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投資審計(jì)流程整理
1.取得或編制其他投資明細(xì)表,檢查:
。1)年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。
。2)年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬,以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。
(3)記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異,結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。
2.對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法,檢查“其他投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理;是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬,并按支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。
3.抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證,對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定,檢查:
(1)所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。
。2)當(dāng)年所增的其他投資是否屬于項(xiàng)目范圍內(nèi)的支出。
(3)當(dāng)年轉(zhuǎn)出的其他投資轉(zhuǎn)出時(shí)是否經(jīng)批準(zhǔn),手續(xù)是否齊備;轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確;是否與有關(guān)竣工決算和“交付使用資產(chǎn)”科目的記錄一致。
4.檢查其他投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?/strong>
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