內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度[精選]
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
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內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)（領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)）審議通過，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。
第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第八條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門，配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。
第十條企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任免，要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。
第十一條企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度，包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。
第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。
第十四條企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第十五條企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。
第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。
第十七條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。
第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第二十條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度，包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。
第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。
第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計(jì)劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的�？畹龋匆�(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的`盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，在購(gòu)建固定資產(chǎn)期間，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。
第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。
第四章資產(chǎn)管理
第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。
第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第三十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報(bào)集團(tuán)公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說明損失原因。
第五章對(duì)外投資管理
第三十七條企業(yè)對(duì)外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司審批，再報(bào)主管財(cái)政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。
第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的，不得對(duì)外投資。
第三十九條企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。
第四十條企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理，及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。
第六章成本和費(fèi)用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。
第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。
第四十八條企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。
第四十九條企業(yè)工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。
第七章收入、利潤(rùn)及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。
第五十二條企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤(rùn)收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤(rùn)收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門，余下80%留存于集團(tuán)公司，作為國(guó)有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用，不得用于其他消費(fèi)性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。
第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第五十七條根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。
第五十九條企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。
第六十一條本辦法如與國(guó)家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國(guó)家法規(guī)為準(zhǔn)。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度2
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心，它既是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理工作一個(gè)獨(dú)立的方面，又是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理工作。它對(duì)醫(yī)院有關(guān)資金的籌集、運(yùn)用和分配等資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、指揮和考核，調(diào)整與財(cái)務(wù)活動(dòng)并存的相關(guān)利益方的沖突，約束和激勵(lì)各方的行為，保證醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行都具有重要意義。
一、搭建管理平臺(tái)，營(yíng)造良好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境
1.更新理財(cái)觀念，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員一直以來歸屬于“大財(cái)務(wù)”，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理受管理的影響，徘徊于和衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理之間。隨著醫(yī)院改制，面對(duì)日益激烈的醫(yī)療市場(chǎng)化，向衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理靠攏已時(shí)不我待，互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使世界經(jīng)濟(jì)逐步成為資源共享多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟(jì)，醫(yī)院信息化管理程度不斷加強(qiáng)，常用的his、lis等系統(tǒng)如何與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接等問題，是擺在我們醫(yī)院財(cái)務(wù)人員面前的現(xiàn)實(shí)問題，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員只有及時(shí)更新觀念，不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想和方法，不斷提高財(cái)務(wù)管理和應(yīng)用水平，才能適應(yīng)信息時(shí)代的財(cái)務(wù)管理工作的需求。
2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升醫(yī)院抗風(fēng)險(xiǎn)能力。投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為使醫(yī)院的利益不受損害，醫(yī)院在更新改造等重大投資項(xiàng)目上始終要堅(jiān)持實(shí)行預(yù)測(cè)—論證一決策—執(zhí)行過程控制制度，組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門和有關(guān)專家、中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設(shè)備采購(gòu)、藥品采購(gòu)上嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院招標(biāo)制度，最大程度降低工程造價(jià)，節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)是財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)處理各種信息可以實(shí)現(xiàn)資源共享，同時(shí)也為財(cái)務(wù)管理提供了先進(jìn)的技術(shù)支持，提高了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和使用價(jià)值。因此，醫(yī)院要大力推廣發(fā)展會(huì)計(jì)電算化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理手段現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平的全面提高。同時(shí)也應(yīng)注意到，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化體系的發(fā)展必須在合理的管理體制、完善的規(guī)則制度、穩(wěn)定的工作秩序、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上實(shí)施。因此要努力做到財(cái)務(wù)管理工作程序化、管理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、報(bào)表文件統(tǒng)一化、數(shù)據(jù)資料完整化，真正使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮作用。
4.更新財(cái)務(wù)管理觀念。就國(guó)內(nèi)的大多數(shù)醫(yī)院而言，長(zhǎng)期形成的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念嚴(yán)重束縛了醫(yī)院的健康發(fā)展。決策層應(yīng)該首先轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重視，明確醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的責(zé)任。作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的核心單位和主要部門，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的醫(yī)院理財(cái)理念，深入分析傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實(shí)施改進(jìn)和糾正。
二、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，提升內(nèi)部控制治理機(jī)制
1.建立健全醫(yī)療核算制度，強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)中，高質(zhì)量、低消耗的醫(yī)療行為是醫(yī)院贏得市場(chǎng)的必然規(guī)律要求。為了自身的發(fā)展，建立健全醫(yī)院成本核算，強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款管理責(zé)任，采取措施降低經(jīng)營(yíng)成本，提高服務(wù)質(zhì)量，有利于形成良性的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力。由于醫(yī)療應(yīng)收款是指在醫(yī)療服務(wù)過程中由醫(yī)院為病人墊付的各項(xiàng)開支，在結(jié)算時(shí)應(yīng)收回的`款項(xiàng)。對(duì)醫(yī)院而言，這部分的應(yīng)收款是否能如期收回，關(guān)系著醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的含金量及流動(dòng)性。醫(yī)院的“醫(yī)療應(yīng)收款”發(fā)生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現(xiàn)問題。因此，應(yīng)注重對(duì)醫(yī)療應(yīng)收款的管理。同時(shí)，加強(qiáng)醫(yī)療應(yīng)收款的管理應(yīng)做到強(qiáng)化醫(yī)療應(yīng)收款的管理責(zé)任，建立健全醫(yī)療應(yīng)收款核算的賬簿記錄，做到及時(shí)清理和催收。因此，在醫(yī)療活動(dòng)過程中，面對(duì)各種矛盾時(shí)，當(dāng)以治療為主。這就難免發(fā)生一些急診病人的欠費(fèi)。此時(shí)，醫(yī)院的收費(fèi)管理人員應(yīng)主動(dòng)與醫(yī)務(wù)人員配合，把所發(fā)生的欠費(fèi)項(xiàng)目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置病人欠費(fèi)明細(xì)賬，并與收費(fèi)管理處核對(duì)門急診、住院病人欠費(fèi)是否一致。如不相符要及時(shí)查明原因。
2.實(shí)行全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院全面預(yù)算，既是決策的具體化，又是控制醫(yī)院運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。但現(xiàn)在國(guó)有醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式，預(yù)算制定和執(zhí)行主觀隨意性很大，資金運(yùn)營(yíng)效率較低，財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏力度。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用就要全方位地加強(qiáng)預(yù)算管理工作，加強(qiáng)預(yù)算對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的約束力。首先，管理層要樹立運(yùn)用全面預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院進(jìn)行目標(biāo)管理的觀念，確定醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，這是實(shí)行成功預(yù)算管理的前提。二是要靈活運(yùn)用各種預(yù)算編制方法，經(jīng)過規(guī)劃、分析并通過量化數(shù)字編制預(yù)算，使預(yù)算具有較強(qiáng)的操作性和可控性。三是要經(jīng)過全員參與預(yù)算編制，使部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間相互協(xié)調(diào)，以達(dá)成共識(shí)，減少預(yù)算執(zhí)行的障礙。四是要保持預(yù)算的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能任意的、人為地背離預(yù)算安排，必須追加的預(yù)算要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)小組研究后按規(guī)定的程序追加。最后，保持嚴(yán)肅性的同時(shí)又要具有一定的靈活性。當(dāng)預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時(shí)，預(yù)算也要相應(yīng)的調(diào)整。
