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  • 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度

    時間:2023-03-10 09:38:27 財務管理 我要投稿

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度6篇

      隨著社會一步步向前發(fā)展,制度起到的作用越來越大,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么擬定制度真的很難嗎?下面是小編精心整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度6篇

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度1

      衛(wèi)生院實行成本核算,是社會主義市場經(jīng)濟條件下對衛(wèi)生院管理提出的客觀要求,它可以有效地利用衛(wèi)生資源,降低醫(yī)療服務成本,從而提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛(wèi)生院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,特制定本制度。

      一、建立健全成本管理和核算組織體系

      衛(wèi)生院應加強對成本管理、核算的組織和領導,建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實際情況可成立成本管理領導小組,成員由院領導、財務人員及有關科室負責人組成,主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關科室應有兼職的成本核算員,負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。

      二、做好成本核算的基礎工作

      衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務活動的全過程,涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作,建立健全與成本核算有關的各項原始記錄,保證成本核算原始資料真實、完整。

      1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。

      2、制定必要的消耗定額和人員定額,加強定員定額管理。

      3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證,并建立合理的資料傳遞程序。

      4、制定內(nèi)部結算價格和內(nèi)部結算制度。

      三、衛(wèi)生院成本核算的原則

      為了正確核算衛(wèi)生院的`各項成本,必須講究成本核算的質(zhì)量,符合成本核算的原則,成本核算應遵守以下原則:

      (一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。

      (二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經(jīng)濟事項一致,不能人為提高或降低成本,且這些信息還要有可核實性。

      (三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實際成本計價的原則。

      (五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致,使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑,前后連貫,相互可比。

      (六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目,應作重點核算,力求精確。

      四、衛(wèi)生院成本核算的范圍和項目分類

      衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內(nèi)容,并按其經(jīng)濟用途可分類八類:

      (一)人員經(jīng)費:指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用:指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。

      (三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費:包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。

      (四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。

      22(五)藥品費:指醫(yī)院藥品銷售成本。

      (六)其他費用:指上述內(nèi)容之外應計入成本的費用。

      衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍,正確劃分費用支出的界限,衛(wèi)生院發(fā)生的下列費用,不應計入成本:

      (一)醫(yī)療事故賠償支出;

      (二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款;(三)醫(yī)院捐贈、贊助支出;

      (四)應在職工福利基金中開支的支出;

      (五)國家財務制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。

      五、衛(wèi)生院成本核算對象

      衛(wèi)生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本核算,在目前條件下,應先進行科室成本核算,逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡,有條件的可開展單病種成本核算。

      六、醫(yī)院成本核算的程序

      成本核算程序就是衛(wèi)生院經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程序進行:

      (一)審核經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用。根據(jù)成本開支范圍,確定哪些費用計入成本,哪些費用計入其他支出或專項資金支出。

      (二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等),少數(shù)業(yè)務可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細帳。

      23(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發(fā)生的費用進行歸集,并按其服務的對象和提供的勞務數(shù)量,編制輔助服務費用分配表,計入相關成本明細帳。

      (四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進行歸集,月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。

      衛(wèi)生院成本的核算過程,實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時,應當遵循以下原則:對能按某種成本對象直接歸集的費用,應直接計入;對于不能直接確定的費用,則要按受益原則,通過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入,間接費用分配計人。

      七、成本分析

      成本分析是成本管理工作的一項重要內(nèi)容,它是利用成本核算資料及其他有關資料,研究成本的形成和變動情況,尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。

      在成本管理工作中,要定期對成本計劃的執(zhí)行進行分析,及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計劃的原因;要掌握成本的變動規(guī)律,充分挖掘潛力,努力降低成本,從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益。

      成本分析可以采用一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是:分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。

      (一)比較分析法。即計劃與實際對比,本期與上期對比,本院與同24類型醫(yī)院對比。

      (二)標準成本分析法。是以預定的服務項目標準成本為基礎,將實際成本與其相比較,揭示各種成本差異,找出原因,為成本控制和成本考核提供資料。

      (三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下,找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結合的最佳點,使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。

      衛(wèi)生院通過成本分析,可以提供相關成本資料:可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù);可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據(jù)。

      八、強化衛(wèi)生院內(nèi)部成本管理意識

      衛(wèi)生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內(nèi)部的衛(wèi)生資源,更好地為人民群眾的健康服務。

