦公經(jīng)費(fèi)類：包括日常辦公開(kāi)支、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。
（三)會(huì)議經(jīng)費(fèi)類：主要是業(yè)主大會(huì)、業(yè)主委員會(huì)會(huì)議專用開(kāi)支等。
�。ㄋ�)人員津貼類：包括主任、副主任、委員的工作補(bǔ)貼等，主要采用包干制。
（五)咨詢?nèi)藛T類:包括聘專職秘書(shū)、會(huì)計(jì)和中介咨詢費(fèi)。
(六）組織活動(dòng)類：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區(qū)內(nèi)組織的相關(guān)文體活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。
�。ㄆ�)其他類別:經(jīng)業(yè)主大會(huì)或業(yè)委會(huì)同意使用的其他費(fèi)用。
第四章 經(jīng)費(fèi)的管理
第八條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行主任審批負(fù)責(zé)制，所有經(jīng)費(fèi)的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會(huì)公章后方可使用。 第九條 賬戶管理：業(yè)委會(huì)設(shè)會(huì)計(jì)一名,負(fù)責(zé)管理業(yè)委會(huì)日常賬務(wù)登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；賬戶開(kāi)設(shè)人一名（出納)，負(fù)責(zé)在業(yè)委會(huì)指定的銀行開(kāi)設(shè)業(yè)委會(huì)專用賬戶。 現(xiàn)金管理:日常庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),超額部分及時(shí)存入銀行；建立現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)；嚴(yán)禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接支付款項(xiàng)（即坐支）. 第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，確保資金安全。
第十一條 所有經(jīng)費(fèi)使用憑單收支，會(huì)計(jì)憑證按月裝訂成冊(cè)。
第十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每季度向業(yè)委會(huì)匯報(bào)一次經(jīng)營(yíng)收支情況，每半年度向業(yè)主大會(huì)書(shū)面報(bào)告，在小區(qū)內(nèi)公示。
第十三條 依據(jù)小區(qū)發(fā)展計(jì)劃編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡的原則。
第十四條 業(yè)委會(huì)委托物業(yè)公司對(duì)小區(qū)物業(yè)共用部位、公共設(shè)施設(shè)備開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理.物業(yè)管理公司對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì)審核備案，雙方應(yīng)依據(jù)約定分配比例分享經(jīng)營(yíng)收入. 第十五條 業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限:
�。ㄒ唬┊�(dāng)一次性支出在人民幣500元以下時(shí)，由業(yè)委會(huì)主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報(bào)銷(xiāo)。
�。ǘ�)當(dāng)一次性支出超過(guò)人民幣500元以上時(shí),經(jīng)業(yè)委會(huì)過(guò)半數(shù)以上委員討論通過(guò)并在《經(jīng)費(fèi)會(huì)審單》簽名，由業(yè)委會(huì)主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報(bào)銷(xiāo)。 《經(jīng)費(fèi)會(huì)審單》作為賬戶憑證的附件。
第十六條 專項(xiàng)維修資金使用規(guī)定:
(一)物業(yè)管理公司申請(qǐng)動(dòng)用專項(xiàng)維修資金時(shí)，業(yè)委會(huì)應(yīng)會(huì)同物業(yè)管理公司對(duì)維修項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)察看，確認(rèn)屬于維修資金動(dòng)用范圍的，按照規(guī)定格式對(duì)申請(qǐng)維修資金使用情況在物管區(qū)域醒目位置及主要出入口進(jìn)行公示，公示期為一周。
(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時(shí)應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會(huì)應(yīng)參與全過(guò)程監(jiān)督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書(shū)時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì)審核備案,施工單位應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)編制規(guī)范的工程預(yù)、結(jié)算書(shū)。
(三）對(duì)維修工程符合下列情況之一的，應(yīng)按規(guī)定委托有資質(zhì)的專業(yè)工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行項(xiàng)目審價(jià)：維修項(xiàng)目涉及整個(gè)物管區(qū)域的;單項(xiàng)維修費(fèi)用超過(guò)5000元的；一次性使用維修資金總額超過(guò)15000元項(xiàng)目.