3.健全內(nèi)控體系。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制體系是確保其財(cái)務(wù)方案順利實(shí)施的有效途徑。首先，要塑造良好的內(nèi)控環(huán)境。領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立適合醫(yī)院內(nèi)控制度需要的職能機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的規(guī)章制度、程序，加強(qiáng)行政主管部門和內(nèi)控機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，提高全院職工的內(nèi)控意識(shí)。其次，健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系。加強(qiáng)收入控制、支出控制、流動(dòng)資產(chǎn)控制、醫(yī)療設(shè)備管理控制、預(yù)算控制等。再次，加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。抓好財(cái)務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)工作者具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的工作作風(fēng)和較高的專業(yè)技能。
三、結(jié)束語
總之，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作是一種綜合性的管理，是醫(yī)院管理中最重要的組成部分之一。因此，完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是能提升內(nèi)部控制治理機(jī)制，并能促進(jìn)醫(yī)院整體實(shí)力的提升，使醫(yī)院在適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中處于不敗之地的必要手段。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度3
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，是各企業(yè)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理的需要而制定的旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的制度和辦法。建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，是貫徹和執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段。以下就企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)的重要性和建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系進(jìn)行闡述。
一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)的重要性
1、貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的重要基礎(chǔ)。國(guó)家制定和發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度雖然是從全國(guó)會(huì)計(jì)工作總體要求的實(shí)際出發(fā)制定的，并在制定的過程中盡可能考慮到不同地區(qū)、企業(yè)會(huì)計(jì)工作實(shí)際情況和特點(diǎn)，以適應(yīng)各方面的需要，但是，國(guó)家發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會(huì)計(jì)部門以國(guó)家發(fā)布的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行必要的補(bǔ)充，使會(huì)計(jì)管理工作能滲透到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的建設(shè)是國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的具體化，是它的必要補(bǔ)充，同時(shí)也是貫徹實(shí)施國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的重要基礎(chǔ)和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)。
2、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀需要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)重要的綜合性、職能性管理工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)管理起著舉足輕重的作用。從集團(tuán)公司近幾年對(duì)各基層單位的審計(jì)情況看，每年都能從審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)這樣那樣的違紀(jì)現(xiàn)象，有些單位的違紀(jì)金額達(dá)到幾十萬元，甚至上百萬元。造成這種結(jié)果的主要原因是許多企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不健全，會(huì)計(jì)核算混亂，財(cái)務(wù)收支失控，這不僅損害了國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益，也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作帶來了不利的影響。
3、完善會(huì)計(jì)管理制度體系的要求。目前，我國(guó)的會(huì)計(jì)管理制度體系通常認(rèn)為由四個(gè)層次構(gòu)成。
第一層次為會(huì)計(jì)法律，即《會(huì)計(jì)法》；
第二層次為會(huì)計(jì)行政法規(guī)，如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《總會(huì)計(jì)師條例》等；
第三層次為會(huì)計(jì)規(guī)章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度等；
第四層次是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度要求制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內(nèi)部制定的會(huì)計(jì)制度是新的會(huì)計(jì)管理制度體系的重要組成部分，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)起著至關(guān)重要的作用�！稌�(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的原則、基本方法和程序作了規(guī)定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財(cái)自主權(quán)和會(huì)計(jì)核算選擇權(quán)，為企業(yè)的會(huì)計(jì)工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了制度保證。企業(yè)要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度的要求并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行充實(shí)和細(xì)分，從而保證會(huì)計(jì)核算制度體系的完整性和有效性。
二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)
1、建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。會(huì)計(jì)人員不僅是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理者，而且還是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)督者。從經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)工作的需要來說，要有一批合格的會(huì)計(jì)人員。他們應(yīng)當(dāng)掌握專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)制度。能夠嚴(yán)格自律、不徇私情、堅(jiān)持原則、忠于職守、當(dāng)好管家。要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的建設(shè)，首先是下力氣建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。目前我們的會(huì)計(jì)隊(duì)伍存在著整體素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，要改變這種會(huì)計(jì)人員知識(shí)水平參差不齊、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化等問題，就要通過正規(guī)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)來提高他們的素質(zhì)。平煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處為了提高集團(tuán)公司各企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)，對(duì)全公司在職會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了集中培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進(jìn)一步提高，為規(guī)范各單位的會(huì)計(jì)秩序，發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。
2、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系主要是指企業(yè)的會(huì)計(jì)工作組織體系。主要包括：
第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé)；對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作人員及其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度進(jìn)行督促和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹和落實(shí)；保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)工作人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第二，明確總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的`工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策；總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。就平煤集團(tuán)公司來說，應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)總會(huì)計(jì)師“一支筆批錢”制度，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)萎縮、市場(chǎng)疲軟、銷售不暢、貨款回收困難的情況下，堅(jiān)持總會(huì)計(jì)師“一支筆批錢”，有利于合理組織調(diào)配資金，有效利用資金，避免多位領(lǐng)導(dǎo)批錢，造成資金失控。
第三，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)。各企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)做出明確的規(guī)定。
第四，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)的分工與關(guān)系。會(huì)計(jì)部門與企業(yè)其他職能部門———審計(jì)部門、統(tǒng)計(jì)部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門有著十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。因此，必須明確責(zé)任、科學(xué)分工、加強(qiáng)協(xié)作，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和考核。
3、建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理的一項(xiàng)重要制度，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。首先，做好會(huì)計(jì)人員工作崗位的設(shè)置，根據(jù)每一個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位性質(zhì)的不同，分別設(shè)置不同的會(huì)計(jì)崗位，確定每一個(gè)會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；其次，對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位的分工，根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，同時(shí)考慮會(huì)計(jì)人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低，實(shí)行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行輪換，使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作水平；最后，要制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)工作考核辦法，保證會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度的執(zhí)行和監(jiān)督。
4、內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要內(nèi)容。在制定該制度的過程中，應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度相結(jié)合。其主要工作是：機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢財(cái)分離、帳務(wù)分離等制度；對(duì)出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門對(duì)限制性崗位定期進(jìn)行檢查的辦法等。