      衛(wèi)生院應強化成本管理意識,做到人人關心成本核算,個個參與成本管理,從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人,所以應強人以“人”為中心的管理思想。

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度2

      為嚴格遵守財務制度,維護財經(jīng)紀律,規(guī)范財務管理秩序,加強資金管理,保證資金安全,特制定本制度。

      一、審批原則

      根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī),結合本單位有關規(guī)定,本著“厲行節(jié)約,勤儉辦事”的原則,嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定,把好資金審批關。對違反財經(jīng)紀律、損害國家或集體利益的開支,審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。

      二、審批程序

      單位的各項支出要在單位負責人領導下,根據(jù)規(guī)模和實際需要,制訂合理的支出審批權限,由財務部門統(tǒng)一執(zhí)行,并根據(jù)批準的'支出預算進行分級歸口管理。財務部門應把好審核關,出納人員憑經(jīng)過審核的合法憑證辦理付款手續(xù),并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛(wèi)生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務的全過程。

      物資、藥品等材料采購,根據(jù)藥品、材料采購發(fā)票、驗收單,由經(jīng)辦人簽字、科室負責人(證明人)審核、財務主管領導審批;

      設備等固定資產(chǎn)的采購,根據(jù)發(fā)票、采購審批單、驗收單,由經(jīng)辦人簽字、科室負責人(證明人)審核,單位負責人審批,財務部門憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款,凡屬于專項控制商品或政府采購商品,付款時必須附有關審批資料。

      大修、基建等項目用款,財務部門憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單,經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領導簽字,單位負責人審批后,按基建付款的有關規(guī)定辦理付款,工程竣工決算應由有審價資格的中價機構出具審計報告。100萬元以上的項目,必須進行項目投資分析,提供可行性研究報告。

      差旅費借款由借款人提出書面申請,經(jīng)科室負責人簽署意見,報財務主管負責人審批,財務部門憑據(jù)付款;各種備用金由使用科室提出申請,分管領導簽署意見,財務部門根據(jù)業(yè)務需要核定,報主管財務領導審批后執(zhí)行。年終對借款應予以清算,次年初辦理續(xù)借手續(xù)。

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度3

      衛(wèi)生院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎,是保障人民身體健康、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資,維護國家、集體的財產(chǎn)安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,特制定本制度。衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。

      一、固定資產(chǎn)管理

      (一)固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價

      1、確認標準:

      (1)一般設備單位價值在500元以上,專業(yè)設備單位價值在800元以上,使用時間在一年以上;

      (2)單位價值雖未達到規(guī)定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資設備(主要指辦公用具),也屬于固定資產(chǎn)管理對象。

      2、范圍和分類:

      (1)房屋及建筑物:凡產(chǎn)權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。

      (2)專業(yè)設備:是指用于開展業(yè)務的各種醫(yī)療儀器、設備等。(3)一般設備:是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。(4)圖書:指單位購買各種專業(yè)圖書、技術圖書和重要雜志。(5)其他固定資產(chǎn):指不屬于以上各類范圍的其他固定資產(chǎn)。

      3、固定資產(chǎn)的計價:

      (1)購入固定資產(chǎn),按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設備的進口稅金等計價。

      (2)新建房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。(3)在原有基礎上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,減去改建、擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

      (4)自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。(5)借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價值。

      (6)接受損贈的固定資產(chǎn),按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產(chǎn)價值。

      (7)無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產(chǎn),按原單位賬面原值計價。

      (8)盤盈的固定資產(chǎn),按重臵完全價值計價。

      (二)固定資產(chǎn)管理原則

      衛(wèi)生院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設臵專門管理機構或指定專人負責管理,并建立健全相應的管理制度。

      1、建立健全三帳一卡制度

      財會部門負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬,進行金額核算;財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬,按類別、品名、規(guī)格、型號,進行數(shù)

      7量金額核算;使用部門負責建卡(臺賬),進行數(shù)量管理。做到財會部門有賬、財產(chǎn)管理部門有賬有卡、使用科室有卡,便于清查核對,互相制約。

      2、財產(chǎn)管理部門職責

      按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關科室歸口管理,負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關報批手續(xù),并組織實施。

      3、使用部門的職責

      負責本科室房屋、設備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作,做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理,應及時向單位有關部門和領導反映。按照“誰使用、誰負責”的原則,科室財產(chǎn)要指定專人管理,做到定期清點實物,賬(卡)實相符。

