中小企業(yè)的財務(wù)管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編整理的中小企業(yè)的財務(wù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度1
總 則
為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的`固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度2
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會計信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
(二)中小企業(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:
第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的'信用等級產(chǎn)生著很大的影響;
第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;
第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度3
一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則
根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。
1.整體性原則
對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時,中小企業(yè)具有資金流動較快的特點,因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上,應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中,需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強調(diào)收治平衡,最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風(fēng)險性。對此,財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險,從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。
3.比例原則
財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,還必須利用各因素的比例關(guān)系,從而找到管理中的問題,并采取相應(yīng)的對策,促使比例合理化。比如,財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中,需要進行比率分析,保持各種比例關(guān)系的合理,從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來說,最優(yōu)原則包括三個方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現(xiàn)金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系,包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。
二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施
1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認識到影響財務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等,對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度,提升財務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨立性,確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強財務(wù)人員責(zé)任意識,企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,尤其是重視在崗培訓(xùn),促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點,并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點,進而根據(jù)各自的崗位需求,開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時,中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過科學(xué)的激勵約束體制的.建設(shè),增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性,尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識,通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3.完善財務(wù)管理體制,明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況,該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理,建立健全財務(wù)監(jiān)督機制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高財務(wù)運行效率,明確母子公司財務(wù)管理職責(zé),有效利用資源,以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經(jīng)濟效益。其次,在財務(wù)管理體制建設(shè)上,公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理,分級負責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),獨立從事經(jīng)營活動,獨立納稅,規(guī)范會計核算,加強財務(wù)管理,獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟責(zé)任,自主經(jīng)營,自負盈虧,保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面:一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則,真實、準(zhǔn)確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算,編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算,編報月、年度財務(wù)報告,反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為,對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,應(yīng)立即向單位負責(zé)人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況,制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度,有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息,分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,揭示管理中存在的問題,及時提出增收節(jié)支的措施和建議。
三、結(jié)語
綜上所述,針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施。總而言之,中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,不斷健全財務(wù)管理制度,促進企業(yè)的健康發(fā)展。
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度4
1財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程
第一章、總則:
一、為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
二、公司財務(wù)部門的職能是:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強資金管理及會計核算,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、厲行節(jié)約,合理使用資金。
5、合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成(待定)。
四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則: ● 財務(wù)工作崗位職責(zé)
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理(含其它銀行票據(jù))
● 現(xiàn)金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) ● 采購流程及采購付款流程 ● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé):
一、會計負責(zé)組織本公司的下列工作:
1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負責(zé),包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、負責(zé)對內(nèi)(公司高層)、對外(稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān))報表的編制和報送,并負責(zé)對數(shù)據(jù)進行解釋,及財務(wù)分析的編制。
4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責(zé)。
5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。
6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系,包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
7、負責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的'證件的辦理及年審。
8、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
二、會計的主要工作職責(zé)是:
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。
3、原材料,產(chǎn)成品,半成品,庫存商品總賬的登記,指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實行固定資產(chǎn)分類管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全,并進行賬務(wù)處理。
5、負責(zé)稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實據(jù)。
6、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
三、出納的主要工作職責(zé)是:
1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金
不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié),做到賬實相符。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,負責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度5
第一章、總則:
一、為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
二、公司財務(wù)部門的職能是:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強資金管理及會計核算,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、
厲行節(jié)約,合理使用資金。
5、合理分配公司收入,及時完成需要上交管理費用。
6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成(待定)。
四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章、制度細則:
● 財務(wù)工作崗位職責(zé)
● 財務(wù)管理工作
● 支票管理(含其它銀行票據(jù))
● 現(xiàn)金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) ● 采購流程及采購付款流程
● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理
第三章、財務(wù)工作崗位職責(zé):
二、會計的主要工作職責(zé)是:
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。
3、材料,庫存品總賬的登記,指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實行固定資產(chǎn)分類管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全,并進行賬務(wù)處理。
5、負責(zé)財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實據(jù)。
6、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
三、出納的主要工作職責(zé)是:
1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金
不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié),做到賬實相符。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,負責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。