(四)維修工程施工結(jié)束后，物業(yè)管理公司應(yīng)會(huì)同業(yè)委會(huì)共同參加竣工驗(yàn)收工作，必要時(shí)可以邀請(qǐng)物業(yè)管理行政主管部門(mén)(如街道辦事處、居委會(huì)、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗(yàn)收會(huì)議，并認(rèn)真聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。對(duì)未經(jīng)業(yè)委會(huì)驗(yàn)收簽證的維修工程不予撥付工程款。
第十七條 業(yè)主大會(huì)以及業(yè)主委員會(huì)不得向任何單位及個(gè)人借款或?yàn)槿魏蔚谌教峁⿹?dān)保。 第十八條 業(yè)主委員會(huì)應(yīng)本著量入為出的財(cái)務(wù)原則，盡量避免發(fā)生財(cái)務(wù)超支現(xiàn)象的發(fā)生。如果在財(cái)務(wù)結(jié)算年度內(nèi)，業(yè)主委員會(huì)的資金使用有節(jié)余時(shí),自動(dòng)累積到下一年度；如果當(dāng)業(yè)委會(huì)的資金發(fā)生不足時(shí)，可以使用業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)帳上往年節(jié)余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費(fèi)。
第十九條 業(yè)主委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每三年委托第三方中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上一屆業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行離任審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公布，公布應(yīng)當(dāng)以書(shū)面的形式在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)指定的公告位置公告，接受業(yè)主的監(jiān)督和質(zhì)詢。
第二十條 當(dāng)業(yè)主委員會(huì)換屆選舉時(shí)，上屆業(yè)主委員會(huì)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)帳戶以及公章及時(shí)移交給新當(dāng)選的業(yè)主委員會(huì)。
第五章 附 則
第二十一條 本制度在在小區(qū)內(nèi)公告7天，無(wú)30％業(yè)主反對(duì)的，即生效。
第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)修改和解釋，自公布之日起正式實(shí)施. 業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇2
為堅(jiān)持服務(wù)業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨，防止因權(quán)力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權(quán)行為的發(fā)生。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本小區(qū)實(shí)際情況，制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱業(yè)委會(huì)）財(cái)務(wù)管理制度。
第一條 財(cái)務(wù)收入范圍
1、向各位業(yè)主收取的各項(xiàng)必須開(kāi)支費(fèi)用;
2、公共設(shè)施、場(chǎng)所的租賃費(fèi)和出讓金;
3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內(nèi)公共場(chǎng)所廣告費(fèi)、門(mén)面、地面收費(fèi)中屬業(yè)委會(huì)應(yīng)提作經(jīng)費(fèi)的部分;
4、經(jīng)業(yè)委會(huì)研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍
1、支付聘用工作人員的工資;
2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費(fèi)用；
3、業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)用和業(yè)主委員會(huì)會(huì)議費(fèi)用;
4、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費(fèi)用,包括宣傳廣告費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公告等費(fèi)用；
5、小區(qū)維權(quán)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、取證等費(fèi)用；
6、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費(fèi)用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)審批后有計(jì)劃地安排;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)同意的額外開(kāi)支。
第三條 賬目管理
業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財(cái)務(wù)公開(kāi)的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間、由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字,做到手續(xù)齊全.所有財(cái)務(wù)收支賬目由會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的業(yè)委會(huì)成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財(cái)務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。
第四條 資金管理
業(yè)委會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)專門(mén)賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì)的資金.除業(yè)委會(huì)共同議定的'款項(xiàng)外業(yè)委會(huì)資金不得用于因私或挪作他用。超過(guò)20xx元的大額
備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會(huì)指定的銀行賬戶.更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會(huì)指定的委員的監(jiān)督下進(jìn)行交接,三方必須簽字確認(rèn)。提取20xx元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬(wàn)元以上的現(xiàn)金 必須提前2天通知出納，經(jīng)主任委員及分管財(cái)務(wù)副主任同意出納對(duì)現(xiàn)金金額確認(rèn)并登記然后轉(zhuǎn)交辦理人或當(dāng)事人。
第五條 費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃
1、業(yè)委會(huì)應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案報(bào)業(yè)主代表大會(huì)決定,并于業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議結(jié)束后7日內(nèi)以書(shū)面形式將年度預(yù)算、決算方案和經(jīng)費(fèi)收支賬目在小區(qū)大院內(nèi)公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢監(jiān)督。每年業(yè)委會(huì)根據(jù)上期財(cái)務(wù)開(kāi)支情況，預(yù)期本期將要發(fā)生的費(fèi)用，制定本期財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃可適當(dāng)留有余地,并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,日常辦公費(fèi)用列入財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結(jié)束后，每年初根據(jù)小區(qū)公共設(shè)施設(shè)備實(shí)際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計(jì)劃公示。
3、業(yè)委會(huì)必須每季度初將上季度的經(jīng)費(fèi)收支賬目在小區(qū)大院進(jìn)行公示，主動(dòng)接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。
第六條 審批權(quán)限及程序
1、正常開(kāi)支以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為準(zhǔn) 特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì)研究批準(zhǔn),具體開(kāi)支費(fèi)用由當(dāng)事人書(shū)面申請(qǐng).
2、在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支:500元以內(nèi)的開(kāi)支，由主任審批。500元以上1000元以下的開(kāi)支不含1000元由業(yè)委會(huì)主任委員和主管財(cái)務(wù)委員審查簽字后方可開(kāi)支,特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì)研究同意后由主任、主管財(cái)務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會(huì)會(huì)議簡(jiǎn)易程序，半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意后方可開(kāi)支,20xx元以上的開(kāi)支已列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算的由業(yè)委會(huì)會(huì)議研究同意,須有會(huì)議決議方可開(kāi)支,為列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，由業(yè)委會(huì)會(huì)議研究并經(jīng)半數(shù)以上委員表決同意須有會(huì)議決議后方可開(kāi)支.
