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  • 財務(wù)會計管理制度

    時間:2022-06-12 08:57:55 財務(wù)管理 我要投稿

    財務(wù)會計管理制度10篇

      隨著社會一步步向前發(fā)展,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰?以下是小編幫大家整理的財務(wù)會計管理制度,歡迎大家分享。

    財務(wù)會計管理制度10篇

      財務(wù)會計管理制度 篇1

      財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

      1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。

      編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

      2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。

      遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

      3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。

      設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

      4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

      5.配合公司內(nèi)部審計。

      根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。

      第一章 資金審批制度

      1.總則

     、潘锌铐(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

      ⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

      ⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

     、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

     、赏鶃砜铐(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

      ⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

     、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

      2.施工工程用款審批制度

      施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

     、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

     、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

      3.公司差旅費(fèi)開支制度

      ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

      ⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

      ⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

     、取(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

      4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

     、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

     、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

     、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

      5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

      ⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

      ⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

     、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

     、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

     、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

      ⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

      6.行政費(fèi)用報銷制度

     、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

      ⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

     、菓(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

      ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

      ⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

     、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

     、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

      第二章 工程成本管理制度

      1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

      2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

      3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

      4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

     、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

     、曝(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

      5.工程中間結(jié)算程序。

     、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

     、曝攧(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

      6.工程決算程序。

     、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的`程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

     、曝攧(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

     、谴蠊こ剔k理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

     、确课莨こ倘靠⒐を(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

      第三章 財產(chǎn)管理制度

      1.公司財產(chǎn)的范圍

     、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

     、品补举徣牖蜃灾频臋C(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

     、欠矄雾(xiàng)價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

      2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

     、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

      ⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

     、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

      3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

     、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

     、曝敭a(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;

     、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

      ⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

     、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

      4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

     、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

     、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

      ⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

     、确惨堰_(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

     、煞采形催_(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

      財務(wù)會計管理制度 篇2

      一、總則

      第一條

      為了加強(qiáng)公司財務(wù)會計管理,規(guī)范公司財務(wù)會計行為,保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益,實(shí)現(xiàn)公司財富最大化的目標(biāo),根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。

      第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。

      第三條公司財務(wù)會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,財務(wù)會計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。

      第四條公司財務(wù)會計管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,依法行使公司的`理財自主權(quán),對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門、財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計?偨(jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理,財務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報,并按照公司財務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算執(zhí)行。

      二、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)與財務(wù)會計人員

      第五條財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé),財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。

      第六條財務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作,參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議,參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查,參與本公司其他經(jīng)營活動決策。

      第七條公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計工作崗位和資金管理崗位。

     。ㄒ唬┴攧(wù)會計崗位分為:預(yù)算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。

      (二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財務(wù)會計工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。

      (三)會計工作崗位實(shí)行一人多崗,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

      (四)會計人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。

      第八條會計人員應(yīng)具備以下基本條件:

     。ㄒ唬┚礃I(yè)愛崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專業(yè)知識;按照規(guī)章制度辦事;客觀公正,堅(jiān)持原則,廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹立熱情服務(wù)的意識;

      (二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格,大專以上學(xué)歷;

      (三)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識;

      (四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;

     。ㄎ澹┥眢w狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

      第九條

      財務(wù)會計人員在財務(wù)會計工作中,應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,忠誠于公司,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財務(wù)會計工作,保證提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。

      第十條

      公司財務(wù)會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核,提出意見,根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。

      三、會計事務(wù)管理

      第十一條

      各項(xiàng)會計事務(wù)的處理,都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

      財務(wù)會計管理制度 篇3

      總 則

      第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效,特制定本制度。

      第二條 財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì),旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí),在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,把控運(yùn)營監(jiān)控,降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

      一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

      第三條 公司設(shè)置財務(wù)部,并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

      第四條 財務(wù)部的職能:

      (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

      (二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃,編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

      (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

      (四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

      (五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

      (六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

      (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;

      (八)完成公司交給的其他工作。

      第五條 主辦會計崗位職責(zé):

      (一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時;

      (二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提

      (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

      (二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃,編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

      (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報各項(xiàng)基于財務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

      (四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

      (五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

      (六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

      (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;