7、根據(jù)審批過的付款申請單,及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處,以便及時入賬。
8、在收款后,根據(jù)公司的要求,填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司財務(wù)處,以便及時入賬,銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計,收取現(xiàn)金的,將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應(yīng)收賬款。
9、負責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。
10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
第四章、財務(wù)工作管理:
一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
六、 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第五章、支票管理(含其它銀行票據(jù)):
一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤,完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
三、 財務(wù)收取客戶支票時,應(yīng)識別填寫等基本錯誤,在12小時內(nèi)到銀行進賬處理,及時查清是否到款,對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理,同時上報上級領(lǐng)導(dǎo)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。
第六章、現(xiàn)金管理:
一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結(jié)算起點以下的零星支出。
5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。
6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
二、除本規(guī)定第一條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分 ,應(yīng)當(dāng)以支票或者轉(zhuǎn)賬支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,盡量減少現(xiàn)金的使用。
四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用,超額部分應(yīng)存入銀行。
五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金(現(xiàn)金支票)使用申請表》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款,在其當(dāng)月工資中扣還。
八、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,財務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由財務(wù)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)用單),由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
十一、無論何種匯款,財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。
十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
第七章、會計檔案管理:
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù),均應(yīng)歸檔。
二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由公司財務(wù)部負責(zé)保管,并分類填制目錄。
四、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第八章、借款管理部分:
一、適用范圍:
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品,零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時性借款
二、操作流程:
1、所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請,經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán),到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見,然后上報公司總經(jīng)理審批。
2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單,到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款,出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章,并進行財務(wù)憑證入賬!
3、還款時,將借款歸還到出納處,出納向還款人開收據(jù),出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后,據(jù)此做記賬憑證,沖減借款人的借款!
4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷,以便及時沖減個人借款,仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款,其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后,從其本人工資中予以扣除,工資不足于歸還借款的,在以后月份的工資中予以扣除抵賬,直至將個人借款歸還完畢。
三、要求:
1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金,都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。
2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金,不得挪做它用;否則,按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。
3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還,未報者,重報者,最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者,作為個人在公司借款信譽度,限制其個人借款,對違犯公司報銷紀(jì)律的,應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴(yán)肅處理。
第九章,日常費用審批程序及報銷流程:
一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日,每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。
二、報銷費用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼,并提供該期間所報費用的費用明細表,詳細寫明發(fā)生費用具體情況,不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由,報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的,仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。
三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批,再由公司財務(wù)審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認,最后再報送總經(jīng)理審批,當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)處,據(jù)此編制記賬憑證,有財務(wù)出納通知當(dāng)時人辦理領(lǐng)款手續(xù)!
四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃,報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時,由部門經(jīng)理提出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出,招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因,待報銷完畢后用橡皮擦去!另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明:發(fā)生的各種餐費,煙酒,禮品費,娛樂費等等。
五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖:報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)!
六、出差歸來需要報銷的員工,應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證,在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷,逾期未報銷的費用一律不得報銷!
第十章、費用報銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn):
一、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批:
1、住宿費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn):按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,對外出人員進行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù))。
3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí),在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報住宿費,住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,不發(fā)放任何補助。
4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。
5、工作人員出差的交通費,具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下(按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行):
1 乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜六小時以上的,○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的,可購臥鋪票(硬臥),未購置硬臥票的人員,可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補助:
。1) 乘坐快、慢車硬坐的,按其票價的60%計發(fā)。
(2) 乘坐普通特快硬坐的,按其票價的50%計發(fā)。
(3) 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的,按其票價的30%計發(fā)。
2 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省○親辦事的`,其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)),多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長途汽車(不含豪華旅游汽車)、輪船最低一等艙位(統(tǒng)艙)○超過六小時的,每人每夜加發(fā)一天補助費17元。
4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位;主任級(含總○經(jīng)理助理、副主任)且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間,○按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況,須乘坐飛機時,須事先報總經(jīng)理批準(zhǔn),○否則,不予報銷。
第十一章,采購流程:
一、首先由需求部門提出申請,報請需求部門負責(zé)人審批,再上報總經(jīng)理審批,最后把審批過的采購申請單進行采購。
二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購,所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票,對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票,并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單(入庫單需有采購負責(zé)人,總經(jīng)理,庫房管理員簽字確認)入庫單第一聯(lián)采購留底,第二聯(lián)留庫房,第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的,按照采購入庫單的價格暫估入庫,待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證,按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票,按發(fā)票記載價格入賬,入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后,由采購提供采購入庫清單,入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫,并交給庫管據(jù)此清點貨物,并驗收入庫,并在入庫單上簽字確認!