      (三)固定資產(chǎn)購置使用的管理

      應本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上,按批準的計劃和預算辦理。

      購置設備要按規(guī)定申報,大型儀器設備要進行可行性論證。可行性論證要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍,預測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等,并通過組織咨詢、考察等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

      對于購入、調(diào)入或自制設備,必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗收,驗收必須認真及時,根據(jù)合同和發(fā)票內(nèi)容驗質(zhì)驗量。如發(fā)

      8現(xiàn)型號規(guī)格不符,性能不良,數(shù)量短少,質(zhì)量不符要求或殘缺損壞,短省配件、資料等情況,應立即向供貨單位聯(lián)系解決。

      要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn),要按財產(chǎn)類別填寫“購入(或調(diào)入)財產(chǎn)驗收單”,財務和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、驗收單,登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和保管實物明細賬。做到責任明確,手續(xù)完備。

      (四)固定資產(chǎn)處臵的管理

      固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的,使用科室必須詳細說明情況和原因,提出書面申請,單位應組織有關人員檢查鑒定,按審批經(jīng)權限(單價在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批,單價在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門審批)批準后方可銷賬,其殘值收入、變價收入應全部上交財務,記入“修購基金”。

      (五)固定資產(chǎn)的清查盤點

      醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作,由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施,使用科室共同清理,財務部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄,查明原因,按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準后調(diào)整帳卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。

      固定資產(chǎn)如有缺少或損失,應查明原因,屬于自然災害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報批后銷賬;屬于責任事故,管理不善、玩忽職

      9守或違反操作規(guī)程等而造成損失,應視情節(jié),給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰,屬于違法的`,應當依法嚴肅處理。

      (六)修購基金的提取

      按成本核算對象,根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金?紤]鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院確定固定資產(chǎn)使用年限來分別計提修購基金較困難,一般根據(jù)上月末各項固定資產(chǎn)賬面價值按月計算提取。提取比率按以下規(guī)定標準執(zhí)行:

      1、房屋及建筑物的年提取率為3%;

      2、專用設備的年提取率為15%;

      3、一般設備、圖書及其他類固定資產(chǎn)的年提取比率為10%(有條件的單位可根據(jù)浙財社[1999]4號文件的規(guī)定標準執(zhí)行)。

      計提比率及計算方式一經(jīng)確定,不得隨意變動。

      二、庫存物資管理

      庫存物資是指衛(wèi)生院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。

      (一)物資購買及領用管理

      庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。衛(wèi)生院要合理制定儲備定額標準,按供應計劃組織訂貨和采購,要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務活動的需要,防止盲目采購,造成積壓、浪費;要盡量做到零庫存,隨買隨用。物資驗收要準確及時,驗質(zhì)驗量,對不符合合同規(guī)定的,應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資,應填寫“購入物資驗收單”。衛(wèi)生院應經(jīng)常測算物資消耗量,要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的

      10考核制度,獎罰分明。

      (二)物資儲存管理

      物資應定期進行盤點,年終必須進行全面清查盤點,保證帳實相符。對于盤盈、盤虧毀損等情況,應查明原因,分別情況、及時處理。盤盈的,以其價值沖減相應的支出項目。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價值后,計入相關支出項目;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)有關部門領導批準后,扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后,計入其他支出。

      (三)低值易耗品的管理

      由于低值易耗品可多次使用,對其實物管理采取“定量配臵、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬,反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領用時實行一次性攤銷,個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值,作為其他收入。

      三、藥品管理

      藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行藥品管理法、藥品價格政策的有關規(guī)定,并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。購藥過程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價,而計入藥品支出項目中的相應科目中。

      (一)采購管理

      衛(wèi)生院應加強藥品采購管理,制定合理的儲存定額,在保證醫(yī)療業(yè)務活動正常需要條件下,盡量節(jié)約資金占用;做好驗收工作,把好質(zhì)量

      11關;認真藥品進價的審核工作,降低進價成本。

      (二)儲存管理

      加強藥品儲存管理,建立完整的盤點制度。針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員較少、藥品購銷數(shù)量不多等情況,對藥品可采取每月抽樣核查,每季進行清查盤點,并結出余額,與財務保持賬賬相符,如實存與賬面發(fā)生差異,要查明原因,按照有關審批程進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。