      (八)完成公司交給的其他工作。

      第五條 主辦會計崗位職責(zé):

      (一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時;

      (二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財務(wù)管理工作;

      (三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料,建立健全財務(wù)管理中的`各種規(guī)章制度,制定財務(wù)計劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

      (四)完成上級交辦的其他工作。

      第六條 成本會計崗位職責(zé):

      (一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;

      (二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析,編制成本報表,參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

      (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn),監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

      (四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;

      (五)完成上級交辦的其他工作。

      第七條 出納崗位職責(zé):

      (一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

      (二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;

      (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

      (四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領(lǐng)用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;

      (五)及時與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;

      (六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

      (七)完成上級主管交辦的其他工作。

      第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作:

      (一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

      (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

      (三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

      (四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);

      (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

      (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進(jìn)建議和措施;

      (七)完成上級交辦的其他工作。

      二、會計核算辦法及細(xì)則

      第九條 會計年度按公元紀(jì)年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

      第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

      第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

      第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

      第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。

      第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

      第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。

      財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

      第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

      第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計,并做出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理。

      第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

      會計主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

      其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由會計主管監(jiān)交。

      第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:

      (一)房屋及其他建筑物;

      (二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

      (三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

      (四)運(yùn)輸工具;

      (五)其他設(shè)備。

      各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

      (一)房屋及建筑物20xx年;

      (二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

      (三)電子設(shè)備3年 ;

      (四)運(yùn)輸工具5年;

      (五)其他設(shè)備5年。

      固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計提折舊,當(dāng)其購入下期計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

      購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費(fèi)用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

      固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。

      第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

      所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

      個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

      第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責(zé)、利,切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

      三、現(xiàn)金及支票管理

      第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

      填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

      第二十三條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

      第二十四條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。

      第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

      第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

      (一)職員工資、津貼、獎金;

      (二)個人勞務(wù)報酬;

      (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

      (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

      (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

      第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準(zhǔn)),超額部分應(yīng)及時存入銀行。

      第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

      第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借

      據(jù)),經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

      第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

      第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

      第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

      第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計核算手續(xù)。

      第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

      四、會計檔案管理

      第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

      第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

      (包括制單、審核、記賬、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

      第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,并分類填制目錄。

      第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

      五、處罰辦法

      第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

      (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

      (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

      (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

      (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

      (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

      (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

      (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

      附 則

      第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時,必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則,指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

      第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。

      財務(wù)會計管理制度 篇4

      全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識。

      一、財務(wù)部職責(zé)范圍

      1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

      2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

      3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

      4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

      5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

      6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。

      7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

      8、及時核算和上繳各種稅金。

      9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

      10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

      11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

      12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

      二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

      借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

      1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

      2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

      3、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

      4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

      5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

      6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

      7、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

      三、日常費(fèi)用報銷:

      1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

      2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

      3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

      4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

      5、補(bǔ)充說明

      如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

      財務(wù)部崗位職責(zé)

      1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

      2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

      3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

      4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

      5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

      6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

      7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的`會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

      8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

      9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

      10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

      11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

      12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項(xiàng)目;

      13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

      14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

      15、每月末及時督促各項(xiàng)目部報帳;

      16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

      17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

      18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

      19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

      20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

      21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

      22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

      23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

      財務(wù)會計管理制度 篇5

      一、會計人員崗位責(zé)任制度

      本公司設(shè)置三個工作崗位,財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下:

     、遑敃鞴軑徫

      1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

      2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財會工作,組織編制本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃,審核監(jiān)督本公司的財務(wù)收支。

      3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算,保證會計工作規(guī)范有序、科學(xué),并依法對本公司的預(yù)算計劃、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范(13個doc)財務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

      4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表),企業(yè)預(yù)算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,促進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。

      5、參與擬定項(xiàng)目申報文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報、檢查和指導(dǎo)等工作。

      6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

      7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

     、鏁媿徫

      1、認(rèn)真執(zhí)行財會規(guī)章制度,依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿,進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。

