企業(yè)的財務(wù)管理
企業(yè)的財務(wù)管理1
在日益激烈的市場競爭中，一個企業(yè)如何在這激流中勇進并扎穩(wěn)腳步亦步亦趨，需要分析企業(yè)自身問題，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，財務(wù)內(nèi)部控制出了問題，內(nèi)部控制制度的不完善會對企業(yè)財務(wù)狀況的質(zhì)量造成影響，而企業(yè)財務(wù)報告信息質(zhì)量同樣也對企業(yè)現(xiàn)階段的財務(wù)現(xiàn)狀的評估造成影響。
大部分企業(yè)容易忽視財務(wù)的內(nèi)部控制，盲目追求企業(yè)的發(fā)展效益與盈利，造成企業(yè)財務(wù)內(nèi)部虧空，公司治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏必要的約束，公司管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是相互聯(lián)系，公司管理體系是促使內(nèi)部控制有效運行、增強內(nèi)部控制能力的保障和基礎(chǔ)，是實行內(nèi)部控制的制度的必要環(huán)節(jié)；而內(nèi)部控制在公司治理結(jié)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理的重要監(jiān)督職責(zé)，是有利于企業(yè)管理人員完成企業(yè)目標、完成受托責(zé)任的一種有效方法。因此優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，行之有效的財務(wù)內(nèi)部控制能夠為企業(yè)的發(fā)展奠基良好的鋪路石。
一、我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
自改革開放以來，我國的企業(yè)模式為國營企業(yè)與私營經(jīng)濟并存。我國社會主義市場經(jīng)濟是以公有制為主體，包括私人經(jīng)濟在內(nèi)的多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展的條件下運行的市場經(jīng)濟。我國大部分企業(yè)實施內(nèi)部控制時間不長，并且缺乏一定的經(jīng)驗性和指導(dǎo)性，相關(guān)信息系統(tǒng)不完善，財務(wù)內(nèi)部控制的實施不能發(fā)揮其重要作用。近年來大多數(shù)企業(yè)能夠有效地運用進行財務(wù)的內(nèi)部控制建立業(yè)績考核制度，對企業(yè)的內(nèi)部控制進行細化分工取得較好的成效，由此可見，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制起著至關(guān)重要的作用。
二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的具體措施
1. 對企業(yè)實施全面的預(yù)算控制
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自上而下進行全面的實施布置，財務(wù)的內(nèi)部運算是財務(wù)的重要組成部分，公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系是密不可分的，公司管理結(jié)構(gòu)是加強內(nèi)部控制有效運行、保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的前提和保障，是實行內(nèi)部控制的制度的`有效方法；而內(nèi)部控制在公司管理系統(tǒng)中的地位要逐步增強，是有利于企業(yè)受托者實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標由企業(yè)主要負責(zé)人進行實施全面的預(yù)算控制。
2. 加強會計內(nèi)部控制意識的增強
從目前來看我國企業(yè)普遍對內(nèi)部控制制度認識存在缺陷，大部分企業(yè)認識不全面。認為內(nèi)控控制會增加工作環(huán)節(jié)，增大企業(yè)人員工作量，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)首先應(yīng)從根本環(huán)節(jié)抓取，從人才選聘關(guān)開始，從社會上招聘規(guī)范的專業(yè)人員，達到改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)的目的。同時，企業(yè)可以通過多渠道開展會計人員在職教育培訓(xùn)，重中之重就是應(yīng)該開展一些關(guān)于法律方面的教育，企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)該具備法律知識和法律責(zé)任感。同時加強企業(yè)內(nèi)部人員的責(zé)任意識與行動能力的培養(yǎng)，加強企業(yè)內(nèi)部人員的素質(zhì)教育與培訓(xùn)，使其在財務(wù)內(nèi)部控制方面的能力得到提高逐步發(fā)展，從人員素質(zhì)上提升和加強企業(yè)的內(nèi)部控制。
3. 加強與改進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督體制
企業(yè)在發(fā)展和改進自身內(nèi)部控制制度的同時也要進行有效地監(jiān)督，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制只有被嚴格執(zhí)行力進行控制才可以在其職責(zé)上發(fā)揮能動性。企業(yè)可以運用內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督進行管理，采取透明公正的原則，信息公開化，并定期對企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行審計，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷與不足，進行完善。同時，企業(yè)也需要運用媒體、網(wǎng)絡(luò)和電視傳媒進行有效迅速的監(jiān)督，群眾監(jiān)督的廣泛性的有效性，及時發(fā)現(xiàn)問題進行反饋，改進工作，是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度更加完善。
4. 建立準確穩(wěn)定適合本企業(yè)的成本核算方法
企業(yè)在進行財務(wù)計算的方式方法中要選取行之有效的成本核算方法，以企業(yè)原有基金鏈為主，企業(yè)必須細分業(yè)務(wù)成本，改正不合理、不規(guī)范的業(yè)務(wù)開支。但是企業(yè)的成本核算人員大多處在市場，要想取得準確的信息就比較復(fù)雜。因此要與市場的銷售人員、采購等部門保持良好的聯(lián)系。對成本核算人員進行專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，形成規(guī)范正規(guī)的成本核算方式。對核算人員提出更高的要求，是成本接近實際。
三、結(jié)語
根據(jù)實際的經(jīng)濟體制，企業(yè)要想在競爭中取得優(yōu)勢離不開規(guī)范的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。作為企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，如何進行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的措施起著至關(guān)重要的作用。近年來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展程度不斷提高，各企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)濟風(fēng)險也越來越大。在這種情況下，各企業(yè)必須加強內(nèi)部會計控制，以此來保護企業(yè)財產(chǎn)的安全性。這就要求各企業(yè)高度重視企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)問題，加強企業(yè)的內(nèi)部的控制，公司企業(yè)才可以進行可持續(xù)的發(fā)展?fàn)I造良好的經(jīng)濟貿(mào)易環(huán)境。
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企業(yè)的財務(wù)管理2
總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的'零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
企業(yè)的財務(wù)管理3
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一
分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。
風(fēng)險提示：
企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險；勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內(nèi)容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。
第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一
分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。
分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一
在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分財務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。
第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。
第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責(zé)并匯報工作。
第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。
第四部分財務(wù)人員管理
第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。
風(fēng)險提示：
實踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對侵權(quán)行為束手無策。
企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權(quán)益。
財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。
對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。
財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責(zé)人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認；
各分公司部門負責(zé)人，需要向財務(wù)負責(zé)人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；
總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
各分公司財務(wù)負責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。
分公司財務(wù)負責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。
第六部分財務(wù)報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表
分公司月度財務(wù)報表
應(yīng)收賬款項目一覽表
項目收支平衡表
施工隊進度、付款一覽表
發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
內(nèi)控指標完成情況表
分公司財務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財務(wù)報表上報的要求
每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。
項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
各分公司財務(wù)負責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責(zé)任。
