企業(yè)的財務管理(15篇)
企業(yè)的財務管理1
新的經(jīng)濟形式背景下，企業(yè)財務管理模式需要不斷完善，因循守舊的管理模式并不利于供電企業(yè)今后地發(fā)展。因此，如何對供電企業(yè)財務管理模式進行創(chuàng)新，是企業(yè)急需解決的問題，同時也是提高企業(yè)核心競爭力的主要手段。
一、創(chuàng)新供電企業(yè)財務管理的意義
供電企業(yè)進行財務管理創(chuàng)新是機遇和風險并存的，但企業(yè)害怕創(chuàng)新、無視創(chuàng)新，那么企業(yè)只能面對失敗。隨著我國市場經(jīng)濟體制逐漸完善，多元化的企業(yè)和多渠道的資金進入中國市場，在企業(yè)不斷交流的過程中往往會出現(xiàn)很多新問題、新困難。這就需要企業(yè)創(chuàng)新、完善現(xiàn)有的財務管理模式。新模式有助于企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有資金結構、合理分配企業(yè)利潤、有效防范商業(yè)風險，同時還有助于企業(yè)培養(yǎng)自身的核心競爭力，發(fā)揮我國供電企業(yè)的優(yōu)勢。
二、目前我國供電企業(yè)財務管理現(xiàn)狀
(一)財務管理理念單薄
很多供電企業(yè)在日常工作中，財務管理意識淡薄，忽視了財務管理的重要性。經(jīng)過筆者研究，某些供電企業(yè)將復雜的財務管理工作簡化為核算工作，并沒有將財務管理工作擺在重要的位置。員工從思想上忽視了企業(yè)的財務管理工作，致使企業(yè)的財務管理制度不健全，供電企業(yè)的財務管理制度不健全就會影響企業(yè)的日常運行。
(二)尚未建立比較完善的綜合財務分析評價指標體系與激勵機制
國際上通常根據(jù)綜合財務評價指標體系來進行企業(yè)業(yè)績評價，作為一項有效的企業(yè)監(jiān)管制度，是市場經(jīng)濟國家監(jiān)督約束企業(yè)的重要手段。而我國電力企業(yè)在實踐中常常將財務分析評價體系與激勵機制評價體系相分離，缺乏完整性、關聯(lián)性和協(xié)同性，因此財務管理對企業(yè)決策的作用尚難以很好地發(fā)揮。
(三)缺乏財務支持決策的有效手段
財務會計流程的缺陷、時空局限性等問題普遍存在，特別是電力企業(yè)，大量決策信息需從十幾至幾十家成員中獲取，按照集團組織架構，通過層層報表匯總得到，使得決策支持手段落后，導致了財務決策信息的缺乏與滯后，實效性和準確性極低。即便是企業(yè)建立了良好的'分析與評價體系，也會因沒有有效的信息化支持決策，導致企業(yè)無法比競爭對手作出更快、更好、更準、更精的決策。
三、供電企業(yè)財務管理創(chuàng)新途徑思考
(一)注重日常財務管理工作
供電企業(yè)在創(chuàng)新現(xiàn)有財務管理模式時，先要重視財務日常管理工作，加強財務管理工作地認識，保證財務管理工作能夠滲透到企業(yè)的各個部門、各個環(huán)節(jié)。因此，為了讓供電企業(yè)的財務管理員工更加重視日常工作。企業(yè)的領導者應結合市場的發(fā)展形勢以及國家政策，制定完善、科學、合理的財務管理模式。要求財務管理員工樹立企業(yè)系統(tǒng)觀念、質量觀念等等，將更為先進的財務管理模式融入日常財務管理工作中，提高工作效率。
(二)完善風險管理機制，合理規(guī)避企業(yè)運營風險
市場經(jīng)濟體制下，風險和機遇并存。隨著投資風險、政策風險、成本風險等各種因素地影響，供電企業(yè)如何完善風險管理機制，規(guī)避企業(yè)運營風險呢？筆者認為應該從以下兩點出發(fā)：一是要幫助財務管理員工樹立風險意識和規(guī)避風險的意識，要求員工能夠建立科學、合理的財務預警體系，全力降低財務風險，將企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)中加入財務風險評估環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)合理規(guī)避運營風險；二是供電企業(yè)要完善現(xiàn)有的財務風險管理機制，不能僅僅依靠財務管理人員，還需要整個企業(yè)的部門負責人做好相關工作，能夠發(fā)現(xiàn)自己部門的潛在財務風險，并采取適當措施控制風險。
(三)加快信息化建設步伐
加強信息化建設主要涉及兩方面：一是要引進高素質、專業(yè)化的人才，保證財務管理信息化順利實施；二是要建立完善、科學的財務信息化管理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)既要保證共享財務信息還要保證信息安全。唯有這樣，供電企業(yè)才能蓬勃發(fā)展。
(四)加強對供電企業(yè)的財務控制工作
供電企業(yè)應該加強財務控制工作：一是要完善現(xiàn)有的財務決策機制，明確各個財務管理員工的工作責任，將企業(yè)的核算過程、核算信息透明化、公開化，以此建立嚴格的財務控制制度；二是企業(yè)要樹立起成本控制的意識，雖然供電企業(yè)在國家享有某些權利，但是隨著市場經(jīng)濟制度改革過程不斷深入，生產成本也是供電企業(yè)需要考慮的問題�？刂粕a成本，提高工作效率，有助于企業(yè)發(fā)展。
四、結束語
總而言之，供電企業(yè)的財務管理工作不同于我國的一般企業(yè)。筆者認為，鑒于供電企業(yè)的特殊性質以及計劃經(jīng)濟時代遺留下的問題，供電企業(yè)在今后的發(fā)展中將會面對更多困難和挑戰(zhàn)。供電企業(yè)應該根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，創(chuàng)新現(xiàn)有的財務管理模式，調動員工的工作積極性，以此實現(xiàn)供電企業(yè)財務管理工作的良性發(fā)展。
企業(yè)的財務管理2
一、引言
近年來我國房地產領域開發(fā)火熱，以及商業(yè)活動的蓬勃發(fā)展，從而帶動了裝飾企業(yè)（行業(yè)）的不斷發(fā)展。由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，行業(yè)準入的門檻較低，內部管理機制相對不夠完善，尤其是在財務風險管理方面缺乏足夠的管控意識及措施。裝飾企業(yè)財務管理風險的產生主要由于裝飾企業(yè)財務結構存在不合理性，以及融資行為不當導致裝飾企業(yè)不能夠及時償還債務，從而使預期收益下降而產生的風險。裝飾企業(yè)不僅僅要面對建筑裝飾行業(yè)所存在的一般性財務風險，同時也面臨著由自身特征所引起的一系列財務風險，對財務風險的防范與控制效率和效果直接影響著企業(yè)在行業(yè)內的核心競爭力以及所占有的市場空間。為此，裝飾企業(yè)必須加強對財務風險的管理，為企業(yè)運行及發(fā)展提供健康的環(huán)境。
二、裝飾企業(yè)財務風險的產生的背景分析
我國裝飾企業(yè)由于起步較晚，資本原始積累不足，因此普遍存在著資金短缺的境遇，加之日趨激烈的市場競爭，裝飾企業(yè)的資金來源基本依靠商業(yè)銀行或民間社會資本（小貸公司）的貸款。單一的資金結構導致裝飾企業(yè)對國家信貸以及外匯等政策相當敏感，甚至銀行利率和匯率的波動都會加重裝飾企業(yè)的財務風險；從企業(yè)的負債結構來看，目前我國裝飾企業(yè)以短期負債為主，一旦裝飾企業(yè)出現(xiàn)支付危機，企業(yè)信用不足將導致無法從銀行獲得貸款而產生惡性循環(huán)，另一方面，逾期借款更加劇了財務風險的負擔，使企業(yè)處于更加被動的境地。其次，裝飾企業(yè)財務風險管理機制較落后。裝飾企業(yè)財務管理的資金籌集、運用、積累和分配的各個環(huán)節(jié)都會存在一定的風險，沒有一個公司的財務管理處在無風險的狀態(tài)下，尤其是在當前激烈的市場競爭中。多數(shù)企業(yè)忽視財務風險管理，沒有建立財務風險監(jiān)控機制，有的企業(yè)雖然形成了財務風險的監(jiān)控機制，但是卻不能執(zhí)行嚴格的財務風險監(jiān)督制度，無法正確分析企業(yè)即將面臨的挑戰(zhàn)，并且也沒有預見風險并積極采取應對策略。通常情況下，企業(yè)的財務風險監(jiān)督是由財務部門來擔任或者有財務部門分立出來，這就導致針對財務風險管理無法得到監(jiān)督，反而對財務信息的真實性以及完整性造成一定損害。同樣，財務風險管理人員多數(shù)由會計人員兼崗，這種人員配置導致財務信息的不真實。
三、裝飾企業(yè)財務風險的控制措施
�。ㄒ唬┭b飾企業(yè)應該對資金結構進行調整
裝飾企業(yè)應該根據(jù)本公司的投資規(guī)模來進行籌資資金規(guī)模的確定，籌資規(guī)模一定
要與投資規(guī)模相適應，這樣才能最大限度的減少籌資規(guī)模過大而產生的資金的閑置，更不會由于籌資過少影響公司的發(fā)展；其次，裝飾企業(yè)還應該對資金籌集的比例進行調整，要適當擴大權益資金的份額；再次，要實現(xiàn)籌資方式的多元化以及合理調配長期與短期負債之間的相對比例，減少短期負債比率，增加長期負債的比例，以盡量減少支付危機發(fā)生的風險。以某裝飾企業(yè)為例，在資金籌措時首先對企業(yè)的項目以及發(fā)展?jié)摿M行評估，調整融資機構和途徑，積極推進企業(yè)上市，通過發(fā)行股票、債券、商業(yè)信用和融資租賃等方式來籌措資金，擴大權益資金份額；并增加長期負債的比率，減少短期負債比率。通過上述途徑，該企業(yè)大大降低了財務風險。
�。ǘ┙⒔∪b飾企業(yè)的財務風險管理機制
由于我國裝飾企業(yè)起步較晚且規(guī)模大多相對較小，因此對于財務風險管理的意識和理念相對落后。目前裝飾企業(yè)的風險管理大多數(shù)為事后風險管理，全面風險管理的意識尚未落實。以某裝飾企業(yè)為例，該企業(yè)在建立和完善風險管理預警機制時采取了全面的財務風險管理機制，根據(jù)當前的房地產市場形勢以及公司的財務環(huán)境來進行風險因素的確定，并且在對數(shù)據(jù)分析的基礎上確定風險閾值以及進行風險處理預案的制定；待上述基本工作完成后對財會部門進行系統(tǒng)監(jiān)管，確保企業(yè)內部有效的監(jiān)管，促進主動監(jiān)管局面的形成，并及時對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進行制度上的修整。上述管理機制的確定使得財務審查和審核體制不斷完善，保證各個部門的相對獨立性。此外，在裝飾企業(yè)規(guī)模較小時，通過聘請具有外部審計人員對其財務報表進行審核。通過及時完善財務風險預警機制尤其是風險管理預警、管理應對等機制的建立，使得該企業(yè)能夠從容應對財務風險。
�。ㄈ┲贫ㄕ_的投資決策
裝飾企業(yè)的投資決策，應該充分考慮到與裝飾企業(yè)相關的房地產經(jīng)濟環(huán)境和裝飾企業(yè)的自身的經(jīng)營狀況。首先，裝飾企業(yè)應該勇于投資，只有勇于投資才能夠獲得投資所產生的利益，但一定要抵制盲目投資。以某裝飾企業(yè)為例，在對某一項目進行投資之前首先通過專門的咨詢機構對企業(yè)投資的可行性進行評估，在對項目分析以后找到投資收益與風險的平衡點，對收益、風險和穩(wěn)健最優(yōu)的項目進行投資，將投資建立在科學的論證基礎之上；另外，該裝飾企業(yè)對投資項目進行風險評估之后，及時制定相關的制度以對投資項目進行規(guī)范，并論證項目的風險限額，通過壓力測驗以及情景評價等方法量化企業(yè)所能夠承擔的投資風險。
�。ㄋ模┭b飾企業(yè)的資金回收風險
對于裝飾企業(yè)項目款項的回收，應做好資金回收的全過程控制。首先，裝飾企業(yè)要做好資金回收的事前控制，在應收款項正式形成之前，對應收賬款及以影響其足額回收的有關因素進行分析，根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定出適合本企業(yè)的應收款項事前控制機制，從源頭上減少不合理的應收款項的形成；另外裝飾企業(yè)對客戶進行選擇的時候也應將對該企業(yè)的信用度進行充分的評價。其次，裝飾企業(yè)還要加強事中控制，通過資信管理部門參與裝飾服務的提供與合同的簽訂，從而盡量避免因裝飾的質量產生的貨款拒付等問題；最后，要對應收賬款進行事后控制，對應收賬款進行動態(tài)跟蹤，由相關項目負責人員加強與對方的溝通，盡早排除可能導致貨款拖欠的隱患。以某企業(yè)為例，該企業(yè)十分重視對項目資金回收的全過程管理，不僅在項目接收之前對可能發(fā)生的影響應收賬款足額回收的相關因素包括合作方信譽在內的因素進行分析，還從自身努力嚴格要求項目完成的質量，減少因為項目不達標造成的壞賬產生，并根據(jù)合同約定的`付款時間與項目負責人溝通資金支付的情況，排除項目款項的拖欠。