3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)辦人或當(dāng)事人在合法報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上說(shuō)明開(kāi)支用途并簽字，審查同意開(kāi)支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會(huì)會(huì)議簡(jiǎn)易程序的委員,簽字證明后確定。無(wú)法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。
第七條 業(yè)主有權(quán)對(duì)業(yè)委會(huì)的賬目進(jìn)行預(yù)約查詢,分管的委員應(yīng)定期或不定期向業(yè)主委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。
第八條業(yè)委會(huì)委員違反上述規(guī)定的,經(jīng)業(yè)委會(huì)全體委員會(huì)議研究過(guò)半數(shù)以上同意呈報(bào)業(yè)主代表大會(huì)決定,終止其業(yè)委會(huì)委員資格。因個(gè)人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個(gè)人完全承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任及法律責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度6
1、協(xié)助做好自有資金管理，做好公司自有資金規(guī)劃，合理進(jìn)行資金分析及調(diào)配，提高資金使用效率；負(fù)責(zé)公司自有資金賬戶管理，與各金融機(jī)構(gòu)、銀行及相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)、接洽；
2、協(xié)助做好公司內(nèi)部成本費(fèi)用管理，負(fù)責(zé)具體草擬成本費(fèi)用管理相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)相關(guān)費(fèi)用支出進(jìn)行審核及管理；
3、負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，做好公司稅收籌劃，組織開(kāi)展日常稅務(wù)管理相關(guān)工作；及時(shí)了解、掌握國(guó)家及地方各項(xiàng)稅收政策，保持與財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的'良好溝通；
4、做好財(cái)務(wù)相關(guān)資料的歸檔整理、數(shù)據(jù)庫(kù)管理工作；
5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中共XX關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)決定的實(shí)施意見(jiàn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，特制定本制度。
第二條 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理貫徹“厲行節(jié)約，增收節(jié)支，勤儉建院”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的規(guī)范化管理，做到透明、公開(kāi)，從源頭上消除腐敗，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)管理作出如下規(guī)定：
二、成立醫(yī)院財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組
第三條 領(lǐng)導(dǎo)小組由院長(zhǎng)、書(shū)記、副院長(zhǎng)等醫(yī)院班子成員組成，工作小組由分管院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科主任及有關(guān)人員組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)的預(yù)決算、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的審核、制定、大額資金的開(kāi)支及年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作。工作小組負(fù)責(zé)醫(yī)院日常業(yè)務(wù)的收支核算工作。
三、收費(fèi)管理
第四條 醫(yī)院一切收費(fèi)項(xiàng)目，必須根據(jù)物價(jià)及有關(guān)部門(mén)的`規(guī)定執(zhí)行。所有收費(fèi)工作必須在收費(fèi)處或醫(yī)院財(cái)務(wù)科出納辦公室進(jìn)行，其他單位和個(gè)人不得私自收付現(xiàn)金，不得搞“帳外帳”及“小金庫(kù)”。
第五條 收費(fèi)時(shí)必須細(xì)心負(fù)責(zé)，交付現(xiàn)金要唱收、唱付當(dāng)面點(diǎn)清，打印發(fā)票必須字跡清楚，認(rèn)真做到三查：即查交費(fèi)單位名
稱、打印日期、金額大小寫(xiě)等。開(kāi)出收據(jù)留有存根復(fù)核備查。
第六條 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核收費(fèi)收據(jù)，每筆業(yè)務(wù)要做到帳實(shí)相符。其現(xiàn)金要定時(shí)入賬，日清月結(jié)。不得將現(xiàn)金滯留。
第七條 按財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定，做好記帳、報(bào)賬工作。編制各類收入報(bào)表要做到數(shù)據(jù)真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字清楚，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，有存根備查。
四、支出管理
第八條 業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出必須執(zhí)行醫(yī)院的財(cái)務(wù)支出制度
第九條 完善財(cái)務(wù)審批手續(xù)，規(guī)范審批程序。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出首先由財(cái)務(wù)科審核、經(jīng)辦人員簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字、分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)審批后報(bào)請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)支的程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
第十條 干部職工出差的住宿、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按辦發(fā)[20xx]74號(hào) 辦發(fā)[20xx]37號(hào)的規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 因工作需要借用公款的必須寫(xiě)借條，經(jīng)分管院長(zhǎng)審核簽字后報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借用。業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后一周內(nèi)，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)清借款，逾期不辦理結(jié)賬手續(xù)或無(wú)故長(zhǎng)期不結(jié)賬按財(cái)經(jīng)紀(jì)律“挪用公款”的有關(guān)條例論處。
第十二條 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核票據(jù)，定期與銀行核對(duì)賬目，做好報(bào)表填報(bào)工作，每月定期向院長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，反映財(cái)務(wù)信息，以便領(lǐng)導(dǎo)決策。
第十三條 基建及設(shè)備采購(gòu)的款項(xiàng)支付必須履行合同，建立合同臺(tái)賬，并按合同付款時(shí)限支付款項(xiàng)。
第十四條 低值易耗的辦公用品、小型設(shè)備，由科室做計(jì)劃
報(bào)分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可報(bào)請(qǐng)總務(wù)科采購(gòu)，杜絕先開(kāi)支后審批現(xiàn)象。
第十五條 接待支出要本著熱情、節(jié)約的原則，由辦公室主任提出，分管院長(zhǎng)審批后執(zhí)行。
五、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)
第十六條 財(cái)務(wù)科要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收支情況的全面管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，不得建立“小金庫(kù)”及“帳外帳”。
第十七條 門(mén)診、住院收費(fèi)處要做到日清月結(jié)，當(dāng)日盤(pán)存，當(dāng)月報(bào)帳，嚴(yán)防現(xiàn)金滯留。不準(zhǔn)公款私借或挪作他用。
第十八條 年度終了，財(cái)務(wù)科要向職代會(huì)通報(bào)醫(yī)院收支情況，接受職工監(jiān)督、咨詢，接受財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)及有關(guān)職能部門(mén)檢查。
財(cái)務(wù)管理制度8
某酒店財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)部分：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、成本控制、收入確認(rèn)與核算、會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告、內(nèi)部控制與審計(jì)、稅務(wù)管理和資金管理。
內(nèi)容概述：
1. 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)：明確財(cái)務(wù)部門(mén)的人員配置、崗位職責(zé)和匯報(bào)關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)作。
2. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的`流程，以實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
3. 成本控制：設(shè)立成本核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本支出，優(yōu)化資源配置。