第二十九條分公司的.財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務(wù)負責(zé)人對財產(chǎn)物資負有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務(wù)部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負責(zé)部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。
第四十二條費用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。
第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
企業(yè)的財務(wù)管理4
新的經(jīng)濟形式背景下，企業(yè)財務(wù)管理模式需要不斷完善，因循守舊的管理模式并不利于供電企業(yè)今后地發(fā)展。因此，如何對供電企業(yè)財務(wù)管理模式進行創(chuàng)新，是企業(yè)急需解決的問題，同時也是提高企業(yè)核心競爭力的主要手段。
一、創(chuàng)新供電企業(yè)財務(wù)管理的意義
供電企業(yè)進行財務(wù)管理創(chuàng)新是機遇和風(fēng)險并存的，但企業(yè)害怕創(chuàng)新、無視創(chuàng)新，那么企業(yè)只能面對失敗。隨著我國市場經(jīng)濟體制逐漸完善，多元化的企業(yè)和多渠道的資金進入中國市場，在企業(yè)不斷交流的過程中往往會出現(xiàn)很多新問題、新困難。這就需要企業(yè)創(chuàng)新、完善現(xiàn)有的財務(wù)管理模式。新模式有助于企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)、合理分配企業(yè)利潤、有效防范商業(yè)風(fēng)險，同時還有助于企業(yè)培養(yǎng)自身的核心競爭力，發(fā)揮我國供電企業(yè)的優(yōu)勢。
二、目前我國供電企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
(一)財務(wù)管理理念單薄
很多供電企業(yè)在日常工作中，財務(wù)管理意識淡薄，忽視了財務(wù)管理的重要性。經(jīng)過筆者研究，某些供電企業(yè)將復(fù)雜的財務(wù)管理工作簡化為核算工作，并沒有將財務(wù)管理工作擺在重要的.位置。員工從思想上忽視了企業(yè)的財務(wù)管理工作，致使企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，供電企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全就會影響企業(yè)的日常運行。
(二)尚未建立比較完善的綜合財務(wù)分析評價指標體系與激勵機制
國際上通常根據(jù)綜合財務(wù)評價指標體系來進行企業(yè)業(yè)績評價，作為一項有效的企業(yè)監(jiān)管制度，是市場經(jīng)濟國家監(jiān)督約束企業(yè)的重要手段。而我國電力企業(yè)在實踐中常常將財務(wù)分析評價體系與激勵機制評價體系相分離，缺乏完整性、關(guān)聯(lián)性和協(xié)同性，因此財務(wù)管理對企業(yè)決策的作用尚難以很好地發(fā)揮。
(三)缺乏財務(wù)支持決策的有效手段
財務(wù)會計流程的缺陷、時空局限性等問題普遍存在，特別是電力企業(yè)，大量決策信息需從十幾至幾十家成員中獲取，按照集團組織架構(gòu)，通過層層報表匯總得到，使得決策支持手段落后，導(dǎo)致了財務(wù)決策信息的缺乏與滯后，實效性和準確性極低。即便是企業(yè)建立了良好的分析與評價體系，也會因沒有有效的信息化支持決策，導(dǎo)致企業(yè)無法比競爭對手作出更快、更好、更準、更精的決策。
三、供電企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新途徑思考
(一)注重日常財務(wù)管理工作
供電企業(yè)在創(chuàng)新現(xiàn)有財務(wù)管理模式時，先要重視財務(wù)日常管理工作，加強財務(wù)管理工作地認識，保證財務(wù)管理工作能夠滲透到企業(yè)的各個部門、各個環(huán)節(jié)。因此，為了讓供電企業(yè)的財務(wù)管理員工更加重視日常工作。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)結(jié)合市場的發(fā)展形勢以及國家政策，制定完善、科學(xué)、合理的財務(wù)管理模式。要求財務(wù)管理員工樹立企業(yè)系統(tǒng)觀念、質(zhì)量觀念等等，將更為先進的財務(wù)管理模式融入日常財務(wù)管理工作中，提高工作效率。
(二)完善風(fēng)險管理機制，合理規(guī)避企業(yè)運營風(fēng)險
市場經(jīng)濟體制下，風(fēng)險和機遇并存。隨著投資風(fēng)險、政策風(fēng)險、成本風(fēng)險等各種因素地影響，供電企業(yè)如何完善風(fēng)險管理機制，規(guī)避企業(yè)運營風(fēng)險呢？筆者認為應(yīng)該從以下兩點出發(fā)：一是要幫助財務(wù)管理員工樹立風(fēng)險意識和規(guī)避風(fēng)險的意識，要求員工能夠建立科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)警體系，全力降低財務(wù)風(fēng)險，將企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)中加入財務(wù)風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)合理規(guī)避運營風(fēng)險；二是供電企業(yè)要完善現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險管理機制，不能僅僅依靠財務(wù)管理人員，還需要整個企業(yè)的部門負責(zé)人做好相關(guān)工作，能夠發(fā)現(xiàn)自己部門的潛在財務(wù)風(fēng)險，并采取適當(dāng)措施控制風(fēng)險。
(三)加快信息化建設(shè)步伐
加強信息化建設(shè)主要涉及兩方面：一是要引進高素質(zhì)、專業(yè)化的人才，保證財務(wù)管理信息化順利實施；二是要建立完善、科學(xué)的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)既要保證共享財務(wù)信息還要保證信息安全。唯有這樣，供電企業(yè)才能蓬勃發(fā)展。
(四)加強對供電企業(yè)的財務(wù)控制工作
供電企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)控制工作：一是要完善現(xiàn)有的財務(wù)決策機制，明確各個財務(wù)管理員工的工作責(zé)任，將企業(yè)的核算過程、核算信息透明化、公開化，以此建立嚴格的財務(wù)控制制度；二是企業(yè)要樹立起成本控制的意識，雖然供電企業(yè)在國家享有某些權(quán)利，但是隨著市場經(jīng)濟制度改革過程不斷深入，生產(chǎn)成本也是供電企業(yè)需要考慮的問題�？刂粕a(chǎn)成本，提高工作效率，有助于企業(yè)發(fā)展。
四、結(jié)束語
總而言之，供電企業(yè)的財務(wù)管理工作不同于我國的一般企業(yè)。筆者認為，鑒于供電企業(yè)的特殊性質(zhì)以及計劃經(jīng)濟時代遺留下的問題，供電企業(yè)在今后的發(fā)展中將會面對更多困難和挑戰(zhàn)。供電企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，創(chuàng)新現(xiàn)有的財務(wù)管理模式，調(diào)動員工的工作積極性，以此實現(xiàn)供電企業(yè)財務(wù)管理工作的良性發(fā)展。
企業(yè)的財務(wù)管理5
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的`經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。 初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念，工商企業(yè)制度的。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的 工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
企業(yè)的財務(wù)管理6
在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司有關(guān)科室、部門的配合與支持下，我們財務(wù)部門按照公司的工作精神和工作部署，加強財務(wù)管理，不斷提高財務(wù)管理水平，取得了良好成績，現(xiàn)將我們財務(wù)部門有關(guān)財務(wù)管理經(jīng)驗匯報如下：
一、加強財務(wù)管理，認真細致做好各項財務(wù)工作
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，實現(xiàn)公司全年生產(chǎn)經(jīng)營目標工作任務(wù)，我們財務(wù)部門加強財務(wù)管理，全面規(guī)范財務(wù)工作，進一步加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督功能，使財務(wù)人員做到既當(dāng)家又理財，認真搞好各項財務(wù)工作。一是認真、細致地做好會計報銷、工資發(fā)放、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)財政、稅務(wù)票據(jù)的'領(lǐng)用、核銷等日常會計核算、會計監(jiān)督工作，做到工作仔細、認真、無差錯。二是按會計檔案管理的要求及時進行會計檔案的整理、歸檔工作，確保會計檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。三是在做好自己本職工作的同時，我們財務(wù)部門堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財務(wù)部門現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做出我們應(yīng)盡的努力。
二、創(chuàng)新財務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟效益
我們財務(wù)部門按照公司的工作精神，創(chuàng)新財務(wù)管理，力爭為公司節(jié)約成本，提高公司的經(jīng)濟效益。一是年初認真做好財務(wù)預(yù)算，在財務(wù)預(yù)算上堅持原則，依據(jù)經(jīng)費標準做預(yù)算，依據(jù)經(jīng)費來源和工作任務(wù)的輕重緩急，按照量入為出、留有余地，確保重點，兼顧一般，力求具體可行，科學(xué)合理。二是實現(xiàn)分公司集中財務(wù)管理，杜絕以前財務(wù)管理分散所帶來的弊端，提高財務(wù)管理的規(guī)范化和精細花，使財務(wù)管理更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作服務(wù)。三是實現(xiàn)采購由總公司集中比價招標采購，在實施采購過程中，嚴把供應(yīng)商資質(zhì)關(guān)、采購評審關(guān)、合同簽訂關(guān)，既實現(xiàn)陽光采購，又有效降低采購成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、加強溝通協(xié)調(diào)，切實整改存在問題
我們財務(wù)部門在公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，認真做好對外溝通聯(lián)系工作，為公司創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境。一是加強與財稅部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取他們對我公司的理解與支持，最大限度的利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅，為公司及職工減少稅收負擔(dān)，增加經(jīng)濟效益。二是重視對內(nèi)，外部審計中提出問題，對各類問題進行認真分析，查找產(chǎn)生的原因，采取切實有效的措施予以整改，全面提高財務(wù)管理水平，促進財務(wù)管理不斷躍上新臺階。
我們財務(wù)部門認真努力工作，完成了全部任務(wù)，取得良好成績。在此基礎(chǔ)上，我們財務(wù)部門要戒驕戒躁，繼續(xù)學(xué)習(xí)，努力工作，力爭取得更大成績，為公司的健康持續(xù)發(fā)展作出應(yīng)有的努力和貢獻。
企業(yè)的財務(wù)管理7
一節(jié)總則
條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下：
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的.財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔(dān)保書。
條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；
籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)的財務(wù)管理8