�。ㄎ澹┭b飾企業(yè)應該建立企業(yè)內部全員財務風險防范意識
財務風險管理雖然是由裝飾企業(yè)高層管理者來具體制定和實施的，但是其執(zhí)行仍舊要依靠基層的員工來完成。例如某個項目的投、融資活動的材料收集與整理、合作伙伴的篩選、供應商的具體選擇、客戶業(yè)務承接的篩選等等都需要各個層次員工的參與。因此，裝飾企業(yè)加強財務風險抵御能力首先要著力提高企業(yè)內部各個層次員工的財務風險管理意識。以某大型裝飾公司為例，該裝飾公司作為國內裝飾的“領導者”，在對基層員工財務風險意識的培養(yǎng)方面十分重視。企業(yè)員工所處的部門不同，因而對財務風險的認識各不相同，該裝飾企業(yè)采用視頻、以及PPT等容易接受的形式深入淺出的向員工解釋不同的部門在企業(yè)財務風險防御中的能夠發(fā)揮的重要作用，使員工對其工作以及自己能發(fā)揮的重要作用有了更加深刻的認識，通過這樣的方式，大大刺激了員工的責任感和主人翁意識，也增加了員工對自己在防范財務風險過程中能夠發(fā)揮的重要作用能夠很好的理解。
四、結論
裝飾企業(yè)的財務風險是客觀存在的，由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，且受經(jīng)濟形勢的影響較大。因此，裝飾企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須積極調整資金結構，改變單一的融資方式，建立健全財務風險預警機制，進行正確的投資規(guī)劃，促進企業(yè)員工形成全員風險控制的意識，將企業(yè)的財務風險控制在萌芽狀態(tài)。
企業(yè)的財務管理3
在公司的正確領導下，在公司有關科室、部門的配合與支持下，我們財務部門按照公司的工作精神和工作部署，加強財務管理，不斷提高財務管理水平，取得了良好成績，現(xiàn)將我們財務部門有關財務管理經(jīng)驗匯報如下：
一、加強財務管理，認真細致做好各項財務工作
為了適應市場經(jīng)濟的要求，實現(xiàn)公司全年生產經(jīng)營目標工作任務，我們財務部門加強財務管理，全面規(guī)范財務工作，進一步加強財務核算和財務監(jiān)督功能，使財務人員做到既當家又理財，認真搞好各項財務工作。一是認真、細致地做好會計報銷、工資發(fā)放、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關財政、稅務票據(jù)的領用、核銷等日常會計核算、會計監(jiān)督工作，做到工作仔細、認真、無差錯。二是按會計檔案管理的要求及時進行會計檔案的整理、歸檔工作，確保會計檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。三是在做好自己本職工作的'同時，我們財務部門堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，利用財務部門現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做出我們應盡的努力。
二、創(chuàng)新財務管理，提高公司經(jīng)濟效益
我們財務部門按照公司的工作精神，創(chuàng)新財務管理，力爭為公司節(jié)約成本，提高公司的經(jīng)濟效益。一是年初認真做好財務預算，在財務預算上堅持原則，依據(jù)經(jīng)費標準做預算，依據(jù)經(jīng)費來源和工作任務的輕重緩急，按照量入為出、留有余地，確保重點，兼顧一般，力求具體可行，科學合理。二是實現(xiàn)分公司集中財務管理，杜絕以前財務管理分散所帶來的弊端，提高財務管理的規(guī)范化和精細花，使財務管理更好地為企業(yè)生產經(jīng)營工作服務。三是實現(xiàn)采購由總公司集中比價招標采購，在實施采購過程中，嚴把供應商資質關、采購評審關、合同簽訂關，既實現(xiàn)陽光采購，又有效降低采購成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、加強溝通協(xié)調，切實整改存在問題
我們財務部門在公司的統(tǒng)一領導下，認真做好對外溝通聯(lián)系工作，為公司創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境。一是加強與財稅部門的溝通協(xié)調，爭取他們對我公司的理解與支持，最大限度的利用國家相關稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅，為公司及職工減少稅收負擔，增加經(jīng)濟效益。二是重視對內，外部審計中提出問題，對各類問題進行認真分析，查找產生的原因，采取切實有效的措施予以整改，全面提高財務管理水平，促進財務管理不斷躍上新臺階。
我們財務部門認真努力工作，完成了全部任務，取得良好成績。在此基礎上，我們財務部門要戒驕戒躁，繼續(xù)學習，努力工作，力爭取得更大成績，為公司的健康持續(xù)發(fā)展作出應有的努力和貢獻。
企業(yè)的財務管理4
摘 要：伴隨著經(jīng)濟形勢的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個好的現(xiàn)代企業(yè)應該是一個由人事管理、生產管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構成的組織。其中，財務會計則是各項管理活動的基礎和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財務部門提供的各項數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務起著‘倉庫’的作用，任何智力資本最終都要轉化為財務”�？梢姡攧展芾淼膬r值及其在企業(yè)中的重要作用。因此 ,抓企業(yè)管理應以抓財務管理為基礎，為切入點，加強財務管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵，也是企業(yè)財務工作者目前的一項重要工作。本文筆者根據(jù)自身的工作經(jīng)驗就經(jīng)常采用的財務管理方法進行詳細的闡述，以期與廣大企業(yè)財務管理人員溝通交流。
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；決策；財務控制
一、財務管理在企業(yè)管理中的作用
(一)、財務管理要為企業(yè)當好參謀，把好企業(yè)投資決策關。
財務管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當好參謀把好投資決策關。投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取利益
的經(jīng)濟行為，我們在考慮投資時必須把好以下""四關"":
第一、財務管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟行為關。必須明確投資是一項經(jīng)濟行為，必須從經(jīng)濟規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。根據(jù)一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個失誤原因是沒有從經(jīng)濟規(guī)律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質差，，獨斷專行，自己又不懂經(jīng)濟規(guī)律而拍腦袋作
出的決策。
第二、財務管理要為企業(yè)把好調查研究關，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進行調查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面要有可靠的證明。合同要
嚴格把關，符合有關法律手續(xù)，切不可留有隱患。
第三、財務管理要為企業(yè)把好投資管理程序關，做到投資決策科學化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，嚴格按授權審批制度辦事。
第四，財務管理要為企業(yè)把好成本控制、風險與收益關。投資的目的是要有效益，因此必須實行投資成本控制，增強風險意識，盡力規(guī)避風險，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報。
二、財務管理方法
想要建立財務管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務、服從經(jīng)營需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟利益，完善會計與統(tǒng)計信息完全結合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點闡述財務管理加強的幾點措施：
首先，必須建立一支符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求的會計隊伍。他們必須具有現(xiàn)代化的管理掛念、現(xiàn)代化的管理知識以及現(xiàn)代化的管理才能。并在此基礎上確立財務管理的新思路，對財務人員積極參與經(jīng)營管理的全過程的行為予以激勵，實行全過程經(jīng)營監(jiān)督，并開展全過程經(jīng)濟服務，將財務管理融合到企業(yè)經(jīng)營中的整個過程。
以預算為企業(yè)管理主體，實現(xiàn)全面預算管理。當前的市場經(jīng)濟形勢下，資源配置逐漸復雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進行全面的預算管理，方可實施有效的控制，主要應進行一下工作： 編制經(jīng)營預算使預算管理有條不紊的進行，并跟蹤、評價、分析和考核預算的執(zhí)行情況；做好月、季結算及年度決算。利用預算控制，保證資源的合理利用，在節(jié)約節(jié)支的情況下實現(xiàn)增產增收，保證實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益。
資本金管理，保證資本增值保值。國有企業(yè)資產是我國發(fā)展社會生產力的物質基礎，并帶動著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權益得到保證，并使企業(yè)的各項資本性支出以科學決策為建立基礎。尤其是要發(fā)揮并保證投資項目最佳效益，實現(xiàn)資本的增值保值，并使所有者權益得到進一步的保證。對企業(yè)資本金的增值保值內容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營和自負盈虧的實現(xiàn)是以資本金為前提的。實現(xiàn)資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動在市場經(jīng)濟和社會大生產中的“血液”。資金運轉短缺或不暢均會阻礙社會的活動。采用資金管理為中心的財務管理，強化資金管理，增強資金增值的能力，利用其效果是市場經(jīng)濟的客觀要求。因此，要堅持資金管理的財務管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費。管理會計積極參與到企業(yè)經(jīng)營決策。搜索、分類匯總、分析、報告財務信息的管理系統(tǒng)成為管理會計。企業(yè)要擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營眼光，放眼于企業(yè)的長遠規(guī)劃及戰(zhàn)略思考，遵循以管理會計為根本基礎的財務管理建設，進行會計核算體系的建立，以期對經(jīng)營成果和理財情況進行正確的反映。
對成本費用進行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。監(jiān)督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費用計劃的執(zhí)行過程局勢成本費用控制，是實現(xiàn)成本管理的關鍵。它有效保證了成本費用計劃和目標成本的實現(xiàn)；是真實準確核算成本費用的重要條件，降低企業(yè)成本費用的捷徑。