      (三)建立健全藥品出入庫制度

      1、藥庫驗收,應根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收,驗收合格,填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符,不予驗收,并及時通知供貨方。

      2、藥庫出庫時,要填寫“藥品出庫單”一式三聯(lián),藥庫、藥房(或其他領用科室)、財務部門各持一聯(lián)。(沒有單設藥庫管理的,可只填寫一式三聯(lián),即藥房、財務、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”)

      3、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。使用計算機進行藥品管理的,應做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”;沒有實行計算機管理的,必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。

      (四)藥品調(diào)價、報廢

      藥品調(diào)價應按規(guī)定及時處理,收到藥品調(diào)價通知,對藥庫、藥房中的需調(diào)價藥品要及時清點現(xiàn)存數(shù)量,并編制“藥品調(diào)價報告表”,送財務部門進行賬務處理。報廢時,對于藥品破損應根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定程序進行處理。

      (五)藥品進銷差價

      衛(wèi)生院的藥品統(tǒng)一按零售價進行核算,其購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

      四、貨幣資金管理

      貨幣資金是單位在開展業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金,主要包括現(xiàn)金及銀行存款。單位應加強現(xiàn)金和銀行存款管理,要嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算辦法。

      (一)現(xiàn)金管理

      1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務部門的出納崗位收取,并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”,規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應及時存入銀行,并應定期或不定期對現(xiàn)金繳存、庫存情況進行檢查,以保證現(xiàn)金安全。

      2、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理,不得白條抵庫。

      3、嚴格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,衛(wèi)生院對外經(jīng)濟往來、對外地采購物資所需款項,除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外,應通過銀行辦理轉賬結算。

      4、加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制,庫存現(xiàn)金要做到日清月結,做到賬賬、賬款相符。

      (二)銀行存款管理

      1、銀行賬戶的管理

      按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶,據(jù)以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業(yè)務,遵守銀行的有關制度,接受銀行監(jiān)督;銀行賬戶不準出租、

      13出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。

      2、支票管理

      支票應由專人妥善保管,按序簽發(fā),并在支票領用登記本上進行登記,不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票,作廢支票應妥善保管和處理;領用支票,要事先辦理申請手續(xù),領用人應妥善保管,嚴防丟失、被盜,并及時報賬、核銷;支票與印鑒應由兩人分別保管。

      3、銀行存款的對賬

      出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記賬,并與銀行對賬單進行經(jīng)常性的核對,及時清理未達帳項。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”應由出納以外的會計人員編制。

      4、存款管理

      嚴禁公款私存,嚴禁擅自資金外借,未經(jīng)批準,不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管,定期檢查核對,保證賬賬、賬單相符,杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生,保證資金安全。

      五、應收帳款管理

      衛(wèi)生院應收款包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。

      (一)應收醫(yī)療款管理

      衛(wèi)生院應收醫(yī)療款要及時清理,對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用,要進行分類明細核算,對于不能收回的部分,要分清原因和責任進行處理;對超出三年以上確實無法收回的應收醫(yī)療款,根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準后,作壞賬處理。

      (二)應收在院病人醫(yī)藥費管理

      衛(wèi)生院對應收在院病人醫(yī)藥費要及時結算,隨時了解預交款使用情況,發(fā)生欠費應及時催促病人續(xù)交,對于病情復雜、住院期長、費用較高者,應采取分段結算辦法,以減少住院病人出院欠費金額。

      (三)其他應收款管理

      對其他應收款項,除進行分類明細核算外,還應隨時催收,及時清理結算,防止拖欠,減少呆帳的形成。對于因工作需要領用的個人備用金,應定期進行核對,每年年終結清,次年重新辦理借用手續(xù),保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應收款,根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準后,作壞賬處理。

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度4

      為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要,規(guī)范醫(yī)院財務行為,加強醫(yī)院財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī),結合醫(yī)院特點制定本制度。

      一、預算管理

      納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導下,根據(jù)相關規(guī)定,遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則,于每年初詳實編制本年度收支計劃,報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預算,依法組織收入,嚴格控制支出。

      二、收入管理

     。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入,做到不超收、不漏收、不亂收。

     。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留,更不得私設小金庫及賬外設賬。

     。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管,嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度,不得轉借;嚴禁虛開、多開或套開金額;嚴禁收費不開票據(jù),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為,按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。