5、財(cái)務(wù)收支審批制度。財(cái)務(wù)收支審批制度是確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度，對(duì)制定的審批制度要認(rèn)真貫徹落實(shí)，嚴(yán)格按照制度辦事，企業(yè)內(nèi)的費(fèi)用支出要實(shí)行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開支票實(shí)行印鑒分離復(fù)核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作納入規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理的軌道。
第一，確定財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。每年初，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)以及有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)收支的范圍和最高限額予以下達(dá)，從而加強(qiáng)管理、明確責(zé)任，對(duì)超過限額的財(cái)務(wù)收支制定明確的報(bào)批手續(xù)。
第二，確定財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，對(duì)經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任予以制度化。
第三，明確對(duì)財(cái)務(wù)收支中違反規(guī)定的業(yè)務(wù)收支，由經(jīng)辦人、責(zé)任人、審批人等共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
6、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，開展會(huì)計(jì)電算化工作，能夠促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。開展會(huì)計(jì)電算化工作，要建立健全會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬件和會(huì)計(jì)軟件及數(shù)據(jù)管理制度和電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，從而保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行。要配備專職人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理，同時(shí)要注重對(duì)在職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作人員積極鉆研會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應(yīng)開展會(huì)計(jì)電算化工作的需要。
7、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。建立定期進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的制度，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)的落實(shí)情況，分析存在的問題并查找原因，提出相應(yīng)的整改措施，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度4
為保障社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開展，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，結(jié)臺(tái)我區(qū)社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：
一、遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，管號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)基金，加強(qiáng)保險(xiǎn)基金活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管。
二，嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)基金“�？顚Ｓ�，專戶儲(chǔ)存”的`原則。任何單位和個(gè)人不得挪用�；鸬幕I集不得任意擴(kuò)大或減少統(tǒng)籌項(xiàng)目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲(chǔ)存、登記，單獨(dú)建帳、建卡。準(zhǔn)確建立、核算職工個(gè)人帳戶。
三、正確使用基金會(huì)計(jì)項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意增設(shè)或刪改總帳科目，不得刪改指定設(shè)置的明細(xì)科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強(qiáng)帳目、帳實(shí)的核對(duì)和審查、防止錯(cuò)帳、漏帳、重帳或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。
四、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)堋?chǔ)存、調(diào)劑及管理服務(wù)費(fèi)和其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)任意擴(kuò)大或減少提取和解繳比例。
五、往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理，不得長(zhǎng)期拖欠和無償占用對(duì)方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無關(guān)的費(fèi)用，各項(xiàng)規(guī)定解繳款
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度5
一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的緊迫性
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則�，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年，但我國(guó)大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，依舊是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)不分、財(cái)務(wù)僅是作為會(huì)計(jì)的附庸而存在，其對(duì)象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)”，其內(nèi)容充其量也只是成本費(fèi)用的控制而已，而對(duì)如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤(rùn)等，則研究不夠。
二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的科學(xué)依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，其科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個(gè)方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同，其財(cái)務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的目的，是為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。公司共同的理財(cái)目標(biāo)，一般可理解為股東財(cái)富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、勞動(dòng)者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實(shí)現(xiàn)出資者（股東）財(cái)富最大化、就成為制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。
三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)分層管理框架
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會(huì)，其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財(cái)務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會(huì)和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營(yíng)權(quán)，全面而直接地參與對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理，在財(cái)務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財(cái)務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理層次；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，行使財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)經(jīng)理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次。
監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責(zé)、有利于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部紡束機(jī)制的形成。
�。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財(cái)務(wù)規(guī)范體系，主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對(duì)何種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對(duì)剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財(cái)務(wù)的.主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。
有關(guān)董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范范，主要涉及兩個(gè)問題：一是董事會(huì)的財(cái)務(wù)權(quán)限；二是董事會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵(lì)機(jī)制。
有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì)委托負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)決策與管理，它是公司重大決策事項(xiàng)的執(zhí)行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項(xiàng)的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營(yíng)者在財(cái)務(wù)審批、簽訂合同、提供對(duì)外擔(dān)保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財(cái)務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責(zé)任所應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任。
3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，主要有以下內(nèi)容：
選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財(cái)務(wù)管理模式。
明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。
做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度，包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤(rùn)分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。
四、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個(gè)問題
1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。一方面是由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，一方面是為了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的權(quán)威性，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。
2、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，需健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人才。實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，在單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上，應(yīng)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。
3、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，若沒有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度6
會(huì)計(jì)工作管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它旨在確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作有序進(jìn)行。這一制度主要涵蓋了以下幾個(gè)方面：
1. 會(huì)計(jì)核算制度：規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程和會(huì)計(jì)報(bào)表編制。
2. 內(nèi)部控制制度：設(shè)定會(huì)計(jì)系統(tǒng)的權(quán)限分配、審批流程和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。
3. 財(cái)務(wù)報(bào)告制度：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和披露標(biāo)準(zhǔn)。
4. 資金管理制度：涉及資金的'籌集、使用、監(jiān)控和調(diào)度。
5. 成本管理制度：指導(dǎo)成本計(jì)算、控制和分析方法。
6. 稅務(wù)管理制度：規(guī)定稅務(wù)申報(bào)、繳納和籌劃程序。
內(nèi)容概述：
1. 會(huì)計(jì)政策與程序：明確會(huì)計(jì)政策的選擇和應(yīng)用，制定詳細(xì)的會(huì)計(jì)操作程序。
2. 權(quán)責(zé)分配：確定會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，防止欺詐和錯(cuò)誤發(fā)生。
3. 文件記錄與保存：規(guī)定會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的制作、審核和保管要求。
4. 內(nèi)部審計(jì)：建立定期的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，評(píng)估會(huì)計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。
5. 培訓(xùn)與發(fā)展：為會(huì)計(jì)人員提供持續(xù)的專業(yè)培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。