明確財務管理部門和其他職能部門之間的關系。據(jù)企業(yè)的財產委托經(jīng)營制度及產權明晰原則要求，財務部門和會計部門必須分設。財務管理部門必須對企業(yè)管理、生產決策和銷售部門職權范圍進行明確劃分，建立財務管理為核心的、相互協(xié)調和分工明確的管理網(wǎng)絡系統(tǒng)。
三、財務決策
財務決策即保證財務人員在財務總目標的前提下，從若干個財務活動方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據(jù)財務預測信息發(fā)現(xiàn)并提出問題→對解決問題的可選方案進行確定→對比、分析和評價各種方案→擇優(yōu)標準的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現(xiàn)說明常見的方法。
(一)優(yōu)選對比法。財務決策的基本方法是優(yōu)選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據(jù)經(jīng)濟效益好壞進行對比和優(yōu)選，進而做出決策。對表的標準也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標對比等。不同方案的'總收入、總成本和總利潤進行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預期成本差額之間進行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標對比就是對比不同方案的經(jīng)濟效益指標，例如可把不同的投資方案的凈現(xiàn)值、內含報酬率等各項指標進行對比，從而選擇最優(yōu)的方案。
(二)數(shù)學微分法。財務決策的一種重要方法就是數(shù)學微分法， 通常用于最優(yōu)資本結構決策、存貨的經(jīng)濟批量決策和現(xiàn)金最佳持有量決策等。在實際的操作過程中，如果是以成本為判斷的標準的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標準的就需要求極大值，這種根據(jù)邊際分析的原理，對曲線聯(lián)系的極值問題進行求解，就是數(shù)學上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。
(三)線性規(guī)劃法。根據(jù)運籌學的基本原理，線性規(guī)劃法是用來對具有線性聯(lián)系的極值問題進行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財力，因而也是一種重要的決策方法。
(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風險決策，既然有風險就是對未來情況的不明了或者不能把握，但是根據(jù)概率還是可以進行預知的一種決策方法。這種決策常用概率法來計算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來，整個決策過程形象生動，一目了然。
(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進行決策的一種方法，也就是指未來不確定，只能對相關因素可能出現(xiàn)的狀況進行預測，發(fā)生的概率多少不可預知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統(tǒng)稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱樂觀或冒險決策法，是指決策時找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。
四、財務控制
財務控制是在財務管理的過程中，采取特定的信息和特定手段， 對財務活動施加影響和調節(jié)，從而確保財務目標的實現(xiàn)，總之，這些措施都是為保證財務計劃目標的實現(xiàn)而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：
(一)防護性控制。
防護性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財務活動開始之前進行標準、制度的制定，為了充分的保證現(xiàn)金的安全和完整，把可能產生的差異予以排除，使得現(xiàn)金在使用范圍內，內部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開支標準也要事先規(guī)定，可以達到節(jié)約各種費用開支的目的。
(二)前饋性控制。
前饋性控制又稱為補償干擾控制，也就是對實際運行系統(tǒng)進行監(jiān)視，采用科學的預測方法對可能出現(xiàn)的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財務得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關注公司的流動資產和流動的負債， 并對這一比例的發(fā)展趨勢進行預測，如果發(fā)現(xiàn)變率不合理就需要采取一定的措施進行調整， 使得它們的關系始終保持在合理水平上，總之，補償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進行準確的預測，只有這樣，才可以達到補償干擾的目的。
(三)反饋控制。
在財務控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認真對企業(yè)的實際情況進行分析并找出與計劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實有效的措施 ，來調整實際財務活動，使得和計劃財務的差異得以消除，積累經(jīng)驗避免以后類似現(xiàn)象的產生。 平衡偏差指的是平衡實際產生的偏差，這個 過程中或許會有一定的滯后性， 時間的滯后可能就會造成新的偏差。但整體來說影響不大，平衡偏差法運用起來也比較方便簡單，不需要很多的信息，可以隨時調節(jié)。
五、結語
一個企業(yè)的財務部門只有擁有完善的制度，科學的管理，高水平的財務人員，才能充分調動好各方面的積極性，不斷增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更
參考文獻
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企業(yè)的財務管理5
1、目的：
為了使公司財務管理規(guī)范化，嚴肅財務制度。
2、適用范圍：
適用于財務管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律，結合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。
4.3總經(jīng)理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產經(jīng)營，力爭股東資產保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。
4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（采購、銷售、生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法及時、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；
4.4.9做好每月的生產經(jīng)營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準；1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；
4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；
4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節(jié)表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據(jù)，檢查結算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。
4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準。
4.8固定資產及其它資產管理
4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產的.購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準。
4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續(xù)彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表；每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
企業(yè)的財務管理6
1、企業(yè)集團財務管理的特征
第一，財務目標基本上由最高決策者確定。企業(yè)集團是由多個經(jīng)濟實體構成的企業(yè)聯(lián)合體，并以集團母公司為核心進行相關管理活動。集團企業(yè)的財會業(yè)務雖然不僅要滿足企業(yè)內部各種經(jīng)營活動的需求，還要向政府，社會以及信息的其他使用者提供準確、公正的財務信息，但為了滿足集團資產優(yōu)化運行的要求，企業(yè)集團的財務目標基本上還是由最高決策者確定。
第二，財務活動較為復雜。組成企業(yè)集團的各種經(jīng)濟實體所在的地區(qū)以及所從事的行業(yè)可能各不相同，這造成了大部分集團企業(yè)的跨地區(qū)性與跨行業(yè)性，集團內部的部門設置也具有一定的復雜性。由于各種經(jīng)濟實體之間的關系比較繁瑣，具有多種核算方式或者經(jīng)營模式，加大了財務管理活動的復雜性，這對于企業(yè)集團進行有效的財務管理也造成一定的困難。
第三，資本是各層結構之間的聯(lián)系載體。資本運營是企業(yè)集團開展財務管理工作的核心部分，資本的數(shù)量決定著企業(yè)集團的結構的安排。集團企業(yè)是由多個經(jīng)濟實體構成的企業(yè)聯(lián)合體，而資本的連接形式則決定了經(jīng)濟實體的從屬關系和控制關系，是聯(lián)系各層結構的載體。
2、集團企業(yè)財務管理的問題
企業(yè)集團有效地促進了社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，組建企業(yè)集團，實現(xiàn)規(guī)模效益，已成為現(xiàn)代企業(yè)的重要特征之一。然而，當前我國企業(yè)集團財務管理依舊存在很多漏洞和問題亟需解決。
(一)集團管理者財務管理理念不夠全面
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團所面臨的財務管理環(huán)境也在逐漸發(fā)生著變化，風險，機會成本、邊際成本、時間價值等財務管理理念逐步融入到企業(yè)決策過程中。然而，當前我國企業(yè)集團的'管理者大多是技術型和生產型人才，財務管理知識更新較慢，財務管理理念不全面。一些企業(yè)集團的管理者在進行籌資時沒有在資本結構最優(yōu)化的角度上考慮，只關注籌集資金的總額;在進行投資時也沒有測算風險報酬，忽視了對未來現(xiàn)金流量分析，只關注于企業(yè)投資收益的高低，這在一定程度上造成了企業(yè)集團資源的浪費，加大了財務風險發(fā)生的可能性，降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(二)財務管理信息系統(tǒng)不健全
由于集團主營收入的類別較多，分布較廣，因此財務結算的時效性成為薄弱環(huán)節(jié)，并缺乏有效的監(jiān)督，不利于企業(yè)集團財務管理的發(fā)展。雖然集團公司所屬的各個子公司的信息化起步較早，但由于并沒有進行統(tǒng)一的規(guī)劃，集團各個下屬機構財務軟件各不相同，集團總部難以通過對財務軟件子公司的財務數(shù)據(jù)進行及時的匯總和分析，需要財務核算人員對大量的業(yè)務單據(jù)進行整理后才能夠制作憑證，嚴重影響了財務數(shù)據(jù)的準確性和時效性。