4. 收入確認(rèn)與核算：規(guī)范收入確認(rèn)原則，保證收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
5. 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告：規(guī)定會(huì)計(jì)核算方法，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供決策依據(jù)。
6. 內(nèi)部控制與審計(jì)：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，防止舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。
7. 稅務(wù)管理：遵守稅法規(guī)定，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
8. 資金管理：規(guī)劃現(xiàn)金流，控制負(fù)債水平，保障酒店的資金安全。
財(cái)務(wù)管理制度9
為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財(cái)務(wù)收支管理工作制度如下：
一、財(cái)務(wù)收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門(mén)診收入由核算員按照規(guī)定的核對(duì)程序核對(duì)；住院、門(mén)診發(fā)票金額與住院、門(mén)診收支日?qǐng)?bào)表是否一致，將核對(duì)后的日?qǐng)?bào)表交給出納予以收款，每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行。
2、對(duì)日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應(yīng)開(kāi)據(jù)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù)，及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作，對(duì)房租等應(yīng)收帳款，按合同規(guī)定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財(cái)務(wù)支出管理
1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講究資金使用效果。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道，對(duì)購(gòu)置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕，各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃，做好可行性研究，報(bào)院儀管會(huì)討論，由辦公室會(huì)議集體決定，由院長(zhǎng)審批后實(shí)施，專項(xiàng)資金做到專用，根據(jù)年度計(jì)劃，安排開(kāi)支。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長(zhǎng)和分管院長(zhǎng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制。
4、各物質(zhì)采購(gòu)，需填寫(xiě)支票申請(qǐng)書(shū)，由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購(gòu)買(mǎi)后入庫(kù)存驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉(cāng)庫(kù)部門(mén)進(jìn)行庫(kù)存金額核對(duì)，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費(fèi)，由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目，報(bào)出預(yù)算，經(jīng)院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開(kāi)支。
6、對(duì)于公出、進(jìn)修、探親等報(bào)銷(xiāo)均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后簽字，再由分管院長(zhǎng)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開(kāi)支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書(shū)記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度4
1、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門(mén)診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的非營(yíng)利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
3、醫(yī)院會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)。醫(yī)院會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用。
4、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目：
�。�1）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)處理和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以自行設(shè)置本制度規(guī)定外的明細(xì)科目。
�。�2）本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理。醫(yī)院不得隨意打亂重編。
�。�3）醫(yī)院在編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填列科目號(hào)、不填列科目名稱。
5、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是反映醫(yī)院某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的收入費(fèi)用、現(xiàn)金流量等的書(shū)面文件。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
6、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分為中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間（如季度、月度）編制的財(cái)務(wù)報(bào)告稱為中期財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告則是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。醫(yī)院對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。
7、醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)予披露的主要內(nèi)容等，由本制度規(guī)定。醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由醫(yī)院自行規(guī)定。
8、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對(duì)外提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表。醫(yī)院不得違規(guī)定，隨意改變會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
9、醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的.編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（1）遵循《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的聲明。
（2）重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況的說(shuō)明。
�。�3）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況的說(shuō)明。
（4）重大投資、借款活動(dòng)的說(shuō)明。
�。�5）會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明。
�。�6）以前年度結(jié)余調(diào)整情況的說(shuō)明。
�。�7）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
10、醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院的下列情況做出說(shuō)明：
（1）業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。
�。�2）年度預(yù)算執(zhí)行情況。
�。�3）資產(chǎn)利用、負(fù)債管理情況。
�。�4）成本核算及控制情況。
（5）績(jī)效考評(píng)情況。
�。�6）需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
11、醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
12、醫(yī)院會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制以及相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。
13、醫(yī)院對(duì)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。
14、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫(yī)院改革國(guó)家聯(lián)系試點(diǎn)城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國(guó)施行。
財(cái)務(wù)管理制度10
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃，年終總結(jié)上報(bào)中心學(xué)校。