摘 要：伴隨著經(jīng)濟形勢的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個由人事管理、生產(chǎn)管理、營銷管理以及財務(wù)會計管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財務(wù)會計則是各項管理活動的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財務(wù)部門提供的各項數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務(wù)起著‘倉庫’的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財務(wù)”�？梢姡攧�(wù)管理的價值及其在企業(yè)中的重要作用。因此 ,抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財務(wù)管理為基礎(chǔ)，為切入點，加強財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)財務(wù)工作者目前的一項重要工作。本文筆者根據(jù)自身的工作經(jīng)驗就經(jīng)常采用的財務(wù)管理方法進行詳細的闡述，以期與廣大企業(yè)財務(wù)管理人員溝通交流。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；決策；財務(wù)控制
一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用
(一)、財務(wù)管理要為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。
財務(wù)管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取利益
的經(jīng)濟行為，我們在考慮投資時必須把好以下""四關(guān)"":
第一、財務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟行為關(guān)。必須明確投資是一項經(jīng)濟行為，必須從經(jīng)濟規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。根據(jù)一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個失誤原因是沒有從經(jīng)濟規(guī)律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，，獨斷專行，自己又不懂經(jīng)濟規(guī)律而拍腦袋作
出的決策。
第二、財務(wù)管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān)，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進行調(diào)查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面要有可靠的證明。合同要
嚴格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。
第三、財務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，嚴格按授權(quán)審批制度辦事。
第四，財務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實行投資成本控制，增強風(fēng)險意識，盡力規(guī)避風(fēng)險，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報。
二、財務(wù)管理方法
想要建立財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務(wù)、服從經(jīng)營需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟利益，完善會計與統(tǒng)計信息完全結(jié)合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點闡述財務(wù)管理加強的幾點措施：
首先，必須建立一支符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求的會計隊伍。他們必須具有現(xiàn)代化的管理掛念、現(xiàn)代化的管理知識以及現(xiàn)代化的管理才能。并在此基礎(chǔ)上確立財務(wù)管理的新思路，對財務(wù)人員積極參與經(jīng)營管理的全過程的行為予以激勵，實行全過程經(jīng)營監(jiān)督，并開展全過程經(jīng)濟服務(wù)，將財務(wù)管理融合到企業(yè)經(jīng)營中的整個過程。
以預(yù)算為企業(yè)管理主體，實現(xiàn)全面預(yù)算管理。當(dāng)前的市場經(jīng)濟形勢下，資源配置逐漸復(fù)雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進行全面的預(yù)算管理，方可實施有效的控制，主要應(yīng)進行一下工作： 編制經(jīng)營預(yù)算使預(yù)算管理有條不紊的進行，并跟蹤、評價、分析和考核預(yù)算的執(zhí)行情況；做好月、季結(jié)算及年度決算。利用預(yù)算控制，保證資源的合理利用，在節(jié)約節(jié)支的情況下實現(xiàn)增產(chǎn)增收，保證實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益。
資本金管理，保證資本增值保值。國有企業(yè)資產(chǎn)是我國發(fā)展社會生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎(chǔ)，并帶動著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權(quán)益得到保證，并使企業(yè)的各項資本性支出以科學(xué)決策為建立基礎(chǔ)。尤其是要發(fā)揮并保證投資項目最佳效益，實現(xiàn)資本的增值保值，并使所有者權(quán)益得到進一步的保證。對企業(yè)資本金的增值保值內(nèi)容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營和自負盈虧的實現(xiàn)是以資本金為前提的。實現(xiàn)資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動在市場經(jīng)濟和社會大生產(chǎn)中的“血液”。資金運轉(zhuǎn)短缺或不暢均會阻礙社會的活動。采用資金管理為中心的財務(wù)管理，強化資金管理，增強資金增值的能力，利用其效果是市場經(jīng)濟的客觀要求。因此，要堅持資金管理的財務(wù)管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費。管理會計積極參與到企業(yè)經(jīng)營決策。搜索、分類匯總、分析、報告財務(wù)信息的管理系統(tǒng)成為管理會計。企業(yè)要擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營眼光，放眼于企業(yè)的長遠規(guī)劃及戰(zhàn)略思考，遵循以管理會計為根本基礎(chǔ)的財務(wù)管理建設(shè)，進行會計核算體系的建立，以期對經(jīng)營成果和理財情況進行正確的反映。
對成本費用進行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。監(jiān)督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費用計劃的執(zhí)行過程局勢成本費用控制，是實現(xiàn)成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費用計劃和目標成本的實現(xiàn)；是真實準確核算成本費用的重要條件，降低企業(yè)成本費用的捷徑。
明確財務(wù)管理部門和其他職能部門之間的關(guān)系。據(jù)企業(yè)的財產(chǎn)委托經(jīng)營制度及產(chǎn)權(quán)明晰原則要求，財務(wù)部門和會計部門必須分設(shè)。財務(wù)管理部門必須對企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷售部門職權(quán)范圍進行明確劃分，建立財務(wù)管理為核心的、相互協(xié)調(diào)和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
三、財務(wù)決策
財務(wù)決策即保證財務(wù)人員在財務(wù)總目標的前提下，從若干個財務(wù)活動方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據(jù)財務(wù)預(yù)測信息發(fā)現(xiàn)并提出問題→對解決問題的可選方案進行確定→對比、分析和評價各種方案→擇優(yōu)標準的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現(xiàn)說明常見的方法。
(一)優(yōu)選對比法。財務(wù)決策的基本方法是優(yōu)選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據(jù)經(jīng)濟效益好壞進行對比和優(yōu)選，進而做出決策。對表的標準也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標對比等。不同方案的總收入、總成本和總利潤進行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預(yù)期成本差額之間進行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標對比就是對比不同方案的經(jīng)濟效益指標，例如可把不同的投資方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率等各項指標進行對比，從而選擇最優(yōu)的方案。
(二)數(shù)學(xué)微分法。財務(wù)決策的一種重要方法就是數(shù)學(xué)微分法， 通常用于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策、存貨的經(jīng)濟批量決策和現(xiàn)金最佳持有量決策等。在實際的操作過程中，如果是以成本為判斷的標準的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標準的就需要求極大值，這種根據(jù)邊際分析的原理，對曲線聯(lián)系的極值問題進行求解，就是數(shù)學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。
(三)線性規(guī)劃法。根據(jù)運籌學(xué)的基本原理，線性規(guī)劃法是用來對具有線性聯(lián)系的極值問題進行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財力，因而也是一種重要的決策方法。
(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風(fēng)險決策，既然有風(fēng)險就是對未來情況的不明了或者不能把握，但是根據(jù)概率還是可以進行預(yù)知的一種決策方法。這種決策常用概率法來計算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來，整個決策過程形象生動，一目了然。
(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進行決策的一種方法，也就是指未來不確定，只能對相關(guān)因素可能出現(xiàn)的.狀況進行預(yù)測，發(fā)生的概率多少不可預(yù)知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統(tǒng)稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱樂觀或冒險決策法，是指決策時找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。
四、財務(wù)控制
財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過程中，采取特定的信息和特定手段， 對財務(wù)活動施加影響和調(diào)節(jié)，從而確保財務(wù)目標的實現(xiàn)，總之，這些措施都是為保證財務(wù)計劃目標的實現(xiàn)而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：
(一)防護性控制。
防護性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財務(wù)活動開始之前進行標準、制度的制定，為了充分的保證現(xiàn)金的安全和完整，把可能產(chǎn)生的差異予以排除，使得現(xiàn)金在使用范圍內(nèi)，內(nèi)部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開支標準也要事先規(guī)定，可以達到節(jié)約各種費用開支的目的。