(三)缺乏有效的財務監(jiān)控措施
我國大部分企業(yè)集團的財務監(jiān)控側重于事后監(jiān)控，事前和事中控制措施并不完善。事前控制缺乏預算，事中控制則流于形式，只是將年度利潤規(guī)劃做為監(jiān)控依據(jù)，并沒有把計劃具體化。部分企業(yè)集團還存在這種現(xiàn)象，一些下屬機構的會計人員為了自身利益，在進行會計處理時沒有將會計法規(guī)及制度作為依據(jù)，只按本企業(yè)領導的意圖辦事，從而導致了集團財務管理混亂，會計信息失真。尤其是當集團下屬企業(yè)法人代表具有較大的權利時，沒有有效的約束機制對其進行監(jiān)督與約束，很容易造成資產的大量浪費與流失，不利于企業(yè)集團的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展活動的開展。
(四)預算管理體系不完善
預算管理是對企業(yè)投資、經(jīng)營、財務等活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及其制度安排，包括預算的編制，執(zhí)行、分析與考核等過程。由于企業(yè)集團的層級建設比較復雜，部門繁多，部門之間協(xié)調不順暢現(xiàn)象較為突出，預算管理的理念難以在集團內部得到貫徹。加之我國一些企業(yè)集團目前尚未建立完善的預算管理體系，信息傳遞效率低下，沒有單獨設置預算管理部門，預算管理活動也難以得到有效的開展，不利于預算管理作用的充分發(fā)揮。
3、完善企業(yè)集團財務管理對策
(一)進一步完善財務管理制度
現(xiàn)代企業(yè)集團大多是由多個具有獨立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體，因此企業(yè)集團的財務管理在保證集團利益的基礎上，既要發(fā)揮出集團的整體優(yōu)勢，還要充分尊重子公司的法人地位，以增強其積極性和主觀能動性。企業(yè)集團財務管理制度的建立應以企業(yè)集團的利益目標為出發(fā)點和歸宿點，要涵蓋籌資，投資，使用、收入、分配等各方面的財務管理內容，同時還有建立起良好的財務報告制度。集團下屬分(子)公司應定期向集團總部報送財務會計報表，并及時向總部說明一些期后事項，或有負債等，確保提供的財務數(shù)據(jù)的真實性、完整性以及合理性。
(二)加大財務監(jiān)控力度
強有力的財務監(jiān)控可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營中存在的問題，提醒并督促企業(yè)進行改正。加大財務監(jiān)控力度，企業(yè)集團應在集團內部設立獨立的內部審計委員會，定期或不定期對下屬公司進行財務審計，以及時發(fā)現(xiàn)并糾正下屬公司財務活動中存在的問題，增強其內部控制意識，降低財務風險發(fā)生的概率�？偛恳部梢圆扇∠蛳聦俟疚韶攧湛偙O(jiān)方式，實現(xiàn)對子公司的財務活動的直接監(jiān)督。
(三)規(guī)范貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)從事生產經(jīng)營的血液，因此必須加強對其的管理。為避免資金使用散亂現(xiàn)象出現(xiàn)，提高資金的利用率，企業(yè)集團應對貨幣資金實行集權式管理，實行“結算中心制”，成立內部結算中心或內部銀行，由集團公司財務部門集中進行集團內企業(yè)間的資金調撥，有利于資金使用效率的提高。為進一步規(guī)范貨幣資金管理，企業(yè)集團還應加強銀行賬戶管理，經(jīng)母公司審批后子公司才可在銀行開戶，同時，所開賬戶必須由母公司財務部門統(tǒng)一管理，加強了對集團資金使用的控制與監(jiān)管，有利于貨幣資金使用的規(guī)范化。
(四)推行全面預算管理
全面預算管理的有效實施可以使企業(yè)集團財務管理水平提高到一個新的層次，企業(yè)集團只有在明確目標的前提下，比較分析預算和實際預算的執(zhí)行情況，才能夠總結出集團實際運行存在的問題，進而在下次預算編制時進行完善。企業(yè)集團在編制預算時應及時與下屬部門進行溝通，積極征詢和采納下級的意見，爭取將所有的工作都編制在預算制度里面，形成整個集團完整的預算體系，以提高子公司間的協(xié)調水平，進而獲取規(guī)模效益。為使全面預算管理在集團中得到貫徹實施，企業(yè)集團還應建立以全面預算管理為基礎的業(yè)績考核機制，在全面預算中納入財務方面業(yè)績指標和非財務方面的考核指標，確保預算編制的全面性和重要性。
(五)建立健全財務信息系統(tǒng)
為保證企業(yè)財務目標的實現(xiàn)，必須對各子公司進行跟蹤監(jiān)控，并不斷調整偏差。依托于日益發(fā)展的計算機技術和網(wǎng)絡技術，企業(yè)集團可建立大型的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，采用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的軟件，制定統(tǒng)一的信息化建設標準，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與其他各種系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，在計算機網(wǎng)絡上體現(xiàn)各子公司的資金流轉和預算執(zhí)行等情況。通過財務信息系統(tǒng)的建立與完善，母公司可隨時了解子公司的財務狀況，實現(xiàn)了對子公司的經(jīng)營情況的實時監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題，提高了財務管理的效率與效果。
企業(yè)的財務管理7
摘要：
根據(jù)近5年的汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況來看，20xx年全面的汽車生產量已經(jīng)超過2373萬輛，同比增長值超過7%，汽車銷售量超過2350萬輛。所以，本文就汽車零部件企業(yè)財務分析應用進行探討，結合實踐應用提出相關策略，以促進我國汽車零部件企業(yè)更快、更好發(fā)展。更多財務論文相關范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。
關鍵詞：
在汽車工業(yè)的發(fā)展中，汽車零部件發(fā)揮著無可代替的作用，而企業(yè)財務管理工作的有效開展，對于提升企業(yè)市場競爭力有著極大意義。因此，采取合適的汽車零部件企業(yè)財務分析應用策略，可以降低企業(yè)的運營成本，最終提升其財務管理水平。
一、汽車零部件企業(yè)財務分析應用的解析
(一)運營能力方面
在汽車零部件企業(yè)財務管理工作中，其運營能力與運營資產、效率、效益等有著直接聯(lián)系，需要從周轉率、產出、占用比率等多個方面體現(xiàn)，而對企業(yè)的運營能力有比較全面的分析，可以發(fā)現(xiàn)當前存在的一些弊端，從而采取相關解決措施，最終促進企業(yè)經(jīng)濟效益進一步提高。我國汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，財務涉及的固定資產可以體現(xiàn)其工藝水平，存貨可以體現(xiàn)其產品，因此，必須對存貨與固定資產的周轉率給予高度重視。總之，汽車零部件企業(yè)的存貨比較快的進行周轉，則資產有較強的流動性，可以表明其運營能力較強。
(二)償債能力方面
通常情況下，汽車零部件企業(yè)的回款周期是三個月左右，如果期限不長，則資金流動的速度很快，從而其擔負的債務金額也比較少。根據(jù)國家在20xx年3月公布的相關政策來看，汽車維修信息公開立法對汽車零部件的生產、銷售等有了更嚴格的要求，在18種比較常見的車型整零比系數(shù)中，最高的已經(jīng)超過1273%。所以，在對汽車零部件企業(yè)的償債能力進行財務分析時，應對其短期的償債能力指標加強重視，如速動比率、流動比率、現(xiàn)金比率，其中，速動比率是速動資產與流動負債的比值，可以更好地用量對汽車零部件企業(yè)的短期償債能力進行分析。
(三)發(fā)展能力方面
根據(jù)我國公布的相關數(shù)據(jù)可知，國內生產總值在20xx年已經(jīng)同比增長超過7%，即超過636460億元，而居民消費價格在20xx年與20xx年相比，也增長有2%，并且，全球汽車行業(yè)的發(fā)展重心都開始轉移到著發(fā)展中國家，從而為我國汽車零部件企業(yè)進一步發(fā)展提供更良好的市場環(huán)境。從汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況可知，發(fā)展能力與其自身存在的發(fā)展?jié)撃苡兄苯勇?lián)系，需要從資產增長率、銷售增長率、資本增長率等多個方面分析，以及資產負債率、外部環(huán)境等。所以，汽車零部件企業(yè)在加強財務管理時，需要注重內在素質的提高，加大研發(fā)力度、改進生產線等，才能促進其產品質量不斷提高，最終達到降低企業(yè)成本的目的.。
(四)盈利能力方面
從20xx年12月之前的相關數(shù)據(jù)可知，汽車企業(yè)提出的召回申請超過110件，部分大規(guī)模的召回事件，致使民眾對汽車的各種零部件質量存在極大質疑，如寶馬因為發(fā)動機可變氣門正時機構外殼上的固定螺栓存在設計上的缺陷，從我國各個地區(qū)召回的車輛超過132095輛。所以，對汽車零部件企業(yè)的盈利能力進行分析，需要從如下三個方面著手：第一，股東權益方面;第二，銷售收入方面;第三，資產盈利指標方面。通常情況下，企業(yè)的盈利能力最直接的體現(xiàn)是其銷售毛利，但不能用于企業(yè)之間的橫向比較，也不能用來對企業(yè)獲利能力進行分析。所以，對企業(yè)的盈利能力進行分析，應重視企業(yè)營業(yè)利潤。
二、實踐應用和相關策略
為了更深入的分析汽車零部件企業(yè)的財務情況，本文對某汽車零部件公司的財務情況進行探討，并從如下幾個方面著手：
(一)資產管理
通常汽車零部件的資產管理能力是從資產周轉率上體現(xiàn)出來的，根據(jù)相關數(shù)據(jù)來看，其在20xx年的應收賬款周轉率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說明該企業(yè)存在很多應收賬款，給企業(yè)資料管理帶來一定不良影響。與此同時，企業(yè)的存貨周轉率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說明該企業(yè)有較多庫存，從而影響企業(yè)資金總資產的周轉率，即資產周轉率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見該企業(yè)的資產管理能力在不斷降低。
(二)償債能力
從20xx年到20xx年該汽車零部件企業(yè)的流動比率來看，其是呈現(xiàn)降低趨勢的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現(xiàn)降低趨勢的，從1.9降低到1.6;資產負債率是呈現(xiàn)上升趨勢的，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車零部件企業(yè)的償債能力在不斷降低。
(三)盈利能力
在汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，盈利能力非常重要，可以體現(xiàn)企業(yè)的核心競爭力。從而20xx年到20xx年的相關數(shù)據(jù)來看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現(xiàn)下降趨勢;生產費、人工費、管理費的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業(yè)的盈利能力在不斷降低。在國家實施相關新政策以后，汽車零部件企業(yè)面臨著更多機遇和挑戰(zhàn)，根據(jù)20xx年3月底公布的相關數(shù)據(jù)可知，我國有93家汽車零部件上市公司在20xx年的總營業(yè)額超過11023億元，凈利潤在20xx年超過690億元，在上市公司A股中的占比超過3.4%，并且，汽車零部件上市公司的總市值已經(jīng)超過11811億元。所以，針對上述情況，該企業(yè)需要采取的策略有：第一，從財務角度出發(fā)，對當前存在的問題進行客觀、公正的分析，如資產管理能力上，應加大銷售方面的人員投入，提升銷售人員的綜合素質，提高他們的綜合業(yè)務能力，才能確保銷量不斷提高。第二，從企業(yè)發(fā)展的角度，對當前運營情況、投資情況等進行分析，如原材料采購時，必須選擇價格合適、質量合格的類型，生產設備的使用必須定期進行保養(yǎng)和維修，技術人員必須不斷學習新的技術，注重現(xiàn)代化技術的運用，才能提高企業(yè)的盈利能力、償債能力等，從而降低企業(yè)財務工作面臨風險，對于促進零部件企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。