2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過(guò)1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學(xué)校計(jì)劃改建、維修等工程及大額購(gòu)置超過(guò)5000元的支出要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究，同時(shí)上報(bào)上級(jí)部門(mén)審批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字，然后報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審批同意，同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長(zhǎng)、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財(cái)小組組成。上述人員分別簽字后才能報(bào)財(cái)，否則不得核銷(xiāo)。
5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無(wú)赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。
6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，否則不能做財(cái)務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開(kāi)支。如沒(méi)有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的`資金，用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳，實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開(kāi)、公示一次，對(duì)群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋，陽(yáng)光操作，增加透明度。
10、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤(pán)查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準(zhǔn)，切實(shí)做到帳物相符，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)
財(cái)務(wù)管理制度11
一、財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度建立的目的
為加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)政職能，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，全面提高鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理水平制定本管理制度。
二、適用范圍
適用于鎮(zhèn)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦人員管理、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算等管理活動(dòng)。
三、工作職責(zé)
財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦（財(cái)政所）：
負(fù)責(zé)抓好財(cái)源建設(shè)，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預(yù)決算計(jì)劃，管理預(yù)算外資金；負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及社區(qū)財(cái)務(wù)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政支出的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計(jì)工作；協(xié)助做好機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時(shí)上報(bào)度資金支出計(jì)劃；
鎮(zhèn)人民代表大會(huì)、人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
鎮(zhèn)人民代表大會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)決算的審議、通過(guò)，人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案的審議、通過(guò)；負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度的`執(zhí)行情況。
鎮(zhèn)政府書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)：
負(fù)責(zé)管轄權(quán)限內(nèi)的日常財(cái)務(wù)支出的審批。
四、管理程序
�。ㄒ唬┴�(cái)政所人員管理
財(cái)政所工作人員必須由具備相應(yīng)工作能力的人員擔(dān)任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
財(cái)政所長(zhǎng)不得兼任財(cái)政總會(huì)計(jì)，財(cái)政總會(huì)計(jì)不得兼任會(huì)計(jì)；財(cái)政所長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總會(huì)計(jì)的人員調(diào)整必須報(bào)慈溪某財(cái)政局同意。
�。ǘ┴�(cái)政預(yù)算
預(yù)算范圍
本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預(yù)算收支、基金預(yù)算收支和預(yù)算外資金收支等三部分財(cái)政性資金。
辦公室及下屬村財(cái)政預(yù)算的申報(bào)
每初，各辦公室根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)度的資金使用計(jì)劃（預(yù)算）。資金使用計(jì)劃（預(yù)算）會(huì)同分管領(lǐng)導(dǎo)討論同意后送財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦，財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦根據(jù)計(jì)劃意見(jiàn)，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，了解收支情況，并結(jié)合收入預(yù)算計(jì)劃，擬訂和建議預(yù)算指標(biāo)，報(bào)政府會(huì)議、黨群擴(kuò)大會(huì)議討論同意批準(zhǔn)。列入鎮(zhèn)政府度財(cái)政支出預(yù)算草案。
鎮(zhèn)政府的財(cái)政收入、鎮(zhèn)政府的財(cái)政可用資金預(yù)測(cè)。
財(cái)政所在每的月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往的情況和某財(cái)政局《關(guān)于鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理體制的規(guī)定》，作出下一度財(cái)政收入、可用資金的預(yù)測(cè)工作，各級(jí)預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率相適應(yīng)，按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)；形成“度財(cái)政收入、可用資金預(yù)測(cè)說(shuō)明”，報(bào)鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長(zhǎng)和書(shū)記。
財(cái)政支出預(yù)算方案的形成
預(yù)算編制的時(shí)間。
財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦按某財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算草案。
預(yù)算編制的原則。
編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)參考上一預(yù)算執(zhí)行情況和本度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制，預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)辦：負(fù)責(zé)人：XXX 職責(zé)：
1、制定醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行；
2、上報(bào)、下傳公司財(cái)務(wù)部有關(guān)報(bào)表、規(guī)定等；
3、審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，合理使用資金，及時(shí)上報(bào)公司；
4、核對(duì)當(dāng)日收款及大病等收取數(shù)據(jù)，電子版報(bào)院長(zhǎng)；
5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作，并把清點(diǎn)情況書(shū)面（或電子版）報(bào)院長(zhǎng)；
�。ǘ┧幏浚贺�(fù)責(zé)人：XXX 職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)管理藥房正常工作；協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。
2、根據(jù)臨床需要制定藥品采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)院長(zhǎng)審核，報(bào)公司或直接到藥材公司購(gòu)買(mǎi)（門(mén)店藥品有公司配送）。
3、組織、實(shí)施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度，技術(shù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。
5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點(diǎn)效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；
6、經(jīng)常深入臨床，了解藥品保障情況，聽(tīng)取醫(yī)生意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作。
7、負(fù)責(zé)醫(yī)院物品、辦公用品的請(qǐng)領(lǐng)、購(gòu)買(mǎi)、保管和發(fā)放工作。
8、組織對(duì)藥房藥品每月一次盤(pán)點(diǎn)，并把盤(pán)點(diǎn)情況書(shū)面或電子版報(bào)院長(zhǎng)。
（三）收款員：XXXXXX
職責(zé)：
1、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，應(yīng)用微機(jī)做好門(mén)診收費(fèi)、結(jié)算及報(bào)表工作，要熟悉微機(jī)性能，愛(ài)護(hù)微機(jī)，嚴(yán)格操作規(guī)程。
2、按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