(二)前饋性控制。
前饋性控制又稱為補償干擾控制，也就是對實際運行系統(tǒng)進行監(jiān)視，采用科學(xué)的預(yù)測方法對可能出現(xiàn)的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財務(wù)得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關(guān)注公司的流動資產(chǎn)和流動的負債， 并對這一比例的發(fā)展趨勢進行預(yù)測，如果發(fā)現(xiàn)變率不合理就需要采取一定的措施進行調(diào)整， 使得它們的關(guān)系始終保持在合理水平上，總之，補償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進行準確的預(yù)測，只有這樣，才可以達到補償干擾的目的。
(三)反饋控制。
在財務(wù)控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認真對企業(yè)的實際情況進行分析并找出與計劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實有效的措施 ，來調(diào)整實際財務(wù)活動，使得和計劃財務(wù)的差異得以消除，積累經(jīng)驗避免以后類似現(xiàn)象的產(chǎn)生。 平衡偏差指的是平衡實際產(chǎn)生的偏差，這個 過程中或許會有一定的滯后性， 時間的滯后可能就會造成新的偏差。但整體來說影響不大，平衡偏差法運用起來也比較方便簡單，不需要很多的信息，可以隨時調(diào)節(jié)。
五、結(jié)語
一個企業(yè)的財務(wù)部門只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財務(wù)人員，才能充分調(diào)動好各方面的積極性，不斷增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更
參考文獻
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企業(yè)的財務(wù)管理9
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
企業(yè)的財務(wù)管理10
一、中小企業(yè)財務(wù)管理特點
中小企業(yè)一般都具備幾個顯著特征，即所有者、經(jīng)營管理者統(tǒng)一，多屬于負全部責(zé)任的個人經(jīng)營，且面臨著巨大的市場競爭壓力，環(huán)境變化對其的刺激與沖擊較大。從財務(wù)管理的角度來看，中小企業(yè)財務(wù)管理部門在人員設(shè)置方面相對簡單，一般情況下，財務(wù)人員都身兼記賬、報稅等工作，導(dǎo)致工作職責(zé)不明、分工不細，并更加重視會計核算，在一定程度上忽視了對財務(wù)報表進行分析。具體而言，中小企業(yè)財務(wù)管理特點體現(xiàn)在三個方面：一是涉及面廣。財務(wù)管理與中小企業(yè)的各方面都存在廣泛聯(lián)系，采購、產(chǎn)銷、技術(shù)、人事、設(shè)備、行政等部門的業(yè)務(wù)活動都伴有資金的收支，財務(wù)管理必然也涉及各個角落。二是靈敏度高。財務(wù)管理能及時提供反映中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息，它時常變動，敏感性較強，企業(yè)發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尤其是經(jīng)營行為的成敗、經(jīng)濟決策的得失等都會迅速通過財務(wù)信息得到反映。三是綜合性強，財務(wù)管理能將中小企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營工作質(zhì)量綜合反映出來，通過價值形式表現(xiàn)經(jīng)營成果與財務(wù)狀況，綜合性相當(dāng)強，并透過財務(wù)信息將影響中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各方面影響因素全面反映出來，同時對它們產(chǎn)生反作用。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問題
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理執(zhí)行不足
大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理制度方面都面臨嚴重混亂的問題，依舊采用粗放型的簡單管理方式，一些企業(yè)甚至沒有專門設(shè)置財務(wù)管理制度，導(dǎo)致財務(wù)人員在財務(wù)工作中缺乏制度依據(jù)和約束，極易引發(fā)各種財務(wù)管理漏洞，對企業(yè)發(fā)展不利。即便部分中小企業(yè)已經(jīng)制定了財務(wù)管理制度，但由于管理者與普通員工之間大多都存在一定的親緣、地緣等關(guān)系，導(dǎo)致財務(wù)管理制度的約束力較弱，執(zhí)行的難度較大。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制流于形式
由于一些中小企業(yè)的組織框架結(jié)構(gòu)不盡合理，即便制定一系列內(nèi)部控制制度，但大多數(shù)管理者、經(jīng)營者缺乏必要的內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)，對知識的掌握程度不夠，對財務(wù)管理與內(nèi)部控制的認識存在一定的差距，引發(fā)官不受管的問題。因此，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度變成一紙空文，并沒有得到落實，其控制作用也得不到相應(yīng)的發(fā)揮，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。
（三）稅收籌劃不盡合理
稅收籌劃的合理性不足是中小企業(yè)普遍存在的問題，特別是在一些基層地區(qū)，國家的稅收執(zhí)法水平偏低，頻繁發(fā)生各種執(zhí)法不嚴、違法不究的現(xiàn)象，很難禁止中小企業(yè)出現(xiàn)各種漏稅、偷稅的現(xiàn)象，即便發(fā)現(xiàn)了，處罰力度也不夠。于是中小企業(yè)敢于冒險漏稅、偷稅，而忽視通過合法的稅收籌劃來減少稅負。究其原因，在于中小企業(yè)沒有將稅收籌劃工作納入日常的財務(wù)管理范疇，應(yīng)及時解決。
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理缺乏創(chuàng)新
中小企業(yè)的經(jīng)營管理者大多都把精力放在了生產(chǎn)經(jīng)營活動中，忽視了財務(wù)管理的地位，特別是一些家族式的中小企業(yè)，大多數(shù)成員都源自家族，沒有形成嚴格的財務(wù)管理理念，更缺乏創(chuàng)新意識。雖然少數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能深諳財務(wù)管理工作的重要性，但為了最大限度節(jié)約開支，只由會計主管負責(zé)完成財務(wù)管理工作，但會計主管的精力畢竟有限，從而導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理形同虛設(shè)。
三、新形勢下完善中小企業(yè)財務(wù)管理的措施
�。ㄒ唬┙⒔∪芾碇贫�，提高財務(wù)管理執(zhí)行能力
要想完善財務(wù)管理工作，中小企業(yè)務(wù)必要堅持建立健全財務(wù)管理制度，專門針對財務(wù)管理建立起一套完善的制度措施，確保財務(wù)人員有章可循，發(fā)揮出必要的約束力。同時，中小企業(yè)的管理者、經(jīng)營者應(yīng)加強建設(shè)財務(wù)管理制度，清晰認識到完善的財務(wù)管理制度體系能在規(guī)范企業(yè)財務(wù)操作中發(fā)揮重要的促進作用，盡量避免因人為因素引發(fā)財務(wù)管理問題，加強企業(yè)對各項重要的資產(chǎn)的管理、控制，從而有效降低中小企業(yè)風(fēng)險，提高其財務(wù)信息質(zhì)量與水平，使企業(yè)的財務(wù)報表更加可信、可靠，為企業(yè)健康發(fā)展打下財務(wù)基礎(chǔ)。此外，在人員方面存在一定的親緣、地緣等親密關(guān)系的家族式中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)充分認識到執(zhí)行財務(wù)制度時將會受到的阻力，要通過堅硬的態(tài)度實現(xiàn)財務(wù)管理制度的強制執(zhí)行，不能因下屬員工是自己的朋友、親戚就降低執(zhí)行財務(wù)管理制度的標準，如此才能將財務(wù)制度的控制、約束、監(jiān)督等職能充分發(fā)揮出來，確保整個企業(yè)能正常運轉(zhuǎn)。
�。ǘ┩晟苾�(nèi)部控制制度，科學(xué)制定內(nèi)部控制方案
中小企業(yè)的內(nèi)部控制具體是指各級管理人員為確保企業(yè)能實現(xiàn)經(jīng)濟資源安全、完整的目標，為促使會計與經(jīng)濟等信息可靠，對企業(yè)的各項經(jīng)濟行為與活動作出協(xié)調(diào)、控制等，從而利用存在于企業(yè)內(nèi)部分工生產(chǎn)環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系，形成一套控制的方法、措施，并促使企業(yè)活動系統(tǒng)、規(guī)范，將內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變成一個嚴密的、較完整的體系。對中小企業(yè)來說，內(nèi)部控制制度的完善至關(guān)重要，針對機構(gòu)部門單一、缺少管理人員、財務(wù)管理較差等問題，中小企業(yè)可嘗試指定科學(xué)的內(nèi)部控制制度方案：一是建立簡單的組織框架，并科學(xué)制定內(nèi)部控制制度，促使組織框架與控制制度有機聯(lián)系起來，形成制度與框架相生相隨的內(nèi)部格局；二是明確每一個組織的權(quán)限，促使相關(guān)人員按照權(quán)限來行使應(yīng)有權(quán)力，并界定各個崗位的職責(zé)，大部分崗位都應(yīng)實施輪崗制度；制定簡易的業(yè)務(wù)工作流程，所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要依據(jù)該流程來執(zhí)行，嚴禁出現(xiàn)舞弊、錯誤等現(xiàn)象；四是輪崗換員制度需定期落實，對他們執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況進行嚴格的檢查與監(jiān)督，同時不斷完善問責(zé)機制，加大監(jiān)督力度，不斷提高中小企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制的能力與水平。
�。ㄈ┴S富稅收籌劃目標，加強研究稅收籌劃方法
對稅收籌劃而言，中小企業(yè)不能受到傳統(tǒng)降低稅負這一目標的限制，不能只對稅收籌劃的成本、效益進行考慮，而應(yīng)將稅收籌劃與中小企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)管理活動有機結(jié)合，對企業(yè)的資源配置、市場環(huán)境等因素進行綜合考慮，從而科學(xué)制定稅收籌劃方案，確保企業(yè)實現(xiàn)最大化的利益。同時，宏觀經(jīng)濟環(huán)境正在不斷變化，國家的財稅政策也會不斷調(diào)整，且各個區(qū)域的稅收政策也存在較大的差異性，導(dǎo)致中小企業(yè)在稅收籌劃上面臨各種各樣的新問題、新情況，急需加強對稅收籌劃方法進行研究，確保其合理性、合法性。尤其是如今全國甚至全球范圍內(nèi)都掀起了互聯(lián)網(wǎng)投資的高潮，越來越多的中小企業(yè)都涉足互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營，稅收籌劃方法卻處于初步的摸索階段，跟不上新形勢的步伐。所以中小企業(yè)需立足自身實際狀況，系統(tǒng)分析國家及地域的`稅收環(huán)節(jié)，科學(xué)研究稅收籌劃方法，以推動中小企業(yè)在日常財務(wù)管理工作中科學(xué)開展稅收籌劃工作，用合法的方式對自身的稅法權(quán)利進行維護，促進提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。另外，中小企業(yè)還需加強建設(shè)稅收籌劃人才隊伍，聘請一些財會專業(yè)、稅收籌劃專業(yè)的人才進入企業(yè)，增強人員稅收籌劃技能水平。
�。ㄋ模﹦�(chuàng)新財務(wù)管理理念，積極建設(shè)綠色財務(wù)管理