6. 法規(guī)遵從性：確保會(huì)計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度7
會(huì)計(jì)電算化管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在規(guī)范會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的操作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確和有效利用。其主要內(nèi)容包括電算化系統(tǒng)的選擇與維護(hù)、用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)處理與存儲(chǔ)、系統(tǒng)審計(jì)及故障應(yīng)對(duì)策略。
內(nèi)容概述：
1、系統(tǒng)選擇與維護(hù)：包括電算化軟件的選型標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)安裝、升級(jí)與維護(hù)的'規(guī)定。
2、用戶權(quán)限管理：規(guī)定不同層級(jí)員工的系統(tǒng)訪問權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)訪問或修改。
3、數(shù)據(jù)處理與存儲(chǔ)：設(shè)定數(shù)據(jù)錄入、審核、備份和銷毀的標(biāo)準(zhǔn)流程，確保數(shù)據(jù)的完整性和保密性。
4、系統(tǒng)審計(jì)：定期進(jìn)行系統(tǒng)性能評(píng)估和安全檢查，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取預(yù)防措施。
5、故障應(yīng)對(duì)策略：制定應(yīng)急預(yù)案，確保在系統(tǒng)故障時(shí)能快速恢復(fù)業(yè)務(wù)運(yùn)行。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度8
內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)。該制度涵蓋了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制等多個(gè)方面，旨在提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
內(nèi)容概述：
1、會(huì)計(jì)核算制度：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)憑證管理等，保證會(huì)計(jì)信息的.合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
2、財(cái)務(wù)管理制度：涵蓋預(yù)算編制、資金調(diào)度、成本控制、投資決策等內(nèi)容，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。
3、審計(jì)監(jiān)督制度：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保會(huì)計(jì)信息的透明度和真實(shí)性。
4、內(nèi)部控制制度：通過設(shè)立審批權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)等機(jī)制，防止財(cái)務(wù)舞弊，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度9
會(huì)計(jì)電算管理制度是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作中電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用的全面管理規(guī)定，旨在確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性，提高會(huì)計(jì)工作的效率。
內(nèi)容概述：
1、系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施：規(guī)定會(huì)計(jì)軟件的'選擇標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)安裝、配置和升級(jí)的流程。
2、數(shù)據(jù)管理：涵蓋數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲(chǔ)和輸出的控制措施。
3、安全保障：包括用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份、防病毒策略等。
4、操作規(guī)程：定義員工在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的操作流程和責(zé)任。
5、培訓(xùn)與教育：規(guī)定員工的電算化會(huì)計(jì)知識(shí)和技能培訓(xùn)。
6、監(jiān)控與審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期檢查電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行情況。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度10
財(cái)務(wù)科工作職責(zé)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。
二、負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴(yán)格按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)收支。
三、負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算。
四、認(rèn)真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)帳。
五、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
六、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記帳憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
七、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。
九、負(fù)責(zé)各處室經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。
十、負(fù)責(zé)基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴(yán)格審核程序，按施工進(jìn)度和計(jì)劃撥款，做到�？顚Ｓ�。
十一、完成領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門交辦的其他事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)崗位職責(zé)
一、在分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面工作。
二、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。
三、認(rèn)真做好全科人員的思想政治工作，負(fù)責(zé)安排部署檢查財(cái)務(wù)科工作。
四、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算和年度決算的編制工作。
五、嚴(yán)格遵守各項(xiàng)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)度使用資金。
六、組織財(cái)會(huì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算和監(jiān)督作用。
七、負(fù)責(zé)年度預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項(xiàng)上繳任務(wù)。
九、負(fù)責(zé)基建款的管理使用工作。
十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格遵守財(cái)政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準(zhǔn)確。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。
6、每日核對(duì)現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與財(cái)政支付中心、銀行對(duì)帳單核對(duì)。
7、確�，F(xiàn)金、有價(jià)證券和所管印章的安全。
8、自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、與會(huì)計(jì)互相配合，搞好財(cái)務(wù)工作。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。
2、認(rèn)真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。
4、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。
6確�，F(xiàn)金和所管印章安全。
7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
收費(fèi)員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行收費(fèi)。
2、收費(fèi)員收費(fèi)持證上崗，公開收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，及時(shí)辦理收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)的變更手續(xù)。
3、按財(cái)政部門規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取、使用、保管，繳銷收費(fèi)票據(jù)。
4、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。
5、發(fā)票按規(guī)定時(shí)限，編號(hào)順序，逐項(xiàng)一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。
6、收費(fèi)工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹，準(zhǔn)確地按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)家和單位的利益不受侵犯，堅(jiān)持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好各項(xiàng)資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來款項(xiàng)。
按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。
四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對(duì)有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。
五、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)報(bào)送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認(rèn)真參與編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算并嚴(yán)格執(zhí)行。
八、對(duì)單位的收入，除上繳財(cái)政專戶外，認(rèn)真填制財(cái)政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。
九、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好業(yè)務(wù)工作。
十、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
食堂會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
一、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好食堂資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來款項(xiàng)。
三、按照財(cái)政部門規(guī)定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤同時(shí)保證會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。
五、及時(shí)正確的核算食堂的各項(xiàng)收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的會(huì)計(jì)信息，為管理決策服務(wù)。
六、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
九、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)科工作規(guī)范
一、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理
1、根據(jù)財(cái)政部門對(duì)下年度單位預(yù)算編制的要求，財(cái)務(wù)科在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，提出建議和意見，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
2、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的批示和財(cái)政部門的要求，財(cái)務(wù)科制定黨校經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的詳細(xì)說明和有關(guān)預(yù)算編制的表格（包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算），召開經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作會(huì)議，部署經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作。
3、根據(jù)各科室下年度預(yù)算申請(qǐng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，提交校領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究決定申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)。
4、財(cái)務(wù)科按照財(cái)政部門關(guān)于“部門預(yù)算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)，認(rèn)真詳細(xì)地編制單位預(yù)算，積極爭(zhēng)取財(cái)政部門的支持，對(duì)財(cái)政部門批復(fù)的年度預(yù)算明細(xì)，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
5、財(cái)務(wù)科根據(jù)批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制公用經(jīng)費(fèi)每月用款計(jì)劃、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目每月用款計(jì)劃、預(yù)算外資金每月用款計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后，報(bào)送財(cái)政部門。
6、各處室要增強(qiáng)預(yù)算法制觀念，按照“先有預(yù)算、后有支出”的原則，合理按排各項(xiàng)支出。
7、對(duì)未列入年初預(yù)算的但必須辦理的重要事項(xiàng)，先由各處室寫出追加經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一向財(cái)政部門提出申請(qǐng)追加經(jīng)費(fèi)。