3、收付現(xiàn)金時(shí)做到唱收唱對(duì)，當(dāng)面點(diǎn)清，留有存根，做到日清日結(jié)，及時(shí)將日?qǐng)?bào)表和款項(xiàng)交匯會(huì)計(jì)登記，使用收據(jù)要按順號(hào)領(lǐng)用。
4、嚴(yán)格交接班手續(xù)，當(dāng)班的問(wèn)題由當(dāng)班人員負(fù)責(zé)解決。
5、做好防盜工作，每日按規(guī)定時(shí)間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行，留存少量零款項(xiàng)。收據(jù)和收費(fèi)專章，不得轉(zhuǎn)借他人和非收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。收費(fèi)員嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得挪用公—款或?qū)⒐罱杞o他人。
6、如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款短款現(xiàn)象，不得自行以長(zhǎng)補(bǔ)短，應(yīng)將長(zhǎng)短款情況分別登記，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。
2、藥品辦理：
1、采購(gòu)計(jì)劃：藥房填寫(xiě)藥品采購(gòu)計(jì)劃，有院長(zhǎng)審查后報(bào)公司采購(gòu)部，對(duì)急需藥品上報(bào)公司后科聯(lián)系采購(gòu)。準(zhǔn)繩：臨床需要，減少庫(kù)存。
2、嚴(yán)格藥品進(jìn)入，對(duì)藥品廠家、日期、包裝、批號(hào)、準(zhǔn)字號(hào)類別嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有疑問(wèn)的藥品退回。
3、藥品出入要通過(guò)微機(jī)，不允許微機(jī)外調(diào)配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。
4、對(duì)新進(jìn)藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價(jià)格、規(guī)格、廠家。對(duì)價(jià)格有變革的藥品，要及時(shí)調(diào)整價(jià)格。
5、藥品效期
�。�1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對(duì)效期較短的藥品做好登記，并在效期內(nèi)6個(gè)月前，通知臨床或公司調(diào)配使用，最大限度的減少損失。
（2）因工作失職造成藥品過(guò)期報(bào)廢的，追究主管人的'責(zé)任，給以藥品代價(jià)60%的懲罰，部門(mén)其他職員藥品代價(jià)40%的經(jīng)濟(jì)懲罰。
�。�3）通過(guò)各種方式確售不出過(guò)期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問(wèn)題的藥品，填寫(xiě)藥品報(bào)廢單，講明報(bào)廢原因，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后送回公司，不準(zhǔn)私自處理。
6、藥品核對(duì)
院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內(nèi)容：藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書(shū)面報(bào)告院長(zhǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要查明原因。查不出丟失、損壞、過(guò)期原因的藥品，主管人給以藥品價(jià)值60%的處罰，部門(mén)其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟(jì)處罰。
7、嚴(yán)禁在藥品使用、采購(gòu)中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，有關(guān)職員不得收取藥品宣傳費(fèi)、好處費(fèi)，不得收取經(jīng)銷(xiāo)商所謂的贈(zèng)品，不得隨便參加銷(xiāo)售商的吃請(qǐng)。一旦發(fā)現(xiàn)，給予工作調(diào)整、罰款或解職處理。
8、藥品的進(jìn)銷(xiāo)存管理
�。�1）公司來(lái)的藥品或根據(jù)臨床采購(gòu)的藥品應(yīng)在當(dāng)天核對(duì)完數(shù)量、批號(hào)、效期后入庫(kù)，不得出現(xiàn)藥品到，系統(tǒng)內(nèi)沒(méi)有的情況。在核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)，爭(zhēng)取當(dāng)天問(wèn)題當(dāng)天解決。
�。�2）所有銷(xiāo)售進(jìn)來(lái)的藥品、東西必須經(jīng)過(guò)體系出庫(kù)，不允許私自收取現(xiàn)金，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)雙倍返還藥款，并調(diào)離工作崗位。
（3）藥房應(yīng)在每月盤(pán)點(diǎn)完后，出具盤(pán)盈盤(pán)虧表，并交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一處理。
三、資產(chǎn)、物品管理
1、對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施等，要統(tǒng)計(jì)造冊(cè)、存檔，固定人員負(fù)責(zé)，離職時(shí)做好交接工作。
2、臨床購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療器材，科室向院辦書(shū)面申請(qǐng)，通過(guò)論證后報(bào)公司批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)。
3、常用辦公用品藥房向公司申報(bào)并入賬。各科室填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請(qǐng)領(lǐng)。
4、要做好醫(yī)療裝備、器材的使用、保養(yǎng)、維修、始終處于完好狀態(tài)。對(duì)辦公用品要好好保管，節(jié)約使用。
四、財(cái)務(wù)辦理
1、醫(yī)院收款在門(mén)診收款處辦理，不得出現(xiàn)私自收取現(xiàn)金的行為。除在特定的日期內(nèi)可以打折，不允許私自更改價(jià)格（非凡情況，需領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除補(bǔ)償全額藥費(fèi)外，并處2倍的懲罰。
2、收款員以處方、處置單劃價(jià)金額收款，開(kāi)具收款收據(jù)，處方、單據(jù)加蓋收訖章 ，患者憑收款收據(jù)、處方、處置單取藥、治療。沒(méi)有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請(qǐng)單，不得進(jìn)行取藥、治療、檢查。發(fā)現(xiàn)私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報(bào)批評(píng)。
特殊情況需免費(fèi)或優(yōu)惠，必須經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，其他人無(wú)權(quán)免費(fèi)或優(yōu)惠。
3、收款核對(duì)，下午15時(shí)，藥房合計(jì)處方金額，收款員合計(jì)、現(xiàn)金金額，三者相符，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如數(shù)收款，開(kāi)具收款憑證，現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。
4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調(diào)離時(shí)如數(shù)歸還。收款人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收取的現(xiàn)金，如出現(xiàn)假幣現(xiàn)象應(yīng)由收款員自行負(fù)責(zé)。
5、負(fù)責(zé)管理大病醫(yī)療的工作人員（包括藥房、醫(yī)院）應(yīng)在每日收款員對(duì)賬時(shí)與收款員核對(duì)當(dāng)天大病醫(yī)療的單據(jù)，并核對(duì)銷(xiāo)售金額。大病取藥在藥房辦理。
6、大病醫(yī)療的收入，應(yīng)在每月月初把上月的上傳明細(xì)報(bào)院財(cái)務(wù)，以備查用。
7、日?qǐng)?bào)制度，下午16時(shí)，收款員把當(dāng)天各科室、部門(mén)收入統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)整理后上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。
8、財(cái)務(wù)應(yīng)天天審核單據(jù)，并及時(shí)天生憑證。保留原始單據(jù)以備查用。
9、嚴(yán)格費(fèi)用管理制度
�。�1）使用費(fèi)用要填寫(xiě)《費(fèi)用申請(qǐng)表》，說(shuō)明用款的理由；
�。�2）醫(yī)院流動(dòng)資金不準(zhǔn)私人借用；
（3）報(bào)銷(xiāo)憑證要有三人以上簽字（當(dāng)事人、財(cái)務(wù)主管、院領(lǐng)導(dǎo)）；
�。�4）對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有疑問(wèn)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。
10、做好公司財(cái)務(wù)部查賬準(zhǔn)備工作。
財(cái)務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
6、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
7、完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作
第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
4、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；
5、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
6、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
2、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
3、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
4、審閱公司的'計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
5、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