首先，中小企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變認識，創(chuàng)新財務(wù)管理理念。歸根結(jié)底，中小企業(yè)轉(zhuǎn)變認識實際上是管理人員轉(zhuǎn)變認識，因為企業(yè)的本質(zhì)不會改變，管理人員轉(zhuǎn)變認識主要是通過權(quán)衡短期與利益與長期利益、社會整體利益與企業(yè)個體利益來體現(xiàn)的。因為自然資源充足、生態(tài)環(huán)境良好是中小企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟增長的基礎(chǔ)條件，最終目的是提高人員生活水平。其次，中小企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理目標，建設(shè)綠色財務(wù)管理。中小企業(yè)的目標是企業(yè)一切行為的核心，發(fā)揮著重要的定向作用。中小企業(yè)的一切行為都會受到目標的導(dǎo)向、支配，行為的開展也要緊緊圍繞著目標，而作為企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理的目標務(wù)必要與企業(yè)目標保持一致。所以中小企業(yè)所制定的財務(wù)管理目標應(yīng)當(dāng)是企業(yè)目標的出發(fā)點、歸宿點，任何正式的財務(wù)管理行為都要由企業(yè)的目標來定向、控制。于是中小企業(yè)可嘗試通過轉(zhuǎn)變財務(wù)管理目標來促進改變管理層的行為，使他們給予長遠利益更多的關(guān)注。第三，中小企業(yè)要重視加強建設(shè)財務(wù)管理文化。企業(yè)需加大對培訓(xùn)財務(wù)人員的投資，并投資繼續(xù)教育，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，并在企業(yè)文化里面向全體員工加強綠色企業(yè)理念的樹立，促使每一個員工都能充分認識到長期利益的必要性，并提升財務(wù)管理人員對綠色財務(wù)管理的認識，推動中小企業(yè)順利實現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)境、生態(tài)效益的統(tǒng)一。
四、結(jié)語
在市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展的大背景下，中小企業(yè)財務(wù)管理問題愈加突出，解決措施也會隨著新形勢下客觀經(jīng)濟環(huán)境的變化而發(fā)生改變。因此，中小企業(yè)在實際工作中應(yīng)立足自身發(fā)展實際，進一步強化財務(wù)管理工作，以增強自身綜合競爭力，為中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標提供保障。
企業(yè)的財務(wù)管理11
第一章總則
第一條爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資産管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的'安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。
財務(wù)部負責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。
第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：房屋、營業(yè)用房30年
通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。
第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分攤期不短�?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入+營業(yè)稅金及附加+營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入
營業(yè)外支出
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。
營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；
提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
企業(yè)的財務(wù)管理12
一、低碳經(jīng)濟下的企業(yè)財務(wù)管理目標
企業(yè)財務(wù)的管理目標是低碳經(jīng)濟下的企業(yè)財務(wù)管理的核心，為企業(yè)有效開展財務(wù)活動提供方向，同時也是衡量企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的標準。對于傳統(tǒng)的財務(wù)管理來說，其目的是實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。在企業(yè)產(chǎn)值利潤、企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大、企業(yè)價值等方面都是以經(jīng)濟利益為目的。由于過于追求經(jīng)濟效益，不注重對于生態(tài)環(huán)境的保護，忽略了生態(tài)效益，使得經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)保護嚴重脫節(jié)。在傳統(tǒng)的經(jīng)濟理念中，企業(yè)的核心任務(wù)是肩負起經(jīng)濟職責(zé)，而環(huán)境保護職責(zé)是國家和社會的責(zé)任，與企業(yè)沒有太大關(guān)系。但是對于社會發(fā)展來說，環(huán)境污染與碳排放與企業(yè)息息相關(guān)，企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動對于生態(tài)環(huán)境的影響是較大的，因此為了實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)保護統(tǒng)一，那么企業(yè)必須承擔(dān)起生態(tài)環(huán)境保護職責(zé)。以低碳經(jīng)濟為企業(yè)的發(fā)展理念，將生態(tài)環(huán)境保護融入到企業(yè)的管理之中，降低二氧化碳等含碳氣體的排放，積極調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，降低高污染、高碳排放資源的使用，大力采用低污染的清潔能源，從而降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對于生態(tài)環(huán)境的負面影響。因此對于企業(yè)的財務(wù)管理目標來說，不僅僅要注重對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益的評估，同時還要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的生態(tài)效益的評估，從而衡量企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合低碳經(jīng)濟的要求。綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)部價值和生態(tài)價值，進一步明確企業(yè)的碳風(fēng)險與碳責(zé)任，全面提升企業(yè)的價值。
二、低碳經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)評價指標體系
基于低碳經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)管理思想要求企業(yè)實現(xiàn)核心資源的優(yōu)化配置，以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和環(huán)境效益的宏觀角度合理分配企業(yè)資源。實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)產(chǎn)權(quán)級次進一步精簡壓縮，大幅度提升企業(yè)的財務(wù)管理效率。按照經(jīng)營要求進一步壓縮管理鏈條，實現(xiàn)組織機構(gòu)扁平化管理。全面推進企業(yè)核心業(yè)務(wù)的地碳排放管理，加強對于企業(yè)運作的系統(tǒng)支持，從而進一步降低企業(yè)的生產(chǎn)能耗，在滿足企業(yè)的經(jīng)濟效益的同時提升社會生態(tài)效益。同時企業(yè)財務(wù)評價指標體系應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，能夠?qū)τ诘吞冀?jīng)濟條件下企業(yè)的發(fā)展起到積極的指導(dǎo)作用。同時也能夠企業(yè)的發(fā)展需要，隨著企業(yè)的經(jīng)營策略、經(jīng)營理念、相關(guān)政策制度、環(huán)保要求等內(nèi)外部環(huán)境的變化而進行調(diào)整。綜合考慮以上內(nèi)容，積極引入碳排放和低碳業(yè)績指標，從盈利能力、償債能力、營運能力、發(fā)展能力和低碳能力等方面去衡量企業(yè)的低碳排放發(fā)展指標。
(一)盈利能力
盈利能力是指企業(yè)通過付出一定的金錢、技術(shù)、人資管理等資源之后，所收到的回報。從經(jīng)濟學(xué)角度分析企業(yè)的盈利能力是一個相對的概念，企業(yè)總是想投入最少的資源來獲得最多的經(jīng)濟回報，也就是說產(chǎn)出與投入之比越大越好。參照企業(yè)傳統(tǒng)的應(yīng)力標準，結(jié)合低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理要求，采用總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、碳資產(chǎn)凈利潤率指標去衡量企業(yè)的低碳盈利能力�？傎Y產(chǎn)報酬率是指企業(yè)獲得全部經(jīng)濟效益；凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)通過投入資源而獲得的總的經(jīng)濟效益；碳資產(chǎn)凈利潤率是指企業(yè)通過投入碳資產(chǎn)而獲得的凈利潤。
(二)償債能力
償債能力是指企業(yè)在限定時間內(nèi)償還相應(yīng)的財務(wù)的能力，按照企業(yè)碳債務(wù)產(chǎn)生的原因可以進一步明確碳負債的含義。對于企業(yè)來說，其碳負債包括企業(yè)在限定時間內(nèi)償還因為碳排放問題而帶來的罰款、企業(yè)用于低碳排放技術(shù)引進和設(shè)備購置的銀行貸款、按照環(huán)保法律法規(guī)企業(yè)應(yīng)該繳納的碳排放稅、碳排放風(fēng)險給企業(yè)造成的未知的債務(wù)等。而企業(yè)在限定時間內(nèi)對于這些已經(jīng)存在的或者潛在的碳債務(wù)進行償還的能力，這就是償債能力。在財務(wù)會計中，多從短期、中期、長期碳償債方面去評估企業(yè)的碳償債能力，明確企業(yè)在不同的時期能否按時足量償還碳債務(wù)。在具體的實踐中，多選取利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)碳負債率等指標去衡量企業(yè)的碳償債能力。在這些指標中資產(chǎn)碳負債率是最為重要的，其體現(xiàn)著企業(yè)的全部資產(chǎn)能否保證企業(yè)償還相應(yīng)的碳債務(wù)，能否降低碳債務(wù)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的風(fēng)險。
(三)營運能力
只有具備較強的營運能力，企業(yè)才能夠健康快速發(fā)展。在財務(wù)管理中多采用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標去衡量企業(yè)的營運能力。為了有效評估企業(yè)的碳資產(chǎn)的效率與效益，可以采用碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)了單位時間內(nèi)企業(yè)碳資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越大，則說明企業(yè)碳資產(chǎn)速度越快，周轉(zhuǎn)效率越高。但是該指標同樣存在較大的缺陷，不能夠有效評估出資產(chǎn)較低的企業(yè)的碳資產(chǎn)營運能力。對于很多企業(yè)來說，在前期的低碳財務(wù)管理不是很健全，是隨著企業(yè)的發(fā)展、政府環(huán)保政策的調(diào)整以及市場因素的波動而逐漸發(fā)展的。在此過程中企業(yè)的低碳資金投入是不斷增加的，因此單純的碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是不能夠完全真實反映出企業(yè)的碳資產(chǎn)營運能力，而是應(yīng)該結(jié)合企業(yè)低碳投入的絕對次數(shù)進行綜合分析。
(四)發(fā)展能力
