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財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度優(yōu)秀
在快速變化和不斷變革的今天,制度的使用頻率呈上升趨勢(shì),制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度優(yōu)秀,僅供參考,大家一起來看看吧。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度優(yōu)秀1
為確保學(xué)院管好用好資金,提高資金使用效率,特制定本辦法。
一、預(yù)算管理的內(nèi)容
學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃,在每年開始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度,學(xué)院所有收入,包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出,包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
學(xué)院實(shí)行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合,首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況,編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》,上報(bào)上級(jí)主管部門,以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù),再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。
二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)
學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
院長(zhǎng)任組長(zhǎng),黨委書記任副組長(zhǎng),委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室,財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任,成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預(yù)算的執(zhí)行,落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任,學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。
根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模,學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),資金分塊管理”的管理模式,為此,學(xué)院劃分為:院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心,由
院長(zhǎng)負(fù)責(zé),對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理,并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心,由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心,由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心,由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心,由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的'資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心,由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。
三、預(yù)算的編制
。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則
編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,略有結(jié)余,保證重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧,持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,多渠道籌措資金;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
。ǘ╊A(yù)算編制程序和方法
由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃,提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案,匯總初步平衡,送院長(zhǎng)審查,然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心,再次修改后,送財(cái)務(wù)處匯總,院長(zhǎng)審查平衡,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批,據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》,再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門預(yù)算》,細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。
編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā),以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制;編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主,采用零基預(yù)算,滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。
《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工:
1)學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制,人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2)學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制,包括圖書資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。
3)學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制;
4)招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算;
5)后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算;
6)黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算;
7)日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制;各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)(責(zé)任中心負(fù)責(zé)人)審查后送財(cái)務(wù)部門匯總。
四、預(yù)算的執(zhí)行
各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成,管好用好分塊資金,確保預(yù)算執(zhí)行。
為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行,財(cái)務(wù)部門必須做好信息反饋工作,在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí),按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》,送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。
五、預(yù)算的調(diào)整
由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng),財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總,提交院長(zhǎng)審查。
預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整,對(duì)于10萬(wàn)元以下(不包括10萬(wàn)元)的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整,10-30萬(wàn)元(不包括30萬(wàn)元)由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn),30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整時(shí)間:原則上半年作一次調(diào)整,結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督
財(cái)務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料,總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn),為下一年編制預(yù)算提供重要資料,使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末,根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》,由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開制度,每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況,每年年初,院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況,同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度優(yōu)秀2
1、目的和意義
為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理,強(qiáng)化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),降低成本,提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),特制定本制度。
2、定義:
預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn),全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。
3、預(yù)算期間:
年度預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致,即公歷xx月xx日至xx月xx日。
4、預(yù)算管理范圍:本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。
5、預(yù)算管理的基本任務(wù):
5.1確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;
5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限;
5.3對(duì)集團(tuán)所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
6、預(yù)算管理的基本原則:
“量入為出,綜合平衡;效益優(yōu)先,確保重點(diǎn);全面預(yù)算,過程控制;權(quán)責(zé)明確,分級(jí)實(shí)施;規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險(xiǎn)!