6、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
1、第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
2、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
1、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)管理制度14
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，減少鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，以最終達(dá)到降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購(gòu)原材料、購(gòu)買(mǎi)機(jī)具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項(xiàng)目的工程用料，做好材料的供應(yīng)計(jì)劃，根據(jù)工程進(jìn)度編制材料用量計(jì)劃表，進(jìn)行采購(gòu)供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工正常運(yùn)行。
2、大宗材料采購(gòu)：采購(gòu)員至少提供三家供應(yīng)商或廠家，同一材料、同一型號(hào)規(guī)格、各自價(jià)格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查的情況填寫(xiě)一份項(xiàng)A《項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)材料采購(gòu)市場(chǎng)詢價(jià)表》（見(jiàn)附表）報(bào)總經(jīng)理審批，確認(rèn)選擇廠家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)后，由材料申請(qǐng)人填寫(xiě)項(xiàng)A《材料設(shè)備采購(gòu)表》（見(jiàn)附表）報(bào)申請(qǐng)人→預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→經(jīng)營(yíng)預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后，由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)與廠家或供應(yīng)商簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同的付款方式、付款比例，由采購(gòu)員填寫(xiě)（項(xiàng)）A《工程材料款借支申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表）申請(qǐng)付款，其審批程序按第二條公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購(gòu)員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料。
3、零星材料的購(gòu)買(mǎi)：如工程項(xiàng)目急需使用零星材料，無(wú)法批量采購(gòu)，且一次采購(gòu)20xx元以下的，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購(gòu)。
4、采購(gòu)人員辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)：必須憑材料管理員開(kāi)具材料入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)貨單位的送貨清單，按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場(chǎng)材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購(gòu)一切原材料、機(jī)具、設(shè)備、零星材料都必須辦理入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫(kù)或出庫(kù)的材料，直撥工地施工。
2、材料入庫(kù)前檢查及材料入庫(kù)流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購(gòu)貨合同及送貨清單核對(duì)材料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數(shù)量。
（2）核對(duì)證件：材料入庫(kù)驗(yàn)收前，首先核對(duì)供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料（消防器材還必須有由國(guó)家政府部門(mén)出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗(yàn)：材料管理員并對(duì)材料或機(jī)具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機(jī)具不予驗(yàn)收，并要求退回。如驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應(yīng)及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào)，不得自作主張驗(yàn)收入庫(kù)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場(chǎng)施工使用。
�。�4）辦理入庫(kù)：經(jīng)過(guò)以上驗(yàn)收后，按實(shí)收合格數(shù)量辦理入庫(kù)手續(xù)。
由材料管理員填寫(xiě)材料入庫(kù)單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交采購(gòu)負(fù)責(zé)人（注：必須當(dāng)面清點(diǎn)，當(dāng)面填寫(xiě)入庫(kù)單、不得事后補(bǔ)開(kāi)，當(dāng)天將入庫(kù)單交財(cái)務(wù)）。
（5）入庫(kù)單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項(xiàng)目經(jīng)理、采購(gòu)負(fù)責(zé)人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購(gòu)時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購(gòu)進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤(pán)查。
�。�7）材料入庫(kù)后：由財(cái)務(wù)部設(shè)置材料進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫(kù)單準(zhǔn)確、及時(shí)登記入賬，財(cái)務(wù)部要對(duì)倉(cāng)庫(kù)的材料定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，以確保賬物一致。
3、施工現(xiàn)場(chǎng)材料出庫(kù)存流程
�。�1）原材料出庫(kù)：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門(mén)必須填寫(xiě)（項(xiàng)）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見(jiàn)附表），由現(xiàn)場(chǎng)管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門(mén)憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù)，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認(rèn)。一式二份（用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)顚?xiě)），一份由材料管理員第二天上午交財(cái)務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。
（2）凡借用機(jī)具、設(shè)備等貴重物品，必須填寫(xiě)（項(xiàng)）B《廣東粵富借用機(jī)具、設(shè)備審批表》（見(jiàn)附表），經(jīng)過(guò)副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項(xiàng)目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉(cāng)管員辦理借出登記手續(xù)
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現(xiàn)場(chǎng)材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰(shuí)使用誰(shuí)退料，誰(shuí)發(fā)放的誰(shuí)收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，并辦理退料手續(xù)。退料收回時(shí)必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當(dāng)?shù)?賠償。其退料入庫(kù)手續(xù)為：由退料人填寫(xiě)一份（項(xiàng)）B《廣東粵富退料申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表），經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉(cāng)庫(kù)辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數(shù)量，填寫(xiě)一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財(cái)務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用。
三、現(xiàn)場(chǎng)行政用款及工作流程
1、行政部在工程項(xiàng)目開(kāi)工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開(kāi)始為每月25日前，必須將下月預(yù)算的行政費(fèi)用列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)一審批，通�，F(xiàn)場(chǎng)行政費(fèi)用包括有：
（1）房租水電費(fèi)：辦公場(chǎng)地、倉(cāng)庫(kù)、水電費(fèi)
�。�2）員工伙食費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品等
�。�3）業(yè)務(wù)接待費(fèi)：接待客人的住宿、餐費(fèi)、禮品、娛樂(lè)活動(dòng)等
�。�4）通訊費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)員工話費(fèi)充值卡
（５）辦公費(fèi)：為辦公而購(gòu)買(mǎi)的一切用品、固話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等