發(fā)展能力體現(xiàn)著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展?jié)撃�，決定著企業(yè)未來能夠發(fā)展到什么樣的程度。尤其是對于廣大企業(yè)來說，其需要在市場上贏得生存和發(fā)展的空間，就必須不斷實現(xiàn)銷售增長。企業(yè)的發(fā)展能力受到企業(yè)利益所有者的影響，這些人的利益體現(xiàn)決定著企業(yè)的未來發(fā)展趨勢；企業(yè)的總資產(chǎn)表明了企業(yè)的規(guī)模大小，決定著企業(yè)的發(fā)展?jié)撃埽挥性谛酆竦目傎Y產(chǎn)的基礎(chǔ)之上企業(yè)才能夠不斷推動銷售收入的增長。碳資產(chǎn)表明了企業(yè)低碳環(huán)保資金的投入，碳資產(chǎn)增長是企業(yè)為了適應(yīng)新形勢下企業(yè)的發(fā)展而做出的戰(zhàn)略決定。企業(yè)通過不斷增加碳資產(chǎn)投入，可以不斷優(yōu)化自己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，履行自己的生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任，提升企業(yè)的品牌影響力。
(五)低碳能力
隨著全球經(jīng)濟環(huán)境的進一步惡化，世界各國對于低碳經(jīng)濟的呼求度越來越高�；诘吞寄Ｊ较碌慕�(jīng)濟發(fā)展，要求全社會盡可能少排放或者不排放二氧化碳等溫室氣體，從而有效包會臭氧層，降低溫室效應(yīng)對于生態(tài)環(huán)境的影響。低碳能力是企業(yè)在投入相同的資本和獲得相同的經(jīng)濟利益回報時，消耗的能源和排放的二氧化碳等溫室氣體的多少。在企業(yè)的低碳能力評估中，多采用單位收入能耗和單位利潤碳排放進行衡量，從而進一步評測出環(huán)境要素和企業(yè)的利潤要素之間的關(guān)系。同時在實際的企業(yè)低碳能力評估中，我們也采用碳資產(chǎn)投入占企業(yè)總投入的比重來衡量企業(yè)的低碳能力。
三、低碳經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新實踐
(一)低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理機制創(chuàng)新
傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理的目的是為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益、企業(yè)價值最大化，通過整合企業(yè)現(xiàn)有的資源，充分發(fā)揮出企業(yè)資本的作用，采取多種手段為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。在這種以經(jīng)濟利益至上的管理理念的引導(dǎo)下，傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理不注重生態(tài)環(huán)境、社會、企業(yè)三者之間的關(guān)系，降低了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?jié)摿�。因此在低碳�?jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理必須一實現(xiàn)經(jīng)濟效益、生態(tài)環(huán)境保護兩者的統(tǒng)一，注重對于生態(tài)環(huán)境的保護，將自然資源的有序開發(fā)使用和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來，推動企業(yè)向低碳模式轉(zhuǎn)變。但是當(dāng)前企業(yè)價值評估只體現(xiàn)企業(yè)資本運作的'價值增值規(guī)律，過于強調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟效益，忽視了生態(tài)環(huán)境的保護。因此為了推動低碳經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)必須重新定位新形勢下財務(wù)管理的目標和發(fā)展方向，將生態(tài)保護、經(jīng)濟發(fā)展和社會協(xié)調(diào)結(jié)合起來。既注重企業(yè)財務(wù)管理的實現(xiàn)，同時又要考慮環(huán)境價值，從而實現(xiàn)企業(yè)的最大經(jīng)濟價值。
(二)變革財務(wù)評價方法
轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)評價方法，將單純的經(jīng)濟指標評價體系轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益和社會效益協(xié)同發(fā)展的新型財務(wù)關(guān)系體系，從而有效促進企業(yè)的低碳財務(wù)管理發(fā)展。與傳統(tǒng)的經(jīng)濟評價模式相比，低碳經(jīng)濟模式不再單純地依賴企業(yè)現(xiàn)有的資源配置與評估方式，而是更多地傾向于人力資源資本、生態(tài)資本等多種資源的優(yōu)化配置。此情況下，企業(yè)不僅僅是消費資源，提供產(chǎn)品呢與服務(wù)，同時也是作為生態(tài)系統(tǒng)的重要組成部分參與到生態(tài)經(jīng)濟環(huán)境中來。
(三)低碳經(jīng)濟下企業(yè)投資決策創(chuàng)新
對于傳統(tǒng)的企業(yè)決策來說，是將企業(yè)的資金投入與利益回報作為企業(yè)的項目可行性的評估要素，也就是說僅僅從經(jīng)濟利益的角度去分析項目的實施是否具有意義。不注重對于環(huán)境成本等外部因素的考慮，也沒有將這些因素作為項目決策的依據(jù)。但是對于當(dāng)前的低碳經(jīng)濟時代，環(huán)境保護成本、碳排放成本等外部成本因素已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，如果在決策中不注重對于這些因素的評估，那么就可能對項目的盈利造成巨大影響。因此在當(dāng)前的社會經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)在進行項目考核評估中，不僅僅要注重對于項目的資金投入與支出費用，同時也要考慮到環(huán)境保護、碳排放等外部因素帶來的經(jīng)濟成本以及設(shè)施運營費用。只有綜合考慮這些因素，才能夠為投資者準確分析項目的盈利性提供支持。為了有效降低低碳政策變化對于企業(yè)造成的投資風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該將環(huán)保成本、低碳排放成本等納入到財務(wù)管理中。
(四)低碳經(jīng)濟下企業(yè)融資創(chuàng)新
過去的數(shù)十年里我國經(jīng)濟發(fā)展一直處于高污染、高排放、低效能的狀態(tài)，企業(yè)對于低碳成本普遍缺乏足夠的意識。而想要扭轉(zhuǎn)這些企業(yè)的發(fā)展模式，推動低碳、環(huán)保的經(jīng)濟模式發(fā)展，這并不是一件很容易的事情。企業(yè)為了實現(xiàn)低碳發(fā)展，就必須淘汰掉落后的生產(chǎn)設(shè)備以及技術(shù)，引進先進的生產(chǎn)設(shè)備以及技術(shù)，從而促使企業(yè)不斷適應(yīng)低碳經(jīng)濟的發(fā)展要求，促進企業(yè)較好較快地發(fā)展。盡管我國政府不遺余力地推廣低碳經(jīng)濟模式，但是實際上達到的效果與預(yù)期目標效果相差較遠，其中很重用的因素就是企業(yè)的融資問題。我國企業(yè)想真正落實低碳經(jīng)濟模式，那么就必須有效解決融資問題。因此企業(yè)應(yīng)該不斷創(chuàng)新的融資渠道和融資方式，盡可能降低資金使用周期，從而有效推動企業(yè)融資發(fā)展。
(五)低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)核算與財務(wù)報表列報創(chuàng)新
企業(yè)財務(wù)核算與財務(wù)報表列報創(chuàng)新是低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理的要求，也是提升財務(wù)管理質(zhì)量與管理效率的重要措施。在財務(wù)管理中，應(yīng)加強財務(wù)原始憑據(jù)的管理，強化會計審計工作管理，夯實會計基礎(chǔ)工作，加強環(huán)境成本管理，有效評估財務(wù)成本對于企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。深刻貫徹國家有關(guān)環(huán)境保護的法律法規(guī)，積極綠色財務(wù)管理的應(yīng)用范圍，不斷優(yōu)化主要業(yè)務(wù)的集成、整合和優(yōu)化等工作，將企業(yè)生產(chǎn)活動對環(huán)境產(chǎn)生的影響作為財務(wù)管理工作的重點內(nèi)容之一。
四、結(jié)語
低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)管理在我國仍處于探索階段，相關(guān)的理論研究以及實踐論證仍然不夠完善，未能夠形成科學(xué)規(guī)范化的財務(wù)管理執(zhí)行標準，使得企業(yè)尚不能有效開展低碳財務(wù)管理。針對當(dāng)前存在的問題，應(yīng)該不斷健全我國低碳經(jīng)濟財務(wù)管理體系，優(yōu)化財務(wù)資源配置，改變企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型財務(wù)管理模式，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的精細化與綠色化，進一步推動企業(yè)的長效發(fā)展。
企業(yè)的財務(wù)管理13
一、選題的目的和意義：
1、選題目的：通過分析國內(nèi)建筑施工企業(yè)財務(wù)管理實施的現(xiàn)狀，剖析目前建筑施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和不足，探討一些有效的解決措施，盡最大的可能規(guī)范和治理好建筑企業(yè)的財務(wù)管理，為建筑施工企業(yè)更好的運行與發(fā)展做出些許的貢獻。
2、選題意義：任何企業(yè)的發(fā)展都是一系列資金運轉(zhuǎn)的結(jié)果，如果缺少了資金的支持，或者是資金的管理不善，都會對這個企業(yè)造成毀滅性的打擊。但是施工企業(yè)流動性大、生產(chǎn)周期長、受客觀因素制約多，并且在當(dāng)前越來越激烈的市場競爭條件下，重視和加強財務(wù)管理就是必要條件了。這就要求施工企業(yè)逐漸建立以財務(wù)管理為中心的先進管理理念，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，制定防范措施，降低成本，這樣才能促進企業(yè)的良性運營和發(fā)展。本課題著重研究當(dāng)前施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析目前國內(nèi)建筑業(yè)規(guī)范化和制度化在理論和實踐中具有普遍性的問題，具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。
二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀：
施工企業(yè)財務(wù)管理是一項多環(huán)節(jié)操作的復(fù)雜管理模式，是建設(shè)項目管理的重要組成部分，涉及項目管理的全部建設(shè)過程，從初期的項目決策到后期的竣工決算和項目分析，財務(wù)管理都滲透其中，對項目建設(shè)價值管理起監(jiān)控作用，財務(wù)管理水平的提高是企業(yè)整體管理水平提高的重要基礎(chǔ)，財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵。
財務(wù)管理是近一個世紀逐漸發(fā)展起來的一門學(xué)科。因為在商品經(jīng)濟初期，理財活動雖然是企業(yè)一項基本的管理活動，但由于財權(quán)的重要性，理財活動往往由企業(yè)業(yè)主親自進行，財務(wù)管理并沒有形成一項獨立的管理工作。到了XX世紀末期，隨著股份公司和托拉斯的大量出現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，所需資金急劇增加，財務(wù)關(guān)系逐漸復(fù)雜，財務(wù)管理部門才開始建立，并逐步形成財務(wù)管理的理論和學(xué)科。但在XX世紀初期，財務(wù)管理的功能以籌集資金為主以后，財務(wù)管理由籌集資金轉(zhuǎn)向財務(wù)監(jiān)督，由財務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)向事前控制。財務(wù)管理理論由籌資管理理論發(fā)展成為以資產(chǎn)管理為中心的內(nèi)部控制財務(wù)管理理論。在XX年代，為了有效地實行內(nèi)部控制，美國各大企業(yè)普遍建立了專門行使控制職能的總會計師制。19XX年美國會計學(xué)會擬定計劃，對施行控制最常用的成本概念加以明確。在19XX年的一份研究報告中，又以管理實踐中的各種財務(wù)管理方法為素材，對其本質(zhì)意義和使用方法作了說明。在該份報告中明確地指出了財務(wù)管理基本方法即標準成本計算、預(yù)算管理、盈虧臨界點分析、差量分析法、變動預(yù)算、邊際分析等，從而組建了財務(wù)管理方法體系的基礎(chǔ)。進入XX年代之后，又有霍普伍德的《會計系統(tǒng)和管理行為》等優(yōu)秀著作問世。上述這些著作對財務(wù)管理理論方法體系的形成與完善具有一定的意義。到了XX年代之后，一貫極力倡導(dǎo)財務(wù)管理研究必須大量引進數(shù)學(xué)分析方法，使之朝著緊密化方向發(fā)展著稱的.創(chuàng)新學(xué)派代表人物卡普蘭卻認為財務(wù)管理研究方法必須改弦易轍，主張會計學(xué)者必須走出辦公室，到實踐中去，尋求新的理論與方法。