7、預(yù)算的內(nèi)容:
預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。
7.1業(yè)務(wù)預(yù)算:是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等;
7.2財(cái)務(wù)預(yù)算:是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容;
7.3專項(xiàng)預(yù)算:包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算;
7.4其他預(yù)算:包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。
8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu):
集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。
8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì),由董事長(zhǎng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告,向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案,組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。
8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異,提出改進(jìn)措施和建議。
8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作,并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。
8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)H素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)
9.1公司預(yù)算管理委員會(huì)組成:
主任委員:總經(jīng)理副主任委員:副總經(jīng)理委員:廠長(zhǎng)、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書:財(cái)務(wù)部經(jīng)理
9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé):
9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);
9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的年度預(yù)算;
9.2.5環(huán)境變更時(shí),經(jīng)營(yíng)方針的變更及預(yù)算的修正;
9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。
9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責(zé):
9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃;
9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算;
9.3.3決定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案;
9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定;
9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績(jī)考核。
9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé):
9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;
9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度;
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論;
9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng),向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況;
9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;
9.4.7對(duì)公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評(píng)審意見;
9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé):
9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)起草、修改、擬定并上報(bào)各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算;
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算;
9.5.3向公司財(cái)務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料,如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等;
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算;
9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況;
9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報(bào)本部門的經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定;
9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
10、預(yù)算的編制與審批
10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù):
10.1.1國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程;
10.1.2公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);
10.1.3公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;
10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;
10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
10.2公司預(yù)算的編制程序:
10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);
10.2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求;
10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案,于每年11月10日前送財(cái)務(wù)部,年度預(yù)算必須同時(shí)分解到月度預(yù)算;
10.2.4財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡,并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于11月25日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查,通過后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì);
10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案提出修改意見后,財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。
10.3公司預(yù)算的審批程序:
10.3.1公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議,審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目,有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整;
10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案,應(yīng)于12月10日前報(bào)董事會(huì),董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算;
10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后,由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行;
11、預(yù)算的執(zhí)行與控制
11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。各預(yù)算項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行
11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。
11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷
11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的基本條件為:
11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見;
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件;
11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫的《付《全面預(yù)算管理制度》出自:款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算單》;
11.3.1.4按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的程序:由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算單》,并附相關(guān)文件、合同或資料,送財(cái)務(wù)部審核,按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后,辦理?yè)芨秷?bào)銷手續(xù)。
11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出,由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的,按規(guī)定的時(shí)間支付。
11.3.4財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度,各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬,每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。
11.4預(yù)算外資金的拔付報(bào)銷:預(yù)算外資金拔付報(bào)銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外,預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序,再進(jìn)行付款申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷審批。
11.5預(yù)算追加調(diào)整程序:
11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算,在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營(yíng)管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)管理事故等原因時(shí),可以申請(qǐng)預(yù)算追加調(diào)整。
11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出,經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理核準(zhǔn)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批,超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報(bào)銷,但不涉及年度或月度預(yù)算報(bào)表金額的調(diào)整,預(yù)算對(duì)比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。
11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況,并提出對(duì)策和建議,提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任和集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。
11.7年度終了,各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的.項(xiàng)目及金額,送財(cái)務(wù)部初審、匯總后,由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批,對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。
12、預(yù)算修正
12.1預(yù)算修正的條件:在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時(shí),公司預(yù)算委員會(huì)可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。
12.2預(yù)算修正的基本原則:
12.2.1目標(biāo)一致原則,即預(yù)算修正事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;
12.2.2講求效益原則,即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
12.2.3責(zé)任落實(shí)原則,即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
12.2.4例外管理原則,即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預(yù)算修正的程序:
12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會(huì)提出修正申請(qǐng)。
12.3.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)修正事項(xiàng)提出預(yù)算修正方案,上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批;
12.3.3集團(tuán)董事會(huì)對(duì)公司提出的預(yù)算修正事項(xiàng)實(shí)行逐項(xiàng)審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
12.3.4財(cái)務(wù)部對(duì)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算修正項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。
13、預(yù)算的考核與監(jiān)督
13.1公司建立預(yù)算考核制度,公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。
13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式,由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門進(jìn)行。
13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度,各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度,根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。
13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。
13.6公司建立預(yù)算財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查;烁鞑块T資金的收支、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的確認(rèn)。
14、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)檢查:
為確保預(yù)算的有效執(zhí)行,由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處組織實(shí)施,不定期對(duì)各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行監(jiān)控和檢查,檢查內(nèi)容主要包括:預(yù)算報(bào)銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的及時(shí)性完整性有效性,各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費(fèi)用的登記控制等方面進(jìn)行檢查,預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。