      2、審核收支的原始憑證,保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

      3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。

      4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作,交納有關(guān)稅費(fèi)。

      5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。

      6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范,工作盡職盡責(zé)。

      7、積極參加政治學(xué)習(xí),刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

      8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

     、绯黾{崗位

      1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

      2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

      3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度,定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有價證券,保證賬款符。

      4、協(xié)同會計做好財務(wù)收支監(jiān)督工作,及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。

      5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,及時參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

      6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

      二、賬務(wù)處理程序制度

      1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收進(jìn)支出表和其他表;按月(季)、年度編報。

      2、會計根據(jù)出納簽章收款后的收進(jìn)憑據(jù)定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證,同時登記收進(jìn)明細(xì)賬,之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”,然后再交會計保管。

      3、會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細(xì)賬,并保管憑證。

      4、會計定期匯總賬憑證,填制記賬憑證匯總表,登記總賬。

      5、會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,之后交會計保管。

      6、會計根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證,核對后填制記賬憑證,登記明細(xì)賬。

      7、會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證,登記明細(xì)賬。

      8、記賬憑證的審核要求:審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

      9、記賬原則:按記賬憑證的時序登記日記賬,按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬,按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

      10、月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表,編寫財務(wù)報告說明書,盡可能地說明、分析本公司的財務(wù)計劃執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。

      三、內(nèi)部牽制制度

      1、內(nèi)部牽制制度的原則:根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

      2、財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況,直接對公司長負(fù)責(zé)。

      3、會計負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細(xì)賬的登記,會計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說明,負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。

      4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,但不得兼收進(jìn)、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。

      5、出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

      6、簽發(fā)支票所使用印章,由會計與出納分開保管。

      7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記,由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù),所有收進(jìn)款項(xiàng)由會計開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款,并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據(jù)。會計應(yīng)及時與出納核實(shí)收進(jìn)款項(xiàng)。支票由會計簽發(fā),由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,預(yù)留印簽。

      8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記,會計會同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對,做到賬、卡、實(shí)相符,并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。

      四、內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督制度

      1、財務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計工作。

      2、財務(wù)主管負(fù)責(zé)對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

      3、會計負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核,財務(wù)主管負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理,并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

      4、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時按國家規(guī)定處理,超越會計人員職權(quán)范圍的,應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,作出處理。

      5、財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng);定期核實(shí)財產(chǎn)物資期末結(jié)余,以保證賬賬、賬實(shí)相符。

      6、財務(wù)主管對收進(jìn)款項(xiàng)存進(jìn)銀行進(jìn)行監(jiān)督,防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。

      7、稽核的方法內(nèi)容包括:原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細(xì)賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。

      8、財務(wù)主管、會計、出納必須對財務(wù)收支情況、會計資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

      五、原始記錄管理制度

      1、原始憑證的`審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。

      2、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

      3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。

      4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。

      5、外來原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明,證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,才能代替原始憑證。對于確實(shí)無法取得的原始憑證,如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能作為原始憑證報賬。

      6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會計憑證時,必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。

      六、財產(chǎn)清查制度

      1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。

      2、財產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。

      3、財產(chǎn)清查期限為:固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤存制”。

      4、盤點(diǎn)結(jié)果處理:盤盈部分應(yīng)及時補(bǔ)記進(jìn)賬,盤虧損失,屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬;屬于過失的責(zé)任事故造成的,應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰,作損失處理;屬于違法的,應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。

      七、財務(wù)收支審批制度

      1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對違反國家財會制度規(guī)定的財務(wù)支出,財務(wù)不予辦理。

      2、支出必須取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。

      3、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度,即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的,可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

      4、重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。

      八、財務(wù)會計分析制度

      1、定期(季末、年末)或根據(jù)實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟(jì)活動狀況、預(yù)算計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策資料,為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

      2、財務(wù)活動分析的主要內(nèi)容包括:收進(jìn)、費(fèi)用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。

      3、財務(wù)活動分析的基本要求為:情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡練。

      4、財務(wù)活動分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料,掌握情況;指標(biāo)對比,揭露問題;抓住關(guān)鍵,分析預(yù)測;提出可行措施,解決問題。

      5、財務(wù)活動分析方法包括:對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。

      6、財務(wù)活動分析的格式結(jié)構(gòu):財務(wù)狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。