參考文獻：
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企業(yè)的財務管理8
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
（三）第三條財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
�。ǘ┕潭ㄙY產是企業(yè)從事生產的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發(fā)揮其生產能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。
（六）行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
（七）納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發(fā)展提供服務。
�。ò耍┕潭ㄙY產必須設置數(shù)量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
（十）第二節(jié)固定資產的分類
�。ㄊ唬┺k公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的'固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌�(jié)固定資產的折舊
�。ㄊ模└鶕�(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行。
�。ㄊ┑谒墓�(jié)固定資產的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。
�。ㄊ耍└鶕�(jù)生產經(jīng)營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經(jīng)理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經(jīng)驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。
（二十）計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。
�。ǘ唬┻M行固定資產編號，記入臺帳。
（二十二）固定資產的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y(tǒng)所用的固定資產經(jīng)使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。
（二十五）已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產報廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾妫f明原因，報送公司質檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫髲U資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節(jié)現(xiàn)金管理
3.現(xiàn)金的收入
4.公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
7.一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應及時查明原因，予以核實。
二、現(xiàn)金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
�。ǘ┌凑沼嘘P規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。
（三）對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。
3.嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)務，應按照有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。
6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。
7.銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
四、第四章成本管理制度
（一）為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。
（二）公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧罩贫纫�(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經(jīng)營活動，根據(jù)有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。
（二）由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
�。ㄈ┏贤s定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
（四）公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現(xiàn)金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業(yè)的財務管理9
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾恚蕴岣邥嬞Y訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的'合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)的財務管理10
摘要：隨著信息技術的不斷發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代悄然而至，企業(yè)在這一時代背景中，務必做好財務管理創(chuàng)新工作，以此迎合時代發(fā)展需要，與此同時，這也是企業(yè)順利轉型、提高財務管理效率的基本途徑。本文首先簡要介紹互聯(lián)網(wǎng)+時代，然后總結當前企業(yè)財務管理常見問題，最后提出互聯(lián)網(wǎng)+時代下企業(yè)財務管理創(chuàng)新措施。
關鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”時代；企業(yè)；財務管理；創(chuàng)新
1引言
近年來，企業(yè)間的競爭日益激烈，企業(yè)要想占據(jù)主動的競爭地位，務必結合“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展要求，利用先進信息技術創(chuàng)新財務管理模式、優(yōu)化財務管理流程，這對企業(yè)整體管理水平提升、企業(yè)經(jīng)濟效益增加有重要意義。由此可見，本文探究這一論題具有重要的現(xiàn)實意義。
2“互聯(lián)網(wǎng)+”時代介紹
“互聯(lián)網(wǎng)+”時代屬于信息技術發(fā)展、社會進步的產物，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代特點表現(xiàn)在三方面，分別為信息透明化、信息數(shù)字化、經(jīng)濟平臺化。企業(yè)能夠借助互聯(lián)網(wǎng)掌握合作對象的基本信息，同時，還能利用云技術掌握資源動態(tài)變化情況，此外，企業(yè)通過搭建互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟平臺強化財務管理，這對企業(yè)財務管理工作向信息化方向發(fā)展起到了推動作用。企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代進行財務管理創(chuàng)新并不是一帆風順的，創(chuàng)新管理過程中遇到了較多問題，具體問題總結如下。
3當前企業(yè)財務管理常見問題
3.1財務管理模式單一
企業(yè)財務管理工作涉及的內容較多，要想提高財務管理效率，優(yōu)化財務管理值，務必結合時代發(fā)展需要創(chuàng)新財務管理模式。當前，企業(yè)財務管理模式單一，財務管理思想、財務管理方法長時間得不到更新和補充，進而財務管理工作會頻繁出錯，最終財務管理效果達不到預期要求。
3.2財務風險管理體系不完善
雖然“互聯(lián)網(wǎng)+”時代在財務信息獲取、分析、存儲等方面發(fā)揮了積極作用，但同時增加了財務管理風險，如果企業(yè)財務風險管理體系不夠完善，抑或是財務工作者信息安全維護意識淡薄，那么財務信息丟失概率會大大提高，導致財務管理創(chuàng)新效果與預期要求相差甚遠。
3.3財務管理信息化進程較慢
近年來，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代發(fā)展步伐逐漸加快，然而企業(yè)財務管理信息化速度未能及時跟進，財務管理創(chuàng)新工作僅形式化推進，企業(yè)財務管理工作仍按照原有管理模式、管理流程組織資金籌資、資金投放、資金營運和資金分配，長此以往，企業(yè)財務管理會陷入混亂狀態(tài)，這對企業(yè)持續(xù)發(fā)展會產生不利影響。
4“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下企業(yè)財務管理創(chuàng)新措施
由于財務管理是企業(yè)在資金的籌集、投放、營運和分配過程中組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代創(chuàng)新企業(yè)財務管理工作時，主要從以下幾方面入手，這不僅能減少財務管理創(chuàng)新阻力，而且還能實現(xiàn)財務管理創(chuàng)新目標。
4.1籌資方面的財務管理創(chuàng)新
企業(yè)首先改變資金籌集思想，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術拓寬籌資渠道、增加資金數(shù)量，這能為企業(yè)財務管理創(chuàng)新工作持續(xù)推進提供充足的資金支持。然后，企業(yè)拓展籌資工具，根據(jù)當前運行實際在證券網(wǎng)站發(fā)放證券，這能為企業(yè)決策提供正確引導。最后，合理控制籌資成本，借助互聯(lián)網(wǎng)技術組織多樣化籌資活動，促使企業(yè)實現(xiàn)低成本、高收益的財務管理目標，同時，能為接下來投資創(chuàng)新奠定良好基礎。
4.2投資方面的財務管理創(chuàng)新
企業(yè)實現(xiàn)投資方面的財務管理創(chuàng)新時，應全面考慮投資回報率，盡可能提高企業(yè)現(xiàn)有資源利用率，創(chuàng)造并珍惜投資機會。同時，企業(yè)適當優(yōu)化產權結構，以此實現(xiàn)資源共享，調動投資主體參與財務管理創(chuàng)新的積極性，并且創(chuàng)設良好的投資環(huán)境、提供優(yōu)質服務，這對投資項目增加有促進作用。此外，擴大投資范圍，投資主體借助網(wǎng)絡搜索適合的投資項目、分析投資項目反饋信息，以便為財務管理創(chuàng)新方案調整提供依據(jù)。