      (四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行,確保資金安全,不得隨意坐支和挪用。

      三、支出管理

     。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。

      (二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度,原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。

     。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用,并按有關規(guī)定足額繳納。

      四、貨幣資金管理

     。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的管理,嚴格遵守國家有關規(guī)定,建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度,要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬,做到日清月結。

     。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍,庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支,確,F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點,如果發(fā)現(xiàn)賬款不符,應及時查明原因。現(xiàn)金不得以白條抵庫。

      (三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對,并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設銀行基本賬戶,不得出借、轉讓銀行賬戶,不得公款私存。

      (四)嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款或擔保,如有違反,按挪用公款有關規(guī)定處理。

      五、藥品及材料、物資管理

     。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度,明確相關人員職責;實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

      (二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理,堅持“計劃采購、定額定量供應”的`原則,根據(jù)業(yè)務的實際需要,確定儲備額,防止積壓。內(nèi)部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗帳,并明確管理人員的責任,妥善保管好各類物資和材料,防止毀損與丟失;定期進行盤點并及時處理賬務,確保帳帳、帳實相符。

     。ㄈ┒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特殊管理,落實專人、專柜、專鎖。

      六、固定資產(chǎn)管理

     。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機制,明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)(具備政府采購標準的)入賬,上級配備的醫(yī)療設備和器械也要及時入賬。

     。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理,即:建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資產(chǎn)卡片。

     。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置,必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定,嚴格報批程序。

     。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實,盈虧要及時查清原因,做到帳帳、帳卡、帳實相符。

      七、債權債務管理

     。ㄒ唬┌凑铡多l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設,不得發(fā)生融資租賃行為。

      (二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應對不同性質(zhì)的債權債務分別管理,及時清理,并按照規(guī)定辦理結算;所有債權債務必須進行明細分類核算,不得將同類進行合并處理。

     。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應收款項的管理,建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理,要嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生,實行擔保人負責制,做到誰擔保誰負責;對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”及時催收,經(jīng)常核對余額。

      八、會計機構和財務人員的管理

      (一)鑒于業(yè)務工作需要,鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核算機構和人員,配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算,同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務工作。

     。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核算,不得提供虛假的會計信息,保證會計信息的真實性。

      九、會計檔案的管理

      鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案;借閱會計檔案,必須嚴格辦理借閱手續(xù);銷毀已到保管期限的會計檔案,應由本單位提出銷毀意見,并編制銷毀清冊,列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容,報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度5

      為了加強會計檔案的科學管理,充分發(fā)揮會計檔案作為經(jīng)濟管理信息資源,反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用,為單位合理組織業(yè)務經(jīng)營及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數(shù)據(jù)參考資料。依據(jù)會計法及會計檔案管理辦法的規(guī)定,特制定本制度。

      一、會計檔案分類

      本制度所指的會計檔案是會計核算資料檔案,主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務軟件和會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)及其他會計核算專業(yè)資料(指合同、養(yǎng)老金繳納清冊、工資冊、會計檔案保管清冊、原始始票據(jù)存檔等)等五大類,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

      二、會計檔案的整理

      鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應對會計憑證進行整理裝訂成冊,年度結算后應對會計憑證、會計賬簿(包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)、會計報表(會計報告)、工資冊、藥品與庫存物資的盤點清單、銀行對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表及養(yǎng)老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫好案卷目錄和年度案卷說明,交會計檔案專柜存放。

      如進行電算化記賬,其電算化會計數(shù)據(jù)信息應及時備份并以磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)進行保存,防止會計數(shù)據(jù)信息的丟失;并每月打印會計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細表、往來帳余額表、銀行日記帳;年度終了后所有的電算化會計數(shù)據(jù)應打印輸出,以紙介質(zhì)形式連同其它會計檔案、電腦磁盤一同保管。

      為了便于檔案的統(tǒng)計、保管和查找利用,必須對所有的案卷進行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會計檔案形成的特點和管理方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計檔案按“年度—類別—保管期限分類排列法”,即把一個會計年度中所形成的會計檔案,分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類。一個單位一年的'會計檔案經(jīng)過分類整理、裝訂、編號,然后都要登記案卷目錄。會計檔案案卷目錄是根據(jù)案卷內(nèi)容和成分按一定次序編排的,用于檢索的案卷名冊,是揭示和介紹了會計檔案的內(nèi)容,是一個基礎的檢索工具。會計檔案案卷目錄的項目主要有:序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數(shù)、保管期限、備注等。