與之相對的，是我國起步晚并逐步轉(zhuǎn)變思維方式的財務(wù)管理理論。新中國成立初期，各企業(yè)雖都成立了財務(wù)管理部門，但由于在當(dāng)時的經(jīng)濟體制下，企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)所需的資金，由國家財政撥款，企業(yè)利潤基本都上交國家財政，企業(yè)財務(wù)中的資金籌集、資金使用、盈利分配等許多職能，都被國家財政所代替。企業(yè)財務(wù)完全從屬于國家財政，并沒有得到應(yīng)有的重視，也不能發(fā)揮相應(yīng)的作用。直到19XX年開始，隨著經(jīng)濟體制的改革和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)開始自負盈虧以后，才有了獨立財權(quán)，并有豐富的財務(wù)活動和廣泛的財務(wù)關(guān)系，也使財務(wù)管理的理論和學(xué)科有了較快發(fā)展。到了19XX年，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度建立，但國內(nèi)對施工企業(yè)財務(wù)管理的研究，還有許多不足。目前我國對施工企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用還不成熟、不完善，存在著很多方面的問題，隨著科技的進步，施工方法的多樣化，財務(wù)管理的措施也會涉及到方方面面。
三、主要研究內(nèi)容：
財務(wù)管理風(fēng)險多樣化、復(fù)雜化，如果想要在市場中占據(jù)著不敗之地，首先應(yīng)該加強財務(wù)管理工作。施工企業(yè)的分散面廣，人員流動頻繁和龐雜、管理難度大，這些讓施工企業(yè)管理帶來一定的難度，此外，定額、物價的不統(tǒng)一和財務(wù)管理人員的能力不一，導(dǎo)致在具體財務(wù)管理出現(xiàn)一些問題。本文擬對我國建筑施工企業(yè)財務(wù)管理實施的現(xiàn)狀進行分析，剖析建筑施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及不足，為施工企業(yè)降低成本增加收益提供最優(yōu)決策
四、研究方法與實施方案：
本文將以技術(shù)經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)以及會計學(xué)為理論基礎(chǔ)與方法論指導(dǎo)，參考國內(nèi)外關(guān)于施工企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)性研究成果，結(jié)合我國建筑行業(yè)現(xiàn)狀，對我國施工企業(yè)資金管理、預(yù)算管理、籌資存在的問題以及會計信息失真進行規(guī)范研究，對我國施工企業(yè)的財務(wù)管理中存在的問題及不足進行了分析，最后提出為施工企業(yè)降低成本增加收益提供最優(yōu)決策。
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企業(yè)的財務(wù)管理14
摘 要：在我國現(xiàn)行體制下，醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。從醫(yī)院這個明確定位，就可以看出醫(yī)院財務(wù)管理的目標將明顯不同于企業(yè)。本文將就醫(yī)院財務(wù)管理方面的問題及對策進行探討。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財務(wù)管理 定位 信息化
醫(yī)院的醫(yī)院管理，財務(wù)管理的重要組成部分。醫(yī)院財務(wù)活動反映了醫(yī)療服務(wù)過程中的資金流動，體現(xiàn)了醫(yī)院的經(jīng)濟關(guān)系的各個方面。作為醫(yī)療財務(wù)管理人員醫(yī)院經(jīng)濟活動的特點要深刻認識，了解熟悉的醫(yī)療服務(wù)的整個過程中，有必要研究醫(yī)院財務(wù)目標的基礎(chǔ)和醫(yī)院財務(wù)經(jīng)濟內(nèi)容。這是基本的理論問題，而且還建立醫(yī)院財務(wù)管理的理論基礎(chǔ)，由醫(yī)院財務(wù)管理需要解決的[1]。
1.市場經(jīng)濟對醫(yī)院財務(wù)管理的基本要求
社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，意味著市場將成為衛(wèi)生資源基本配置的主體。市場逐漸對醫(yī)院的經(jīng)濟運行產(chǎn)生影響并起到調(diào)節(jié)作用。隨著醫(yī)院會計制度，財務(wù)改革制度和醫(yī)療保險制度的逐步建立，對醫(yī)院的財務(wù)管理帶來了新的思路和方法。一方面，人們開始認識到，醫(yī)療服務(wù)不僅要考慮社會福利，還必須實行經(jīng)濟核算和醫(yī)療成本管理的客觀要求。其次醫(yī)療服務(wù)市場，醫(yī)院管理者如何在現(xiàn)有的衛(wèi)生資源分配到項目的社會效益和經(jīng)濟效益，更好的服務(wù)于醫(yī)療服務(wù)的過程中，檢查財務(wù)管理的要求，以最小的財務(wù)成本，向社會提供最好的醫(yī)療服務(wù)。這是市場經(jīng)濟條件下的醫(yī)院財務(wù)管理的客觀要求[2]。
2.醫(yī)院財務(wù)管理的特點及其重要性
由于企業(yè)財務(wù)管理的目標是很單一，也非常明確，是追求企業(yè)價值的最大化(利潤最大化)。醫(yī)院財務(wù)管理，設(shè)定具體的目標，事實上，它已決定在醫(yī)院財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理必然是不同的，因為他們有不同的管理任務(wù)，管理原則，管理理念和具體的管理方式方法。雖然醫(yī)院的財務(wù)管理目標同企業(yè)不同，但作為一個獨立的企業(yè)實體的社會主義市場經(jīng)濟系統(tǒng)中的醫(yī)院，它的所有業(yè)務(wù)活動不能脫離市場運行獨立，與企業(yè)，同樣的可以不被分離從人，金融，商品，技術(shù)，信息，和其他元素的生產(chǎn)和經(jīng)營，并通過市場的手段，開展各種活動。醫(yī)院整個的各種醫(yī)療服務(wù)的相應(yīng)活動的資金向社會提供的活動過程中，在資金活動的過程是醫(yī)院的財務(wù)活動，實施的管理過程中的財務(wù)活動醫(yī)院是醫(yī)院的財務(wù)管理。醫(yī)院財務(wù)管理，以實現(xiàn)上述任務(wù)，不僅要求財務(wù)管理人員具備扎實的專業(yè)知識和技能，還需要醫(yī)院財務(wù)管理部門負責(zé)了一套比較成熟的，明確的行之有效的管理理念。我們都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其實有一定的規(guī)律可循，了解并充分利用這條法律，工作變得輕松自如，得心應(yīng)手。反過來，如果沒有發(fā)現(xiàn)規(guī)律，甚至違反規(guī)律的.，將是一個異常困難的工作，結(jié)果事倍功半。醫(yī)院財務(wù)管理，雖然存在這樣或那樣的醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這種情況是不同的，但醫(yī)院財務(wù)管理法在醫(yī)院財務(wù)管理的宏觀思路是一樣的，沒有太大的實質(zhì)性區(qū)別，即使有醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這只是細枝末節(jié)的差異，而不是一個本質(zhì)上的差別。因此，對于醫(yī)院財務(wù)管理，從大的宏觀思路不妨遵循以下路徑的具體計劃[3]。
3.醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題
3.1沒有發(fā)揮財務(wù)管理職能。信息時代和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的出現(xiàn)：一些醫(yī)院仍堅持傳統(tǒng)的會計核算過程中，缺乏信息技術(shù)支持，專注于簡單的重復(fù)以后會計人，包括收入，物資的進入，進入的問題，銀行對賬單輸入耗費了大量的人力，做重復(fù)的工作。會計監(jiān)督職能的控制功能，管理功能沒有充分發(fā)揮會計的工作做得還不夠，改善因缺乏信息支持。切實提高管理水平，利用信息技術(shù)實現(xiàn)了財務(wù)會計職能，這是必要的，但也實現(xiàn)了管理會計的控制和決策支持功能[4]。
3.2缺乏控制的東西。傳統(tǒng)的方法管理，財務(wù)工作側(cè)重于事后核算方面，缺乏事中控制，不能真正實現(xiàn)流程管理的要求，事情控制在一個非常大的風(fēng)險，機組的運行的情況下。醫(yī)院系統(tǒng)的流程管理系統(tǒng)提出明確要求，需要進行。缺乏有效的控制工具的情況下，系統(tǒng)很容易流于形式，不能真正起到規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部控制的作用。醫(yī)院的資金預(yù)算管理，實施范圍，有自己的要求，缺乏有效控制范圍以外的支出，可能是因為疏忽或故意發(fā)生的，但它是很難監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)。軟件的實時控制預(yù)算，就能避免這些漏洞。
4.對策與建議
以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟的發(fā)展，醫(yī)院管理的發(fā)展帶來了新的機遇，同時對醫(yī)院的財務(wù)管理也提出了新的要求。為了適應(yīng)以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟的發(fā)展，不僅需要在醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展，而且醫(yī)院財務(wù)管理上也要有所提高[5]。
4.1提高市場經(jīng)營管理能力
多智力資本和經(jīng)營風(fēng)險，改變他們的金融概念，智力資本的理解，智力資本是知識資本的使用，以及適應(yīng)醫(yī)院管理的財務(wù)要求，以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟財務(wù)管理和決策提供了科學(xué)的概念。綜合業(yè)務(wù)管理由醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營要素的優(yōu)化配置，對醫(yī)院的所有的資產(chǎn)。特別是要加強資本，智力資本，包括市場化運作，以確定風(fēng)險管理的目標，利用財務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)功能，采取合理的風(fēng)險管理措施，進行有效的風(fēng)險管理能力控制，以確保財務(wù)管理的目標。
4.2合理調(diào)節(jié)醫(yī)院資金用作營運資金
與醫(yī)院的營業(yè)收入，開展一直是一個動態(tài)變化的過程中，醫(yī)院建設(shè)的不斷發(fā)展，必須有高峰期和低谷集中支付，如何平衡支付的科學(xué)和合理調(diào)度資金的醫(yī)院資金都滿足醫(yī)院各業(yè)務(wù)的實際需求，并不會造成大量的閑置和浪費資金，醫(yī)院財務(wù)部門，是一個藝術(shù)作品，同時也是一個真正的責(zé)任。
4.3會計人員積極參與流程設(shè)計
醫(yī)院使用信息技術(shù)的力量，重新設(shè)計業(yè)務(wù)流程，徹底讓醫(yī)院做了顯著改善的關(guān)鍵指標，如成本，質(zhì)量，服務(wù)和效益。流程再造是不是一個部門的任務(wù)，但與一些部門和人員有著千絲萬縷的聯(lián)系。應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員的特點，在實際工作和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，并積極參與在工藝設(shè)計。在這一理念的指導(dǎo)下，金融體系需要維護，以獲得實時金融信息以外的其他非財務(wù)信息，以真正的管理提供了保證。
企業(yè)的財務(wù)管理15
隨著信息革命與知識經(jīng)濟的興起，企業(yè)核心能力理論逐漸成為占主導(dǎo)地位的企業(yè)理論，對企業(yè)管理產(chǎn)生了巨大影響。企業(yè)核心能力理論認為：企業(yè)本質(zhì)上是一個能力的集合體，能力單元是對企業(yè)進行分析的基本單位，企業(yè)核心能力的形成需要各能力單元的培育與整合。企業(yè)核心能力由技術(shù)能力與管理能力組成，由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用，財務(wù)管理能力理應(yīng)構(gòu)成企業(yè)核心能力的重要組成部分。