4.3營運方面的財務管理創(chuàng)新
企業(yè)在資金營運方面進行財務管理創(chuàng)新時應用互聯(lián)網(wǎng)技術，利用互聯(lián)網(wǎng)技術精細化管理營運資金，這不僅能夠降低企業(yè)在營運資金管理方面的負擔，而且還能縮短營運資金管理目標實現(xiàn)的時間，經(jīng)營成本能夠得到合理控制，最終企業(yè)財務管理創(chuàng)新目標能夠及時實現(xiàn)。搭建財務管理大數(shù)據(jù)平臺，以此監(jiān)督資金營運情況，一旦發(fā)現(xiàn)資金出現(xiàn)營運問題，應及時解決，必要時結合各種網(wǎng)絡信息技術，將財務管理創(chuàng)新工作具體落實。
4.4分配方面的財務管理創(chuàng)新
要想實現(xiàn)資金分配方面的財務管理創(chuàng)新目標，務必創(chuàng)新財務管理工作流程，對以往煩瑣的.業(yè)務流程重組，打破絕對的部門界線，同時，構建流程型群體，確保企業(yè)財務、業(yè)務、決策能夠統(tǒng)一進行，引導企業(yè)資金流良性循環(huán)。在這一過程中應用“互聯(lián)網(wǎng)+”財務管理業(yè)務于整體供應鏈，省略不必要的中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)供應鏈與財務管理間的整合，最終企業(yè)資金能夠合理配置，資金分配效率能夠大大提高，此方面的財務管理創(chuàng)新目標能夠及時實現(xiàn)。除此之外，企業(yè)財務工作者還應熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)技術，在創(chuàng)新性財務管理理念的指導下應用互聯(lián)網(wǎng)技術處理財務數(shù)據(jù)、共享財務信息，同時，財務人員應結合市場變化情況為財務管理創(chuàng)新工作提供建設性意見。這不僅符合財務創(chuàng)新性管理需要，而且還能大大提高財務管理效率，優(yōu)化財務管理質量。
5結語
綜上所述，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代到來后，企業(yè)為提高綜合競爭實力、增加經(jīng)濟效益，在籌資、投資、營運、分配等方面落實財務管理創(chuàng)新工作，這不僅是對以往財務管理模式的創(chuàng)新，而且還能豐富互聯(lián)網(wǎng)技術在企業(yè)財務管理創(chuàng)新方面的經(jīng)驗，這對互聯(lián)網(wǎng)技術水平提高、財務管理創(chuàng)新能力提升有重要意義。此外，企業(yè)財務員工綜合素質、創(chuàng)新意識的逐漸增強對企業(yè)財務管理創(chuàng)新工作穩(wěn)步推進也有一定的促進作用。
參考文獻
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企業(yè)的財務管理11
摘 要：在我國現(xiàn)行體制下，醫(yī)院是承擔一定福利職能的公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。從醫(yī)院這個明確定位，就可以看出醫(yī)院財務管理的目標將明顯不同于企業(yè)。本文將就醫(yī)院財務管理方面的問題及對策進行探討。
關鍵詞：醫(yī)院 財務管理 定位 信息化
醫(yī)院的醫(yī)院管理，財務管理的重要組成部分。醫(yī)院財務活動反映了醫(yī)療服務過程中的資金流動，體現(xiàn)了醫(yī)院的經(jīng)濟關系的各個方面。作為醫(yī)療財務管理人員醫(yī)院經(jīng)濟活動的特點要深刻認識，了解熟悉的醫(yī)療服務的整個過程中，有必要研究醫(yī)院財務目標的基礎和醫(yī)院財務經(jīng)濟內容。這是基本的理論問題，而且還建立醫(yī)院財務管理的理論基礎，由醫(yī)院財務管理需要解決的[1]。
1.市場經(jīng)濟對醫(yī)院財務管理的基本要求
社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，意味著市場將成為衛(wèi)生資源基本配置的主體。市場逐漸對醫(yī)院的經(jīng)濟運行產生影響并起到調節(jié)作用。隨著醫(yī)院會計制度，財務改革制度和醫(yī)療保險制度的逐步建立，對醫(yī)院的財務管理帶來了新的思路和方法。一方面，人們開始認識到，醫(yī)療服務不僅要考慮社會福利，還必須實行經(jīng)濟核算和醫(yī)療成本管理的客觀要求。其次醫(yī)療服務市場，醫(yī)院管理者如何在現(xiàn)有的衛(wèi)生資源分配到項目的社會效益和經(jīng)濟效益，更好的服務于醫(yī)療服務的過程中，檢查財務管理的要求，以最小的財務成本，向社會提供最好的醫(yī)療服務。這是市場經(jīng)濟條件下的醫(yī)院財務管理的客觀要求[2]。
2.醫(yī)院財務管理的特點及其重要性
由于企業(yè)財務管理的目標是很單一，也非常明確，是追求企業(yè)價值的最大化(利潤最大化)。醫(yī)院財務管理，設定具體的目標，事實上，它已決定在醫(yī)院財務管理是企業(yè)財務管理必然是不同的，因為他們有不同的管理任務，管理原則，管理理念和具體的管理方式方法。雖然醫(yī)院的財務管理目標同企業(yè)不同，但作為一個獨立的企業(yè)實體的社會主義市場經(jīng)濟系統(tǒng)中的醫(yī)院，它的所有業(yè)務活動不能脫離市場運行獨立，與企業(yè)，同樣的可以不被分離從人，金融，商品，技術，信息，和其他元素的生產和經(jīng)營，并通過市場的手段，開展各種活動。醫(yī)院整個的各種醫(yī)療服務的相應活動的資金向社會提供的活動過程中，在資金活動的過程是醫(yī)院的財務活動，實施的管理過程中的財務活動醫(yī)院是醫(yī)院的財務管理。醫(yī)院財務管理，以實現(xiàn)上述任務，不僅要求財務管理人員具備扎實的專業(yè)知識和技能，還需要醫(yī)院財務管理部門負責了一套比較成熟的，明確的行之有效的管理理念。我們都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其實有一定的規(guī)律可循，了解并充分利用這條法律，工作變得輕松自如，得心應手。反過來，如果沒有發(fā)現(xiàn)規(guī)律，甚至違反規(guī)律的，將是一個異常困難的工作，結果事倍功半。醫(yī)院財務管理，雖然存在這樣或那樣的醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這種情況是不同的，但醫(yī)院財務管理法在醫(yī)院財務管理的宏觀思路是一樣的，沒有太大的`實質性區(qū)別，即使有醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這只是細枝末節(jié)的差異，而不是一個本質上的差別。因此，對于醫(yī)院財務管理，從大的宏觀思路不妨遵循以下路徑的具體計劃[3]。
3.醫(yī)院財務管理存在的問題
3.1沒有發(fā)揮財務管理職能。信息時代和網(wǎng)絡經(jīng)濟的出現(xiàn)：一些醫(yī)院仍堅持傳統(tǒng)的會計核算過程中，缺乏信息技術支持，專注于簡單的重復以后會計人，包括收入，物資的進入，進入的問題，銀行對賬單輸入耗費了大量的人力，做重復的工作。會計監(jiān)督職能的控制功能，管理功能沒有充分發(fā)揮會計的工作做得還不夠，改善因缺乏信息支持。切實提高管理水平，利用信息技術實現(xiàn)了財務會計職能，這是必要的，但也實現(xiàn)了管理會計的控制和決策支持功能[4]。
3.2缺乏控制的東西。傳統(tǒng)的方法管理，財務工作側重于事后核算方面，缺乏事中控制，不能真正實現(xiàn)流程管理的要求，事情控制在一個非常大的風險，機組的運行的情況下。醫(yī)院系統(tǒng)的流程管理系統(tǒng)提出明確要求，需要進行。缺乏有效的控制工具的情況下，系統(tǒng)很容易流于形式，不能真正起到規(guī)范業(yè)務流程，加強內部控制的作用。醫(yī)院的資金預算管理，實施范圍，有自己的要求，缺乏有效控制范圍以外的支出，可能是因為疏忽或故意發(fā)生的，但它是很難監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)。軟件的實時控制預算，就能避免這些漏洞。
4.對策與建議
以知識為基礎的經(jīng)濟的發(fā)展，醫(yī)院管理的發(fā)展帶來了新的機遇，同時對醫(yī)院的財務管理也提出了新的要求。為了適應以知識為基礎的經(jīng)濟的發(fā)展，不僅需要在醫(yī)院的建設和發(fā)展，而且醫(yī)院財務管理上也要有所提高[5]。
4.1提高市場經(jīng)營管理能力
多智力資本和經(jīng)營風險，改變他們的金融概念，智力資本的理解，智力資本是知識資本的使用，以及適應醫(yī)院管理的財務要求，以知識為基礎的經(jīng)濟財務管理和決策提供了科學的概念。綜合業(yè)務管理由醫(yī)院內部經(jīng)營要素的優(yōu)化配置，對醫(yī)院的所有的資產。特別是要加強資本，智力資本，包括市場化運作，以確定風險管理的目標，利用財務杠桿的調節(jié)功能，采取合理的風險管理措施，進行有效的風險管理能力控制，以確保財務管理的目標。
4.2合理調節(jié)醫(yī)院資金用作營運資金
與醫(yī)院的營業(yè)收入，開展一直是一個動態(tài)變化的過程中，醫(yī)院建設的不斷發(fā)展，必須有高峰期和低谷集中支付，如何平衡支付的科學和合理調度資金的醫(yī)院資金都滿足醫(yī)院各業(yè)務的實際需求，并不會造成大量的閑置和浪費資金，醫(yī)院財務部門，是一個藝術作品，同時也是一個真正的責任。
4.3會計人員積極參與流程設計
醫(yī)院使用信息技術的力量，重新設計業(yè)務流程，徹底讓醫(yī)院做了顯著改善的關鍵指標，如成本，質量，服務和效益。流程再造是不是一個部門的任務，但與一些部門和人員有著千絲萬縷的聯(lián)系。應根據(jù)財務人員的特點，在實際工作和業(yè)務發(fā)展的需要，并積極參與在工藝設計。在這一理念的指導下，金融體系需要維護，以獲得實時金融信息以外的其他非財務信息，以真正的管理提供了保證。
企業(yè)的財務管理12
一、引言
財務管理目標服務于企業(yè)目標，是企業(yè)實施財務管理活動期望實現(xiàn)的結果。財務管理目標對企業(yè)發(fā)展具有重要作用，合理的財務管理目標是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展的前提。只有確定了合理的目標，財務管理工作才有明確的方向，企業(yè)的各項財務活動才能順利開展。因此，企業(yè)應立足于市場經(jīng)濟體制的要求，并根據(jù)自身實際情況，科學合理地選擇、確定財務管理目標。企業(yè)的財務管理活動受環(huán)境制約，并受多種因素影響。各種因素縱橫交錯、相互制約。作為理財活動的重要環(huán)境因素，資本市場的完善程度對財務管理目標的影響尤為突出�，F(xiàn)代企業(yè)由于兩權分離，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在。探索如何基于信息不對稱的現(xiàn)狀確立合理的財務管理目標是企業(yè)需要認真思考的重要問題。
二、企業(yè)財務管理目標研究現(xiàn)狀
究其發(fā)展歷程，財務管理目標眾多。當今關于財務管理目標的探討，股東利益最大化和相關者利益最大化是最主要的兩個觀點。股東利益最大化觀點的出現(xiàn)早于相關者利益最大化。股東利益最大化是指管理層應該努力通過財務上的合理經(jīng)營，為股東帶來更多的財富。持有該觀點的人認為資本是企業(yè)中最重要的要素，管理者應該盡最大努力為股東賺錢，以增加社會價值。著名學者哈耶克曾指出，為股東賺錢與履行社會責任是可以并存的。埃巴(20xx)則更立場鮮明的認為，只有把股東利益放在第一位，才能使社會福利最大化。股東利益導向的公司財務模式和理論被批評對企業(yè)員工、顧客、環(huán)境等利益相關者的利益不夠重視，從社會學和經(jīng)濟學的角度來說不負責任(李心合，20xx)。