      財務(wù)會計管理制度 篇6

      1、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的'指導(dǎo)和檢查。

      2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

      3、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

      4、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

      5、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

      6、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計檔案管理事項(xiàng)按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

      財務(wù)會計管理制度 篇7

      財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

      一、 票據(jù)

      1、 票據(jù)的種類:

      (1) 外部取得的原始發(fā)票;

      (2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

      (3) 公司自制的'支出證明單。

      2、 票據(jù)的報銷要求:

      (1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

      (2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

      (3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

      附 則

      本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

      本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

      財務(wù)會計管理制度 篇8

      第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:

      1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

      2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

      3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表附注、財務(wù)分析及統(tǒng)計報表和其他財務(wù)報告。

      4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認(rèn)表、驗(yàn)收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

      第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。

      會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的`第一天算起。

      會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

      第3條采用電子計算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。

      第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)上交財務(wù)部。

      第5條會計檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行歸類和編號:

      1、憑證:大類編號為a。

      憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***?梢缹(shí)際情況分得更細(xì)。

      2、賬簿:大類編號為b。

      賬簿編號應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

      3、財務(wù)報告:大類編號為c。

      財務(wù)報告分為會計報表、財務(wù)分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

      4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號為d。

      應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

      5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號為e。

      應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

      6、驗(yàn)收回單:大類編號為f。

      驗(yàn)收回單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

      7、銷售合同:大類編號為g。

      銷售合同編號按照簽訂時間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

      8、采購合同:大類編號為h。

      采購合同編號按照簽訂時間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

      9、其他合同:大類編號為i。

      其他合同編號按照簽訂時間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

      10、銀行對賬單:大類編號為j。

      銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

      每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

      11、外來文件:大類編號為k。

      外來文件編號可按時間順序并結(jié)合分類進(jìn)行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

      12、外發(fā)文件:大類編號為l。

      外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

      13、財務(wù)制度:大類編號為m。

      財務(wù)制度編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

      14、財務(wù)通知:大類編號為n。

      財務(wù)通知編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

      15、審批文件:大類編號為

      審批文件編號可按發(fā)生時間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)印一份存檔,以便于查閱和再復(fù)印之用。

      16、工作報告:大類編號為p。

      工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。

      17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

      內(nèi)部文件編號可按時間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。

      18、管理清單:大類編號為r。

      管理清單編號按照時間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單等。

      財務(wù)會計管理制度 篇9

      為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定,參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

      一,財務(wù)會計管理的涵義

      財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行。

      財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

      財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

      財務(wù)管理的任務(wù)是:

     。ㄒ唬┗I集,管理資金

      這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

     。ǘ┙(jīng)濟(jì)核算

      通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

      (三)財務(wù)監(jiān)督

      實(shí)行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的'效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤。

      二,財務(wù)會計管理制度

      財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度:

     。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度

     。1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

     。2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

     。3)采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

      (4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

      (5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;

     。6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

     。ǘ┴泿刨Y金管理制度

     。1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

     。2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

      ①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立"小金庫";

      ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。

     。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

      為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項(xiàng)現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

      (1)差旅費(fèi)報銷制度;

      (2)招待費(fèi)報銷制度;

      (四)往來賬目清理制度

      做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

      (五)會計報表制度

      會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

      三,財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

      (一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

      公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理,主管會計,出納,統(tǒng)計員。

      (二)財會人員的崗位職責(zé)

      1、財會部經(jīng)理

     。1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

     。2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

     。3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

     。4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

      (5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

      (6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

     。7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財會及稅務(wù),物價等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

      2、主管會計

      (1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

     。2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

      (3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

     。4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

     。5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

     。6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

      3、出納

     。1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

      (2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;

      (3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

      (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

     。5)及時辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

      4、統(tǒng)計員(電腦員)

     。1)及時統(tǒng)計,存儲各種費(fèi)用收付資料,供主管會計參考;

     。2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

     。3)及時輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時收繳。

      財務(wù)會計管理制度 篇10

      一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

      二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

      三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的'規(guī)定時間進(jìn)行保管。

      四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

      五、財務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。

      六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

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