財務(wù)管理能力在實踐中的典型代表是杜邦公司的財務(wù)分析體系，邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”，濰坊亞星集團有限公司的購銷比價管理等。這些企業(yè)的發(fā)展與核心能力的形成無不得益于企業(yè)自身的財務(wù)管理能力。
企業(yè)管理實踐與理論的發(fā)展使財務(wù)管理能力成為財務(wù)管理亟待研究的新課題。
一、財務(wù)管理能力與財務(wù)能力
哈默爾（ Gary Hamel）認為：“能力是組織中的積累性學(xué)識，特別是關(guān)于如何協(xié)調(diào)不同生產(chǎn)技能和有機結(jié)合各種技術(shù)流的學(xué)識”。從企業(yè)核心能力理論的角度，可將財務(wù)管理能力概括為：企業(yè)所擁有的關(guān)于財務(wù)管理工作的獨特知識、經(jīng)驗的有機結(jié)合。獨特性是指財務(wù)管理者根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，運用財務(wù)管理的基本原理所創(chuàng)造的本企業(yè)特有的財務(wù)管理方法，這些方法經(jīng)過不斷的積累與升華，最終形成企業(yè)的財務(wù)管理能力。
財務(wù)管理能力通常具有價值性、稀缺性、難以模仿性等特點。以邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”為例：邯鋼在激烈的市場競爭中不僅生存下來，而且經(jīng)濟效益不斷大幅度提高，其根本原因在于邯鋼獨特的財務(wù)管理能力。邯鋼在市場中的成功表現(xiàn)是因為邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”在當(dāng)時是稀缺的，多數(shù)競爭對手并不具備這種能力。在全國學(xué)邯鋼的過程中，“邯鄲學(xué)步”的企業(yè)不在少數(shù)，這說明邯鋼經(jīng)驗是邯鋼在長期的經(jīng)營活動中積累起來的，深深地印上了邯鋼特殊經(jīng)歷的烙印，其他企業(yè)難以模仿，必須與企業(yè)自身的實際情況相結(jié)合。“模擬市場核算，實行成本否決”是對目標成本管理的創(chuàng)造性運用。目標成本管理作為財務(wù)管理的基本內(nèi)容并不是新事物，多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理者對此并不陌生，但是，真正與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境相結(jié)合并創(chuàng)造性運用的卻并不多見，財務(wù)管理能力的缺乏由此可見一斑。
財務(wù)管理能力與財務(wù)能力是兩個不同的概念。通常認為財務(wù)能力是對企業(yè)自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評價。財務(wù)管理能力與財務(wù)能力的區(qū)別表現(xiàn)為：財務(wù)能力是有形資源，財務(wù)管理能力是無形資源。財務(wù)能力是企業(yè)整體經(jīng)營活動的'集中體現(xiàn)，通過財務(wù)分析計算的財務(wù)比率予以評價；財務(wù)管理能力是企業(yè)所積累的與財務(wù)管理相關(guān)知識的集中表現(xiàn)，在評價方法上更多的是以定性的方式并結(jié)合模糊評價法來反映。財務(wù)管理能力與財務(wù)能力的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：財務(wù)能力是企業(yè)所擁有的各項能力在過去經(jīng)營活動中共同作用的結(jié)果，財務(wù)管理能力是形成財務(wù)能力的基礎(chǔ)之一，其最終價值體現(xiàn)在企業(yè)未來的財務(wù)能力之中，財務(wù)管理能力的直接目標在于形成良好的財務(wù)能力。
二、財務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素
1、學(xué)習(xí)能力。學(xué)習(xí)是一個知識獲得、知識共享、知識利用的過程。學(xué)習(xí)能力是財務(wù)管理能力的基礎(chǔ)，財務(wù)管理能力是企業(yè)長期積累和學(xué)習(xí)的結(jié)果，并存在于員工的身體、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織規(guī)劃、文化氛圍之中。財務(wù)管理能力積累的關(guān)鍵在于使財務(wù)管理部門成為學(xué)習(xí)型組織，不斷地發(fā)揮“干中學(xué)”，使財務(wù)管理工作能夠靈活適應(yīng)外部環(huán)境的變化。
企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，要求財務(wù)管理者成為復(fù)合型人才，應(yīng)該具備基本分析能力、系統(tǒng)構(gòu)思能力、組織機構(gòu)整合能力、策劃能力等，而這些能力的獲得則必須以學(xué)習(xí)能力為基礎(chǔ)。財務(wù)管理者不能局限于僅對財務(wù)報表的分析，必須了解企業(yè)各個部門的有關(guān)情況，以拓展財務(wù)分析的領(lǐng)域；他們不僅要了解企業(yè)的運作，還要掌握產(chǎn)品的流程。為了適應(yīng)新的要求，財務(wù)管理者必須對一些方面進行改進，包括產(chǎn)品及市場知識、領(lǐng)導(dǎo)能力、對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系的理解以及交流技巧。所以，財務(wù)管理者必須經(jīng)常和部門經(jīng)理、采購人員、顧客以及供應(yīng)商接觸，以更深入地了解行業(yè)知識以及本行業(yè)和其他行業(yè)的最佳采購方案，還要參加關(guān)于談判技巧、交流技巧和有效團隊工作的培訓(xùn)。
2、金融關(guān)系能力。金融關(guān)系能力是財務(wù)管理能力在資本市場的外在表現(xiàn)。金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、調(diào)度過程中與有關(guān)金融機構(gòu)形成的合作關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場上融通資金的主要依據(jù)。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，它是企業(yè)在與金融機構(gòu)的不斷交往中通過信息的不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分。從資金供應(yīng)的角度來看，金融機構(gòu)也是企業(yè)重要的客戶。
與金融機構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟活動，財務(wù)管理者的作用也不可忽視。完整的金融關(guān)系是財務(wù)管理人員對資本市場的知識，對金融機構(gòu)信息的了解，對企業(yè)經(jīng)營活動準確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財務(wù)管理者在資本市場上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系在某種意義上為企業(yè)擺脫暫時的資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時尋找最佳的投資渠道。在企業(yè)與金融機構(gòu)長期的交往中所建立的金融關(guān)系，是企業(yè)對金融機構(gòu)不斷深入了解的結(jié)果，也是金融機構(gòu)對企業(yè)不斷了解的結(jié)果，更是財務(wù)管理人員與金融機構(gòu)長期交往并在資本市場中努力的結(jié)果。
3、財務(wù)控制能力。財務(wù)控制能力是財務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部管理中發(fā)揮作用的集中體現(xiàn)。由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中所獨有的基礎(chǔ)性和全面性特征，財務(wù)控制不僅是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，更是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略得以實施的有力工具。戰(zhàn)略管理包括戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施。實踐證明，絕大多數(shù)戰(zhàn)略的失敗都發(fā)生在其實施階段。戰(zhàn)略實施過程的實質(zhì)就是控制，而企業(yè)內(nèi)部能夠從全局角度進行控制的只能是財務(wù)控制。
財務(wù)控制涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個層次、生產(chǎn)經(jīng)營全過程，覆蓋企業(yè)所有的部門與崗位，要求財務(wù)管理者全面了解企業(yè)的經(jīng)營活動，并從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，形成符合企業(yè)實際的財務(wù)控制方法。邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”集中體現(xiàn)了其財務(wù)控制能力，形成了“牽一發(fā)而動全身”的獨特控制方法。
4、信息處理能力。知識經(jīng)濟時代財務(wù)部門作為企業(yè)信息中心的地位將更加突出，信息處理能力直接影響財務(wù)管理作用的效果。在一個充滿信息的世界里，信息處理能力是一個將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策智慧的過程，財務(wù)部門則從信息儲存者變成信息提供者和分享者。財務(wù)管理者需要學(xué)會如何將數(shù)據(jù)變?yōu)樾畔ⅲ儆尚畔⑥D(zhuǎn)化為知識，最后由決策者將知識轉(zhuǎn)化為決策的智慧，并通過財務(wù)部門將決策以信息方式付諸于行動。
三、財務(wù)管理能力的管理
1、識別。企業(yè)有效管理財務(wù)管理能力的前提是管理者對財務(wù)管理能力有明確的認識。首先，企業(yè)是否具有財務(wù)管理能力，進而決定努力的方向。其次，已具備財務(wù)管理能力的企業(yè)，識別的過程是進一步提高財務(wù)管理能力的過程。財務(wù)管理能力的識別標準需要根據(jù)財務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素，制定細化的評價指標，并結(jié)合財務(wù)管理能力的特點予以選擇。
2、培育。財務(wù)管理能力的培育是一種觀念與過程的結(jié)合，沒有財務(wù)管理能力的觀念，財務(wù)管理能力的培育過程就不會出現(xiàn)。因此，企業(yè)管理部門要認識到財務(wù)管理能力對于企業(yè)管理的重要性，使財務(wù)管理能力的培育以積極主動的方式進行。培育的過程是資源不斷投入與整合的過程，尤其是知識資源的積累過程。因此，這一過程往往漫長而復(fù)雜，需要企業(yè)持久的努力。
3、應(yīng)用。應(yīng)用是財務(wù)管理能力的價值所在，也是評判財務(wù)管理能力的最好尺度。財務(wù)管理能力的應(yīng)用過程貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略管理的全過程，不斷實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并將企業(yè)的戰(zhàn)略意圖延伸到各個部門、員工，最大限度開發(fā)人力資源的潛在價值。同時，應(yīng)用的過程使財務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部不斷轉(zhuǎn)移、擴散，全體員工思想與經(jīng)驗的交流有利于財務(wù)管理能力的進一步提高。
4、鞏固與再造。企業(yè)努力造就的財務(wù)管理能力可能會失去，一是企業(yè)主觀方面的原因，如對財務(wù)管理能力管理的缺乏；二是其他企業(yè)普遍地掌握了類似的財務(wù)管理能力，企業(yè)獨有的優(yōu)勢不復(fù)存在。比如邯鋼經(jīng)驗的推廣使許多企業(yè)采用了目標成本管理，并成為企業(yè)競爭的基本條件。因此，企業(yè)管理者必須注意對已有財務(wù)管理能力的保護，并再造由于客觀原因已逐漸失去的財務(wù)管理能力。定期評價財務(wù)管理能力是鞏固與再造財務(wù)管理能力的主要手段，評價的過程是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程，有利于財務(wù)管理能力的不斷演化與改進。
最后，需要說明的是，既要認識財務(wù)管理能力的獨立性，更要注意其與企業(yè)核心能力的聯(lián)系。財務(wù)管理能力是企業(yè)核心能力的基礎(chǔ)之一，企業(yè)核心能力是財務(wù)管理能力的目標。這種聯(lián)系要求財務(wù)管理能力的管理過程必須與企業(yè)的其他能力結(jié)合在一起，形成并維持企業(yè)核心能力。