8、財(cái)政部門撥款后，根據(jù)財(cái)政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理支出結(jié)算。
9、財(cái)政撥款未到位的，財(cái)務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可預(yù)付小部分資金。
10、財(cái)務(wù)科對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專項(xiàng)管理”的辦法。
11、財(cái)務(wù)科按照確定的年度預(yù)算和追加經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門反映。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)處理
1、各處室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的原始憑證，應(yīng)先按照規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由�?cái)務(wù)科統(tǒng)一到市集中支付中心報(bào)銷。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→支付中心審核報(bào)銷。重大支出事項(xiàng)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，按程序?qū)徟鷪?bào)銷。
原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。
�。�1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
�。�2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。
2、出納員認(rèn)真整理領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報(bào)銷單據(jù)登記表》。
3、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財(cái)政部門《單位預(yù)算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據(jù)審核無誤的《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報(bào)銷。
5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請(qǐng)書及匯總表，認(rèn)真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。
�。�1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
�。�2）填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
�。�3）填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目的名稱、方向和金額。
6、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)編制的記帳憑證認(rèn)真稽核，嚴(yán)格把關(guān)。
�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度情況。
�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。
�。�3）應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目，對(duì)應(yīng)關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
（4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
7、出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細(xì)分類帳。
9、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會(huì)計(jì)人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類帳。
11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細(xì)分類帳分別與總分類帳定期核對(duì)。
12、會(huì)計(jì)人員根據(jù)支出明細(xì)分類帳與支付中心的支出明細(xì)余額表定期核對(duì)。
13、會(huì)計(jì)人員根據(jù)總分類帳、明細(xì)分類帳和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。年度終了，根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報(bào)表。
14、會(huì)計(jì)人員定期將有關(guān)會(huì)計(jì)資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號(hào)前向財(cái)政局住房處報(bào)送公積金月報(bào)表。
16、出納員每年按規(guī)定時(shí)間辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按�？顚Ｓ玫脑瓌t，支付工程款時(shí)，嚴(yán)格按照基建項(xiàng)目計(jì)劃、招標(biāo)文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。
三、現(xiàn)金管理
1、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。沒有實(shí)行票款分離的'項(xiàng)目，每日的收入分類填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。
2、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對(duì)。
3、收取其他款項(xiàng)開出收據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。
4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。
5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽。
6、借款人員出具領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單，報(bào)送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、紀(jì)檢書記、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)科結(jié)算。會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無誤的《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項(xiàng)。
四、收入管理
1、預(yù)算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入等項(xiàng)目，實(shí)行“收支兩條線”的管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。
2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，須到財(cái)務(wù)科辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止頁碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。
3、票據(jù)管理人員開具票據(jù)要按時(shí)間順序，逐項(xiàng)據(jù)實(shí)填列，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。
4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據(jù)時(shí)，按票據(jù)的使用、作廢等情況進(jìn)行分類整理。
5、財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時(shí)繳銷票據(jù)。
6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財(cái)政、銀行等部門對(duì)帳。
五、政府采購(gòu)
1、政府采購(gòu)的管理、組織實(shí)施工作，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、一名專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)。在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購(gòu)預(yù)算。
2、在編制政府采購(gòu)預(yù)算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財(cái)務(wù)科報(bào)送年度采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說明采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)和主要技術(shù)參數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)配置等情況。
3、政府采購(gòu)預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行采購(gòu)。各處室須提前15天向財(cái)務(wù)科報(bào)送政府采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科填制政府采購(gòu)申請(qǐng)表，負(fù)責(zé)向財(cái)政部門呈報(bào)。由專業(yè)技術(shù)人員參加竟標(biāo)并簽定購(gòu)貨合同。
4、如有特殊政府采購(gòu)項(xiàng)目，未列入年初政府采購(gòu)預(yù)算的，有關(guān)處室應(yīng)編制可行性研究報(bào)告申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理追加政府采購(gòu)預(yù)算，報(bào)送財(cái)政部門，并落實(shí)資金來源。
六、會(huì)計(jì)檔案管理
1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
2、會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
3、財(cái)務(wù)科和單位檔案管理人員共同負(fù)責(zé)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科保管一年，期滿后財(cái)務(wù)科移交單位檔案部門統(tǒng)一保管。
4、單位檔案部門接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì)同財(cái)務(wù)科共同拆封整理，以分清責(zé)任。
5、財(cái)務(wù)科要安排專人管理會(huì)計(jì)檔案，配備必要的檔案設(shè)施。
6、建立健全會(huì)計(jì)檔案借閱制度。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，借閱人認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴(yán)格劃分會(huì)計(jì)檔案保管期限。會(huì)計(jì)憑證、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)帳、往來明細(xì)帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì)計(jì)決算、檔案保管清冊(cè)永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財(cái)務(wù)科1名會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、填報(bào)有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表工作。
3、固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，均由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記調(diào)整帳卡；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、報(bào)送有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財(cái)務(wù)帳簿核對(duì)，切實(shí)做到帳、卡、物相符。
4、購(gòu)置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，資產(chǎn)購(gòu)置后，首先由資產(chǎn)管理員在購(gòu)物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報(bào)銷手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開據(jù)出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時(shí)，必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，按國(guó)有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定處理。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰出問題誰負(fù)責(zé)。
食堂財(cái)務(wù)工作規(guī)范
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷
�。ㄒ唬┦程貌少�(gòu)員在采購(gòu)活動(dòng)中取得的原始單據(jù)，應(yīng)先按規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購(gòu)員采購(gòu)食堂伙食用品不超過300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負(fù)責(zé)人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長(zhǎng)（審簽）→行政處長(zhǎng)（審簽）→出納復(fù)核付款。
2、超過300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（審簽）→行政處長(zhǎng)（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→出納復(fù)核付款。
3、（1）對(duì)原始憑證的復(fù)核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號(hào)；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應(yīng)有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對(duì)不規(guī)范的憑證要求退回，補(bǔ)辦手續(xù)。
�。ǘ┏黾{員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對(duì)。
二、現(xiàn)金管理
（一）現(xiàn)金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號(hào)登記現(xiàn)金日記帳。
2、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對(duì)。
3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。
�。ǘ┙栌矛F(xiàn)金
1、食堂采購(gòu)員借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。
2、借款人員出具財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字的借款單，報(bào)送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�(xiàng)
1、問清交款原因并查看交款依據(jù)。
2、當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票。