      三、會計檔案的保管

      進庫檔案必須符合標準、妥善保管、專人負責、科學管理、存放整齊、排列有序、查找方便,并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質(zhì)檔案還要做好防磁工作,每年至少翻一次,不斷改善保管條件,并要定期組織檢查,確保檔案安全完整。

      要認真做好會計檔案資料的利用,為領導決策和提高經(jīng)濟效益服務。對查閱檔案要有嚴格的審批手續(xù),凡內(nèi)部各職能部門查閱,須經(jīng)財務負責人批準;外單位查閱須經(jīng)單位負責人批準,嚴格按審批內(nèi)容進行查閱,并辦理登記手續(xù),嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天,超期應辦理延期手續(xù),到期檔案管理人員應主動催收,并對收回的檔案認真檢查有無缺損等情況。

      全套會計電算化系統(tǒng)文檔視同會計檔案保管,保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后三年;各種會計檔案保管期限應根據(jù)會計檔案管理辦法有關規(guī)定執(zhí)行。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后第一天算起,分為永久、定期。具體保管期限如下:

      1、會計憑證、會計賬簿(包括總賬、明細分類賬)保管期限為15年;

      2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年;

      3、會計月報表和其他應保存的會計核算專業(yè)資料保管5年;年度會計報表與財年度決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。

      合并、撤銷單位的會計檔案,應根據(jù)不同情況辦理移交手續(xù),交接雙方要在移交清冊上簽名。會計檔案管理人員調(diào)動工作或因故離職,要將所管的會計檔案向接辦人移交清楚,并應上級主管部門、單位負責人及有關人員負責監(jiān)交。

      四、會計檔案的銷毀

      會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由單位檔案機構會同財務部門提出銷毀意見,編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)單位負責人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監(jiān)銷,其中未了債權、債務憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管,直至債權、債務、建設項目結清為止。

    鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度6

      為了進一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務管理工作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關財經(jīng)法規(guī),制定本財務管理制度。

      一、預算管理

      1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務,結合以往年度預算執(zhí)行情況,詳實編制年度收支計劃,提交全院職工代表大會審議通過。

      2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則,不得編制赤字預算。

      3、衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行年度收支計劃,不得隨意調(diào)整,如有較大調(diào)整,要提交職工代表大會審議通過。

      二、收入管理

      1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費,堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

      2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務收取,必須堅持統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一分配,統(tǒng)一使用,任何個人和科室都不得代收費和截留,更不得私設小金庫及帳外帳。

      3、加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù),嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費,嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管,要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉借,不準虛開、多開或套開金額,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為,按黨紀政紀及法律法規(guī)相關條款進行處理。

      4、收費處要當日繳存各項收入,單位及個人不得坐支和挪用。

      5、健全收入管理監(jiān)督機制,收費處所報的各項收入,財務部門必須與各科室進行認真核對,杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。

      三、支出及成本費用管理

      1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。

      2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素,并且必須堅持一支筆簽字審批制度,原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。

      3、在支出核算中,要嚴格劃分收益性支出和資本性支出,確保成本核算準確,真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。

      4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用,并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金,使職工老有所養(yǎng),病有所醫(yī),解除職工的后顧之憂。

      四、應收款項的管理。

      各單位要建立健全各項應收款項的管理制度,對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的.產(chǎn)生;再次就是對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”要及時催收,并經(jīng)常核對余額;對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制,做到誰擔保誰負責,有效控制壞帳的產(chǎn)生。

      五、會計機構和會計人員的管理

      1、本衛(wèi)生院設置會計機構和專職會計人員,為會計人員安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓合格,并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓。

      2、會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作。

      3、建立會計機構內(nèi)部監(jiān)督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設,出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。

      3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性,會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

      4、會計人員必須依法進行會計核算,不得造假帳,提供虛假的會計信息,保證會計信息的真實性。本單位按月核算,每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。

      5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔,要妥善保管好會計檔案,不得任意毀損會計檔案;借閱會計檔案,必須嚴格辦理借閱手續(xù);銷毀巳到保管期限的會計檔案,應由本單位會計機構提出銷毀意見,并編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

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