四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對!當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的,應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬,待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。
第十二章,付款流程:
一、先有采購人員或者采購部門負責(zé)人填寫付款申請單!
二、報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)!由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的,除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外,銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)(使用現(xiàn)金支付的,對方需提供收款收據(jù)方能付款,使用支票付款的,對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收)。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的,需要供貨商提供收據(jù),我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證!
第十三章,銷售流程:
一、銷售出貨:
1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單!出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準(zhǔn)于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù),財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬!
二、銷售收款:
1、向客戶收取現(xiàn)金的,由出納開具現(xiàn)金收據(jù),第二聯(lián)給客戶,第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。
2、如客戶不要收據(jù),也要按上述流程開具收據(jù)入賬。
3、由業(yè)務(wù)人員負責(zé)及時向客戶收取貨款!
第十四章,發(fā)票管理:
一、發(fā)票由具體負責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具!業(yè)務(wù)人員負責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息,商品名稱,數(shù)量,單價,金額,作為向客戶收取貨款的依據(jù),要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后,財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具,并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員(庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等)及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬,財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表,由負責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。
三、發(fā)票開具的注意事項: 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責(zé)開具;
四、發(fā)票填開時注意事項:
1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。
2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價,嚴(yán)禁漏開、涂改。
3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫,不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。
4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時,大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”,不能填寫成“另”“x”,或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“¥”,若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。
5、發(fā)票的作廢,應(yīng)整份返還財務(wù),并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。
6、大寫數(shù)字的正確填寫:壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開票人,收款人必須填寫全名。
8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。
9、嚴(yán)禁開具陰陽票。
10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的,業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱,數(shù)量,單價,金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù),財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。
11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票,嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。
第十五章,成本核算的管理:
一、基本思路:庫存商品成本核算有三部分組成:材料,項目部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費,制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入,領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表!
二、具體操作方法及流程如下:
1、項目部需要領(lǐng)用材料時,應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單(領(lǐng)料單需要經(jīng)手人,所在部門負責(zé)人,庫管,財務(wù)簽字確認),領(lǐng)用單應(yīng)該包括:領(lǐng)用部門,領(lǐng)用人,領(lǐng)用用途{這點非常重要,就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn),財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分},數(shù)量,單價(系采購價),金額。領(lǐng)用單由庫管負責(zé)填寫,庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單,價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當(dāng)時采購當(dāng)時領(lǐng)用的原材料,先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后,填寫入庫單據(jù),并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬,財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬,庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單!
2、有“庫管”負責(zé)統(tǒng)計本月項目部門領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額,如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫,并在月底之前匯總交到財務(wù),方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本,材料被項目部門領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算,并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。
3、有“生產(chǎn)車間”負責(zé)統(tǒng)計當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度(就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少)。項目部/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算,攤?cè)搿笆┕こ杀尽,按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本,由生產(chǎn)部門負責(zé)統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門,據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少,計入成本價中。
3中表述的方法攤
4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”,按上述○入產(chǎn)成品成本。
5、由財務(wù)據(jù)以計算當(dāng)月成本!具體核算用表見附表-成本核算明細表。
第十六章,固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理:
一、按照會計法的規(guī)定,入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上,單位價值超過20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目,其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查,已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查,并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。
二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如:辦公用紙,傳真紙,簽字筆,訂書釘,訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目,有辦公室負責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責(zé)建立固定資產(chǎn)明細賬,辦公室負責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理,如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全,并將各種手續(xù)交有財務(wù),由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。
第十七章,附則:
一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責(zé)解釋,對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。
二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。
三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行,有爭議時由總經(jīng)理負責(zé)協(xié)調(diào)處理。
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度6
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
(一)我國中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會計信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的`理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀(jì),特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時,要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準(zhǔn)確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度7
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類:
(1)外部取得的原始發(fā)票;
。2)公司自制的差旅費報銷單;
。3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求:
。1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
。3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。
5、憑證的`保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責(zé)。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。
3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。
4、管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。
5、經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認原則:
應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。
1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍:
。1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
。2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
。4)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
。5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
。6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
。7)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
。2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
。3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的
七、附則
本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
XXXX公司
XX年XX月XX日
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