3、開出收據(jù)，由交款人簽字。
4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會(huì)計(jì)記帳憑據(jù)。
三、支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。
2、借款人員要填寫“借款單”經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫準(zhǔn)日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。
4、出納員對(duì)收受的支票要認(rèn)真審核，審查收款人名稱是否準(zhǔn)確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當(dāng)事人承擔(dān)。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。
四、會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)的審核無論是外來或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。
1、原始單據(jù)的名稱。
2、原始單據(jù)的注明的日期。
3、食堂采購(gòu)人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱。
5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（摘要）。
6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單位和金額。
7、有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
2、填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
3、填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用借、貸會(huì)計(jì)科目的名稱、方向、金額。
4、字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，借貸科目金額相等。
5、月底根據(jù)食堂倉庫盤點(diǎn)表計(jì)算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法。有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和、財(cái)務(wù)制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類進(jìn)行編號(hào)。
5、編制會(huì)計(jì)科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴(yán)格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細(xì)帳。
2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據(jù)科目總表登記總分類帳。
八、結(jié)帳
1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據(jù)食堂盤點(diǎn)表計(jì)算成本。
3、結(jié)帳時(shí)，結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。
九、對(duì)帳
1、帳本中的各項(xiàng)記錄應(yīng)與記帳憑證核對(duì)相符。
2、各類明細(xì)帳余額與總帳余額核對(duì)相符。
3、每月清理往來款項(xiàng)，并核對(duì)一致。
十、編制會(huì)計(jì)報(bào)表
1、根據(jù)結(jié)清核對(duì)無誤的帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、編制完報(bào)表后要再次與帳目核對(duì)，以保證報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確。
3、表與表之間核對(duì)，保持各報(bào)表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫清應(yīng)說明的問題。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度11
會(huì)計(jì)核算管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，它涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、分析和報(bào)告，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以準(zhǔn)確反映，并為決策提供可靠依據(jù)。優(yōu)化會(huì)計(jì)核算管理制度旨在提升管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的'健康發(fā)展。
內(nèi)容概述：
1、核算流程規(guī)范化：明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證編制、賬簿登記、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)的操作規(guī)程。
2、內(nèi)部控制強(qiáng)化：建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，防止財(cái)務(wù)舞弊，保證信息的真實(shí)性和完整性。
3、信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升核算效率，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新和共享。
4、培訓(xùn)與考核：定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，設(shè)定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，提高團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)。
5、法規(guī)遵從性：確保核算工作符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)自身規(guī)章制度。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度12
會(huì)計(jì)管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。它涵蓋了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制等多個(gè)方面。
內(nèi)容概述：
1、會(huì)計(jì)核算制度：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等，確保會(huì)計(jì)信息的合規(guī)性和一致性。
2、財(cái)務(wù)管理制度：涵蓋預(yù)算編制、資金管理、成本控制、投資決策等內(nèi)容，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的有效管理。
3、審計(jì)監(jiān)督制度：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)記錄的`真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
4、內(nèi)部控制制度：建立預(yù)防和糾正錯(cuò)誤、防止欺詐的機(jī)制，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。
5、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理：規(guī)范會(huì)計(jì)軟件的使用，保證數(shù)據(jù)安全，提高會(huì)計(jì)工作效率。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度13
醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度是醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保資金安全，提高經(jīng)濟(jì)效益。它涵蓋了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、成本控制、預(yù)算編制等多個(gè)方面，旨在為醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的'財(cái)務(wù)信息，并通過科學(xué)的決策支持，優(yōu)化資源配置。
內(nèi)容概述：
1. 會(huì)計(jì)核算制度：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證處理、賬簿記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等流程，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。
2. 財(cái)務(wù)管理制度：涵蓋資金管理、財(cái)產(chǎn)管理、收入支出管理、債權(quán)債務(wù)管理等方面，確保資金的合理使用和有效監(jiān)管。
3. 成本控制制度：通過成本核算，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本結(jié)構(gòu)，提出降低成本、提高效率的策略。
4. 預(yù)算管理制度：制定年度預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，實(shí)現(xiàn)資源的合理分配。
5. 內(nèi)部審計(jì)制度：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度14
第一章總則
為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、健全財(cái)務(wù)管理制度、厘清財(cái)務(wù)報(bào)賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會(huì)、各站股所經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。
第二章內(nèi)控職責(zé)
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)制度
1.鎮(zhèn)主要財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為XX財(cái)政分局。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好會(huì)計(jì)核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)決算、審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
4.按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
5.按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供會(huì)計(jì)報(bào)表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況。
7.負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
9.負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。
10.負(fù)責(zé)鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和報(bào)賬工作。
11.組織鎮(zhèn)各財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。
12.接受并配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財(cái)務(wù)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)制度
�。ㄒ唬┴�(cái)政分局負(fù)責(zé)人職責(zé)
1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國(guó)庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5.制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。
6.審查本部門對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。
7.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1.根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金來源，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
2.每月末登記好會(huì)計(jì)賬簿、做好會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財(cái)務(wù)主管和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送上月財(cái)務(wù)報(bào)表；按月與銀行及出納對(duì)賬。負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、預(yù)決算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括報(bào)表及附注）及其他會(huì)計(jì)資料。
3.嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見和建議。
4.嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。
5.負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。
6.按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)帳薄.會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。
7.負(fù)責(zé)本單位的賬務(wù)公開和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開。
（三）出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)賬程序。
2.熟練使用財(cái)政國(guó)庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。
3.熟練使用財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4.認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補(bǔ)充后才予受理。
5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì)計(jì)核對(duì)賬戶余額，做到記賬準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。
6.嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。
7.按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。
8.認(rèn)真保管好財(cái)務(wù)專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì)計(jì)把好票據(jù)審核關(guān)，對(duì)違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務(wù)。
9.按時(shí)完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結(jié)職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項(xiàng)；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關(guān)年報(bào)工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購(gòu)、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺(tái)賬；