隨著知識經(jīng)濟和科學技術的迅猛發(fā)展，資本以外的其他要素對企業(yè)而言越來越重要，股東之外的其他利益相關者地位也有所提高。有學者認為在這種情況下，從可持續(xù)發(fā)展的角度而言，企業(yè)只關注股東利益已經(jīng)與社會經(jīng)濟發(fā)展要求不相符，應予以改變。企業(yè)財務管理目標應當考慮包括股東在內的所有利益相關者的利益。他們認為，以相關者利益最大化作為企業(yè)財務管理目標，取代之前的股東利益最大化，可以有效彌補股東利益至上忽略其他相關者利益的不足，符合企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的要求。然而，隨著研究的深入，也有眾多學者對以兼顧所有相關者利益的相關者利益最大化觀點提出質疑。認為相關者利益最大化治理模式實際上是將股東利益最大化的負外部性內部化到公司治理中，在現(xiàn)實條件下存在明顯不足。首先，利益相關者利益定位不明確;其次，利益相關者間利益有沖突，難以實現(xiàn)利益最大化;最后，利益的分配難以量化，不具有可操作性。
三、企業(yè)財務管理目標現(xiàn)實選擇
(一)信息不對稱對企業(yè)財務管理活動的影響。
現(xiàn)代企業(yè)由于兩權分離，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在。信息不對稱包括逆向選擇和道德風險，會對經(jīng)濟活動產生不利影響。逆向選擇的發(fā)生根源于交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方相對于其他參與者來說具有信息優(yōu)勢。信息優(yōu)勢方會通過各種途徑利用信息優(yōu)勢謀取利益，對市場運行產生不利影響。道德風險的發(fā)生是因為交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方在整個交易的履行過程中能夠觀察到他們的行動，而其他參與方卻不行。道德風險的產生源于所有權與經(jīng)營權的分離，并且這是絕大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)具有的特征。事實上，股東和債權人不可能非常有效地直接觀察到高層管理人員的努力程度和工作效率。于是，管理人員就有可能懈怠，或將公司狀況惡化歸結為他們不可控制的因素。顯然，信息不對稱對經(jīng)濟活動有重要影響，財務管理活動也不例外。企業(yè)實施財務管理活動的最終目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。而要實現(xiàn)這一目標，必須考慮信息不對稱問題。一方面企業(yè)需要處理好兩權分離狀態(tài)下投資者、債權人和經(jīng)營者之間的關系。研究在信息不對稱的狀況下，這三者之間利益沖突所產生的代理成本以及減少代理成本的方法，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化;另一方面需要在信息不對稱現(xiàn)象普遍存在的市場中實施投資管理、籌資管理、資金運用管理等活動增加企業(yè)的價值(南星恒，20xx)。劉海龍(20xx)認為在整個財務管理過程中，都不可避免會受到信息不對稱影響。詹森和麥克林認為代理成本出現(xiàn)的一個重要原因就是所有者和經(jīng)理層之間存在信息不對稱。企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)，
必須通過實施一系列活動降低代理成本�？梢�，研究如何降低代理成本提高公司價值，必然是企業(yè)財務管理的目標之一。彭益(20xx)認為信息不對稱是影響公司決策行為的重要因素，財務管理目標的確定必須考慮信息不對稱的客觀存在。綜上所述，信息不對稱對財務管理活動有重要影響。企業(yè)在實施財務管理活動時，必須考慮信息不對稱普遍存在的客觀情況。因此，企業(yè)財務管理目標的確定，必須認真考慮信息不對稱這一現(xiàn)實條件。
(二)基于信息不對稱視角的股東利益最大化和相關者利益最大化利弊分析。
財務管理目標是各種因素相互作用的綜合結果。財務管理目標服務于社會經(jīng)濟發(fā)展，受社會政治經(jīng)濟條件制約。企業(yè)應基于現(xiàn)實條件確定財務管理目標，方能實現(xiàn)促進社會經(jīng)濟發(fā)展的目的。在我國的新興資本市場，信息不對稱現(xiàn)象尤為嚴重。探討企業(yè)財務管理目標是應該選擇股東利益最大化，還是應該選擇相關者利益最大化之前，有必要對兩者在信息不對稱普遍存在的現(xiàn)實條件下的利弊進行分析。
相關者利益最大化觀點認為，企業(yè)是利益相關者共同所有，在生產經(jīng)營過程中，管理者不僅要考慮股東的利益，還要考慮債權人、雇員等其他利益相關者的利益。凡是利益受企業(yè)經(jīng)營活動影響，并能影響企業(yè)經(jīng)營活動的群體與個人，其利益都應該納入企業(yè)考慮的范圍(李心合，20xx)。在該觀點下，公司財務目標兼顧了各利益相關者的利益，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
這是企業(yè)財務目標要達到的理想狀態(tài)，但實際執(zhí)行中存在很多問題。首先，增加企業(yè)融資難度。在相關者利益最大化觀點下，利益相關者擁有話語權，但卻不一定擁有資金，會使企業(yè)在信息不對稱普遍存在的資本市場中面臨更強的融資約束，從而限制企業(yè)發(fā)展;其次，對決策效率產生不利影響。與投資者控制相比，投資者與其他利益相關者分享控制權可能使決策過程變得低效。因為投資者和其他利益相關者在許多決策目標上都存在沖突，很難達成一個合適的互惠政策，可能會導致決策僵局;再次，使管理層的可靠度降低。在兩權分離已成為現(xiàn)代公司特征的狀況下，所有者很難有效觀察代理人的努力程度。理性的管理人員會利用努力程度的不可觀察性而選擇偷懶。這是典型的由信息不對稱導致的道德風險問題;最后，加重企業(yè)負擔。相關者利益最大化強調企業(yè)對社會責任的承擔。對公司社會責任的廣泛推動，實際上等于對公司業(yè)務進行稅法之外的征稅行為。
反觀股東利益最大化，其在實際執(zhí)行中的優(yōu)勢很突出：優(yōu)勢一，提高管理層的透明度，降低道德風險。因為股東利益最大化目標相對明確并容易量化，便于考核和獎懲;優(yōu)勢二，能夠在一定程度上改善管理層短視現(xiàn)象。因為股價不僅受當前經(jīng)營成果影響，也受未來經(jīng)營成果影響;優(yōu)勢三，緩解企業(yè)融資約束。股東利益最大化的財務目標，降低了道德風險，改善了信息不對稱現(xiàn)象，有利于企業(yè)融資;優(yōu)勢四，提高決策效率。股份以剩余要求權的形式存在，不影響管理層做出決定;優(yōu)勢五，降低交易成本。當風險在不同時期變化時，制定或修訂關于企業(yè)各個求償者之間分享規(guī)則的合同成本很大。股東承擔有限責任，在與合同中明確規(guī)定風險的分配相比，股東在承擔公司風險方面更容易而且成本更低。
(三)基于信息不對稱視角的財務管理目標現(xiàn)實選擇。
基于信息不對稱現(xiàn)象普遍存在的現(xiàn)實條件，并鑒于股東利益最大化和相關者利益最大化的利弊分析，股東利益最大化是財務管理目標的現(xiàn)實選擇。本文認為，股東利益最大化的外部性最好是通過法律和合約手段，而不是通過公司高級職員和董事的自由決策行動來解決�？梢栽谝欢ǖ姆森h(huán)境下，通過合理地設計一套機制來誘使代理人顯示其私人信息，從而達到多方的利益協(xié)調，維護相關者的`利益。
第一，加強監(jiān)管，完善相關法律制度。在知識經(jīng)濟條件下，企業(yè)的理財主體應該更加細化和多元化。企業(yè)的股東、經(jīng)營管理者、債權人等利益相關者之間有著一種法律上的契約關系，企業(yè)在這種契約基礎上組成。對相關者利益的保護，需要法律環(huán)境來支持，以法律的形式保障相關者利益。首先，建立健全產權保護制度。以立法的形式保護利益相關者的權益;其次，加強市場法律制度建設，借助市場力量，使企業(yè)理財活動日趨規(guī)范;再次，加快企業(yè)社會責任立法。通過法律手段，促使企業(yè)對生態(tài)環(huán)境、自然資源的保護與合理利用承擔責任，對企業(yè)員工承擔責任，主動承擔對社會福利和社會公益事業(yè)的責任等，從而牢固樹立誠信經(jīng)營、合作共贏的理念，樹立以人為本的價值觀。
第二，強化激勵，充分利用合約安排。法律具有一定的剛性，并且是不完備的，若要保障相關者利益，還需要其他措施來支持，比如簽訂合約。合約安排是減少由于內部人員的多項選擇所帶來的外部性，降低信息不對稱影響的一項非常重要的工具。具體而言，有兩種方法可以在合約上對利益相關者實行保護。第一種是限制內部人員可選擇的行動集，限制的手段可以是排除那些更可能為其他利益相關者帶來負外部性的行動。縮小內部人員的行動集會產生交易成本并會降低靈活性，不過仍然能夠創(chuàng)造價值;第二種是使利益相關者的索取權對有偏誤的決策盡量敏感。合約并不是一定要完全限制管理層的活動，相反為其提供一定的空間會更有效。賦予管理人員一定的靈活性可以使管理人員對公司環(huán)境變化和未預知的契約結果做出靈活反應。
四、結論
財務管理目標對企業(yè)而言至關重要，企業(yè)必須立足實際，綜合考慮各種因素，科學合理地確定財務管理目標。作為影響理財活動的重要環(huán)境因素，資本市場中普遍存在的信息不對稱現(xiàn)象對財務管理目標的確定有重要影響。而信息不對稱情況的改善是一個長期漸進的過程。因此，盡管相關者利益最大化是企業(yè)財務管理的理想目標，但基于其在實際執(zhí)行中困難重重，在技術層面上也很難實現(xiàn)。而通過加強監(jiān)管，完善相關法律制度、強化激勵、充分利用合約安排這些手段的合理設計與有效實施，再加上市場對企業(yè)的自動調節(jié)，以股東利益最大化為企業(yè)財務管理目標的企業(yè)同樣不會偏離相關者利益最大化太遠。同時，股東利益最大化的財務管理目標簡潔明了，易于實現(xiàn)。因此，股東利益最大化是企業(yè)財務管理目標的現(xiàn)實選擇。
企業(yè)的財務管理13
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務部門各個工作崗位職責
第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；
(六) 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的`；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會計核算基礎工作規(guī)范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規(guī)定
第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規(guī)則：
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條 業(yè)務招待費標準及審批
(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。
第五條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。
(二)屬非生產經(jīng)營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。
第六條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。
企業(yè)的財務管理14
1、負責日常財務核算、會計憑證、稅務工作的審核，對現(xiàn)金收支單據(jù)、報銷單據(jù)的`填寫等進行審核是否正確;
2、負責子公司月度/年度稅務申報;
3、負責公司門店月度/年度盤點工作;
4、審核應付賬款的核銷、支付和控制;
5、審核公司財務報表、核對關聯(lián)往來，合并報表并進行財務分析;
6、提供各項有關年審、年檢資料，完成各項年審工作;
企業(yè)的財務管理15
第一章 總 則
一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發(fā)揮財務工作在經(jīng)濟活動中的重要作用，提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范生產經(jīng)營及財務行為。根據(jù)國家和上海市的有關財務管理規(guī)定，結合公司的實際，制定本管理辦法。
二、 公司財務管理必須遵循“統(tǒng)一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。