�。ǎ叮┻\(yùn)輸費(fèi)、雜費(fèi)：包括搬運(yùn)余泥費(fèi)、清理場(chǎng)地費(fèi)等
�。ǎ罚┎盥觅M(fèi)：包括出差車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差餐費(fèi)
�。ǎ福┢�(chē)費(fèi)用：包加油費(fèi)、路橋費(fèi)、保管費(fèi)、年檢費(fèi)、維修費(fèi)等
（9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資
�。�10）其他零星費(fèi)用
2、對(duì)行政用款及具體要求作如下規(guī)定：
（1）一切行政費(fèi)用開(kāi)支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的程序是先借支、后報(bào)銷(xiāo)；先申請(qǐng)，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度流程辦理。凡是沒(méi)有發(fā)票的一切開(kāi)支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時(shí)附上收款人身份證復(fù)印件。
其報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)單據(jù)填報(bào)銷(xiāo)單→后勤財(cái)務(wù)管理員申報(bào)→后勤主管審批→項(xiàng)目經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財(cái)務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳
�。�2）房租水電費(fèi)：由項(xiàng)目后勤財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請(qǐng)辦理借支及報(bào)銷(xiāo)。
（3）員工伙食費(fèi)：由后勤人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的就餐人員。
�。�4）業(yè)務(wù)接待費(fèi)：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)有關(guān)部門(mén)的，應(yīng)事先填寫(xiě)（項(xiàng)）A《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理借支，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表及相應(yīng)發(fā)票。
財(cái)務(wù)管理制度15
第一條 為了加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，提高財(cái)務(wù)管理的透明度，確保社會(huì)穩(wěn)定和各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本村實(shí)際，特制定本制度。
第一章 財(cái)務(wù)收支預(yù)決算
第二條 村合作經(jīng)濟(jì)組織要建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，做到年初有預(yù)算、年終有決算。
第三條 村要堅(jiān)持實(shí)事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財(cái)務(wù)收支預(yù)算，送辦事處會(huì)計(jì)核算服務(wù)中心審核后，經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)。
第四條 每年年終，根據(jù)本年實(shí)際收支情況，詳細(xì)編制財(cái)務(wù)收支決算，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。
第二章 貨幣資金管理
第五條 嚴(yán)格實(shí)行賬款分開(kāi)管理原則，貨幣資金由村報(bào)帳員專人負(fù)責(zé)管理。
第六條 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金、存款日記帳，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)逐筆隨時(shí)進(jìn)行登記，每日結(jié)出余額；并要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)票據(jù)抵現(xiàn)，不準(zhǔn)未批先付。
第七條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。村庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為5000元以下，超過(guò)5000元應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過(guò)5000元額的一般要通過(guò)銀行結(jié)算，如遇特殊情況確需超額現(xiàn)金支付的，要說(shuō)明原因并經(jīng)辦事處服務(wù)中心批準(zhǔn)，方可提取現(xiàn)金。
第八條 嚴(yán)格控制資金借入借出。資金借入和借出的審批，按財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。凡擅自借入款項(xiàng)的，村集體不得支付利息；擅自出借款項(xiàng)的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計(jì)收利息外，還要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第九條 要定期和不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對(duì)現(xiàn)金、存款日記帳。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要查明原因，及時(shí)糾正。
第十條 村干部因公外出需預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。公務(wù)完畢返村后，其預(yù)領(lǐng)款在7天內(nèi)必須結(jié)清，不得借故拖欠占用。
第十一條 銀行存款必須實(shí)行支票戶管理制度，嚴(yán)格堅(jiān)持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報(bào)賬員保管，印鑒分別由辦事處服務(wù)中心代理會(huì)計(jì)、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、村報(bào)賬員保管。
第十二條 加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理暫收、暫付、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)。對(duì)各種拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收。對(duì)經(jīng)過(guò)摧收又故意不還的，應(yīng)通過(guò)法律途徑解決，確因無(wú)法收回的.欠款，要由村兩委會(huì)提出書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)辦事處村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查后，經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)核銷(xiāo)，任何人不得擅自決定欠款的核銷(xiāo)。
第十三條 村報(bào)賬員對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的支出有權(quán)拒付，對(duì)符合財(cái)務(wù)管理制度的支出不得無(wú)故拒付。對(duì)違法《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定及擅自收付款項(xiàng)所造成的罰款和損失，由責(zé)任人承擔(dān)。
第三章 財(cái)務(wù)審批
第十四條 村財(cái)務(wù)實(shí)行村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆”限額審批制度。一切財(cái)務(wù)支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經(jīng)手人、證明人、用途說(shuō)明，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方可審批。對(duì)手續(xù)不完備，內(nèi)容不真實(shí)，用途不明確，開(kāi)支不合理和不符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得審批，對(duì)符合財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的支出不得拒批。
第十五條 審批權(quán)限。非生產(chǎn)性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案、合同、規(guī)定、決定的支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；非生產(chǎn)性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經(jīng)村兩委會(huì)研究決定，授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，非生產(chǎn)性支出在10000元以上的由村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并形成書(shū)面決議，授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第十六條 村干部報(bào)酬及通訊費(fèi)用支出。村干部月工資嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 差旅費(fèi)實(shí)行一程一報(bào)，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。如無(wú)急事包乘出租車(chē)的費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)，村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的差旅費(fèi)由村黨支部書(shū)記審批。
第十八條 嚴(yán)格控制村接待費(fèi)支出，嚴(yán)禁用公款吃喝送禮。
第十九條 支出發(fā)生后2個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。
第二十條 違反規(guī)定擅自批付的，由審批人承擔(dān)責(zé)任，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，由審批人負(fù)責(zé)賠償。
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