11.不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
（四）稽核會(huì)計(jì)職責(zé)
1.協(xié)助審查本級(jí)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。
2.負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。
3.定期抽查各戶賬簿記錄。
4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。
5.承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對(duì)賬單。
7.履行會(huì)計(jì)檔案管理員和非稅管理員職責(zé)。
8.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。
�。ㄎ澹﹫�(bào)賬員職責(zé)
1.報(bào)賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報(bào)賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報(bào)賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報(bào)賬員，原則上報(bào)賬員應(yīng)由固定人員負(fù)責(zé)，實(shí)施統(tǒng)一報(bào)賬。
2.負(fù)責(zé)收集整理本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)賬依據(jù)和原始憑證，對(duì)原
始報(bào)賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負(fù)責(zé)。
3.負(fù)責(zé)完成報(bào)賬業(yè)務(wù)的審批流程。
4.負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，報(bào)賬員要對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，對(duì)備用金的安全負(fù)責(zé)，并建立手工賬簿。
�。┵~務(wù)處理程序制度
1.根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。
2.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。
4.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第三章內(nèi)控管理
三、賬戶管理制度
1.財(cái)政分局開設(shè).變更或撤銷銀行賬戶，應(yīng)先報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批
準(zhǔn)，并經(jīng)縣財(cái)政局國(guó)庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請(qǐng)，辦理有關(guān)手續(xù)。單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)為其開戶的商業(yè)銀行開設(shè)銀行賬戶。單位的所有資金應(yīng)全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理
2.原則上只開設(shè)零余額賬戶（基本戶）、資金往來結(jié)算戶、扶貧資金報(bào)賬專戶、核算工會(huì)4個(gè)賬戶，只能在一個(gè)賬戶提取現(xiàn)金。上級(jí)文件另有規(guī)定的除外。
3.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷實(shí)行財(cái)政核準(zhǔn)、備案制度，賬戶開設(shè)按財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定辦理。
4.單位所有對(duì)公賬戶均應(yīng)開通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)）納入提醒范圍。
5.會(huì)計(jì)（含會(huì)計(jì)主管）每月必須到開戶銀行打印對(duì)賬單，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)后裝入當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證資料。
四、現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備、當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核、編證入賬、賬賬核對(duì)、日清日結(jié)、查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。
2.開支范圍：公務(wù)卡結(jié)算范圍以外又確需現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪維穩(wěn)、應(yīng)急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。
4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴(yán)格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會(huì)服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門或個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)和2萬元以下的零星購(gòu)買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度
1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規(guī)定，正確選用銀行結(jié)算方式，保證結(jié)算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟(jì)。
2.銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項(xiàng)來源.用途必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算
4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項(xiàng)的憑證，必須如實(shí)填寫款項(xiàng)來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購(gòu)物資、嚴(yán)禁利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。
6.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證由出納人員保管。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒嚴(yán)格管理，對(duì)開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預(yù)蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對(duì)賬工作，月初由票據(jù)管理員領(lǐng)取銀行對(duì)賬單交會(huì)計(jì)人員對(duì)賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強(qiáng)印章管理，按照不相容崗位（職責(zé)）管理原則，嚴(yán)禁一人保管全部財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
2、規(guī)范預(yù)留印鑒章管理，開戶銀行與財(cái)政支付系統(tǒng)中所預(yù)留印鑒章應(yīng)保持一致，一般至少預(yù)留單位財(cái)務(wù)專用章、法人章和出納私章。預(yù)留印鑒章由財(cái)務(wù)人員分別管理，法人章可授權(quán)辦公室負(fù)責(zé)人管理。
3.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個(gè)人因故無法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報(bào)銷票據(jù)的管理制度
1.作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。
3.凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的`證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。
4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5.經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度
1.財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)收支.借貸的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2.經(jīng)費(fèi)按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)兩類，一般經(jīng)費(fèi)包含：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、電話費(fèi)、通用設(shè)備和服務(wù)的采購(gòu)等維持機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包含：工程建設(shè)、項(xiàng)目管理和實(shí)施、專用設(shè)備與服務(wù)的采購(gòu)和用于專項(xiàng)工作開展等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
3.經(jīng)費(fèi)報(bào)賬資料審核.報(bào)賬簽批如下：
�。�1）一般經(jīng)費(fèi)3萬元及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5萬元以下
報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。
�。�2）一般經(jīng)費(fèi)3萬元至5萬元及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5萬元至10萬元
部門報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核→單位主要負(fù)責(zé)人簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。
�。�3）一般經(jīng)費(fèi)5萬元以上及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10萬元以上部門報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→單位負(fù)責(zé)人簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。
4.除部分項(xiàng)目因上級(jí)機(jī)關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細(xì)則等有明確規(guī)定和要求的以外，項(xiàng)目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項(xiàng)目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽批。
5.對(duì)于國(guó)家、上級(jí)黨政機(jī)關(guān)、職能部門有具體要求的重點(diǎn)項(xiàng)目資金報(bào)賬工作，由各科（股）室報(bào)賬員配合項(xiàng)目實(shí)施人員嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金相關(guān)報(bào)賬規(guī)定做好報(bào)賬資料制作、收集、整理等工作，具體報(bào)賬流程按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
九、預(yù)借款管理制度
1.借款原則：一是預(yù)算控制原則。借用公款應(yīng)有對(duì)應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算或經(jīng)費(fèi)來源方可辦理，嚴(yán)禁無預(yù)算借支；二是�？顚Ｓ迷瓌t。借用公款應(yīng)專款專用、一事一結(jié)，禁止一借多用或揶作他用。堅(jiān)持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機(jī)制、不得長(zhǎng)期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權(quán)或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應(yīng)建立備查賬，對(duì)已核銷借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應(yīng)依據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項(xiàng)目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，由財(cái)政分局負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，借支金額超過10000元的即認(rèn)定為重大借支，納入“重大事項(xiàng)”由鎮(zhèn)黨委會(huì)議集體審定。
3、應(yīng)急管理、信訪維穩(wěn)、社會(huì)突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項(xiàng)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。
5.工程類、政府采購(gòu)類等項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度、政府采購(gòu)制度及財(cái)政國(guó)庫集中支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁個(gè)人借支項(xiàng)目資金或?qū)㈨?xiàng)目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。
6.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，對(duì)符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不按規(guī)定使用公務(wù)卡的，財(cái)務(wù)人員可不予報(bào)賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要提出借款數(shù)額。
7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財(cái)政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；無特殊原因超過3個(gè)月未報(bào)銷或還款的，經(jīng)報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)黨委會(huì)研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對(duì)無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。
8.個(gè)人特殊借款、項(xiàng)目資金借款應(yīng)嚴(yán)格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個(gè)月未報(bào)銷或還款的，依法依規(guī)追繳。
9.需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的借款，先認(rèn)定損失，再按照相關(guān)規(guī)定予以核銷。
十、差旅費(fèi)、公務(wù)用車管理、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的管理制度