三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執(zhí)行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經(jīng)營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟活動，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司資產增值目標。
四、 財務管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。
第二章 財務機構、財務人員與職責
六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經(jīng)理，下設主管會計（由財務經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。
七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。
八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經(jīng)營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經(jīng)營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權力，按照《會計法》、《企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。
十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據(jù)使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。
十一、財務人員的離任和調動必須按規(guī)定辦理詳細交接手續(xù)，并在上級或財務負責人的監(jiān)督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產及其他資產，未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。
第三章 資金管理
十三、現(xiàn)金使用應遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。
十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔保管責任。
十五、收銀員當天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確�，F(xiàn)金安全。
十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。
十七、員工因業(yè)務需要借支現(xiàn)金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數(shù)額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對現(xiàn)金的'收付業(yè)務，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細反映現(xiàn)金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進行核對，做到日清月結。
十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務需要經(jīng)辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節(jié)表。
二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：
1、未經(jīng)財務審核或廠部領導審批生效的合同：
2、未簽訂的購銷合同：
3、審核時發(fā)現(xiàn)風險較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：
5、違法、違章經(jīng)營的：
手續(xù)齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。
二十三、資金劃出后，財務部門必須按照合同、協(xié)議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要依法懲處。
二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。超過規(guī)定時間，經(jīng)辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。
二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損，要查明原因，及時報廠部領導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。
二十九、配件部門應根據(jù)維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業(yè)務的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。
第五章 固定資產與低值易耗品的管理
三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團批準。專項商品按規(guī)定辦理有關手續(xù)。
三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執(zhí)行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。
三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。
三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養(yǎng)與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。
三十五、固定資產應按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。
三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領導批準后方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。
三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結算。
第六章 費用管理
三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。
三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經(jīng)理審核，報廠部領導批準后方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。
四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及廠部領導批準。
任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。
四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現(xiàn)金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。
四十三、財產保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。
四十四、郵電通訊費
公司因業(yè)務需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。
四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財務部負責人及廠部領導簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。
四十六、印刷費
公司各部門應做出計劃，由廠部領導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。
四十八、公司員工的工資標準執(zhí)行統(tǒng)一的標準，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠部會議批準。
四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。
五十、費用報銷嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發(fā)票，財務人員應要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后，才能給予報銷。
五十一、公司發(fā)生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經(jīng)理、分管領導、財務經(jīng)理審核后報廠部領導批準。重大的費用開支，需經(jīng)廠部會議研究決定，報集團審批后才能報銷。
第七章 財務核算的有關規(guī)定
五十二、公司的一切經(jīng)濟活動，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規(guī)。
五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經(jīng)營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續(xù)是否齊全，內容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
五十四、財務人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統(tǒng)一，業(yè)務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經(jīng)營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。
五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發(fā)生制的原則進行核算。
五十七、財務人員嚴格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數(shù)字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規(guī)定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。
五十九、月末應按稅法規(guī)定，計算應繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。
六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據(jù)。編制報表時應注意以下事項：
1、 報表數(shù)字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字，做到帳表一致。
2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。
3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。
4、 報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理糾正手續(xù)，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。
六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。
六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經(jīng)濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。