1.差旅費(fèi)、公務(wù)用車管理、會(huì)議費(fèi)相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》、《江口縣黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理實(shí)施細(xì)則》、《江口縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定實(shí)施，培訓(xùn)費(fèi)參照《江口縣縣級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定實(shí)施。
2.加強(qiáng)車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應(yīng)報(bào)黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財(cái)政分局進(jìn)行報(bào)銷。
3.公車維修由該車輛負(fù)責(zé)人填制車輛維修申請(qǐng)單，并報(bào)鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對(duì)車輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報(bào)備，鎮(zhèn)黨政辦請(qǐng)示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補(bǔ)填車輛維修申請(qǐng)。
十一、收費(fèi)管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政分局，由財(cái)政分局統(tǒng)一上繳縣財(cái)政局。已使用電子票據(jù)的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。
2.票據(jù)由財(cái)政分局負(fù)責(zé)到縣財(cái)政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科（股）室要由專人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期同財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)縣財(cái)政局收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。
3.已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁隨意丟棄。根據(jù)縣財(cái)政局的要求按時(shí)進(jìn)行對(duì)賬、沖號(hào)、銷毀。
4.電子資金往來結(jié)算票據(jù)及電子繳費(fèi)票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應(yīng)在鎮(zhèn)財(cái)政分局統(tǒng)一開具。
第五章采購(gòu)與資產(chǎn)管理
十二、采購(gòu)管理制度
1.單位原則上應(yīng)通過編制采購(gòu)預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)，無預(yù)算不予實(shí)施政府采購(gòu)審批，特殊情況下的政府采購(gòu)按相關(guān)規(guī)定辦理。
2.①貨物和服務(wù)類采購(gòu)金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項(xiàng)目于縣財(cái)政局采購(gòu)股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購(gòu)，20萬元以下的項(xiàng)目由鎮(zhèn)政府自行組織采購(gòu)。
�、谪浳锖头⻊�(wù)類采購(gòu)金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項(xiàng)目必須履行政府采購(gòu)程序，嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》辦理。
3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購(gòu)時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購(gòu)及用工外應(yīng)嚴(yán)格按照比選程序?qū)嵤┎少?gòu)。比選供應(yīng)商應(yīng)不低于三家，且相關(guān)供應(yīng)商應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。采購(gòu)具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應(yīng)商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購(gòu)。
4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設(shè)備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報(bào)告，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后→報(bào)縣財(cái)政局國(guó)資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購(gòu)→采購(gòu)結(jié)束后由鎮(zhèn)財(cái)政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報(bào)告經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后縣財(cái)政局國(guó)資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再報(bào)縣財(cái)政局國(guó)資股）→縣財(cái)政局國(guó)資股進(jìn)行審核并出具審核意見→按規(guī)定對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財(cái)政局國(guó)資股→國(guó)資部門按規(guī)定出具國(guó)有資產(chǎn)核銷文件→采購(gòu)結(jié)束后由鎮(zhèn)財(cái)政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區(qū)）委會(huì)負(fù)責(zé)人為本部門實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）明確專人保管、專人使用，并嚴(yán)格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)對(duì)全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。
5.各站股所、村（社區(qū)）委會(huì)應(yīng)配合鎮(zhèn)財(cái)政分局做好資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。
6.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
7.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六章項(xiàng)目及合同管理
十四、項(xiàng)目管理制度
1.建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。
2.建立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應(yīng)按照上級(jí)審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。項(xiàng)目款按照?qǐng)?bào)賬審批流程按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。
4.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施部門建立“雙責(zé)任、雙臺(tái)賬”管理機(jī)制。即項(xiàng)目實(shí)施部門建立項(xiàng)目資金撥付管理分臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目程序?qū)徟�、�?xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮(zhèn)財(cái)政分局建立全鎮(zhèn)項(xiàng)目資金撥付總臺(tái)賬，對(duì)全鎮(zhèn)工程建設(shè)項(xiàng)目資金撥付進(jìn)行匯總管理。
5.項(xiàng)目所屬部門要加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。鎮(zhèn)政府對(duì)外簽訂合同的，原則上應(yīng)由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權(quán)委托的，可由具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同。村（社區(qū)）委會(huì)對(duì)外簽訂合同的，應(yīng)由村主任簽訂。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。
2.鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
3.對(duì)于影響重大、涉及較強(qiáng)專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
4.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
第七章會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度
十六、會(huì)計(jì)工作交接制度
1、會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
2、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；
6、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。
7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：
8、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
9、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；
10、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
13、會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。
14、及時(shí)編制清冊(cè)，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
15、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；
6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
7、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
十八、會(huì)計(jì)電算化管理制度
1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。
2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。
3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
6、對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；
7、操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；
8、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
9、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
10、對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。
12、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；
13、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；
14、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；
16、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；
17、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監(jiān)管
1.各站股所、村（社區(qū)）應(yīng)自覺接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，同時(shí)自覺接受鎮(zhèn)紀(jì)委、鎮(zhèn)財(cái)政分局的監(jiān)管。
2.鎮(zhèn)財(cái)政分局每年必須開展兩次以上的財(cái)務(wù)自查，并對(duì)全鎮(zhèn)相關(guān)人員開展兩次以上的財(cái)經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。
3.各村（社區(qū)）必須嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)公開制度，自覺接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督。
第九章附則
1.本制度如與上級(jí)出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定有不符之處，以上級(jí)的規(guī)定為準(zhǔn)。
2.本制度由鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度15
(1)崗位責(zé)任制。
會(huì)計(jì)電算化崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析等。
(2)操作管理制度。
操作管理制度主要內(nèi)容包括：
①明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件;
②預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿;
�、鄄僮魅藛T離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件;
�、苡蓪Ｈ吮４姹匾纳蠙C(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
(3)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度。
硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度主要內(nèi)容包括：
①保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生;
②確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;
�、蹖�(duì)正使用的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)等要有審批手續(xù);
�、芙∪�(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施;
�、萁∪匾姆乐斡�(jì)算機(jī)病毒的措施。
(4)電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。
電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的`以書面形式保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：
①由專人負(fù)責(zé);
�、诜来�、防火、防潮和防塵，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
�、鄄捎么判越橘|(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制;
�、軙�(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。
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